Báo cáo thực tập kế toán: kế toán vốn bằng tiền, kế toán NVL, Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm trong doanh nghiệp tại Công ty cổ phần xây dựng số 1 Sông Hồng

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU 1 PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 1 SÔNG HỒNG. 3 1.1: Sự hình thành và phát triển của Công ty CP Xây dựng số 1 Sông Hồng. 3 1.1.1: Khát quát về sự hình thành của Công ty CP Xây dựng số 1 Sông Hồng. 3 1.1.1.1: Giới thiệu chung: 3 1.1.1.2: Trụ sở Công ty CP xây dựng số 1 Sông Hồng: 3 1.1.1.3: Chi nhánh Công ty tại Thành phố Bắc Giang: 3 1.1.1.4: Các ngành nghề kinh doanh chính: 4 1.1.2: Khái quát về sự phát triển của Công ty CP Xây dựng số 1 Sông Hồng: 4 1.1.2.1: Các giai đoạn phát triển chủ yếu: 4 1.1.2.2: Các thành tựu, công trình dự án nổi bật từ khi thành lập cho đến nay: 5 1.1.2.3: Định hướng phát triển của công ty: 5 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí của Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng: 7 1.2.1:Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng; 7 1.2. 2: Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: 8 1.3:Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty: 11 1.3.1: Sơ đồ về quy trình tổ chức sản xuất: 11 1.3.2:. Đặc điểm qui trình công nghệ sản xuất: 11 1.3.3: Đặc điểm sản phẩm, yêu cầu quản lý: 13 1.3.4: Kết cấu sản xuất: 14 1.5: Những vấn đề về công tác kế toán của Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng: 17 1.5.1: Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty: 17 1.5.2: Hệ thống chứng từ kế toán: 18 1.5.3: Hệ thống tài khoản kế toán: 19 1.5.4: Hệ thống sổ sách kế toán: 19 1.5.5:Hệ thống báo cáo tài chính: 21 1.5.6.1: Mô hình thức tổ chức bộ máy kế toán của Công ty: 22 1.5.6.2: Sơ đồ bộ máy kế toán: 22 PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN 1 SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 1 SÔNG HỒNG. 25 2.1: Kế toán vốn bằng tiền: 25 2.1.1: Khái niệm, nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền: 25 2.1.1.1: Khái niệm của hạch toán vốn bằng tiền: 25 2.1.1.2: Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền: 25 2.1.1.3: Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền : 26 2.1.1.4: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền: 26 2.1.2: Kế toán tiền mặt : 28 2.1.2.1:Chứng từ sử dụng: 28 2.1.2.2:Tài khoản sử dụng: 28 2.1.2.3:Quy trình kế toán tiền mặt: 29 2.1.2.4: Trình tự kế toán 1 số nghiệp vụ chủ yếu: 32 2.1.3.1: Chứng từ sử dụng: 33 2.1.3.2:TK sử dụng: 33 2.1.3.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ: 34 2.1.3.4: Trình tự kế toán liên quan đến một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan: 35 2.2:Kế toán nguyên vật liệu: 41 2.2.1: Khái niệm NVL: 41 2.2.2:Phân loại nguyên vật liệu: 41 2.2.3:Tính giá NVL: 42 2.2.4:Chứng từ sử dụng: 43 2.2.5:Tài khoản sử dụng: 44 2.2.6: Trình tự kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu: 44 2.6.8:Sổ sách kế toán dùng ghi sổ: 47 2.3: Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: 51 2.3.1: Một số vấn đề chung về sản phẩm: 51 2.3.2: Đặc điểm chi phí sản xuất tại công ty CP xây dựng số 1 Sông Hồng: 51 2.3.3: Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất và đối tượng tính giá thành sản phẩm xây lắp tại công ty CP xây dựng số 1 Sông Hồng: 52 2.3.3.1: Đối tượng kế toán tập hợp chi phí sản xuất tại công ty: 52 2.3.3.2: Đối tượng kế toán tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng: 53 2.3.4: Quy trình ghi sổ kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm: 53 2.3.5: Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:(TK 621) 55 2.3.5.1: Chứng từ sử dụng : 55 2.3.5.2: Quy trình luân chuyển chứng từ: 56 2.3.5.3: Tài khoản sử dụng: 56 2.3.5.4: Trình tự kế toán 1 số nghiệp vụ chủ yếu: 56 2.3.5.5:Sổ sách kế toán dùng ghi sổ: 57 2.3.6:Kế toán Chi phí nhân công trực tiếp (TK 622) 62 2.3.6.1: Chứng từ sử dụng và sổ sách kế toán: 62 2.3.6.2.: Tài khoản sử dụng: 62 2.3.6.3: Cách luân chuyển chứng từ: 63 2.3.7:Kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy thi công (TK 623) 69 2.3.7.1: Chứng từ, sổ sách kế toán: 70 2.3.7.2: Tài khoản sử dụng: 70 2.3.7.3: Trình tự kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu: 71 2.3.8:. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung: 77 2.3.8.1:Chứng từ sử dụng và sổ sách kế toán: 77 2.3.8.2:Tài khoản sử dụng: 77 2.3.8.3: Trình tự hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu: 78 2.3.9:Tổng hợp chi phí sản xuất của toàn doanh nghiệp: 82 2.4:.Nhận xét và khuyến nghị về Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng: 86 2.4.1: Nhận xét về công tác kế toán của Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng: 86 2.4.2: Một số kiến nghị, giải pháp hoàn thiện công tác kế toán: 89 2.4.2.1:Về công tác tập hợp, luân chuyển chứng từ kế toán: 89 2.4.2.2: Các TK kế toán sử dụng và Sổ sách kế toán: 90

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 1 SÔNG HỒNG 3

1.1: Sự hình thành và phát triển của Công ty CP Xây dựng số 1 Sông Hồng 3

1.1.1: Khát quát về sự hình thành của Công ty CP Xây dựng số 1 Sông Hồng 3

1.1.1.1: Giới thiệu chung: 3

1.1.1.2: Trụ sở Công ty CP xây dựng số 1 Sông Hồng: 3

1.1.1.3: Chi nhánh Công ty tại Thành phố Bắc Giang: 3

1.1.1.4: Các ngành nghề kinh doanh chính: 4

1.1.2: Khái quát về sự phát triển của Công ty CP Xây dựng số 1 Sông Hồng: 4

1.1.2.1: Các giai đoạn phát triển chủ yếu: 4

1.1.2.2: Các thành tựu, công trình dự án nổi bật từ khi thành lập cho đến nay: 5 1.1.2.3: Định hướng phát triển của công ty: 5

1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí của Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng: 7

1.2.1:Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng; 7

1.2 2: Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: 8

1.3:Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty: 11

1.3.1: Sơ đồ về quy trình tổ chức sản xuất: 11

1.3.2: Đặc điểm qui trình công nghệ sản xuất: 11

1.3.3: Đặc điểm sản phẩm, yêu cầu quản lý: 13

1.3.4: Kết cấu sản xuất: 14

1.5: Những vấn đề về công tác kế toán của Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng:

17

1.5.1: Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty: 17

1.5.2: Hệ thống chứng từ kế toán: 18

1.5.3: Hệ thống tài khoản kế toán: 19

1.5.4: Hệ thống sổ sách kế toán: 19

1.5.5:Hệ thống báo cáo tài chính: 21

1.5.6.1: Mô hình thức tổ chức bộ máy kế toán của Công ty: 22

1.5.6.2: Sơ đồ bộ máy kế toán: 22

PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN 1 SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 1 SÔNG HỒNG 25

2.1: Kế toán vốn bằng tiền: 25

2.1.1: Khái niệm, nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền: 25

2.1.1.1: Khái niệm của hạch toán vốn bằng tiền: 25

2.1.1.2: Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền: 25

2.1.1.3: Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền : 26

2.1.1.4: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền: 26

2.1.2: Kế toán tiền mặt : 28

2.1.2.1:Chứng từ sử dụng: 28

2.1.2.2:Tài khoản sử dụng: 28

2.1.2.3:Quy trình kế toán tiền mặt: 29

2.1.2.4: Trình tự kế toán 1 số nghiệp vụ chủ yếu: 32

2.1.3.1: Chứng từ sử dụng: 33

2.1.3.2:TK sử dụng: 33

2.1.3.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ: 34

2.1.3.4: Trình tự kế toán liên quan đến một số nghiệp vụ chủ yếu liên quan: .35 2.2:Kế toán nguyên vật liệu: 41

2.2.1: Khái niệm NVL: 41

2.2.2:Phân loại nguyên vật liệu: 41

2.2.3:Tính giá NVL: 42

2.2.4:Chứng từ sử dụng: 43

2.2.5:Tài khoản sử dụng: 44

2.2.6: Trình tự kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu: 44

2.6.8:Sổ sách kế toán dùng ghi sổ: 47

2.3: Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: 51

2.3.1: Một số vấn đề chung về sản phẩm: 51

2.3.2: Đặc điểm chi phí sản xuất tại công ty CP xây dựng số 1 Sông Hồng: 51

2.3.3: Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất và đối tượng tính giá thành sản phẩm xây lắp tại công ty CP xây dựng số 1 Sông Hồng: 52

2.3.3.1: Đối tượng kế toán tập hợp chi phí sản xuất tại công ty: 52

2.3.3.2: Đối tượng kế toán tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng: 53

2.3.4: Quy trình ghi sổ kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm: 53

2.3.5: Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp:(TK 621) 55

2.3.5.1: Chứng từ sử dụng : 55

2.3.5.2: Quy trình luân chuyển chứng từ: 56

2.3.5.3: Tài khoản sử dụng: 56

2.3.5.4: Trình tự kế toán 1 số nghiệp vụ chủ yếu: 56

2.3.5.5:Sổ sách kế toán dùng ghi sổ: 57

2.3.6:Kế toán Chi phí nhân công trực tiếp (TK 622) 62

2.3.6.1: Chứng từ sử dụng và sổ sách kế toán: 62

2.3.6.2.: Tài khoản sử dụng: 62

2.3.6.3: Cách luân chuyển chứng từ: 63

2.3.7:Kế toán tập hợp chi phí sử dụng máy thi công (TK 623) 69

2.3.7.1: Chứng từ, sổ sách kế toán: 70

2.3.7.2: Tài khoản sử dụng: 70

2.3.7.3: Trình tự kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu: 71

2.3.8: Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung: 77

2.3.8.1:Chứng từ sử dụng và sổ sách kế toán: 77

2.3.8.2:Tài khoản sử dụng: 77

2.3.8.3: Trình tự hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu: 78

2.3.9:Tổng hợp chi phí sản xuất của toàn doanh nghiệp: 82

2.4:.Nhận xét và khuyến nghị về Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng: 86

2.4.1: Nhận xét về công tác kế toán của Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng: 86

2.4.2: Một số kiến nghị, giải pháp hoàn thiện công tác kế toán: 89

2.4.2.1:Về công tác tập hợp, luân chuyển chứng từ kế toán: 89

2.4.2.2: Các TK kế toán sử dụng và Sổ sách kế toán: 90

24 SP Sản phẩm

29 CPSDMTC Chi phí sử dụng máy thi công

DANH MỤC BẢNG, BIỂ

Bảng 2.1: Sổ nhật ký chung 38

Bảng 2.2: Sổ cái TK 111 39

Bảng 2.3:Sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ 47

Bảng 2.4: Bảng tổng hợp chi tiết nguyên vật liệu 48

Bảng 2.5 : Sổ nhật ký chung 49

Bảng 2.6 :Sổ cái Tài khoản 152 50

Bảng 2.8: Sổ nhật ký chung ( tập hợp chi phí) 59

Bảng 2.9 : Sổ cái tài khoản 621 61

Bảng 2.11: Bảng thanh toán lương xí nghiệp tháng 12 65

Bảng 2.12 :Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 67

Bảng 2.13: Sổ chi tiết tài khoản 622 68

Bảng 2.14 : Sổ cái tài khoản 622 69

Bảng2.15 : Bảng phân bổ chi phí máy thuê ngoài 72

Bảng 2.16: Bảng thanh toán lương tháng 12 74

Bảng 2.17 : Sổ chi tiết tài khoản 623 75

Bảng 2.18 : Sổ cái tài khoản 623 76

Bảng 2.20 : Sổ cái tài khoản 627 81

Bảng 2.21 : Sổ chi tiết tài khoản 154 84

Bảng 2.22 : Sổ cái tài khoản 154 85

Bảng 2.23: Bảng kê nguyên vật liêu còn lại cuối kỳ 91

DANH MỤC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ. Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý: 7

Sơ đồ 1.2: Quy trình tổ chức sản xuất: 11

Sơ đồ 1.3:Sơ đồ hình thức ghi sổ tại Công ty CP Xây dựng số 1 Sông Hồng 19

Sơ đồ 1.4:.Sơ đồ bộ máy kế toán công ty: 22

Sơ đồ 2.1 :Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức nhật ký chung: 26

Sơ đồ 2.2:Quy trình luân chuyển phiếu chi 29

Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển phiếu thu 30

Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán kế toán kế toán tiền mặt 31

Sơ đồ 2.6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán TGNH: 36

Sơ đồ 2.7:sơ đồ hạch toán kế toán TGNH 38

Sơ đồ 2.8: Sơ đồ hạch toán kế toán nguyên vật liệu 43

Sơ đồ 2.9: Quy trình ghi sổ kế toán nguyên vật liệu 44

Sơ đồ 2.10: quy trình ghi sổ kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm 54

Sơ đồ 2.11: Quy trình luân chuyển chứng từ tập hợp chi phí 56

Sơ đồ 2.12 : Quy trình hạch toán nguyên vật liệu trực tiếp: 57

LỜI MỞ ĐẦU

Xây dựng cơ bản là ngành sản xuất tạo ra cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế quốc dân Hằng năm xây dựng cơ bản chiếm khoảng 30% vốn đầu tư của nhà nước cũng chính vì thế nó có những đóng góp đáng kể cho sự phát triển của đất nước Sản phẩm là những công trình có giá trị, thời gian sử dụng lâu dài và có ý nghĩa quan trọng về mặt kinh tế Các doanh nghiệp cần phải biết kết hợp các yếu tố đầu vào một cách tối ưu để không chỉ cho ra những sản phẩm chất lượng đảm bảo

về kỹ thuật, kiến trúc - thẩm mỹ mà còn phải có một giá thành hợp lý không chỉ đảm bảo mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp mà còn mang tính cạnh tranh đối vớicác doanh nghiệp cùng ngành khác

Trong bối cảnh nước ta đang từng bước chuyển dịch cơ cấu kinh tế hiện đại hóa nông nghiệp nông thôn Đặc biệt Quyết định số 491/QĐ – TTG của Thủ tướng chính phủ ban hành bộ tiêu chí quốc gia về nông thôn mới đang được triển khai trêntoàn quốc Có vai trò đặc biệt quan trọng trong đề án xây dựng nông thôn mới nên xây dựng cơ bản càng trở lên thiết yếu để góp phần làm thay đổi diện mạo của quê hương đất nước Điều đó không chỉ có ý nghĩa là khối lượng công việc của ngành xây dựng cơ bản sẽ tăng lên mà song song với nó là số vốn đầu tư xây dựng cơ bản cũng tăng lên Vì đặc điểm của doanh nghiệp xây lắp là phải thi công các công trình

- hạng mục công trình có nhiều khâu, thời gian dài, địa điểm thi công lại không cố định Vấn đề được đặt ra là làm sao để quản lý vốn một cách có hiệu quả, khắc phục tình trạng lãng phí thất thoát trong kinh doanh Dưới trình độ quản lý kinh tế

vĩ mô thì việc hạch toán đúng chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm sẽ giúp các doanh nghiệp có cái nhìn đúng đắn về công việc về thực trạng cũng như khả năng của mình để phân tích đánh giá tình hình thực hiện các định mức chi phí và

dự toán chi phí, tình hình sử dụng tài sản vật tư lao động, tiền vốn, tình hìnhsử dụngnguyên vật liệu, tình hình thực hiện kế hoạch giá thành sản phẩm Từ đó tìm cách cải tiến đổi mới công nghệ sản xuất, tổ chức quản lý khoa học, hiệu quả nhằm tiết

kiệm chi phí không cần thiết, hạ giá thành sản phẩm, tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường

Xuất phát từ thực tế đó và nhận thức được tầm quan trọng của công tác hạch

toán em quyết định chọn 3 phần hành để viết báo cáo là phần hành:”kế toán vốn bằng tiền, kế toán NVL, Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm trong doanh nghiệp tại Công ty cổ phần xây dựng số 1 Sông Hồng” để viết báo

cáo tốt nghiệp

Báo cáo thực tập của em ngoài phần mở đầu và kết luận, bao gồm 2 phần sau:

Phần 1:Tổng quan về Công ty cổ phần Xây Dựng Số 1 Sông Hồng.

Phần 2:Thực trạng kế toán 1 số phần hành chủ yếu của Công ty cổ phần xây dựng số 1 Sông Hồng.

Trong quá trình nghiên cứu, em đã cố gắng học tập nhưng do sự hạn chế về kiến thức và thời gian nên bài viết của em chắc chắn còn nhiều thiếu sót.Em rất mong muốn và xin chân thành tiếp thu những ý kiến đóng góp bổ sung của cô giáo Trịnh Hồng Thúy, cùng các anh,chị trong phòng kế toán của công ty nhằm hoàn thiện hơn nữa để nâng cao được sự hiểu biết của bản thân và sau này có thể giúp íchcho sự phát triển của nền kinh tế nước nhà

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo Trịnh Hồng Thúy và các anh, chị trong phòng kế toán của Công ty cổ phần Xây Dựng số 1

Sông Hồng đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp này

Em xin chân thành cảm ơn !

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 1 SÔNG HỒNG.

1.1: Sự hình thành và phát triển của Công ty CP Xây dựng số 1 Sông Hồng.

1.1.1: Khát quát về sự hình thành của Công ty CP Xây dựng số 1 Sông Hồng.

1.1.1.1: Giới thiệu chung:

 Tên đơn vị: Công ty CP Xây dựng số 1 Sông Hồng

 Tên giao dịch quốc tế: Song Hong No.1 Contruction Joint Stock Company

 Tên viết tắt: Song Hong No.1.jsc

1.1.1.2: Trụ sở Công ty CP xây dựng số 1 Sông Hồng:

 Địa chỉ : Số 72, Phố An Dương, Phường Yên Phụ, Quận Tây Hồ, TP Hà Nội

1.1.1.3: Chi nhánh Công ty tại Thành phố Bắc Giang:

 Địa chỉ: Số 245 Đường Lê Lợi, TP Bắc Giang

 Điện thoại: 0240.3 280 058

1.1.1.4: Các ngành nghề kinh doanh chính:

 Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, hạ tầng

kĩ thuật đường dây,trạm biến áp

 Lắp đặt máy móc thiết bị, trang trí nội, ngoại thất

 Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng,nhiên liệu, máy móc thiết bị phụ tùng khai thác vật liệu xây dựng

 Đầu tư, kinh doanh phát triển nhà, bất động sản

 Tư vấn kỹ thuật công nghệ cho các dự án phát triển vật liệu xây dựng

 Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, vật liệu xây dựng

 Tư vấn thiết kế quy hoạch đô thị, nội ngoại thất công trình

 Tư vấn, giám sát xây dựng và hoàn thiện công trình dân dụng và công

nghiệp

 Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng, dịch vụ ăn uống, giải khát ( không bao gồm kinh doanh phòng hát karaoke, vũ trường , quán bar )

 Kinh doanh dịch vụ du lịch sinh thái, nghỉ dưỡng

 Lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế và các dịch vụ phục vụ khách du lịch

 Dịch vụ vận tải hàng hóa, vận tải hành khách bằng ô tô theo hợp đồng và bằng taxi

 Đại lí kinh doanh các dịch vụ bưu chính viễn thông

 Dịch vụ xông hơi, xoa bóp (không bao gồm ấn huyệt và xông hơi bằng thuốc

y học cổ truyền)

1.1.2: Khái quát về sự phát triển của Công ty CP Xây dựng số 1 Sông Hồng:

1.1.2.1: Các giai đoạn phát triển chủ yếu:

 Năm thành lập : Thành lập năm 1974 (tiền thân là Công ty Đá sỏi thuộc Bộ Xây Dựng )

 Năm 1996: Đổi tên thành Công ty Vật liệu Xây Dựng theo QĐ số

124/BXD-TCLĐ ngày 26 tháng 1 năm 1996

 Năm 1997: Đổi tên thành Công ty Xây lắp Vật liệu Xây Dựng theo quyết định số 33/BXD-TCLĐ ngày 20 tháng 1 năm 1997

 Năm 2002 chuyển Công ty Xây lắp Vật Liệu Xây dựng thành doanh nghiệp

là thành viên hạch toán độc lập của Tổng Công ty Xây dựng Sông Hồng theoquyết định số 628/QĐ-BXD ngày 20 tháng 05 năm 2002

 Năm 2005: Chuyển thành Công ty CP Xây lắp Vật Liệu Xây Dựng thuộc Tổng Công ty Xây Dựng Sông Hồng theo quyết định số 2333/QĐ-BXD ngày 19/12/2005 Của Bộ trưởng Bộ Xây Dựng

 Năm 2006 đổi thành tên Công ty Cổ phần Xây Dựng số 1 Sồng Hồng thuộc Tổng Công ty Sông Hồng theo QĐ số 412/2006/QĐ-CBM ngày 18 tháng 12 năm 2006

1.1.2.2: Các thành tựu, công trình dự án nổi bật từ khi thành lập cho đến nay:

 Trong những năm qua, Công ty CP Xây dựng số 1 Sồng Hồng không ngừng

mở rộng thị trường, tham gia thi công trên khắp địa bàn cả nước.Trong đó,

đã thực hiện thành công một số công trình lớn:

 Nhà điều hành sản xuất và nhà khách điện lực Hải Phòng

 Nhà máy phân bón DAP Vinachem Đình Vũ (Hải Phòng )

 Khu nhà ở Nhà máy lọc dầu Dung Quất

 Khu biệt thự nguyên thủ trong khuôn viên Trung tâm hội nghị Quốc gia

 Doanh trại phòng cảnh sát bảo vệ đại đội cảnh sát cơ động tỉnh Hà Giang.

 Cống dẫn dòng và tường cánh thượng lưu công trình thủy điện sông Ba Hạ

 Khu nha ở tại phường Tân Thịnh, thị xã Hòa Bình

 Nhà ở và công trình phụ trợ Thủy điện Nậm Chiến- Sơn La

 Nhà thư viện Đại học Sư phạm Thái Nguyên

 Xây lắp móng nhà bè, phần thô khối A1 thuộc dự án Khu thương xá Vĩnh Trung ( Đà Nẵng)……

1.1.2.3: Định hướng phát triển của công ty:

Một số định hướng chiến lược phát triển của SÔNG HỒNG 1 trong thời gian tới:

1 Không ngừng đầu tư, đổi mới công nghệ, thay thế các máy móc thiết bị lạc hậu bằng các thiết bị tiên tiến hiện đại, tiêu hao ít điện năng nhưng vẫn nâng cao được công suất và chất lượng sản phẩm

2 Giảm chi phí, tiết kiệm trong quản lý và sản xuất để hạ giá thành sản phẩm, tạo khả năng cạnh tranh cao trên thị trường

3 Áp dụng hiệu quả hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO

9001:2008, nâng cao chất lượng sản phẩm và quản lý chặt chẽ quy trình sản xuất và vận hành trang thiết bị của đơn vị Đồng thời, Công ty đã và đang thực hiện các biện pháp cải thiện môi trường sản xuất, phấn đấu đạt tiêu chuẩn về môi trường

4 Hoàn thành các dự án đang triển khai và thu hút thêm các dự án mới Không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh ở các lĩnh vực mà công ty đang hoạt động nhằm tối đa hóa lợi nhuận mang lại doanh thu ổn định cho doanh nghiệp

5 Cải cách, tinh giảm bộ máy quản lý của Công ty một cách năng động, gọn nhẹ và hiệu quả Thường xuyên có những chính sách để thu hút nhân tài, lực lượng lao động có trình độ, tay nghề cao Tiếp tục rà soát, sàng lọc, đào tạo

và huấn luyện đội ngũ CBCNV để nâng cao chất lượng đội ngũ lao động cả

về chuyên môn cũng như trách nhiệm, bảo đảm tất cả lực lượng sản xuất làmchủ được các thiết bị công nghệ mới và hiện đại.

6 Người lao động chính là lực lượng nòng cốt, do đó SÔNG HỒNG 1 thường xuyên quan tâm đến đời sống của người lao động, nâng cao đời sống vật chất

và tinh thần cho cán bộ công nhân viên

7 Không ngừng phát triển, mở rộng sản xuất để tạo công ăn việc làm cho ngườilao động của địa phương, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế cho ngân sách, tích cực vận động cán bộ công nhân viên tham gia các hoạt động văn hóa xã hội, từ thiện, đền ơn đáp nghĩa

1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí của Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng:

1.2.1:Sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng;

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý:

1.2 2: Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

 Đại hội đồng cổ đông:

 Gồm tất cả các thành viên ( cổ đông) có quyền biểu quyết (Các cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông và sở hữu cổ phiếu ưu đãi biểu quyết)

 Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền quyết định cao nhất của Công ty, quyết định những vấn đề quan trọng nhất liên quan đến sự tồn tại

và hoạt động của Công ty Đại hội đồng cổ đông làm việc theo chế độ tập thể, thực hiện chức năng nhiệm vụ của mình chủ yếu thông qua kỳ họp của Đại hội đồng cổ đông

 Hội đồng quản trị:

 Nhiệm vụ hoạch định chiến lược phát triển của công ty, quyết định phương

án đầu tư trong công ty và trực tiếp chỉ đạo, giám sát việc điều hành hoạt động của Ban Tổng Giám Đốc

 Ban Tổng Giám đốc:

 Chỉ đạo và điều hành sản xuất

 Chỉ đạo trực tiếp các phòng ban nghiệp vụ, nắm vững yêu cầu nhiệm vụ, diễn biến trong quá trình sản xuất kinh doanh ở từng công trình, từng thời kỳtháng, tuần, ngày, thường xuyên đôn đốc, kiểm tra giải quyết các yêu cầu phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh nhằm hoàn thành tốt nhất các nhiệm vụ,, đảm bảo chất lượng kỹ, mỹ thuật và tiến độ thi công từng hạng mục công trình

 Ban kiểm soát:

 Do Đại hội cổ đông bầu ra, có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát mọi hoạt động của công ty.Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị và ban Tổng giám đốc

 Phòng Tổ chức hành chính:

 Quản lý công tác hành chính quản trị, quân sự địa phương, bảo vệ trật tự cơquan, trang thiết bị văn phòng, đất, nhà xưởng tại văn phòng Công ty và cácđơn vị trực thuộc theo chế độ chính sách của Nhà nước và qui chế quản lý của Công ty

 Thực hiện tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, tay nghề cho người lao động Theo dõi, hướng dẫn các đơn vị và trực tiếp

tổ chức triển khai thực hiện công tác chuyển xếp lương, nâng bậc, nâng lương…

 Phòng tài chính - kế toán:

 Chức năng:

Có chức năng xây dựng, theo dõi, kiểm tra, chỉ đạo hệ thống kế toán của Công

ty, tổ chức thực hiện công tác thống kê, kế toán chính xác, đúng pháp luật, xây dựng

kế hoạch khai thác thị trường vốn có hiệu quả

 Nhiệm vụ:

Tổ chức ghi chép tính toán và phản ánh chính xác trung thực, kịp thời đầy đủ toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh và phân tích kết quả hoạt động của công ty Lập kế hoạch và tổ chức thực hiện thu, chi tài chính.Kế hoạch vốn của Công ty,phát hiện và đề xuất biện pháp ngăn ngừa kịp thời những hành vi tham ô lãng phí vi phạm chính sách chế độ tài chính của Nhà nước

Tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ, thể lệ tài chính kinh tế Nhà nước và các quy định của cấp trên về thống kê, thông tin kinh tế cho các đơn vị trực thuộc, thực hiện kế hoạch hóa đào tạo,bồi dưỡng nâng cao trình độ của các bộ phận kinh tế trong công ty

 Phòng kế hoạch đầu tư và đấu thầu:

Có chức năng xây dựng và quản lý kế hoạch SXKD tháng, quý, năm của toàn Công ty, giúp Ban Tổng Giám đốc dự thảo, ban hành quy chế sửa đổi, bổ sung, nghiên cứu triển khai thực hiện công tác tuân thủ theo pháp luật trong hoạt động SXKD, quản lý và đảm bảo hồ sơ pháp lý, trang thiết bị tài sản, kế hoạch đầu tư, điều động trang thiết bị, quản lý đất đai toàn Công ty, quản lý hợp đồng kinh tế và các hồ sơ liên quan

làm Chủ đầu tư và Hợp đồng xây dựng, mua sắm phương tiện, thiết bị, vật

tư nhiên liệu, hợp đồng sửa chữa phương tiện thiết bị và những hợp đồng trên các lĩnh vực khác theo quy định hiện hành Phối hợp cùng các phòng ban thực hiện công tác nghiệm thu, thanh toán, quyết toán

 Phòng kinh doanh:

 Chức năng:

Tham mưu cho Tổng Giám đốc quản lý các lĩnh vực: Công tác xây dựng kế

hoạch chiến lược, thống kê tổng hợp sản xuất, công tác điều độ sản xuất kinh

doanh, lập dự toán,quản lý hợp đồng kinh tế,,thanh quyết toán hợp đồng kinhtế;….Thực hiện các nhiệm vụ khác do Ban Tổng Giám đốc giao

vụ kiểm tra theo dõi các công tác liên quan đến việc thực hiện các hợp đồng kinh tế

 Tham gia vào tổ chuyên gia giúp việc đấu thầu; tham mưu cho Giám đốc giảiquyết mọi thủ tục có liên quan từ khâu chuẩn bị đến khâu kết thúc đấu thầu.Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Lãnh đạo yêu cầu

 Trung tâm tư vấn thiết kế- tư vấn giám sát xây dựng:

Có chức năng Tư vấn thiết kế và tư vấn giám sát xây dựng các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi

 Các xí nghiệp và Đội xây dựng:

Tham gia đấu thầuKý kết hợp đồng xây dựngTổ chức xây dựngBàn giao công trìnhBảo hành sản phẩm

Có quyền được tự chủ kinh doanh theo sự phân cấp của công ty.Chịu sự

ràng buộc về nghĩa vụ và quyền lợi với công ty.Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với công ty theo quy chế của công ty

1.3:Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty:

1.3.1: Sơ đồ về quy trình tổ chức sản xuất:

Sơ đồ 1.2: Quy trình tổ chức sản xuất:

 Giai đoạn 1: Tổ chức tham gia đấu thầu với chiến lược nhất định

 Giai đoạn 2: Tổ chức ký kết hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư sau khi thắngthầu vì có thể còn những điều bổ sung và điều chỉnh giữa bên chủ đầu tư và nhà thầu xây dựng trong phạm vi cho phép

 Giai đoạn 3: Tổ chức thực hiện xây dựng công trình

 Giai đoạn 4: Tổ chức kết thúc xây dựng, thanh lý hợp đồng và bàn giao công trình cho bên đấu thầu theo luật định

 Giai đoạn 5: Tổ chức bảo hành sản phẩm

1.3.2: Đặc điểm qui trình công nghệ sản xuất:

 Đặc điểm về phương pháp sản xuất:

 Vừa là hoạt động kinh doanh chính vừa là ngành sản xuất vật chất cho nền kinh tế quốc dân

 Thông thường công tác XDCB do Công ty cũng như trong ngành xây dựng

cơ bản sản xuất có những đặc điểm sau:

 Sản phẩm xây lắp là các công trình, vật kiến trúc …có qui mô lớn, kết cấu phức tạp mang tính đơn chiếc, thời gian sản xuất dài…Do vậy, việc tổ chức quản lý và hạch toán nhất thiết phải có các dự toán thiết kế, thi công

 Sản phẩm xây lắp cố định nơi sản xuất, còn các điều kiện sản xuất thì phải dichuyển theo điểm sản phẩm.

 Tổ chức sản xuất trong các doanh nghiệp xây lắp theo điều kiện nước ta hiện nay phổ biến theo phương thức “khoán gọn” các công trình, hạng mục các công trình khối lượng hoặc công việc cho các đơn vị nội bộ doanh nghiệp ( đội xây dựng, xí nghiệp … ) Trong giá khoán gọn không chỉ có tiền lương mà còn có đủ các chi phí như vật liệu, công cụ dụng cụ thi công, chi phí chung của bộ phận nhận khoán, chi phí khác…

 Đặc điểm về trang thiết bị:

 Công ty sử dụng phương thức thi công hỗn hợp vừa thủ công vừa kết hợp bằng máy: máy trộn vữa 250, máy trộn bê tông, cẩu KCM¸ máy cắt sắt TQ

40, máy uốn sắt 70, máy đầm cóc, máy AC 25, giàn giáo cốp pha …

 Đối với các công việc đơn giản như dọn dẹp, giải phóng mặt bằng, thi công

bề mặt và hoàn thiện Công ty sử dụng lao động thủ công Với các đầu việc như thi công nền móng và thi công phần thô, tùy theom yêu cầu của từng công việc và xem xét hiệu quả kinh tế Công ty có thể sử dụng máy thi công

thay thế cho lao động thủ công

 Đăc điểm về an toàn lao động:

Đây là vấn đề được Ban Tổng giám đốc quan tâm và luôn đề cao công tác đảm bảo an toàn lao động Do đặc thù môi trường làm việc của lĩnh vực xây lắp là thi công các công trình cao tầng vì vậy hệ thống an toàn đươc trang bị rất kỹ:

 Trước khi vào thi công công công trình cần được cung cấp đầy đủ trang thiết

bị an toàn và phòng hộ cá nhân đảm bảo, đúng chủng loại

 Tổ chức huấn luyện cho tất cả CBCNV của Công ty trước khi làm việc kể cảlao động hợp đồng (ngắn hạn, thời vụ) Có cán bộ y tế có chuyên môn nghiệp vụ và một số loại thuốc sơ cứu tại chỗ

 Các phương tiện chuyên chở vật liệu phải có đầy đủ thiết bị an toàn, có người am hiểu xi nhan cho xe, bốc dỡ từng loại hàng đúng chủng loại, không tung ném tùy tiện.

 Trang bị hệ thống an toàn lao động, cung cấp đầy đủ quần áo, găng tay, giầy, mũ bảo hộ cho người lao động

 Trên công trường luôn có lưới an toàn, cầu dao điện bố trí an toàn, hợp lý

Hệ thống điện, hệ thống cầu dao đủ tiêu chuẩn

Ban chỉ huy công trình và bộ phận quản lý thường xuyên kiểm tra kịp thời, chấn chỉnh và xử lý những sai phạm trong việc thực hiện các qui định về AT – VSLĐ – PCCC trên công trường

1.3.3: Đặc điểm sản phẩm, yêu cầu quản lý:

Do đặc điểm đặc thù của ngành xây dựng cơ bản là ngành sản xuất độc lập,

có những đặc thù riêng về mặt sản xuất do vậy phải có tổ chức sản xuất kinh doanh phù hợp với đặc thù riêng của ngành, cũng như tình hình sản xuất kinh doanh thực tế của công ty

Lực lượng lao động của công ty được tổ chức thành các đội công trình, mỗiđội lại có thể phân thành các tổ sản xuất theo yêu cầu thi công thực tế Tùy thuộc vào nhu cầu thi công trong từng thời kì mà công ty có những phương án thích hợp

để tổ chức lại các đơn vị trực thuộc, các tổ chức sản xuất trong đội cũng sẽ được thay đổi cho phù hợp với yêu cầu sản xuất và đúng theo quy định của pháp luật nhằm đưa lại hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cao

Cùng với sự phát triển của nền kinh tế xã hội, công ty không ngừng mở rộng quy mô sản xuất, sau khi ký kết được các hợp đồng xây dựng, Công ty giao khoán cho các đội thi công, đây là một hình thức khoán gọn tới từng đội xây dựng nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm đối với cán bộ quản lý trực tiếp tại công trình, đồng thời tạo điều kiện cho các đội chủ động được trong thi công Công ty

sẽ hỗ trợ vốn đầu tư và giám sát kiểm tra để Công ty có thể theo dõi được chính xác đầy đủ các chi phí bỏ ra cho từng chủ công trình, phải chịu trách nhiệm trước

giám đốc về kết quả sản xuất, chất lượng công trình cũng như việc điều hành quản

lý toàn bộ TSCĐ của Công ty, chịu trách nhiệm về điều động sử dụng máy cho các đội công trình, sửa chữa nhỏ các máy móc thi công của toàn Công ty Để đảm bảo cho việc quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh có hiệu quả, Công ty đã phân cấp quản lý một cách rõ ràng.Chỉ có Công ty mới có tư cách pháp nhân đầy đủ trong các giao dịch, ký kết hợp đồng với khách hàng, với các tổ chức, các cơ quan quản lý nhà nước và trực tiếp thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật về thực hiện các quan hệ thanh toán, quan hệ về hợp đồng tài chính

Các xí nghiệp, các đội xây dựng không có tư cách pháp nhân đầy đủ trong quan hệ ký kết, giao dịch với khách hàng Các xí nghiệp được công ty cấp vốn để sản xuất kinh doanh theo nhiệm vụ Công ty giao, đơn vị trực thuộc chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về kết quả sản xuất kinh doanh, về hiệu quả sử dụng vốn, trích nộp các khoản theo quy định Các xí nghiệp, các đội xây dựng này được công ty trang bị các tài sản cố định dùng cho sản xuất kinh doanh, đơn vị có trách nhiệm bảo quản, giữ gìn và phát huy tính năng sử dụng của tài sản cố định đạt hiệu quả cao, phải có trách nhiệm nộp đủ khấu hao tài sản cố định và chi phí

sử dụng tài sản cố định về công ty.Các xí nghiệp, đội xây dựng chịu sự điều động vốn và tài sản của Công ty theo kế hoạch sản xuất kinh doanh của đơn vị, việc thanh toán nội bộ giữa các Xí nghiệp đều do công ty thanh toán bù trừ cho các đơn

vị Khi nhận được tiền thanh toán khối lượng công trình đơn vị phải nộp ngay về công ty và làm thủ tục thanh toán

- Bộ phận cung cấp cho doanh nghiệp là các nhà cung cấp vật liệu phục vụ choquá trình thi công công trình.

Nhận xét: Quá trình sản xuất do các đội , xí nghiệp trực thuộc Công ty nhận

khoán trực tiếp thực hiện Trong quá trình sản xuất có mối liên hệ chặt chẽ với các phòng ban chức năng và nhân sự hỗ trợ của các phòng ban Sự kết hợp chặt chẽ giữa các xí nghiệp xây dựng với các phòng ban giúp cho quá trình sản xuất của doanh nghiệp diễn ra thông suốt, liên tục, hiệu quả

1.4: Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

 Nợ phải trả năm 2014 tăng 9.270 triệu đồng so với năm 2012 tương ứng với

tỷ lệ tăng 71,53% Điều này chứng tỏ công ty có khả năng thanh toán nợ cho khách hàng, trách được trường hợp nợ quá nhiều gây mất uy tín của Công ty

 Tổng doanh thu của công ty đều tăng theo các năm Cụ thể năm 2014 tăng

44.438,19 triệu đồng so với năm 2012 tương ứng với tỷ lệ tăng 40,24

% Điều đó chứng tỏ Công ty ngày càng phát triển, chiếm lĩnh được thị trường

 Tổng TNBQ của người lao động của công ty đều tăng.Năm 2014 tăng 1

triệu đồng/người/tháng so với năm 2012, tương ứng với tỷ lệ tăng 25 % Điều đó chứng tỏ Công ty ngày càng kiếm được nhiều việc làm giúp cho thu nhập của người lao đông ngày càng tăng lên

 Tổng số lao động của công ty năm 2014 tăng 44 người so với năm 2012, tương ứng với tỷ lệ tăng 9,24% Công ty ngày càng thu hút được nhiều lao động

Phân tích tình hình một số chỉ tiêu tài chính của Công ty, có thể nhận định, nếu không có biến động lớn, Công ty sẽ tiếp tục phát triển tốt trong tương lai

1.5: Những vấn đề về công tác kế toán của Công ty CP Xây Dựng số 1 Sông Hồng:

1.5.1: Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty:

 Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01/N kết thúc vào ngày 31/12/N

 Đồng tiền sử dụng trong hạch toán: VNĐ

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

 Kỳ kế toán: Theo quý

 Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp banhành theo QĐ số 15/ 2006/ QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính

 Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng.

 Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ

 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là: Hình thức sổ kế toán nhật ký chung

1.5.2: Hệ thống chứng từ kế toán:

Hệ thống chứng từ kế toán áp dụng tại Công ty được thực hiện theo đúng nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định của Luật Kế toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ và các quy định tại Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính., gồm 05 chỉ tiêu:

Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến hoạt động của Công

ty đều được lập chứng từ kế toán Nội dung chứng từ kế toán đầy đủ, rõ ràng, trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh, số tiền viết bằng chữ khớp, đúng với số tiền viết bằng số và có đủ chữ ký theo chức danh quy địnhtrên chứng từ

1.5.3: Hệ thống tài khoản kế toán:

Công ty sử dụng các tài khoản cấp 1 và cấp 2 theo đúng chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chính Các

tài khoản được chi tiết hóa theo từng đối tượng phù hợp với yêu cầu quản lý và hoạtđộng sản xuất kinh doanh của Công ty.

-Sổ kế toán chi tiết:

+ Sổ chi tiết về tiền mặt: Sổ này cung cấp 3 thông tin quan trọng về thu, chi tiền, tồn quỹ Sổ này do thủ quỹ, nhân viên kế toán tiền mặt ghi và quản lý theo dõi.+Sổ chi tiết theo dõi tiền gửi ngân hàng: Sổ này cung cấp 3 thông tin quan trọng về gửi vào, rút ra, còn lại về tiền gửi ngân hàng Căn cứ để ghi sổ này là giấy báo Nợ, báo Có +Sổ chi tiết này được ghi cho từng ngân hàng và mở cho từng loại tiền

+Sổ chi tiết về TSCĐ

+Thẻ kho: Dùng để theo dõi khối lượng nhập, tồn kho hàng hóa ghi theo đơn vị đo lường hiện vật

+Sổ chi tiết phải trả cho CNV

+Sổ chi tiết bán hàng ( doanh thu )

+Sổ chi tiết phải thu khách hàng, phải trả người bán

 Quy trình hạch toán và ghi sổ được khái quát theo sơ đồ:

- Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty là hình thức “nhật ký chung”

Sơ đồ 1.3:Sơ đồ hình thức ghi sổ tại Công ty CP Xây dựng số 1 Sông Hồng

Chứng từ gốc

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Kiểm tra đối chiếu, kết chuyển

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký

chung

- Hàng ngày: Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng

làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật kýchung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi

vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở

Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết

BCĐPS

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp

vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp

vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có)

-Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: Cộng số liệu trên Sổ Cái,lập Bảng cân

đối số phát sinh

Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính

Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối

số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật

ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ

1.5.5:Hệ thống báo cáo tài chính:

- Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty được lập theo quý, năm

-Báo cáo gồm:

+Bảng cân đối kế toán (Mẫu số F01-DNN)

+Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DNN)

+Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DNN)

+Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DNN)

- Nơi nhận :cơ quan tài chính:

+ Cơ quan thuế

+ Cơ quan thống kê+ Cơ quan đăng ký kinh doanh

- Trách nhiệm lập báo cáo:

+ Phải lập và gửi báo cáo tài chính năm theo đúng quy định của chế độ + Thời hạn gửi báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính

1.5.6: Bộ máy kế toán:

1.5.6.1: Mô hình thức tổ chức bộ máy kế toán của Công ty:

Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh, tính chất qui mô hoạt động sản xuất kinh doanh địa bàn hoạt động, sự phân cấp quản lý, tình hình trang thiết bị

phương tiện kỹ thuật tính toán và thông tin, trình độ nghiệp vụ của cán bộ công

nhân viên kế toán của Công ty Bộ máy kế toán của công ty được quản lý theo

nguyên tắc tập trung

1.5.6.2: Sơ đồ bộ máy kế toán:

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ bộ máy kế toán công ty:

*Nhiệm vụ, chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán như sau:

Kế toán trưởng

Thủquỹ

Kế toántổnghợp

Kế toánthuế vàcông nợ

Kếtoánngânhàng

Kế toántiềnlương,TSCĐ

- Kế toán trưởng: Tổ chức quản lý phòng kế toán, kiểm tra hồ sơ khai thuế

tháng, báo cáo tài chính, hồ sơ quyết toán thuế năm tài chính Lập báo cáo trình ban giám đốc, ban kiểm soát của HĐQT Phân loại và cung cấp thông tin quản lý Đào tạo nhân sự kế toán về kỹ năng chuyên môn

- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ thực hiện tổng hợp những phần kế toán như

tập hợp chi phí nguyên vật liệu, chí phí nhân công, chi phí máy xây dựng, chi phí chung để tính giá thành sản phẩm cho các công trình, hạng mục công trình, theo dõi để tính lỗ, lãi và lập báo cáo tài chính

- Kế toán tiền lương, TSCĐ: tính và phân bổ chính xác tiền lương và các

khoản trích theo lương cho các đối tượng sử dụng Hướng dẫn, kiểm tra các

nghiệp vụ kinh tế phân xưởng và các phòng ban lương thực hiện đầy đủ theo quyếtđịnh Lập báo cáo về lao động và tiền lương kịp thời và chính xác Tham gia và phân tích tình hình quản lý, sử dụng lao động cả về số lượng, thời gian, năng suất Phân tích tình hình quản lý, sử dụng quỹ tiền lương, xây dựng phản ánh trả lương hợp lý Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, theo dõi chi tiết từng nguồn vốn

- Kế toán thanh toán tạm ứng: theo dõi các khoản tạm ứng Khi nhận được

bộ chứng từ thanh toán, kế toán kiểm tra bộ chứng từ hợp lệ mới tiếp nhận thanh toán

- Kế toán nguyên vật liệu: kết hợp với bộ phận cung ứng theo dõi tình hình sử

dụng các loại vật tư Khi nhận được các chứng từ liên quan đến vật tư sử dụng dưới công trường,kế toán nhập liệu trên phần mềm ghi nhận chi phí nguyên vật liệu phát sinh,đối ứng tài khoản liên quan

- Kế toán thuế và công nợ: theo dõi tình hình thanh toán công nợ phải thu ,

phải trả của công ty với khách hàng Kê khai thuế đầu ra,đầu vào với cơ quan thuế

- Thủ quỹ: thực hiện việc thu ,chi, quản lý các loại tiền, thực hiện ghi sổ quỹ

hàng ngày, lập báo cáo quỹ chuyển cho kế toán kèm theo các chứng từ thu chi để làm cơ sở ghi sổ kế toán

- Kế toán ngân hàng: có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng về các khoản

tiền vay, tiền gửi ngân hàng Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán liên quan đến tiền gửi tại ngân hàng,kế toán lập Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu… Tiến hành nhập liệu khi nhận được các giấy báo có,giấy báo nợ của ngân hàng

* Ngoài ra công ty còn có các kế toán xí nghiệp và đội xây dựng Kế toán xí nghiệp và kế toán đội có nhiệm vụ:

-Có trách nhiệm hạch toán đầy đủ các chi phí vào giá thành công trình.-Trước khi vào thi công Xí nghiệp, Đội phải thông qua Phòng kế toán và Giám đốc Công ty kế hoạch vay vốn, nguồn vốn và phương thức huy động vốn cho công trình

-Hàng tháng Xí nghiệp, Đội phải tập hợp các chứng từ chi phí trong tháng gửi về phòng Tài chính kế toán Công ty tổng hợp và theo dõi Yêu cầu đảm bảo các quy định của Nhà nước về chế độ kế toán thống kê

PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN 1 SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA

CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 1 SÔNG HỒNG.

2.1: Kế toán vốn bằng tiền:

2.1.1: Khái niệm, nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán kế toán vốn bằng tiền:

2.1.1.1: Khái niệm của hạch toán vốn bằng tiền:

 Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh trong Công ty được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ

 Bao gồm: Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng, Tiền đang chuyển Cả 3 loại trên đều có tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc,đá quý, kim khí quý Mỗi loại vốn bằng tiền đều sử dụng vào những mục đích khác nhau và có yêu cầu quản lý từng loại nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi và đảm bảo an toàn cho từng loại sử dụng có hiệu quả tiết kiệm và đúng mục đích

2.1.1.2: Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:

 Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn lại của từng loại vốn bằng tiền, kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các loại vốn bằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa các hiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh

 Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm tra việc chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo chi tiêu tiết kiện và có hiệu quả cao

 Vốn bằng tiền của Công ty bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại các ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển (kể cả nội tệ, ngoại tệ,ngân phiếu, vàng bạc, kim khí quý, đá quý)

2.1.1.3: Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền :

 Công ty sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam

 Trường hợp có ngoại tệ các loại phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh

nghiệp vụ để ghi sổ kế toán

 Nếu có chênh lệch giữa tỷ giá thực tế với tỷ giá ngoại tệ đã ghi sổ kế toán thì phản ánh chênh lệch vào TK413- chênh lệch tỷ giá

 Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình biến động và sử dụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ việc chấp hành chế độ thu chi và quản lý tiền mặt

 Phản ánh chính xác đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình biến động tiền gửi, tiền đang chuyển, các loại kim quý và ngoại tệ, giám sát việc chấp hành các chế độ quy định về quản lý tiền và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt.2.1.1.4: Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền:

Sơ đồ 2.1 :Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền theo hình thức nhật ký chung:

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Đối chiếu , kiểm traGhi cuối tháng

Diễn giải:

Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có …vàbảng tổng hợp chứng từ cùng loại đã được kiểm tra Kế toán ghi vào sổ NKC theotrình thời gian và nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, số liệu trên sổ nhật ký chung

sẽ dùng làm căn cứ để ghi sổ cái các tài khoản 111,112

Trường hợp doanh nghiệp mở các sổ, thẻ chi tiết thì đồng thời với việc hàngngày ghi vào sổ nhật ký chung, kế toán sẽ phải ghi vào sổ chi tiết TK 111,112

Phiếu thu,phiếuchi,GBN,GBC,…

Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng tổng số tròn trên sổ cái để lập bảng cânđối số phát sinh Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu trên sổ cái và sổ tổng hợp chitiết các tài khoản sẽ được dùng để lập báo cáo tài chính.

 Bảng thanh toán tiền lương

 Biên lai thu tiền

 Bảng kiểm kê quỹ

 …

 Chứng từ ghi sổ:

 Phiếu thu( mẫu 01-TT-Chứng từ bắt buộc)

 Phiếu chi(mẫu 02- TT-Chứng từ bắt buộc)

-Các chứng từ sau khi được kiểm tra đảm bảo hợp lệ được ghi chép, phản ánh vào các sổ kế toán liên quan bao gồm:

 Số tiền mặt phát hiện thừa ở quỹ khi kiểm kê.

 Chênh lệch tăng tỷ giá do đánh giá số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với ngoại tệ)

Bên Có:

 Các khoản tiền (tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ), vàng bạc, kim khí quý…

 Số tiền mặt ở quỹ phát hiện thiếu hụt khi kiểm kê

 Chênh lệch giảm tỷ giá do đáng giá số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ)

Số dư Nợ: Các tài khoản tiền, vàng bạc, đá quý còn tồn quỹ cuối tháng

TK 111” tiền mặt” có 3 tk cấp 2:

 TK 111” tiền mặt”: phản ánh tình thình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam( gồm

cả ngân phiếu) tại quỹ tiền mặt

 TK 1112” ngoại tệ”: phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá quy đổi ra tiền Việt Nam

 TK 1113” vàng bạc, kim khí, đá quý”: phản ánh vàng bạc, kim khí, đá quỹ xuất, nhập, tồn quỹ tiền mặt

2.1.2.3:Quy trình kế toán tiền mặt:

đã được ký duyệt sẽ chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền

Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển phiếu chi

-Thủ tục thu tiền:

Dựa vào Hóa đơn bán hàng, khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lậpPhiếu Thu; phiếu thu sau khi được lập sẽ chuyển cho Kế toán trưởng duyệt sau chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục nhận số tiền

Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo quỹtiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán

và báo quỹ Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và xử lý Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ PT, PC kèm theo Báo Cáoquỹ tiền mặt cho kế toán tiền mặt Kế toán kiểm tra lại và ký vào báo cáoquỹ

Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển phiếu thu