Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty Điện lực Quảng Ninh

MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU LỜI CAM ĐOAN CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1 1.1Tính cấp thiết của đề tài 1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài 5 1.3 Phạm vi nghiên cứu 3 1.4 Đối tượng nghiên cứu 3 1.5 Phương pháp nghiên cứu 3 1.6 Những kết quả dự kiến đạt được 4 1.7 Tổng quan các công trình nghiên cứu 5 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VẦ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 13 2.1 Khái niệm, đặc điểm tiền lương và quỹ tiền lương 13 2.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 18 2.2.1 Cách tính lương và hình thức tiền lương 18 2.2.1.1 Hình thức tiền lương 18 2.2.1.2 Cách tính lương 21 2.2.2.1.Chứng từ sử dụng 25 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 26 2.2.2.3 Phương pháp kế toán tiền lương 26 2.2.3 Kế toán các khoản trích theo lương 29 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng 31 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng 31 2.2.3.3 Phương pháp kế toán 31 2.3 Sổ kế toán sử dụng và trình tự luân chuyển chứng từ 32 CHƯƠNG 3THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY ĐIỆN LỰC QUẢNG NINH 34 3.1. Giới thiệu khái quát công ty Điện Lực Quảng Ninh 34 3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Điện lực Quảng Ninh 34 3.1.2 Đặc điểm kinh doanh của công ty Điện lực Quảng Ninh 36 3.1.3 Đặc điểm lao động tại công ty 37 3.1 Sơ đồ bộ máy hoạt động của công ty 39 3.2 Kế toán tiền lương tại công ty Điện lực Quảng Ninh 39 3.2.1 Cách tính lương 40 3.2.2 Hình thức tiền lương 44 3.2.2.1 Chứng từ sử dụng 44 3.2.2.2 Tài khoản sử dụng 46 3.2.2.3 Quy trình ghi sổ kế toán 47 3.2.3 Kế toán các khoản trích theo lương 49 3.2.3.1 Chứng từ sử dụng 50 3.2.3.2 Tài khoản sử dụng 51 3.2.3.3 Quy trình ghi sổ kế toán 53 CHƯƠNG 4HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY ĐIỆN LỰC QUẢNG NINH 55 4.1 Đánh giá chung về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty Điện lực Quảng Ninh 55 4.1.1 Ưu điểm 55 4.1.2 Những vấn đề còn tồn tại 56 4.2 Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty Điện lực Quảng Ninh 58 4.2.1 Về công tác kế toán 58 4.2.2 Về sổ sách kế toán 59 4.2.3 Về chứng từ sử dụng 60 4.2.4 Về phương pháp tính lương và trả lương 61 4.2.5 Về tổ chức quản lý 61 KẾT LUẬN 63 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO LỜI CAM ĐOAN

Biếu số 1: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phòng: Hành BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 11/2015 Số công Ngày tháng STT hưởng lương Họ tên thời gian 10 11 12 … 25 26 27 28 29 30 Nguyễn Văn Hiếu T T T T T T T T T T T T T T T T 26 Đinh Hải Yến T T T T T T T T T T T T T T T T 25 Lê Thị Hồng Nhung T T T T T T T T T T T T T T T T 25 Tổng 76 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Biểu số 2: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phòng: Kế toán BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 11/2015 Số công hưởng Ngày tháng ST T lương thời gian Họ tên 10 11 12 … 25 26 27 28 29 30 Nguyễn Thu Huyền T T T T T T T T T T T T T T T T 25 Đinh Thị Thu Hương T T T T T T T T T T T T T T T T 25 Phan Khánh Lan T T T T T T T T T T T T T T T T 26 Tổng 76 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Biểu số 3: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long, QN BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 11/2015 ST T Số công hưởng lương Ngày tháng Họ tên 10 11 12 thời gian … 25 26 27 28 29 30 Nguyễn Văn Hiếu T T T T T T T T T T T T T T T T 26 Đinh Hải Yến T T T T T T T T T T T T T T T T 25 Nguyễn Thu Huyền T T T T T T T T T T T T T T T T 25 Phan Khánh Lan T T T T T T T T T T T T T T T T 26 Phạm Thanh Khôi T T T T T T T O T T T T T T T T 26 Nguyễn Ngọc Hùng T T T T T T T T T T T T T T T T 26 Nguyễn An Khương T T T T T T T T T T T T T T T T 26 Phan Thanh Hòa T T T T T T T T T T T T T T T T 26 Đinh Thị Thu Hương T T T T T T T T T T T T T T T T 25 10 Lê Thị Hồng Nhung T T T T T T T T T T T T T T T T 25 Tổng Ngày 30 tháng 11 năm 2015 256 Biểu sô 4: Công ty Điện lực Quảng Ninh Địa chỉ: Phường Hồng Hà, Hạ Long, QN Phòng: Hành Bảng toán lương Tháng 11 năm 2015 Đơn vị: Đồng Phụ STT Họ tên Tổng lương Các khoản giảm trừ vụ Công cấp Lương Chức Lương Lương thỏa thuận Lương TG BHXH BHYT BHTN (8%) (1.5%) (1%) Nguyễn Văn Hiếu GĐ 26 4000.000 6000.000 6000.000 2.050.000 8.050.000 320.000 60.000 40.000 Đinh Hải Yến PGĐ 25 3.500.000 5000.000 4.808.000 2.050.000 6.858.000 280.000 52.500 35.000 THNS 26 3000.000 4000.000 4000.000 1.450.000 5.450.000 240.000 45.000 30.000 77 10.500.000 15.000.000 10.480.800 5.550.000 20.358.000 840.000 157.500 105.000 Lê Thị Hồng Nhung Cộng: Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Biểu số 5: Công ty Điện lực Quảng Ninh Địa chỉ: Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN Phòng: Kế toán Bảng toán lương Tháng 11 năm 2015 Họ tên STT Đơn vị: đồng cấp Công Nguyễn Thu Huyền Phan Khánh Lan Đinh T Thu Hương Các khoản giảm trừ Phụ Lương Chức vụ Tổng lương Lương Lương Lương BHXH BHYT BHTN thỏa thuận thời gian (8%) (1.5%) (1%) KTT 25 3000.000 4.500.000 4.327.000 2.050.000 6.377.000 240.000 45.000 30.000 KT 26 2.550.000 3.000.000 3.000.000 1.150.000 4.150.000 204.000 38.250 25.500 25 2.550.000 3.500.000 3.365.000 1.150.000 4.515.000 204.000 38.250 25.500 76 8.100.000 11.000.000 10.692.000 4.350.000 15.042.000 648.000 121.500 81.000 KT Cộng Biểu số 06: Công ty Điện lực Quảng Ninh Địa chỉ: Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN Phòng: Kinh doanh Bảng toán lương Tháng 11 năm 2015 Họ tên STT Phạm Thanh Khôi Nguyễn Ngọc Hùng Nguyễn An Khương Phan Thanh Hòa Cộng: Lương Đơn vị: đồng Các khoản giảm trừ Phụ Chức vụ cấp Tổng lương Lương Lương Công thỏa thuận Lương BHXH BHYT BHTN KD 26 2.550.000 3.000.000 thời gian 3.000.000 (8%) 204.000 (1.5%) 38.250 (1%) 25.500 KD 26 204.000 204.000 25.500 26 3.000.000 2.500.000 38.250 KD 2.550.000 2.550.000 38.250 25.500 KD 26 104 204.000 38.250 25.500 816.000 153.000 102.000 2.550.000 10.200.000 3.000.000 11.500.000 3.000.000 2.500.000 3.000.000 11.500.000 3.950.000 2.950.000 3.450.000 3.250.000 13.600.000 6.950.000 5.950.000 5.950.000 6.250.000 25.100.000 Biểu sô 07: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN Bảng tổng toán lương Tháng 11 năm 2015 Đơn vị: đồng Phụ Họ tên STT cấp Lương Chức vụ Công Tổng lương Các khoản giảm trừ Lương Lương Lương BHXH BHYT BHTN thỏa thuận thời gian (8%) (1.5%) (1%) 4.000.000 6.000.000 320.000 60.000 40.000 Phòng hành Nguyễn Văn Hiếu Đinh Hải Yến Lê T Hồng Nhung GĐ 26 PGĐ 25 3.500.000 5.000.000 THNS 26 3.000.000 4.000.000 KTT 25 3.000.000 6.000.000 8.050.000 4.808.000 2.050.000 2.050.000 6.858.000 280.000 52.500 35.000 4.000.000 1.450.000 5.450.000 240.000 45.000 30.000 4.500.000 4.327.000 2.050.000 6.377.000 240.000 45.000 30.000 26 2.550.000 3.000.000 3.000.000 1.150.000 4.150.000 204.000 38.250 25.500 KT 25 2.550.000 3.500.000 3.365.000 1.150.000 204.000 38.250 25.500 KD 26 2.550.000 3.000.000 3.000.000 2.950.000 204.000 38.250 25.500 2.550.000 2.500.000 38.250 25.500 204.000 38.250 25.500 204.000 38.250 25.500 2.304.000 432.000 288.000 Phòng Kế toán Nguyễn Thu Huyền Phan Khánh Lan Đinh T Thu Hương KT 4.515.000 Phòng Kinh doanh Nguyễn Ngọc Hùng Nguyễn An Khương Phan Thanh Hòa 10 Phạm Thanh Khôi Cộng tổng KD 26 KD 26 2.550.000 3.000.000 26 2.550.000 3.000.000 3.000.000 3.950.000 6.950.000 257 28.800.000 37.500.000 37.000.000 23.500.000 60.500.000 KD 2.500.000 3.450.000 5.950.000 3.000.000 3.250.000 59.50.000 6.250.000 204.000 Biểu số 08: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Kính gửi : Giám đốc Công ty Điện lực Quảng Ninh Tên : Phan Khánh Lan Địa : Kế toán Đề nghị cho tạm ứng số tiền : 1000000 đồng Viết chữ: Một triệu đồng chẵn Lý tạm ứng: Việc gia đình Thời hạn toán : 08/12/2015 Ngày 21 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Người lập (Ký,họ tên) Biểu số 09: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN PHIẾU CHI Quyển số Số… Ngày 21 tháng 11 năm 2015 Họ tên người nhận tiền: Phan Khánh Lan Địa : Phòng kế toán Lý chi : Tạm ứng lương Số tiền : 1.000.000 đồng Viết chữ: Một triệu đồng chẵn Kèm theo : 01 Chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Kế toán trưởng (Đã ký) Người lập phiếu (Đã ký) Người nhận tiền (Đã ký) Biểu số 10: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN Bộ phận kinh doanh PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI Họ tên: Phạm Thanh Khôi Cơ quan y tế Căn Ngày Lý bện Tổng h số Bệnh viện 9/11/20 Nghỉ Tỉnh QN 15 ốm Người lập phiếu (Đã ký) Số ngày cho nghỉ Bị Từ ngày 9/11 Đến hết ngày 9/11 Y bác sĩ khám Số Xác nhận ngày phụ thực trách đơn nghỉ vị cúm Kế toán trưởng (Đã ký) Biểu số 11: Đơn vị :Công ty Điện lực Quảng Ninh Bộ phận kinh doanh BẢNG THANH TOÁN BHXH Tháng 11/2015 Đơn vị: Đồng TT A Họ tên B Phạm Thanh Nghỉ ốm số số tiền ngày 01 101.000 Tổng số 101.000 Ký nhận Đã ký Khôi Người lập phiếu (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng NinhBiểu số 12: Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN BẢNG KÊ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 11 năm 2015 Đơn vị: Đồng STT Họ tên Chức vụ Lương Các khoản trích công ty nộp KPCĐ BHXH BHYT BHTN (2%) (18) (3%) (1%) Các khoản giảm trừ Cộng BHXH BHYT BHTN (8%) (1,5%) (1%) Tổng Cộng Phòng hành Nguyễn Văn Hiếu GĐ 4.000.000 80.000 720.000 120.000 40.000 960.000 320.000 60.000 40.000 420.000 1.380.000 Đinh Hải Yến PGĐ 3.500.000 70.000 630.000 105.000 35.000 840.000 280.000 52.500 35.000 367.500 1.207.500 Lê T Hồng Nhung THNS 3.000.000 60.000 540.000 90.000 30.000 720.000 240.000 45.000 30.000 315.000 1.035.000 10.500.000 210.000 1.890.000 315.000 105.000 2.520.000 840.000 157.500 105.000 1.102.500 3.412.500 Cộng Phòng kế toán Nguyễn Thu Huyền KTT 3.000.000 60.000 540.000 90.000 30.000 720.000 240.000 45.000 30.000 315.000 1.035.000 Phan Khánh Lan KT 2.550.000 51.000 459.000 76.500 25.500 612.000 204.000 38.250 25.500 267.750 879.750 Đinh T Thu Hương KT 2.550.000 51.000 459.000 76.500 25.500 612.000 204.000 38.250 25.500 267.750 879.750 8.100.000 162.000 1.458.000 243.000 81.000 1.944.000 648.000 121.500 81.000 850.500 2.794.500 Cộng Phòng kinh doanh Phạm Thanh Khôi KD 2.550.000 51.000 459.000 76.500 25.500 612.000 204.000 38.250 25.500 267.750 879.750 Nguyễn Ngọc Hùng KD 2.550.000 51.000 459.000 76.500 25.500 612.000 204.000 38.250 25.500 267.750 879.750 Nguyễn An Khương KD 2.550.000 51.000 459.000 76.500 25.500 612.000 204.000 38.250 25.500 267.750 879.750 10 Phan Thanh Hòa KD 2.550.000 51.000 459.000 76.500 25.500 621.000 204.000 38.250 25.500 267.750 879.750 Cộng 10.200.000 204.000 1.836.000 306.000 102.000 2.448.000 816.000 153.000 102.000 1.071.000 3.519.000 Tổng cộng 28.800.000 576.000 5.184.000 864.000 288.800 6.912.000 2.304.000 432.00 288.000 3.024.000 9.726.000 Biểu số 13: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Mẫu số: S03a – DNN Phường Hồng Hà, Hạ Long, Quảng Ninh (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2015 Đơn vị: Đồng Chứng từ Ngày Số hiệu tháng PKT PKT PKT 30/11 30/11 30/11 BTTBH 30/11 PC 06 30/11 PC 08 30/1 Diễn giải Tháng 11 Căn vào bảng kê tính TL,BHXH việc trả cho CNV, phân bổ cho đối tượng STT dòng Số hiệu TK Đã ghi sổ Số phát sinh Nợ 6421 6422 334 25.100.000 35.400.000 Căn bảng kê TL BHXH việc trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 6421 6422 338 2.448.000 4.464.000 Căn vào bảng toán BHXH trả thay lương cho anh Khôi 11/2015 Căn vào bảng kê tiền lương BH việc khấu trừ BHXH, BHYT Chi trả lương cho CNV T11/2015 Nộp tiền BH cho quan cấp 3383 334 x x 101.000 334 338 x x 3.024.000 334 111 338 111 x 57.476.000 x 9.726.000 CPS tháng 11 x x Có 60.500.000 6.912.000 101.000 3.024.000 57.476.000 9.726.000 137.739.000 137.739.00 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Kế toán trưởng Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 14: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Mẫu số: S20 – DNN Phường Hồng Hà, Hạ Long, QN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 334 Đối ứng: Phải trả người lao động Loại tiền: VND Chứng từ Ngày Số hiệu tháng PKT PKT BTTBH PKT PC 06 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 TK Diễn giải Số tiền đối Nợ Có ứng Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Tiền lương phải trả NV bán hàng Tiền lương phải trả NV QLDN BHXH trả thay lương Các khoản khấu trừ lương Thanh toán lương CNV Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 6421 6422 338.3 338 111 25.100.000 35.400.000 101.000 3.024.000 57.476.000 57.476.000 63.625.000 6.149.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng Đã ký) Biểu số 15: Đơn vị:Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long, QN Mẫu số: S20 – DNN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 338.2 Đối tượng: Kinh phí công đoàn Loại tiền: VND Chứng từ Số Ngày hiệu PKT PKT PC 08 Diễn giải tháng 30/11 30/11 30/11 Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Trích lương NV bán hàng Trích lương NV QLDN Trích nộp cấp Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh TK đối ứng Nợ Có X 6421 6422 111 204.000 372.000 576.000 576.000 576.000 X Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Kế toán trưởng Người lập sổ Biểu số 16: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Mẫu số: S20 – DNN Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 338.3 Đối tượng: Bảo hiểm xã hội Loại tiền: VNĐ Chứng từ Số Ngày hiệu PKT PKT PKT PC 08 Diễn giải tháng 30/11 30/11 30/11 30/11 Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Trích lương NV bán hàng Trích lương NV QLDN BHXH khấu trừ vào lương Nộp tiền cho quan BH Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có (Đã ký) Nợ Có X 6421 6422 334 111 1.836.000 3.348.000 2.304.000 7.488.000 7.488.000 7.488.000 X Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Kế toán trưởng Số dư Người lập sổ (Đã ký) Biểu số 17: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Mẫu số: S20 – DNN Phường Hồng Hà, Hạ Long, QN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 338.4 Đối tượng: Bảo hiểm y tế Loại tiền: VND Đơn vị: Đồng Chứng từ Số Ngày hiệu PKT PKT PKT PC 08 Diễn giải tháng TK đối ứng Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Trích lương NV bán hàng Trích lương NV QLDN BHYT khấu trừ vào lương Nộp tiền cho quan BHXH Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 30/11 30/11 30/11 30/11 Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ X 6421 6422 334 111 306.000 558.000 432.000 1.296.000 1.296.000 1.296.000 X Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Kế toán trưởng Người lập sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 18: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long, QN Có Mẫu số: S20 – DNN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 338.9 Đối tượng: Bảo hiểm thất nghiệp Loại tiền: VND Chứng từ Số Ngày hiệu PKT PKT PKT PC 08 Diễn giải tháng 30/11 30/11 30/11 30/11 Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Trích lương NV bán hàng Trích lương NV QLDN BHTN khấu trừ vào lương Nộp tiền cho quan BH Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ X 6421 6422 334 111 102.000 186.000 288.000 576.000 576.000 576.000 X Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Có Người lập sổ (Ký, họ tên) Biểu số 19: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 334 Đối tượng: Phải trả người lao động Loại tiền: VND Ngày thán g Chứng từ Số hiệu Ngày thán g Diễn giải Nhật ký chung Số Tran dòn g số g Số tiền TK đối ứng Nợ Số dư đầu tháng Có Số phát sinh tháng 30/11 PKT 30/11 Tiền lương phải trả NV bán hàng 6421 25.100.000 30/11 PKT 30/11 Tiền lương phải trả NV QLDN 6422 35.400.000 30/11 PKT 30/11 BHXH trả thay lương 338.3 101.000 30/11 PKT 30/11 Các khoản khấu trừ lương 338 2.737.000 30/11 PC 08 30/11 Thanh toán lương CNV 111 57.764.00 57.764.00 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 5.574.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người ghi sổ (Đã ký) 63.338.000 Kế toán trưởng (Đã ký) Biểu số 20: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN Mẫu số: S03b – DNN Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 338 Đối tượng: Phải trả người lao động Loại tiền: VND Ngày thán g Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày thán g Nhật ký chung Số Tran dòn g số g Số tiền TK đối ứng Nợ Có Số dư đầu tháng X Số phát sinh tháng 30/11 PKT 30/11 30/11 PKT 30/11 30/11 PKT 30/11 30/11 PKT 30/11 Trích lương NV bán hàng Trích lương NV QLDN Các khoản khấu trừ lương Nộp tiền quan BH 6421 2.346.000 6422 4.278.000 334 2.737.000 111 Cộng số phát sinh 9.361.000 9.361.000 9.361.000 Số dư cuối kỳ X Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) [...]... Biểu số 11: Đơn vị :Công ty Điện lực Quảng Ninh Bộ phận kinh doanh BẢNG THANH TOÁN BHXH Tháng 11/2015 Đơn vị: Đồng TT A Họ tên B Phạm Thanh Nghỉ ốm số số tiền ngày 1 2 01 101.000 Tổng số 3 4 5 6 101.000 Ký nhận 7 Đã ký Khôi Người lập phiếu (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng NinhBiểu số 12: Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN BẢNG KÊ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG Tháng 11 năm 2015 Đơn... lương phải trả NV QLDN BHXH trả thay lương Các khoản khấu trừ lương Thanh toán lương CNV Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 6421 6422 338.3 338 111 25.100.000 35.400.000 101.000 3.024.000 57.476.000 57.476.000 63.625.000 6.149.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người ghi sổ (Đã ký) Kế toán trưởng Đã ký) Biểu số 15: Đơn vị :Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long, QN Mẫu số: S20 – DNN (Ban hành theo. .. 102.000 1.071.000 3.519.000 Tổng cộng 28.800.000 576.000 5.184.000 864.000 288.800 6.912.000 2.304.000 432.00 288.000 3.024.000 9.726.000 Biểu số 13: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Mẫu số: S03a – DNN Phường Hồng Hà, Hạ Long, Quảng Ninh (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2015 Đơn vị: Đồng Chứng từ Ngày Số hiệu tháng PKT PKT PKT 30/11... trong tháng Trích lương NV bán hàng Trích lương NV QLDN BHYT khấu trừ vào lương Nộp tiền cho cơ quan BHXH Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 30/11 30/11 30/11 30/11 Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ X 6421 6422 334 111 306.000 558.000 432.000 1.296.000 1.296.000 1.296.000 X Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Kế toán trưởng Người lập sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 18: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng... Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Mẫu số: S20 – DNN Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 338.3 Đối tượng: Bảo hiểm xã hội Loại tiền: VNĐ Chứng từ Số Ngày hiệu PKT PKT PKT PC 08 Diễn giải tháng 30/11 30/11 30/11 30/11 1 Số dư đầu tháng 2 Số phát sinh trong tháng Trích lương NV bán hàng Trích lương NV QLDN... QLDN BHXH khấu trừ vào lương Nộp tiền cho cơ quan BH Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có (Đã ký) Nợ Có X 6421 6422 334 111 1.836.000 3.348.000 2.304.000 7.488.000 7.488.000 7.488.000 X Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Kế toán trưởng Số dư Người lập sổ (Đã ký) Biểu số 17: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Mẫu số: S20 – DNN Phường Hồng Hà, Hạ Long, QN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-... Công ty Điện lực Quảng Ninh Mẫu số: S20 – DNN Phường Hồng Hà, Hạ Long, QN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 334 Đối ứng: Phải trả người lao động Loại tiền: VND Chứng từ Ngày Số hiệu tháng PKT PKT BTTBH PKT PC 06 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 TK Diễn giải Số tiền đối Nợ Có ứng 1 Số dư đầu tháng 2 Số phát sinh trong tháng Tiền lương. .. vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN Bộ phận kinh doanh PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI Họ và tên: Phạm Thanh Khôi Cơ quan y tế Căn Ngày Lý do bện Tổng h số Bệnh viện 9/11/20 Nghỉ Tỉnh QN 15 ốm Người lập phiếu (Đã ký) Số ngày cho nghỉ Bị 1 Từ ngày 9/11 Đến hết ngày 9/11 Y bác sĩ khám Số Xác nhận ngày của phụ thực trách đơn nghỉ vị cúm Kế toán trưởng (Đã ký) Biểu số 11: Đơn vị :Công. .. 334 111 102.000 186.000 288.000 576.000 576.000 576.000 X Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Có Người lập sổ (Ký, họ tên) Biểu số 19: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 334 Đối tượng: Phải trả người lao động Loại tiền: VND Ngày thán g Chứng... 57.764.00 0 57.764.00 0 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 5.574.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2015 Người ghi sổ (Đã ký) 63.338.000 Kế toán trưởng (Đã ký) Biểu số 20: Đơn vị: Công ty Điện lực Quảng Ninh Phường Hồng Hà, Hạ Long,QN Mẫu số: S03b – DNN Ban hành theo TT số: 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản: 338 Đối tượng: Phải trả người lao động Loại tiền: VND Ngày thán g Chứng