Đang tải... (xem toàn văn)
Trong những năm qua cùng với sự phát triển của nền kinh tế, cùng với sự đổi mới sâu sắc của cơ chế quản lí kinh tế, hệ thống kế toán Việt Nam với tư cách là công cụ quản lí kinh tế tài chính đã không ngừng được đổi mới hàn thiện và phát triển, góp phần tích cực vào việc quản lí tài chính của nhà nước nói chung và quản lí doanh nghiệp nói riêng. Nhất là nước ta vừa là thành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giới (WTO), cơ chế thị trường mở cửa đó là những thuận lợi để phát triển nền kinh tế của Đất nước,và đây cũng là cơ sở vững chắc để Việt Nam mở rộng hội nhập với cả nước trên thế giới.Xác định được tầm quan trọng đó nhiều Doanh nghiệp tư nhân,công ty cổ phần đã được thành lập, phát triển. Mỗi doanh nghiệp là một tế bào của sự phát triển kinh tế đó, để các doanh nghiệp tồn tại được trên thị trường đã khó nhưng hoạt động như¬ thế nào để đem lại lợi nhuận còn khó hơn. Nhưng cùng với chính sách mở cửa của Nhà nước, các Doanh nghiệp cũng bước vào một thời kì kinh doanh mới phải đương đầu không những với Doanh nghiệp bạn mà các Doanh nghiệp ở nước ngoài. Nhưng cũng nhờ có chính sách đó mà các Doanh nghiệp năng động hơn có điều kiện nắm bắt được những thông tin kinh tế mới nhất, mở rộng thị trường học hỏi kinh nghiệm. Trong những năm đầu mới thành lập Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩanhững khó khăn trong quản lí kinh doanh. Trong những năm đầu mới thành lập Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa đã gặp không ít những khó khăn trong quản lí kinh doanh cũng nh¬ư quản lí kinh tế. Nhờ sự sáng tạo năng động, sáng tạo của ban lãnh đạo công ty cùng với tinh thần làm viêc tận tụy với công việc của các nhân viên đã thúc đẩy sự tồn tại và phát triển của công ty. Cùng với những tiến bộ khoa học kỹ thuật đưa vào hoạt động kinh doanh, công ty đã không ngừng tăng cường công tác quản lí kế toán. Tuy nhiên vẫn còn phần nào hạn chế về công tác này, trên thực tế đã có không ít Doanh nghiệp do chưa quan tâm đến việc cải thiện và hoàn thiện công tác kế toán dẫn đến số liệu không chính xác, không trung thực làm hạn chế việc cung cấp cho lãnh đạo Doanh nghiệp những thông tin cần thiết, kịp thời, chính xác để đưa ra những biện pháp nâng cao quá trình hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp.
Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán_Kiểm toán MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT GTGT ĐKKD ĐT&PT TC-HC KT-TV GĐ KH-KT-VT SXKD CBCNV TSCĐ SXSP ĐVT VNĐ TSNH TSDH VCSH BCĐKT KQHĐKD QĐ-BTC NVL-CCDC Giá trị gia tang Đăng ký kinh doanh Đầu tư phát triển Tổ chức - hành Kế tốn - tài vụ Giám đốc Kế hoạch - kỹ thuật - vật tư Sản xuất kinh doanh Cán công nhân viên Tài sản cố định Sản xuất sản phẩm Đơn vị tính Việt Nam đồng Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu Bảng cân đối kế toán Kết hoạt động kinh doanh Quyết đinh - Bộ tài Ngun vật liệu – Cơng cụ dụng cụ Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ BÀNG BIỂU Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Bảng 1.2 Doanh thu lợi nhuận công ty từ năm 2012-2014 Sơ đồ 1.3 Quy trình hạch tốn theo hình thức nhật ký chung., Sơ đồ 1.5 Quy trình hạch tốn theo hình thức nhật ký chung có sử dụng phần mềm kế tốn Sơ đồ 1.6 Trình tự ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 1.7 Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ Sơ đồ 1.8 Cơ cấu tổ chức kế tốn cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Sơ đồ 2.1 Sơ đồ xử lý luân chuyển chừng từ thu tiền mặt Bảng 2.2 Thống kê TSCĐ Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Sơ đồ 2.3 Hạch tốn tăng TSCĐ Hữu hình Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Sơ đồ 2.4 Hạch toán giảm TSCĐ Hữu hình cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Sơ đồ 2.5 Trình tự luân chuyển chứng từ tang TSCĐ Sơ đồ 2.6 Trình tự luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_Kiểm tốn LỜI NĨI ĐẦU Trong năm qua với phát triển kinh tế, với đổi sâu sắc chế quản lí kinh tế, hệ thống kế tốn Việt Nam với tư cách cơng cụ quản lí kinh tế tài khơng ngừng đổi hàn thiện phát triển, góp phần tích cực vào việc quản lí tài nhà nước nói chung quản lí doanh nghiệp nói riêng Nhất nước ta vừa thành viên thức tổ chức thương mại giới (WTO), chế thị trường mở cửa thuận lợi để phát triển kinh tế Đất nước,và sở vững để Việt Nam mở rộng hội nhập với nước giới.Xác định tầm quan trọng nhiều Doanh nghiệp tư nhân,công ty cổ phần thành lập, phát triển Mỗi doanh nghiệp tế bào phát triển kinh tế đó, để doanh nghiệp tồn thị trường khó hoạt động để đem lại lợi nhuận cịn khó Nhưng với sách mở cửa Nhà nước, Doanh nghiệp bước vào thời kì kinh doanh phải đương đầu khơng với Doanh nghiệp bạn mà Doanh nghiệp nước ngồi Nhưng nhờ có sách mà Doanh nghiệp động có điều kiện nắm bắt thông tin kinh tế nhất, mở rộng thị trường học hỏi kinh nghiệm Trong năm đầu thành lập Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩanhững khó khăn quản lí kinh doanh Trong năm đầu thành lập Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa gặp khơng khó khăn quản lí kinh doanh quản lí kinh tế Nhờ sáng tạo động, sáng tạo ban lãnh đạo công ty với tinh thần làm viêc tận tụy với công việc nhân viên thúc đẩy tồn phát triển công ty Cùng với tiến khoa học kỹ thuật đưa vào hoạt động kinh doanh, công ty không ngừng tăng cường công tác quản lí kế tốn Tuy nhiên cịn phần hạn chế cơng tác này, thực tế có khơng Doanh nghiệp chưa quan tâm đến việc cải thiện hồn thiện cơng tác kế tốn dẫn đến số liệu khơng xác, khơng trung thực làm hạn chế việc cung cấp cho lãnh đạo Doanh nghiệp thơng tin cần thiết, kịp thời, xác để đưa biện pháp nâng cao trình hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_Kiểm tốn Để hồn thiện báo cáo thời gian thực tập công ty tơi giúp đỡ tận tình cơ, chú, anh, chị cơng ty nói chung phịng kế tốn nói riêng, với hướng dẫn tận tình giáo Ths: Nguyễn Thị Thanh Loan, em hoàn thành báo cáo Bài báo cáo kết cấu gồm phần: PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀCÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HƯNG NGHĨA PHẦN : THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HƯNG NGHĨA PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_Kiểm tốn PHẦN1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HƯNG NGHĨA 1.1.Sự hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa 1.1.1.Khái lược Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Giới thiệu chung công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Tên công ty viết tiếng Việt: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Tên công ty viết tiếng Anh: Hung Nghia Trade – Sevices Company Địa : Số 11B Phan Bội Châu, Phường Cửa Nam, Thành phố Hà Nội Mã số thuế: 0102170272 Số điện thoại: 04 38224433 Số Fax: 04 39426678 Người đại diện pháp luật Công ty: Họ tên:Phạm Thị Thanh Hương Chức vụ: Giám đốc Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa thành lập theo “Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cơng ty TNHH có hai thành viên trở lên” số 0102019976 Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội, đăng ký lần đầu ngày 23 tháng 02 năm 2007 đăng ký thay đổi lần thứ vào ngày 09 tháng 02 năm 2008 Năm 2011, Công ty chuyển địa Số 18, ngách 105/88 phố Trần Quý Cáp, Khâm Thiên, Đống Đa, Hà Nội Tuy nhiên, địa giao dịch cịn địa hóa đơn tài khơng thay đổi 1.1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty Chức Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa + Mua bán thiết bị văn phòng, văn phòng phẩm + Cho thuê thiết bị văn phòng + Dịch vụ photocopy Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán_Kiểm toán Tuy nhiên, Chức chủ yếu Công ty cung cấp đồ dùng văn phòng phẩm : giấy in, file tài liệu , bút…Ngoài cung cấp thiết bị văn phòng như: mực in, mực đổ, linh kiện máy in, linh kiện máy fax… Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa từ thành lập xác định tiềm thị trường tiêu thụ nên có hoạch định định hướng phát triển kinh doanh Mặc dù Công ty gặp nhiều khó khăn nhiều phương diện xuất phát từ đặc điểm kinh doanh lĩnh vực hoạt động với nỗ lực không ngừng Ban lãnh đạo nhân viên Công ty, thị trường kinh doanh mở rộng phát triển 1.2.Cơ cấu máy Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa tổ chức cấu máy theo mơ hình tập trung Vì Cơng ty Cơng ty nhỏ nên cấu tổ chức Công ty đơn giản với hệ thống tổ chức gồm Giám đốc Phó giám đốc, phận điều hành chính, phịng ban chun mơn, phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty Cơ cấu tổ chức Cơng ty sau: Giám đốc Phó giám đốc Phịng kế tốn Phịng kinh doanh Bộ phận kho Phòng giao nhận vận chuyển Sơ đồ1.1 Cơ cấu tổ chức Công ty Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa (Nguồn: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa) Chức năng, nhiệm vụ phận Giám đốc- Phạm Thị Thanh Hương Giám đốc Phạm Thị Thanh Hương người đứng đầu Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động Công ty Giám đốc thực công việc sau: + Xây dựng, tổ chức chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh Công ty Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_Kiểm tốn + Đưa phương án bố trí cấu tổ chức, quy chế quản lý nội Công ty + Giám sát, đạo Phó giám đốc trưởng phịng ban điều hành cơng việc kinh doanh ngày Công ty + Quyết định lương bổng phụ cấp người lao động Công ty + Có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý Công ty + Ký duyệt hợp đồng cung cấp đồ dùng văn phòng phẩm, mực in với khách hàng… Phó giám đốc- Vũ Hưng Hiếu Phó Giám đốc Cơng ty người huy trực tiếp phòng ban + Giúp Giám đốc Cơng ty tổ chức tác nghiệp phịng ban + Được Giám đốc Công ty ủy quyền điều hành công ty, ký duyệt hợp đồng, trực tiếp quan hệ với khách hàng Giám đốc vắng mặt + Phê duyệt hợp đồng mua bán hàng hóa + Trực tiếp giám sát, đơn đốc phịng ban làm việc + Điều hành phối hợp công việc phận kho với phòng giao nhận vận chuyển… Phòng kế tốn Phịng kế tốn gồm: Kế tốn trưởng , nhân viên kế tốn Phịng có chức sau: + Thực cơng việc chu trình bán hàng gồm: nhận đơn đặt hàng, xử lý đơn đặt hàng chuyển cho phận kho phiếu xuất kho + Chủ trì thực nhiệm vụ thu chi, kiểm tra việc chi tiêu khoản tiền vốn, sử dụng vật tư, theo dõi đối chiếu công nợ + Theo dõi vận động vốn kinh doanh cơng ty hình thái, cố vấn cho Ban lãnh đạo vấn đề liên quan + Thu thập xử lý thơng tin có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Công ty + Quản lý công tác tổ chức máy tài kế tốn tồn hệ thống theo giai đoạn phát triển Công ty + Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài hành Nhà nước phản ánh trung thực kết hoạt động Công ty + Quản lý công văn, giấy tờ, sổ sách hành dấu, thực cơng tác lưu trữ tài liệu thuộc lĩnh vực phân cơng… Phịng kinh doanh Phịng kinh doanh gồm Trưởng phịng nhân viên kinh doanh Phịng có chức sau: Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_Kiểm tốn + Xây dựng quy trình làm việc theo quy trình chung Cơng ty + Tìm kiếm đối tác, nhà cung cấp, thiết lập hệ thống nhà cung ứng + Xây dựng chiến lược phát triển khách hàng, thực hoạt động bán hàng tới khách hàng nhằm mang lại doanh thu cho Công ty + Phối hợp với phận khác Công ty nhằm mang đến dịch vụ đầy đủ cho khách hàng + Lập danh sách khách hàng mục tiêu, tiến hành chăm sóc để mở rộng thị phần + Lập kế hoạch tiếp xúc khách hàng hàng tháng, lập báo cáo kết kinh doanh hàng tuần, hàng tháng trình Giám đốc + Lập kế hoạch kinh doanh triển khai thực + Đề xuất chế giá hợp lý đối tượng khách hàng cụ thể + Trả lời giải đáp thắc mắc từkhách hàng sản phẩm, dịch vụ + Chăm sóc khách hàng để trì phát triển hợp đồng kinh tế, hợp đồng nguyên tắc ký Bộ phận kho Bộ phận kho có nhân viên Với đặc điểm kinh doanh công ty đặc trưng đa dạng sản phẩm Công ty kinh doanh Bộ phận kho có vai trị quan trọng có số chức năng, nhiệm vụ sau: + Nhận kiểm tra hàng hóa từ đơn hàng nhà cung cấp + Quản lý, theo dõi nhập- xuất – tồn hàng hóa kho mặt số lượng + Phản ánh kịp thời cho cấp tình hình hàng hóa + Thực việc xuất kho hàng hàng cho Phòng giao nhận vận chuyển + Nhận điều hành cấp công việc kinh doanh ngày công ty + Lập báo cáo tình hình nhập- xuất- tồn hàng hóa, thực đối chiếu với phận kế toán theo định kỳ + Thường xuyên cập nhật hàng tồn phần mềm với phận kho số lượng hàng thực kho Phòng giao nhận vận chuyển Bộ phận kho gồm nhân viện vận chuyển Dịch vụ tốt mục tiêu mà công ty thương mại hướng tới phấn đấu đạt Với công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa phần lớn mục tiêu thể kết làm việc Phịng giao nhận vận chuyển công ty Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu Phòng là: + Tiếp nhận kiểm tra hàng hóa chất lượng, số lượng theo phiếu xuất trước chuyển cho khách hàng + Thực vận chuyển giao hàng cho khách hàng theo phiếu xuất + Lập báo cáo công việc hàng ngày, báo cáo tình hình giao nhận hàng hóa hàng tháng trình cấp Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán_Kiểm toán 1.3.Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công tyTNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa 1.3.1.Quy trình kinh doanh Cơng ty TNHH Thương mại Dịch Vụ Hưng Nghĩa Cũng hầu hết doanh nghiệp khác, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa thực kinh doanh theo quy trình gồm bước: + Bước 1: Mua vào: Công ty mua hàng từ nhà cung cấp, đặc thù kinh doanh nên hàng hóa Cơng ty mua vào đa dạng phong phú + Bước 2: Dự trữ Khi hàng hóa mua vào bên cung cấp vận chuyển đến địa Cơng ty Bộ phận kho tiếp nhận đơn hàng tiến hành nhập kho, kiểm tra số lượng, chủng loại đưa vào kho để xếp hàng hóa, dự trữ hàng hóa nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng + Bước 3: Bán Khi nhận đơn hàng, kế toán bán hàng thực cơng việc chuyển xuống phận kho, tiến hành xuất hàng giao cho phận giao nhận vận chuyểnh hàng hóa Cơng ty thực vận chuyển miễn phí hàng hóa đến tận nơi khách hàng Quy trình kinh doanh Cơng ty ln địi hỏi phải có phối hợp nhịp nhàng, luân chuyển linh hoạt phận, phịng ban Cơng ty 1.3.2 Thơng tin khách hàng nhóm đối tượng khác Thơng tin khách hàng Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Công ty cung cấp đồ dùng văn phịng phẩm, mực in… cho cơng ty, khách sạn, văn phòng đại diện, ngân hàng nên lượng khách hàng lớn Hiện tại, Công ty phân loại khách hàng theo khu vực quận địa bàn Hà Nội phân theo ngành, lĩnh vực để quản lý, chăm sóc mở rộng thị trường Hầu ngành, lĩnh vực Cơng ty có lượng khách hàng ổn định, kể đến như: + Lĩnh vực Ngân hàng: Ngân hàng TMCP phát triển nhà TP.HCM- CN Hồn Kiếm, ngân hàng Phương Đơng – CN Thăng Long, ngân Hàng BNP – BNP… + Lĩnh vực khách sạn:Khách sạn Green Mango, công ty TNHH Khách sạn thương mại Sài Gịn, khách Sạn Candle, khách Sạn Cơng Đồn, khách sạn Movenpic… Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế tốn_Kiểm tốn + Lĩnh vực dịch thuật:Cơng ty TNHH dịch thuật chuyên nghiệp Hà Nội, công ty TNHH dịch thuật Việt Tín, trung tâm dịch thuật An Phú, cơng ty dịch thuật Elitetrans quốc tế… + Lĩnh vực bảo hiểm:Công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ Vietinbank Aviva, công ty TNHH bảo hiểm nhân thọ Prevoir, công ty TNHH môi giới bảo hiểm Gras Savoye Willis Việt Nam… + Lĩnh vực luật, tư vấn luật:Đoàn Luật Sư Thành Phố Hà Nội, văn phịng luật sư AIC, cơng ty Luật Hồng Giao… + Lĩnh vực Y tế: Bệnh viện phổi Trung ương, trung tâm y tế dự phòng Hà Nội Chương Trình Sốt Xuất Huyết, cơng đồn ngành Y Tế, trung tâm chấn thương - Đại học Y tế Công Cộng… Thông tin nhà cung cấp Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Do đa dạng sản phẩm, chủng loại hàng hóa nên Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa có nhiều nhà cung cấp, số nhà cung cấp lớn hợp tác lâu dài với Công ty như:Công ty TNHH Trí Minh, cơng ty CP Minh Chính, cơng ty CPTM & XNK Hà Hưng, công ty TNHH Bảo Phương… 1.3.3 Phương thức bán hàng phương thức toán Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Phương thức bán hàng Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Phương thức bán hàng trực tiếp phương thức bán hàng chủ yếu Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa.Khách hàng mua đồ dùng văn phòng phẩm, mực in, phụ phẩm để trực tiếp sử dụng, năm gần Công ty không bán hàng qua trung gian không phân phối cho cửa hàng bán lẻ khác Tại Công ty, phương thức bán hàng trực tiếp lại chia làm hai hình thức nhỏ bán hàng xuất Hóa đơn GTGT lần theo định kỳ bán hàng xuất Hóa đơn GTGT thời điểm khách hàng mua hàng Đặc điểm phương thức bán hàng sau: Bán hàng xuất Hóa đơn GTGT lần theo định kỳ thường theo tháng: phương thức bán hàng cho khách hàng mua thường xuyên, phát sinh mua hàng nhiều lần thángdo Cơng ty xuất Hóa đơn GTGT lần tháng kèm bảng kê Bảng kê bao gồm tất nghiệp vụ phát sinh mua hàng khách hàng tháng Trước viết Hóa đơn GTGT, kế tốn Cơng ty đối chiếu cơng nợ với Khách hàng xuất Hóa đơn GTGT Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn 111 Khoa Kế tốn_Kiểm Trích sổ tài khoản 911- Xác định kết kinh doanh năm 2014 Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Mẫu số: S03b-DNN Số 11B Phan Bội Châu, Hoàn Kiếm, Hà Nội Tel: 04.38224433 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) - Fax: 04.39426678 SỔ CÁI Năm 2014 Tài khoản: 911 - Xác định kết kinh doanh Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C NVK 31/12/201 0052 NVK 31/12/201 0052 NVK 31/12/201 0052 NVK 31/12/201 0052 31/12/201 NVK 31/12/2 014 31/12/2 014 31/12/2 014 31/12/2 014 31/12/2 D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2014 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2014 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2014 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2014 Kết chuyển lãi Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Số hiệ Nhật u ký TK chung đối ứng T S r T a T n d g ò s n ổ g E G H Số tiền Nợ Có 632 6715008807 635 1449500 642 410929877 642 251280949 811 12279665 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội toán 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 31/12/201 0052 NVK 0052 NVK 0052 NVK 0052 NVK 0052 NVK 0052 014 31/12/2 014 31/12/2 014 31/12/2 014 31/12/2 014 31/12/2 014 112 lỗ đến ngày 31/12/2014 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2014 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2014 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2014 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2014 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2014 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu năm Người ghi sổ ( Đã ký, họ tên) Kế toán trưởng (Đã ký, họ tên) Khoa Kế toán_Kiểm 821 19709708 421 37316715 511 7438649747 515 266511 711 9058864 7447975122 7447975122 7447975122 7447975122 Ngày tháng năm Giám đốc (Đã ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa) Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội toán 113 Khoa Kế toán_Kiểm Phần chênh lệch bên nợ bên có TK 911 kết chuyển sang tài khoản 421: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Các bút toán kết chuyển để xác định kết kinh doanh phản ánh phiếu kế tốn, sau vào phiếu kế toán, kế toán thực ghi vào sổ nhật ký chung, bảng tổng hợp chi tiết Cuối ghi vào sổ TK 911, 421 Sau hoàn thành việc ghi sổ, kế toán trưởng thực lập Báo cáo tài Trích sổ tài khoản 421- Lợi nhuận chưa phân phối năm 2014 Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Mẫu số: S03b-DNN Số 11B Phan Bội Châu, Hoàn Kiếm, Hà Nội Tel: 04.38224433 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) - Fax: 04.39426678 Tài khoản: SỔ CÁI Năm 2014 421- Lợi nhuận chưa phân phối Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A … Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C … NVK 31/12/201 0052 … … … 31/12/2 014 … Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/12/2014 … Cộng số phát Nhật ký chung Số T S hiệ r T u a T TK n d đối g ò ứng s n ổ g E G H … Số tiền Nợ Có … 37.316 715 911 … … … … Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội toán 114 Khoa Kế toán_Kiểm sinh Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu năm Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Đã ký, họ tên) (Đã ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Đã ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa) Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn 115 Khoa Kế toán_Kiểm Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2014 Đơn vị : Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Địa : Số 11B Phan Bội Châu, P Cửa Nam, Q Hoàn Kiếm, TP Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Mã số Thuyết minh Số năm 01 VI.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 7.438.649.747 6.164.431.680 7.438.649.747 6.164.431.680 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí hoạt động tài 22 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 6.715.008.708 5.534.970.406 723.641.039 629.461.274 266.511 921.069 1.49.500 924.000 662.210.826 537.493.431 91.964.912 Chi phí quản lý kinh doanh 24 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 60.247.224 31 9.058.864 32 12.279.665 40 (3.220.801) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế TNDN Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Số năm trước 50 51 IV.09 57.026.423 19.709.708 3.930.449 3.930.449 95.895.361 23.950.931 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội toán 116 Khoa Kế toán_Kiểm 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 37.316.715 (60 = 50 - 51 - ) 71.944.430 (Nguồn: Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa) Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn 117 Khoa Kế tốn_Kiểm PHẦN : NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HƯNG NGHĨA 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý công ty Qua thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa tơi có số nhận xét sau: * Những thành tích mà cơng ty đạt Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn 118 Khoa Kế tốn_Kiểm - Về công ty: Công ty từ thành lập năm qua có nhiều cố gắng hoạt động kinh doanh Công ty vừa củng cố tổ chức vừa tích cực kinh doanh năm sau cao năm trước, nép ngân sách kịp thời, đời sống cán cơng nhân viên ngày cải thiện, tích luỹ bảo toàn vốn ban đầu Bộ phận quản lí cơng ty bố trí cách khoa học, hợp lý, phù hợp với mơ hình kinh doanh công ty Số cán công nhân viên bố trí cách hợp lý, sử dụng có hiệu quả, khơng để tình trạng chỗ thừa chỗ thiếu lao động Về cơng cụ dụng cụ văn phịng: Trang bị đầy đủ máy móc thiết bị đại, ln đổi kịp thời để phục vụ cho hoạt động kinh doanh công ty * Những hạn chế cơng ty: Kiểm sốt nội chưa chặt chẽ Việc thực hiệu quả, đánh giá mức độ hoành thành nhiệm vụ, chức chưa xát sao, sâu trình làm việc + Bộ phận kho chưa thực tốt chức năng, nhiệm vụ giao: Một số trường hợpkhi nhà cung cấp giao hàng, thủ kho nhận hàng đầy đủ nhiên không nhập số lượng hàng hóa vừa mua vào phần mềm ngay, xảy tình trạng chênh lệch số lượng hàng hóa kho phần mềm thực tế kho hàng, kế toán bán hàng hay nhân viên kinh doanh nhận đơn đặt hàng khách hàng có mặt hàng lại thời gian liên hệ với phận kho kiểm tra lại hàng hóa mặt số lượng để tiến hành đánh đơn đặt hàng hay phiếu xuất kho kiêm hóa đơn bán hàng Nhiều trường hợp kế toán bán hàng trao đổi với khách hàng việc chuyển dùng sang sản phẩm có đặc điểm tương tự xin giao mặt hàng sau Điều ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng dịch vụ chuyên nghiệp công việc Công ty suy nghĩ khách hàng + Vì Cơng ty cung cấp mặt hàng văn phòng phẩm cho đơn vị địa bàn thành phố Hà Nội nên lượng khách hàng Cơng ty tương đối lớn, việc lập phiếu thu khách hàng tốn tiền mặt thường bị chậm trễ, cơng việc Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn 119 Khoa Kế tốn_Kiểm kế tốn cơng nợ đảm nhận lại khơng hồn thành theo quy định Điều dẫn đến việc cơng nợ khách hàng theo dõi cịn số dư tiền thực tế không khớp với số dư phần mềm 3.2 Nhận xét công tác kế tốn Cơng ty TNHH thương mại Dịch vụ Hưng nghĩa Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 Bộ Tài Chính Hệ thống chứng từ kế tốn ban hành theo Quyết định 48, Cơng ty sử dụng chứng từ cần thiết, phù hợp với yêu cầu quản lý Ban giám đốc Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ảnh kịp thời đầy đủ hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty sử dụng tài khoản có liên quan đến công tác bán hàng xác định kết kinh doanh gắn liền với đặc điểm, quy mô, yêu cầu quản lý Ban giám đốc Về việc tổ chức luân chuyển chứng từ Công ty chấp hành trình tự ghi chép hố đơn chứng từ theo quy định mẫu Bộ tài khơng phải tồn nhìn chung phù hợp với chế độ kế toán hành Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh hoá đơn, chứng từ phù hợp số lượng nguyên tắc ghi chép yêu cầu công tác quản lý chứng từ Chứng từ sở ban đầu để thực công việc hạch tốn, chứng từ đánh số theo thứ tự thời gian kiểm tra thường xuyên nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm tra chứng từ gốc kèm theo,… việc kiểm tra giúp cho việc tổng hợp, phân loại thơng tin để ghi sổ kế tốn Về hình thức kế tốn - Hình thức nhật ký chung có hỗ trợ phần mềm kế tốn Misa Cơng ty áp dụng thống tồn Cơng ty Phần mềm Misa có tính cơng nghệ hóa cao, Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội toán 120 Khoa Kế toán_Kiểm - Về kế toán vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, thuộc tài sản ngắn hạn hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ toán - Về kế tốn TSCĐ: Việc theo dõi TSCĐ cơng ty kế toán trưởng theo dõi, nên sổ sách TSCĐ theo dõi cách chặt chẽ đảm bảo cho q trình ghi chép xác Hàng tháng tính mức khấu hao TSCĐ, lập bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Đây thành tích cơng ty cần phát huy để ngày tốt - Về kế toán tiêu thụ: Bộ phận kế toán theo dõi xuyên suốt tình hình kinh doanh cơng ty, đặc biệt xác định kết kinh doanh công ty, từ có biện pháp giải hướng tăng lợi nhuận cho công ty 3.3.Khuyến nghị tổ chức kế tốn cơng tác cơng ty * Qua thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa xin đưa số ý kiến sau: - Nâng cao hiệu quản lí nhân lực, tổ chức chặt chẽ, đồng thời phát huy tính động, sáng tạo, tận tình với cơng việc thành viên nhằm tạo hiệu cao sử dụng lao động - Đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cho cán chuyên môn Thực công tác đãi ngộ thoả đáng với cán công nhân viên Tạo môi trường làm việc thoả mái để người yên tâm công tác, gắn bố với công ty - Củng cố tăng cường khai thác thị trường, đẩy mạnh cơng tác nghiên cứu thị trường, có chiến lược marketing sách dịch vụ bán hàng, cần phải linh hoạt cơng tác tìm kiếm nguồn hàng - Đầu tư mở rộng thị trường buôn bán khu vực trung tâm - Nâng cao hiệu sử dụng vốn, huy động vốn, tăng cường huy động vốn cổ đông cán công nhân viên công ty Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn 121 Khoa Kế toán_Kiểm - Phát huy nội lực, khai thác khả tiềm tàng trình kinh doanh, giảm chi tiêu khôpng cần thiết - Cần phải đẩy mạnh cơng tác kế tốn để đáp ứng kịp thời với biến động kinh doanh Thường xun có dịp đào tạo nghiệp vụ chun mơn cho nhân viên kế tốn để phù hợp với mơ hình cơng ty Có sách thoả đáng với nhân viên kế tốn để họ hăng say cơng việc * Những nhận xét ý kiến đề xuất thân không tránh khỏi sai sót mức độ tìm hiểu cịn hạn chế, tơi mong ban lãnh đạo công ty lượng thứ bảo thêm Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Cơng Nghiệp Hà Nội tốn 122 Khoa Kế toán_Kiểm KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường nhập tổ chức thương mại giới (WTO) nước ta kế tốn thương mại dịch vụ vấn đề thiết thực công ty quan tâm Nhất công ty thương mại trung gian buôn bán Doanh nghiệp,giữa Doanh nghiệp với người tiêu dùng Vì mà Doanh nghiệp thương mại vấn đề thiết thực đời sống xã hội, xã hộ quan tâm.Trong công ty thương mại tiêu thụ hàng hoá quan trọng sống cịn cơng ty.Chính mà việc tìm phương pháp để tiêu thụ hàng hoá tốt thu lợi nhuận cao mục tiêu nhà quản lí kinh tế, cơng ty thương mại, dịch vụ Là học sinh thực tập công ty với mong muốn vận dụng kiến thức học nhà trường để tìm hiểu vận dụng, nắm bắt thực tế cơng tác kế tốn công ty cách cụ thể Mặc dù qua thời gian hai tháng thực tập công ty, thời gian khơng dài giúp đỡ bác, cô, chú, anh chịtrong công ty nói chung phịng kế tốn nói riêng giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho dược tiếp cận với thực tế cơng tác kế tốn, để vận dụng kiến thức học nhà trường Song với kinh nghiệm thực tế nhiều hạn chếvà thời gian tìm hiểu chua dài Nên Báo cáo Thực tập nghiên cứu số vấn đề mà chua sâu tỉ mỉ Cuối xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tạo điều kiện công ty Đặc biệt anh, chị phịng kế tốn Cơ giáo Nguyễn Thị Thanh Loan hưỡng dẫn để hoàn thành chuyên đề thực tập Hà Nội, Ngày 08 tháng 12 năm 2015 Sinh viên TRẦN THỊ CHINH Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 123 Khoa Kế toán_Kiểm toán TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình “Kế tốn tài chính” – Học viện tài – GS TS Ngơ Thế Chi năm 2010 Chế độ kế toán doanh nghiệp hai – Nhà xuất Lao động năm 2011 Chuẩn mực kế toán Việt Nam văn bản, thơng tư Bộ Tài Bài giảng “Kế tốn tài I, II, III” – Bộ mơn Kế tốn – Khoa Kinh tế quản lý - Trường Đại học Thuỷ Lợi Bài giảng “Tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp” – Ths Ngơ Thị Hải Châu – Bộ mơn Kế tốn – Trường Đại học Thuỷ Lợi Bài giảng “Kế tốn doanh nghiệp thương mại” – Bộ mơn Kế tốn – Khoa Kinh tế quản lý – Trường Đại học Thuỷ lợi Tài liệu thực tế: Báo cáo tài năm 2012, 2013, 2014 sổ sách Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 Báo cáo thực tập Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Trần Thị Chinh_CĐĐHKT5_K9 124 Khoa Kế toán_Kiểm toán Báo cáo thực tập ... hoàn thành báo cáo Bài báo cáo kết cấu gồm phần: PHẦN 1:TỔNG QUAN VỀCÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HƯNG NGHĨA PHẦN : THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HƯNG... hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa 1.1.1.Khái lược Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Giới thiệu chung công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa Tên công ty. .. TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ HƯNG NGHĨA 2.1 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa 2.1.1 Các sách chung Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Hưng Nghĩa − Công ty