A .X X X Y
LIỆT KÊ GIAO DỊCH
Ngày 25 tháng 03 năm 2015 Mã chi nhánh: 4002
Tên chi nhánh: Tx Huong Tra Branch
User ID:HHTNTNTU Tên GDV: Nguyễn Thị Ngọc Tú N: Bình thường C: Hủy X: Tiền mặt
Số BT
Tiền
mặt TT MKH Tên KH
Tài
khoản N/C Số tiền Số tham chiếu
… … … … … … … … 4 N 70527626 Trịnh Mãng 101101 D 10.000.00 0 4002205034767 N 000000000 Chi nhánh Hương Trà 421101 C 10.000.00 0 4002205034767 … … … … … … … … NHẬT KÝ QUỸ (Ngày 25/03/2015) Mã chi nhánh: 4002
Tên chi nhánh: Tx.Huong Tra Branch
UserTD:HHTNTNTU Tên GDV: Nguyễn Thị Ngọc Tú
Ngày SBT Diễn giải Thu Chi
… … … …
TỔNG 10.000.000
Thủ quỹ Kế toán Giám đốc
Nghiệp vụ rút tiền từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn
Đối với nghiệp vụ rút tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán, khách hàng phải để lại số dư trong tài khoản: đối với khách hàng là cá nhân số dư là 50.000 đồng và khách hàng là tổ chức kinh tế là 110.000 đồng.
Ngày 25/03/2015, ông Nguyễn Văn Vinh đến rút tiền từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của mình với số tiền 55.000.000 đồng.
Quy trình nghiệp vụ như sau:
- Ông Vinh điền thông tin vào giấy lĩnh tiền gồm 2 liên ghi rõ số tiền cần rút, sau đó chuyển cho GDV cùng với CMND.
- GDV nhập vào máy tính kiểm tra các thông tin cần thiết, CMND, chữ ký…có khớp hay không. Sau đó kiểm tra số dư tài khoản của khách hàng có đủ không. Nếu kiểm tra thông tin đầy đủ và chính xác, GDV tiến hành chuyển Giấy lĩnh tiền cho Kiểm soát phê duyệt trước khi nhập giao dịch vào hệ thống.
- GDV kiểm đếm lại số tiền, giao cho khách hàng, in ra bảng kê các laoij tiền thực nhận. - Ông Vinh nhận tiền, kiểm đếm và ký vào bảng kê.
- GDV đóng dấu “Đã chi đủ” lên 2 liên của Giấy lĩnh tiền và Bảng kê các loại tiền thực nhận, trả liên 2 cùng chứng minh nhân dân cho khách hàng, liên 1 lưu tại NH.
Hệ thống hạch toán như sau:
Nợ TK 421101 55.000.000
Có TK 101101 55.000.000
LIỆT KÊ GIAO DỊCH
Ngày 25 tháng 03 năm 2015 Mã chi nhánh: 4002
Tên chi nhánh: Tx Huong Tra Branch
User ID:HHTNTNTU Tên GDV: Nguyễn Thị Ngọc Tú N: Bình thường C: Hủy X: Tiền mặt
Số BT
Tiền
mặt TT MKH Tên KH
Tài
khoản N/C Số tiền Số tham chiếu
1 N 70527626 Nguyễn Văn Vinh 421101 D
55.000.00 0 4002205042085 N 000000000 Chi nhánh Hương Trà 101101 C 55.000.00 0 4002205042085 … … … … … … … … NHẬT KÝ QUỸ (Ngày 25/03/2015) Mã chi nhánh: 4002
Tên chi nhánh: Tx.Huong Tra Branch UserTD:HHTNTNT
U Tên GDV: Nguyễn Thị Ngọc Tú
25/03/2015 1 Nguyễn Văn Vinh 55.000.00 0 … … … … TỔNG 55.000.00 0
Thủ quỹ Kế toán Giám đốc
c. Quy trình nghiệp vụ và quy trình hạch toán tài khoản tiền gửi có kỳ hạn (TK TGCKH)
Nghiệp vụ nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi có kỳ hạn
Ngày 25/03/2015, ông Hồ Tranh mang tiền đến ngân hàng yêu cầu nộp tiền vào tài khoản tiền gửi có kỳ hạn 1 tháng với số tiền 30.000.000 đồng (số tài khoản tiền gửi có kỳ hạn của ông là 4200.630.261882). Quy trình nghiệp vụ diễn ra tương tự như quy trình nộp tiền vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn
Hệ thống hạch toán như sau:
Nợ TK 101101 30.000.000
Có TK 421201 30.000.000
Bắt đầu từ cuối ngày 25 tháng 3 năm 2015, hệ thống sẽ tự động tính lãi cho tài khoản tiền gửi của ông Tranh. Ngân hàng tiến hành dự trả lãi vào ngày cuối tháng. Ngày 31 tháng 3 năm 2015, hệ thốn dự trả lãi tháng đầu tiên cho khách hàng
Nợ TK 801004 23.310 Có TK 491 23.310
(Với mức lãi suất tiền gửi có kỳ hạn 1 tháng là 4%/năm tương ứng với 0,333%/tháng).
Đến ngày 25 tháng 4 năm 2015, lãi sẽ được nhập gốc, hệ thống sẽ tự động hạch toán như sau:
Nợ TK 491 99.900
Có TK 421201 99.900
Đối với sổ sách kế toán liên quan thì tương tự như tiền gửi thanh toán
Nghiệp vụ rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi có kỳ hạn
Ngày 21 tháng 2 năm 2015, bà Lê Thị Tuất đến ngân hàng yêu cầu rút hết số dư trong tài khoản TGCKH 3 tháng là 50.000.000 đồng (số tài khoản của bà Tuất tại ngân hàng là 4002.630.403294). Số tiền này bà Lê Thị Tuất đã gửi vào ngân hàng 3 tháng trước. Quy trình nghiệp vụ diễn ra tương tự như rút tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán.
Hệ thống hạch toán như sau:
Nợ TK 421201 50.000.000
Nợ TK 801004 208.500
Có TK 101101 50.208.500 (Với mức lãi suất tiền gửi có kỳ hạn 3 tháng là 5%/năm).
2.2.2.4. Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn (TGTK KKH).
a. Chứng từ sử dụng. -Giấy gửi tiền
-Giấy lĩnh tiền
-Bảng kê các loại tiền nhận -UNC, Séc…
b.Quy trình nghiệp vụ và hạch toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn.
Với sản phẩm tiền gửi này khách hàng được sử dụng để chuyển khoản thanh toán tiền vay tại NH NO & PTNT Chi nhánh Hương Trà. Số tiền gửi tối thiểu đối với sản phẩm tiền gửi này là 100.000 đồng.
Nghiệp vụ nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn.
Ngày 1 tháng 3 năm 2015, bà Nguyễn Thị Liên đến NH yêu cầu gửi số tiền 100.000.000 đồng vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn của mình. Số tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn của bà Liên là 4002.401.000065.
Quy trình nghiệp vụ diễn ra tương tự như nộp tiền vào TK TGKKH, nhưng bà Liên phải điền thông tin vào Giấy gửi tiền và ở phần nội dung tích vào tiền gửi TK KKH và nhận sổ Tiền gửi do giao dịch viên giao.
Hệ thống tiến hành hạch toán:
Nợ TK 101101 100.000.000 Có TK 423101 100.000.000
Hàng ngày, hệ thống tiến hành hạch toán lãi cho TK bà Liên. Đến ngày 31 tháng 3 năm 2015, hệ thống tiến hành dự trả lãi tháng đầu tiên như sau:
Có TK 423101 83.333 (Với mức lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn là 1%).
Nghiệp vụ rút tiền từ TK tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
Ngày 28 tháng 2 năm 2015, anh Trần Đăng đến NH yêu cầu rút tiền mặt từ TK tiền gửi TK KKH với số tiền 50.000.000 đồng. Số TK tiền gửi TK KKH của anh Đăng là 4002401007543 (anh Đăng gửi vào TK TKKHK từ ngày 28 tháng 1 năm 2015).
Quy trình nghiệp vụ diễn ra tương tự như rút tiền từ tiền gửi không kỳ hạn. Hệ thống tiến hành hạch toán như sau:
Nợ TK 423101 50.000.000
Nợ TK 801005 41.667
Có TK 101101 50.041.667 (Với loại sản phẩm tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn lãi suất 1%)
2.2.2.5. Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn (TGTK CKH).
a. Chứng từ sử dụng -Giấy gửi tiền
-Giấy lĩnh tiền
-Bảng kê các loại tiền nhận -UNC, Séc...
b.Quy trình nghiệp vụ và hạch toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 tháng
Ngày 25 tháng 3 năm 2015, bà Hoàng Thị Dự đến NH yêu cầu gửi số tiền 80.000.000 vào TK tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn của mình với kỳ hạn 3 tháng. Số TK tiền gửi tiết kiệm của bà Dự là 4002601267843.
Quy trình nghiệp vụ diễn ra tương tự như nộp tiền vào TK TG KKH, nhưng bà Dự phải điền thông tin vào Giấy gửi tiền, ở phần nội dung ghi TG TKCKH và chọn hình thức trả lãi bên dưới. Đồng thời bà Dự nhận Sổ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn của mình.
Nợ TK 101010 80.000.000 Có TK 423201 80.000.000
Bắt đầu từ ngày 25 tháng 3 năm 2015, hệ thống tự động tính lãi cho tài khoản của bà Dự. Đến ngày 31 tháng tháng 3 năm 2015, hệ thống tiến hành dự trả lãi lần đầu tiên cho bà Dự
Nợ TK 801006 77.778
Có TK 491301 77.778
(Với mức lãi suất tiền gửi TK CKH là 5%/năm).
LIỆT KÊ GIAO DỊCH
Ngày 25 tháng 03 năm 2015 Mã chi nhánh: 4002
Tên chi nhánh: Tx Huong Tra Branch
User ID:HHTNTNTU Tên GDV: Nguyễn Thị Ngọc Tú N: Bình thường C: Hủy X: Tiền mặt
Số BT
Tiền
mặt TT MKH Tên KH
Tài
khoản N/C Số tiền Số tham chiếu
… … … … … … … … 34 N 70527626 Hoàng Thị Dự 101101 D 80.000.00 0 4002601267843 N 000000000 Chi nhánh Hương Trà 423201 C 80.000.00 0 4002601267843 … … … … … … … … NHẬT KÝ QUỸ (Ngày 25/03/2015) Mã chi nhánh: 4002
Tên chi nhánh: Tx.Huong Tra Branch
U
Ngày SBT Diễn giải Thu Chi
… … … …
25/03/2015 34 Hoàng Thị Dự 80.000.000
… … … …
TỔNG 80.000.000
Thủ quỹ Kế toán Giám đốc
Nghiệp vụ rút tiền đúng hạn
Ngày 6 tháng 4 năm 2015, ông Mai Xuân Hoành đến tất toán sổ tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng với số tiền 150.000.000 đồng (số TK TG TKCKH của ông Hoành là 4002601254575). Quy trình nghiệp vụ diễn ra tương tự như rút tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán.
Hệ thống tiến hành hạch toán như sau:
Nợ TK 423201.254575 150.000.000 Nợ TK 801006 1.875.000
Có TK 101101 151.875.000