Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH AOCC VIỆT NAM

1 LỜI MỞ ĐẦU Vốn điều kiện thiếu để đơn vị thành lập tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn coi yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh điều kiện tiên cho tồn phát triển Công ty “Buôn tài không dài vốn”, câu châm ngôn khẳng định vai trò vốn kinh doanh Nâng cao hiệu sử dụng vốn theo nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý tài Công ty Trong cấu vốn Công ty, vốn cố định ví xương cốt thể sống vốn lưu động ví huyết mạch thể đó, thể Công ty, đặc điểm vận động tuần hoàn liên tục gắn liền với chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động xem quan trọng Công ty điều kiện chế thị trường có cạnh tranh gay gắt Công ty TNHH AOCC Việt Nam Công ty không nằm vòng xoáy Công ty có vốn lưu động chiếm tỷ lệ lớn tổng vốn kinh doanh Công ty có kế hoạch mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nên việc quan tâm đến hiệu sử dụng vốn lưu động coi vấn đề thời đặt cho nhà quản trị Công ty Chính tầm quan trọng cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nên thực tập công ty TNHH AOCC VI ỆT NAM em chọn đề tài: “Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động công ty TNHH AOCC VIỆT NAM” Kết cấu : Ngoài lời mở đầu lời kết, báo cáo gồm chương sau: CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH AOCC VIỆT NAM CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH AOCC VIỆT NAM CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH AOCC VIỆT NAM Trong trình tìm hiểu, hạn chế trình độ kinh nghiệm thời gian thực tập, báo cáo em tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận ý kiến đóng góp từ phía thầy giáo, cô giáo nhằm giúp em hiểu sâu đề tài mà lựa chọn Em xin chân thành cảm ơn THS Phạm Thị Thu Hòa tận tình giúp em hoàn thành báo cáo CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH AOCC VIỆT NAM 1.1.Quá trình đời phát triển công ty 1.1.1.Lịch sử hình thành công ty *Những thông tin chung -Tên công ty: công ty TNHH AOCC Việt Nam - Tên công ty viết tiếng nước :AOCC VIET NAM COMPANY LIMITED -Mã số thuế : 0900276314 -Trụ sở chính: km 7, quốc lộ 39A Yên Mỹ, Hưng Yên -Email: AOCCVIETNAM@hotmail.com -Hình thức pháp lý: công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên -Quyết đinh thành lập công ty TNHH AOCC VIỆT NAM thành lập theo giấy chứng nhận đầu tư số 051043000012 chứng nhận lần đầu ngày 07 tháng 11 năm 2007 UBND Hưng Yên cấp 1.1.2.Quá trình xây dựng phát triển công ty TNHH AOCC Việt Nam Công ty TNHH AOCC VIỆT NAM công ty có 100% vốn đầu tư nước ngoài, công ty có vốn điều lệ 10.560 trệu đồng chủ đầu tư góp tiền mặt Đầu năm 2007 công ty TNHH AOCC VIỆT NAM bắt đầu vào hoạt động Tháng 11/2007 với 10990 m2 nhà xưởng diện tích đất 524 m2 thuê, 127 thiết bị công nghệ gần 1000 công nhân làm việc theo chế độ ca nhiệm vụ gia công hàng may mặc xuất tiêu dùng nước Đến năm 2009 công ty xây nhà xưởng từ tầng thành nhà tầng, nhà tầng với tổng diện tích 2910 m2, có trang bị thang máy, có nhà ăn tập thể, văn phòng làm việc Tháng 5/2010 đến công ty TNHH AOCC Việt Nam áp dụng thống quản lý ISO 9001_2000 Trên diện tích 3ha UBND Hưng Yên cấp cho thuê hoạt động xí nghiệp xí nghiệp dệt len, sử dụng 900 lao động sản xuất hàng hóa, mở rộng thị trường Mỹ, tạo công ăn việc làm cho nhiều lao động Với công nghệ tiên tiến, với thiết bị đại nhập YA, CHLB Đức, Bỉ, Hàn Quốc… với lực lượng lao động đội nũ cán có trình độ quản lý kinh tế, quản lý sản xuất kinh doanh động có lực, cán kỹ thuật chuyên sâu có nhiều kinh nghiệm với đội ngũ công nhân lành nghề Sản phẩm công ty đáp ứng nhu cầu xuất khẩu, tạo hiệu lớn cho công ty Sản phẩm sợi, hàng dệt kim công ty xuất sang nhiều thị trường: nhật bản, Đài Loan, Mỹ, Thái Lan, Hồng Koong Công ty có đại lý bán buôn, bán lẻ khắp nước đặc biệt thành phố lớn : Hà Nội, Hải phòng, Đà Nãng, Hồ Chí Minh Hàng năm công ty sản xuất trên, 1,5 triệu sản phẩm quần áo Ngoài công ty sản xuất hàng nghìn khăn loại Công ty coi chất lượng sản phẩm mục tiêu hàng đầu trình sản xuất kinh doanh, đặt cho mực tiêu hàng đầu trình sản Tuy thành lập thời gian ngắn với sự cố gắng của tập thể, với những nhận thức đúng đắn của ban lãnh đạo, công ty phải nắm bắt thị hiếu người tiêu dùng nước để có thay đổi phù hợp với nhu cầu khách hàng Hiện sản phẩm công ty chiến lòng tin khách hàng nước làm hài lòng thị trường khó tính như: Mỹ, Nhật Bản Bên cạnh đó, công ty đảm bảo số lượng, chất lượng sản phẩm tốt, giá phải chăng, đồng thời đáp ứng đầy đủ, nhanh chóng, kịp thời nhu cầu cho đối tượng khách hàng chủng loại, màu sắc, kích thước sản phẩm *Chức nhiệm vụ công ty Công ty TNHH AOCC Việt Nam chuyên sản xuất gia công hàng may mặc xuất tiêu thụ nội địa Thông thường công ty tạm nhập nguyên vật liệu từ nước ngoài, từ khách hàng để sử dụng cho việc sản xuất thành phẩm tái xuất lại nước cho khách hàng Công ty nhận tiền gia công khoản chi phí phụ liệu thùng, ,nút, Trong gia công, định mức khách hàng tính thêm khoản hao hụt trình hoạt động sản xuất phải có, nên trình sản xuất công ty tiết kiệm vải, phụ liệu, Số tiết kiệm công ty dùng để sản xuất thành phẩm bán thẳng cho khách hàng Về sản xuất: Công ty gia công cho tất khách hàng nước gia công hộ cho công ty khác Về kinh doanh: Công ty xuất nhập trực tiếp nhận ủy thác từ đơn vị khác *Nhiệm vụ: -Về sản xuất sản phâm xuất khẩu: công ty không ngừng tổ chức mở rộng sản xuất, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng xã hội Tân dụng lợi lao động rẻ để tăng tính cạnh tranh thị trường quốc tế, đóng góp tích cực vào kim ngạch xuất nước nói chung tỉnh Hưng Yên nói riêng Mở rộng liên kết với sở sản xuất kinh doanh nước, tăng cường hợp tác quốc tế, ứng dụng thành tựu cảu khoa học kỹ thuật nước vào sản xuất, góp phần tích cực vào việc tổ chức sản xuất sản phẩm Các sản phẩm sản xuất gia công chủ yếu: Áo sơ mi loại; Áo Jacket, Gilê Veston, Manteau; Quần áo bảo hộ lao động; Quần áo trẻ em -Về mặt xã hội: Thực lao động theo phân phối sản phẩm, đảm bảo công hoạt động sản xuất, không ngừng nâng cao trình độ văn hóa nghiệp vụ nhân viên -Đối với Nhà nước: Trên sở sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tận dụng lực sản xuất, tự bù đắp chi phí, tự trang trãi vốn làm tròn nghĩa vụ Ngân sách Nhà nước, với địa phương cách nộp đầy đủ khoản thuế cho Nhà nước -Đối với môi trường an ninh trị: Công ty trọng đến vần đề bảo vệ môi trường sản xuất kinh doanh xử lý tốt thải đảm bảo nguồn nước sạch, tuyệt đối chấp hành quy định phòng chống cháy nổ, phòng cháy chữa cháy… Hoạt động sản xuất khuôn khổ pháp luật, hạch toán báo cáo trung thực theo chế độ quản lý nhà nước quy định đồng thời đảm bảo an toàn lao động giữ gìn an ninh trật tự *Thành tựu đạt năm qua Ngoài Công Ty TNHH AOCC Việt Nam góp phần vào xây dựng sức mạnh kinh tế xã hội Bên cạnh việc không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh, đảm bảo sống ổn định ngày nâng cao cho cán công nhân viên Công ty TNHH AOCC Việt Nam tham gia tích cực hoạt động xã hội: - Đống góp quỹ từ thiện: đơn vị ngày lương cán công nhân viên, số tiền 20.000.000 đồng - Ủng hộ xã nghèo Định Hoá- Thái Nguyên: 2.860.000 đồng kiện hàng 1000 sản phẩm - Ủng hộ lũ lụt miền Trung: 10.000.000 đồng 10 kiện hàng - Tham gia ủng hộ quỷ chăm sóc thiếu nhi trường trẻ em tàn tật 2.000.000 đồng - Trong công tác tuyển dụng ưu tiên địa phương diện sách, diện hộ nghèo, trình đào tạo có miển giãm học phí phần toàn phần - Khám chữa bệnh cho cán công nhân viên - Tổ chức đợt tham quan, nghỉ mát, hội thi tay nghề, biểu diển văn nghệ, thời trang… tạo không khí tươi vui thoải mái để có điều kiện phát triển tốt cho người lao động *Các hướng chiến lược công ty TNHH AOCC Việt Nam Với chiến lược kinh doanh công ty là: -Nâng cao lực cạnh tranh uy tín, chất lượng giá sản phẩm -Tăng cường hoạt động marketting, xây dựng quảng bá thương hiệu công ty ngày vững mạnh -Đầu tư mở rộng thị trường lân cận *Kế hoạch kinh doanh công ty -Cơ chế thị trường mở nước ta dẫn đến việc đời phần kinh tế tính cạnh tranh gay go đồng thời rủi doanh nghiệp ngày cao Công ty nắm rõ quy luật đào thải thị trường nên thận trọng hoạt động kinh doanh cho thời kì -Giám đốc công ty không ngừng đào tạo cho đội ngũ cán khai thác thăm dò thị trường nước nước để nắm rõ thị hiếu người tiêu dùng -Ngoài công ty có ý định kinh doanh thêm số mặt hàng khác Bên cạnh công ty quan tâm đến khâu quảng cáo nhiều để mặt hàng công ty để nhiều người biết đến Tóm lại với mục tiêu chiếm lĩnh thị trường nâng cao lợi nhuận Công ty đề hàng loạt phương hướng phát triển kinh doanh phù hợp với thực khả có Ngoài công ty có chiến lược kinh doanh riêng mình: Công ty định hướng trở thành doanh nghiệp tiêu biểu ngành may mặc Việt Nam Tạo dựng phát triển thương hiệu công ty, nhãn hiệu hàng hoá, mở rộng kênh phân phối nước Xây dựng tài lành mạnh Sứ mạng kinh doanh công ty xác định nhiệm vụ xây dựng công ty vững mạnh mặt tạo thêm nhiều công ăn việc làm cho người lao động Tham gia tích cực hoạt động xã hội, góp phần ổn định đời sống người lao động, tạo gần gũi với cộng đồng Để thương hiệu có chỗ đứng vững thị trường người tiêu dùng tín nhiệm 1.2.Cơ cấu tổ chức máy công ty Công ty TNHH AOCC Việt Nam đơn vị sản xuất kinh doanh độc lập quyền định tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Để phù hợp với đặc điểm riêng doanh nghiệp hoạt động có hiệu Công ty TNHH AOCC Việt Nam tổ chức máy quản lý theo mô hình phân cấp từ xuống Theo mô hình hoạt động toàn công ty chịu đạo Tổng giám đốc thống thông suốt từ xuống 1.2.1.Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Bộ máy tổ chức quản lý công ty biểu diễn dạng sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1.SƠ ĐỒ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH AOCC VIỆT NAM: Giám đốc công ty Phó giám đốc 01 Phòng SXKD Phó giám đốc 02 Phòng tổ chức hành Phòng kế toán Phòng XNK Các xí nghiệp trực thuộc ( Nguồn: phòng tổ chức hành chính) * Đặt điểm tổ chức quản lý : Công ty tổ chức quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng, đứng đầu công ty ban giám đốc công ty lãnh đạo trực tiếp đến xí nghiệp Giúp việc cho ban giám đôc có phòng ban chức +Ban giám đốc công ty gồm có giám đốc hai phó giám đốc: - Giám đốc công ty người phụ trách chung ,chịu trách nhiệm huy toàn hoạt động công ty, phụ trách công tác đầu tư quy hoạch phát triển công ty công tác tổ chức - Phó giám đốc 1: giám đốc ủy quyền ký kết văn hợp đồng kinh tế trực tiếp huy sản xuất kinh doanh phận giày thể thao - Phó giám đốc 2: giám đốc ủy quyền ký kết văn hợp đồng kinh tế trực tiếp huy phận giày vaỉ +Các phòng ban chức năng: khối nghiệp vụ công ty gồm có phòng nghiệp vụ đảm nhận công tác điều hành quản lý theo phân công chuyên môn.Chịu lãnh đạo trực tiếp ban giám đốc Nhiệm vụ cụ thể phòng ban sau: -Phòng tổ chức- hành chính- bảo vệ: + Tham mưu cho giám đốc công ty lĩnh vực công tác tổ chức, nhấn sự, chế độ người lao động, xếp lương theo dõi diễn biến lương- tính lương, tính thưởng cho cán công nhân viên +Tham gia nghiên cứu xếp,cải tiến bội máy quản lý phù hợp với điều kiện hoạt độnh sản xuất kinh doanh công ty,tham gia xây dựng kế hoạch lao động,tiền lương hệ thống kế hoạt sản xuất - kỹ thuật- tài +Phụ trách công tác đào tạo tuyển dụng lao động, công tác phòng cháy chữa cháy,bão lụt,quân sự,tự vệ,an toàn lao động, phụ trách công tác quản trị đời sống tiếp khách - Phòng sản xuất kinh doanh: + Điều tra, nghiên cứu nhu cầu thị trường, tiếp cận thị trường, xây dựng kế hoạch sản phẩm sản xuất dài hạn,lập kế hoạch giá thành, dự toán chi phí sản xuất + Tham gia đàm phán ký kết hợp đồng kinh tế, tổ chức lý hợp đồng quản lý hợp đồng + Cung ứng nguyên, nhiên, vật liệu cho trình sản xuất tiêu thụ sản phẩm + Tổng hợp thống kê,báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh theo định kỳ bất thường cho giám đốc 10 - Phòng xuất nhập khẩu: + Theo dõi hàng nhập khẩu, xuất khẩu, lập chứng từ, tiếp nhận hàng, xin giấy phép xuất nhập + Báo cáo kết xuất nhập cho giám đốc quan chức khác -Phòng kế toán- tài chính: +Tham mưu cho giám đốc lĩnh vực hoạt động tài chính,hạch toán kế toán, phân tích, xây dựng kế hoạch khấu hao TSCĐ, định mức vốn lưu động vào cân đối thu chi tài +Tham gia bảo vệ kế hoạch sản xuất,tài hàng năm trước cấp công ty +Thiết lập sổ sách kế toàn chứng từ kế toán theo pháp định +Lập báo cáo tài theo định kỳ Trước khó khăn thách thức kinh tế thị trường, lãnh đạo Công ty TNHH AOCC Việt Nam nhận thức rõ: khách hàng người định tồn phát triển Công ty Từ xác định mục tiêu chiến lược hướng tới thoả mãn tạo lòng tin cho khách hàng mức tốt Điều thể rõ ràng thông qua Chính sách Chất lượng mục tiêu hoạt động Công ty Chính sách chất lượng Công ty TNHH AOCC Việt Nam là: Luôn cung cấp sản phẩm dịch vụ yêu cầu khách hàng Công ty đảm bảo: - Quyền lợi khách hàng quyền lợi Công ty - Duy trì nâng cao hệ thống chất lượng theo ISO 9002 cách có hiệu sở có tham gia cuả người - Chính sách chất lượng Tổng giám đốc Công ty thức công bố việc ban hành sổ tay Chất lượng Công ty Tiêu chuẩn chất lượng ISO 9002: Để thực tốt công tác kế toán với đầy đủ chức thông tin kiểm tra giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, mô hình tổ chức hạch toán kế toán áp dụng mô hình kế toán tập trung Mọi công tác kế toán tập trung phòng tài vụ, phân xưởng có nhiệm vụ ghi chép tổng hợp số liệu nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ đưa vào sản xuất, tính ngày công định kỳ chuyển sốliệu cho phòng kế toán giúp việc xử lý thông tin cách kịp thời máy kế toán gọn nhẹ 51 Kỳ thu tiền trung TB năm 2012 = 360/ 17,3 = 21,14 ngày Từ kết cho thấy số vòng quay khoản phải thu năm 2010 cao năm đạt 12,96 vòng tương ứng với kỳ thu tiền trung bình năm 2010 27,77 ngày Giảm mạnh năm 2011,2012 đến năm 2011 kỳ thu tiền trung bình 197,04 ngày năm 2012 126,31 ngày Qua cho thấy tình hình thu hồi công nợ công ty khả quan năm 2010 Nếu theo đà hiệu hoạt động VLĐ tăng, từ lực toán công ty ngày cải thiện, đồng thời hoạt động sản xuất kinh doanh cuãng đầy mạnh * Hàng tồn kho Hàng tồn kho khoản vật tư, hàng hóa công ty Đối với doanh ngiệp sản xuất khoản vốn chiếm tỷ trọng lớn, lớn mức đảm bảo cho rình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên liên tục, không nên nhiều dẫn đến ứ đọng vốn mà không thiếu dẫn đến gián đoạn trình sản xuất kinh doanh Trong cấu tài sản lưu động công ty năm 2010, hàng tồn kho chiếm giá trị lớn đạt 3.565.873.173 đồng, đến năm 2011 hàng tồn kho giảm xuống 1.947.810.800 đồng tương ứng giảm 1.618.062.373 đồng tương ứng giảm 46,38% số tương đối Năm 2012 hàng tồn kho tăng gấp lần so với năm 2011 đạt 14.612.058.427 đồng Ta đánh giá lực quản lý sử dụng vốn hàng tồn kho công ty qua tiêu vòng quay HTK năm 2010_2012 Vòng quay Doanh thu khoản = phải thu Tồn kho hàng hóa 2010 = 13.724.979.071 = 3,84 vòng 3.565.873.173 Kỳ thu tiền trung TB năm 2010 = 360/ 3,84 = 93,75 ngày 52 Vòng quay Doanh thu khoản = phải thu Tồn kho hàng hóa 2011 = 28.318.328.451 = 14,54 vòng 1.947.810.800 Kỳ thu tiền trung TB năm 2011 = 360/ 14,54 = 24,76 ngày Vòng quay Doanh thu khoản = phải thu Tồn kho hàng hóa 2012 82.009.843.759 = = 5,6 vòng 14.612.058.427 Kỳ thu tiền trung TB năm 2012 = 360/ 5,6 = 64,1 ngày Qua số kiệu ta thấy, qua năm 2010_2012 vòng quay hàng tồn kho nhìn chung tăng chứng tỏ việc quản lý dự trữ công ty chưa tốt *Tài sản lưu động khác Qua bảng phân tích ta thấy tài sản lưu động khác công ty biến động qua năm 2.2.2.Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty 2.2.2.1.Nhân tố khách quan - Chính sách kinh tế Đảng nhà nước: Đây nhân tố có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Vì tuỳ theo thời kỳ, tuỳ theo mục tiêu phát triển mà Nhà nước có sách ưu đãi vốn, thuế lãi suất tiền vay ngành nghề 53 cụ thể, có sách khuyến khích ngành nghề lại hạn chế ngành nghề khác - Do ảnh hưởng môi trường kinh tế vĩ mô lạm phát dẫn tới giá đồng tiền làm cho vốn Công ty bị dần theo tốc độ trượt giá tiền tệ hay nhân tố tác động đến cung cầu hàng hóa Công ty, nhu cầu hàng hóa giảm xuống làm cho hàng hóa Công ty khó tiêu thụ, tồn đọng gây ứ đọng vốn hiệu sử dụng vốn lưu động bị giảm xuống - Tác động tiến khoa học kỹ thuật: Do tác động cách mạng khoa học công nghệ nên làm giảm giá trị tài sản, vật tư Vì vậy, Công ty không bắt kịp điều để điều chỉnh kịp thời giá trị sản phẩm hàng hoá bán thiếu tính cạnh tranh làm giảm hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng Do đó, để sử dụng vốn có hiệu Công ty phải xem xét đầu tư vào công nghệ phải tính đến hao mòn vô hình phát triển không ngừng tiến khoa học kỹ thuật -Tác động môi trường tự nhiên: tác động môi trường tự nhiên bão lũ, động đất làm ảnh hưởng đến tiến trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Những tác động mội trường tự nhiên xảy bất ngờ, khách quan khó đoán biết Công ty cần trích lập quỹ dự phòng để đảm bảo công ty hoạt động bình thường gặp rủi môi trường -Tác động môi trường xã hội: môi trường xã hội ảnh hưởng lớn đến trực tiếp đến doanh thu, đến đinh sản xuất công ty Sao cho phù hợp với phong tục tập quán, văn hóa vùng miền Vì công ty khoản tiền lớn cho hoạt động nghiên cứu Do góp phần gây ảnh hưởng đến tình hình vốn lưu động công ty -Tác động đối thủ cạnh tranh: Công ty thường xuyên phải tìm hiểu nắm bắt thông tin đối thủ cạnh tranh để từ xây dựng chiến lược đắn cho sản phẩm công ty phải đổi nắm bắt quy trình công nghệ tiên tiến nhằm tăng suất lao động, hạ giá thành sản phẩm tạo lợi cạnh 54 tranh cho doanh ngiệp thị trường Muốn làm điều nguồn vốn lưu động công ty phải đủ lớn để giải vấn đề -Tác động khách hàng: khách hàng ảnh hưởng trực tiếp đến vốn lưu động công ty, nhu cầu khách hàng ti vi, đầu đĩa năm gần tăng cao nhu cầu tăng cao đòi hỏi công ty phải có vốn để đầu tư sản xuất mở rộng quy mô công ty 2.2.2.2 Những nhân tố chủ quan - Tác động chu kỳ sản xuất kinh doanh: năm gần từ 2010 đến 2012 nhìn chung số vòng quay vốn lưu động Năm 2011 2,94 vòng/kỳ đến năm 2012 số vòng quay vốn lưu động 1,28 vòng/kỳ Cho thấy tốc độ quay vòng vốn chậm dần vào năm 2012, công ty thu hồi vốn sớm để tiến hành mở rộng sản xuất kinh doanh, gây tình trạng ứ đọng vốn kéo theo doanh thu giảm trình sản xuất nhiều thời gian - Trình độ đội ngũ cán công nhân viên: Yếu tố người yếu tố định việc đảm bảo sử dụng vốn có hiệu Công ty Công nhân sản xuất có tay nghề cao, có kinh nghiệm, có khả tiếp thu công nghệ mới, phát huy tính sáng tạo công việc, có ý thức giữ gìn bảo quản tái sản xuất trình lao động, tiết kiệm sản xuất, từ tăng hiệu sử dụng vốn Trình độ cán quản lý có ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu sử dụng vốn Công ty Trình độ quản lý mặt tài quan trọng Trong trình hoạt động, việc thu chi phải rõ ràng, tiết kiệm, việc, thời điểm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Trình độ quản lý thể quản lý hàng tồn kho, quản lý khâu sản xuất, quản lý khâu tiêu thụ - Việc xác định cấu nhu cầu vốn lưu động: Khi Công ty xác định nhu cầu vốn lưu động không xác cấu vốn không hợp lý gây ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu sử dụng vốn Nếu Công ty xác định nhu cầu vốn lưu động cao không khuyến khích Công ty khai thác khả tiềm tàng tìm biện pháp cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu vốn lưu động 55 Ngược lại, Công ty xác định nhu cầu vốn lưu động thấp gây nhiều khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, Công ty thiếu vốn không đảm bảo sản xuất liên tục gây thiệt hại ngừng sản xuất, khả toán thực hợp đồng ký kết với khách hàng Và xác định nhu cầu vốn phù hợp thực tế sử dụng vốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn - Chất lượng công tác quản lý vốn lưu động có ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Bởi vì, công tác quản lý vốn lưu động giúp cho Công ty dự trữ lượng tiền mặt tốt vừa đảm bảo khả toán vừa tránh tình trạng thiếu tiền mặt tạm thời lãng phí giữ nhiều tiền mặt, đồng thời xác định lượng dự trữ hợp lý giúp cho trình sản xuất kinh doanh liên tục mà không bị dư thừa gây ứ đọng vốn - Lựa chọn dự án đầu tư: Việc lựa chọn dự án thời điểm đầu tư có vai trò quan trọng hiệu sử dụng vốn Nếu Công ty biết lựa chọn dự án khả thi thời điểm đầu tư lúc tối thiểu hóa chi phí tối đa hóa lợi nhuận qua góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng 2.2.3 Phân tích tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động Để đánh giá chi tiết tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động ta sâu vào phân tích số tiêu sau: 56 Bảng 2.2 : Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2010 (1) năm 2011 (2) năm 2012 (3) So sánh (2)/(1) (+/-) (3)/(2) (%) (+/-) (%) Doanh thu Đồng 13.724.979.071 28.318.328.451 82.009.843.759 14.593.349.380 206,33 53.691.515.308 289,60 Lợi nhuận trước thuế Đồng -12.842.375.070 -3.882.079.676 -2.695.649.710 8.960.295.394 VLĐ bình quân Đồng 9.854.418.060 18.651.673.593 71.393.688.924 8.797.255.533 189,27 52.742.015.331 382,77 Số vòng quay VLĐ Vòng/kỳ 1,39 1,52 1,15 Thời gian vòng quay Ngày/vòng 258 237 313 -21 91,73 76 132,17 Hệ số đảm nhiệm Lần 0,72 0,66 0,87 91,73 132,17 Hệ số sinh lợi VLĐ Lần -1,30 -0,21 -0,04 30,23 109,01 1.186.429.966 15,97 (Nguồn: phòng kế toán) 69,44 75,66 18,14 57 Nhận xét: + Nhìn lại bảng số liệu ta thấy vốn lưu động năm 2010 đạt 9.854.418.060 đồng đến năm 2011 vốn lưu động tăng gấp lần so với năm 2010 tương ứng tăng 8.797.255.533 đồng số tuyệt đối đạt 18.651.673.593 đồng Đến năm 2012 vốn lưu động đạt 71.393.688.924 đồng tương ứng tăng 52.742.015.331 đồng số tuyệt đối tương ứng 382,77% số tương đối Cụ thể thời gian vòng luân chuyển năm 2010 258 ngày, năm 2011 237 ngày đến năm 2012 thời gian vòng luân chuyển đạt 313 ngày số vòng quay vốn lưu động giảm năm 2010 số vòng quay vốn lưu động 1,39 vòng/kỳ đến năm 2012 giảm xuống 1,15 vòng/kỳ chứng tỏ nhu cầu sử dụng vốn công ty giảm nhẹ qua năm nhu cầu vốn vay ngắn hạn giảm, tăng hiệu sản xuất kinh doanh Chỉ tiêu (8) cho thấy sức sinh lời vốn lưu động tăng, năm 2010 1đồng vốn lưu động tạo -1,30 đồng đến năm 2012 1đồng vốn lưu động tạo -0,04 đồng có tiến triển đáng kể lợi nhuận mức âm, doanh nghiệp cần nỗ lực việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng nguồn vốn lưu động công ty 2.3.Đánh giá chung thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH AOCC Việt Nam *Thành công Trải qua thời gian xây dựng phát triển, công ty TNHH AOCC Việt Nam gặp phải bước thăng trầm đáng kể song công ty khẳng định thônng qua việc khai thác tốt tiềm mạnh sẵn có đồng thời hạn chế khắc phục khó khăn gặp phải +Công ty TNHH AOCC VIỆT NAM doanh nghiệp lớn lĩnh vực may mặc Việt Nam Công ty đầu đại hóa công nghệ sản xuất ứng dụng thành công tiến khoa học kỹ thuật may mặc nước châu Âu Công ty thành công trình hợp tác với tập đoàn lớn chuyên kinh doanh sản phẩm may mặc giới, tạo nên thị trường ổn định ngày mở rộng 58 +Tạo công ăn việc làm, thu nhập ổn định cho gần 1000 lao động +Là doanh nghiệp đầu quản lý chất lượng sản phẩm, đáp ứng yêu cầu khắt khe chất lượng sản phẩm thị trường có sức mua lớn giới + Cơ cấu tài sản tương đối hợp lý, phù hợp với đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh công ty + Tổng nguồn vốn công ty lớn nguồn vốn chủ sở hữu ngày có xu hướng tăng( từ 38% => 58%) Từ giảm nhu cầu vay vốn, tiết kiệm khoản đáng kể chi phí lãi vay Điều góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn hiệu kinh doanh + Tình hình khả toán công ty khả quan, khoảng thời gian thu hồi khoản thu giảm xuống đáng kể *Hạn chế Bên cạnh mặt tích cực vừa nêu hoạt động sản xuất kinh doanh công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty thể số nhược điểm cần khắc phục +Tuy công ty TNHH AOCC VIỆT NAM doanh nghiêp lớn sản phẩm công ty chủ yếu gia công, thiết kế thương hiệu khách hàng Những sản phẩm công ty thiết kế chào hàng xuất khiêm tốn +Đầu năm 2005 thực chế đọ xóa bỏ hạn ngạch việc xuất nhập hàng dệt may vào MỸ, EU hàng xuất công ty gặp nhiều khó khăn cạnh tranh với hành Trung Quốc, Ấn độ Đây khó khăn lớn mà công ty phải đối mặt +Nếu so sánh sản phẩm sản phẩm công ty TNHH AOCC VIỆT NAM không thua sản phẩm AN PHƯỚC hình thức lẫn thương hiệu giá bán sản phẩm AN PHƯỚC đắt gấp 3, lần sản phẩm công ty TNHH AOCC VIỆT NAM công ty nên sản xuất nhiều loại sản phẩm dành cho khách hàng có thu nhập bình dân đến khách hàng có thu nhập cao 59 + Hiệu sử dụng vốn lưu động giảm nhẹ Trong trình kinh doanh tốc độ chu chuyển vốn lưu động từ 1,39 năm 2010 xuống 1,15 năm 2012 làm tăng số ngày luân chuyển vòng lên 55 ngày Điều tác động mạnh đến hiệu kinh doanh thể hệ số đảm nhiệm tăng từ 0,72 năm 2010 lên 0,87 năm 2012 chứng tỏ việc sử dụng tiết kiệm vốn lưu động công ty chưa hợp lý + Trong năm gần công ty làm ăn chưa hiệu quả, lợi nhuận có bước chuyển biến tích cựu mức thấp *Nguyên nhân: +Sự biến động tỷ giá USD tác động rõ rệt đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xuất hàng dệt may nói chung công ty TNHH AOCC VIỆT NAM nói riêng Trong hoạt động giao dịch xuất hàng dệt may Đồng tiền toán chủ yếu USD Khi tỷ giá đồng USD giảm, ngân hàng hạn chế mua USD USD thu từ xuất dệt may khó chuyển đổi VNĐ dẫn tới việc toán khoản chi tiền lương cho người lao động gặp khó khăn, giá xăng dầu, than nguyên liệu vật tư khác đề tăng cao, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh Khi tỷ giá USD tăng làm giá nguyên liệu nhập bông, xơ, phụ liệu, hóa chất thuốc nhuộm tăng mạnh Dẫn đến giá thành sản phẩm tăng, lượng sản phẩm tiêu thụ công ty giảm, từ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ giảm +Việc tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp chưa thực hiệu quả, nguyên nhân chủ yếu nguyên phụ liệu công ty chủ yếu nhập nên giá thành tương đối cao, gặp khó khăn cạnh tranh làm giảm lợi nhuận 60 CHƯƠNG 3: ĐỀ XUẤT PHƯƠNG HƯỚNG VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH AOCC VIỆT NAM 3.1.Phương hướng phát triển công ty TNHH AOCC VIỆT NAM Phương hướng phát triển công ty TNHH AOCC VIỆT NAM trở thành tập đoàn kinh tế mạnh sở củng cố phát triển thương hiệu Điều thể sách: -Thỏa mãn nhu cầu mong đợi khách hàng -Tăng cường tinh thần trách nhiệm, tính chủ động, sáng tạo, phát huy tối đa tiềm lợi công ty -Đảm bảo môi trường ngày xanh, sạch, đẹp -Vì lợi ích thành viên cộng đồng -Xây dựng công ty trở thành điển hình văn hóa doanh nghiệp Cụ thể phương hướng phát triển công ty sau: + Tiếp tục hướng toàn công ty hoạt động theo hướng đa dạng hóa hoạt động kinh doanh nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển tình hình Đa dạng hóa sản phẩm, chuyên môn hóa sản xuất, đa dạng hóa ngành hàng, phát triển dịch vụ, kinh doanh tổng hợp Tư vấn, thiết kế trình diễn thời trang + Nâng cao lực quản ký toàn diện, đầu tư nguồn lực, trú trọng vào việc phát triển yếu tố người, yếu tố then chốt để thực thành công nhiệm vụ kỳ hội nhập kinh tế quốc tế + Tiếp tục thực triệt để hệ thống tiêu chuẩn quốc tế ISO 9000, ISO 14000 SA 8000 + Xây dựng phát triển thương hiệu công ty, nhãn hiệu hàng hóa, mở rộng kênh phân phối nước quốc tế + Xây dựng tài vững mạnh + Tạo điều kiện sách tốt chăm lo đời sống cho người lao động để họ gắn bó cống hiến cho phát tiển công ty 61 3.2.Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH AOCC Việt Nam 3.2.1.Biện pháp 1: Xác định xác nhu cầu vốn lưu động công ty -Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kì trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kì trước -Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài công ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động từ nguồn tài trợ để tài trợ lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy -Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo phù hợp với tình hình thực tế thông qua phân tích tính toán tiêu kinh tế, tài năm trước với dự đoán tình hình hoạt động kinh doanh 3.2.2.Biện pháp 2: Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Để huy động đày đủ kịp thời chủ động vốn kinh doanh công ty cần phải thực biện pháp sau: -Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kì -Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín công ty: ổn đinh hợp lý tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn Đối với công tác sử dụng vốn thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nếu thừa vốn công ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn 3.3.Biện pháp 3: Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 62 -Với khách hàng mua lẻ với số lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách mua đứt bán đoạn không để nợ cung cấp mức chiết khấu thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên -Với khách hàng lớn trước kí hợp đồng công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toán hình thức phạt vi phạm hợp đồng -Nếu khách hàng toán chậm công ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ 3.4.Biện pháp 4: Có biện pháp sử dụng có hiệu vốn tiền tạm thời nhàn rỗi Thực phan tích cho thấy vốn tiền công ty chiếm tỷ trọng tương đối lớn Chính việc tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh công ty 3.5.Biện pháp 5: Quản lý hàng tồn kho giảm thiểu chi phí lưu kho Việc hàng tồn kho năm chiếm tỷ trọng tương đối cao tổng vốn lưu động Năn 2010 chiếm 55,54% đến năm 2012 chiếm 56,84% cho thấy lượng hàng hóa mua kí gửi đại lý nhiều Việc hàng tồn kho trình đến tay người tiêu dùng có nhu cầu chuyển giao quyền sở hữu việc mát hỏng hóc thất thoát vốn điều khó tránh khỏi -Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng kế toán hàng hóa phải đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn 3.6.Biện pháp 6: Tổ chức tốt tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ lưu chuyển vốn lưu động -Xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu Thông qua hệ thống tổ chức công tác ngiên cứu, tìm hiểu khách hàng Đây cầu nối công ty với khách hàng Qua đó, công ty thu thập thêm thông tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng 63 -Thực phương châm khách hàng thượng đế áp dụng sách ưu tiên giá điều kiện thah toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa -Mở rộng mạng lưới tiêu thụ thúc đẩy tiêu thụ ngày phát triển 64 KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nói chung, vốn lưu động nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất Công ty diễn thường xuyên liên tục Tuy nhiên, việc sử dụng vốn để mang lại hiệu vấn đề không đơn giản Đồng vốn sử dụng không hiệu kéo theo trì trệ hoạt động sản xuất kinh doanh Mọi hoạt động Công ty không hiệu vốn kinh doanh không đảm bảo Để đồng vốn có hiệu đòi hỏi phải có định đắn phương thức sử dụng vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ thường xuyên, lâu dài Công ty Trong nghiệp đổi đất nước tình trạng nước khu vực có nhiều biến động, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thách thức Công ty Với thời gian thực tập quý báu công ty TNHH AOCC VIỆT NAM, kiến thức học được, em đánh giá cụ thể thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Có thể thấy công ty sử dụng vốn lưu động chưa hiệu năm gần Điều phản ánh quan tâm biện pháp hữu hiệu mà công ty đưa nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên, kết phân tích cho thấy hạn chế mà công ty mắc phải làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mình, công ty cần có giải pháp khắc phục tồn Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Ths.Phạm Thị Thu Hòa tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo 65 MỤC LỤC 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò vốn lưu động .35 2.1.2 Phân loại vốn lưu động 37 MỤC LỤC 65 [...]... : THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH AOCC VIỆT NAM 2.1 Cơ sở lý thuyết về vốn lưu động trong Công ty 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò vốn lưu động 2.1.1.1 Khái niệm Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra thường xuyên liên tục Trong Công ty thương mại, vốn lưu động thường thể hiện qua những... tồn tại dưới nhiều hình thái khác nhau trong khâu sản xuất và lưu thông - Đặc điểm thứ tư: Số vốn lưu động cần thiết cho Công ty phụ thuộc vào đặc điểm, chu kỳ kinh doanh và tình hình tiêu thụ của Công ty Trong Công ty thương mại, vốn lưu động thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn 2.1.1.3 Vai trò của vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Để tiến hành sản xuất, vốn lưu động. .. và tài sản lưu động khác 2.1.1.2 Đặc điểm -Đặc điểm thứ nhất: Vốn lưu động của Công ty thường xuyên chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau tạo thành sự tuần hoàn của vốn lưu động + Trong Công ty sản xuất, vốn lưu động được vận động và chuyển hóa qua 3 giai đoạn: Giai đoạn 1: Giai đoạn dự trữ vật tư Vốn bằng tiền được chuyển hóa thành vốn dự trữ Giai đoạn 2: Giai đoạn sản xuất Vốn lưu động được chuyển... đưa công ty đi lên 13 1.4.Đặc điểm kinh tế kỹ thuật của công ty 1.4.1.Đặc điểm sản phẩm, thị trường *Đặc điểm sản phẩm của công ty Công ty TNHH AOCC Việt Nam là doanh nghiệp chuyên may gia công và xuất khẩu hàng may mặc, sản phẩm của công ty là quần áo may sẵn các loại phục vụ cho nhu cầu may mặc của người tiêu dung Sản phẩm của công ty đáp ứng yêu cầu rất cao và hợp thời trang, sản phẩm của công ty. .. động chỉ vận động qua 2 giai đoạn chính: Giai đoạn 1: Giai đoạn mua hàng Vốn lưu động được chuyển từ vốn bằng tiền thành hàng hóa dự trữ 36 Giai đoạn 2: Giai đoạn bán Vốn lưu động chuyển từ hàng hóa dự trữ trở về vốn bằng tiền như ban đầu và kết thúc kỳ chu chuyển Tóm lại, sự vận động của vốn lưu động trong Công ty thương mại được khái quát như sau: T – H – T’ -Đặc điểm thứ hai: Vốn lưu động chỉ tham... thì công ty chọn cho mình một dố sản phẩm thiết yếu như : sowmi, jacket… Sản phẩm của công ty TNHH AOCC Việt Nam bao gồm 2 loại: sản phẩm xuất khẩu và sản phẩm tiêu dung nội địa Sản phẩm xuất khẩu chiếm mọt tỷ trọng khá lớn (70%) trong sản lượng sản xuất của công ty Nhưng sản phẩm lại mang tên của các hàng nổi tiếng khác như: kaneta vi chúng ta chỉ may gia công Trong tương lai công ty TNHH AOCC Việt Namddeef... so với năm 2011 tương ứng tăng 114,71% Đến năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp đạt 11.539.546.515 đồng tăng gấp hơn 3 lần so với năm 2011 về số tương đối tương ứng tăng 8.532.413.346 đồng về số tuyệt đối 32 1.4.7 .Công tác tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH AOCC Việt nam Sơ đồ 1.3.sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH AOCC VIỆT NAM Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp kiêm kế toán giá thành... đầu tiên để Công ty đi vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động là điều kiện tiên quyết của quá trình sản xuất kinh doanh.Nghĩa là trong Công ty vốn lưu động nhiều hay ít thể hiện số lượng vật tư hay hàng hoá dự trữ ở các khâu nhiều hay ít, hoặc là vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm thì phản ánh vật tư được sử dụng có tiết kiệm hay không Vì vậy qua tình hình luân chuyển vốn lưu động, chúng... được hoàn lại toàn bộ sau khi Công ty tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, cung ứng được dịch vụ, thu được tiền bán hàng về Như vậy: Vốn lưu động hoàn thành một vòng chu chuyển sau một chu kỳ sản xuất và tiêu thụ sản phẩm -Đặc điểm thứ ba: Quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty diển ra một cách thường xuyên, liên tục; các giai đoạn vận động của vốn lưu động đan xen vào nhau nên cùng một thời điểm vốn lưu động. .. hóa từ vốn dự trữ thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm và kết thúc quá trình sản xuất chuyển thành phẩm Giai đoạn 3: Giai đoạn lưu thông Vốn lưu động từ hình thái thành phẩm hàng hóa chuyển lại thành tiền như hình thái ban đầu của nó và kết thúc kỳ chu chuyển Nói chung sự vận động của vốn lưu động trong Công ty sản xuất được mô tả như sau: T – H SX H’- T’ + Trong Công ty thương mại, vốn lưu động ... VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH AOCC VIỆT NAM 2.1 Cơ sở lý thuyết vốn lưu động Cơng ty 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò vốn lưu động 2.1.1.1 Khái niệm Vốn lưu động biểu tiền tồn tài sản lưu động. .. nhiệm vốn lưu động Hệ số đảm Vốn lưu động bình qn nhiệm vốn lưu = Doanh thu kinh doanh động Là tiêu ngược với số vòng quay vốn lưu động Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động phản ánh số vốn lưu động cần... kết cấu vốn lưu động Cơng ty hình thành từ vốn thân Cơng ty hay từ khoản nợ Từ Cơng ty có định huy động quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn Cơng ty 2.1.3.Các