THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG HÀ NỘI ( VCBHN)

Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thơng Hà Nội ( VCBHN) 1. Khái quát về tình hình hoạt động của VCBHN 1.1 Khái quát quá trình hình thành ,phát triển và cơ cấu tổ chức của VCBHN 1. Quá trình hình thành và phát triển VCBHN đợc thành lập ngày 01/03/1985,là một trong những chi nhánh chủ chốt của hệ thống Ngân hàng ngoại thơng Việt nam(NHNTVN),đặt tại Hà Nội. Đến nay với chặng đờng 18 năm hoạt động đầy khó khăn, VCBHN đã đạt đợc nhiều thành tựu đáng chú ý trong sự nghiệp phát triển chung của toàn hệ thống NHNTVN. Cùng với sự nghiệp đổi mới và thành tựu phát triển kinh tế xã hội của đất nớc quá trình đổi mới hoạt động chung của toàn nghành ngân hàng nớc ta và của NHNTVN,VCBHN đã thực hiện nhiều giải pháp phù hợp, tháo gỡ các khó khăn vớng mắc, vơn lên để khẳng định vị trí vai trò của mình là một chi nhánh NHTM quốc doanhkhông ngừng đổi mới và phát triển với tốc độ cao.VCBHN còn có vai trò quan trọng trong định hớng chiến lợc phát triển kinh doanh của NHNTVN và có nhiệm vụ tích cực đóng góp vào sự nghiệp công nghiệp hoá-hiện đại hoá, xây dựng và phát triển kinh tế trên địa bàn thủ đô. Trong 18 năm xây dựng và trởng thành, VCBHN đã tổ chức tốt hoạt động huy động vốn và sử dụng vốn với các giải pháp ngày càng đa dạng. Chi nhánh cũng đặc biệt quan tâm tới việc nâng cao chất lợng đội ngũ lao động nhằm đáp ứng quá trình đổi mới công nghệ, áp dụng công nghệ hiện đại vào hoạt động ngân hàng với mục tiêu cải thiện hiệu năng hoạt động và nâng cao chất lợng dịch vụ nhằm thu hút và phục vụ khách hàng ngày càng tốt hơn. Bên cạnh đó thái độ và phong cách phục vụ khách hàng ngày càng đợc nâng cao. Tổng số lao động của chi nhánh đến 31 / 12/2002 là 139 ngời, độ tuổi bình quân của CBNV hiện nay là 32,3 tuổi. Về chất lợng lao động: 91% cán bộ của chi nhánh có trình độ đại học, cao đẳng trở lên, 78 % cán bộ có trình độ ngoại ngữ C trở lên. việc sắp xếp cán bộ nhân viên phù hợp với công việc, tổ chức bộ máy vận hành gọn nhẹ, hiệu quả. Hiện nay, NHNTVN có mối quan hệ đại lý với trên 1300 ngân hàng trên toàn thế giới. Nhờ mạng lới ngân hàng đại lý rộng khắp này và đặc biệt từ khi tham gia vào mạng giao dịch tài chính liên ngân hàng toàn cầu SWIFT , các nghiệp vụ thanh toán tín dụng quốc tế và các nghiệp vụ ngân hàng (nh hoạt động th tín dụng, nhờ thu, chuyển tiền) tại VCBHN đợc thực hiện một cách chính xác, an toàn và nhanh chóng, góp phần quan trọng vào phát triển hoạt động xuất nhập khẩu của thủ đô. Công tác kế toán, thanh toán luôn đảm bảo kịp thời, chính xác tạo điều kiện cho khách hàng luân chuyển vốn nhanh phục vụ công tác kinh doanh. Doanh số thanh toán qua ngân hàng tăng đã góp phần tăng chu chuyển vốn trong nền kinh tế, hạn chế tiền mặt trong lu thông, nâng cao chất lợng dịch vụ và tăng thu cho ngân hàng. Đến cuối tháng 12 năm 2002 số lợng khách hàng mở tài khoản giao dịch tại VCBHN là gần 32000 tài khoản. Riêng trong năm 2002 số tổ chức, đơn vị, doanh nghiệp, cá nhân mở tài khoản tại ngân hàng tăng 46% so với năm 2001; doanh số thanh toàn bù trừ đạt 5045 tỷ, tăng 16%; thanh toán bù trừ qua Ngân hàng Nhà nớc đạt 2294 tỷ đồng, tăng 47%; thanh toán cùng hệ thống đạt 34509 tỷ đồng, tăng 25% so với năm 2001. Nhận thức đợc vai trò của việc ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động ngân hàng sẽ tạo ra lợi thế cạnh tranh hiệu quả trong kinh doanh, VCBHN đã đẩy mạnh trang bị công nghệ máy tính hiện đại, cung cấp các tiện ích tạo điều kiện phục vụ hoạt động kinh doanh của ngân hàng và khách hàng nâng cao năng suất lao động và hiệu quả quản lý, đồng thời góp phần đa các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng hiện đại tiếp cận khách hàng thủ đô. Dịch vụ thanh toán thẻ tín dụng năm 2000 bị giảm sút do phải chia sẻ thị phần thanh toán với các NHTM cổ phần, nên năm 2000 chỉ đạt là 84000 USD, bằng 66%; năm 2001 đạt gần 90000 USD bằng 105% năm 2000, năm 2002 đạt 128000 USD tăng 44% so với năm 2001. Chi nhánh VCBHN đặc biệt chú trọng đến công tác khuếch trơng đa các sản phẩm dịch vụ ngân hàng hiện đại vào cuộc sống, dần tiến tới đồng bộ liên hoàn các dịch vụ ngân hàng, tạo điều kiện thuận tiện cho khách hàng giao dịch, từng bớc thay đổi thói quen sử dụng tiền mặt trong sinh hoạt tiêu dùng hàng ngày. Công tác phát hành thẻ lần đầu tiên đã đợc chi nhánh triển khai trong năm 2002 có kết quả tốt. Trong đó: thẻ ATM số lợng thẻ phát hành đạt 3086 thẻ ( doanh số thanh toán là 35 tỷ đồng), thẻ Visa, Master số lợng thẻ phát hành đạt 162 thẻ. Dịch vụ chi trả kiều hối, chuyển tiền, đổi tiền của chi nhánh đều đạt kết quả tốt với chất lợng phục vụ ngày càng nâng cao, cán bộ nhân viên các bộ phận tiếp khách đều có thái độ phục vụ tốt, đã và đang đợc đào tạo các kiến thức về chăm sóc khách hàng đặc biệt năm 2002, doanh số kiều hối của chi nhánh đạt 16 triệu USD, tăng 94% so với năm 2001, lợng kiều hối tăng mạnh đã góp phần bù đắp lợng ngoại tệ cho đất nớc do kim ngạch xuất khẩu giảm sút. Dịch vụ tiết kiệm của VCBHN tăng mạnh, năm 2002 lợng khách hàng mở tài khoản tăng 46% so với năm 2001. Đến nay VCBHN có số lợng khách hàng là 31982, quản lý trên 60000 tài khoản tiết kiệm và kỳ phiếu, có 4106 tài khoản cá nhân giao dịch. Bình quân 1 ngày có 2000 giao dịch đợc thực hiện. Chi nhánh đã triển khai công nghệ NH bán lẻ từ tháng 9/2000 có u thế rất tốt. Về phát triển khách hàng, chi nhánh đã chỉ đạo các phòng nghiệp vụ bám sát khách hàng, tìm hiểu nhu cầu, đa ra các biện pháp hợp lý để đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong khuôn khổ cho phép. Từ đó chi nhánh không những vẫn giữ vững đội ngũ khách hàng truyền thống mà còn phát triển thêm một số khách hàng mới. 1.1.2 Cơ cấu tổ chức của chi nhánh. Hiện nay mạng lới hoạt động kinh doanh của chi nhánh VCBHN gồm: 1. 1 trụ sở chính ( đặt tại 78 Nguyễn Du Hà Nội). 2. 2 chi nhánh cấp 2 ( đặt tại Thành Công, Cầu Giấy). 3. 3 phòng giao dịch. Với mô hình tổ chức nh sau: Thành Công Cầu Giấy Phòng giao dịch Phòng giao dịch số 1 Phòng giao dịch số 2 Phòng giao dịch số 3 Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Trụ sở chính Phòng tín dụng tổng hợp Phòng dịch vụ ngân hàng Phòng kế toán quốc tế Phòng ngân quỹ Phòng tin học Chi nhánh cấp II Phòng kế toán TC Phòng kiểm soát nội bộ Phòng hành chính nhân sự 1.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của VCBHN trong những năm gần đây. 1.2.1 Tình hình huy động vốn . Công tác huy động vốn trong 3 năm qua đã đợc VCBHN thực hiện rất tốt. Tổng nguồn vốn huy động của chi nhánh năm 2000 đạt 2756 tỷ đồng tăng 38,14% so với cùng kỳ năm 1999 và tăng 3,25% so với kế hoạch; năm 2001 là 3268 tỷ đồng, tăng 19% so với cùng kỳ năm 2000; năm 2002 là 3996 tỷ đồng tăng 22% so với năm 2001. Trong đó số vốn huy đồng từ dân c chiếm tỷ trọng rất lớn (81%). Trong năm 2002 do ảnh hởng của nền kinh tế Mỹ suy giảm và việc cắt giảm liên tục lãi suất USD trên thế giới buộc NHNT cũng hạ lãi suất USD nên dẫn đến tốc độ tăng vốn huy động ngoại tệ của chi nhánh chậm hơn tốc độ tăng vốn huy động VNĐ. Tuy nhiên tình hình này đã đợc VCBHN giải quyết khá tốt bằng cách áp dụng công nghệ ngân hàng hiện đại, đa ra các biểu lãi suất và biểu phí mềm dẻo hấp dẫn và đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ tiền gửi cùng việc thực hiện tốt các công tác phục vụ khác đã làm cho lợng vốn huy động ngoại tệ tăng lên đáng kể trong 6 tháng đầu năm 2003. So với cùng kỳ năm 2002 số vốn huy động ngoại tệ 6 tháng đầu năm 2003 tăng 7%, chiếm 59% tổng nguồn vốn huy động. 1.2.2 Công tác tín dụng Sự đổi mới cơ chế và chính sách lãi suất của NHTW cùng với sự phát triển ngày một cao của nền kinh tế đã giúp cho NHTM nói chung và VCB Hà Nội nói riêng có những thành công tốt đẹp trong công tác tín dụng. Năm 2000, 2001, VCB HN đã gặp phải nhiều khó khăn trong côn gtác tín dụng do bị ảnh hởng bởi các nhân tố kinh tế Ơ tron gnớc biến động thất thờng, trên địa bàn lại có sự cạnh tranhgay gắt cả về lãi suầt va giành giật khách hàng. Trớc tình hình đó, chi nhánh đã có những biện pháp phù hợp, vừa tiếp tục duy trì các u đãi đối với khách hàng truyền thống và khách hàng vay có giá trị lớn, vừa quan tâm mở rộng thêm khách hàng mới với mục tiêu an toàn hiệu quả, nhờ đó tín dụng tăng trởng nhanh nhng khôn gồ ạt mà vẫn ổn định vững chắc. đến 31/12 / 2000 doanh số cho vay đạt 1.872 tỷ đồng bằng 101% so với năm 1999, doanh số thu nợ là 1.810 tỷ đồng bằng 106% so với năm 1999, tổng d nợ đạt 473 tỷ, tăng 17,8% so với năm 1999. Về tín dụng ngắn hạn: doanh số cho vay đạt 1.813 tỷ đồng bằng 104,4% so với năm 1999; doanh số thu nợ đạt 1.787 tỷ đồng bằng 106,7% so với năm 1999, d nợ đạt 358 tỷ tăng 9,6% so với năm 1999. Doanh số cho vay và d nợ chủ yếu bằng VND, cho vay ngoại tệ giảm mạnh do tỷ giá của đồng dolla tăng liên tục nên một số đơn vị sản xuất kinh doanh gắn với nhập khẩu nguyên vật liệu cũng chuyển sang vay VND. Về tín dụng trung dài hạn: doanh số cho vay đạt 58,7 tỷ, tăng 5,6% so với năm 1999. D nợ đạt 115,7 tỷ tăng 51,3 % so với năm 1999 và chiếm 24,5% tổng d nợ. Trong năm 2000 chi nhánh đã cho vay đợc 16 dự án, các dự án đợc phát huy hiệu quả, trả nợ gốc và lãi đúng hạn. Nhìn chung năm 2000 hoạt động tín dụng của chi nhánh tơng đối an toàn tuy nhiên, có một đơn vị khó khăn từ những năm cũ, cuối năm 1999, chi nhánh đã ngừng cho vay nên sang năm 2000 đã phát sinh nợ quá hạn, tổng d nợ quá hạn cuối năm 2000 là 22 tỷ chiếm 4,67% tổng d nợ. Chi nhánh luôn bám sát các đơn vị có nợ quá hạn và cấp chủ quản của đơn vị để bàn biện pháp xử lý tài sản trả nợ NH. Năm 2001, chi nhánh tăng cờng công tác tiếp thị dới mọi hình thức và tiếp tục vận dụng chính sách tài chính mềm dẻo để thu hút khách hàng mới và giữ vững khách hàng truyền thống nh: phân loại khách hàng và áp dụng chính sách u đãi lãi suất đối với khách hàng mới hoặc những hợp đồng vay ngắn hạn có giá trị lớn, đặc biệt chú trọng đến các khách hàng sản xuất và thu mua hàng xuất khẩu, . đến 31/12/2001 doanh số cho vay đạt 2.199 tỷ tăng 18% so với năm 2000, tổng d nợ cho vay là 648 tỷ, tăng 37% so với năm 2000 và vợt kế hoạch 11%. Năm 2001 tốc độ tăng trởng tín dụng đạt kết qủa cao và vẫn đảm bảo an toàn. cho vay VND vẫn tăng nhanh trong năm 2001 trong khi cho vay ngoại tệ giảm, doanh số cho vay bằng VND đạt 1.721 tỷ đồng chiếm 78% tổng doanh số cho vay và tăng 36% so với năm 2000. Đối với tín dụng ngắn hạn, doanh số cho vay cả năm đạt 2.112 tỷ đồng tăng 17% so với năm 2000, doanh số thu nợ cả năm đạt 1968 tỷ đồng tăng 10% so với năm 2000. D nợ cho vay ngắn hạn đạt 485 tỷ đồng tăng 36% so với năm 2000, vợt kế hoạch 12% trong đó cho vay ngắn hạn doanh nghiệp Nhà nớc chiếm 84% tổng d nợ ngắn hạn. đối với tín dụng trung dài hạn doanh số cho vay cả năm đạt 86 tỷ tăng 48% so với năm 2000, doanh số thu nợ cả năm đạt 41 tỷ tăng 81% so với năm trớc. D nợ cho vay trung dài hạn đạt 132 tỷ đồng, tăng 15% so với năm 2000, tăng 14% so với kế hoạch, chiếm 20% tổng d nợ trong đó đã cho vay đợc 14 dự án kể cả các dự án phát triển của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh, các dự án đều phát huy hiệu quả. Cho vay DNNN chiếm 78% tổng d nợ. D nợ quá hạn là 20 tỷ, chiếm 3,1% so với tổng d nợ, là nợ quá hạn của 3 đơn vị quốc doanh phát sinh từ các năm trớc, giảm 10% so với năm 2000. Chi nhánh luôn bám sát các đơn vị có nợ quá hạn và thờng xuyên thông báo tình hình của các đơn vị có nợ qúa hạn với cấp chủ quản để bàn biện pháp xử lý tài sản của đơn vị. Công tác tín dụng của chi nhánh năm 2002 đã thực sự khởi sắc cả về quy mô và chất lợng, hoàn thành xuất sắc kế hoạch đợc giao. Doanh số cho vay cả năm đạt 3.371tỷ, tăng 53% so với năm 2001. Doanh số thu nợ cả năm đạt 3.009 tỷ tăng 50% so với năm 2001, d nợ tín dụng đạt 951 tỷ đồng, tăng 54% so với năm 2001. D nợ quá hạn chỉ chiếm 0.1% tổng d nợ. Đạt đợc kết quả trên là do nhu cầu vốn của các doanh nghiệp tăng để mở rộngkinh doanh, chuẩn bị quá trình phát triển và hội nhập kinh tế quốc tế. Mặt khác, với sự đổi mới cơ chế thông thoáng hơn của ngành Ngân hàng nh: cơ chế tín dụng, chính sách lãi suất thoả thuận đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tiếp cận vốn tín dụng NH đồng thời với sự nỗ lực phấn đấu của tập thể đội ngũ cán bộ tín dụng của chi nhánh, sự chỉ đạo sát sao của ban giám đốc và sự phối hợp hỗ trợ có hiệu quả của các phòng nghiệp vụ có liên quan đã góp phần đa hoạt động tín dụng của chi nhánh phát triển. Công tác tín dụng của chi nhánh mặc dù mở rộng và tăng nhanh nhng vẫn đảm bảo an toàn, có chất lợng và hiệu quả. Việc duy trì công tác kiểm tra, kiểm soát sau và tuân thủ các nguyên tắc trong quản lý tín dụng đồng thời bám sát các đơn vị có quan hệ tín dụng để có những t vấn và biện pháp kịp thời đảm bảo cho việc sử dụng vốn vay NH đúng mục đích và có hiệu quả là nhân tố quan trọng để nân g cao chất lợng tín dụng của chi nhánh. Đối với tín dụng ngắn hạn: tổng doanh số cho vay đạt 3.264 tỷ đồng tăng 54% so với năm 2001, d nợ tín dụng ngắn hạn đến 31/12/2002 đạt 762 tỷ đồng tăng 67% so với năm 2001. Tín dụng trung dài hạn có doanh số cho vay cả năm là 106 tỷ đồng tăng 22% so với năm 2001, d nợ tín dụng trung dài hạn đạt 175 tỷ đồng tăng 90% so với năm 2001. Trong năm chi nhánh đã xử lý đợc 29 tỷ đồng nợ quá hạn, đa ra theo dõi ngoại bảng, tỷ lệ nợ quá hạn chiếm 0.1% trên tổng d nợ. Chi nhánh cũng đã thu hồi đ- ợc 11tỷ đồng nợ quá hạn phát sinh. Nợ quá hạn phát sinh trong năm bao [...]... vốn hiệu quả Với vị trí và uy tín đã tạo dựng qua nhiều năm, VCBHN đã hoàn thành tốt công tác huy động vốn theo kế hoạch đã xây dựng, đóng góp phần lớn vào thành tích huy động vốn chung của toàn hệ thống ngân hàng ngoại thơng Bảng 6: Công tác huy động vốn của VCBHN qua 3 năm : Đơn vị: Triệu đồng, nghìn USD Chỉ tiêu Nguồn vốn huy động Năm 2000 2.756.735 Năm 2001 3.268.935 Năm 2002 3.996.342 1 Đồng Việt... ngời gửi a thích do vậy số vốn huy động từ nguồn này rất lớn Số vốn huy động từ nguồn này mang tính ổn định cao, ngân hàng có thể chủ động trong việc sử dụng nó vào các hoạt động kinh doanh của mình 2 Huy động từ tài khoản tiền gửi thanh toán : Khách hàng mở tài khoản này để phục vụ việc thanh toán theo nhu cầu của khách hàng Khách hàng có thể rút tiền hoặc thực hiện việc thanh toán từ tài khoản này vào... khách hàng, VCBHN sẽ chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi khác của khách hàng hoặc từ tài khoản của cơ quan cấp trên tới một mức nhất định 4 Tài khoản ký ngân Nó đợc mở khi khách hàng có nhu cầu thực hiện thanh toán qua ngân hàng nh thanh toán e Tài khoản uỷ thác Tài khoản này đợc mở ra cho khách hàng để thoe dõi khoản tiền mà khách hàng uỷ thác cho ngân hàng đem đi đầu t Ngoài các hình thức huy động. .. vốn ngoại tệ Tỷ trọng sử dụng vốn tại chỗ cha cao, cho vay bằng VND chiếm 51% nguồn vốn huy động, cho vay bằng ngoại tệ chiếm 13% nguồn vốn huy động bằng ngoại tệ Phần lớn vốn huy động của chi nhánh đã đợc điều chuyển về hội sở chính nhằm cung ứng vốn phục vụ cho công tác quản lý vốn tập trung của VCB TW Bảng 2: Công tác sử dụng vốn Chỉ tiêu Đơn vị : Triệu đồng Sử dụng vốn: Năm 2000 2.596.000 Năm 2001... số vốn huy động của ngân hàng tăng lên Về hình thức huy động vốn VCBHN đã áp dụng phong phú các loại hình huy động do đó số vốn huy động của chi nhánh liên tục tăng trong suốt 3 năm qua Ngân hàng cũng luôn quan tâm đến việc mở rộng mạng lới chi nhánh trên khắp địa bàn Hà nội, nhằm tạo điều kiện cho khách hàng có thể dễ dàng đến giao dịch với VCBHN mà không bị gò ép trong điều kiện địa bàn hoạt động. .. nhân 5 Huy động vốn từ phát hành giấy tờ có giá 6 Huy động vốn từ đi vay Cũng nh các NHTM khác, VCBHN đã và đang áp dụng tất cả các hình thức huy động để đạt đợc kết quả cao nhất Tuy nhiên hình thức huy động vốn chủ yếu của VCBHN là từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm mà chủ yếu là của dân c (8 1% tổng vốn huy động ) và phát hành giấy tờ có giá Năm 2001 chi nhánh đã tiến hành huy động trái phiếu ngoại tệ... các NHTM ở thủ đô Công tác huy động vốn trong năm 2001 của chi nhánh VCBHN đã đạt đợc những kết quả tốt Đến cuối tháng 12 năm 2001 tổng nguồn vốn huy động quy VNĐ đạt 3.268 tỷ đồng tăng 19% so với cùng kỳ năm 2000, trong đó nguồn vốn VNĐ tăng 24% chiếm 19,73% tổng nguồn vốn huy động, nguồn vốn ngoại tệ tăng 17% chiếm 80,27% tổng nguồn vốn huy động Huy động từ dân c chiếm 81% tổng nguồn vốn, tăng 17 %... nguồn vốn huy động tăng 40% so với cùng kỳ năm 2002 + Huy động từ dân c chiếm 81% tổng nguồn vốn, tăng 37% so với cùng kỳ năm 2002 Huy động vốn Việt nam đồng tăng đã góp phần thay đổi cơ cấu nguồn vốn huy động, thực hiện chủ trơng tái cơ cấu do ngân hàng Ngoại Thơng Việt nam đề ra Bảng 7: Số liệu huy động vốn 6 tháng đầu năm 2003 Đơn vị: triệu đồng; 1000 USD Chỉ tiêu 6 tháng đầu % so với cùng Nguồn vốn. .. của vốn huy động trong 3 năm qua có thể thấy đây là kết quả xác thực trong việc nâng cao chất lợng hoạt động ngân hàng của VCBHN So với các ngân hàng khác hoạt động trên cùng địa bàn thì VCBHN đã khẳng định đợc vị trí và uy tín của mình đối với khách hàng trong và ngoài nớc Hiện nay, các NHTM Việt nam huy động vốn dới các hình thức: 4 Huy động từ tài khoản tiền gửi của tổ chức kinh tế và cá nhân 5 Huy. .. nguồn vốn , tăng 45% so với nă 1999 Tốc độ tăng tr ởng của nguồn vốn huy động ngoại tệ nhanh hơn nhiều so với tốc độ tăng trởng nguốn vốn huy động VNĐ và chu yếu là tăng tiền gửi dân c (chiến 93,70% nguốn vốn huy động ngoại tệ và tăng 45% so với cùng kỳ) Tỷ giá đồng USD tăng lên nhiều đã kích thích dân c chuyển từ VNĐ sang ngoại tệ gửi nhân hàng Năm 2001, tình hình cạnh tranh giữa các ngân hàng diễn . Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng ngoại thơng Hà Nội ( VCBHN) 1. Khái quát về tình hình hoạt động của VCBHN 1.1. hoàn thành tốt công tác huy động vốn theo kế hoạch đã xây dựng, đóng góp phần lớn vào thành tích huy động vốn chung của toàn hệ thống ngân hàng ngoại th-