Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty CP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt

Nền kinh tế thế giới nói chung và nền kinh tế Việt Nam nói riêng để có được sự phát triển toàn diện như hiện nay. Chúng ta phải kể đến vai trò của những người làm công tác hạch toán kế toán. Hạch toán kế toán là một công cụ quan trọng trong hệ thống quản lý tài chính. Nó giữ một vai trò tất yếu trong việc điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh doanh. Cùng với sự đi lên của xã hội, các doanh nghiệp ngày càng đòi hỏi phải phát triển cao và sản xuất kinh doanh có hiệu quả nhất. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước các doanh nghiệp đang cạnh tranh trong cơ chế thị trường quy luật cung cầu về hàng hóa của xã hội. Để có thể vượt qua được sự chọn lọc của thị trường, sự cạnh tranh quyết liệt, mọi doanh nghiệp đều phải giải quyết các vấn đề về sản xuất kinh doanh sao cho vững chắc và có lợi nhất. Ngày nay, kế toán là một công cụ quan trọng và hữu hiệu nhất. Vì kế toán là thu nhận, sử lý và cung cấp thông tin về tài sản – sự vận động của tài sản, vốn là quá trình luân chuyển của vốn xem có quản lý tốt hay không từ đó giúp cho các chủ thể quản lý đưa ra các phương án kinh doanh có lợi nhất cho doanh nghiệp của mình. Kế toán còn cung cấp thông tin về hiệu quả kinh tế của doanh nghiệp cho các đối tượng có liên quan và chú ý tới như các nhà đầu tư, các ngân hàng, chủ doanh nghiệp khác và báo cáo với cơ quan nhà nước. Công việc kế toán có nhiều khâu, nhiều phần hành và đòi hỏi sự chính xác cũng như trung thực cao, giữa các phần hành kế toán có mối quan hệ hữu cơ, chúng luôn gắn bó với nhau tạo thành một thể thống nhất, một hệ thống đồng bộ trong quản lý. Việc tổ chức công tác kế toán khoa học, hợp lý và phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là một trong những cơ sở quan trọng cho việc chỉ đạo và điều hành của doanh nghiệp. Sau một thời gian thực tập tại Công tyCP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt với vốn kiến thức đã được học và nghiên cứu, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình của Cô giáo: Lương Thị Hân và các anh chị trong công ty. Với kiến thức còn hạn chế của mình em xin được trình bày báo cáo tổng hợp về quá trình thực tập của mình. Nội dung của báo cáo gồm 3 phần: Phần 1: Tổng quan về đơn vị thực tập Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty CP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt Phần 3: Nhận xét và kiến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại đơn vị

Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Lời nói đầu PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt 1.1 Sự hình thành phát triển doanh nghiệp 1.2 Cơ cấu mát quản lý doanh nghiệp .7 1.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận 1.3 Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .9 PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP 12 2.1 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn Cơng ty CP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt 12 2.1.1 Các sách kế tốn chung 12 2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán .13 2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán .15 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 18 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán 20 2.1.6 Bộ máy kế toán 20 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công ty CP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt .21 2.2.1 Kế toán vốn tiền 21 2.2.2 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 69 2.2.3 Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 84 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Doanh nghiệp 108 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý doanh nghiệp .108 2.3.2 Nhận xét công tác kế toán doanh nghiệp 108 2.3.3 Khuyến nghị tổ chức quản lý cơng tác kế tốn doanh nghiệp 109 KẾT LUẬN 111 Tài liệu tham khảo 113 Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Nguyễn Thị Thu Hiền Khoa : Kế toán – kiểm toán Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế tốn – kiểm toán CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 Ký hiệu BB BTC BHXH BHYT BHTN CP CPBH CP QLDN DS DT DNTN ĐG GBC GBN GTGT HD HĐ KH KK KPCĐ NLĐ NKCT NHCT NHNN LĐTL SP TK TN TM TGNH TSCĐ TLNP PT PC PKT PNK PXK QĐ Nguyễn Thị Thu Hiền Diễn giải Bắt buộc Bộ Tài Chính Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Chi phí Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Doanh số Doanh thu Doanh nghiệp tư nhân Đơn giá Giấy báo có Giấy báo nợ Giá trị gia tăng Hướng dẫn Hóa đơn Khách hàng Kiểm kê Kinh phí cơng đồn Người lao động Nhật ký chứng từ Ngân hàng công thương Ngân hàng nhà nước Lao động tiền lương Sản phẩm Tài khoản Tư nhân Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tài sản cố định Tiền lương nghỉ phép Phiếu thu Phiếu chi Phiếu kế toán Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Quyết định Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế tốn – kiểm tốn Lời nói đầu Nền kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng để có phát triển toàn diện Chúng ta phải kể đến vai trị người làm cơng tác hạch tốn kế tốn Hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng hệ thống quản lý tài Nó giữ vai trị tất yếu việc điều hành kiểm soát hoạt động kinh doanh Cùng với lên xã hội, doanh nghiệp ngày đòi hỏi phải phát triển cao sản xuất kinh doanh có hiệu Trong điều kiện kinh tế thị trường có quản lý nhà nước doanh nghiệp cạnh tranh chế thị trường quy luật cung cầu hàng hóa xã hội Để vượt qua Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế tốn – kiểm toán chọn lọc thị trường, cạnh tranh liệt, doanh nghiệp phải giải vấn đề sản xuất kinh doanh cho vững có lợi Ngày nay, kế tốn công cụ quan trọng hữu hiệu Vì kế tốn thu nhận, sử lý cung cấp thông tin tài sản – vận động tài sản, vốn trình luân chuyển vốn xem có quản lý tốt hay khơng từ giúp cho chủ thể quản lý đưa phương án kinh doanh có lợi cho doanh nghiệp Kế tốn cịn cung cấp thơng tin hiệu kinh tế doanh nghiệp cho đối tượng có liên quan ý tới nhà đầu tư, ngân hàng, chủ doanh nghiệp khác báo cáo với quan nhà nước Công việc kế tốn có nhiều khâu, nhiều phần hành địi hỏi xác trung thực cao, phần hành kế tốn có mối quan hệ hữu cơ, chúng ln gắn bó với tạo thành thể thống nhất, hệ thống đồng quản lý Việc tổ chức cơng tác kế tốn khoa học, hợp lý phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sở quan trọng cho việc đạo điều hành doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Cơng tyCP thương mại khống sản Tân Sao Việt với vốn kiến thức học nghiên cứu, đồng thời giúp đỡ tận tình Cơ giáo: Lương Thị Hân anh chị công ty Với kiến thức cịn hạn chế em xin trình bày báo cáo tổng hợp trình thực tập Nội dung báo cáo gồm phần: Phần 1: Tổng quan đơn vị thực tập Phần 2: Thực trạng số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty CP thương mại khống sản Tân Sao Việt Phần 3: Nhận xét kiến nghị tổ chức quản lý công tác kế tốn đơn vị Trên tồn cơng tác kế tốn cơng ty CP thương mại Khống sản Tân Sao Việt Do hạn chế nhiều mặt nên báo cáo em không tránh Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm tốn khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy bạn sinh viên để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP thương mại khống sản Tân Sao Việt 1.1 Sự hình thành phát triển doanh nghiệp - Tên Doanh Nghiệp: Công ty CP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt - Tên giao dịch quốc tế: TAN SAO VIET MINERAL COMMERCIAL SERVICE JOINT STOCK COMPANY - Trụ sở chính: Số 27, ngõ 211/237 phố Khương Trung, P.Khương Trung, Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội -Giám Đốc:Đàm Xuân Thực - Điện thoại: 0915.511.5373 Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế tốn – kiểm tốn - Loại hình kinh doanh: Doanh nghiệp tư nhân - Số đăng ký kinh doanh: 0105273452 sở đầu tư kế hoạch thành phố Hà Nội cấp 21/4/2011 - Mã số thuế: 0105273452 - Ngày thành lập: 21/4/2011 - Số TK: 102010001252431 - Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại - Ngành nghề kinh doanh: Buôn bán kim loại quặng kim loại - Vốn điều lệ: Công ty CP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt Cơng ty có đội ngũ nhân viên lành nghề đáp ứng cầu công việc công ty.Từ thành lập Công ty bán cung ứng sản phẩm đảm bảo chất lượng, tiến độ đưa vào sử dụng đạt hiệu cao Công ty CP thương mại khống sản Tân Sao Việt cơng ty hoạt động lĩnh vực thương mại, có tư cách pháp nhân đầy đủ, hạch tốn độc lập, có dấu tài khoản riêng Công ty hoạt động với tổng số vốn điều lệ Từ ngày thành lập năm 2011 đến nay, Công ty hoạt động liên tục, năm sau phát triển năm trước kể mặt sản lượng, lợi nhuận hàng năm trình độ đội ngũ cán nhân viên, phương tiện thiết bị kinh nghiệm lực điều hành sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu mát quản lý doanh nghiệp 1.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận Sơ đồ 1.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận Giám đốc Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Phịng nhân Phịng kinh doanh Khoa : Kế tốn – kiểm tốn Phịng kế tốn Phịng Marketing 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận - Ban giám đốc: Giám đốc Giám đốc: Là người có quyền cao phải chịu trách nhiệm trước nhà nước công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Các phịng ban có nhiệm vụ theo dõi, hướng dẫn đôn đốc việc thực tiến độ công việc, lập kế hoạch cho ban giám đốc để từ ban giám đốc nắm tình hình sản suất kinh doanh cơng ty đưa sách, chiến lược + Phịng kế tốn tài chính: Thực cơng tác kế tốn, quản lý tài sản cơng ty, khoản thu chi tài chính, lập dự trữ kế hoạch, báo cáo tài hàng tháng, q, năm theo quy định cơng ty, phân tích thơng tin, số liệu kế tốn, tham mưu đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị + Phịng kinh doanh: Có chức tham mưu cho giám đốc chiến lược kinh doanh, thực ký kết với đối tác + Phòng nhân sự: Tổ chức, quản lý nhân công ty, xây dựng chế độ lương thưởng, chế độ bảo hiểm xã hội cơng tác hành cơng ty + Phịng Marketing: Xây dựng kế hoạch kinh doanh, nghiên cứu thị trường, cung ứng tiêu thụ sản phẩm Lập kế hoạch quảng bá hình ảnh, tổ chức triển khai chương trình quảng cáo, chăm sóc khách hàng 1.3 Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sơ đồ 1.2: Sơ đồ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lên kế hoạch Nguyễn Thị Thu Hiền Mua hàng Nhập kho Bán hàng Quảng cáo Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm tốn Cơng ty phải đảm bảo hồn thành nhiệm vụ đặt ra: Nắm bắt nhu cầu thị trường nay, công ty đưa chiến lược kinh doanh cụ thể, tin cậy nhằm đạt lợi nhuận tối đa đem lại lợi ích cho cơng ty Hàng tuần sau lên kế hoạch phòng kinh doanh tìm nguồn hàng lên đơn đặt hàng cụ thể mặt hàng cần nhập với giá hợp lý Sau đặt hàng, hàng công ty tiến hành kiểm, nhập hàng vào kho công ty Mong muốn giới thiệu mặt hàng công ty tới tay khách hàng phòng Marketing xây dựng kế hoạch kinh doanh, nghiên cứu thị trường, cung ứng tiêu thụ sản phẩm lập kế hoạch quảng bá hình ảnh, tổ chức triển khai chương trình quảng cáo, chăm sóc khách hàng Vận động khơng ngừng tìm đầu cho sản phẩm công ty Nhận đơn đặt hàng khách hàng, xác định nguồn hàng nhận, thỏa thuận giá với khách hàng khách hàng chấp nhận mua phịng kế tốn báo cho phận vật tư chuẩn bị hàng, giao cho bên mua Công ty luôn đáp ứng cho thị trường sản phẩm tốt nhất, phù hợp với yêu cầu mà khách hàng cần mục tiêu, phương hướng mà cơng ty hướng tới, tạo niềm tin cho khách hàng sản phẩm công ty SP đạt chất lượng cao Chấp hành thực đầy đủ sách, chế độ pháp luật Nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để người lao động hưởng quyền lợi tối đa 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Biểu số 1.1:Một số tiêu chủ yếu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty CP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa : Kế toán – kiểm toán ĐVT: đồng Chỉ tiêu Năm 2013 1.Doanh thu BH 1.392.515.307 cung cấp DV 2.Các khoản giảm trừ 3.Doanh thu 4.Giá vốn 5.Lợi nhuận gộp 6.Doanh thu hoạt 1.392.515.307 692.178.299 700.337.008 110.688 Năm 2014 1.544.534.008 Chênh lệch +/152.018.701 % 10.92 1.544.534.008 152.018.701 10.92 753.016.311 60.838.012 8.79 791.517.697 91.180.689 13.02 303.349 192.661 101.74 động tài 7.Chi phí tài Trong đó: Lãi vay phải trả 8.Chi phí quản lý 615.712.112 789.987.004 kinh doanh 9.Lợi nhuận từ 84.735.584 1.924.042 (82.811.542) (97.73) HĐKD 10.Thu nhập khác 11.Chi phí khác 12.Lợi nhuận khác 13.Tổng lợi nhuận kế 29.569 786.912 (765.343) 83.970.241 31.150 919.058 (887.908) 1.036.134 1.581 5.35 132.146 16.8 (112.565) 16.01 (82.934.107) (98.76) tốn trước thuế 14.Chi phí thuế 20.992.560 259.034 (20.733.526) (98,76) sau 62.977.681 777.101 (62.200.580) (98,76) thuế TNDN 16.Số lượng lao động 17.Thu nhập bình 3.582.169 4.000.000 TNDN 15.Lợi nhuận 174.274.892 417.831 28.3 11.66 quân đầu người/tháng Qua bảng số liệu trên, ta thấy có thay đổi đáng kể qua năm (năm 2014 so với năm 2013) Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 99 Khoa : Kế tốn – kiểm tốn Đơn Vị: Cơng ty CP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt Địa chỉ: Số 27, ngõ 211/237 phố Khương Trung, P.Khương Trung, Q Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Mẫu số: S07 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Năm 2015 Tài khoản 156 Tên kho Bột nghiền AACVN-200 Tên, quy cách, vật liệu, dụng cụ, hàng hóa: Bột nghiền AACVN-200 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng PNK1 PXK1 13/1 14/1 Diễn giải Số dư đầu kỳ: Mua bột nghiền AACVN-200 Xuất bán cho DN TN Bình AN TK đối ứng 156 632 Đơn giá Nhập Số lượng 991.142 979.315 984.212 57,53 Thành tiền Xuất Số lượng 56.339.992 83,43 Thành tiền Tồn Số lượng 45,654 103.184 82.112.807 19.754 Thành tiền 45.249.597 101.589.588 19.476.782 - Sổ có 01.trang,đánh từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: .1/1 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu Hiền Ngày 31 tháng năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo tốt nghiệp Ghi Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Đơn Vị: Cơng ty CP thương mại khống sản Tân Sao Việt Địa chỉ: Số 27, ngõ 211/237 phố Khương Trung, P.Khương Trung, Q Thanh Xuân, Tp.Hà Nội 100 Khoa : Kế toán – kiểm toán Mẫu số: S07–DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA Năm Tài khoản 156 Tên kho: Cao lanh lọc CL/63 Tên, quy cách, vật liệu, dụng cụ, hàng hóa: Cao lanh lọc CL/63 Chứng từ Diễn giải TK Đơn giá Nhập Xuất đối Số Ngày ứng hiệu tháng Số Thành tiền Số Thành tiền Số lượng lượng lượng Số dư đầu kỳ: 1.187.955 54,58 PNK2 15/01 Mua Cao lanh lọc CL/63 331 1.248.114 83,306 103.975.385 137,886 PXK2 17/01 BH cho Công ty CP Thiên 632 1.205.071 27,772 28.468.272 110,114 Thanh PXK3 31/1 BH cho Công ty CP Thiên 632 1.205.071 55,534 66.922.413 54,58 Thanh PNK3 20/03 Mua Cao lanh lọc CL/63 331 1.150.586 56 64.432.800 110,58 PXK4 31/03 BH cho Công ty CP Thiên 632 1.205.071 28,3 34.103.509 82,28 Thanh Tồn Ghi Thành tiền 64.835.480 168.810.865 140.342.593 73.420.180 137.852.980 103.749.471 - Sổ có 01.trang,đánh từ trang 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: .1/1 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu Hiền Ngày 31 tháng năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 101 Đơn Vị: Cơng ty CP thương mại khống sản Tân Sao Việt Địa chỉ: Số 27, ngõ 211/237 phố Khương Trung, P.Khương Trung, Q Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Khoa : Kế toán – kiểm toán Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm 2015 Tên tài khoản: 632 Số hiệu Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, Tháng B Diễn giải C Nhật ký chung Trang STT sổ dòng D E G Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có H 14/01 PXK1 14/01 Số dư đầu kỳ: Xuất bán cho DN TN Bình AN 17/01 31/01 PXK2 PXK3 17/01 31/01 BH cho Công ty CP Thiên Thanh BH cho Công ty CP Thiên Thanh 632 632 632 82.112.807 28.468.272 66.922.413 31/03 PXK4 31/03 BH cho Công ty CP Thiên Thanh 632 34.103.509 31/3 PKT03 31/03 Kết chuyển chi phí hợp lý 911 Cộng phát sinh: Số dư cuối kỳ: 0 211.607.001 211.607.001 xxx Ngày 31 tháng 3.năm 2015 Người ghi sổ Nguyễn Thị Thu Hiền Kế toán trưởng Giám đốc Báo cáo tốt nghiệp 211.607.001 xxx Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 102 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn Vị: Cơng ty CP thương mại khống sản Tân Sao Việt Địa chỉ: Số 27, ngõ 211/237 phố Khương Trung, P.Khương Trung, Q Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, Tháng A B C Khoa : Kế toán – kiểm toán (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2015 Tên tài khoản: 511 Số hiệu Diễn giải Nhật ký chung Chứng từ D Trang sổ STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ: 14/01 17/01 HĐ171 HĐ173 14/01 17/01 Xuất bán cho DN TN Bình AN BH cho Cơng ty CP Thiên Thanh 156 156 125.145.000 55.266.280 31/01 31/03 HĐ177 HĐ178 31/01 31/03 BH cho Công ty CP Thiên Thanh BH cho Công ty CP Thiên Thanh 156 156 110.512.660 56.317.000 31/03 PKT04 31/03 Kết chuyển doanh thu Cộng phát sinh: 347.240.940 347.240.940 Số dư cuối kỳ: Người ghi sổ Nguyễn Thị Thu Hiền Kế toán trưởng xxx Ngày 31 tháng 3.năm 2015 Giám đốc Báo cáo tốt nghiệp 347.240.940 xxx Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 103 (Ký, họ tên) Khoa : Kế toán – kiểm toán (Ký, họ tên) Đơn Vị: Cơng ty CP thương mại khống sản Tân Sao Việt Địa chỉ: Số 27, ngõ 211/237 phố Khương Trung, P.Khương Trung, Q Thanh Xuân, Tp.Hà Nội (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2015 Tên tài khoản: 515 Số hiệu Ngày, tháng A Chứng từ Số hiệu Ngày, Tháng B Diễn giải C Nhật ký chung Trang STT sổ dòng D E G Số hiệu TK Số tiền Nợ Có H Số dư đầu kỳ: 31/01 31/02 31/03 GBC GBC GBC 31/01 31/02 31/03 Ngân hàng trả lãi Ngân hàng trả lãi Ngân hàng trả lãi 31/03 PKT05 31/03 Kết chuyển doanh thu Nguyễn Thị Thu Hiền 23.910 112 14.120 5.110 43.140 Cộng phát sinh: Số dư cuối kỳ: Người ghi sổ 112 112 Kế toán trưởng 43.140 xxx Ngày 31 tháng 3.năm 2015 Giám đốc Báo cáo tốt nghiệp 43.140 xxx Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 104 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn Vị: Cơng ty CP thương mại khống sản Tân Sao Việt Địa chỉ: Số 27, ngõ 211/237 phố Khương Trung, P.Khương Trung, Q Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Ngày, tháng ghi sổ A C 01/01 02/01 … 06/03 13/03 … PC01 PC02 … GBN GBN … 01/01 02/01 … 06/03 13/03 … 31/03 PKT06 31/03 D Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) E Số dư đầu kỳ: Thanh tốn tiền cước viễn thơng t12/2014 Thanh tốn tiền mua văn phịng phẩm … Thanh tốn phí dịch vụ tin nhắn Thanh tốn phí dịch vụ tin nhắn … Kết chuyển chi phí hợp lý Cộng phát sinh: Số dư cuối kỳ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu Hiền (Ký, họ tên, đóng dấu) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2015 Tên tài khoản: 642 Số hiệu Diễn giải Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Chứng từ Số Ngày, hiệu Tháng B Khoa : Kế toán – kiểm toán G Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có H … … … … 6422, 133 6422, 133 … 6422 6422 … 580.336 600.765 … 20.000 20.000 … 911 53.101.568 xxx Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 3.năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo tốt nghiệp … … 53.101.568 53.101.568 xxx Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 105 Đơn Vị: Cơng ty CP thương mại khống sản Tân Sao Việt Địa chỉ: Số 27, ngõ 211/237 phố Khương Trung, P.Khương Trung, Q Thanh Xuân, Tp.Hà Nội Ngày, tháng ghi sổ B C 31/03 31/03 31/3 31/03 31/03 31/03 PKT04 PKT05 PKT03 PKT06 PKT07 PKT08 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 31/03 Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm 2015 Tên tài khoản: 911 Số hiệu Diễn giải Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Chứng từ Số hiệu Ngày, Tháng A Khoa : Kế toán – kiểm toán D E G Số hiệu TK đối ứng Số tiền Nợ Có H Số dư đầu kỳ: Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu Kết chuyển chi phí hợp lý Kết chuyển chi phí hợp lý 511 515 632 642 211.607.001 53.101.568 Kết chuyển lãi Kết chuyển chi phí thuế TNDN 421 821 66.060.409 16.515.102 Cộng phát sinh: Số dư cuối kỳ: Người ghi sổ Nguyễn Thị Thu Hiền 347.240.940 43.140 347.284.080 xxx Kế toán trưởng 347.284.080 xxx Ngày 31 tháng 3.năm 2015 Giám đốc Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu Hiền 106 (Ký, họ tên) Khoa : Kế toán – kiểm tốn (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 107 Khoa : Kế tốn – kiểm tốn Đơn Vị: Cơng ty CP thương mại khoáng Mẫu số: B02 – DNN sản Tân Sao Việt (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Số 27, ngõ 211/237 phố Khương Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Trung, P.Khương Trung, Q Thanh Xuân, Tp.Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Quý I Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU Mã số Quý A B Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả Chi phái quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30=40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 01 02 10 347.240.940 11 20 211.607.001 135.633.939 21 22 23 24 30 43.140 53.101.568 82.575.511 31 32 40 50 82.575.511 51 60 16.515.102 66.060.409 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thu Hiền Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 347.240.940 Ngày 31 tháng năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 108 Khoa : Kế toán – kiểm toán 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán Doanh nghiệp 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý doanh nghiệp 2.3.2 Nhận xét công tác kế toán doanh nghiệp Mặc dù thời gian thực tập công ty không nhiều kiến thức em nhiều hạn chế nên báo cáo tổng hợp em chưa thật chi tiết Nhưng qua thu thập thời gian qua em có nhận xét sau cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty CP thương mại khống sảnTân Việt - Về tổ chức máy kế tốn: Phịng kế tốn cơng ty kế tốn thực chức kế toán khác nhau, q trình hoạt động có phối hợp chặt chẽ trì thống phạm vi phương pháp hạch toán ghi chép số liệu Đây điều kiện thuận lợi đảm bảo cho việc kiểm tra đối chiếu rõ ràng, đảm bảo cung cấp thông tin trung thực giúp nhà quản lý nhanh chóng đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, xây dựng kế hoạch phù hợp với yêu cầu thị trường Tuy nhiên tổ chức máy kế tốn cơng ty cịn hạn chế định việc phản ánh ghi chép chưa thật ăn khớp phận làm ảnh hưởng tới cơng tác kế tốn cuối kỳ - Về phương pháp hình thức ghi sổ kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung hình thức tương đối đơn giản nên việc ghi chép phản ánh kế tốn khơng gặp nhiều khó khăn - Về chứng từ luân chuyển chứng từ: Từ bắt đầu hoạt động cơng tác kế tốn cơng ty ln sử dụng thực hợp lý hợp pháp mẫu chứng từ hình thức luân chuyển chứng từ phù hợp Mỗi Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 109 Khoa : Kế toán – kiểm toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh đầy đủ trung thực chứng từ sổ sách theo hình thức ghi sổ phù hợp Nhờ vậy, việc phân loại tổng hợp thông tin kinh tế việc ghi sổ tổng hợp gặp nhiều thận lợi - Về tổ chức sổ sách kế toán: Từ chứng từ gốc kế toán phận thực việc ghi sổ lập số liệu máy phịng kế tốn cơng ty trang bị máy vi tính đầy đủ với phần mềm kế toán Fast - Về tổ chức hệ thống tài khoản: Doanh nghiệp áp dụng hệ thống tài khoản thống quy định Bộ Tài Chính mở thêm số tài khoản chi tiết để thuận lợi cho việc theo dõi hạch toán kiểm tra 2.3.3 Khuyến nghị tổ chức quản lý cơng tác kế tốn doanh nghiệp Trên sở phát huy điểm mạnh hạn chế thiếu sót cơng tác hạch tốn kế tốn em xin đề xuất số ý kiến sau: Doanh nghiệp công ty cần thường xun có biện pháp nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn cho kế tốn Việc cập nhật nhanh chóng ứng dụng nhạy bén thơng tin kế tóan cơng việc cần thiết doanh nghiệp cần có giải pháp nâng cao ứng dụng tin học ngành hạch toán kế toán Các chứng từ sổ sách hình thức chứng tử ghi sổ ghi phát sinh hàng ngày công ty việc ghi chép thực vào cuối tháng vây cơng việc kế tốn bị dồn vào cuối tháng việc ghi sổ theo hình thức nhiều chứng từ sổ sách ghi chép lại trùng lặp điều ảnh hưởng đến phần hiệu chuyên môn nhân viên ảnh hưởng đến công việc lập báo cáo tài Các chứng từ sổ sách theo hình thức cồng kềnh khó khăn cho theo dõi tình hình công ty Doanh nghiệp cần nghiên cứu thiết kế thêm Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 110 Khoa : Kế toán – kiểm toán số sổ sách kế tốn để phù hợp với tình hình hoạt động sản suất kinh doanh doanh nghiệp Trên số nhận xét ý kiến đóng góp em cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty CP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt Mặc dù cịn nhiều thiếu sót xong em momg đóng góp phần vào cơng tác hồn thiện kế tốn công ty, thúc đẩy tăng cường chức kế toán giúp doanh nghiệp hoạt động ngày hiệu Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 111 Khoa : Kế toán – kiểm toán KẾT LUẬN Trong phát triển kinh tế thị trường có phát triển nhanh chóng đa dạng ngày đóng góp hồn thiện khơng biết mệt mỏi công tác chuyên môn nhà hoạch toán kế toán Một lần ta cần khẳng định hoạch tốn kế tốn có tác dụng to lớn thịnh suy kinh tế thị trường Mặt khác phát triển kinh tế thị trường thể trí tuệ tài nhân loại qua thời kỳ Mỗi thời kỳ thể hình thái kinh tế riêng, thể tiến riêng Hồn thiện cơng tác kế tốn vừa mang tính khoa học vừa mang tính nghệ thuật khơng đem lại lợi ích kinh tế cho nhà quản lý mà tương lai cịn đảm bảo cho kinh tế doanh nghiệp phát triển vững mạnh Qua thời gian thực tập cơng ty CP thương mại khống sản Tân Sao Việtđã phần giúp em tháo gỡ vướng mắc lý thuyết thực tế đồng thời giúp em chuyển tải từ việc đưa từ lý thuyết vào thực tiễn giúp cho em ngày hiểu sâu nắm bắt rõ cơng tác tài kế tốn Đây địn bẩy vững cho công việc em sau Qua thời gian thực tập công ty em thấy cơng tác tài kế tốn cơng ty thực hiên tốt chế độ kế toán nhà nước luật doanh nghiệp Vì hạn chế thời gian thực tập kiến thức chuyên môn báo cáo em khơng tránh khỏi sai sót Do em mong nhận ý kiến đánh giá từ phía thầy phịng kế tốn cơng ty CP thương mại khống sản Tân Sao Việt Đây đóng góp quý báu để em hoàn thiên tốt nghiệp vụ Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 112 Khoa : Kế toán – kiểm tốn Một lần em xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành em đến thầy cô giáo đặc biệt cô giáo: Lương Thị Hân ban lãnh đạo cơng ty CP thương mại khống sản Tân Sao Việt giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 113 Khoa : Kế toán – kiểm toán Tài liệu tham khảo Chuẩn mực kế toán Việt Nam Nhà xuất tài Đề cương giảng kế toán thương mại dịch vụ Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội Hệ thống kế toán doanh nghiệp Nhà xuất tài Hướng dẫn thực hành kế toán sổ kế toán Nhà xuất thống kê Hệ thống kế toán doanh nghiệp Nhà xuất tài Lý thuyết thực hành kế tốn tài Nhà xuất tài 207 sơ đồ kế toán doanh nghiệp Nhà xuất tài Trang web kế tốn: www.webketoan.com 10 Trang web: www.danketoan.com Nguyễn Thị Thu Hiền Báo cáo tốt nghiệp ... tra 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công ty CP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt 2.2.1 Kế toán vốn tiền 2.2.1.1.Nguyên tắc hạch toán vốn tiền Doanh nghiệp + Đặc điểm cơng tác kế tốn... VỀ CƠNG TY CP thương mại khống sản Tân Sao Việt 1.1 Sự hình thành phát triển doanh nghiệp - Tên Doanh Nghiệp: Công ty CP thương mại khoáng sản Tân Sao Việt - Tên giao dịch quốc tế: TAN SAO VIET... chủ yếu Cơng ty CP thương mại khống sản Tân Sao Việt Phần 3: Nhận xét kiến nghị tổ chức quản lý cơng tác kế tốn đơn vị Trên tồn cơng tác kế tốn cơng ty CP thương mại Khống sản Tân Sao Việt Do hạn