Báo cáo thực tập kế toán: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu của công ty CP tư vấn thiết kế giao thông miền tây

` MỤC LỤC Mở đầu.....................................................................................................................04 Phần 1: Tổng quan về công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miềntây.....................................................................................................................05 1.1. Sự hình thành và phát triển của công ty CP TVTKXDGT MIỀN TÂY..........................................................................................................................05 1.2. Cơ cấu bộ máy của công ty CP TVTKXDGT MIỀN TÂY..........................................................................................................................05 1.2.1. Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quán lý và mối quan hệ giữa các bộ phận..........................................................................................................................05 1.2.2. Chức năng nhiệm vụ quyền hạn của từng bộ phận .................................06 1.3. Đặc điểm tổ chức kinh doanh của công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây.......................................................................................07 1.4. Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cp tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây.......................................................07 Phần 2 : Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu của công ty CP tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây..................................09 2.1. Những vấn đề chung về công tác kế toán của công ty cổ phần tư vấn thiết kế giao thông miền tây............................................................................................09 2.1.1. Các chính sách kế toán chung......................................................................09 2.1.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán............................................09 2.1.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán...........................................09 2.1.3.1. Kế toán TSCĐ..........................................................................................10 2.1.3.2. Kế toán lương.............................................................................................10 2.1.3.3. Kế toán chí phí sản xuất và đánh giá giá thành sản phẩm.....................10 2.1.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kếtoán...........................................;....11 2.1.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán................................................................13 2.1.6. Tổ chức bộ máy kế toán................................................................................13 2.2. Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của công ty tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây.......................................................................................15 2.2.1. Kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm.......................................15 2.2.1.1. Các loại sản phẩm và đặc điểm sản phẩm của công ty...........................15 2.2.1.2. Đối tượng và phương pháp tập hợp chi phí sản xuất.............................16 2.2.1.3. Đối tượng và phương pháp tính giá thành sp phẩm hoàn thành...........17 2.2.1.4. Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp................................................19 2.2.1.5. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp.........................................................20 2.1.2.6. Tập hợp chi phí sử dụng máy thi công.....................................................23 2.1.2.7. Phương pháp đánh giá SPDD và tính giá thành sản phẩm ở công ty................................................................................................................................27 2.2.2. Đặc điểm chung về kế toán TSCĐ hữu hình ở công ty CP tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây................................................................................32 2.2.2.1. Danh mục TSCĐ hữu hình........................................................................33 2.2.2.2. Phân loại tài sản cố định hữu hình...........................................................33 2.2.2.3. Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán.................................................33 2.2.2.4. Kế toán chi phí tài sản cố định hữu hình.................................................34 2.2.2.5. Kế toán tổng hợp tăng, giảm tài sản cố định hữu hình..........................35 2.2.2.6. Kế toán khấu hao tài sản cố định hữu hình.............................................41 2.2.2.7.Kế toán sửa chữa tài sản cố định hữu hình..............................................41 2.2.3. Khái quát chung về tiền lương và các khoản trích theo lương.................42 2.2.3.1. Các hình thức trả lương và tính lương của công ty................................42 2.2.3.2. Các khoản trích theo lương của công ty...................................................42 2.2.3.3. Nội dung hạch toán tại công ty.................................................................44 2.2.3.4. Nội dung hạch toán các khoản trích theo lương của công ty.................49 Phần 3:NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét về tổ chức quản lí tại công ty...........................................................56 3.2. Về tổ chức công tác kế toán tại công ty 3.2.1 Về tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán........................................56 3.2.2 Về tổ chức vận dụng hệ thống kế toán........................................................57 3.2.3 Về tổ chức vận dụng báo cáo kế toán...........................................................57 3.3. Kiến nghị...........................................................................................................57 KẾT LUẬN..............................................................................................................59 TÀI LIỆU THAM KHẢO......................................................................................60 BẢN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP.....................................................61

TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Họ tên: Lê Thị Lan Lớp: CĐ KT7- K13 Khoa Kế toán – Kiểm toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI ` Khoa Kế toán – Kiểm toán MỤC LỤC Mở đầu 04 Phần 1: Tổng quan công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miềntây 05 1.1 Sự hình thành phát triển công ty CP TVTKXDGT MIỀN TÂY 05 1.2 Cơ cấu máy công ty CP TVTKXDGT MIỀN TÂY 05 1.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quán lý mối quan hệ phận 05 1.2.2 Chức nhiệm vụ quyền hạn phận 06 1.3 Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây .07 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cp tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây .07 Phần : Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu công ty CP tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây 09 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán công ty cổ phần tư vấn thiết kế giao thông miền tây 09 2.1.1 Các sách kế toán chung 09 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 09 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 09 2.1.3.1 Kế toán TSCĐ 10 2.1.3.2 Kế toán lương 10 2.1.3.3 Kế toán chí phí sản xuất đánh giá giá thành sản phẩm 10 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kếtoán ; 11 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 13 2.1.6 Tổ chức máy kế toán 13 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu công ty tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây .15 2.2.1 Kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm .15 2.2.1.1 Các loại sản phẩm đặc điểm sản phẩm công ty 15 2.2.1.2 Đối tượng phương pháp tập hợp chi phí sản xuất 16 2.2.1.3 Đối tượng phương pháp tính giá thành sp phẩm hoàn thành 17 Họ tên: Lê Thị Lan Lớp: CĐ KT7- K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.2.1.4 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 19 2.2.1.5 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp .20 2.1.2.6 Tập hợp chi phí sử dụng máy thi công 23 2.1.2.7 Phương pháp đánh giá SPDD tính giá thành sản phẩm công ty 2.2.2 Đặc điểm chung kế toán TSCĐ hữu hình công ty CP tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây 32 2.2.2.1 Danh mục TSCĐ hữu hình 33 2.2.2.2 Phân loại tài sản cố định hữu hình 33 2.2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán .33 2.2.2.4 Kế toán chi phí tài sản cố định hữu hình .34 2.2.2.5 Kế toán tổng hợp tăng, giảm tài sản cố định hữu hình 35 2.2.2.6 Kế toán khấu hao tài sản cố định hữu hình 41 2.2.2.7.Kế toán sửa chữa tài sản cố định hữu hình 41 2.2.3 Khái quát chung tiền lương khoản trích theo lương .42 2.2.3.1 Các hình thức trả lương tính lương công ty 42 2.2.3.2 Các khoản trích theo lương công ty 42 2.2.3.3 Nội dung hạch toán công ty .44 2.2.3.4 Nội dung hạch toán khoản trích theo lương công ty .49 Phần 3:NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét tổ chức quản lí công ty 56 3.2 Về tổ chức công tác kế toán công ty 3.2.1 Về tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 56 3.2.2 Về tổ chức vận dụng hệ thống kế toán 57 3.2.3 Về tổ chức vận dụng báo cáo kế toán 57 3.3 Kiến nghị 57 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 BẢN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 61 Họ tên: Lê Thị Lan Lớp: CĐ KT7- K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Kế toán – Kiểm toán Danh mục kí hiệu viết tắt TVTKXDGT TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG GIAO THÔNG MIỀN TÂY NN VÀ PTNT NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN BHYT BẢO HIỂM Y TẾ BHXH BẢO HIỂM XÃ HỘI CBCNV CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN VNĐ VIỆT NAM ĐỒNG ĐVT ĐƠN VỊ TÍNH BHTN BẢO HIỂM THẤT NGHIỆP Danh mục sơ đồ Sơ đồ Sơ đồ khổi cấu máy quản lý mối quan hệ phận Sơ đồ Sơ đồ sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Sơ đồ Quy trình luân chuyển sản xuất giá thành sản phẩm Sơ đồ Trình tự kế toán theo hình thức trình tự ghi sổ Sơ đồ Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán TSCĐ Họ tên: Lê Thị Lan Lớp: CĐ KT7- K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Sơ đồ Khoa Kế toán – Kiểm toán Quy trình luân chuyển chứng từ khoản trích theo lương LỜI MỞ ĐẦU Hiện đất nước nước Việt Nam thời kỳ đổi mới, doanh nghiệp có bước phát triển mạnh mẽ hình thức hoạt động sản xuất kinh doanh Cho đến với sách mở cửa, doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinhdoanh góp phần quan trọng việc thiết lập kinh tế thị trường đẩy mạnh kinh tế thị trường đà ổn định phát triển Thực hạch toán chế để bù đắp chi phí bỏ có lãi Để thực yêu cầu đó, đơn vị phải quan tâm tới tất khâu trình sản xuất từ bỏ vốn tới thu hồi vốn đảm bảo cho doanh nghiệp thực SXKD có hiệu quản lý tốt kinh tế hoạt động SXKD doanh nghiệp Hạch toán kế toán công cụ có hiệu để phản ánh khách quan giám đốc có hiệu trình hoạt động SXKD DN Muốn đạt vậy, điều doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất, tính toán xác giá thành sản phẩm thông qua phận kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, khâu quan trọng tronhg trình sản xuất Chính mà việc tổ chức tốt công tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm yêu cầ thiết yếu doanh nghiệp quan tâm để giúp nhà quản lý doanh nghiệp phân tích đánh giá tình hình sử dụng lao động, vật tư, tiền vốn có hiệu hay không, tiết kiệm hay lãng phí, tình hình thực kế hoạch giá thành nào….? Từ đề biện pháp hữu hiệu nhằm hạ thấp chi phí sản xuất, giảm giá thành sản phẩm để đề định phù hợp cho phát triển daonh nghiệp Qua thời gian thực tập công ty cổ phần TVTK - XDGT Miền Tây, giúp đõ nhiệt tình cô giáo Nguyễn Thị Thanh Hoà anh Lê Viết Thông - Trưởng phòng kế toán công ty CP TVTK - XDGT Miền Tây hướng dẫn em hoàn thành Báo cáo thực tập tốt nghiệp với phần Phần 1: Tổng quan công ty CP tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu công ty CP tư vấn thiết kế giao thông miền tây Phần 3: Nhận xét nghị kiến Em xin chân thành cảm ơn Họ tên: Lê Thị Lan Lớp: CĐ KT7- K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Kế toán – Kiểm toán PHẦN TỔNG QUAN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG GIAO THÔNG MIỀN TÂY 1.1 Quá trình hình thành phát triền Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng giao thông Miền Tây Địa chỉ: Số 12, đường Đinh Bạt Tuỵ, phường Trường Thi, TP Vinh, Nghệ An Điện thoại/Fax: 0383 590 777; Mã số thuế: 2900697027 Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng giao thông Miền Tây thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 2900697027 Sở kế hoạch Đầu tư Nghệ An, cấp ngày 14/09/2005 Vốn điều lệ nay: 20.000.000.000 đồng * Mục tiêu chiến lược kinh doanh - Mục tiêu: xây dựng tổ chức kinh tế vững mạnh, tạo phát triển ổn định lâu dài, góp phần thúc đẩy tiến trình công nghiệp hoá đại hoá đất nước, với đơn vị khác đưa nềnkinh tế Tỉnh nhà hội nhập ngang tầm với nước - Chiến lược kinh doanh: phát huy nội lực, tận dụng ngoại lực, sẵn sàng hopự tác với tất tổ chức, cá nhân đặt mục tiêu phát triển vị trí trung tâm 1.2.Cơ cấu máy quản lý công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây Họ tên: Lê Thị Lan Lớp: CĐ KT7- K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Kế toán – Kiểm toán 1.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận Sơ đồ : CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ KIÊM GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÓ GIÁM ĐỐC HÀNH CHÍNH PHÒNG KẾ HOẠCH PHÒNG HÀNH CHÍNH ĐỘI THI CÔNG SỐ PHÓ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT PHÒNG KẾ TOÁN ĐỘI THI CÔNG SỐ PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG THIẾT KẾ ĐỘI THI CÔNG SỐ Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý công ty Ghi chú:: Quan hệ chức Quan hệ phối hợp - Diễn giải: + Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giám đốc công ty: người đứng đầu đại diện hợp pháp Công ty trước pháp luật, chịu trách nhiệm hoạt động Công ty tạo việc làm, đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên toàn Công ty + Phó giám đốc hành chính: chịu trách nhiệm tiếp thị tìm kiếm hợp đồng để đảm bảo công ăn việc làm cho nhân viên, đạo mặt hành công ty + Phó giám đốc kỹ thuật: chịu trách nhiệm quản lý kỹ thuật thi công công trình, quản lý, đạo tình hình thi công công trình + Phòng kế hoạch: chịu quản lý trực tiếp phó giám đốc điều hành chính, có trách nhiệm lập kế hoạch dự án công ty đưa kế hoạch, chiến lược phù hợp tạo điều kiện thuận lợi cho tất công việc Họ tên: Lê Thị Lan Lớp: CĐ KT7- K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Kế toán – Kiểm toán + Phòng hành chính: chịu quản lý trực tiếp phó giám đốc hành chính, có trách nhiệm thực công tác hành chính, quan tâm tới đời sống công nhân viên toàn công ty + Phòng kế toán: quản lý trực tiếp phó giám đốc hành chính, có nhiệm vụ thực công tác kế toán như: xử lý chứng từ, thực phần hành kế toán, lập báo cáo tài cung cấp thông tin vè tình hình tài công ty + Phòng thiết kế: chịu quản lý trực tiếp phó giám đốc kỹ thuật, các: kiến trúc sư chịu trách nhiệm thực thiết kế chi tiết mặt bằng, mặt cắt, mặt đứng công trình từ phần móng đến mái theo yêu cầu khách hàng + Phòng kỹ thuật: chịu quản lý trực tiếp phó giám đốc kỹ thuật, khảo sát địa hình địa chất trước thiết kế, thi công Chịu trách nhiệm đo đạc địa hình khoan lấy mẫu đất để phân tích đảm bảo chất lượng tiến độ công trình Có chức nhiệm vụ phù hợp cho công việc, công trình cụ thể phân công + Đội thi công 1, 2, 3: chịu quản lý trực tiếp phòng kỹ thuật, đứng đầu đội đội trưởng, đội có nhiệm vụ thực thi công hoàn thành công trình giao 1.2.2.Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận * Chức năng: - Khảo sát địa hình, địa chất công tình, địa chất thuủy văn - Lập đồ án quy hoạch xây dựng đô thị nông thôn - Tư vấn đầu tư, thiết kế công trình dân dụng, công nghiệp - Thẩm định hồ sơ thiết kế tổng dự án công trình xây dựng, dân dụng - Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi - Tư vấn quản lý dự án đầu tư xây dựng * Nhiệm vụ: - Đảm bảo việc làm thu nhập cho người lao động - Nộp khoản thuế đầy đủ cho Nhà nước - Đảm bảo công trình tiến độ, chất lượng theo hợp đồng + Tư vấn thiết kế công tình giao thông (cầu, đường bộ), thuỷ lợi ( đập, cống, kênh tưới kè đá), dân dụng, công nghiệp; + Tư vấn thiết kế công trình quy hoạch kiến trúc công trình xây dựng; + Thẩm tra hồ sơ thiết kế - dự toán công trình cấp thoát nước, quy hoạch kiến trúc công trình xây dựng; + Xây dựng công trình giao thông, dân dụng, công nghiệp, thuỷ lợi, công trình cấp thoát nước, đường dây trạm biến áp, hạ tanà kỹ thuật san lấp mặt bằng; + Tư vấn hồ sơ mời thầu, đánh giá hồ sơ dự thầu; Họ tên: Lê Thị Lan Lớp: CĐ KT7- K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Kế toán – Kiểm toán + Tư vấn quản lý dự án đầu tư xây dựng - Phạm vi hoạt động kinh doanh công ty: Hoạt động toàn quốc đặc biệt tỉnh Nghệ An khu vực Miền Trung 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng giao thông Miền Tây tổ chức sản xuất theo phương pháp khoán gọn công trình, hạng mục công trình, khối lượng công việc cho đội, xưởng doanh nghiệp Việc thi công công trình áp dụng phương pháp sản xuất thủ công kết hợp với máy móc thiết bị đại Công ty hoạt động với chức tư vấn, đầu tư xây lắp, quy trình hoạt động diễn địa điểm khác nhau, quy mô giá trị sản phẩm lớn Chỉ định thầu Ký kết hợp đồng Lập hồ sơ toán Nghiệm thu bàn giao Lập kế hoạch Thiết kế thi công Sơ đồ Sơ đồ sản xuất kinh doanh công ty cổ phần Bước 1: Chỉ định thầu đấu thầu chủ đầu tư đưa định đấu thầu công trình, công ty bên chủ thầu đấu thầu công trình bên chủ đầu tư Bước 2: Ký kết hợp đồng công ty trúng thầu ký kết hợp đồng với bên chủ đầu tư điều khoản hợp lý có lợi cho hai bên đảm bảo pháp luật quy định Bước 3: Lập kế hoạch phòng kế hoạch lập nhằm đảm bảo thi công công trình tiến độ kế hoạch Bước 4: Thiết kế, thi công phòng thiết kế công trình thi công sau bàn giao cho đội thi công công trình xây dựng cách tốt đảm bảo với tiến độ kế hoạch đề Bước 5: Nghiệm thu bàn giao: công trình xây dựng hoàn thiện nghiệm thu bàn giao lại cho chủ đầu tư Bước 6: Lập hồ sơ toán công trình nghiệm thu bàn giao bên chủ đầu tư chấp nhận toán tiền cho công ty đồng thời lập lý hợp đồng 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần tư vấn thiết kế giao thông miền tây Họ tên: Lê Thị Lan Lớp: CĐ KT7- K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Khoa Kế toán – Kiểm toán ST T Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tổng số cán công nhân viên Nhân viên hành chính, kế toán Nhân viên kỹ thuật Nhân viên tư vấn, giám sát Nhân viên kinh doanh Người 71 92 122 Người Người Người Người 15 20 24 Người 45 55 75 Đồng 8.000.000.000 9.800.000.000 Đồng 14.003.590.349 26.529.927.276 Công nhân: khí, lái xe, bảo vệ Tổng số vốn kinh doanh Doanh thu bán hàng Lợi nhuận sau thuế Đồng 4.130.159.260 7.210.189.608 Thu nhập bình quân người lao động Đồng 2.500.000 3.000.000 11.000.000.000 22.000.000.000 5.658.320.000 3.500.000 (nguồn: phòng kế toán) Giai đoạn năm 2010- 2011: tình hình sản xuất kinh doanh Công ty chuyển biển theo chiều hướng tốt Cụ thể nguồn vốn kinh doanh công ty tăng Công ty có sách huy động vốn đầu tư nhà đầu tư tăng lên 1,8 tỷ đồng Doanh thu Lợi nhuận sau thuế tăng lên đáng kể Tổng số cán công nhân viên tăng lên 21 người nhu cầu sản xuất tăng Mặt khác, thu nhập bình quân người lao động năm 2010 tăng 500.000 đồng so với năm 2009 Đây sách khuyến khích công nhân làm việc thu hút nhân lực công ty Giai đoạn 2010- 2011: tình hình sản xuất kinh doanh công ty có chiều hướng giảm xuống Cụ thể nguồn vốn kinh doanh công ty tăng lên 1,2 tỷ đồng, tổng doanh thu bán hàng lợi nhuận năm 2011 giảm đáng kể so với năm 2010 Nguyên nhân chủ yếu năm 2011 kinh tế nước ta chịu ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế giới, đặc biệt ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn Thu nhập người lao động công ty tăng 500.000 đồng Họ tên: Lê Thị Lan Lớp: CĐ KT7- K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 47 Khoa Kế toán – Kiểm toán - Bảng chấm công CÔNG TY CP TVXDGT MIỀN TÂY ĐƠN VỊ : Đội công trình đường Dinh Lạt BỘ PHẬN : Gián tiếp + nhân lực + xe máy + hợp đồng TT … 13 BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 08 năm 2013 Hệ số lương 21 22 23 … 30 31 … 12 13 … 19 20 Dương Hữu Long Nguyễn Văn Hùng Nguyễn Văn Tâm Trịnh Hải Quân Trần Tiến CHP X X X … x x Lx x … x X … X x 31 KT Đx Đx Đx … Đx Đx Lx Đx Đx Đx X x 31 25 CN X X X … x x Lx x … Đx Đx … Ô Ô 27 CN T.kê X X Cq X … … X X x x 31 … Trịnh Mai Thành … KT … X … X Họ tên 8T YU JX … X Tổng Làm Ốm NC đêm … x x Lx x … Cq x … … … x … x … Lx … x … … … x … X … … … X … x … 31 … … Đx Đx … Đx Đx 31 20 … … XE MÁY L K K … … … … … … … … K/ K/ … K/ SC 19,5 Công Chuyển quân khoán +SC 1 … HỢP ĐỒNG ĐỘI HĐ X X X … Đx Đx Đx … Nguyễn Văn Tùng … … … … … … … … … Hoàng Nghĩa LM K K/ SC … K/ K Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Đx Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 48 Khoa Kế toán – Kiểm toán Lam … … … Nguyễn Văn LX Đạt NGƯỜI CHẤM ( ký , họ tên) … Đk … … … … … … … L Đ … K K K ĐK … K PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN KỸ THUẬT (ký , họ tên) … ĐK … K … … … ĐK … K Báo cáo thực tập tốt nghiệp … 28,5 ĐẠI DIỆN CÔNG ĐOÀN ( ký , họ tên) (nguồn: phòng kế toán ) Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 … M … 15 … … … ĐỘI TRƯỎNG ( ký, họ tên) TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 49 Khoa Kế toán – Kiểm toán 2.2.3.4 Nội dung hạch toán khoản trích theo lương Công ty cổ phần tư vấn xây dưng miền tây Chứng từ sử dụng: Các chứng từ sử dụng để hạch toán khoản trích theo lương Công ty cổ phần xây dựng hạ tầng Nam Kinh gồm có - Bảng toán tiền lương - Bảng phân bổ tiền lương BHXH - Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH ( Mẫu số C65 – HD) - Giấy viện - Danh sách người lao động đề nghị hưởng chế độ ốm đau (Mẫu số C66a – HD) - Danh sách người lao động đề nghị hưởng chế độ thai sản ( Mẫu số 67a – HD) - Giấy báo có - Phiếu chi  Phiếu nghỉ việc hưởng BHXH: Được lập theo biểu mẫu quy định quan BHXH Là chứng từ xác nhận việc nghỉ hưởng BHXH người lao động Đây để tính số tiền trợ cấp người lao động  Danh sách người lao động đề nghị hưởng trợ cấp ốm đau ( Thai sản) Là chứng từ tổng hợp số lao động hưởng trợ cấp BHXH Danh sách gủi kèm với Phiếu nghỉ việc hưởng BHXH cho quan BH xét duyệt chi tiền chế độ BHXH  Giấy báo có : Là chứng từ thể việc toán trợ cấp BHXH quan BHXH với Công ty Cơ quan BHXH chuyển tiền chế độ BHXH cho Công ty vào tài khoản ngân hàng  Phiếu chi : Thể việc Công ty toán hộ số tiền trợ cấp BHXH mà người lao động hưởng Tài khoản sử dụng - Tài khoản 338 - Phải trả phải nộp khác Nội dung : Tài khoản phản ánh khoản phải trả, phải nộp cho quan pháp luật , cho tổ chức đoàn thể xã hội, cho cấp kinh phí công đoàn, bảo hiểm xã hội, y tế, khoản cho vay, cho mượn tạm thời,… Trong TK 3382 – Kinh phí công đoàn TK 3383 - Bảo hiểm xã hội TK 3384 - Bảo hiểm y tế TK 3389 - Bảo hiểm thất nghiệp Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 50 Khoa Kế toán – Kiểm toán Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH Tên sở y tế Số KB/BA 140/1999/QĐ/BTC Mẫu số : C65-HD Ban hành theo định số : 51/2007/QĐ/ BTC Ngày 22/6/2007 Bộ trưởng BTC GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ VIỆC HƯỞNG BHXH Họ tên : Nguyễn Văn Hùng Đơn vị công tác : Công nhân đội công trình Đường Dinh Lạt -Yên Thành Lý nghỉ việc : Nghỉ ốm Số ngày cho nghỉ : 04 ngày ( Từ ngày 17/08/2013 đến hết ngày 26/08/2013) Ngày 22 tháng 08 năm 2013 Bác sỹ KCB (ký, ghi rõ họ tên đóng dấu) Xác nhận phụ trách đơn vị Số ngày thực nghỉ: 07 ngày (ký, ghi họ tên, đóng dấu) PHẦN BHXH THANH TOÁN ( Số sổ BHXH 2906000400) Số ngày thực nghỉ hưởng BHXH : 04 ngày Lũy kế ngày nghỉ chế độ: Lương tháng đóng BHXH : 1.626.800 đ Lương bình quân ngày : 62.569 đ Tỷ lệ hưởng BHXH : 75% Số tiền hưởng BHXH : 187.707 đ Ngày 22 tháng 08 năm 2013 Cán quan BHXH Phụ trách BHXH đơn vị ( Đã ký) ( Đã ký) (nguồn: phòng kế toán) Cách tính số tiền trợ cấp BHXH: Số tiền trợ cấp = Lương bình quân ngày x % hưởng BHXH x Số ngày nghỉ Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 51 Khoa Kế toán – Kiểm toán Theo quy định quan BHXH nghỉ ốm đau hưởng 75% , Thai sản tai nạn lao động hưởng 100% Ví dụ : Anh Nguyễn Văn Hùng có lương đóng BHXH 1.626.800 đ, tháng 08/2011 anh Hùng nghỉ ốm ngày, số tiền trợ cấp anh Hùng hưởng = (1.626.800 / 26) x 75% x = 187.707 Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 52 Khoa Kế toán – Kiểm toán CÔNG TY CPTVXDGT MIỀN TÂY Mã đơn vị : Mẫu số C66a – HD Ban hành theo định số 51/2007/QĐ-BTC ngày 22/06/2007 Bộ Tài Chính DANH SÁCH NGƯỜI LAO ĐỘNG TRỢ CẤP BHXH Tháng 08 năm 2013 Số hiệu tài khoản : 51210000048339 Mở NH Đầu tư phát triển Nghệ An - PGD Diễn Châu Tổng số lao động : 376 Trong nữ : 33 Tổng quỹ lương tháng 01 : 1871.580.731 ST T A Họ tên B I Bản thân ốm ngắn ngày Nguyễn Văn Hùng … II Bản thân ốm dài ngày Tổng cộng LẬP BIỂU Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Số sổ BHXH C Điều kiện tính hưởng Tiền lương tính hưởng BHXH Thời gian đóng BHXH D 2906000400 … … Đơn đề nghị Số ngày nghỉ Luỹ kế từ Trong kỳ đầu năm Chi Số tiền E 1.626.800 11T 04 04 187.707 … … … … … KẾ TOÁN TRƯỞNG Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.250.460 GIÁM ĐỐC TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI ( ký, họ tên ) Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 53 Khoa Kế toán – Kiểm toán ( ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp (ký, họ tên) TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 54 Khoa Kế toán – Kiểm toán Từ chứng từ gốc liên quan tới việc hạch toán khoản trích theo lương Bảng toán tiền lương, Bảng phân bổ tiền lương BHXH, Giấy báo có, phiếu thu, phiếu chi… Kế toán định khoản nhập liệu vào “ Phiếu thu”, “ phiếu chi”, “giấy báo có”, “ Phiếu kế toán khác” phần mềm kế toán, phần mềm tự động vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 3382,3383,3384,3389 Phần 3: Nhận xét kiến nghị công ty cổ phần xây dựng giao thông miền tây 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý công ty cổ phần xây dựng thiết kế giao thông miền tây Vì tổ chức theo mô hình trực tuyến nên có quản lí trao đổi trực tiếp Kế toán trưởng Kế toán phần hành, với việc phân công lao động kế toán tương đối hợp lí đảm bảo lãnh đạo tập trung công tác kế toán công ty, đảm bảo chức cung cấp thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh kịp thời, đầy đủ, xác Mọi thắc mắc nghiệp vụ chuyên môn chế độ kế toán, sách tài kế toán Nhà nước giải cách nhanh chóng, kịp thời Công ty có số lượng công việc cần hạch toán nhiều nên việc phân công giúp cho kế toán viên chuyên môn hóa phần hành mình, tích lũy kinh nghiệm, giải công việc thuộc phần hành cách nhanh chóng Số lượng kế toán viên đảm nhiệm phần hành phụ thuộc vào khối lượng công việc phát sinh Đội ngũ kế toán đa phần người có trình độ chuyên môn, thành thạo máy vi tính, công ty trang bị cho người máy nên giúp cho công tác kế toán thực nhanh chóng xác, có ý thức giúp đỡ lẫn tạo môi Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 55 Khoa Kế toán – Kiểm toán trường làm việc tốt giúp cho công việc hoàn thành thời gian quy định Do công tác kế toán công ty chuyên môn hóa cao, có phối hợp hoạt động với phận khác công ty Ban giám đốc, phòng kinh doanh, phân xưởng nên giúp cho công việc thực hiệu quả, cung cấp thông tin kịp thời, xác thường xuyên có kiểm tra, kiểm soát lẫn Bên cạnh nhiều nhược điểm cần khắc phục: Hiện báo cáo quản trị có tác dụng lớn việc cung cấp thông tin cho nhà lãnh đạo doanh nghiệp việc quản lý xây dựng kế hoạch, chiến lược phát triển công ty Tuy nhiên công ty chưa có phận làm riêng kế toán quản trị Các báo cáo nội báo cáo kết sản xuất kinh doanh theo quí, nên chưa thực phát huy hiệu việc cung cấp thông tin quản trị Mặt khác, phòng kế toán phân chia theo phần hành cụ thể có thành viên phải đảm nhiệm nhiều công việc lúc( kế toán xác định kết kinh doanh), bên cạnh có thành viên đảm nhiệm số lượng công việc nhỏ ( kế toán nhà ăn) Một người phụ trách nhiều phần hành khó khăn việc quản lý theo dõi tất chứng từ, khối lượng công việc cho thành viên lớn Để chuyên môn hóa công việc công ty nên tuyển thêm nhân viên, san bớt công việc cho nhiều người làm nhanh chóng thuận tiện Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 56 Khoa Kế toán – Kiểm toán Việc chuyên môn hóa kế toán cần thiết có nhiều ưu điểm nhiên gây khó khăn cho người phụ trách phần hành lý phải nghỉ làm người làm thay phải thời gian để làm quen với công việc Hơn đặc trưng ngành kế toán nhân viên kế toán đa phần nữ Vì tránh khỏi mặt hạn chế công việc như: tốc độ công việc, thời gian nghỉ ốm, nghỉ đẻ, nghỉ khám thai khó tránh khỏi nên suất làm việc giảm Do công việc dồn lên người lại 3.2 Nhận xét tổ chức công tác kế toán công ty TVTKXDGT MIỀN TÂY 3.2.1.Về tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán: Công ty sử dụng tương đối đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán theo quy định Nhà nước theo mẫu Bộ Tài Chính quy định, thực luân chuyển theo qui định để đảm bảo mặt pháp lý, hợp lý để phục vụ cho công tác hạch toán công ty Tất nghiệp vụ phát sinh phản ánh kịp thời xác hệ thống chứng từ, đồng thời có phê duyệt phận có liên quan đảm bảo tính hữu đắn nghiệp vụ Các chứng từ phân loại xếp theo thời gian, theo phận để tiện cho theo dõi kiểm tra 3.2.2 Về tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: Hệ thống tài khoản công ty thiết kế đầy đủ hợp lý Do đặc điểm sản xuất đa dạng nên công ty sử dụng hầu hết tài khoản cấp ban hành định Bộ Tài Hệ thống tài khoản xây dựng cách khoa học chi tiết cho tiểu khoản, sản phẩm Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 57 Khoa Kế toán – Kiểm toán giúp cho công việc hạch toán dễ dàng, cụ thể, chặt chẽ xác Mặt khác, hệ thống tài khoản hệ thống chứng từ tạo điều kiện cho việc mã hóa thông tin cập nhật vào máy tính 3.2.3 Về tổ chức hệ thống báo cáo kế toán: Công ty CP tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây vận dụng đầy đủ hệ thống báo cáo tài theo QĐ số 48/QĐ/BTC Đây nguồn cung cấp thông tin quí giá cho nhà lãnh đạo đối tượng có liên quan khác Bên cạnh công ty lập báo cáo kết kinh doanh theo tháng, quí để theo dõi tình hình kinh doanh công ty, đưa thông tin nhanh chóng, kịp thời cho nhà quản lý để có chiến lược kinh doanh kế hoạch đầu tư nhằm khắc phục tình trạng khó khăn, tăng lợi nhuận cho công ty Mặt khác, công ty nên lập thêm báo cáo quản trị để phục vụ tốt cho công tác quản lí 3.3 Kiến nghị Công ty nên có chế độ ưu đãi cán công nhân viên công ty Đối với công nhân tham gia trực tiếp sản xuất công ty họ luôn phải tiếp xúc với máy móc, dụng cụ làm việc nên khó tránh phải tai nạn lao động xảy phận cần quan tâm - Công ty phải thường xuyên đánh giá tình hình lao động mặt: Trình độ, giới tính, sức khoẻ…thường xuyên quan tâm đến người lao động vừa hoàn thành tốt công việc công ty, vừa thuận lợi việc chăm sóc tốt cho gia đình người thân họ Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 58 Khoa Kế toán – Kiểm toán Nói chung máy kế toán công ty phân công phù hợp với quy mô kinh doanh công ty Tuy nhiên với tình hình đất nước ngày đổi công nghệ thông tin ngày phát triển Vì công ty nên đầu tư, đổi hình thức kế toán chuyển từ kế toán ghi sổ sang kế toán máy Việc toán cuối năm công ty chậm trễ, công ty nên tích cực toán nhanh, kịp thời để không ảnh hưởng tới công việc năm KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường với cạnh tranh lành mạnh doanh nghiệp tồn đứng vững biết sử dụng đắn yếu tố đầu vào Đảm bảo chất lượng đầu tự cân đối hạch toán kinh tế để đạt điều này, thông tin kinh tế giữ vai trò đặc biệt quan trọng việc chi Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 59 Khoa Kế toán – Kiểm toán phối định quản trị, gắn liền với việc công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất nói chung doanh nghiệp xây lắp nói riêng Tập hợp chi phí sản xuất cách xác, tính đủ giá thành sản phẩm không góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho quản trị doanh nghiệp đưa nhiều định đắn, xác giá bán nhằm thu hút lợi nhuận tối đa mà đóng vai trò quan trọng việc quản lý tình hình cấp pháp sử dụng vốn, vấn đề nói nan giải tăng trưởng kinh tế đất nước Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng giao thông Miền Tây, em thấy rằng, việc trau dồi kiến thức học tập trường cần thiết, tảng để làm việc công tác tốt Song học chưa đủ, phải biết thâm nhập vào thực tế, tìm hiểu thực tế để có kiến thức vững Với phương châm học đôi với hành, đặc biệt với ngành kế toán việc kết hợp lý luận thực tiễn cho nhuần nhuyễn, sáng tạo lại quan trọng Điều giúp hoàn thiện thân mà ảnh hưởng đến kết làm việc kinh doanh đơn vị công tác Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ anh chị phòng kế toán ban lãnh đạo công ty, cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình thầy cô giáo giúp em hoàn thành chuyên đề cuối khóa cách tốt đẹp Ngày tháng năm 2014 Sinh viên Lê Thị Lan TÀI LIỆU THAM KHẢO ************ 1.Giáo trình kế toán tài – học viện tài – kế toán HN 1999 Hệ thống chuẩn mực kế toán ban hành 31/12/2001 Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 60 Khoa Kế toán – Kiểm toán 3.Hệ thống kế toán doanh nghiệp – hướng dẫn chứng từ kế toán sổ kế toán năm 1995 Hướng dẫn thực hành chế độ kế toán – NXB thống kê 2000 Thuế kế toán TS.Vũ Công Ty PGS.TS.Ngô Thế Chi Kế toán tài – Trường ĐH Công Nghiệp Hà Nội Kế toán tài Trường ĐH Kinh Tế Quốc Dân Chế độ kế toán doanh nghiệp theo định số 15/2006/ QĐ- BTC 9.Trang web:http://www.mof.gov.vn/ vàhttp://www.Google.com.vn CT CP TVTKXDGT Miền Tây CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự – Hạnh phúc Số 12,đường Đ.B.Tụy-TP vinh Hà Nội, ngày tháng năm 2014 BẢN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp TRƯỜNG ĐH CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Sinh việ n thực hiện: Lê Thị Lan Lớp:CĐKT7 – K13 61 Khoa Kế toán – Kiểm toán Nghành: kế toán Đề tài : thực trạng số phần hành chủ yếu công ty CP tư vấn thiết kế xây dựng giao thông miền tây Tên là: Chức vụ: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp: - Về ý thức, thái độ: - Về kiến thức chuyên môn: - Về kĩ nghề nghiệp: NGƯỜI ĐÁNH GIÁ Họ tên : Lê Thị Lan Lớp : CĐ KT7 – K13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp