Báo cáo thực tập kế toán tại CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA CHẤT VÀ DU LỊCH HÒA PHÁT

LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường với sự đa dạng về các thành phần kinh tế, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải tìm cho mình một hướng đi riêng, trong đó công tác hạch toán kế toán là một khâu quan trọng với bất kỳ một doanh nghiệp lớn hay nhỏ nào. Kế toán trong doanh nghiệp với vai trò và nhiệm vụ là cung cấp đầy đủ các thông tin kinh tế và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cho các nhà quản lý đồng thời phản ánh được tình hình biến động của toàn bộ tài sản và nguồn vốn của đơn vị kinh doanh giúp các nhà quản lý tìm ra hướng đi mới cho doanh nghiệp nhằm mục đích thu được lợi nhuận cao nhất có thể. Để có thể có được một đội ngũ kế toán giỏi, đầy năng lực như vậy, thì không thể thiếu sự trau dồi kiến thức cho sinh viên từ các lớp học kế toán và sự năng động ham học hỏi của sinh viên để có thể tự tin trở thành một kế toán giỏi trong tương lai, để có thể góp một phần sức mình vào sự nghiệp xây dựng đất nước. Sau ba năm học tập và làm việc trong trường ĐH Tài nguyên và Môi trường Hà Nội, dưới sự tận tình giúp đỡ của các thầy cô, em đã tích lũy được những kiến thức chuyên ngành về kế toán và những kỹ năng giúp em trong công việc. Đi kiến tập lần này là một cơ hội tốt cho em áp dụng những kiến thức và những kỹ năng đã học vào thực tế, đồng thời cũng tạo cho em cơ hội được làm quen với phong cách làm việc chuyên nghiệp trong văn phòng, hiểu rõ hơn về cách tổ chức cũng như cách làm việc của kế toán trong công ty, tạo cho mình một sự tự tin cần thiết để khi ra trường không bị bỡ ngỡ và lúng túng. Để hoàn thành đợt kiến tập này em đã quyết định lựa chọn ty Cổ Phần Hóa Chất Và Du Lịch Hòa Phát chuyên về kinh doanh hóa chất và vận chuyển. Trong quá trình kiến tập tại Công ty Cổ Phần Hóa Chất Và Du Lịch Hòa Phát, em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình của đội ngũ cán bộ công nhân viên trong công ty, đặc biệt là chị Âu Thị Kim Oanh – nhân viên kế toán trong công ty, cùng với sự cố gắng của bản thân để hoàn thành bản báo cáo kiến tập kế toán này . Với thời gian kiến tập có hạn, khả năng xử lý các vấn đề chưa thành thạo, mặc dù rất cố gắng nhưng báo cáo vẫn không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự góp ý của cô để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn  

LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường với đa dạng thành phần kinh tế, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải tìm cho hướng riêng, công tác hạch toán kế toán khâu quan trọng với doanh nghiệp lớn hay nhỏ Kế toán doanh nghiệp với vai trò nhiệm vụ cung cấp đầy đủ thông tin kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cho nhà quản lý đồng thời phản ánh tình hình biến động toàn tài sản nguồn vốn đơn vị kinh doanh giúp nhà quản lý tìm hướng cho doanh nghiệp nhằm mục đích thu lợi nhuận cao Để có đội ngũ kế toán giỏi, đầy lực vậy, thiếu trau dồi kiến thức cho sinh viên từ lớp học kế toán động ham học hỏi sinh viên để tự tin trở thành kế toán giỏi tương lai, để góp phần sức vào nghiệp xây dựng đất nước Sau ba năm học tập làm việc trường ĐH Tài nguyên Môi trường Hà Nội, tận tình giúp đỡ thầy cô, em tích lũy kiến thức chuyên ngành kế toán kỹ giúp em công việc Đi kiến tập lần hội tốt cho em áp dụng kiến thức kỹ học vào thực tế, đồng thời tạo cho em hội làm quen với phong cách làm việc chuyên nghiệp văn phòng, hiểu rõ cách tổ chức cách làm việc kế toán công ty, tạo cho tự tin cần thiết để trường không bị bỡ ngỡ lúng túng Để hoàn thành đợt kiến tập em định lựa chọn ty Cổ Phần Hóa Chất Và Du Lịch Hòa Phát chuyên kinh doanh hóa chất vận chuyển Trong trình kiến tập Công ty Cổ Phần Hóa Chất Và Du Lịch Hòa Phát, em nhận giúp đỡ nhiệt tình đội ngũ cán công nhân viên công ty, đặc biệt chị Âu Thị Kim Oanh – nhân viên kế toán công ty, với cố gắng thân để hoàn thành báo cáo kiến tập kế toán Với thời gian kiến tập có hạn, khả xử lý vấn đề chưa thành thạo, cố gắng báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! NỘI DUNG  Tổng quan Công ty Cổ phần hóa chất du lịch Hòa Phát  Giới thiệu công ty: Công ty Cổ Phần Hóa Chất Du Lịch Hòa Phát thành lập ngày 30/05/2008 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp -Tên đầy đủ: CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA CHẤT VÀ DU LỊCH HÒA PHÁT - Tên công ty tiếng nước ngoài: HOA PHAT TOURIST AND CHEMICAL JOINT STOCK COMPANY - Tên công ty viết tắt: HOA PHAT TAC ,JSC - Giám đốc: TRẦN XUÂN THẮM - Điện thoại: 04 3655 5258 Fax: 04 3377 3164 - Mã số thuế: 0102754493 - Tài khoản: 85000510595188888 ngân hàng TMCP Đại Dương – Phòng giao dịch Thanh Nhàn – TP Hà Nội - Địa chỉ: Số11, Ngõ13, Đ.Lĩnh Nam, Tổ 45, Khu10, Mai Động, Q Hoàng Mai, TP Hà Nội - Vốn điều lệ: 900.000.000 đồng ( chín trăm triệu ) - Mệnh giá cổ phần: 100.000 đồng - Tổng số cổ phần: 9000 - Hình thức hoạt động: Kinh doanh hóa chất vận chuyển (Phụ lục 1)  Quá trình phát triển: Được thành lập từ năm 2008 hoạt động lĩnh vực kinh doanh hóa chất vận chuyển Những năm đầu thành lập giai đoạn đầy khó khăn, thách thức với công ty nguồn vốn chưa đủ lớn nên hệ thống máy móc, trang thiết bị hạn chế, kỹ thuật lạc hậu, kinh doanh nhỏ lẻ, chưa có kinh nghiệm Trải qua năm hình thành phát triển, công ty vững vàng với ngành nghề kinh doanh mình, nữa, hệ thống bán hàng mở rộng, hệ thống trang thiết bị trang bị đại, đội ngũ cán công nhân viên giàu kinh nghiệm Công ty mở rộng quan hệ với thành phần kinh tế, mở rộng hình thức mua bán hàng hoá, hình thức mua đứt bán đoạn, Công ty nhận làm đại lý, nhận gửi hàng bán cho đơn vị khác Ngoài Công ty không ngừng nghiên cứu thị trường Đẩy mạnh công tác bán hàng, liên doanh, liên kết với đơn vị kinh tế khác Nhờ có cố gắng phấn đấu Ban lãnh đạo Công ty cán công nhân viên, đến Công ty bước lên có bước tiến đáng kể, đứng vững thương trường mà tạo sở vật chất uy tín tốt thị trường nước  Đặc điểm lĩnh vực ngành nghề kinh doanh:  Ngành nghề kinh doanh: -Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa - Dịch vụ bảo trì, bảo dưỡng, sửa chữa ôtô loại máy móc thiết bị vật tư Công ty kinh doanh - Vận chuyển hàng hóa, vận chuyển hành khách theo hợp đồng - Kinh doanh hóa chất ( trừ hóa chất nhà nước cấm) máy móc thiết bị vật tư phục vụ ngành sản xuất hóa chất - Kinh doanh hàng điện tử, điện lạnh, điện gia dụng, máy tính, đồ gia dụng đồ dùng gia đình, cá nhân điện thoại cố định, di động, thiết bị văn phòng, văn phòng phẩm, quần áo tơ lụa, nguyên phụ liệu ngành may - Sản xuất, gia công chế biến lâm sản - Kinh doanh hàng lương thực, thực phẩm, hàng nông thủy hải sản - Xuất nhập hàng hóa công ty kinh doanh ( phụ lục 1)  Các sản phẩm hóa chất Công ty kinh doanh: -Hóa chất xử lý môi trường: Canxi Clorua, axit clohidric, đồng sunfat - Hóa chất ngành thủy tinh gốm sứ: Nasilicat, natri sunfat, kaicabonat - Hóa chất ngành xây dựng luyện kim: CMC AKZO NOBEL - Hóa chất ngành sơn mạ: Tẩy đường, titan dioxit, axit nitric - Hóa chất ngành cao su, lụa: Lưu huỳnh, dầu hóa dẻo, frekote 700-NC - Hóa chất ngành giấy: NAOH, oxi già, natri metabisulfit - Hóa chất phục vụ nông nghiệp: Phân KNO3, - Các loại hóa chất khác: Dung môi công nghiệp  Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý Công ty: Là doanh nghiệp có tảng kinh doanh, thương mại từ năm 2008 Với chức kinh doanh loại hóa chất Với đường lối lãnh đạo lựa chọn hướng, Công ty bước khẳng định đẳng cấp thương hiệu, chiếm lĩnh thị trường với loại hàng hóa có chất lượng Bộ máy tổ chức, quản lý Công ty CP hóa chất du lịch Hòa Phát: quy mô quản lý gọn nhẹ, xếp phù hợp phát huy khả thành viên Công ty: ( phụ lục 2)  Ban giám đốc: Gồm Giám đốc, Phó giám đốc quản lý bán hàng  Giám đốc: - Là người có quyền định cao điều hành Công ty - Tuyển dụng, thuê mướn bố trí sử dụng khen thưởng kỷ luật người lao động theo quy định pháp luật - Chịu trách nhiệm toàn thành viên Công ty pháp luật sai phạm gây tổn thất cho Công ty - Chịu kiểm tra giám sát ban kiểm soát quan Nhà nước có thẩm quyền việc thực điều hành Công ty - Ủy quyền vắng mặt: Phó giám đốc  Phó giám đốc quản lý bán hàng:  Tham gia điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty -Tiếp thị tìm kiếm nguồn hàng - Ký kết hợp đồng kinh tế theo luật định - Tham mưu cho giám đốc việc bảo toàn sử dụng nguồn vốn - Quản lý điều hành hoạt động lĩnh vực kinh doanh–tài Công ty - Cấp báo cáo: Giám đốc công ty - Ủy quyền vắng mặt: Các trưởng phòng ban, phận liên quan  Phòng kế toán: - Tham mưu với giám đốc công ty quản lý điều hành trình sử dụng vốn công ty - Theo dõi báo cáo giám đốc công ty tình hình sử dụng quay vòng vốn - Cung cấp kịp thời, xác thông tin hoạt động kinh doanh, tham mưu với ban giám đốc xử lý kịp thời trình điều hành kinh doanh - Ghi chép, phản ánh trung thực, kịp thời, đầy đủ phát sinh thu chi trình KD - Theo dõi, tổng hợp báo cáo tài theo chế độ Nhà nước, hướng dẫn Tổng cục thuế theo quy định doanh nghiệp - Phân chia lợi nhuận thực theo điều lệ chế độ phân phối lợi nhuận Nhà nước - Theo dõi tình hình Thu - Chi, Nhập - Xuất Công ty - Quản lý công nợ phải thu, công nợ phải trả đối tượng khách hàng - Đề xuất với giám đốc Công ty quy chế tính lương, thưởng, trợ cấp cán công nhân viên Theo dõi tính lương, toán lương cho cán công nhân viên theo quy chế hành công ty phê duyệt - Làm báo cáo tài báo cáo cho ban lãnh đạo Công ty hàng tháng, hàng quý - Nộp bảng kê khai thuế hàng tháng cho quan thuế thời hạn pháp luật - Cập nhật thông tư, định kế toán Nhà nước ban hành để có thay đổi kịp thời phù hợp - Các nhiệm vụ bất thường khác Ban giám đốc giao  Phòng bán hàng: -Tiếp xúc trực tiếp với khách hàng, đáp ứng câu hỏi khách hàng liên quan tới hàng bán, chế độ ưu đãi cho người mua hàng -Quản lý trực tiếp lượng hàng địa điểm bán, chịu trách nhiệm số hàng bị thất thoát - Tổ chức kinh doanh Công ty: Thông qua số lượng hóa đơn khách hàng phận bán hàng giao trực tiếp hàng hóa cho khách hàng Công ty có cửa hàng bán giới thiệu sản phẩm cho khách hàng Hoàng Mai  Tuy phòng ban, đơn vị công ty có nhiệm vụ chức riêng trình tổ chức triển khai thực hỗ trợ gắn bó để thực nhiệm vụ doanh nghiệp tạo lợi nhuận cao đồng thời làm tăng thu nhập Vì phận phòng ban không ngừng nâng cao lực để hoàn thiện chuyên môn nhiệm vụ giao ( phụ lục 2)  Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần hóa chất du lịch Hòa Phát Bộ máy kế toán phận quan trọng cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp Chất lượng, trình độ đội ngũ kế toán cấu tổ chức máy kế toán hợp lý góp phần không nhỏ làm giảm rủi ro kiểm soát, làm tăng độ tin cậy thông tin kế toán nói chung báo cáo tài nói riêng (phụ lục)  Kế toán trưởng: Chịu lãnh đạo Giám đốc có nhiệm vụ: -Theo dõi chung toàn hoạt động tài cụ thể - Kiểm tra kiểm soát quy định chế độ ghi chép ban đầu để lập Báo cáo tài - Nhận xét đánh giá chung tình hình tài doanh nghiệp - Kế toán trưởng giao nhiệm vụ cho nhân viên kế toán Công ty để hoàn thành nhiệm vụ giám đốc giao cho phòng  Kế toán bán hàng: Theo dõi tình bán hàng cửa hàng sau tổng hợp số liệu đưa cho kế toán trưởng Nếu thấy tình hình bán hàng bị giảm có kiến nghị với Giám đốc công ty để có biện pháp giải kịp thời  Thủ quỹ: -Nhiệm vụ kiểm tra số lượng tiền mà cửa hàng khách hàng toán tiền hàng cho Công ty - Kiểm tra số lượng tiền mặt tồn quỹ hàng ngày đối chiếu với chứng từ thu, chi tiền mặt hàng ngày, sau chuyển chứng từ cho kế toán để vào sổ kế toán  Kế toán vốn tiền, công nợ, tài sản cố định, lương: -Thực tính lương, toán tiền lương cho công nhân viên doanh nghiệp - Phản ánh tình hình công nợ phải thu, phải trả tình hình sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp  Mối quan hệ: Các phận kế toán có nhiệm vụ chức khác có mối quan hệ chặt chẽ, thống nhất, hỗ trợ lẫn giúp hoàn thành nhiệm vụ kế toán Công ty  Chính sách kế toán chung Công ty CP hóa chất du lịch Hòa Phát áp dụng Hiện nay, Công ty cổ phần hóa chất du lịch Hòa Phát áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài - Niên độ kế toán từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : đồng Việt Nam - Nguyên tắc phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác : Được quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá bình quân liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước thời điểm phát sinh - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Giá gốc + Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân kì dự trữ + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên - Phương pháp tính thuế GTGT : theo phương pháp khấu trừ - Tính phân bổ khấu hao tài sản cố định theo thông tư 203/2009/TT - BTC ngày 20/10/2009 Thực tính khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng - Nguyên tắc ghi nhận chi phí vay: sở dồn tích - Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: thận trọng - Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả: thận trọng - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá: thực tế - Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: Phù hợp - Nguyên tắc ghi nhận chi phí: Đúng kỳ  Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Để theo dõi tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty sử dụng hình thức Kế toán máy vi tính Cụ thể : - Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế toán - Theo quy trình phần mềm kế toán, thông tin nhập vào máy theo chứng từ tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan) - Cuối tháng (hoặc vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khoá sổ lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động đảm bảo xác, trung thực theo thông tin nhập kỳ Người làm kế toán kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Cuối kỳ kế toán, sổ kế toán in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay ( phụ lục )  Đặc điểm tổ chức số phần hành kế toán chủ yếu Công ty  Kế toán vốn tiền • Kế toán tiền mặt - Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: tiền tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển  Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 “ Tiền mặt” : Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình thu, chi tiền mặt quỹ doanh nghiệp TK111 Bên Nợ: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ Số tiền mặt ngoại tệ vàng bạc, kim khí quý, đá quý phát thừa kiểm kê Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ Số dư bên Nợ: Phản ánh tài khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý tồn quỹ Bên Có: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý xuất quỹ Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý phát thiếu kiểm kê - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ Tài khoản 111- Tiền mặt có tài khoản cấp 2: + Tài khoản 1111- Tiền Việt Nam + Tài khoản 1112- Ngoại tệ + Tài khoản 1113- Vàng bạc, đá quý, kim khí quý  Các chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt: - Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT), Phiếu thu (Mẫu số 01 – TT) phần mềm kế toán máy Công Ty CP Hóa Chất Du Lịch Hòa Phát., Bảng kê vàng bạc, đá quý (Mẫu 06 – TT):  Các loại sổ sách liên quan: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tài khoản 111, Nhật ký chung tiền mặt phần mềm kế toán máy Công Ty CP Hóa Chất Du Lịch Hòa Phát  Ví Dụ: Ngày 10/01/2014 Công ty CP Hóa Chất Du Lịch Hòa Phát bán Phân KNO3 cho Công Ty TNHH sản xuất Thương Mại Minh Giang (HĐ 0001218) Căn vào hóa đơn kế toán lập phiếu thu số 10 (PT10) ( phụ lục ) • Kế toán tiền gửi ngân hàng  Tài khoản sử dụng: Tài khoản 112” Tiền gửi Ngân hàng” : phán ánh số tiền gửi vào, rút gửi ngân hàng TK112 Bên Nợ: - Các khoản tiền gửi vào Ngân hàng - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ cuối kỳ Bên Có: - Các khoản tiền rút Ngân hàng - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi Ngân hàng ngoại tệ cuối kỳ Số dư bên Nợ: Số tiền có gửi Ngân hàng Tài khoản 112 có TK cấp 2: + Tài khoản 1121: Tiền Việt Nam + Tài khoản 1122: Ngoại tệ + Tài khoản 1123: Vàng bạc, đá quý, kim khí quý TK 112: mở chi tiết theo Ngân hàng, ngân hàng có mã cấp riêng: - Mã cấp 01- NH TMCP Đại Dương – HN PGD Thanh Nhàn - Mã cấp 02 – NH Techcombank - Mã cấp 03 – NH Công Thương VN – PGD Chương Dương - Mã cấp 04 – NH An Bình – ABBANK – PGD Ngô Gia Tự  Chứng từ sử dụng: giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm chi (phụ lục 2)  Các loại sổ sách liên quan: Sổ Phụ Ngân Hàng, Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng, Các sổ kế toán tổng hợp  Kế toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương biểu tiền chi phí nhân công mà doanh nghiệp (Nhà nước) trả cho người lao động theo số lượng, chất lượng lao động mà họ đóng góp vào hoạt động SXKD tạo sản phẩm hoàn thành nhiệm vụ mà doanh nghiệp Nhà nước giao • Các hình thức trả lương cách tính lương:  Trả lương theo thời gian: Áp dụng người làm công việc quản lý, chuyên môn, kỹ thuật, nghiệp vụ, người làm việc theo dây chuyền công nghệ, may móc, thiết bị người làm công việc khác mà việc trả lương theo thời gian hiệu hình thức trả lương khác LCB x Hệ số Lương thời gian = x Số ngày thực tế làm việc Số ngày công danh nghĩa VD: Âu Kim Oanh nhân viên văn phòng có số ngày làm việc tháng 23 ngày Lương theo hợp đồng 4.000.000 đồng, tiền ăn ca 20.000đ/1 công làm 4.000.000 x 23 20.000 x 23 Lương thực nhận = x 25 = 4.140.000 ( đồng)  Trả lương theo sản phẩm: Áp dụng cá nhân tập thể người lao động vào mức độ hoàn thành số lượng, chất lượng sản phẩm giao Tổng quỹ lương sản phẩm Lương sản phẩm = X Số ngày làm việc Số ngày công quy đổi - Hình thức trả lương công ty Cổ Phần Hóa Chất Và Du Lịch Hòa Phát: + Đối với công nhân trực tiếp: Trả lương theo sản phẩm + Đối với công nhân gián tiếp sản xuất: Trả lương theo thời gian • Kế toán chi tiết tổng hợp tiền lương công ty Cổ Phần Hóa Chất Và Du Lịch Hòa Phát:  Tài khoản sử dụng: + TK 334: Phải trả công nhân viên + TK 1544: Chi phí sản xuất chung + TK 338: Phải trả phải nộp khác + TK 6421: Chi phí bán hàng + TK 1542: Chi phí nhân công trực tiếp + TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp  Chứng từ sổ sách kế toán tiền lương: Bảng chấm công (Mẫu số 01 – LĐTL), Bảng toán tiền lương (Mẫu số 02 – LĐTL), Bảng toán tiền thưởng (Mẫu số 03 – LĐTL), Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành (Mẫu số 05 – LĐTL), Bảng toán tiền làm thêm (Mẫu số 06 –LĐTL)  Ví dụ: - Khi tính tiền lương phải trả cho phận văn phòng tháng 11/2014 48.112.000 đ, kế toán phản ánh: Nợ TK 6422 : 48.112.000 Có TK 3344 : 48.112.000 - Khi toán lương cho phận văn phòng tiền mặt, kế toán phản ánh vào sổ liên quan theo bút toán: Nợ TK 3344 : 48.112.000 Có TK 111 : 48.112.000 • Hạch toán khoản trích theo lương Do chưa cập nhật đầy đủ quy định tiền lương, kế toán không thực trích trừ vào lương BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Do vậy, chi phí quản lý kinh doanh chưa phản ánh xác  Kế toán Tài sản cố định  Tài khoản sử dụng: - 2111 Tài sản cố định hữu hình - 2142 Hao mòn tài sản cố định thuê tài -2113 Tài sản cố định vô hình - 2143 Hao mòn tài sản cố định vô hình -2141 Hao mòn tài sản cố định hữu hình ( phụ lục )  Sổ sách sử dụng: Sổ tài khoản 211, 214 ; Thẻ tài sản cố định; Báo cáo tình hình tài sản cố định  Cách tính khấu hao: Mức khấu hao phải trích bình quân năm Mức khấu hao phải trích bình quân tháng Nguyên giá TSCĐ = Số năm sử dụng = Mức khấu hao bình quân năm 12 Phụ lục (Sổ chi tiết số tài khoản : 632, 511, 6421, 911) Phụ lục (Bảng chấm công bảng toán tiền lương) Phụ lục (Hóa đơn GTGT mua hàng bán hàng) Phụ lục ( Trích phiếu thu số 10, Giấy ủy nhiệm chi, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có) Phụ lục ( Trích bảng khấu hao TSCĐ ) [...]... trình học tập và công tác thực tế sau này Em xin chân thành cảm ơn! Phụ lục 1 ( Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp công ty cổ phần – Trích giấy phép đăng kí kinh doanh của Công ty Cổ Phần Hóa Chất và Du Lịch Hòa Phát ) Phụ lục 2 (Bảng Cân đối kế toán , báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty Cổ Phần Hóa Chất và Du Lịch Hòa Phát) ĐVT:1000đ Phụ lục 3 ( Sơ đồ bộ máy quản lý, tổ chức của công ty, trình... bình quân cuối kỳ - Công ty chưa thực hiện các chính sách ưu đãi, chiết khấu cho khách hàng mua với số lượng lớn, điều này làm giảm tính cạnh tranh khách hàng với các doanh nghiệp khác, chưa thể tối đa việc tăng doanh thu bán hàng Trên đây là toàn bộ nội dung của Bài báo cáo kiến tập kế toán tại Công ty Cổ phần hóa chất và du lịch Hòa Phát của em Qua thời gian kiến tập tại công ty, em phần nào hiểu hơn... Công ty cổ phần hóa chất và du lịch Hòa Phát sử dụng phần mềm kế toán ACSOFT phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp thương mại và giảm nhẹ công việc kế toán, độ chính xác cao - Về công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng: Doanh thu được ghi nhận theo từng mặt hàng, chi phí được tập hợp theo từng công việc, tạo điều kiện cho công tác đánh giá hàng hoá tồn kho, hàng hoá tiêu thụ, xác định kết... doanh nghiệp; Kết chuyển lỗ Tài khoản 911 không có số dư cuối kỳ Thực hiện xác định kết quả bán hàng trên phần mềm kế toán Acsoft: ( phụ lục ) KẾT LUẬN Là một bộ phần trong nền kinh tế quốc dân, công ty Cổ phần Hóa chất và du lịch Hòa Phát đã tìm cho mình một đường lối và định hướng phát triển để tạo cho mình một chỗ đứng trên thị trường Nhờ những chính sách và kế hoạch hợp lý, công ty đã đạt được... pháp kế toán nói chung: + Việc phân công phân nhiệm một cách độc lập nhưng lại kết hợp chặt chẽ về mặt kiểm tra kiểm soát giữa Kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết + Về phương pháp tính trị giá vốn hàng hoá xuất kho: Công ty sử dụng phương pháp giá bình quân cả kỳ dự trữ là phù hợp với tính chất và đặc điểm của hàng hoá mà Công ty đang kinh doanh + Việc theo dõi đối chiếu công nợ giữa khách hàng và Công. .. thanh toán giá trị hàng mua vào ( Phiếu chi, giấy báo nợ, giấy biên nhận ), kế toán lập 3 liên hóa đơn GTGT hàng xuất bán và kế toán ghi vào “phiếu ghi sổ kiêm luân chuyển chứng từ gốc”  Phương pháp hạch toán:  Đối với nghiệp vụ bán hàng hóa: Bút toán phản ánh giá vốn hàng bán: Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, và biên bản giao nhận kế toán ghi: Nợ TK 632 Có TK 156 Cuối quý kế toán tiến hành tính giá... nhiên công ty vẫn có những thuận lợi và hạn chế sau:  Thuận lợi - Về Bộ máy kế toán: Được tổ chức theo hình thức tập trung, tạo điều kiện để kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất của kế toán trưởng cũng như sự lãnh đạo kịp thời của lãnh đạo doanh nghiệp đối với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như công tác kế toán của công ty - Về việc sử dụng tài khoản kế toán: ... ngày phải trích khấu hao thực tế trong tháng của TSCĐ tăng/giảm tại bộ phận Số ngày thực tế của tháng  Kế toán bán hàng Công ty Cổ Phần Hóa Chất và Du Lịch Hòa Phát sử dụng : Phương pháp bình quân gia quyền Áp dụng phương pháp này thì hàng hoá xuất bán trong kỳ không được tính giá ngay mà phải đợi đến cuối kỳ, cuối tháng mới được tính sau khi đã tính được đơn giá bình quân: Giá thực tế hàng xuất kho... Công ty được thực hiện một cách khá chặt chẽ, khoa học, cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin về khách hàng Đảm bảo tính toán chính xác số tiền khách hàng còn nợ ở từng thời điểm để có biện pháp thu hồi nợ ngắn hạn - Về áp dụng phần mềm kế toán trong công việc kế toán: Sự phát triển của công nghệ phần mềm đó góp phần làm giảm sức lao động của con người trong rất nhiều lĩnh vực trong đó có kế toán Tại Công. .. cầu công ty cung cấp các mặt hàng về số lượng và chủng loại dựa trên hợp đồng kinh tế ký kết giữa 2 bên Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT của hàng hóa mua vào xác định trị giá hàng mua vào, hóa đơn vận chuyển hàng (nếu có) xác định chi phí thu mua hàng xác định giá vốn hàng bán ra trong kỳ Khi nhận được các loại hóa đơn mua vào của hàng cùng các chứng từ gốc được lập phát sinh trong quá trình thanh toán