Hiện nay, nước ta đang “mở cửa” với xu thế toàn cầu hóa, hợp tác Quốc tế diễn ra ngày càng sâu rộng. Là thành viên chính thức của tổ chức Thương mại Thế giới WTO nền kinh tế Việt Nam có nhiều thuận lợi để phát triển thì cũng gặp không ít khó khăn. Đặc biệt là tính cạnh tranh ngày càng gay gắt. Vì vậy, một DN dù hoạt động ở loại hình nào cũng chịu sự tác động của quy luật chi phối, quy luật đào thải từ thị trường. Điều đó thể hiện tính tất yếu của cơ chế thị trường và sức mạnh cạnh tranh trong nền kinh tế quốc dân. Cùng với sự đổi mới sâu sắc của cơ chế thị trường, các doanh nghiệp Việt Nam đã và đang có những bước phát triển mạnh mẽ cả về hình thức và quy mô phát triển sản xuất kinh doanh góp phần quan trọng vào việc phát triển nền kinh tế thị trường và đẩy nền kinh tế thị trường trên đà ổn định, phát triển. Tuy nhiên vấn đề đặt ra trước mắt đối với mọi doanh nghiệp là phải tôn trọng và tự hạch toán kinh doanh : “lấy thu bù chi và có lãi hợp lý”. Và mục tiêu cuối cùng của mọi doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận. Nhưng bên cạnh thực hiện mục tiêu của mình các doanh nghiệp còn có nghĩa vụ đối với Nhà nước thong qua việc nộp thuế. Các đơn vị kinh tế thực hiện các chính sách hạch toán độc lập và theo chế độ hạch toán Nhà nước. Chính vì vậy công tác quản lý kinh tế có vai trò quan trọng trong nền kinh tế hiện nay. Để quản lý kinh tế được rõ ràng, chính xác, kịp thời thì kế toán đóng vai trò quan trọng đối với các doanh nghiệp Nhà nước cũng như các doanh nghiệp tư nhân, vì vậy công tác kế toán là công cụ hữu hiệu để điều hành, quản lý kinh tế hiện nay. Kế toán giúp cho việc tính toán,xây dựng và kiểm tra, bảo vệ việc sử dụng tài sản, vật tư, vốn và quản lý tài chính trong doanh nghiệp. Dựa vào công tác kế toán để đánh giá tình hình phát triển của doanh nghiệp để đưa ra quyết định đúng đắn, kịp thời làm cho doanh nghiệp đi lên và ngày càng phát triển. Nhận biết được tầm quan trọng đó của công tác kế toán, trong thời gian thực tập được sự đồng ý và giúp đỡ của ban giám đốc, cán bộ công nhân viên của công ty kế toán Hà Nội cùng với sự hướng dẫn tận tình của Thạc sĩ Nguyễn Hồng Chỉnh, em đã hoàn thành bài báo cáo của mình. Bài báo cáo của em gồm 3 phần: Phần I: Tổng quan về công ty TNHH bao bì Đức Kiên Phần II: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên Phần III: Đánh giá khái quát về công tác hạch toán tại Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Do lượng kiến thức tích luỹ của bản thân còn hạn chế, vì vậy Báo cáo của em còn những thiếu sót, em rất mong nhận được sự chỉ bảo của các thầy các cô để báo cáo của em được hoàn thiện hơn.
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU,CÁC KÍ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH BAO BÌ ĐỨC KIÊN 1.1.Sơ lược Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên .5 1.2.Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH bao bì Đức Kiên 1.3.Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi khó khăn công ty .7 1.3.1:Ngành nghề hoạt động sản xuất công ty 1.3.2: Những thuận lợi khó khăn mà công ty gặp phải: 1.4 Cơ cấu máy quản lý công ty TNHH bao bì Đức Kiên 1.4.1 Sơ đồ máy quản lý .9 1.4.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận .10 1.5 Tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH bao bì Đức Kiên 11 1.6 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty TNHH bao bì Đức Kiên 12 PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU Ở CÔNG TY TNHH BAO BÌĐỨC KIÊN 15 2.1 Những vấn đề chung hạch toán kế toán Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên 15 2.1.1 Hình thức kế toán công ty TNHH bao bì Đức Kiên 15 2.1.2:Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung: .16 2.1.3:Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .19 2.1.4 Quan hệ phòng kế toán máy quản lý doanh nghiệp 24 2.2: Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ .24 2.3:Kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 26 2.3.1 Chứng từ sổ kế toán mà doanh nghiệp sử dụng 26 2.3.2 Các phương pháp hạch toán chi tiết 27 2.4:Kế toán vốn tiền .46 2.4.1:Khái niệm, nhiệm vụ, nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền 46 2.4.2:Kế toán tiền mặt công ty 49 2.4.3:Kế toán tiền gửi ngân hàng 55 2.5:Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 63 2.5.1: Các hình thức trả lương, cách tính lương: 63 2.5.2: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương 65 2.5.3: Hạch toán tiền lương .66 Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU,CÁC KÍ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý công ty Sơ đồ 2.1: Hình thức kế tóan nhật kí chung Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán công ty TNHH bao bì Đức Kiên Sơ đồ 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ vốn tiền theo hình thức nhật kí chung Sơ đồ 2.5:Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt Sơ đồ 2.6:Quy trình hạch toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 2.7:Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương theo hình thức nhật kí chung Sơ đồ 2.8:Sơ đồ hạch toán tiền lương khoản trích theo lương BH và CCDV : Bán hàng và cung cấp dịch vụ BTC: Bộ tài chính CCDC : Công cụ dụng cụ DN: Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng HĐSXKD: Hoạt động sản xuất kinh doanh NVL : Nguyên vật liệu TK : Tài khoản TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định VNĐ : Việt Nam đồng Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, nước ta “mở cửa” với xu toàn cầu hóa, hợp tác Quốc tế diễn ngày sâu rộng Là thành viên thức tổ chức Thương mại Thế giới WTO kinh tế Việt Nam có nhiều thuận lợi để phát triển gặp không khó khăn Đặc biệt tính cạnh tranh ngày gay gắt Vì vậy, DN dù hoạt động loại hình chịu tác động quy luật chi phối, quy luật đào thải từ thị trường Điều thể tính tất yếu chế thị trường sức mạnh cạnh tranh kinh tế quốc dân Cùng với đổi sâu sắc chế thị trường, doanh nghiệp Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ hình thức quy mô phát triển sản xuất kinh doanh góp phần quan trọng vào việc phát triển kinh tế thị trường đẩy kinh tế thị trường đà ổn định, phát triển Tuy nhiên vấn đề đặt trước mắt doanh nghiệp phải tôn trọng tự hạch toán kinh doanh : “lấy thu bù chi có lãi hợp lý” Và mục tiêu cuối doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận Nhưng bên cạnh thực mục tiêu doanh nghiệp có nghĩa vụ Nhà nước thong qua việc nộp thuế Các đơn vị kinh tế thực sách hạch toán độc lập theo chế độ hạch toán Nhà nước Chính công tác quản lý kinh tế có vai trò quan trọng kinh tế Để quản lý kinh tế rõ ràng, xác, kịp thời kế toán đóng vai trò quan trọng doanh nghiệp Nhà nước doanh nghiệp tư nhân, công tác kế toán công cụ hữu hiệu để điều hành, quản lý kinh tế Kế toán giúp cho việc tính toán,xây dựng kiểm tra, bảo vệ việc sử dụng tài sản, vật tư, vốn quản lý tài doanh nghiệp Dựa vào công tác kế toán để đánh giá tình hình phát triển doanh nghiệp để đưa định đắn, kịp thời làm cho doanh nghiệp lên ngày phát Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán triển Nhận biết tầm quan trọng công tác kế toán, thời gian thực tập đồng ý giúp đỡ ban giám đốc, cán công nhân viên công ty kế toán Hà Nội với hướng dẫn tận tình Thạc sĩ Nguyễn Hồng Chỉnh, em hoàn thành báo cáo Bài báo cáo em gồm phần: Phần I: Tổng quan công ty TNHH bao bì Đức Kiên Phần II: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên Phần III: Đánh giá khái quát công tác hạch toán Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Do lượng kiến thức tích luỹ thân hạn chế, Báo cáo em thiếu sót, em mong nhận bảo thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán PHẦN 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH BAO BÌ ĐỨC KIÊN 1.1.Sơ lược Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên •Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên •Địa chỉ: Số nhà 55A-Thôn Dốc Lã-Huyện Gia Lâm-Hà Nội •Giám đốc công ty:Lê Hồng Nhung •Mã số thuế: 0104929029 •Giấy phép ĐKKD:104929029 •Ngày vào hoạt động:24/09/2010 •Vốn điều lệ:6.000.000.000 đồng (sáu tỉ đồng) •Ngành nghề kinh doanh:Sản Xuất Lĩnh vực kinh doanh:công ty chuyên sản xuất,cung cấp thị trường loại bao bì màng phúc hợp ,bao bị màng ghép(bao bì màng ghép loại,bao bì màng ghép đựng lương thực,bao bì ghép đựng thực phẩm… ) 1.2.Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên bắt đầu vào hoạt động từ ngày 24/09/2010, doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh doanh độc lập, tự chủ mặt tài có dấu riêng, có điều lệ quản lý phù hợp với quy đinh pháp luật.Công ty chuyên sản xuất , cung cấp thị trường loại bao bì màng phúc hợp, bao bì màng ghép Từ thành lập đến , Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên có bước tiến không ngừng lĩnh vực sản xuất bao bì phức hợp Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm tâm huyết công việc, Bao bì Đức Kiên tạo Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán danh tiếng chỗ đứng thị trường Tầm nhìnchiến lược Công ty là: “ Cải tiến liên tục để Công ty TNHH bao bì Đức Kiên trở thành thương hiệu mạnh toàn quốc” Đồng thời đề sứ mệnh “ thỏa mãn mong muốn khách hàng hài lòng cán công nhân viên” , giá trị cốt lõi “Uy tín – Chuyên nghiệp- Chất lượng –Hiệu quả” Bắt đầu từ năm 2014 ,Công ty áp dụng Quy trình 5S Nhật Bản, quản trị chặt chẽ quy trình quản lý chất lượng để sản xuất sản phẩm chất lượng tốt mang lại hài lòng khách hàng Hình 1.1: Quy trình 5S Với dàn máy móc đại, tự động hóa cao, phục vụ nhiệt tình, giá hợp lý,giao hàng hẹn dịch vu sau bán hàng hoàn hảo, Bao bì Đức Kiên nhận quan tâm hợp tác quý khách hàng Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 1.3.Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi khó khăn công ty 1.3.1:Ngành nghề hoạt động sản xuất công ty Công ty TNHH Bao bì Đức Kiên chuyên sản xuất loại bao bì màng ghép phục vụ cho ngành: + Nông nghiệp: Bao bì đựng giống trồng, thuốc thú y, thức ăn chăn nuôi, v.v + Thực phẩm: Bao bì đựng gạo, gia vị, bánh kẹo, cà phê, v.v + Hóa mỹ phẩm + Dược phẩm -Ngành nghề kinh doanh Bao Bì Màng Ghép, Bao Bì Màng Phức Hợp +Ưu điểm bao bì phức hợp: Khác với bao bì lớp mực in in chủ yếu nằm bên bao bì dễ bị nhòe bong tróc trình vận chuyển nhiên với bao bì phức hợp không lớp mực in in bên nằm có độ chồng màu xác, tạo hình ảnh đẹp rõ ràng không bị tróc tác nhân bên ngoài, thêm vào keo mực in ngăn lớp bên an toàn vệ sinh cho người dùng -Sản phẩm dịch vụ +Bao bì màng ghép loại +Bao bì màng ghép đựng bánh kẹo +Bao bì màng ghép đựng giống trồng +Bao bì màng ghép đựng hóa mỹ phẩm +Bao bì màng ghép đựng lương thực +Bao bì màng ghép đựng thức ăn chăn nuôi Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán +Bao bì màng ghép đựng thực phẩm +Bao bì màng ghép đựng thuốc bảo vệ thực vật +Bao bì màng ghép đựng thuốc thú y Hình 1.2 Bao bì màng phức hợp 1.3.2: Những thuận lợi khó khăn mà công ty gặp phải: Thuận lợi: -Từ thành lập tới với trình hoạt động thành viên công ty phát huy động sáng tạo công việc đặc biệt phân phối hàng hóa với chương trình khuyến quảng cáo hấp dẫn nên thu hút đông đảo khách hàng biết đến tìm mua sử dụng sản phẩm công ty -Đồng thời với sản phẩm có tên tuổi uy tín thị trường công ty dần tạo niềm tin cho khách hàng Khó khăn: -Hiện nay, thị trường xuất nhiều hàng hóa, với nhiều mẫu mã, chủng loại phong phú, chất lượng tốt, giá hợp lý cạnh tranh Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán- Kiểm Toán liệt thị trường Điều làm ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu kinh doanh công ty 1.4 Cơ cấu máy quản lý công ty TNHH bao bì Đức Kiên 1.4.1 Sơ đồ máy quản lý Bộ máy quản lý công ty thể thông qua sơ đồ sau Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty Giám Đốc Phó Giám đốc Tài Phòng Kế toán Phó giám đốc sản xuất Phòng Kỹ thuật Phòng Kinh doanh Bộ phận sản xuất (Nguồn phòng kế toán) Mối quan hệ phòng ban: Giữa phòng ban ban lãnh đạo có quan hệ mật thiết thống với biểu hai mối quan hệ chủ yếu: Mối quan hệ phòng ban với mối quan hệ hợp tác, bình đẳng để giải công việc cách nhanh chóng, hiệu Mối quan hệ phòng với Giám đốc mối quan hệ cấp với cấp theo chức hoạt động Giám đốc xem xét ý kiến đề xuất nguyện vọng cấp để ngày phát huy lợi doanh nghiệp Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán giúp doanh nghiệp phát triển mạnh đồng thơì Giám đốc quan tâm, chăm lo đến đời sống cấp để họ yên tâm làm việc, công tác phục vụ cho công ty 1.4.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận Nhân công ty đựơc bố trí phù hợp với phận, phòng ban Mỗi phòng ban công ty có chức nhiệm vụ riêng phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh công ty - Giám đốc: có vai trò người quản lý cao công ty Giám đốc người định đường lối kinh doanh, đạo hoạt động để thực đường lối Giám đốc chịu trách nhiệm hoạt động doanh nghiệp, chịu trách nhiệm máy quản trị có quyền định tuyển dụng hay xa thải nhân viên, đưa định điều động bổ nhiệm thưởng phạt cho lao động, tổ chức phân phối hoạt động phận doanh nghiệp, xây dựng nguồn lực hướng phát triển cho tương lai Bên cạnh Giám đốc công ty đạo trực tiếp Phòng Kế toán tài vụ, tổ chứcc hoạt động y tế, văn phòng - Phòng Kế toán: Có vai trò quan trọng máy tổ chức công ty Phòng Kế toán có nhiệm vụ giải công việc Kế toán tài chính, nhân sự, thống kê, vốn, tiền tệ phục vụ sản xuất kinh doanh tổ chức đời sống công ty.Giúp cho Giám đốc nắm bắt thông tin trình sản xuất kinh doanh, quản lý phản ánh vận động tài sản - Phòng Kỹ thuật: Trực tiếp đôn đốc hướng dẫn sản xuất, xây dựng quản lý quy trình công nghệ, quy cách, tiêu chuẩn kỹ thuật sản phẩm: xác định mức kỹ thuật, công tác chất lượng sản phẩm Giải vấn đề kỹ thuật công nghệ, ứng dụng tiến Khoa học - Kỹ thuật - Phòng Kinh doanh: Có trách nhiệm điều hành giám sát cung cấp nguyên vật liệu thiết bị đầu vào cho trình sản xuất Thực kế hoạch cung ứng sản Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 61 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 62 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Biểu mẫu 2.8: Sổ TK 112 Đơn vị: Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên Mẫu số: S03B-DN Địa chỉ: Số 55A-Thôn Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ Trưởng BCT) TRÍCH SỐ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 112-tiền gửi ngân hàng Năm 2015 Đơn vị:VNĐ Nhật ký chung Chứng từ Số hiệu DIỄN GIẢI TK đối Ngày Trang số tháng STT Nợ dòng Số dư đầu năm Số dư đầu tháng … ……… 14/02/2 Thanh toán tiền hàng cho công … … 015 ty Hoa Việt Bình 14/02/2 Thuế GTGT đầu vào khấu …… 015 … trừ …………… Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Lũy kế sps từ đầu năm Có 781.956.000 812.782.600 08/02/2 Nọp tiền vào tài khoản ngân 015 hàng … Số tiền ứng … …… 111 50.000.000 … …… 152 87.809.889 1331 8.780.988 …… ……… ……… ………… 562.231.300 432.950.200 911.237.100 813.679.000 723.435.100 Ngày 28 tháng 02 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 63 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 2.5:Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.5.1: Các hình thức trả lương, cách tính lương: Công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian: - Trả lương theo thời gian: Là lương trả cho người lao động theo thời gian làm việc thực tế với công việc trình độ thành thạo người lao động Áp dụng người làm công việc quản lý, nghiệp vụ, chuyên môn, kỹ thuật,… Lương = Mức lương theo hợp đồng thời gian Ngày công danh nghĩa -Phụ cấp ăn ca 22.000đ/ngày Phụ cấp khác: Khoản phụ cấp bao gồm phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp điện thoại, dành cho nhân viên có chức vụ, trách nhiệm định công ty quản lý phận, quản lý theo chuyên môn Phụ cấp điện thoại, phụ cấp trách nhiệm tính vào bảng toán lương Dựa vào bảng quy định mức phụ cấp điện thoại nhân viên số ngày công lao động tháng nhân viên ta tính mức phụ cấp nhân viên công ty Mức phụ cấp tính sau: Phụ cấp, điện = Mức phụ cấp hưởng thoại (nếu có) 26 ngày - Mọi công nhân, nhân viên làm đủ số ngày quy định tháng thưởng chuyên cần 200.000đ/tháng - Nếu công nhân xa phải thuê nhà trọ phụ cấp tiền nhà 300.000đ/tháng - Lương thêm Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 64 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Tuỳ theo yêu cầu công việc cán phụ trách phận báo cáo giám đốc để yêu cầu công nhân viên làm thêm giờ.Trong mức lương làm thêm tính sau: + 150% mức lương ngày làm việc bình thường áp dụng làm thêm vào ngày bình thường + 200% mức lương ngày làm việc bình thường áp dụng làm thêm vào ngày nghỉ hàng tuần +300% mức lương ngày làm việc bình thường áp dụng làm thêm vào ngày nghỉ lễ, Tết Số làm thêm theo dõi bảng chấm công thêm làm theo chế độ công ty.Với nhân viên làm thêm ngày lễ, Tết, chủ nhật hay ngày thường nhân viên làm thêm ghi số vào cột Tiền lương làm = Tiền lương thực trả x150% thêm (hoặc 200% 300%) X Số làm thêm - Lương thực lĩnh:Cuối tháng dựa vào bảng chấm công kế toán tính toán lương cho công nhân viên công ty Lương thực lĩnh tính sau: Lương thực lĩnh= Lương tháng + Phụ cấp (nếu có) + Lương thêm Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 65 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 2.5.2: Quy trình luân chuyển chứng từ tiền lương Giấy nghỉ ốm, nghỉ phép Bảng chấm công Phiếu tăng ca, làm thêm Bảng toán lương Sơ đồ 2.7: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Hàng ngày vào giấy nghỉ ốm, phép họp để kế toán tổng hợp lên bảng chấm công Cuối tháng từ bảng chấm công phiếu đề nghị tăng ca, làm thêm để lên bảng toán lương, kế toán tổng hợp phận lên bảng toán lương.Từ lập bảng kê chi phí nhân công - Trình tự luân chuyển: Bảng chấm công: Kiểm tra bảng chấm công → sử dụng cho lao động kế toán → bảo quản → lưu trữ Kế toán tiền lương dựa vào bảng chấm công cho tuỳ công nhân viên phận để tính lương Nhưng trước tính lương phải kiểm tra xem xét để tính lương đưa lên giám đốc kế toán trưởng xem xét ký, lúc đưa bảng chấm công vào bảo quản để sau đối chiếu thời gian lao động công nhân viên bảng chấm công bảng tính lương đưa vào lưu trữ, huỷ - Thủ tục toán tiền lương Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 66 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Bảng toán tiền lương → Kế toán duyệt → giám đốc duyệt → thủ quỹ chi tiền →nhân viên ký vào bảng lương → tiến hành toán lương Kế toán tiền lương công ty dựa bảng chấm công theo ngày lao động công nhân viên phòng ban tiến lương, vào bảng toán tiền lương xong đưa lên cho giám đốc kế toán trưởng ký duyệt đưa xuống cho thủ quỹ mở két chi tiền, lúc nhân viên phải ký tên vào bảng lương nhận tiền công lao động 2.5.3: Hạch toán tiền lương Tài khoản sử dụng: + TK 334: Phải trả công nhân viên + TK 338: Phải trả phải nộp khác + TK1542: Chi phí nhân công trực tiếp + TK1547: Chi phí sản xuất chung + TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp …… Và số tài khoản liên quan khác Chứng từ sổ sách kế toán tiền lương: + Bảng chấm công (Mẫu số 01 – LĐTL) + Bảng toán tiền lương (Mẫu số 02 – LĐTL) + Bảng toán tiền thưởng (Mẫu số 03 – LĐTL) + Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành (Mẫu số 05 – LĐTL) + Bảng toán tiền làm thêm (Mẫu số 06 –LĐTL) Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 67 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Bảng chấm công, Bảng phân bổ tiền lương BHXH Sổ nhật kýchuyên dùng SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Sổ chi tiết TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết tiền lương khoản trích theo lương BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 2.8: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương theo hình thức kế toán Nhật ký chung Giải thích: Hàng ngày, vào Bảng chấm công, Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội để ghi vào sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết tiền lương bảo hiểm Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 68 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán xã hội Bảng phân bổ tiền lương Căn vào sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ tài khoản Cuối tháng, cộng số liệu Sổ TK 334, 338 lập Bảng cân đối phát sinh Sau kiểm tra, đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập Báo cáo tài Kế toán chứng từ tiền lương tháng năm 2015 định khoản nghiệp vụ kinh tế sau: + Ngày 31/03/2015 tính lương cán CNV công ty Nợ TK 642: 40.000.000 Có TK 334: 40.000.000 + Trích BHXH; BHYT; BHTN theo quy định Nợ TK 6422: 4.412.000 Có TK 3383: 3.528.000 Có TK 3384: 588.000 Có TK 3389: 196.000 + BHXH; BHYT; BHTN trừ vào lương người lao động Nợ TK 334: 2.058.000 Có TK 3383: 1.568.000 Có TK 3384: 294.000 Có TK 3389: 196.000 + Ngày 31/03/2015 Hạch toán lương sản xuất bao bì Nợ TK 1542: 46.360.000 Có TK 338 :46.360.000 Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 69 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội STT Họ tên Nghề nghiệp, Mẫu số: 01a-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Các ngày tháng Quy công … 30 31 Lượng SP Lương thời gian Lê Hồng Nhung GĐ + CN + + + + + + CN 27 Phạm Thị Loan PGĐ + CN + + + + + + CN 27 Lâm Văn Trinh NV + CN + + + + + + CN 27 Đặng Văn Thành NV + CN + + + + + + CN 27 Nguyễn Thị Phương NV + CN + + + + + + CN 27 Trần Văn Tuấn NV + CN + + + + + + CN 27 Hoàng Tiến Dư NV + CN + + + + + + CN 27 Cộng Nghỉ Nghỉ hưởng hưởng 100% …% lương lương Nghỉ hưởng BHXH Nghỉ không hưởng lương 405 BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 03/2015 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 70 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Mẫu số: 02-LĐTL Công ty TNHH bao bì Đức Kiên (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 03 năm 2015 (Bộ phận văn phòng) Họ Tên TT Ngày công hưởng lương Lương tháng Tổng lương Lương làm thêm Trừ BHXH Thực lĩnh Lê Hồng Nhung 27 8,000,000 8,000,000 294.000 7.706.000 Phạm Thị Loan 27 7,000,000 7,000,000 294.000 6.706.000 Lâm Văn Trinh 27 5,000,000 5,000,000 294.000 4.706.000 Đặng Văn Thành 27 5,000,000 5,000,000 294.000 4.706.000 Nguyễn Thị Phương 27 5,000,000 5,000,000 294.000 4.706.000 Trần Văn Tuấn 27 5,000,000 5,000,000 294.000 4.706.000 Hoàng Tiến Dư 27 5,000,000 5,000,000 294.000 4.706.000 405 40.000.000 2.058.000 37.942.000 Cộng Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 40.000.000 Ký nhận Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 71 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Mẫu số: 02-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 03 năm 2015 Bộ phận sản xuất S T Họ tên Chức vụ Mức lương Số công Phụ cấp Đi lại+trách nhiệm Điện thoại Ăn ca Nguyễn Văn Minh NV 6.800.000 26 1.500.000 1.500.000 660.000 10.460.000 10.460.000 Nguyễn Duy Nam NV 6.300.000 26 1.000.000 1.500.000 650.000 9.450.000 9.450.000 Nguyễn Thị Hà NV 5.800.000 26 1.000.000 1.500.000 650.000 8.950.000 8.950.000 Phạm Thị Nga NV 5.600.000 26 1.000.000 1.500.000 650.000 8.750.000 8.750.000 Trần Văn Huy NV 5.600.000 26 1.000.000 1.500.000 650.000 8.750.000 8.750.000 30.100.000 130 5.500.000 7.500.000 Tổng cộng Người chấm công Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Phụ trách phận 3.260.000 46.360.000 46.360.000 Hà nội, ngày 31 tháng 03 năm 2015 Người duyệt Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Công ty TNHH bao bì Đức Kiên Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 72 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Mẫu số S20-DNN (Ban hành theo quy định số 48/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 73 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 74 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo quy định số 48/QĐ BTC Công ty TNHH bao bì Đức Kiên ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 338 Tháng 03/2015 Ngày tháng ghi sổ Nhật ký Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 31.03.2015 BH-T09 31.03.2015 31.03.2015 GBN35 31.03.2015 - Số dư đầu kỳ -Số phát sinh tháng Trích BHXH, BHYT, BHTN theo quy định Trích BHTN, BHYT, BHTN trừ vào lương Chuyển trả tiền BHXH, BHYT, BHTN Cộng số phát sinh - Số dư cuối tháng Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Người ghi sổ (Ký, họ tên) chung Trang STT Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số hiệu tài Số tiền khoản đối ứng Nợ Có sổ dòng 47 6422 4.312.000 48 334 2.058.000 49 1121 6.370.000 6.730.000 6.730.000 Ngày 31 Tốt thángNghiệp 03 năm 2015 Báo Cáo Giám đốc (Ký, họ tên) Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 75 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Báo Cáo Tốt Nghiệp [...]... năm qua Công Ty luôn hoàn thành kế hoạch đặt ra Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 15 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán PHẦN 2: THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU Ở CÔNG TY TNHH BAO BÌĐỨC KIÊN 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán tại Công Ty TNHH bao bì Đức Kiên 2.1.1 Hình thức kế toán tại công ty TNHH bao bì Đức Kiên Công ty đang áp dụng kế toán theo... TNHH bao bì Đức Kiên lập gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ, các mẫu báo cáo được lập theo mẫu báo cáo tài chính của QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC Báo cáo tài chính năm bao gồm: • Bảng cân đối kế toán mẫu số B01-DN • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 –DN • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03 –DN • Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DN Báo cáo tài chính giữa... Thủ quỹ Kế toán giá thành Kế toán NVL,CC DC Kế toán thanh toán (Nguồn: Phòng kế toán) Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán Công ty TNHH bao bì Đức Kiên b)Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận ♦ Kế toán trưởng: Có trách nhiệm tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán, thống kê trong công ty, tổ chức hướng dẫn và thực hiện nghiêm chỉnh chế độ báo cáo tài... Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Các loại báo cáo kế toán: Báo cáo tài chính hàng quý, hàng năm gửi cho cơ quan thuế, cơ quan thống kê, cơ quan đăng ký kinh doanh, báo cáo tài chính gồm: -Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B 01 – DN -Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 – DN -Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B 03 – DN -Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09 – DN 2.1.4 Quan hệ của phòng kế toán. .. TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH BAO BÌ ĐỨC KIÊN GIAO DIỆN TRONG PHẦN MỀM KẾ TOÁN MCOM Hệ thống sổ sách kế toán của hình thức chứng từ ghi sổ được xây dựng có cải biên cho phù hợp với việc áp dụng kế toán máy Thực hiện nhiệm vụ kế toán trên phần mềm máy tính do công ty cài đặt Áp dụng hình thức kế toán: Sổnhật kí chung Trình tự ghi sổ kế toán Tại phòng kế toán hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng... cân đối kế toán giữa niên độ: Mẫu số B 01a-DN • Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ: Mẫu số 02a-DN • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ: Mẫu số B 03 a –DN • Bản thuyết minh báo cáo tài chính Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 20 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán 2.1.3.1:Tổ chức bộ máy kế toán a)Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Thủ... (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 33 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán VD 3: Ngày 22/02/2015 xuất cho bộ phận sản xuất 5kg mực NPET vàng 24 đơn giá 90.750đ/kg Định Khoản: Nợ TK 632 412.500 Có TK 152 412.500 Sv: Đào Thị Tuyết Lớp KT6-K9 Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 34 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Công ty TNHH Bao Bì Đức Kiên Số 55A- Dốc... tiến hành kiểm tra sự khớp đúng số liệu tổng hợp giữa các sổ chi tiết, Sổ tổng hợp, Bảng kê do máy đưa ra và tiến hành bút toán điều chỉnh, các bút toán kết chuyển vào sổ để tiến hành xác định kết quả kinh doanh Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết để lập Báo Cáo Tài Chính 2.1.3:Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Hệ thống báo cáo tài chính của công ty TNHH bao. .. Tuyết Lớp KT6-K9 Thủ kho Người giao hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 30 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Mẫu số: 01 – VT Công ty TNHH bao bì Đức Kiên (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) Số 55A-Dốc Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội PHIẾU NHẬP KHO - Họ và tên Ngày 10 tháng 2 năm 2015 Nợ: 152 Số: NK0013 Có: 111 Công ty cổ phần mực in Á Châu người giao: - Theo... KT6-K9 Thủ kho Người giao hàng Báo Cáo Tốt Nghiệp Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 32 Khoa Kế Toán- Kiểm Toán Công ty TNHH Bao Bì Đức Kiên Số 55A- Dốc Lã- Yên Thường- Gia Lâm- Hà Nội Mẫu số 01-VT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 24 tháng 2 năm 2015 Số: NK0094 - Họ và tên người giao: Nợ: 152 Có: 112 Công ty Cổ phần xuất nhập khẩu Quốc tế Thái ... hàng Hình 1.1: Quy trình 5S Với dàn máy móc đại, tự động hóa cao, phục vụ nhiệt tình, giá hợp lý,giao hàng hẹn dịch vu sau bán hàng hoàn hảo, Bao bì Đức Kiên nhận quan tâm hợp tác quý khách hàng... -Từ thành lập tới với trình hoạt động thành viên công ty phát huy động sáng tạo công việc đặc biệt phân phối hàng hóa với chương trình khuyến quảng cáo hấp dẫn nên thu hút đông đảo khách hàng... Lã-Yên Thường-Gia Lâm-Hà Nội (Th ngày SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ HÀNG HÓA Kho: Kho vật tư; Quý năm 2015 Mã kho: KVT Mã hàng: VT00003 Tên kho Tên hàng Tên hàng: Mực NPET vàng 24 Ngày hạch toán Ngày chứng từ