MỤC LỤC CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ-KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CỬA VIỆT NAM1 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển1 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh4 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty4 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần đầu tư và phát triển cửa Việt Nam4 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty cổ phần đầu tư và phát triển cửa Việt Nam5 1.2.3.1 Quy trình sản xuất:5 1.2.3.2 Quy trình bán hàng:6 1.2.3.3 Quy trình lắp đặt:8 1.3 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh11 1.4 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của công ty13 1.4.1 Tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong những năm gần đây :13 1.4.2 Tình hình tài chính của công ty trong những năm gần đây14 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CỬA VIỆT NAM16 2.1 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty16 2.1.1. Các chính sách kế toán chung17 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán17 2.1.3. Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán18 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán23 2.1.5. Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán24 2.2. Tổ chức các phần hành kế toán cụ thể25 2.2.1. Tổ chức hạch toán kế toán vốn bằng tiền25 2.2.1.1. Chứng từ25 2.2.1.2. Tài khoản25 2.2.1.3. Hạch toán chi tiết25 2.2.1.4. Hạch toán tổng hợp26 2.2.2. Tổ chức hạch toán Tài sản cố định27 2.2.2.1. Chứng từ27 2.2.2.2. Tài khoản27 2.2.2.3. Hạch toán chi tiết27 2.2.2.4. Hạch toán tổng hợp28 2.2.3. Tổ chức hạch toán kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ29 2.2.3.1. Chứng từ29 2.2.3.2. Tài khoản29 2.2.3.3. Hạch toán chi tiết29 2.2.3.4. Hạch toán tổng hợp29 2.2.4. Tổ chức hạch toán kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương30 2.2.4.1. Chứng từ30 2.2.4.2. Tài khoản31 2.2.4.3. Hạch toán chi tiết31 2.2.4.4. Hạch toán tổng hợp31 2.2.5. Tổ chức hạch toán kế toán xác định kết quả kinh doanh32 2.2.5.1. Chứng từ32 2.2.4.2. Tài khoản sử dụng32 2.2.4.3. Hạch toán chi tiết32 2.2.4.4. Hạch toán tổng hợp33 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CỬA VIỆT NAM34 3.1. Đánh giá về tổ chức bộ máy kế toán34 3.2.Đánh giá về tổ chức công tác kế toán35 3.3. Kiến nghị về công tác kế toán39 3.3.1. Kiến nghị với lãnh đạo công ty39 3.1.3. Một số ý kiến kiến nghị với kế toán công ty41 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO44
DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TK TSCĐ NG GTHM TM TGNH NVL CCDC DDH HĐ GTGT BĐS NVL BHXH BHYT KPCĐ BHTN NV GBN GBC BCTC BCQT PXK PNK GĐ DT Tài khoản Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Đơn đặt hàng Hợp đồng Giá trị gia tăng Bất động sản Nguyên vật liệu Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Bảo hiểm thất nghiệp Nhân viên Giấy báo nợ Giấy báo có Báo cáo tài Báo cáo quản trị Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Giám đốc Doanh thu MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ quy trình sản xuất cửa liền Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy tổ chức sản xuất kinh doanh Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt, TGNH Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ vốn tiền Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán TSCĐ Sơ đồ 2.6: Trình tự luân chuyển chứng từ TSCĐ Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán NVL, CCDC Sơ đồ 2.8: Trình tự luân chuyển chứng từ NVL, CCDC Sơ đồ 2.9: Trình tự luân chuyển chứng từ tiền lương khoản trích theo lương Sơ đồ 2.10: Hạch toán xác định kết kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Tình hình hoạt động kinh doanh năm 2012, 2013 2014 Bảng 1.2: Tình hình tài công ty năm 2013, 2014 CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ-KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CỬA VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam (trụ sở địa 216 Đê Là Thành, phường Ô Chợ Dừa,Đống Đa, Hà Nội) thành lập từ năm 2001, chuyên sản xuất, kinh doanh phân phối sản phẩm cửa cuốn, cửa nhôm kính,nhựa cửa gỗ Công ty lấy tên giao dịch VinaDoor, hoạt động theo giấy phép kinh doanh số 0105592001 ủy ban nhân dân quận Đống Đa, Hà Nội cấp ngày 27/10/2001 Con dấu mẫu quy định nhà nước, mở tài khoản ngân hàng nước Trên sở tìm hiểu thị trường, học tập kinh nghiệm từ công ty cửa chuyên nghiệp nước, công ty tổ chức sản xuất công nghiệp có quy mô lớn, quy trình sản xuất với nhiều trang thiết bị máy móc tạo sản phẩm nhiều chủng loại, đáp ứng nhu cầu đa dạng khách hàng Trong chặng đường 14 năm xây dựng phát triển, công ty Cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam có nhiều thay đổi qua thời kì, cụ thể là: - Năm 2001: Thành lập đại lý Cửa Cuốn, Cửa nhựa địa số 86 phố Tây Sơn, quận Đống Đa, Hà Nội; ban đầu cửa hàng nhỏ lẻ, kinh doanh loại Cửa Việt Nam sản xuất - Năm 2003: Tháng thành lập phòng kinh doanh có nhân viên Nhập cửa liền từ Australia, mở hướng cho công ty - Năm 2004: Công ty nhập thêm loại cửa Đức như: Bossdoor, Germadoor Smartdoor… Tháng công ty chuyển địa điểm kinh doanh địa 216 Đê La Thành, Phường Ô Chợ Dừa, Đống Đa, Hà Nội - Năm 2006: đầu tháng công ty định xây dựng nhà máy sản xuất địa khu phố Liên Gia, thị trấn Liên Quan, huyện Thạch Thất, Hà Nội với diện tích 300 m2, ban đầu có gần 50 công nhân, vận hành sản xuất với loại máy móc, trang thiết bị cũ mua lý Đài Loan Australia - Năm 2008: Công ty đầu tư mua sắm trang thiết bị mới, dây chuyền công nghệ sản xuất cửa liền cửa nhôm khe thoáng Đức; mở rộng nhà xưởng tuyển dụng thêm 100 lao động có tay nghề - Năm 2009: Giới thiệu dòng sản phẩm cửa chịu lực, chịu nhiệt; cửa nhôm Alu-roll, công nghệ chuyển động tự động bảo vệ người lấy tên Austmastic, công nghệ cửa tự động đảo chiều gặp chướng ngại vật - Năm 2010: Gia tăng số lượng nhà phân phối đại lý toàn quốc Tham gia vào hội chợ Vietbuild để quảng bá sản phẩm đến người tiêu dùng Giới thiệu thêm dòng sản phẩm như: Cửa chống cháy, cửa tốc độ cao nhập nguyên kiện từ Malaisia Đài Loan - Từ năm 2011-2015: Đầu tư quảng bá hình ảnh công ty tạo poster thành phố lớn,đặt biển hông tường khổ lớn nhiều tòa nhà Đồng thời công ty xây dựng thêm nhiều đại lý cấp 2, cấp để chiếm lĩnh nhiều thị trường sản phẩm dễ dàng đến tay người tiêu dùng Với đội ngũ lãnh đạo trẻ, sáng tạo tâm huyết công ty, mà đứng đầu anh Lại Văn Trường, từ ngày thành lập, anh dồn hết tâm sức vào việc đầu tư mua sắm trang thiết bị cho sản xuất Từ nhà xưởng nhỏ hẹp, máy móc trang thiết bị thô sơ song Công ty cố gắng khắc phục khó khăn, mở rộng diện tích nhà xưởng khang trang lên 9.400m 2, đầu tư mua sắm trang thiết bị, máy móc nhập từ Đức Đài Loan với tổng kinh phí lớn, đồng thời chủ động tìm khách hàng nước nước để học tập kĩ thuật, kinh nghiệm sản xuất, đặc biệt rèn luyện tác phong công nghiệp cho công nhân tìm đủ nguồn hàng cho người lao động không bị lỡ việc dài ngày Từ cố gắng ban lãnh đạo, cán thân người lao động gắn bó với Công ty nên 14 năm qua, Công ty trì sản xuất ổn định cho gần 300 lao động (cơ sở Kinh doanh Đê La Thành với 100 người, sở sản xuất với gần 200 cán bộ,công nhân viên), lao động hăng say, sáng tạo không ngừng nghỉ để tạo nên tập thể đoàn kết, vững mạnh, mang lại nhiều lợi nhuận để đưa công ty bước vào ổn định phát triển Vì Công ty đạt sản lượng hàng hóa đạt bình quân gần 400 nghìn sản phẩm/năm, doanh thu năm 2013 đạt 126.915.822.815 đồng/năm, gấp 1,86 lần năm 2012; năm 2014 giảm 110.675.614.715 đồng/năm Mức doanh thu chưa làm hài lòng nhà quản trị song mở hội khả quan năm Công ty trì ổn định hợp đồng với 2000 khách hàng đại lý phân phối cửa nước, showroom triển lãm bán hàng, công ty tư nhân chí hộ gia đình Ngoài ra, Công ty kí hợp đồng với số đối tác để xuất nước Đài Loan, Tây Ban Nha, Australia… Do điều kiện lại làm việc người lao động khó khăn nhà xa, phương tiện lại hạn chế nên Công ty thực hỗ trợ thêm 500 nghìn đồng/người/tháng xây dựng dãy nhà cho công nhân xa Định kì công ty tổ chức buổi học, thực hành huấn luyện nâng cao tay nghề miễn phí cho công nhân Chính điều tạo điều kiện để công nhân nhiệt tình, gắn bó với Công ty, xây dựng Công ty ngày phát triển lớn mạnh 14 năm qua kể từ Công ty thành lập tổ chức Công đoàn, hoạt động thăm hỏi, động viên công lễ, tết, ốm đau, hoạt động nhân đạo, từ thiện trì thường xuyên, hoạt động bề Công ty sôi Tuy nhiên, trước yêu cầu đòi hỏi chất lượng ngày cao sản phẩm, kĩ, mĩ thuật, đòi hỏi phải có máy móc đại, tiên tiến, đồng nghĩa với đòi hỏi tay nghề, trình độ kĩ thuật cao, công tác tổ chức sản xuất, ý thức kỉ luật tốt, tác phong nhanh nhẹn…trong điều kiện sở sản xuất sở kinh doanh không gần nhau; Để bước tháo gỡ khó khăn ấy, năm tới, Công ty Cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam chủ trương đa dạng hóa ngành nghề sản xuất kinh doanh dịch vụ, mở rộng sản xuất mặt hàng sản phẩm cửa nhựa lõi thép,cửa nhôm Alu-roll, công nghệ cửa đảo chiều, chống va đập, chống đạn… Mở rộng liên doanh, liên kết với công ty, doanh nghiệp nước, chủ động tìm đối tác, kí kết hợp đồng sản xuất thiết bị cửa phục vụ nhu cầu nội địa xuất 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty Công ty Cổ phần đầu tư phát triển cửa VN doanh nghiệp sản xuất thương mại Mặt hàng mà Công ty sản xuất chủ yếu nan cửa cuốn,bo mạch, lưu điện, động cửa; ép khung nhôm kính; chế tạo cửa nhựa lõi thép chịu lực,chịu nhiệt… Nhiệm vụ đặt công ty là: - Sản xuất kinh doanh có hiệu cao - Đem lại nhiều lợi nhuận cho cổ đông - Tạo công ăn việc làm cho người lao động - Nộp thuế đóng góp vào ngân sách nhà nước theo Luật định 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam Công ty mang đặc thù Doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực Sản xuất Kinh doanh thương mại Điểm đặc biệt công ty sở sản xuất sở kinh doanh không nằm gần mà cách xa nhau, tách biệt nên có nhiều khó khăn việc vận chuyển, lắp đặt việc trao đổi phận Hoạt động sản xuất loại cửa công ty 100% công nhân người Việt Nam sản xuất công nghệ dây chuyền sản xuất công ty nhập từ nước Cứ năm có lần kỹ sư kỹ thuật công ty gửi sang nước học tập sau họ hướng dẫn lại việc cho công nhân phân xưởng để lao động sản xuất Sản phẩm công ty chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng Doanh nghiệp nhận thiết kế lắp đặt sản phẩm cửa công trình nhà máy, xí nghiệp, trung tâm thương mại, bệnh viện, trường học chí hộ gia đình Doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm qua hệ thống đại lý cấp 1, cấp hệ thống kênh bán lẻ toàn quốc 1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam 1.2.3.1 Quy trình sản xuất: NVL: Thép colorbond Thép sóng vuông Bắn dây poliglide Đục lỗ thoáng Ghép nan cửa Nhập kho Lắp xốp Lắp động Sức dầu Sơ đồ 1.1: Dây chuyền sản xuất cửa liền: Quy trình: Chuẩn bị nguyên vật liệu: thép colorbond, thép thân cửa, dây poliglide vật liệu Bên cạnh có vật liệu phụ film P.E, vít, bi, ốc xuất kho theo tỉ lệ tính toán Thép đưa vào máy để dàn đều, nhả cuộn cán qua máy để tạo sóng vuông, phù hợp với kích thước, yêu cầu sản phẩm Bắn dây poliglide vào hai bên cửa để giúp cửa chạy êm hơn, giúp giảm ma sát gây mòn cửa gây âm lớn Sau đo đạt cắt hợp lý, thép đục lỗ thoáng ghép chốt khóa Dùng máy nén khí, ghép cửa, sử dụng lò xo trợ lực tóp đầu(c80) Lắp mô tơ, cửa vào lô cuốn(động cơ) Sản phẩm hoàn thành in phun tên sản phẩm tên công ty; phận KCS kiểm tra chất lượng cuộn tròn bọc xốp mỏng để nhập kho để vận chuyển cho khách hàng an toàn thuận tiện * Đặc điểm quy trình sản xuất: Đây quy tŕnh sản xuất cửa liền theo dây chuyền sản xuất Australia, trải qua không nhiều phân đoạn để tạo thành sản phẩm hoàn chỉnh phân đoạn đòi hỏi phải có xác tuyệt đối Nếu có lỗi nhỏ sản phẩm bị loại thải làm phế liệu để tái sử dụng dây chuyền sản xuất lần sau Do sản xuất trang thiết bị tiên tiến đại nên công nhân không nhiều sức lao động mà giảm thiểu tối đa sản phẩm hỏng phế liệu thu hồi * Yêu cầu kỹ thuật: Yếu tố kĩ thuật tiêu chí quan trọng Để sản xuất sản phẩm cửa có chất lượng, yếu tố cấu thành phải đạt tiêu chuẩn cao như: - Nan cửa: Được làm từ nhựa U-PVC hay nhôm định hình với nhiều hình dạng khác tùy thuộc vào loại cửa mà khách hàng lựa chọn - Thanh đáy: chất liệu làm hợp kim thép, thiết kế phụ thuộc vào diện tích cửa, có tác dụng cân trọng lực cho thân cửa - Hộp che lô cuốn: Khung hộp che có độ dày 7,0mm làm thép chất lượng cao, bao bọc lớp vỏ thép mạ kẽm có độ dày 0,8mm - Ray dẫn hướng: Được cấu tạo từ thép hình khối với độ dày 3,0mm đảm bảo độ cứng cho cửa vận hành, kể vùng thường xuyên chịu ảnh hưởng gió bão lớn - Hệ thống cân lò xo: lắp đặt trục với mục đích hỗ trợ cho thân cửa Các lò xo thiết kế đáp ứng 25% yếu tố tải an toàn Yếu tố an toàn cho phép hoạt động cửa an toàn dễ sử dụng - Mô tơ điện: có tác dụng tạo sức sức nâng hợp lý giúp cửa vận hành mạnh mẽ êm Cửa nặng công suất mô tơ điện lớn - Chốt an toàn: Khi chọn mua cửa cuốn, bạn nên chọn cửa có hệ thống chốt cửa an toàn Trong số trường hợp khẩn cấp hỏa hoạn hay điện bạn thể nhanh chóng rút chốt để nâng cửa tay có hệ thống xích kéo để kéo cửa lên 1.2.3.2 Quy trình bán hàng: 10 - Giới thiệu hàng hóa Giới thiệu trực tiếp: Bộ phận kỹ thuật đến tận công trình, tư vấn, giới thiệu cho khách hàng sử dụng sản phẩm phù hợp với quy mô hữu dụng cho họ Giới thiệu gián tiếp: Bộ phận marketing tư vấn cho khách hàng qua web qua đường dây nóng cách cụ thể ưu, nhược điểm dòng sản phẩm Giải đáp thắc mắc khách hàng - Nhận đơn đặt hàng Trực tiếp: Nhân viên kinh doanh nhận trực tiếp DDH trực tiếp từ công trình lắp đặt cửa như: trường học, bệnh viện, trung tâm thương mại, hộ gia đình hay đại lý toàn quốc… Gián tiếp: Phòng kinh doanh nhận DDH qua điện thoại, qua Fax trang web… Sau có phận khác xử lý DDH khách hàng - Ký hợp đồng mua bán (HĐ mua bán phụ lục 1) Sau giới thiệu hàng hóa, đơn vị, khách hàng có nhu cầu lắp đặt cửa công ty bên tiến hành ký kết hợp đồng bao gồm nội dung sau: -Tên, địa chỉ, điện thoại, fax, mã số thuế, tài khoản ngân hàng, người đại diện cho đơn vị bán -Tên, địa chỉ, điện thoại, fax, mã số thuế, tài khoản ngân hàng, người đại diện cho đơn vị mua -Danh mục mặt hàng bên thỏa thuận mua bán: + Loại cửa đặt mua loại cửa + Quy cách sản xuất theo công nghệ + Chất lượng sản phẩm + Số lượng (tính theo diện tích bề mặt cửa chiều rộng * chiều dài) + Giá 56 Phụ lục 7: Công ty cổ phần ĐT PT cửa VN 216 Đê La Thành, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số: 07-VT Theo QĐ số 15/2006 QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Ngày 02 tháng 10 năm 2014 Số PC: 00251 Nợ 6428 Có 1111 Họ tên người nhận tiền: Lê Thị Hoàn Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: Thanh toán cước điện thoại Số tiền: 728.002 Viết chữ: Bảy trăm hai mươi tám nghìn không trăm linh hai đồng Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ tiền (viết chữ): Bảy trăm hai mươi tám nghìn không trăm linh hai đồng Ngày 02 tháng 10 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ 57 Phụ lục CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CỬA VIỆT NAM Số 216 Đê La Thành, Ô Chợ Dừa, Đống Đa, Hà Nội BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG KHỐI CÔNG NHÂN NHÀ MÁY- PX: Cửa Tháng 10 năm 2014 TT Họ tên Mức lương NC hưởng TC Nghỉ NC phép Tổng thực nghỉ NC lễ Tổng tiền lương Lương làm thêm Giờ Các khoản khấu trừ BHXH (8%) Lương BHYT (1.5) Ngô Văn Huy 2,700,000 26.0 25.0 26 2,700,000 56 1,453,846 249,231 62,308 Nguyễn Văn Hà PhạmHữu Thủy 2,400,000 26.0 24.0 2,550,000 26.0 23.0 24 25 2,215,385 25 2,304,808 576,923 167,539 138,289 41,885 34,572 Vũ Đình Thắng Lê Văn Hạnh … … Tổng cộng 2,449,000 26.0 23.5 2,400,000 26.0 26.0 … … 270,876,39 0 … … 23.5 26 2,213,519 87 2,400,000 65 … … 240,197,55 BHTN (1%) 41,539 27,923 3,800,769 2,554,962 23,048 2,108,965 2,048,683 255,732 63,933 42,622 3,899,915 1,500,000 234,000 58,500 39,000 3,568,500 … … 148,048,96 23,294,790 5,823,697 3,882,46 355,245,563 Hà Nội,ngày tháng 11 năm 2014 BAN GIÁM ĐỐC TỔNG GIÁM ĐỐC PHÒNG TCKT KẾ TOÁN TRƯỞNG Tổng chi Lương PHÒNG HCNS TP HCNS 58 Phụ lục Công ty cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam Địa chỉ: 216 Đê La Thành- Đống Đa- Hà Nội BÁO CÁO SẢN XUẤT Từ ngày 01/10 đến ngày 01/10/2014 Chứng từ Diễn giải Mã Tên VT Kho Mã Ngày Số PX 01/10 VT001/11 Xuất vật tư theo E0301.01 Thép ĐH09-35KHL, PX ĐVT Dòng sp colorzin- KVT 1295.8 kg CB 31.8 Cuộn CB 97.1 m CB ĐH09-36KHL CZ#1 01/10 VT002/11 Xuất vật tư theo E1002.01 Dây ĐH09-35KHL, PX SL Polyglide KVT ĐH09-36KHL (INN) 01/10 VT003/11 Xuất vật tư theo E1017.01 Trục cửa ĐH09-35KHL, mã kẽm ĐH09-36KHL phi 33.5 KVT * dày 2.6 Ngày 01 tháng 10 năm 2011 Người lập Thủ kho Ngưởi phụ trách 59 Phụ lục 10: Công ty cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam Địa chỉ: 216 Đê La Thành- Đống Đa- Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ PHÁT SINH THEO SẢN PHẨM Tháng 10 năm 2014 Tài Mã khoản 6211 SP Tên sản phẩm 6211: chi phí NVLTT PS Nợ PS Có 894 916 821 894 916 821 6211 A39 Cửa KT A39 23 316 915 23 316 915 6211 A43 Cửa KT A43 601 272 239 601 272 239 … … … … … … … … 6211 CB Cửa Tấm liền CB 841 513 159 841 513 159 … … … … … 6211 TM Cửa Tấm liền TM 399 104 120 399 104 120 6211 AP Cửa Tấm liền AP 340 516 064 340 516 064 10 193 534 922 10 193 534 922 Tổng cộng Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 60 Phụ lục 11: Công ty cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam Địa chỉ: 216 Đê La Thành- Đống Đa- Hà Nội SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN 621 Tháng 10 năm 2014 TK Dư Tên TK Dư PS Nợ PS Có Dư đầu kỳ 1521 Nguyên vật liệu 435 495 648 1522 Nguyên vật liệu phụ 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 3311 Phải trả người bán nội địa 693 345 274 Tổng phát sinh 10 193 534 922 64 692 000 10 193 534 10 193 534 922 922 Dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 61 Phụ lục 12: Công ty cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam Địa chỉ: 216 Đê La Thành- Đống Đa- Hà Nội SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN Tài khoản 622 Tháng 10 năm 2014 TK Dư Tên TK Dư PS Nợ PS Có Dư đầu kỳ 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 3341 Phải trả công nhân viên 385,245,563 338 Phải trả, phải nộp khác 77,649,299 Tổng phát sinh 462.894,862 462.894,862 462.894,862 Dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 62 Phụ lục 13: Công ty cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam Địa chỉ: 216 Đê La Thành- Đống Đa- Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TÀI KHOẢN 622 Tháng 10 năm 2014 Ngày CT Mã CT Số CT Diễn giải TK ĐƯ PS Nợ 3341 355,245,563 VND PS Có Dư Nợ Dư Mã tt Tỷ giá Có 30/10 PK PBT006 Dư đầu kỳ Phân bổ tiền lương T10 30/10 PK PBT007 Phân bổ chi phí BHXH, BHYT T10 338 77,649,299 VND 30/10 PK PBT05 30 000 000 VND 31/10 TD 02 Phân bổ tiền lương T13 vào chi phí 3341 T10 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 154 622 154 Tổng phát sinh VND 462.894,862 462.894,862 Dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc 462.894,862 63 Phụ lục 14: Công ty cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam Địa chỉ: 216 Đê La Thành- Đống Đa- Hà Nội BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 10 năm 2014 TK Nợ 627 TK Tên TK Nợ Có Chi phí sản xuất chung Giá trị Tên TK Có phân bổ 2141 Hao mòn tài sản cố định hữu 110 693 643 hao 2141 hình Hao mòn tài sản cố định hữu 15 393 835 2141 hình Hao mòn tài sản cố định hữu 696 786 6422 Chi phí vật liệu quản lý 2141 hình Hao mòn tài sản cố định hữu 057 872 6424 Chi hình Hao mòn tài sản cố định hữu 32 782 187 6414 Chi phí khấu TSCĐ 6421 Chi phí cán quản lý phí khấu TSCĐ Người ghi sổ hao 2141 hình Tổng cộng Kế toán trưởng 160 624 323 Giám đốc 64 Phụ lục 15: Công ty cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam Địa chỉ: 216 Đê La Thành- Đống Đa- Hà Nội ỦY NHIỆM CHI Số:4411 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN NGÀY LẬP: 31/10/2014 PHẦN DO NH GHI: ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐT PT cửa VN SỐ TÀI KHOẢN: 105.2020.5927.011 TẠI NGÂN HÀNG: Ngân hàng TMCP Kỹ thương – CN TP Hà Nội TÀI KHOẢN NỢ ĐƠN VỊ NHẬN TIỀN: Chi nhánh điện huyện Thạch Thất SỐ TÀI KHOẢN: TẠI NGÂN HÀNG: 466.1.00000.27916 Ngân hàng Đầu tư phát triển Hà Nội TÀI KHOẢN CO 21,816,700 VND SỐ TIỀN BẰNG CHỮ: Hai mươi triệu, tám trăm mười sáu ngàn, bảy trăm đồng chẵn Nội dung toán: Thanh toán tiền điện tháng 10 năm 2014 ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN Kế toán Chủ TK Ngày ghi sổ :31/10/2014 NGÂN HÀNG A Kế toán T.P KT Ngày ghi sổ :31/10/2014 NGÂN HÀNG B Kế toán T.P KT 65 Phụ lục 16: TK 112,111 TK 111,112 Rút TGNH nhập quỹ TM TK 151,152, 153, 156 Mua vật tư, h.hóa Rút TM gửi NH TK 511, 512 TK 411, 441 Thu tiền bán hàng Trả vốn cho chủ sở hữu TK 711 TK 331 Thu khác Trả nợ ứng trước tiền cho ng bán TK 131 TK 133 KH trả nợ ứng trước Thanh toán thuế GTGT mua vật tư hàng hóa TK 411, 441 TK 211, 213, 217, 241 Nhận vốn chủ sở hữu Mua TSCĐ, BĐS toán chi phí xây dựng TK 3331 TK 311, 315, 333,334,338 Thu thuế GTGT cho Trả nợ vay, nợ nhà nước, nhà nước bán hàng hóa CNV, nợ khác Sơ đồ 2.3: Hạch toán tổng hợp tiền mặt, TGNH 66 Phụ lục 17: Bảng cân đối kế toán chi tiết: Đơn vị báo cáo: CTCP ĐT VÀ PT CỬA VN Mẫu số B 01 – DN Địa chỉ: 216 Đê La Thành-Đống Đa- Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại, ngày 31 tháng 12 năm 2014 (1) TÀI SẢN MS TM Năm 2013 (3) Năm 2014 (3) A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương 100 110 tiền 1.Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn 120 hạn Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 129 (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp 134 đồng xây dựng Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó 139 đòi (*) IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (*) V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu 154 Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 158 101.329.253.691 110.173.406.300 11.630.318.475 11.630.318.475 33.465.677.970 (…) (…) 68.411.188.183 68.411.188.183 76.707.728.340 76.707.728.340 (…) (…) 20.809.367.032 20.809.367.032 25.719.648.830 25.719.648.830 (…) V.01 33.465.677.970 (…) V.02 V.03 V.04 478.380.000 478.380.000 V.05 67 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài 200 210 211 212 213 218 114.866.595.300 146.552.964.244 V.06 V.07 219 ( ) ( ) 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 170.535.041.800 102.138.632.100 138.625.474.400 (36.486.842.280) 146.512.098.422 118.101.672.120 138.625.474.400 (20.523.802.280) (…) (…) (…) 68.396.409.670 (…) 28.410.426.302 (…) (…) (…) (…) 250 hạn Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên 252 doanh Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài 259 dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 270 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 300 330) I Nợ ngắn hạn 310 Vay nợ ngắn hạn 311 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 40.865.822 40.865.822 V.14 V.21 216.195.848.900 256.726.370.500 2.494.454.990 V.15 34.529.337.010 2.494.454.990 2.200.000.000 34.529.337.010 29.614.000.000 68 Phải trả người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà 314 nước Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Phải trả nội 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp 318 đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn 319 hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 II Nợ dài hạn 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 7.Dự phòng phải trả dài hạn 337 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 400 + 430) I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 Quỹ dự phòng tài 418 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 420 phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 Nguồn kinh phí 432 Nguồn kinh phí hình thành 433 TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 440 = 300 + 400) 121.800.000 V.16 317.679.766 160.654.990 4.270.536.439 327.120.800 V.17 405.840.000 V.18 V.19 V.20 V.21 213.701.393.900 234.260.352.270 V.22 213.701.393.900 234.260.352.270 136.680.000.000 136.680.000.000 ( ) 97.580.352.690 ( ) 996.144.174 19.036.807.780 V.23 216.195.848.900 256.726.370.500 69 70 Công ty cổ phần đầu tư phát triển cửa Việt Nam Địa chỉ: 216 Đê La Thành- Đống Đa- Hà Nội Bảng định mức tiêu hao vật tư Cửa Tấm liền CB Cao : 3.50 Rộng : 3.00 TT Vật tư ĐVT Định mức vật tư/ cửa Hệ số Tổng vật tiêu hao/ tư tiêu Thép colorzin – CZ # kg 46.73 cửa 1.02 thụ/ cửa 47.66 Dây polyglide ( INN) m 15.60 1.05 16.38 Trục cửa mã kẽm phi 33.5 * m 3.40 1.05 3.57 dày 2.6 Dây giảm chấn đáy m 3.00 1.05 3.15 Vít bắt lô 1000c 63.00 1.05 66.15 Thanh đáy m 3.00 1.05 3.15 Màng film PE Kg 0.40 1.02 0.41 Lò xo #06L 3.00 1.00 3.00 Vòng hãm nhựa đỏ Cái 3.00 1.30 3.90 10 11 Dây rút chốt hãm ………… Bộ … 1.00 … 1.00 … 1.00 … Người lập Trưởng phận GĐ sản xuất