MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT 3 DANH MỤC SƠ ĐỒ 4 LỜI MỞ ĐẦU 5 PHẦN 1 7 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HÒA PHÚC 7 1.1. Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc. 7 1.1.1. Khái quát về sự hình thành. 7 1.1.2. Khái quát về sự phát triển của Công ty 11 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 11 1.3. Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc. 12 1.4. Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. 13 PHẦN 2 16 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HÒA PHÚC 16 2.1. Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc. 16 2.1.1. Các chính sách kế toán chung. 16 2.1.2. Hệ thống chứng từ kế toán. 17 2.1.3. Hệ thống tài khoản kế toán. 17 2.1.4. Hệ thống sổ sách kế toán. 20 2.1.5. Hệ thống báo cáo kế toán 21 2.1.6. Bộ máy kế toán. 22 2.2. Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc. 24 2.2.1. Kế toán vốn bằng tiền mặt 24 2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng 36 2.2.3. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương. 43 2.2.4. Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh công ty TNHH thương mại và xuất nhập khẩu Hòa Phúc. 54 2.3. Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức công tác quản lý và công tác kế toán tại công ty 70 2.3.1. Về công tác quản lý tại công ty 70 2.3.2. Về công tác kế toán tại công ty. 70 2.3.3. Khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại công ty 72 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán MỤC LỤC MỤC LỤC 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc 1.1.1 Khái quát hình thành 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 10 1.3 Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc .11 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 12 PHẦN 14 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HÒA PHÚC .14 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc 14 2.1.1 Các sách kế toán chung 15 2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán 15 2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán 16 2.1.4 Hệ thống sổ sách kế toán 17 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán 19 2.1.6 Bộ máy kế toán 20 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc 22 2.2.1 Kế toán vốn tiền mặt 22 Ý nghĩa vốn tiền 22 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 22 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 33 2.2.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương .41 (nguồn phận nhân sự) 45 2.2.4 Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHH thương mại xuất nhập Hòa Phúc 52 Kế toán xác định kết kinh doanh 61 Ví Dụ minh họa xác định kết bán hàng công ty TNHH thương mại xuất nhập Hòa Phúc 63 2.3.1 Về công tác quản lý công ty 69 SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.3.2 Về công tác kế toán công ty 69 2.3.3 Khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán công ty 71 KẾT LUẬN 73 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHXH BHYT BHTN KPCĐ CP SXDK CNV GTGT TNCN XNK KQKD Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí công đoàn Chi phí sản xuất kinh doanh Công nhân viên Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập cá nhân Xuất nhập Kết kinh doanh SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức máy công ty Sơ đồ 1.3.1 Quy trình tổ chức sản xuất 11 Sơ đồ 2.2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 25 Nguồn: Phòng kế toán Công ty 25 Sơ đồ 2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 26 Sơ đồ 2.2.3 Trình tự ghi sổ kế toán 27 Sơ đồ 2.2.2.1 Trình tự ghi sổ kế toán .34 LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hội nhập kinh tế quốc tế nay, kinh tế Việt Nam có bước phát triển vươt bậc chưa có Nhiều doanh nghiệp đời góp phần SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán thúc đẩy tăng trưởng nhiều mặt Trong thời kỳ đổi công nghiệp hóa , đại hóa đất nước , với lãnh đạo quản lý Đảng Nhà Nước năm qua chuyển biến tích cực rõ rệt từ chế tập trung quan liêu bao cấp chuyển sang kinh tế hàng hóa nhiều thành phần có quản lý Nhà nước , đưa kinh tế nước ta phát triển theo hướng để hòa nhập với kinh tế giới Cùng với lên sản xuất xã hội phát triển kế toán , sản xuất ngày phát triển kế toán ngày trở nên quan trọng thành công cụ thiếu quản lý kinh tế Nhà nước doanh nghiệp , kinh tế thị trường có cạnh tranh gây gắt công tác kế toán có vị trí , vai trò thiết thực hệ thống quản lý thông tin , giúp cho nhà quản lý doanh nghiệp có khả xem xét toàn diện hoạt động đơn vị doanh nghiệp cần có vấn đề nắm bắt thị trường mà tham gia cạnh tranh lành mạnh Và với phát triển có đóng góp không nhỏ doanh nghiệp nước Các doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi phải tìm cho hướng , phù hợp với tiềm , mạnh doanh nghiệp nhằm đem lại hiệu thiết thực cho hoạt động sản xuất Do đó, để tồn tại, đứng vững phát triển vấn đề đặt cho Doanh nghiệp sử dụng loại tài sản, lao động, vật tư, tiền vốn, tình hình chi phí kết hoạt động sản xuất kinh doanh… nhằm phục vụ cho việc điều hành quản lí kịp thời việc phân tích đánh giá tình hình, kết hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp, từ định phù hợp định hướng phát triển Doanh nghiệp.Vì vậy, hạch toán kế toán đời tất yếu khách quan sản xuất xã hội để phục vụ quản lí kinh tế Cùng với phát triển xã hội loài người tiến khoa học kĩ thuật, kế toán, môn khoa học có thay đổi, phát triển không ngừng nội dung, phương pháp… để đáp ứng yêu cầu quản lí ngày cao sản xuất xã hội Kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lí tài chính, vai trò tích cực việc quản lí, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Không cung cấp thông tin kinh tế tài thực, có giá trị pháp lí có độ SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán tin cậy cao, giúp Doanh nghiệp đối tượng có liên quan đánh giá tình hình hoạt động Doanh nghiệp, sở định kinh tế phù hợp mà phản ánh, ghi chép, xử lí, phân loại tổng hợp cách kịp thời, đầy đủ, toàn diện có hệ thống theo nguyên tắc, chuẩn mực thừa nhận, phù hợp với chuẩn mực quốc tế kế toán điều kiện phát triển kinh tế yêu cầu trình độ quản lí quốc gia Báo cáo tốt nghiệp gồm phần: Phần 1: Tổng quan Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc Trong trình tìm hiểu lý luận thực tiễn công tác hạch toán để hoàn thành báo cáo, em nhận nhiều bảo, giúp đỡ tận tình Ban lãnh đạo, anh chị phòng kế toán Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc Cùng với tận tình hướng dẫn Giảng viên Nguyễn Thị Thanh Hương giúp em hoàn thành cáo báo thực tập Do thời gian trình độ thân nhiều hạn chế nên trình làm tránh khỏi có sai sót, em mong cô thầy cô tổ môn giúp đỡ em để báo cáo em đạt kết cao PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HÒA PHÚC SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán Kiểm Toán 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc 1.1.1 Khái quát hình thành Tên công ty: Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc Địa trụ sở chính: Thôn Thúy Hội, xã Tân Hội, huyện Đan Phượng, Hà Nội Điện thoại: 0989931977 Mã số thuế: 0103727598 Tên giao dịch: HOAPHUC EXIMTRA CO.,LTD Người đại diện pháp luật: Cảnh Thị Dung Ngành nghề hoạt động: - Bán mô tô, xe máy - Sữa chữa mô tô, xe máy - Kinh doanh phụ tùng khác Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty số: 0103727598 phòng ĐKKD Sở Kế Hoạch Đầu tư thành phố hà Nội cấp ngày 15/4/2009 SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán Kiểm Toán 1.1.2 Khái quát phát triển Công ty Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc thành lập từ năm 2009 sau năm vào hoạt động, công ty tạo dựng uy tín thị trường Thời gian đầu thành lập, Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc có quy mô hoạt động nhỏ, lực lượng cán đội ngũ công nhân ít, sở vật chất trang thiết bị thiếu thốn Qua sáu năm hoạt động đến Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc đơn vị mạnh, công ty có đội ngũ lao động động, sáng tạo có kinh nghiệm tay nghề cao Cơ sở vật chất trang thiết bị đơn vị so với thời gian trước nhiều mạnh Hiện nay, Công ty TNHH Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc tăng cường mở rộng thị trường làm tăng cường doanh thu hiệu kinh tế, góp phần giải việc làm cho người lao động Công ty sau thời gian hoạt động chưa lâu tạo niềm tin, tín nhiệm đối tác 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phòng kế toán Phòng xuất nhập Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Chức năng, quyền hạn, nghĩa vụ phận SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 60 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành quản lý chung liên quan đến hoạt động doanh nghiệp Theo quy định hành, chi phí quản lý doanh nghiệp chia thành loại sau : - Chi phí nhân viên - Chi phí công cụ dụng cụ - Chi phí KH TSCĐ - Chi phí bảo hành sản phẩm - Chi phí dịch vụ mua - Chi phí tiền khác - Thuế, phí, lệ phí - Chi phí vận chuyển - Chi phí dự phòng Tài khoản sử dụng : TK 642 “ Chi phí kinh doanh” TK 642 cuối kỳ số dư có TK cấp : TK 6421 – Chi phí bán hàng TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Sơ đồ 2.2.4.4 Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội TK 334,338 61 Khoa Kế Toán Kiểm Toán TK 642 CP nhân viên QLDN TK 111,112 Các khoản ghi giảm CPQLDN TK 152(611) CP vật liệu qlý p.xưởng TK 911 TK 153,142(1) Kết chuyển CPQLDN CP dụng cụ qlý p.xưởng TK 214 CP KHTSCĐ TK 1422 TK 333 Thuế, phí,lệ phí phải nộp CPQLDN chờ KC TK 139 Trích lập dự phòng pthu khó đòi TK 111,112,331 CP dịch vụ mua Và CP tiền khác Kế toán xác định kết kinh doanh Tài khoản sử dụng TK 911 “ Xác định kết kinh doanh.” SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp KC Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 62 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Quy trình hạch toán Lợi nhuận gộp từ bán hàng = Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh DT Giảm Hàng bán thu = bán - CKTM - giá hàng - bị trả hàng bán lại - Giá vốn hàng bán Thuế TTĐB, XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp - Lợi nhuận Lợi nhuận gộp từ bán từ hoạt = động kinh hàng + cung cấp doanh Doanh thu hoạt động Chi phí - hoạt động - bán tài Chi phí Chi phí tài - hàng quản lý doanh nghiệp dịch vụ - Kết hoạt động tài = Doanh thu HĐTC – Chi phí HĐTC - Kết hoạt động khác: Lợi nhuận khác = Thu nhập khác - Chi phí khác Sau xác định kết kinh doanh hoạt động doanh nghiệp, ta có kết kinh doanh tổng hợp doanh nghiệp sau: Tổng lợi nhuận = trước thuế Lợi nhuận sau thuế TNDN = Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh + + Lợi nhuận khác Lợi nhuận khác - Chi phí thuế TNDN Sơ đồ 2.2.4.5 Hạch toán xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh TK 632 TK 911 Kết chuyển giá vốn hàng hoá Kết chuyển DTT hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp TK 511 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 63 Khoa Kế Toán Kiểm Toán TK 635 TK 512 Kết chuyển Chi phí tài Kết chuyển DT bán hàng nội TK 811 TK 515 Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển DTT hoạt động tài TK 6421 TK 711 Kết chuyển thu nhập hoạt động khác Kết chuyển CPBH TK 6422 Kết chuyển lỗ TK 421 Kết chuyển CPQLDN Kết chuyển lãi Ví Dụ minh họa xác định kết bán hàng công ty TNHH thương mại xuất nhập Hòa Phúc Cuối kỳ, vào số liệu tổng hợp sổ tài khoản, kế toán thực bút toán kết chuyển sau: Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Nợ TK 511 Có TK 911 : 3.121.264.148 : 3.121.264.148 Kết chuyển trị giá vốn hàng bán kỳ: SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Nợ TK 911: 64 Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.235.906.712 Có TK 632: 2.235.906.712 Kết chuyển chi phí quản lý bán hàng quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 911: 799.802.470 Có TK 641 : Có TK 642 : 405.054.627 394.747.843 Xác định kết bán hàng công ty: LNTT= 3.121.264.148 - 2.235.906.712- 799.802.470 = 85.554.966 Thuế TNDN = LNTT*22% = = 85.554.966* 22% = 18.822.092 +) Nợ TK 821 18.822.092 Có TK 3334 +) Nợ TK 911 18.822.092 18.822.092 Có TK 821 18.822.092 LNST = 85.554.966 - 18.822.092 = 66.732.874 Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 66.732.874 Có TK 4211: 66.732.874 Cuối kỳ, để xác định kết bán hàng, kế toán tiến hành đăng nhập phần mềm kế toán, thực bút toán kết chuyển phiếu kế toán (mẫu có sẵn phần SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 65 Khoa Kế Toán Kiểm Toán mềm) số phát sinh sổ Cái tài khoản: 511, 632, 642 , đồng thời tự động ghi vào sổ Nhật ký chung sổ Cái tài khoản 511, sổ Cái tài khoản 632, sổ tài khoản 642, Sổ tài khoản 911 SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Đơn vị: Công Ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc Thúy Hội, Tân Hội, Đan Phượng, Hà Nội 66 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SH NT A B C … … …… SỔ CÁI (Trích) 12/2015 Tên tài khoản: Doanh thu Số hiệu: 511 NKC Diễn giải Tran STT g sổ dòng D E G Số dư đầu kì Số phát sinh tháng ………… …… 1/12 Bán hàng Chứng từ NTGS 1/12 0000179 31/12 31/12 K/c doanh thu Số phát sinh Số hiệu TK H Nợ Có … ………… …………… 01 05 111 1.247.500 01 08 911 3.121.264.14 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Giám đốc (Đã ký) Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Đơn vị: Công Ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc 67 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Thúy Hội, Tân Hội, Đan Phượng, Hà Nội SỔ CÁI (Trích) 12/2015 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 ĐVT: Đồng Chứng từ NTGS A … 1/12 31/12 SH NT B C …… HĐ0000 179 Diễn giải D NKC Trang STT sổ dòng E G Số phát sinh Số hiệu TK Nợ Có H …………… …… Số dư đầu kì Số phát sinh tháng ……… … … … …………… 1/12 Bán hàng 01 02 156 672.000 01 11 911 31/12 … K/c giá vốn T12 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý 2.235 906.712 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Giám đốc (Đã ký) 2.235 906.712 2.235 906.712 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Đơn vị: Công Ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc Thúy Hội, Tân Hội, Đan Phượng, Hà Nội 68 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Trích) 12/2015 Tên tài khoản: K/c cp tính lợi nhuận Số hiệu: 911 ĐVT: Đồng NTG S A Chứng từ S NT H B C NKC Tran STT g sổ dòng E G Diễn giải D Số phát sinh Số hiệu TK Nợ Có H Số dư đầu kì Số phát sinh tháng 31/12 31/12 K/c DTT 01 08 511 31/12 31/12 K/c giá vốn 01 10 632 2.235.906.1712 31/12 31/12 31/12 K/c chi phí 31/12 01 01 12 12 641 642 405.054.627 394.747.843 31/12 31/12 K/c thuế TNDN 02 04 821 18.822.092 31/12 31/12 K/c lợi nhuận 02 06 4211 66.732.874 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 3.121.264.148 3.121.264.148 3.121.264.148 Cộng lũy kế từ đầu quý Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Giám đốc (Đã ký) Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 69 Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.3 Nhận xét khuyến nghị tổ chức công tác quản lý công tác kế toán công ty Sau thời gian thực tập Công ty, em có điều kiện tiếp cận với kiến thức mang tính thực tế, dịp trau dồi thêm kiến thức áp dụng điều học nhà trường vào thực tế hoạt động kế toán doanh nghiệp Thời gian thực tập công ty quý báu cần thiết sinh viên tốt nghiệp em Với khoảng thời gian hạn hẹp, kinh nghiệm thiếu, nhận xét đánh giá, giải pháp đưa chưa hoàn thiện, xong điều chắt lọc, tổng kết từ nhiều tình em tham khảo, tìm hiểu thu thập qua trình thực tập Em mong kiến thức ỏi đóng góp phần nhỏ nhằm hoàn thiện hoạt động kế toán đơn vị 2.3.1 Về công tác quản lý công ty Ưu điểm: Từ thành lập năm qua công ty có nhiều cố gắng hoạt động kinh doanh Công ty vừa củng cố tổ chức vừa tích cực kinh doanh năm sau cao năm trước, nộp ngân sách kịp thời, đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện, tích lũy bảo tồn vốn ban đầu Bộ phận quản lý công ty bố trí cách khoa học, phù hợp với mô hình kinh doanh công ty Nhược điểm: Công tác thời gian chưa trọng nên việc thu thập thông tin chưa đầy đủ Quy mô công ty chưa mở rộng, sở vật chất chưa cải thiện cách đáng kể, phương tiên vận tải lại, vận chuyển vật tư, hàng hóa trình hoạt động kinh doanh bị hạn chế Số cán công nhân viên không bố chí cách hợp lý dẫn đến tình trạng chỗ thừa chỗ thiếu lao động 2.3.2 Về công tác kế toán công ty Công ty tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung, phòng tài kế toán thực toàn công tác kế toán công ty, xí nghiệp thành viên bố trí kế toán phân xưởng làm nhiệm vụ ghi chép ban đầu , thu thập số liệu giản đơn SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 70 Khoa Kế Toán Kiểm Toán gửi phòng tài kế toán, kế toán trưởng trực tiếp phụ trách phòng kế toán công ty - Tổ chức công tác kế toán Công ty phù hợp với quy mô đặc điểm hình thức sản xuất Bộ máy kế toán gọn nhẹ với việc phân công lao động cụ thể, trách nhiệm, nhiệm vụ cho cán kế toán Mọi phần hành công tác kế toán có người theo dõi, thực đầy đủ nội quy - Hình thức tổ chức phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh công ty, kế toán trưởng người có quyền định cao chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty, hỗ trợ cho kế toán trưởng có phó phòng kế toán, góp phần tiết kiệm thời gian việc định tài hoạt động kế toán nói chung kế toán toán với người mua người cung cấp công ty nói riêng mà đảm bảo dân chủ, khách quan không ý chí * Ưu điểm: Bộ máy gọn nhẹ, thu thập thông tin tổng hợp cách nhanh chóng Quan hệ đạo toàn đơn vị thuận tiện cho việc phân công chuyên môn hoá nghiệp vụ Công ty lập, luân chuyển lưu giữ chứng từ thực theo chế độ kế toán quy định nhằm phục vụ công tác hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản: vận dụng cách khoa học, thể việc chi tiết tài khoản đến tài khoản cấp 2, cấp theo công trình, hạng mục công trình , thuận tiện cho Công ty việc tính toán theo dõi chi phí để tính giá thành cho công trình, hạng mục công trình Hệ thống sổ kế toán mở chế độ quy định bao gồm sổ kế toán chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp số liệu cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng sử dụng * Nhược điểm: Số lượng nhân viên kế toán hạn chế nên người phải làm nhiều phần việc khác đòi hỏi cán kế toán phải có trình độ cao, giàu kinh nghiệm Về công tác tập hợp chứng từ: Kế toán đội thường gửi chứng từ gốc phòng TCKT vào cuối tháng nên công việc kế toán thường bị dồn vào cuối tháng Điều khiến nhân viên phòng TCKT không chủ động công việc mình, đồng thời chịu áp lực lớn vào ngày cuối tháng dễ bị nhầm lẫn, sai sót SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 71 Khoa Kế Toán Kiểm Toán công việc Thông tin cung cấp cho kế toán quản trị bị chậm trễ gây ảnh hưởng đến việc định kinh doanh Việc tổ chức quản lý chi phí chưa chặt chẽ, toàn diện: Việc sử dụng hình thức “khoán” vô tình đánh vai trò quan trọng kế toán công ty việc kiểm soát chứng từ chi phí, không kiểm soát khoản mục chi phí xác công trình giao khoán có chi phí đội tự quyền mua toán tạm ứng Công ty Hơn nữa, đội tự tổ chức quản lý thi công tiến hành chấm công nên dẫn đến tình trạng phản ánh sai lệch so với thực tế phát sinh Công ty gặp nhiều khó khăn việc kiểm soát chi phí tính toán giá thành xác cho công trình, hạng mục công trình, làm gia tăng đáng kể giá thành thực tế công trình Điều dẫn đến việc phản ánh không xác lợi nhuận thực tế công trình khoản công nợ công ty 2.3.3 Khuyến nghị tổ chức quản lý công tác kế toán công ty Qua tồn trên, em xim mạnh dạn đưa số ý kiến đề xuất sau: Tin học hóa công tác kế toán: Một mục tiêu cải cách hệ thống kế toán lâu Nhà nước tạo điều kiện cho việc ứng dụng tin học vào hạch toán kế toán, tin học trở thành công cụ quản lý hàng đầu Trong tháng có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần phải ghi chếp mà công việc kế toán chủ yếu tiến hành phần mềm Excel công thức tính toán chép từ sheet sang sheet khác bị sai lệch dòng dẫn đến đưa báo cáo không xác làm cho chúng không đưa cách kịp thời Do vậy, cần thiết phải sử dụng phần mềm kế toán vì: - Giảm bớt khối lượng ghi chép tính toán Tạo điều kiện cho việc thu thập, xử lý cung cấp thông tin kế toán nhanh chóng - kịp thời tình hình tài công ty Tạo niềm tin vào báo cáo tài mà công ty cung cấp cho đối tượng bên - Giải phóng kế toán viên khỏi vông việc tìm kiếm kiểm tra số liệu trogn việc tính toán số học đơn giản nhàm chán để họ giành nhiều thời gian cho lao động sáng tạo SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 72 Khoa Kế Toán Kiểm Toán - Công ty nên tập trung nhiều vào quản lý nhân tránh việc công ty ỷ lại, không nhiệt tình lao động Ngoài cần ý quan tâm tới công nhân viên công ty , giúp họ yên tâm lao động - Bên cạnh nguyên vật liệu công ty nhiều chủng loại mà công ty lại sử dụng phương pháp nhập trước - xuất trước gây khó khăn cho kế toán thủ kho việc chi tiết loại NVL Nên công ty xem xét lại lựa chọn phương pháp cho phù hợp với việc quản lý NVL công ty phương pháp bình quan gia quyền - Cần phải thường xuyên kiểm tra tiêu mua bán thành phẩm hàng hóa, phản ánh tình hình biến động giá vốn cách đầy đủ, tổ chức sổ kế toán chi tiết, tổng hợp khoa học để dễ dàng theo dõi, xác định doanh thu Hoàn thiện việc lập, kiểm tra luân chuyển chứng từ kế toán… - Xây dựng kế hoạch làm việc khoa học - Nên tuyển công nhân viên làm chuyên ngành hiệu cao - Hoàn thiện máy kế toán công ty SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 73 Khoa Kế Toán Kiểm Toán KẾT LUẬN Với nên kinh tế hàng hóa, tiền tệ bắt buộc doanh nghiệp phải đói mặt với thị trường để tồn phát triển, kinh doanh có hiệu bên cạnh hoạt đông đa dạng sản xuất kinh doanh tất yếu doanh nghiệp phải có chế dự báo, kiểm tra cách toàn diện phương hướng hoạch định cho doanh nghiệp Với thị trường sôi động mang tính cạnh tranh Việt Nam công tác sản xuất tiêu thụ, quản lý, lao động, tiền lương tình hình tài công ty giũa vai trò quan trọng, định đến thành bại doanh nghiệp Sử dụng cách tốt công cụ quản lý đặc biệt công tác hạch toán kế toán làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Là phận kinh tế quốc dân công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc tìm cho đường lối định hướng phát triển để tạo cho chỗ đứng vững thị trường Nhờ sách kế hoạch hợp lý công ty đặt nhiều thành tưu to lớn Qua thời gian thực tập công ty giúp e hiểu thực tê công tác kế toán nói riêng cách thức tổ chưc hoạt động doanh nghiệp nói chung Một lần em xin cảm ơn giúp đỡ ban lãnh đạo công ty, anh chị phòng tài vụ kế toán, hướng dẫn cửa cô Nguyễn Thị Thanh Hương giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 74 Khoa Kế Toán Kiểm Toán TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế toán tài - Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Giáo trình thực hành kế toán tài chính- Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Hệ thống kế toán Việt Nam- Bộ Tài Chính Chế độ kế toán ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Tài Chính thông tư hướng dẫn Trang web ketoan.com, tailieu.vn Báo cáo tài tài liệu liên quan Công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp [...]... mới cho công ty, bên cạnh đó duy trì và phát triển mối quan hệ tốt với đối tác kinh doanh PHẦN 2 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ XUẤT NHẬP KHẨU HÒA PHÚC 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 15 Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.1.1... tổng hợp số liệu theo phân ban công việc của mình tổng hợp số liệu, kế toán trưởng xem xét số liệu lập báo cáo tài chính và trình lên giám đốc ký duyệt Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng thuyết minh báo cáo tài chính 2.1.6 Bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán tiền lương và TSCĐ Kế toán. .. doanh đối chiếu xác nhận công nợ bán hàng và thu hồi công nợ nhanh chóng, làm các báo cáo nhanh, định kỳ theo quy định gửi Tổng công ty, Cục Thống kê đúng thời hạn SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 22 Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc 2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền mặt... Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ 2.1.5 Hệ thống báo cáo kế toán Công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc sử dụng hai loại báo cáo kế toán đó là báo cáo quản trị và báo cáo tài chính Báo cáo tài chính... Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 29 SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 30 SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Đơn vị: Công Ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc Thúy Hội, Tân Hội, Đan Phượng, Hà Nội 31 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Mẫu sôS03-DNN... đơn vị Kỳ lập báo cáo của doanh nghiệp: kỳ lập báo cáo tài chính năm theo kỳ kế toán năm dương lịch Báo cáo quản trị của đơn vị: SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Kỳ lập báo cáo quản trị theo từng quý Nơi gửi báo cáo: dùng trong nội bộ công ty cụ thể gửi cho giám đốc công ty Trách nhiệm lập báo cáo: các phân ban kế toán có trách... Bên cạnh đó thực hiện các công việc bảo hành, bảo trì các thiết bị cho khách hàng Phòng kế toán: có nhiệm vụ thực hiện tất cả các công việc tài chính kế toán 1.3 Cơ cấu, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc • Quy trình tổ chức sản xuất: Marketing tìm nguồn khách hàng Báo về ban lãnh đạo Giao hàng Đàm phán, ký kết hợp đồng Kiểm tra và xuất kho hàng... Học Công Nghiệp Hà Nội 15 Khoa Kế Toán Kiểm Toán 2.1.1 Các chính sách kế toán chung Công ty TNHH Thương Mại Và Xuất Nhập Khẩu Hòa Phúc đã và đang áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp hệ thống tài khoản kế toán do Bộ tài chính ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính Công ty áp dụng hạch toán kế toán bán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Đây là phương... bộ máy kế toán Giải thích sơ đồ: Kế toán trưởng: Trực tiếp quản lý điều hành các cán bộ nghiệp vụ trong phòng và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Giám đốc điều hành về tình hình hạch toán kế toán, tình hình tài chính và các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo quy định của Tổng công ty, Công ty và các cơ quan quản lý Nhà nước Quản lý theo dõi kế SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp... nộp Kế toán thanh toán Kế toán trưởng SV Nguyễn Thị Huệ_CĐKT3_K15 Báo cáo tốt nghiệp Thủ quỹ Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Đề nghị nộp tiền Ký phiếu thu và nộp tiền Lập phiếu 25 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Ký và duyệt thu thu Nhận lại phiếu thu Nhận phiếu thu Nhận tiền và ghi sổ Ghi sổ kế toán Sơ đồ 2.2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Nguồn: Phòng kế toán Công ty Người đề nghị Kế toán