Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh hương trà thừa thiên huế

Lời Cảm Ơn Để hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp đòi hỏi nỗ lực lớn thân giúp đỡ từ nhiều phía Với tình cảm chân thành sâu sắc nhất, cho phép bày tỏ lòng biết ơn tới tất cá nhân quan tạo điều kiện giúp đỡ trình học tập nghiên cứu đề tài Lời đầu tiên, xin bày tỏ lòng biết ơn đến quý thầy cô giáo Trường Đại Học Kinh Tế - Đại Học Huế nhiệt tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức giúp đỡ suốt năm học đầy gian nan vất vả đầy niềm vui Đặc biệt xin chân thành cảm ơn ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền, người dành nhiều thời gian quan tâm tận tình bảo cho suốt trình thực đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo, anh chị nhân viên Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn chi nhánh Hương Trà tạo điều kiện, nhiệt tình giúp đỡ cung cấp tài liệu thực tế thông tin cần thiết để hoàn thành khóa luận 1 Tôi xin cảm ơn người thân, bạn bè hết lòng giúp đỡ, động viên suốt năm học mái trường Kinh tế trình thực Khóa luận tốt nghiệp Do hạn chế thời gian, kiến thức kinh nghiệm nên khóa luận không tránh khỏi thiếu sót Tôi mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô bạn để khóa luận hoàn thành tốt Huế, Tháng 5/2015 Sinh Viên Ngô Trần Thị Minh Thúy 2 MỤC LỤC Lời cảm ơn i 3 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NHTM : Ngân hàng thương mại TG KKH : Tiền gửi không kỳ hạn TG CKH : Tiền gửi có kỳ hạn TG TKKKH : Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn TG TKCKH : Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn NH : Ngân hàng UNC : Ủy nhiệm chi TGTK : Tiền gửi tiết kiệm NH No & PTNT : Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn CNH – HĐH : Công nghiệp hóa- đại hóa CBCNV – LĐ : Cán công nhân viên – lao động GDV : Giao dịch viên KSV : Kiểm soát viên PGĐ : Phó giám đốc GTCG : Giấy tờ có giá DANH MỤC BẢNG BIỂU 5 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ 6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Trong năm gần đây, khủng hoảng kinh tế trị bất ổn gây ảnh hưởng đáng kể đến trình phát triển tăng trưởng quốc gia, số có Việt Nam Trước khó khăn nước ta không tránh khỏi quy luật cạnh tranh gay gắt thị trường Do vậy, cần thiết phải đưa sách phát triển phù hợp với kinh tế chung để đảm bảo phát triển cho ngành, tổ chức doanh nghiệp Các ngành nói chung ngành Ngân hàng nói riêng cần phải có chiến lược phù hợp, sử dụng nguồn vốn hiệu để định hướng phát triển đắn nhằm đạt ổn định hiệu lẫn hữu hiệu ngành Ngân hàng trung gian tài có vai trò qua trọng việc cung ứng nguồn vốn kinh tế đồng thời cung cấp dịch vụ quản lý cho công chúng Do vậy, nói Ngành ngân hàng mạch máu kinh tế, đóng góp phần không nhỏ vào phát triển quốc gia, phúc lợi xã hội đảm nhận vai trò cung ứng vấn đề tài cho xã hội Nền kinh tế luôn chuyển động đòi hỏi ngành bao gồm ngân hàng phải thay đổi để phù hợp với nhu cầu chung toàn cầu đòi hỏi nhà quản lý phải hoạch định hướng tốt cho Ngành ngân hàng nhằm đạt hiệu phù hợp với xu phát triển chung Như biết, doanh nghiệp nguồn vốn yếu tố quan trọng hoạt động kinh doanh Và tổ chức kinh doanh tiền tệ ngân hàng nguồn vốn trở nên quan trọng Hoạt động ngân hàng “Đi vay vay” khẳng định vai trò nguồn vốn Nó định đến quy mô, sức mạnh cạnh tranh, khả cung ứng dịch vụ từ định đến kết hoạt động kinh doanh Việc thu hút vốn với chi phí cao, tính ổn định thấp không phù hợp với sử dụng vốn quy mô, kết cấu làm hạn chế khả sinh lời đặt ngân hàng trước rủi ro lãi suất, rủi ro khoản Do hoạt động SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền huy động vốn ngân hàng yếu tố quan trọng trình cạnh tranh kinh doanh đơn vị Gắn liền với công tác huy động vốn sử dụng vốn hiệu công tác kế toán huy động vốn Kế toán huy động vốn hoạt động thu thập số liệu giúp phản ánh trình vận động vốn, tình hình huy động hiệu huy động vốn Nhờ nghiệp vụ kế toán huy động vốn - công cụ quan trọng ngân hàng, giúp kiểm tra đánh giá nguồn vốn giúp đạt ổn định hoạt động kinh doanh tiền tệ, quản lý tốt nguồn vốn dựa thông tin, số liệu kế toán cung cấp Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán huy động vốn hoạt động kinh doanh ngân hàng với hội tiếp xúc thực tế Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà, định tìm hiểu nghiên cứu đề tài: “Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà - Thừa Thiên Huế” Mục tiêu nghiên cứu • Hệ thống số vấn đề lý luận kế toán huy động vốn ngân hàng thương mại (NHTM) • Tìm hiểu, so sánh lý luận thực tế công tác kế toán huy động vốn • Tìm hiểu thực trạng kế toán huy động vốn ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà • Rút số nhận xét đánh giá, từ đề xuất số biện pháp giúp hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn ngân hàng thời gian tới Đối tượng nghiên cứu Khoá luận nghiên cứu hoạt động huy động vốn công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà- Thừa Thiên Huế Phương pháp nghiên cứu • Phương pháp kế toán: phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hoạch toán, theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế Ngân hàng • Phương pháp thu thập nghiên cứu tài liệu: phương pháp tìm đọc tài liệu tham khảo liên quan đến nội dung đề tài khoá luận Các tài liệu liên quan chủ yếu từ SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền tài liệu đơn vị thực tập, sách, vở, trang web kế toán, ngân hàng chuyên đề khoá luận liên quan • Phương pháp quan sát: trình quan sát trực tiếp cách thức tiến hành, hạch toán, • lập luân chuyển chứng từ giao dịch phát sinh thực tế ngân hàng Phương pháp vấn: trình trao đổi trực tiếp với nhân viên phận kế toán giao dịch viên nhằm tìm hiểu thông tin cần thiết cho đề tài nghiên cứu • Phương pháp so sánh, phân tích, : phương pháp dựa số liệu thu thập nhằm thực tính toán, đánh giá, để đưa nhận xét rút kết luận liên quan Phạm vi nghiên cứu • Thời gian: năm 2010 đến 2014 báo cáo kết hoạt động kinh doanh, tình hình huy động vốn, lao động… Đối với nghiệp vụ phát sinh bút toán, sổ sách kế toán chủ yếu nghiên cứu năm 2014 năm 2015 • Nội dung: hạn chế mặt kiến thức thời gian yếu tố khách quan nên khoá luận tập trung nghiên cứu sản phẩm tiền gửi Ngân hàng (bao gồm tiền gửi toán, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn) Kết cấu đề tài nghiên cứu Đề tài gồm phần: • • - Phần I: Đặt vấn đề Phần II: Nội dung kết nghiên cứu Chương 1: Tổng quan kế toán huy động vốn Ngân hàng Thương mại Chương 2: Thưc trạng công tác kế toán Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông - thôn Chi nhánh Hương Trà, Thừa Thiên Huế Chương 3: Một số biện pháp giúp hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà • Phần III: Kết luận kiến nghị PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền 1.1 Tổng quan ngân hàng Thương mại (NHTM) 1.1.1 Khái niệm NHTM Theo điều 4, Luật tổ chức tín dụng, ngày 16 tháng 06 năm 2010, “Ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng thực tất hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác theo quy định Luật tổ chức tín dụng nhằm mục tiêu lợi nhuận” Như vậy, ngân hàng thương mại tổ chức thành lập theo quy định pháp luật, kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với hoạt động thường xuyên nhận tiền gửi nhiều hình thức khác sử dụng số tiền để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ toán cho chủ thể kinh tế nhằm mục tiêu lợi nhuận 1.1.2 Chức NHTM 1.1.2.1 Chức trung gian tài Trung gian tài chức quan trọng NHTM, định đến phát triển mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong chức NHTM đóng vai trò định chế tài trung gian đứng tập trung nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi từ tổ chức cá nhân kinh tế để điều chuyển cho tổ chức cá nhân có nhu cầu vốn góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, điều tiết nguồn vốn cho kinh tế Đồng thời, ngân hàng hưởng lợi nhuận từ khoản chênh lệch lãi suất nhận gửi lãi suất cho vay góp phần tạo lợi ích cho tất bên tham gia Thông qua điều chuyển vốn từ tổ chức, cá nhân có vốn nhàn rỗi sang người có nhu cầu vốn NHTM đóng vai trò quan trọng việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tăng thêm việc làm, cải thiện mức sống dân cư ổn định thu chi Chính phủ 1.1.2.2 Chức trung gian toán NHTM người quản lý tiền tài khoản tiền gửi toán khách hàng, NHTM thực chức trung gian toán cho khách hàng Trong chức này, NHTM đóng vai trò tổ chức trung gian thủ quỹ thực việc toán, chi trả thay cho khách hàng có nhu cầu toán qua ngân 10 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Cuối ngày giao dịch tổng hợp Nhật ký quỹ liệt kê vào Liệt kê giao dịch Dưới phần trích dẫn minh họa nghiêp vụ NHẬT KÝ QUỸ (Ngày 06/04/2015) Mã chi nhánh: 4002 Tên chi nhánh: Tx.Huong Tra Branch UserTD:HHTNTNT U Ngày … SBT … 6/4/2015 … 21 … Tên GDV: Nguyễn Thị Ngọc Tú Diễn giải … Thu MAI XUAN HOANH … 151,875,000 TỔNG Thủ quỹ Chi 151,875,000 Kế toán Giám đốc 69 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền LIỆT KÊ GIAO DỊCH Ngày 06 tháng 04 năm 2015 Mã chi nhánh: 4002 Tên chi nhánh: Tx Huong Tra Branch User ID:HHTNTNTU Tên GDV: Nguyễn Thị Ngọc Tú Số Tiền T MKH Tên KH BT mặt T 21 x N: Bình thường C: Hủy Tài N/C Số tiền khoản X: Tiền mặt Số tham chiếu N 197159394 Mai Xuân Hoành 423201 D 150,000,000 4002601254575 N 000000000 Chi nhánh Hương Trà 101101 C 151,875,000 4002601254575 N 197159394 Mai Xuân Hoành 801006 D 1,875,000 4002601254575 … 70 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền  Nghiệp vụ rút tiền hạn Ngày tháng năm 2015 ngày đến hạn tài khoản tiền gửi có kỳ hạn chị Hà Hoàng Kiều Nhi (tài khoản tiền gửi có kỳ hạn 4002.601.149557) khách hàng không đến tất toán NH tự động gia hạn cho chị Nhi Tiền lãi sổ Tiết kiệm chị Nhi nhập gốc ngân hàng tiến hành mở kỳ hạn tháng cho sổ Tiết kiệm chị Kiều Nhi Vào ngày hạn tất toán, hệ thống hạch toán sau: Nợ TK 491301 1.571.000 Có TK 423201 1.571.000 Hệ thống tiến hành hạch toán lãi nhập gốc tự động mở kỳ hạn cho khách hàng sau: Nợ TK 423201 126.678.000 Nợ TK 801006 1.571.000 Có TK 423201 127.249.000 Cuối ngày giao dịch đưa vào Nhật Ký quỹ liệt kê vào Liệt kê giao dịch Dưới phần trích dẫn minh họa NHẬT KÝ QUỸ (Ngày 06/04/2015) Mã chi nhánh: 4002 Tên chi nhánh: Tx.Huong Tra Branch UserTD:HHTNTNT U SBT Tên GDV: Nguyễn Thị Ngọc Tú Diễn giải … … … 6/4/2015 … … HA HOANG KIEU NHI … Ngày TỔNG 71 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Thu Chi 127,249,000 127,249,000 Khóa luận tốt nghiệp Huyền GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh LIỆT KÊ GIAO DỊCH Ngày 28 tháng 04 năm 2015 Mã chi nhánh: 4002 Tên chi nhánh: Tx Huong Tra Branch User ID:HHTNTNTU Tên GDV: Nguyễn Thị Ngọc Tú Số Tiền T MKH Tên KH BT mặt T 34 x N: Bình thường C: Hủy Tài N/C Số tiền khoản X: Tiền mặt Số tham chiếu N 106256375 Hoàng Thị Dự 423201 D 80,000,000 4002601267843 N 000000000 Chi nhánh Hương Trà 423201 C 80,077,778 4002601267843 N 106256375 Hoàng Thị Dự 801006 D 777,788 4002601267843 … 72 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền c Nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 12 tháng  Nghiệp vụ nộp tiền vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Nghiệp vụ có quy trình tương tự nghiệp vụ nộp tiền vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 12 tháng Ngày tháng năm 2015, bà Nguyễn Thị Diễn đến NH yêu cầu gửi tiền gửi tiết kiệm vào TK TG TKCKH với kỳ hạn 12 tháng.(TK tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 12 tháng bà 4002.604.064055) Hệ thống tiến hành hạch toán sau: Nợ TK 101101 Có TK 423202 30.000.000 30.000.000 Hệ thống tiến hành tính lãi cho tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bà Diễn hàng ngày Ngày làm việc cuối tháng hệ thống tiến hành dự trả lãi lần đầu, hạch toán sau: Nợ TK 801007 Có TK 491301 131.250 131.250  Nghiệp vụ rút tiền trước hạn Ngày tháng năm 2015, bà Nguyễn Thị Điền đến ngân hàng yêu cầu rút trước hạn tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn bà (ngày gửi vào 26 tháng năm 2015 có số TK 4002604061142) Hệ thống tiến hành hạch toán sau: Nợ TK 423202 60.000.000 Nợ TK 801007 66.700 Có TK 101101 60.066.700 Do bà rút trước hạn nên hưởng mức lãi suất TG TKKKH (1%/năm) Đồng thời hệ thống hạch toán thoái chi lãi: Nợ TK 491301 Có TK 801007 420.000 420.000  Nghiệp vụ rút tiền hạn Tương tự nghiệp vụ rút tiền hạn tiền gửi tiết kiêm có kỳ hạn 12 tháng 73 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Dưới ví dụ ngày 25 tháng năm 3015, sau giao dịch diễn nhập vào hệ thống xác đầy đủ, hệ thống tự động thống kê tự lập Bảng Liệt kê giao dịch Liệt kê giao dịch Nhật lý quỹ lập vào cuối ngày Ở bảng Liệt kê giao dịch Nhật ký quỹ minh họa vài nghiệp vụ dẫn chứng có phần Ở cuối bảng Liệt kê giao dịch bảng tổng hợp số lượng chứng từ giao dịch, số tiền tất nghiệp vụ phát sinh cập nhật hệ thống giúp đối chiếu số lượng phát sinh, chứng từ giao dịch số tiền giao dịch giao dịch viên LIỆT KÊ GIAO DỊCH Ngày 25 tháng 03 năm 2015 hi nhánh: 4002 hi nhánh: Tx Huong Tra Branch Tên GDV: Nguyễn Thị Ngọc HTNTNTU Tú Số BT Tiền mặt X X X N: Bình thường TT N N N N N N N N N N X 74 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy MKH 096839032 000000000 000000000 026066886 260668860 000007709 020056615 000000000 070527626 070527626 Tên KH Nguyễn Văn Vinh Chi nhánh Hương Trà Chi nhánh Hương Trà Ban QLDA PT DNXH Ban QLDA PT DNXH Trung tân toán Hồ Tranh Chi nhánh Hương Trà Trịnh Mãng Chi nhánh Hương Trà LIỆT KÊ GIAO DỊCH Ngày 25 tháng 03 năm 2015 C: Hủy X: Tài khoản N 421101 D 101101 711001 453101 421101 D 519101 421201 101101 D 421101 101101 D Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Mã chi nhánh: 4002 Tên chi nhánh: Tx Huong Tra Branch 1.Liệt kê giao dịch phát sinh ngày User ID:HHTNTNTU Tên GDV: Nguyễn Thị Ngọc Tú Tiền Số BT TT MKH Tên KH mặt 131 X N Chi nhánh Hương Trà Tổng giao dịch tiền mặt: 109 Tổng giao dịch: 131 2.Tổng giao dịch phát sinh ngày Số BT Loại tiền Phát sinh Nợ Số BT Có 78 VND 164 Tổng số Nợ 164 Tổng giao dịch tiền mặt phát sinh ngày 2723650737 Tổng số Có 191 191 Số BT Loại tiền Phát sinh Nợ Số BT Có VND Tổng số Nợ Giám đốc Số BT Nợ N: Bình thường C: Tài N/C khoản 101101 D Số BT Nợ 104 104 1424531620 Tổng số Có Giao dịch viên 26 26 Kiểm soát viên NHẬT KÝ QUỸ (Ngày 25/03/2015) Mã chi nhánh: 4002 Tên chi nhánh: Tx.Huong Tra Branch UserTD:HHTNTNT U Tên GDV: Nguyễn Thị Ngọc Tú Ngày SBT Diễn giải Thu 25/3/15 Nguyễn Văn Vinh 25/3/15 25/3/15 25/3/15 Hồ Tranh Trịnh Mãng Hoàng Thị Dự 25/3/15 KBNN Hương Trà 25/3/15 10 Võ Thị Thanh Bình 25/1/15 11 Điện lực Hương Trà … … 75 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Chi 55,000,000 30,000,000 10,000,000 80,000,000 25,000 15,000,000 188,023 … … Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền TỔNG Thủ quỹ 1,424,531,620 1,071,532,442 Kế toán Giám đốc Do số lượng giao dịch quầy giao dịch Ngân hàng Agribank Chi nhánh Hương Trà diễn ngày lớn, thể Bảng Liệt kê giao dịch đại diện cho số nghiệp vụ liên quan Sổ Nhật ký quỹ thể vài nghiệp vụ để minh họa làm rõ nội dung nghiên cứu Do thể đầy đủ tất giao dịch phát sinh quầy giao dịch viên 76 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Chương MỘT SỐ BIỆN PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG AGRIBANK CHI NHÁNH HƯƠNG TRÀ - THỪA THIÊN HUẾ 3.1 Nhận xét chung công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng 3.1.1 Ưu điểm Qua trình tìm hiểu phân tích cho ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng Agribank nói chung tình hình huy động vốn nói riêng tốt có hiệu năm Để đạt kế hoạch đề ngân hàng cần xác định rõ trước hết mục tiêu, định hướng phát triển “Huy động vốn vay” đươc xác định mục tiêu hàng đầu có tính chiến lược, định đến khả kinh doanh vốn định đến thành công hay thất bại ngân hàng Thông qua việc định hướng chiến lược đắn, biện pháp tích cực, sáng tạo động với nhiều sản phẩm huy động đa dạng đáp ứng với nhu cầu thực tiễn khách hàng Đồng thời, Agribank thường xuyên tổ chức buổi thảo luận, diễn đàn nhằm phân tích tình hình huy động vốn, trao đổi tích cực xây dựng văn hóa Agribank đề hướng phát triển nhằm tăng trưởng tình hình huy động vốn Chính mà Ngân hàng Agribank thu hút lượng lớn vốn nhàn rỗi dân cư để đáp ứng nhu cầu vốn phục vụ cho trình tăng trưởng phát triển địa bàn Ngân hàng Agribank Chi nhánh Hương Trà nhiều năm qua có nguồn vốn huy động tăng trưởng tốt bền vững từ đáp ứng nhu cầu vốn cho người dân kinh tế địa bàn Để đạt điều ngân hàng phát huy mạnh giúp phát triển • Ngân hàng áp dụng công nghệ tân tiến, phần mềm đại giúp hệ thống giao dịch tự động cho phép khách hàng thưc giao dịch chi nhánh Agribank khắp đất nước Do vậy, khách hàng thuận tiện tiết kiệm nhiều thời gian chi phí, Ngân hàng thực nhiều giao dịch đáp ứng nhu cầu vốn thu hút lượng vốn nhàn rỗi nhiều 77 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp • GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Các giao dịch thực đảm bảo có kiểm tra, phê duyệt Kiểm soát viên Kế toán trưởng tránh tình trạng sai sót, gian lận tạo hiệu công tác quản lý • Hệ thống máy tính nhân viên mang tính bảo mật cao gắn kết với nhau, cán đăng nhập vào hệ thống cần phải đăng nhập mật mã truy cập riêng người Khi giao dịch viên thực xảy lỗi sai mật mã hệ thống • phải đăng ký lại phòng quản lý thông tin Hội sở tỉnh để khắc phục Tất nghiệp vụ giao dịch xử lý máy tính, điều giúp giảm nhẹ công việc cho giao dịch viên, tránh sai sót dễ dàng khắc phục nhanh chóng Đồng thời yêu cầu gia dịch viên làm việc cẩn thận, đảm bảo tính xác cao • Đội ngũ nhân viên Ngân hàng Agribank Hương Trà động, nhiệt tình đồng thời dày dặn kinh nghiệm nên có khả xử lý tất nghiệp vụ hoạt động giao dịch ngân hàng Đội ngũ nhân viên phục vụ khách hàng chu đáo, tận tình mang lại cho khách hàng tin cậy, thoải mái ấn tượng tốt ngân hàng để từ tạo thương hiệu uy tín khách hàng Chính mục tiêu, phương hướng hoạt động hiệu nên ngân hàng Agribank Hương Trà thu hút nguồn vốn huy động lớn, góp phần hoàn thiện phát triển cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng 3.1.2 Nhược điểm • Nguồn vốn huy động Ngân hàng chủ yếu từ dân cư số lượng Doanh nghiệp địa bàn chưa lớn Do khối lượng giao dịch nhiều gây sức ép áp lực công việc cho cán Ngân hàng • Đội ngũ nhân viên Chi nhánh thường xuyên bị điều chuyển địa bàn nên gây khó khăn thời gian trình bàn giao, quen với công việc Điều làm ảnh hưởng đến nhanh nhạy thực giao dịch 3.2 Định hướng phát triển Ngân hàng Agribank Hương Trà Qua kết đạt thời giam qua ngân hàng tiếp tục đưa • mục tiêu phát triển thời gian tới cụ thể năm 2015 sau: Nguồn vốn huy động đạt 392 tỷ đồng, tăng 66 tỷ đồng so với năm 2014 với tỷ lệ tăng 20%, tăng trưởng huy động bình quân 16,5 tỷ đồng /quý 78 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp • GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Tín dụng đạt 463 tỷ đồng tăng 77 tỷ đồng so với năm 2014 với tỷ lệ tăng 20%, tăng trưởng dư nợ bình quân 19,25 tỷ đồng/quý • Nợ xấu 0,5% tổng dư nợ Trên sở mục tiêu đề thời gian tới, Chu nhánh có biện pháp thực đặc biệt công tác huy động vốn: • Quán triệt không ngừng nâng cao nhận thức cán công tác huy động vốn Tổ chức hội thảo chuyên để nhằm tìm biện pháp giúp giữ khách hàng nhằm tăng • nguồn vốn huy động Cải tiến chế khoán quản lý công tác huy động vốn nhằm đảm bảo ổn định kinh doanh, tăng lợi nhuận • Mở rộng đa dạng hình thức huy động, đảm bảo cân đối nguồn vốn mang lại lợi ích cho khách hàng • Quan tâm cải tiến làm tốt công tác quảng cáo, tiếp thị nhiều hình thức đa dạng phong phú 3.3 Một số biện pháp giúp hoàn thiện kế toán huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà • Hoạt động Chi nhánh ngày tăng, khối lượng giao dịch nhiều nhu cầu khách hàng ngày phong phú Hoạt động phận kế toán kiểm soát chưa có phân biệt rõ ràng công việc chồng chéo Đồng thời năm tới lượng cán hưu lớn vậy, Ngân hàng nên xin ý kiến để tuyển thêm nhân viên kế toán, giao dịch viên nhằm đáp ứng yêu cầu công việc tạo hoạt động liên tục • Đặt hạn mức giao dịch viên nghiệp vụ khách hàng nộp tiền mặt vào tài khoản (giúp đảm bảo tính khoản cho nghiệp vụ phát sinh nhằm tạo hoạt động liên tục)và có kiểm soát, phê duyêt đắn trước tiến hành nghiệp vụ • Đối với tiền gửi toán, tài khoản ngân hàng huy động với chi phí sử dụng vốn thấp, cần ý để trọng thu hút khách hàng dùng tài khoản Điều đòi hỏi Ngân hàng cần có sách, chiến lược phù hợp như: Tổ chức chương trình khuyến phát hành thẻ, thuyết phục khách hàng mở Tài khoản Ngân hàng nêu rõ lợi ích mà ngân hàng mang lại cho họ … 79 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp • GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Huy động tiền gửi không mang tính bị động mà Ngân hàng nên liên kết, giao dịch với quyền, tổ chức doanh nghiệp để nắm bắt kịp thời số lượng khách hàng có nguồn tiền nhàn rỗi như: nắm danh sách người dân thưởng, đền bù giải tỏa mặt bằng,…nhằm nắm bắt kịp thời thuyết phục khách hàng gửi tiền vào Ngân hàng giúp cho hoạt động huy động vốn tăng trưởng 80 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền • PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ • • Kết luận • Qua trình tìm hiểu nghiên cứu tình hình huy động vốn công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà cho thấy tầm quan trọng hoạt động kinh doanh phát triển ngân hàng, đòi hỏi phải thường xuyên quan tâm điều chỉnh Việc tìm hiểu nghiên cứu vấn đề điều thiếu công cụ phục vụ đắc lực cho công tác huy động vốn hoạt động quan trọng góp phần tạo nên tăng trưởng phát triển bền vững Ngành Ngân hàng • Đề tài nghiên cứu “Thực trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà”, qua tháng tiếp xúc trực tiếp giao dịch, nghiệp vụ thực tế phát sinh trao đổi với anh chị môi trường ngân hàng, nhận thấy giải vấn đề mục tiêu đề từ phần đầu Mục tiên nghiên cứu đề tài, cụ thể sau: • Giải thích, làm rõ khái niệm lý luận kế toán huy động vốn Ngân hàng thương mại nói chung Ngân hàng Agribank Chi nhánh Hương Trà nói riêng cụ thể kế toán huy động tiền gửi • Khẳng định vai trò vốn kế toán huy động vốn hoạt động kinh doanh • Ngân hàng Tìm hiểu công tác kế toán huy động vốn thực tế Ngân hàng đặc biệt huy động vốn tiền gửi khách hàng Agribank Chi nhánh Hương Trà, thủ tục mở tài khoản, quy trình thực hiện, xử lý nghiệp vụ phương thức hạch toán nghiệp vụ phát sinh quầy giao dịch quy trình kiểm tra, ký duyệt ban kiểm soát quy trình luân chuyển chứng từ Qua đó, giúp ta thấy tình hình hoạt động huy động vốn tình hình kinh doanh đơn vị • Tiến hành tìm hiểu, phân tích tình hình huy động vốn Chi nhánh qua năm dựa theo tiêu chí như: loại tiền, sản phẩm…Qua đưa nhận xét, đánh giá số biện pháp giúp hoạt động kinh doanh ngân hàng đạt hiệu • Đề xuất số giải pháp giúp hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng • Kiến nghị 81 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền • Thông qua trình thực tập đặt nhiều mục tiên đề phần đầu đề tài, nhiên trình thực với vốn kiến thức hạn chế sức ép mặt thời gian nên khóa luận hạn chế định yếu tố khách quan chủ quan, cụ thể: • Các số liệu quy trình nghiệp vụ kế toán huy động vốn xử lý phân tích liên quan đến khía cạnh nghiệp vụ huy động tiền gửi chưa thể mở rộng sang nguồn khác chưa thể so sánh, phân tích tình hình huy động ngân hàng địa bàn • Do hạn chế thời gian nên điều kiện để thu thập số liệu tình hình lãi suất Chi nhánh để nhận thấy đươc ảnh hưởng lãi suất đến hoạt động huy động vốn Ngân hàng • Qua đây, ta thấy nghiên cứu công tác huy động vốn đề tài đa dạng, có nhiều khía cạnh để tìm hiểu phát triển nghiên cứu Nội dung nghiên cứu công tác kế toán tình hình huy động vốn nội dung tiền gửi toán tiền gửi tiết kiệm khách hàng phần nhỏ nội dung kế toán huy động vốn Do vậy, có thêm thời gian để phát triển khóa luận phát triển đề tài theo hướng: • Mở rộng tìm hiểu nghiên cứu kế toán huy động vốn từ hình thức khác mà không dừng lại sản phẩm tiền gửi • Tiến hành lập phiếu điều tra tiến hành khảo sát khách hàng xem ý kiến • khách hàng chất lượng văn hóa Ngân hàng Đi sâu tìm hiểu quy trình kế toán tất nghiệp vụ huy động vốn xảy quầy giao dịch • Nghiên cứu tình hình huy động vốn kết hợp với tình hình sử dụng vốn để từ đánh giá hiệu công tác huy động vốn xác cụ thể • Nghiên cứu, phân tích biến động lãi suất đến hoạt động kinh doanh hoạt động huy động vốn để từ dự doán đề số góp ý sách lãi suất Ngân hàng giúp nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng • • • DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền • PGS – TS Trầm Thị Xuân Hương, giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng Giáo trình kế toán ngân hàng- Học viện ngân hàng Bảng cân đối chi tiết ngân hàng Agribank Hương Trà Báo cáo kết kinh doanh Agribank Hương Trà năm 2014 Webketoan.vn Dankinhte.vn Luật Ngân hàng nhà nước Luật tổ chức tín dụng Giáo trình kế toán ngân hàng - Đồng chủ biên: TS Nguyễn Thị Thanh Hương, NSƯT Vũ Thiện Thập Tạp chí kế toán • • • • • • • • • • • • • • 83 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy [...]... hạn và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Chương 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HƯƠNG TRÀ - THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Giới thiệu về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà -Thừa Thiên Huế 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng Tên giao dịch đầy đủ: Ngân Hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Thị xã Hương Trà. .. Agribank Hương Trà Trụ sở tại: 119 Cách mạng tháng 8, thị xã Hương Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế 23 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huy n Mã số chi nhánh/ thuế: 0100686175-289 Điện thoại: 054.3558693 Fax: 054.3557221 Người đại diện: Giám đốc Lê Trung Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Thị xã Hương Trà là một chi nhánh trực NH No & PTNT tỉnh Thừa Thiên Huế, ... chủ sở hữu, vốn huy động, vốn vay và vốn khác - Vốn chủ sở hữu (vốn tự có): là vốn thuộc quyền sở hữu của ngân hàng, do chủ sở hữu ngân hàng góp vào khi thành lập ngân hàng và được bổ sung trong quá trình hoạt động của ngân hàng từ vốn góp thêm của chủ sở hữu và từ lợi nhuận của ngân hàng Vốn chủ sở hữu chi m tỷ trọng nhỏ trong tổng vốn của NHTM, nhưng đóng vai trò quan trọng đối với hoạt động kinh doanh... Huế, được thành lập vào tháng 7/1988 (Tiền thân là NH Phát Triển Nông Nghiệp Huy n Hương Điền) với tên gọi chung là Chi nhánh Ngân hàng Nông Nghiệp huy n Hương Trà và hoạt động như một Ngân Hàng Nhà Nước trên địa bàn nhằm phục vụ cho quá trình phát triển và ổn định địa phương, nặng về tính chất quản lý Nhà Nước hơn là hoạt động kinh doanh Đến năm 1998, nghị định 53 về thành lập Ngân hàng hai cấp, nhất... và hàng chục doanh nghiệp trong và ngoài địa bàn Bên cạnh tăng trưởng tín dụng, chi nhánh đã không ngừng nâng cao chất lượng huy động vốn nhằm bảo đảm hoạt động kinh doanh của Ngân hàng 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Ngân hàng Ngân hàng N0& PTNT Chi nhánh Hương Trà là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần Nhà nước phát triển trong Ngành ngân hàng Do vậy, ngân hàng thực hiện đầy đủ các chứng năng:... Vì thế, thị xã Hương Trà là một địa bàn tiềm năng, giúp ngân hàng tăng trưởng và thu hút nguồn vốn huy động, đồng thời đảm bảo nguồn vốn cho vay giúp tạo được lợi nhuận của Ngân hàng Như các NHTM khác, ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Thị xã Hương Trà là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, mục đích cuối 30 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS... liệu sản xuất Ngân hàng thương mại là một tổ chức kinh doanh tiền tệ nên phải có tiền mới có thể hoạt động kinh doanh được Hoạt động tìm kiếm tư liệu sản xuất của ngân hàng thương mại là hoạt động huy động vốn Như vậy, huy động vốn đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động của các ngân hàng thương mại Thứ nhất, vốn là cơ sở để ngân hàng tiến hành hoạt động kinh doanh Đối với bất kỳ doanh nghiệp nào,... hoạt động kinh doanh được thì phải có vốn, vì vốn phản ánh năng lực kinh doanh Điều này thể hiện ở vốn tự có, vốn huy động vốn đi vay của ngân hàng Nếu vốn tự có giữ vai trò quan trọng trong việc thành lập thì sau khi đi vào hoạt động, vốn huy động quyết định tới quy mô đầu tư, cho vay nên sẽ ảnh hưởng tới thu nhập của ngân hàng Thứ hai, vốn ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô các hoạt động của ngân hàng thương... toán cho khách hàng Khả 15 SVTH: Ngô Trần Thị Minh Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Thị Thanh Huy n năng thanh toán của ngân hàng càng cao thì vốn khả dụng càng lớn Mặt khác, uy tín của ngân hàng còn thể hiện ở khả năng cho vay và đầu tư của ngân hàng (ngân hàng chỉ có thể cho vay những dự án lớn, thời hạn dài nếu như ngân hàng có nguồn vốn lớn) Điều này phụ thuộc vào hoạt động huy động vốn. .. thiếu vốn NHTM chủ động đi vay trên thị trường nhằm đảm bảo khả năng thanh toán Các NHTM có thể vay từ các nguồn sau: - Ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng trong nước Ngân hàng trung ương Các tổ chức tín dụng nước ngoài 1.2.3.5 Huy động từ nguồn vốn khác NHTM có thể huy động từ các nguồn vốn khác: nguồn vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, nhận vốn liên doanh, liên kết, 1.2.4 Kế toán nghiệp vụ huy động ... ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HƯƠNG TRÀ - THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà -Thừa Thiên Huế 2.1.1... cứu Chương 1: Tổng quan kế toán huy động vốn Ngân hàng Thương mại Chương 2: Thưc trạng công tác kế toán Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông - thôn Chi nhánh Hương Trà, Thừa Thiên Huế Chương... trạng công tác kế toán huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Hương Trà - Thừa Thiên Huế Mục tiêu nghiên cứu • Hệ thống số vấn đề lý luận kế toán huy động vốn ngân hàng