Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty CP tư vấn đầu tư xây dựng 198

Trong điều kiện đổi mới cơ chế quản lý kinh tế của nước ta hiện nay, việc hoàn thiện và củng cố công tác hạch toán là một vấn đề cấp bách cần được coi trọng và quan tâm đúng mức, không để cho vốn thất thoát, bảo toàn và phát triển vốn. Vì vậy kế toán vốn bằng tiền có vai trò đặc biệt quan trọng và cần thiết với hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Nó phản ánh một cách đầy đủ và hoàn thiện chính xác, kịp thời toàn bộ quá trình hoạt động và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, qua đó mà giám đốc một cách chặt chẽ hoạt động kinh tế . Báo cáo thực tập của em ngoài lời mở đầu, kết luận ra gồm có 2 phần: Phần 1: Tổng quan về Công ty CP tư vấn đầu tư xây dựng 198 Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty CP tư vấn đầu tư xây dựng 198

Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: Kim toỏn K toỏn M U Nn kinh t nc ta ang tng bc phỏt trin v i lờn luụn theo kp vi cỏc nc ó v ang phỏt trin Cụng vic ca hch toỏn k toỏn l rt quan trng h thng qun lý, kinh t ti chớnh cú vai trũ tớch cc vic qun lý iu hnh v kim soỏt cỏc hot ng sn xut kinh doanh, qun lý ti chớnh ca doanh nghip theo quy chun ca phỏp lut giỳp cho nh nc kim soỏt c hot ng ca tt c cỏc doanh nghip nh nc thuc mi thnh phn kinh t t ú cú chớnh sỏch iu hnh doanh nghip tm v mụ T xa n nay, mi doanh nghip hot ng kinh doanh u ỏp dng cỏc hỡnh thc k toỏn khỏc nhng nhm mc ớch l kim tra giỏm sỏt ton b hot ng kinh t ti chớnh ca doanh nghip mỡnh Trong ú, Doanh nghip phi m bo cho hot ng ca mỡnh, khụng ngng nõng cao hiu qu s dng to c s doanh nghip ng vng trờn thng trng, m rng sn xut kinh doanh, to cụng n vic lm, nõng cao i sng cho ngi lao ng , hiu qu s dng cao hay thp s quyt nh n s thnh cụng hay tht bi ca mt doanh nghip mụi trng cnh tranh khc lit ny Trong iu kin i mi c ch qun lý kinh t ca nc ta hin nay, vic hon thin v cng c cụng tỏc hch toỏn l mt cp bỏch cn c coi trng v quan tõm ỳng mc, khụng cho tht thoỏt, bo ton v phỏt trin Vỡ vy k toỏn bng tin cú vai trũ c bit quan trng v cn thit vi hot ng ti chớnh ca doanh nghip Nú phn ỏnh mt cỏch y v hon thin chớnh xỏc, kp thi ton b quỏ trỡnh hot ng v kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip, qua ú m giỏm c mt cỏch cht ch hot ng kinh t Bỏo cỏo thc ca em ngoi li m u, kt lun gm cú phn: Phn 1: Tng quan v Cụng ty CP t u t xõy dng 198 Phn 2: Thc trng mt s phn hnh k toỏn ch yu ti Cụng ty CP t u t xõy dng 198 SVTH: Lờ Th Huyn Lp: CDDKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: Kim toỏn K toỏn PHN I TNG QUAN V CễNG TY CP T VN U T XY DNG 198 1.1 S hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty CP t u t xõy dng 198 Tờn gi: Cụng ty CP T u t xõy dng 198 a ch: xúm Quỏn Bu Nghi Phỳ - Thnh ph Vinh, Tnh Ngh An in thoi: 038 3561624 Vn iu l: 3.200.000.000 ng Vn gúp ban u: 10.500.000.000 ng Mnh giỏ c phiu: 1.000.000 ng Vn phỏp nh: 6.000.000.000 dng Cụng ty CP t u t xõy dng 198 c tỏch t Cụng Ty CP Bỡnh Dng c thnh lp theo KKD s 2900588325, cp ngy 14/4/2004 Qua thi gian i vo hot ng n v ó m rng c phm vi kinh doanh, trỡnh nghip v ca tng ngi, tng v trớ c nõng cao, li nhun thu c th hin hng nm tng lờn Cụng ty CP T u t xõy dng 198 cú tr s úng ti a bn Phng Quỏn Bu, Thnh ph Vinh,Tnh Ngh An T tỏch cho n Cụng ty ó dn i vo n nh, sn xut kinh doanh t nhiu thnh qu ỏng k Ký kt nhiu hot ng xõy dng v ngoi tnh Thi cụng xõy dng cỏc cụng trỡnh m bo cht lng theo thit k d toỏn ó c phờ duyt Khi hon thnh xõy dng Cụng ty tin hnh nghim thu v bn giao, quyt toỏn v lý cỏc hp ng mt cỏch nhanh gn Cụng ty cú kh nng v kinh nghim, ti chớnh, thit b mỏy múc v nhõn lc, iu kin thi cụng cỏc cụng trỡnh xõy dng dõn dng, cụng nghip, giao thụng thy li, in nc Mc tiờu ca Cụng ty nhng nm tip theo phn u m rng phm vi hot ng khp khu vc Bc Trung, lm phong phỳ thờm chng loi sn phm ca Cụng ty SVTH: Lờ Th Huyn Lp: CDDKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: Kim toỏn K toỏn 1.2 C cu b mỏy qun lý ca Cụng ty CP T u t xõy dng 198 Cụng ty CP T u t xõy dng 198 thnh lp t s gúp ca cỏc c ụng, t chc qun lý theo mụ hỡnh trc tuyn chc nng, c minh bng s Hi ng Qun Tr Ban Giỏm c Phũng K Toỏn Phũng k hoch k thut Phũng vt t Phũng TCHC i thi cụng Kho vt t S 1.1: T chc b mỏy qun lý ca cụng ty ( Ngun: Phũng hnh chớnh Cụng ty) Mi b phn, phũng ban cụng ty c t chc hot ng vi chc nng c th nhm phi hp hot ng linh hot v cú hiu qu cao nht - Hi ng qun tr: Do i hi ng c ụng bu qun lý ton b hot ng sn xut ca Cụng ty - Giỏm c: L ngi c hi ng qun tr bu v giao nhim v qun lý mi cụng vic sn xut kinh doanh ca cụng ty theo ỳng phỏp lut, gi vai trũ ch o v l ngi chu trỏch nhim trc hi ng qun tr cng nh i din cho ton th cỏn b cụng nhõn viờn ton cụng ty trc phỏp lut - Phũng K toỏn: Ghi chộp, phỏn ỏnh tỡnh hỡnh luõn chuyn vn, ngun ca Cụng ty, hoch toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh theo ch ca nh nc SVTH: Lờ Th Huyn Lp: CDDKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: Kim toỏn K toỏn thụng qua vic kim tra s sỏch ỏnh giỏ thc trng v kt qu hot ng ca doanh nghip - Phũng Vt t: ỏp ng kp thi s vt t cú yờu cu, lm nhim v ghi chộp theo dừi quỏ trỡnh Nhp - Xut vt t, m bo tớnh hp lý theo quy nh - Phũng k hoch k thut: Cn c vo cỏc biu thit k cụng trỡnh lc, tỏch lng, lp cỏc phng ỏn t chc thi cụng, kim tra cỏc cụng trỡnh theo ỳng thit k, m bo tin cụng trỡnh ng thi lp k hoch, lờn cỏc phng ỏn kinh doanh phự hp vi mc tiờu ca Cụng ty, lp d toỏn cụng trỡnh, lp cỏc d ỏn u t, thng kờ tỡnh hỡnh hot ng ca Cụng ty Chu trỏch nhim ton b v cụng tỏc k hoch ca Cụng ty v lp cỏc mụ hỡnh v sn xut, k hoch tỏc nghip, giao khoỏn cho cỏc n v trc thuc - Phũng t chc hnh chớnh: Cú nhim v t chc v sp xp ngun lc cho Cụng ty t khõu tuyn dng ban u v o to nhng kin thc cn thit h cú th tip nhn, hon thnh cụng vic c giao, t chc tin lng v cỏc khon trớch theo lng cho ngi lao ng Cụng ty - Kho vt t: L ni nhp vt t mua vo v xut vt t xõy dng, bỏn.L ni bo qun vt t - i thi cụng: Trc tip t chc thi cụng cụng trỡnh Cựng vi s i mi theo c ch th trng, b mỏy hot ng SXKD gn nh, s phi hp nhp nhng gia cỏc phũng ban Do vy m Cụng ty ó thc hin tt nhim v c giao v em li hiu qu cao SXKD 1.3 C cu, c im t chc sn xut kinh doanh ca Cụng ty - Mua bỏn cỏc loi vt liu xõy dng - Kinh doanh lp t, sa cha bo trỡ, bo dng cỏc loi thit b c khớ , in, in lnh, in t vin thụng, tin hc, ụ tụ, thit b ng lc, cỏc h thng thụng bỏo chỏy , chng sột - Xõy dng cỏc cụng trỡnh: vin thụng dõn dng , cụng nghip, giao thụng thy li SVTH: Lờ Th Huyn Lp: CDDKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: Kim toỏn K toỏn - Xõy dng cụng trỡnh h tng ngnh vin thụng tin hc - sn xut , kinh doanh cỏc loi cỏp thụng tin v ph kin, cỏc sn phm bng nha Cụng ty CP T u t xõy dng 198 cú quy trỡnh cụng ngh sn xut rt n gin nhng mang li hiu qu kinh t cng nh nng sut lm vic rt cao Quy trỡnh sn xut sn phm Công tác chuẩn bị Mặt băng thi công Kho bải tập kết vật liệu Phơng tiện máy móc thi công Công tác thi công: Lán trại Công tác thi công Phần thô Phần hoàn thiện S 1.2: Quy trỡnh sn xut ca Cụng ty ( Ngun: Cụng ty CP t u t XD 198) 1.4 ỏnh giỏ khỏi quỏt kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty nm 1013- 2015 Chớnh nh nhng thun li k trờn m nhng nm gn õy tỡnh hỡnh kinh doanh ca Cụng ty CP t u t xõy dng 198 cú nhiu chuyn bin thun li, doanh thu cng nh li nhun ngy cng tng nhanh th hin bng s liu sau: Tc tng trng SVTH: Lờ Th Huyn Lp: CDDKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni ST T VT Doanh thu Trong ú: DT hng xut khu Li nhun trc thu Li nhun sau thu Tng VKD bỡnh quõn Tng VCSH bỡnh quõn Tng s lao ng Thu nhp bỡnh quõn Tng np NS Khoa: Kim toỏn K toỏn 2012 2013 2014 bỡnh quõn 2013/2012 2013/2014 1,86 1,92 VN 8.280.050.000 10.225.000.000 13.030.500.000 VN 512.876.300 603.209.080 760.021.310 11.761 12.599 VN 468.563.780 492.829.080 573.240.500 10.517 11.631 VN 19.806.458.180 22.357.444.390 23.565.782.310 11.287 10.5404 VN 5.687.568.450 8.676.020.300 11.802.853.200 15.254 13.603 65 85 95 1.47 1.28 VN 2.150.100 2.268.600 2.485.800 10.551 10.957 VN 869.335.030 986.259.023 983.568.318 11.609 10.310 Ng ( Ngun : P k toỏn Cụng ty) Nhn xột : Ta thy doanh thu ca Cụng ty nhng nm qua ngy cng tawngqua cỏc nm nh nm 2013 l 8.280.050.000, tc tng nhanh n 2013 l 10.225.000.000 vi tc tng bỡnh quõn ca doanh thu l 1,86% Doanh thu nm 2013 l 13.030.500.000 cụng ty hot ng khỏ hiu qu ú nm 2013 tc bỡn quõn tng trng doanh thu so vi nm 2012 l 1.92% cụng ty cn phỏt trin doanh thu hn na luụn cú tim lc ngnh c vng chc Cụng ty ch yu l xõy dng tnh v thnh ph Vinh l ch yu khụng xut khu nc ngoi nờn doanh thu hng xut khu bng Xu hng tng doanh thu kộo theo tng li nhun nm 2012 l 512.876.300, tc tng trng li nhun trc thu ngy cng phỏt trin nờn nm 2013 t 603.209.080, tc tng trng bỡnh quõn l 11.761%, ta nhn thy nm 2013 vi tc tng cao 760.021.310, mc tng chờnh lch bỡnh quõn l 11.631% Li nhun sau thu cng tng cao õy l mt s phỏt trin vt bc ca doanh nghip nm qua vi tc bỡnh quõn nm 2012 so vi nm 2013 t 10.517%, nm 2013 so vi nm 2014 l 11.631% SVTH: Lờ Th Huyn Lp: CDDKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: Kim toỏn K toỏn Tng kinh doanh bỡnh quõn tng cao u c nm ú ch s hu cng ngy cng tng thờm Vỡ cụng ty u t thờm mỏy múc thit b, cng nh trớ lc v vt lc c hon thin hn PHN 2: THC TRNG MT S PHN HNH K TON CH YU TI CễNG TY CP T VN U T XY DNG 198 2.1 Nhng chung v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty 2.1.1 Cỏc chớnh sỏch k toỏn ỏp dng SVTH: Lờ Th Huyn Lp: CDDKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: Kim toỏn K toỏn * Niờn k toỏn: Bt u t ngy 01/01, kt thỳc vo ngy 31/12 ca nm * Ch k toỏn ỏp dng: ỏp dng theo Thụng t s 200/2014/TT- BTC ngy 22/12/2014 BTC * Phng phỏp kờ khai v tớnh thu GTGT: tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr * Phng phỏp k toỏn hng tn kho: theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn * Phng phỏp khu haoTSC: cụng ty ỏp dng phng phỏp khu hao ng thng * Phng phỏp xỏc nh hng tn kho cui k: theo phng phỏp bỡnh quõn gia quyn 2.1.2 H thng chng t k toỏn + H thng chng t s dng: gm loi chng t Chng t bt buc: gm Phiu nhp kho, Phiu xut kho, Phiu thu, Phiu chi, Húa n GTGT Chng t hng dn bao gm: Bng kờ mua hng, Giy ngh tm ng, Bng chm cụng, Bng toỏn tin lng Ngoi quỏ trỡnh hot ng phỏt sinh cỏc nghip v liờn quan n toỏn qua Ngõn hng thỡ cụng ty cũn nhõn c cỏc chng t bờn ngoi nh Giy bỏo n, Giy bỏo cú ca Ngõn hng 2.1.3 H thng ti khon k toỏn ti Cụng ty - T chc dng h thng ti khon rừ rng phự hp vi quy trỡnh k toỏn ca cụng ty Hin cụng ty ang ỏp dng h thng ti khon theo quyt inh mi: Thụng t 200/2014/TT BTC ngy 22/12/2014 ca B trng B ti chớnh 2.1.4 H thng s sỏch k toỏn ca cụng ty + Hỡnh thc s k toỏn Hỡnh thc s k toỏn ca Cụng ty CP T u t xõy dng 198 s dng theo hỡnh thc s k toỏn Chng t ghi s SVTH: Lờ Th Huyn Lp: CDDKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: Kim toỏn K toỏn Chng t k toỏn Bng tng hp k toỏn chng t cựng loi S qu S ng ký chng t ghi s S, th k toỏn chi tit Chng t ghi s Bng tng hp s liu chi tit S cỏi Bng cõn i phỏt sinh BO CO TI CHNH Ghi cui k Ghi hng ngy i chiu kim tra S 2.1 : Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc chng t ghi s ( Ngun: P k toỏn Cụng ty) (1) Hng ngy, k toỏn cn c vo chng t k toỏn hoc bng tng hp chng t k toỏn cựng loi ó c kim tra c dựng lm cn c ghi s, xỏc nh ti khon ghi N, ti khon ghi Cú nhp s liu vo mỏy vi tớnh theo cỏc bng biu c thit k sn trờn phn mm k toỏn (2) Cui thỏng (hoc bt k vo thi im cn thit no) k toỏn thc hin cỏc thao tỏc khoỏ s (cng s) v lp bỏo cỏo ti chớnh Vic i chiu gia s liu tng hp v s liu chi tit c thc hin t ng v m bo chớnh xỏc, trung thc theo thụng tin ó c nhp k Ngi lm k toỏn cú th kim tra i chiu s liu gia s k toỏn vi bỏo cỏo ti chớnh sau ó in giy Thc hin cỏc thao tỏc in bỏo cỏo ti chớnh theo quy nh SVTH: Lờ Th Huyn Lp: CDDKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: Kim toỏn K toỏn Cui thỏng, cui nm s k toỏn tng hp v s k toỏn chi tit c in giy, úng thnh quyn v thc hin cỏc th tc phỏp lý theo quy nh v s k toỏn ghi bng tay 2.1.5 H thng bỏo cỏo k toỏn Cụng ty ỏp dng hỡnh thc lp bỏo cỏo l bỏo cỏo nh kỡ vo cui mi nm v cui mi quý Theo quy nh cú cỏc loi bỏo cỏo sau: (Mu ban hnh theo quy nh ca nh nc) - Bng cõn i k toỏn (Mu s B01- DN) - Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh (Mu s B02- DN) - Bỏo cỏo luõn chuyn tin t (Mu s B03- DN) - Thuyt minh bỏo cỏo Ti chớnh (Mu s B09- DN) Bỏo cỏo qun tr - Bỏo cỏo tng gim TSC - Bỏo cỏo hng tn kho - Bỏo cỏo tỡnh hỡnh thi cụng 2.1.6 B mỏy k toỏn ca Cụng ty CP T u t xõy dng 198 Cụng ty CP T u t xõy dng 198 núi chung l rt phự hp Vỡ cụng ty cú a bn hot ng trung ti a im vỡ th b mỏy k toỏn ca cụng ty t chc theo hỡnh thc trung nờn to iu kin cho vic kim tra, ch o mt cỏch d dng, c bit l m bo s lónh o trung, thng nht ca k toỏn trng cng nh s ch o ca cụng ty i vi hot ng sn xut kinh doanh Hch toỏn k toỏn bng tin mt ti cụng ty cú vai trũ rt quan trng qun lý, hot ng sn xut kinh doanh Cn c vo quy mụ c im ca t chc sn xut v yờu cu qun lý ti chớnh ca n v m vic t chc giao phn hnh cụng vic ca mi ngi k toỏn khỏc K toỏn trng SVTH: Lờ Th Huyn 10 Lp: CDDKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn n v: Cụng ty CP t u t xõy dng 198 Mu s: S38-DN a ch: TP Vinh- Ngh An (Ban hnh theo TT s: 200/2014/TT- BTC Ngy 22/12/2014 ca B trng BTC) S CHI TIT CHI PH QUN Lí DOANH NGHIP Tờn ti khon: Chi phớ dch v mua ngoi S hiu: TK 6427 Thỏng 12 nm 2015 (n v tớnh: ng) NTGS Chng t SH 11/12 Din gii TK NT S tin N Cú 492 11/12 Thanh toỏn tin cụng tỏc phớ 20/12 50 20/12 Thanh toỏn tin i cụng tỏc 31/12 k/c 31/12 Kt chuyn sang TK 911 111 7.050.000 111 5.068.000 30.125.000 30.125.00 30.125.000 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 Cng Ngi ghi s ( ký, h tờn) K toỏn trng ( ký, h tờn) (Ngun: Phũng Ti chớnh - K toỏn) SVTH: Lờ Th Huyn 80 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn K toỏn tng hp: nh k, cui thỏng k toỏn tin hnh lp chng t ghi s, S cỏi ca chi phớ bỏn hng Tk 641, chi phớ qun lý doanh nghip Tk 642 n v: Cụng ty CP t u t xõy dng 198 Mu s: S02a-DN a ch: TP Vinh Ngh An (Ban hnh theo TT s: 200/2014/TT-BTC Ngy 22/12/2014 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S : 525 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 (n v tớnh: ng) Trớch yu S hiu ti khon Chi phớ thớ nghim N 641 Cú 111 20.356.000 Chi phớ giỏm nh 641 111 11.200.000 Tng 82.546.000 Kốm theo chng t gc Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 Ngi lp (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ngun: Phũng Ti chớnh - K toỏn) SVTH: Lờ Th Huyn 81 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn n v: Cụng ty CP t u t xõy dng 198 Mu s: S02a-DN a ch: TP Vinh Ngh An (Ban hnh theo TT s: 200/2014/TT-BTC Ngy 22/12/2014 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S : 526 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 (n v tớnh: ng) S hiu ti khon N Cú Trớch yu S tin Tin cụng tỏc phớ thỏng 11 642 111 7.050.000 Tin cụng tỏc phớ thỏng 12 642 111 5.068.000 Tng 48.000.000 Kốm theo chng t gc Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 Ngi lp (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ngun: Phũng Ti chớnh - K toỏn) SVTH: Lờ Th Huyn 82 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn n v: Cụng ty CP t u t xõy dng 198 Mu s: S02c1- DN a ch: TP Vinh- Ngh An (Ban hnh theo TT s: 200/2014/TT- BTC Ngy 22/12/2014 ca B trng BTC) S CI Tờn ti khon: Chi phớ bỏn hng S hiu: TK 641 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 (n v tớnh: ng) NT GS Chng t ghi s SH NT 31/12 31/12 31/12 525 31/12 31/12 550 31/12 TK Din gii - Chi phớ thớ nghim S tin N Cú 20.356.000 - Chi phớ kim nh 111 Kt chuyn sang Tk 911 911 Cng phỏt sinh 11.200.000 82.546.000 82.546.000 82.546.000 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 Ngi ghi s (ký, h tờn) K toỏn trng (ký, h tờn) Giỏm c (ký, h tờn, úng du) Ngun: Phũng Ti chớnh - K toỏn) SVTH: Lờ Th Huyn 83 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn n v: Cụng ty CP t u t xõy dng 198 Mu s: S02c1- DN a ch: TP Vinh- Ngh An (Ban hnh theo TT s: 200/2014/TT- BTC Ngy 22/12/2014 ca B trng BTC) S CI Tờn ti khon: Chi phớ qun lý doanh nghip S hiu: TK 642 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 (n v tớnh: ng) NT GS Chng t ghi s SH NT TK i ng Din gii 31/12 31/12 Tin cụng tỏc phớ % 31/12 31/12 521 31/12 31/12 550 S tin SH 111 5.068.000 Tin cụng tỏc phớ T1 111 Kt chuyn sang Tk 911 Cng phỏt sinh 7.050.000 48.000.000 48.000.000 48.000.000 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 Ngi ghi s (ký, h tờn) K toỏn trng (ký, h tờn) Giỏm c ( ký, h tờn, úng du) (Ngun: Phũng Ti chớnh - K toỏn) 2.2.2.6 K toỏn xỏc nh kt qu kinh doanh xỏc nh kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip, cui thỏng k toỏn tin hnh xỏc nh kt qu kinh doanh Kt qu kinh doanh ca doanh nghip bao gm: SVTH: Lờ Th Huyn 84 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn - Kt qu t hot ng kinh doanh - Kt qu t hot ng khỏc - TK911 Xỏc nh kt qu kinh Cui k cn c vo s liu ca k toỏn bỏn hng v k toỏn hp chi phớ n v: Cụng ty CP t u t xõy dng 198 Mu s: S02a-DN a ch: TP Vinh Ngh An (Ban hnh theo s: 200/2014/TT-BTC Ngy 22/12/2014 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S : 549 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 (n v tớnh: ng) Trớch yu Kt chuyn doanh thu thun bỏn hng S hiu ti khon N 5111 Cú 911 1.258.369.890 1.258.369.890 Tng Kốm theo chng t gc Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngi lp (Ký, h tờn) chuyn sang, k toỏn tng hp thc hin kt chuyn doanh thu thun, giỏ hng bỏn, Chi phớ qunlý doanh nghip, chi phớ bỏn hng vo TK 911- xỏc nh kt qu kinh doanh (thc hin cỏc bỳt toỏn trờn s cỏi) SVTH: Lờ Th Huyn 85 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn n v: Cụng ty CP t u t xõy dng 198 Mu s: S02a-DN a ch: TP Vinh - Ngh An (Ban hnh theo TT s: 200/2014/TT-BT Ngy 22/12/2014 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S : 550 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 (n v tớnh: ng) S hiu ti khon Trớch yu S tin N Cú Kt chuyn giỏ 911 632 601.169.467 Kt chuyn chi phớ qun lý doanh nghiờp 911 642 48.000.000 Kt chuyn chi phớ bỏn hng 911 641 82.546.000 Kt chuyn chi phớ thu thu nhp doanh nghip Kt chuyn lói 911 8211 131.663.605,75 911 421 394.990.817,25 Tng 1.258.369.890 Kốm theo 05 chng t gc Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 Ngi lp (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ngun: Phũng Ti chớnh - K toỏn) SVTH: Lờ Th Huyn 86 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn n v: Cụng ty CP t u t xõy dng 198 Mu s: S02b-DN a ch: - TP Vinh - Ngh An (Ban hnh theo TT s: 200/2014/TT- BTC Ngy 22/12/2014 ca B trng BTC) S NG Kí CHNG T GHI S Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 Chng t ghi s S tin S hiu Ngy, thỏng A B 521 31/12 1.258.369.890 522 31/12 601.169.467 525 31/12 82.546.000 526 31/12 48.000.000 549 31/12 1.258.369.890 550 31/12 1.258.369.890 (Ngun: Phũng Ti chớnh - K toỏn) SVTH: Lờ Th Huyn 87 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn n v: Cụng ty CP t u t xõy dng 198 Mu s: S02c1- DN a ch: - TP Vinh- Ngh An (Ban hnh theo TT s: 200/2014/TT- BTC Ngy 22/12/2014 ca B trng BTC) S CI Tờn ti khon: Xỏc nh kt qu kinh doanh S hiu: TK 911 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 (n v tớnh: ng) NTGS 31/12 Chng t ghi s SH 549 Din gii S tin TK i ng NT 31/12 - PSTK + K/c doanh thu N - 1.258.369.890 511 31/12 550 31/12 + K/c giỏ 632 601.169.467 31/12 550 31/12 + K/c chi phớ QLDN 642 48.000.000 31/12 550 31/12 + K/c chi phớ bỏn hng 641 82.546.000 31/12 550 31/12 + K/c thu TNDN 821 131.663.605,75 31/12 550 31/12 + K/c lói 421 394.990.817,25 Cng s phỏt sinh Cú 1.258.369.890 1.258.369.890 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 K toỏn trng (Ký, h tờn) Ngi lp (Ký, h tờn) (Ngun: Phũng Ti chớnh - K toỏn) SVTH: Lờ Th Huyn 88 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 (n v tớnh: ng) CH TIấU S TIN Doanh thu hot ng bỏn hng 1.258.369.890 Cỏc khon gim tr doanh thu Doanh thu thun t hot ng bỏn hng 1.258.369.890 Giỏ hng bỏn 601.169.467 Li nhun gp t hot ng bỏn hng 657.200.426 Thu nhp t hot ng ti chớnh Chi phớ hot ng ti chớnh Chi phớ bỏn hng 82.546.000 Chi phớ qun lý doanh nghip 48.000.000 10 Li nhun thun t hot ng tiờu th 526.654.426 11 Tng li nhun trc thu 526.654.426 12 Chi phớ thu thu nhp doanh nghip 131.663.605 Ngy 31 thỏng 12 nm 2015 K toỏn trng ( Ký, h tờn) Ngi lp ( Ký, h tờn) (Ngun: Phũng Ti chớnh - K toỏn) SVTH: Lờ Th Huyn 89 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn 2.3 Nhn xột v kin ngh v t chc qun lý v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty CP t u t xõy dng 198 2.3.1 Nhn xột v t chc qun lý ti Cụng ty Hin cựng vi s phỏt trin ca t nc nn kinh t th trng ,do nh hng cua c cu sn xut t thi bao cp doanh nghip cú nhng khú khn ln v t chc nhõn s trc tỡnh hỡnh ú doanh nghip khụng ngng nõng cao hiu qu kinh doanh y nhng v trớ vng chc trờn thng trng v m b kinh doanh cú lói úng gúp y cho ngõn sỏch nh nc, m bo mc lng n nh cho CBCNV, ng thi m bo u t m rng kinh doanh ngy mt hiu qu hn Nhng thnh qu m doanh nghip t c l tng hp n lc ca ton th CBCNV Trong h thng qun lý núi chung v b phn k toỏn núi riờng ó khụng ngng phn u n lc ỏp ng nhu cu kinh doanh ca doanh nghip - C cu t chc: Cụng ty cú mt b mỏy lónh o vng mnh v chuyờn mụn, qun lý kinh t, qun lý k thut nng ng sỏng to Bờn cnh ú t chc qun lý ca cụng ty cũn nhng hn ch nht nh sau: - Thiu ht lc lng can b nhõn viờn qun lý cụng nhõn cú tay ngh cao thi gian gn õy cụng ty khụng ngng m rng quy mụ sn xut Lp cỏn b cụng nhõn viờn giu kinh nghim a phn u ln tui, nhiu ngi ó ngh hu hoc n tui ngh hu lp cỏn b cụng nhõn viờn mi thiu kinh nghim cha kp bi dng nõng cao nghip v 2.3.2 Nhn xột v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty CP t u t xõy dng 198 - Cụng tỏc k toỏn ca cụng ty c t chc phự hp vi chuyờn mụn ca nhõn viờn, cỏn b k toỏn ti v ca Doanh nghip nng ng v cú kinh nghim k toỏn nhiu nm, h luụn thc hin tt cụng vic c giao gúp phn vo vic em li hiu qu kinh t cho ton cụng ty SVTH: Lờ Th Huyn 90 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn - Hỡnh thc k toỏn, cụng ty ỏp dng hỡnh thc Chng t ghi s ó gim ỏng k lng ghi chộp ca k toỏn Doanh nghip s rt d dng ỏp dng k toỏn trờn mỏy vi tớnh - Trong cụng tỏc hch toỏn k toỏn thỡ hch toỏn NVL - CCDC l mt khõu vụ cựng quan trng Nh nhn thc rừ iu ny ,cụng ty ó cú nhng bin phỏp tt cụng vic t chc hch toỏn cng nh vic qun lý v s dng NVL - CCDC Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh c cp nht hng ngy nờn thụng tin kinh t mang tớnh liờn tc v chớnh xỏc - S sỏch k toỏn c lp v ghi chộp rừ rng, rnh mch, trỡnh t luõn chuyn chng t gc c thc hin mt cỏch nghiờm chnh Cụng tỏc kim tra c ban lónh o thng xuyờn kim tra giỳp cho vic i chiu s sỏch v cỏc chng t chớnh xỏc hn Trong quỏ trỡnh hch toỏn ó hn ch ghi chộp trựng lp nhng m bo tớnh thng nht cỏc ngun s liu ban u Do ú vic t chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty l rt phự hp vi iu kin thc t ca doanh nghip.Cụng ty luụn chp hnh nhng chớnh Sỏch ch k toỏn ti chớnh ca nh nc, T chc m s mt cỏch phự hp phn ỏnh vi giỏm c Cụng ty ỏp ng nhu cu hch toỏn ca doanh nghip ,cỏn b k toỏn õy ó dng trỡnh , nng lc sn cú hon thnh nhim v c giao Vi lũng yờu ngh, hng hỏi sụi ni mi lnh vc v khụng ngng hc nõng cao trỡnh chuyờn mụn nghip v phự hp vi ch k toỏn nh nc ban hnh Bờn cnh nhng u im v cụng tỏc hch toỏn k toỏn ti thỡ cũn mt s nhc im sau: - Vic ỏp dng k toỏn mỏy ca Cụng ty cũn hn ch.a phn k toỏn viờn s dng cụng tỏc th cụng nờn gp nhiu khú khn khụng ỏp ng c nhu cu ca cỏc ban ngnh Cụng ty SVTH: Lờ Th Huyn 91 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn - V s sỏch, ti liu k toỏn lõu nm nờn Cụng ty cỏc ti liu ghi chộp b nhũe, m khin cho vic i chiu s sỏch k toỏn ca Cụng ty cũn gp nhiu khú khn 2.3.3 Kin ngh v t chc qun lý v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty Qua mt thi gian thc ti Cụng ty, c s quan tõm giỳp ca ban lónh o Cụng ty vi cỏc anh ch phũng ti chớnh k toỏn ó to iu kin cho em nghiờn cu, tỡm hiu kt hp gia thc t ti Cụng ty vi nhng kin thc lý lun c bn v hch toỏn k toỏn c trang b trng hc em xin mnh dn a mt s kin ngh sau: - tng bc xõy dng v hon thin cụng tỏc hch toỏn k toỏn ca Doanh nghip cng nh phũng k toỏn thỡ phũng k toỏn phi qun lý cht ch hn na v s sỏch k toỏn liờn quan cng nh vic phõn cụng rừ rng trỏch nhim ca tng cỏ nhõn ghi s v gi s theo ỳng quy nh - Cụng ty cn trang b thờm mỏy vi tớnh cho phũng k toỏn thun tin cho vic tớnh toỏn, gim bt c cụng sc b cho ngi lao ng ng thi phi t - Chc o to nõng cao trỡnh cho nhõn viờn k toỏn v chng trỡnh k toỏn mỏy nhm qun lý chớnh xỏc c cỏc s Bờn cnh ú, Cụng ty cng cn phi xõy dng mt chng trỡnh k toỏn thng nht trờn mỏy vi tớnh nhm t ng húa mc cao nht cụng tỏc hch toỏn núi chung - Tip tc bi dng i ng k toỏn tr, t chc khoỏ hc nõng cao nghip v a i ng cỏn b tr trc tip c sỏt thc t h cú th tớch lu kinh nghim nhanh chúng theo kp tin v yờu cu ca cụng vic + V tỡnh hỡnh t chc cụng ty ỏp dng: Cụng ty ỏp dng hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn trung cú u im l cụng vic t chc b mỏy k toỏn gn nh, tit kim, vic x lý v cung cp thụng tin nhanh nhy nhiờn nhng u im ny ch cú th phỏt huy c iu kin kinh doanh cú t chc sn xut v qun lý mang tớnh cht trung, c s vt 92 SVTH: Lờ Th Huyn Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn cht k thut phc v cho vic x lý thụng tin c trang b hin i, y , ng b cũn mụ hỡnh t chc k toỏn phõn tỏn cú u im l ỏp ng c yờu cu v thụng tin phc v cho qun lý ni b cỏc b phn nhng nu khụng khộo t chc thỡ b mỏy k toỏn s tr nờn cng knh, tn kộm v chng chộo cụng vic chuyờn mụn Do vy,cụng ty nờn kt hp nhng u im v khuyt im ca hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn phõn tỏn hon thin hn v b mỏy t chc k toỏn ca cụng ty + V vic s dng ti khon v s sỏch cụng ty ỏp dng: Vic t chc cụng tỏc k toỏn mt cỏch khoa hc, hp lý v phự hp vi iu kin c th ca cụng ty cú ý ngha thit thc qua thc t ti Cụng ty em cú s dng ti khon cp nhng khụng ng b ( cú ti khon s dng cp ) VD: nhng ti khon khụng s dng cp : TK 214, TK 142, TK 334, TK 511, TK 632, TK 641, TK 642, TK 711 Rt khú cho vic phõn bit chi tit cho tng nghip v phỏt sinh + V vic k toỏn cụng c dng c Thụng thng mua cụng c dng c xut dựng c phõn b ton b giỏ tr vo chi phớ ca i tng s dng 01 ln (phõn b 100%) hoc phõn b giỏ tr vo chi phớ i tng s dng k nhng hin ti cụng ty mua cụng c dng c xut ó chuyn ht giỏ tr ca cụng c vo chi phớ tr trc + V ti khon tin ti sn c nh: Khi cú quyt nh lý ti sn c nh ca hi ng viờn, k toỏn hch toỏn gim ti sn c nh Nhng k toỏn Ti Cụng ty khụng hch toỏn gim ti sn lý, quyt nh lý v ó xut bỏn thỏng 12 nm 2011 nhng n thỏng 01 nm 2012 k toỏn mi hch toỏn gim ti sn SVTH: Lờ Th Huyn 93 Lp: CKT5/KT15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: K toỏn Kim toỏn KT LUN Qua thi gian thc ti Cụng ty, em nhn thy cụng ty l mt nhng doanh nghip cú hot ng sn xut kinh doanh tng i phỏt trin Di s lónh o ca ban giỏm c cụng ty , cỏn b nhõn viờn cụng ty lm vic rt tớch cc vi nng sut cao ó em li ngun li cú c nhng thnh tớch nh hin phi k n phn úng gúp khụng nh ca b phn k toỏn Cụng ty cú mt b phn k toỏn hp lý ,cỏn b nhõn viờn cú trỡnh chuyờn mụn nghip v cao v luụn khụng ngng n lc phn u Bờn cnh ú ,cụng ty ó ỏp dng phng phỏp hch toỏn k toỏn phự hp : s dng hỡnh thc nht ký chung ,ỏp dng k toỏn mỏy cụng vic hch toỏn giỳp tng tớnh chớnh xỏc ca s liu k toỏn, x lý thụng tin nhanh chúng chớnh xỏc, kp thi ,cụng tỏc k toỏn tr nờn nhanh chúng v thun tin hn ,gúp phn nõng cao hiu qu sn xut kinh doanh ca cụng ty Vi nhng hiu bit v tỡnh hỡnh ti chớnh v b mỏy t chc qun lý cng nh thc t cụng tỏc t chc k toỏn ti Cụng ty hin chỳng ta cú th tin tng rng cụng ty s ngy mt phỏt trin hn tng lai ,gúp phn khụng nh vo s ln mnh ca ngnh giao thụng ti núi riờng v nn kinh t nh nc núi chung Sinh viờn thc hin Lờ Th Huyn SVTH: Lờ Th Huyn 94 Lp: CKT5/KT15 [...]... 13 100 000 Tại ngân hàng ( with bank):TMCP Công thơng Vinh Số tiền bằng chữ ( Amount in words): Mi ba triu, mt trm nghỡn ng chn Tên đơn vị nhận tiền (Payee) : Cụng ty CP T vn u t xõy dng 198 Tài khoản có Credit A/c : 102010000384014 Tại Ngân hàng (with bank): TMCP Cụng thng Ngh An Nội dung (Remarks) :Thanh toỏn tin thit k Đơn vị trả tiền payer Kế toán (Accountnat) Ngày hạch toán 30/11/2015 Chủ tài khoản... hng ca cụng ty gim ngha l ngõn hng ó chuyn tin cho i tng theo lnh chuyn tin bng y nhim chi do cụng ty lp Sau õy em xin trớch dn nguyờn bn mt Lnh Chi trong thỏng 11 nm 2015: SVTH: Lờ Th Huyn 24 Lp: CDDKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: Kim toỏn K toỏn Lệnh Chi Payment Order Số no ngày Date 30/11/2015 Liên 1 copy 1 Tên đơn vị trả tiền (Payer) : Cụng ty CP T vn u t xõy dng 198 Số tiền bằng số: Tài khoản... 2015 Số: 35 Số hiệu tài khoản Trích Yếu Rỳt tin gi NH v nhp qu Thu tin hon tm ng tha Thu tin bỏn sn phm Thu GTGT Cộng Nợ Có 111 111 111 111 X 112 141 511 3331 X Kèm theo 01 bng tng hp chứng từ gốc VT: ng 120.000.000 2.465.000 950.000.000 48.000.000 1.120.465.000 Ngy 30 thỏng 11 nm 2012 Kế toán trởng Ngời lập sổ (ký, họ tên) (ký, họ tên) ( Ngun: S liu thỏng 11 nm 2015 ca Phũng k toỏn) n v : Cụng ty CP. .. Chi tiền xăng đi c tác t toán tiền mua thit b Rỳt tin gi ngõn hng v nhp qu t .toán tiền mua dầu Thu tin bỏn Sn Chi đi công tác Chi mua đồ v.phòng Anh Tùng trả tạm ứng Rỳt tin v nhập quỹ tiền mặt Thu bán hàng Thuế GTGT T toán tiền mua vật liệu Thuế GTGT Chi tạm ứng chị Loan Chi tin mua vt liu Cộng phát sinh Tồn cuối tháng Ngời lập sổ (ký, họ tên) Kế toán trởng (ký, họ tên) Số phát sinh Nợ 6 255.262.368... Phòng kế toán Lý do nộp tiền : Thu tin bỏn Sn Số tiền : 40.000.000 (viết bằng chữ) : (bốn mơi triệu ng chẵn) Kèm theo : .chứng từ gốc Ngày 13 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (ký, họ tên) Ngời nộp tiền (ký, họ tên) Ngời lập phiếu (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bn mi triu ng chn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) + Số tiền... 14/11 15/11 21/11 22/11 Chi 3 280 269 07/11 270 281 271 282 287 288 24/11 289 Số phát sinh TK ĐƯ Diễn giải 272 273 27/11 280 29/11 281 30/11 282 4 1 Số d đầu k 2 Số phát sinh Thu nợ đại lý Chi tiền xăng đi c tác cho ụng Hong t toán tiền mua thit b Rỳt tin gi ngõn hng v nhp qu t .toán tiền mua dầu Thu tin bỏn Sn Chi đi công tác Chi mua đồ v.phòng Anh Tùng trả T Rỳt tin v nhập quỹ tiền mặt Thu bán... Nguyn Ngõn Giang Cụng ty CP t vn u t xõy dng 198 a ch: Thnh ph Vinh, Ngh An Mu 01-GTKT-3LL S: 0210TA HểA N (GTGT) Liờn 2: Giao cho khỏch hng Ngy 05 thỏng 10 nm 2015 n v bỏn: Cụng ty CP t vn u t xõy dng 198 a ch: Quỏn Bu, Thnh ph Vinh, Ngh An S TK: 102010000384014 Ti ngõn hng TMCP Cụng thng Vinh in thoi: MST: 2900588325 H tờn ngi mua: Nguyn Vn Tun n v: Cụng ty CP KS&CN i Trng Phỏt a ch: 2A Trn Hng o, TP... nm 2015 ca Phũng k toỏn) Cụng ty CP t vn u t xõy dng 198 a ch: Thnh ph Vinh, Ngh An Mu 01-GTKT-3LL S: 0110TA HểA N (GTGT) Liờn 2: Giao cho khỏch hng Ngy 09 thỏng 10 nm 2015 n v bỏn: Cụng ty CP t vn u t xõy dng 198 a ch: Nghi Phỳ, TP Vinh, Ngh An SVTH: Lờ Th Huyn 35 Lp: CKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni S TK: 102010000384014 in thoi: GVHD: Nguyn Ngõn Giang Ti ngõn hng: TPCP CT Chi nhỏnh Vinh MST: 2900588325... Thanh toán tiền mua dầu phc v xe Số tiền: 4.500.000 (viết bằng chữ): (bốn triệu năm trăm ngàn đồng chẵn) Kèm theo chứng từ gốc Ngày 10 tháng 11 năm 2015 Giám đốc Kế toán trởng Thủ quỹ Ngời lập phiếu Ngời nhận (ký, họ tên, đóng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) tiền dấu) (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bn triu nm trm ngn ng chn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý) + Số tiền... hng K toỏn ngõn hng ca cụng ty cú trỏch nhim qun lý thu, chi trc tip giao dch vi khỏch hng bng tin gi vo ti khon ca Cụng ty Vic hch toỏn tin gi ngõn hng l cn c vo cỏc chng t cú liờn quan Mi khon tin nhp s ca cụng ty c th qu gi vo ngõn hng hay khi khỏch hng thanh toỏn tin hng bng chuyn khon gi vo ti khon ca Cụng ty ti ngõn hng Khi ú tin gi ngõn hng ca Cụng ty tng lờn v Cụng ty s nhn c giy bỏo cú ca ngõn ... toỏn PHN I TNG QUAN V CễNG TY CP T VN U T XY DNG 198 1.1 S hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty CP t u t xõy dng 198 Tờn gi: Cụng ty CP T u t xõy dng 198 a ch: xúm Quỏn Bu Nghi Phỳ - Thnh ph Vinh,... Cụng ty SVTH: Lờ Th Huyn Lp: CDDKT5/K15 Trng H Cụng nghip H Ni Khoa: Kim toỏn K toỏn 1.2 C cu b mỏy qun lý ca Cụng ty CP T u t xõy dng 198 Cụng ty CP T u t xõy dng 198 thnh lp t s gúp ca cỏc c... u t XD 198) 1.4 ỏnh giỏ khỏi quỏt kt qu hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty nm 1013- 2015 Chớnh nh nhng thun li k trờn m nhng nm gn õy tỡnh hỡnh kinh doanh ca Cụng ty CP t u t xõy dng 198 cú