A .X X X Y
2.2.3. Quy trình kế toán nghiệp vụ huy động tiền gử
2.2.3.1. Quy trình mở TK tại NH Agribank Hương Trà
- Khi khách hàng đến giao dịch lần đầu tiên (khách hàng thuộc tổ chức, cá nhân chưa được ghi nhận thông tin trên hệ thống), giao dịch viên tiến hành hướng dẫn khách hàng điền thông tin vào Giấy đề nghị mở Tài khoản theo mẫu quy định.
- Sau khi GDV nhận được hồ sơ mở TK tại Ngân hàng cùng các giấy tờ liên quan (chứng minh nhân dân, con dấu, Giấy đăng ký kinh doanh…), tiến hành kiểm tra, đối chiếu để đảm bảo tính chính xác của thông tin khách hàng.
- GDV nhập các dữ liệu về khách hàng vào hệ thống, scan mẫu chữ ký và hệ thống sẽ tự động tạo một TK cho khách hàng.
- GDV ghi lại số TK của khách hàng vào Giấy đề nghị mở TK, hoàn thành hồ sơ và chuyển sang cho Kiểm soát viên duyệt, chuyển 1 liên của Giấy đề nghị mở TK cho khách hàng giữ lại 1 liên để lưu.
2.2.3.2. Quy trình luân chuyển chứng từ của nghiệp vụ tiền gửi
a. Quy trình giao dịch với khách hàng
Sơ đồ 2.3: Quy trình luân chuyển chứng từ giao dịch
b. Quy trình luân chuyển chứng từ cuối ngày Chứng từ giao dịch Lập chứng từ chuyển tiền PGNT GĐNCQ Kho quỹ Chứng từ giao dịch
Đối chiếu Nhật ký quỹ, Sổ quỹ viết tay Nhật ký quỹ Chứng từ giao dịch Chứng từ giao dịch Chứng từ giao dịch Ghi sổ Nhật ký quỹ Ký duyệt, xác nhận Kiểm tra, ký xác nhận B A Sổ nhật ký quỹ Chứng từ giao dịch Chứng từ giao dịch
Sổ quỹ Kiểm tra chữ ký, con dấu…
Kiểm tra số lượng giao dịch, chuyển tiền Kho quỹ Chứng từ giao dịch
KSV
GDV
Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ cuối ngày
Kiểm soát viên: tiến hành kiểm tra, đối chiếu sự khớp đúng giữa số lượng thực tế với Bảng liệt kê giao dịch. Tiến hành ký kiểm soát lên các chứng từ giao dịch đã được in ra từ máy tính. Lập Nhật ký quỹ và Bảng cân đối chi tiết tài khoản cuối ngày.
2.2.3.3. Kế toán nghiệp vụ tiền gửi thanh toán
a. Chứng từ sử dụng - Giấy nộp tiền
- Giấy lĩnh tiền
- Bảng kê các loại tiền nhận - UNC, Séc…
Nghiệp vụ nộp tiền vào tài khoản
Ngày 25/03/2015, ông Trịnh Mãng đến ngân hàng Agribank Hương Trà để nộp tiền vào TK tiền gửi thanh toán của mình với số tiền là 10.000.000 đồng (số TK tiền gửi thanh toán của ông Trịnh Mãng là: 4002205034767). Quy trình nghiệp vụ diễn ra như sau:
- Khách hàng điền đầy đủ thông tin vào Giấy nộp tiền, Bảng kê các loại tiền nộp sau đó chuyển cho GDV.
- GDV tiến hành kiểm tra chứng từ nộp tiền, thu tiền, kiểm đếm và nhập thông tin vào hệ thống.
- GDV đóng dấu “ Đã thu đủ” lên chứng từ, sau đó trả Liên 2 cho khách hàng, Liên 1 lưu tại NH.
Khi GDV nhập dữ liệu vào hê thống, máy tính sẽ tự động hạch toán như sau: Nợ TK 101101 10.000.000
Có TK 421101 10.000.000
Bắt đầu từ cuối ngày 25/03/2015, hệ thống sẽ tự động tính lãi cho tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng. Hệ thống sẽ tự động hạch toán tổng hợp lãi cộng dồn dự trả hàng ngày như sau:
Nợ TK 801003.01 277,67
Có TK 491 277,67
Đến ngày 31/03/2015, NH trả lãi nhập gốc theo phương pháp tích số, hệ thống hạch toán như sau:
Có TK 421101 1.944,44 (Với mức lãi suất tiền gửi không kỳ hạn là 1%/năm)
Nghiệp vụ này được cập nhật trên Liệt kê giao dịch và cuối ngày được cập nhật trên Nhật ký quỹ như sau: