Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần hà dung

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ۞ ۞ ۞۞ ۞ LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế bao cấp, doanh nghiệp quan tâm chủ yếu đến việc hoàn thành hoàn thành vượt mức tiêu pháp lệnh Các yếu tố chủ quan viện hoàn thành giá cả, lợi nhuận chế giá thấp làm cho doanh nghiệp điều kiện không bắt buộc phát huy tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm kết hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu đồng vốn mà doanh nghiệp sử dụng có khả đem lại lợi nhuận cao doanh nghiệp bù đắp chi phí mà tích lũy để tái sản xuất mở rộng Vốn lưu động phận vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn lưu động tác động mạnh mẽ tới khả sản xuất kinh doanh nâng cao khả sinh lời cho doanh nghiệp Từ tầm quan trọng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng lĩnh vực sản xuất kinh doanh, qua thời gian thực tập công ty cổ phần Hà Dung, giúp đỡ tận tình cán lãnh đạo phòng kế toán công ty, đồng thời với hướng dẫn cô giáo Hoàng Thị Ngà, em hoàn thành thực tập tốt nghiệp “Biện pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động công ty cổ phần Hà Dung ” Bài thực tập em gồm chương Chương 1: Tổng quan công ty cổ phần Hà Dung Chương 2: Thực trạng công tác công tác quản lý vốn luu động công ty cổ phần Hà Dung Chương 3: Các biện pháp hoàn thiên công tác quản lý vốn lưu động công ty cổ phần Hà Dung Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : QTKD K52C Page of 62 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ۞ ۞ ۞۞ ۞ Phần 1: Tổng quan doanh nghiệp 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.1 Lịch sử hình thành Tiền thân chi nhánh phía bắc sở Nhân Mannequins Việt Nam sản xuất tượng người mẫu thành lập từ năm 1991 Với khả sáng tạo đổi mẫu mã chất lượng uy tín, sản phẩm công ty đạt niềm tin khách hàng khó tính nước nước - Tên gọi : Công ty cổ phần Hà Dung - Địa tru sở chính: Quầy số 1,khu nhà B chợ Ga,số 12 Nguyễn Khuyến, phường Lương Khánh Thiện, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng - Điện thoại : (031) 920208 - Fax : (031) 202459 - Ngày thành lập : 07/08/2006 1.1.2 Quá trình phát triển Công ty thành lập vào tháng năm 2006 với người sang lập bà Đỗ Thị Thu Hà nguyên chuyên viên ngành may mặc thời trang với khả năng,kinh nghiệm sẵn có khát vọng vươn lên bà tách khỏi tập thể đứng lên thành lập công ty để tự làm chủ với số vốn ỏi ban đầu huy động từ cổ đông người than bạn bè Ban đầu công ty xây dựng với quy mô nhỏ với trụ sở cửa hàng chợ với kho bãi thuê sau thành lập, công ty đối mặt với nhiều khó khăn ban đầu : kinh doanh ngành nghề chưa có uy tín,số vốn qui mô nhỏ Tuy nhiên với lợi sở đầu ngành thời trang tượng mẫu lúc miền bắc với phương châm đặt chất lượng sản phẩm lên hàng đầu công ty vượt qua khó khăn, dần xây dựng uy tín Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : QTKD K52C Page of 62 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ۞ ۞ ۞۞ ۞ Từ năm 2010 nay, công ty vượt qua giai đoạn khó khăn ban đầu, ngày tạo uy tín khẳng định với đầu tư mở rộng them chi nhánh : - Chi nhánh số : số 113 Lương Khánh Thiện, phường Lương Khánh Thiện, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng - Chi nhánh số : Khu C54 – P, phường Vạn Hương, thị xã Đồ Sơn, thành phố Hải Phòng 1.1.3 Chức Công ty thành lập để huy động sử dụng vốn phục vụ sản xuất, kinh doanh có hiệu cao, tạo công ăn việc làm cho người lao động, tăng lợi tức cho cổ đông không ngừng đóng góp cho ngân sách nhà nước theo luật định, phát triển công ty ngày vững mạnh lĩnh vực hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty - Được chủ động kinh doanh hạch toán kinh tế theo luật doanh nghiệp sở chức năng, nhiệm vụ qui định giấy phép thành lập công ty - Được ký kết hợp đồng kinh tế với thành phần kinh tế khác sở ngành nghề kinh doanh cho phép 1.1.4 Nhiệm vụ Nghiên cứu, thiết kế, sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm để tạo lợi nhuận, phục vụ nhu cầu tiêu dùng nhân dân nước mà chủ yếu tỉnh phía Bắc - Quản lý sử dụng tốt nguồn vốn có, đảm bảo khả bảo toàn vốn phát triển vốn - Quản lý sử dụng tốt nguồn lao động,thực nghĩa vụ người lao động, góp phần nâng cao suất lao động thu nhập cho người lao động - Thực chấp hành đầy đủ chế độ, sách kinh tế - xã hội pháp luật Nhà nước qui định, góp phần thúc đẩy kinh tế Hải Phòng nước Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : QTKD K52C Page of 62 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ۞ ۞ ۞۞ ۞ Thực đầy đủ nghĩa vụ thuế, phí, lệ phí Nhà nước 1.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để có nhìn sơ lược tình hình hoạt động công ty, ta xem xét số tiêu qua bảng sau: Bảng 1.1: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Doanh thu 11.785.061.685 13.179.298.088 765.612.168 Lợi nhuận 1.329.916.812 1.352.687.694 640.100.369 10.455.144.873 11.826.610.394 125.511.799 45 45 26 2.785.000 2.820.000 1.940.000 Số vốn hàng bán Số lao động Thu nhập bình Năm 2012 quân đầu người (nguồn: tờ khai B-02/DN phòng kế toán) Nhận xét: Như doanh thu năm 2011 so với năm 2010 đạt 111,83% tức tăng 11,83% tương ứng doanh thu năm 2011 cao so với năm 2010 1.394.236.400 đồng Tuy nhiên doanh thu năm 2012 so với năm 2011 đạt 5,8% tức giảm 94,2% tương ứng giảm 12.413.685.910 đồng Có biến động rõ rệt do: Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : QTKD K52C Page of 62 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ۞ ۞ ۞۞ ۞ - Năm 2010 – năm 2011 : Khi công ty đà phát triển với đóng góp tập thể người lao động có tay nghề cao,tình trạng máy móc thiết bị đảm bảo ổn định đáp ứng lượng đơn đặt hàng khắp tỉnh phía bắc nhu cầu sử dụng sản phẩm công ty tăng cao Chính doanh thu công ty từ mà tăng lên Bên cạnh công ty đầu lĩnh vực kinh doanh ngành hàng hóa thời trang tượng sáp đối thủ kinh doanh công ty chưa có chưa đáng kể,sự dẫn đầu độc quyền ngành khiến cho mức giá hàng hóa đưa khách hàng chấp nhận chi trả - Năm 2012 : Công ty bắt đầu bước vào giai đoạn khó khăn với giảm sút đáng kể doanh thu,doanh thu giai đoạn giảm xuống mức đáng kể từ bắt đầu thành lập công ty đến với mức giảm 90% so với doanh thu năm trước Nguyên nhân xuất hàng loạt hàng Trung Quốc nhảy vào với giá rẻ bất ngờ mà chất lượng tương đối hàng nội địa với đời loạt cửa hàng,đại lý lấn át thị phần công ty Công ty dần vị đơn vị độc quyền với sách giá chưa hợp lý khiến cho khách hàng khó chấp nhận thị trường sẵn người bán với giá phải 1.3 Đặc điểm kinh tế kỹ thuật 1.3.1 Đặc điểm kỹ thuật công nghệ 1.3.1.1 Về sản phẩm Loại hàng Tên sản phẩm Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : QTKD K52C Mã hàng Page of 62 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ۞ ۞ ۞۞ ۞ Tượng dẻo BD1-BD2,F1,F2,,F3,F4,F5,F6,F7,CD1CD2,M1,M2 Tượng nữ T PU TE XUOI,TE1,TD XUOI,TD CHONG, TXOE, TX, TM, CX,TB,T2C Tượng nam Tượng mẫu TĐX,TĐV,RB SOC,Q7 VINH,NC,NS,NT, NĐ,NE, NB,NX,NH Tượng nữ trọc DC,KG,CG,IC,JG,EG,CX,DX,HG,MG Tượng nữ tóc nhựa KT,AD,DS,IC,IB,BV,KS,HĐ,UT Tượng nghệ thuật BD,DB,ID,KB,KD,NS,HQ,UT,DT,V,CC,BL Tượng sơn PU bóng PU1=> PU14,NGO Tượng đặc biệt EO,DB2 => DB12 Tượng ngồi G1 => G12,G1.2 Tượng teen TKC,TCC,TED,TKX,TCX,TET,THQ,TED TNA,FX,FC Tượng bán thân Tượng em bé 4A,4B,4C,4D ,B1,B2,B3,2A,2B,6A,6B,6C, Chân mông 9A,9B,9C CD1-CD2 (DÉO), CM1-CM2,CM3-CM4, CM5CB Bán than để bàn BT1-BT2,BT3-BT4,BT5-BT6 Bán than bọc vải CGB,10-12,11-13 Bán than sơn 1-3,2-4,6 (CON ĐÈN),5-8,7-9,HQ1-HQ2 Linh tinh Móc nhựa CT,T MÚT,C1-C2-C3,CMN-UT-MX,CD,M2 MB1-MB2,M1-M2,XN,XL,MD,DS,MO,MT, MÓC NHUNG,MV,L2,CB1-CB2-CBD-CBT Móc áo V1 => V5,K1 => K8 Móc gỗ G1 => G17 Móc Trung Quốc MÓC INOX XOẮN,MÓC VÀNG,MÚT,KẸP MÚT,MÓC VEST Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : QTKD K52C Page of 62 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ۞ ۞ ۞۞ ۞ In ấn bao bì Sào treo SÀO KÍNH,SÀO ĐÔI,SÀO CHIẾC,SÀO SM Sản phẩm SÀO XOẮN,VÒNG THỬ ĐỒ Túi vải,bao áo vest,tờ rơi – danh thiếp, túi giấy,bao ép quai,bao xốp 1.3.1.2 Về quy trình công nghệ sản xuất Quy trình công nghệ sản xuất loại tượng sáp Phân xưởng chế tạo bột Phân xưởng đúc Nguyên vật liệu KCS Thành phẩm Phân xưởng sơn – sấy Phân xưởng lắp ráp Quy trình công nghệ sản xuất loại tượng sáp trải qua công đoạn để tạo thành phẩm: - Công đoạn 1: Từ nguyên vật liệu trực tiếp nhập phân xưởng, người thợ đào tạo tay nghề chế tạo nhào trộn loại bột với để làm nên chất liệu tượng sáp Tùy loại sản phẩm có chất liệu công thức pha trộn khác - Công đoạn 2: Sau nguyên liệu nhào trộn hoàn thành chuyển sang phân xưởng đúc Tại có khuôn mẫu đúc sẵn để tạo hàng bán thong thường có khuôn đặt thợ làm theo đơn đặt hàng khách hàng Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : QTKD K52C Page of 62 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ۞ ۞ ۞۞ ۞ - Công đoạn 3: Sau bán thành phẩm hình thành khuôn dáng chuyển sang công đoạn sấy khô bột => sơn màu,tạo màu => sấy khô sơn - Công đoạn 4: Lắp ráp sản phẩm bước cuối công đoạn sản xuất để tạo sản phẩm Sau sản phẩm sản xuất hoàn thành phòng KCS khảo sát chất lượng sản phẩm,sản phẩm đạt chất lượng đem bảo quản tiêu thụ sản phẩm không đạt chất lượng phải nhập kho để đưa vào phân xưởng sửa chữa 1.3.2 Tình hình tài Để có nhìn tổng quát tình hình tài công ty, ta xem xét số tiêu qua bảng sau: Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : QTKD K52C Page of 62 BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ۞ ۞ ۞۞ ۞ Bảng 1.2: Cơ cấu tài sản nguồn vốn Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng A: Tổng tài sản 1.992.751.080 100% 2.607.205.526 100% 2.321.981.819 100% 1.Tiền,các khoản tương đương 1.326.162.912 66,55% 1.918.145.316 73,57% 1.503.985.793 64,77% 2.Hàng tồn kho 367.566.953 18,45% 402.544.844 15,43% 519.516.915 22,37% 3.Thuế,các khoản phải thu NN 299.021.215 15% 286.515.366 11% 298.479.111 12,86% 1.992.751.080 100% 2.607.205.526 100% 2.321.981.819 1.Phải trả cho người bán 20.720.668 1,05% 634.886.466 24,35% 362.652.048 15,62% 2.Thuế,các khoản phải nộp NN 20.032.323 1% 20.320.971 0,78% 19.520.771 0,84% 1.900.000.000 72,87% 1.900.000.000 81,84% B: Nguồn vốn 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.LN sau thuế chưa phân phối 1.900.000.000 51.998.089 95,35% 2,6% 51.998.089 2% 39.809.000 100% 1,7% (nguồn: Bảng cân đối kế toán – phòng kế toán) Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : QTKD K52C Page of 62 10 Như vậy, tình hình tài công ty qua năm biến động không ngừng Ta thấy rằng, tổng tài sản tổng nguồn vốn công ty năm 2011 tăng lên 1,3 lần so với năm 2010 tương ứng tăng 614.454.446 đồng Trong tổng tài sản tổng nguồn vốn công ty năm 2012 lại tăng thêm 1,16 lần tương ứng tăng 329.230.739 đồng so với năm 2010 - Tỷ lệ hàng tồn kho năm 2011 giảm 3% so với năm 2010 đến năm 2012 lại tăng 3,92% so với năm 2010 Như chênh lệch năm 2011 năm 2012 tương đối cao mức tăng lên gần 7% lượng hàng tồn kho Số liệu đánh giá mức độ tiêu thụ sản phẩm công ty đà giảm sút cách đáng kể 1.3.3 Tình hình lao động tiền lương 1.3.3.1 Tình hình lao động Kế hoạch sản xuất đặt yêu cầu lao động Nó cho biết phận sản xuất cần lực lượng lao động với số lượng cần thiết theo trình độ lành nghề, kỹ năng, loại đào tạo cần thiết để đạt mục tiêu kinh doanh Do công ty cổ phần Hà Dung công ty có quy mô vừa,tổng số công nhân viên tính đến năm 2010 45 người Số lượng giữ mức ổn định hay tăng giảm phụ thuộc vào lượng đơn đặt hàng,tình hình tiêu thụ sản phẩm thời vụ sản xuất Đối với người lao động phân xưởng phận khác tuyển mộ yêu cầu có trình độ THCS trở lên đòi hỏi tay nghề kinh nghiệm tương ứng với công việc, người quản lý hay kế toán yêu cầu cao đẳng, đại học hệ quy có khả đảm bảo công việc Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 10 of 62 48 cầu tăng thêm - ổn định vốn lưu động, vừa giúp cho công ty tăng nhanh khối lượng sản phẩm tiêu thụ, sản phẩm hàng hoá ứ đọ Những kết đạt việc sử dụng vốn lưu động công ty : Công ty đạt tốc độ chu chuyển vốn lưu động cao, việc tăng nhanh vòng quay vốn lưu động giúp cho công ty tiết kiệm vốn lưu động sản xuất, giành nguồn vào đầu tư cho lĩnh vực khác Việc cung ứng sử dụng nguyên vật liệu công ty sử dụng cách đồng (tuy thiếu xót cần cải thiện hơn) giúp trình sản xuất diễn bình thường, liên tục theo kế hoạch Khả sinh lời vốn lưu động tăng qua năm, thành tích đáng khích lệ công ty Tuy nhiên công ty có khó khăn hạn chế cần khắc phục nhằm mang lại nguồn lợi nhuận tối đa cho công ty 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế việc quản lý vốn lưu động công ty cổ phần Hà Dung 2.3.2.1 Những hạn chế cần khắc công ty cổ phần Hà Dung: +Công ty thiếu xót việc lập kế hoạch hóa vốn lưu động Dựa sở phân tích trên, đồng thời với thời gian thực tập công ty cổ phẩn Hà Dung, em thấy công ty chưa xây dựng kế hoạch hoá vốn lưu động cách hợp lý Vốn lưu động chưa đáp ứng đủ, kịp thời chưa sử dụng hiệu quả, tiết kiệm Điều khiến cho trình sản xuất kinh chưa diễn liên tục,thường xuyên đạt hiệu cao + Trong công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế lượng vốn bị chiếm dụng Trên thực tế công tác quản lý khoản phải thu công ty yếu Cụ thể năm 2012 số tiền phải thu khách hàng : 815.554.916 nghìn đồng Đây số lớn Nó gây ảnh hưởng nhiều đến lượng vốn công ty việc thu hồi vốn cho công ty Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 48 of 62 49 Việc mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, xếp khoản phải thu công ty chưa khoa học, hợp lý gây khó khăn cho việc tìm kiếm thu hồi khoản nợ cho công ty Đối với khách hàng toán chậm công ty chưa có sách phù hợp thời gian nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ với khách hàng Chưa có biện pháp cứng rắn việc thu hồi nợ, khách hàng toán chậm, dây dưa chiếm dụng vốn công ty làm tăng lãi trả ngân hàng ảnh hưởng lớn tới kết kinh doanh làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Khi mua hàng toán trước, số hợp đồng công ty không yêu cầu người bán lập hợp đồng bảo hiểm Điều gây thất thoát, hỏng hóc sản phẩm giao giao chưa đủ gây thiệt hại cho công ty + Trong việc đổi công nghệ, áp dụng tiến khoa học kĩ thuật vào sản xuất Hiện thiết bị dây chuyền công nghệ sản xuất công nghiệp công ty dây chuyền sản xuất tượng nữ tóc nhựa, tượng nghệ thuật, tượng teen, tượng ngồi dây chuyền sử dụng tốt ngày khoa học kĩ thuật phát triển không ngừng khiến chu kỳ sống sản phẩm ngày ngắn lại Do công ty nên có chuẩn bị trước để thay đổi dây chuyền cần thiết để nâng cao tính cạnh tranh sản phẩm công ty thị trường + Trong công tác quản lý tài công ty Công tác quản lý, kiểm tra, kiểm soát trình kinh doanh, sử dụng loại vốn công ty chưa đạt hiệu cao công tác tài kế toán công ty yếu chưa trú trọng nâng cao, điều dẫn đến việc sử dụng vốn lưu động công ty hiệu , lãng phí Cụ thể là: +,Việc phân tích hoạt động kinh tế công ty chưa diễn theo đinh kỳ Khiến cho công ty nhiều thời gian việc tìm nguyên nhân có ảnh Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 49 of 62 50 hưởng xấu đến công ty việc đề biện pháp khắc phục chậm hiệu +,Cán công nhân viên chưa đào tạo chuyên sâu để bắt kịp với thay đổi phát triển kinh tế nước nước Nên khó đưa nhận định có độ xác cao, dễ vi phạm vào điều khoản hợp đồng kinh tế, giảm hiệu việc sử dụng vốn lưu động +,Việc sử dụng vốn vay công ty lớn đồng nghĩa với việc công ty phải trả khoản lớn lãi vay khiến cho lợi nhuận thu công ty giảm sút, không đạt lợi nhuận cao 2.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế: +Công ty thiếu xót việc lập kế hoạch hóa vốn lưu động Bởi công ty chưa tìm thêm nguồn vốn lưu động nên thiếu vốn lưu động doanh nghiệp khó để tìm cách bổ sung vốn lưu động Việc quản lý khoản vốn tiền doanh nghiệp chưa rõ ràng số trường hợp: chênh lệch giá tỉ giá bán hàng mua nguyên vật liệu sản xuất, tiền bán tài sản vật tư ứ đọng, hỏng hóc +Trong công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Việc mở sổ theo dõi công ty sai xót tài liệu mà công ty ghi sổ bị sai, thiếu xót, dễ bị nhầm lẫn việc xếp ngày tháng thứ tự nguồn phải thu Sử dụng song song sổ theo dõi sổ sách lưu lại phần mềm máy tính phù hợp đối chiếu sai sót khiếm khuyết nhanh hơn, hiệu Đối với khách hàng doanh nghiệp bắt đầu sách khuyến khích cho khách hàng nhiên chưa cụ thể triết khấu lượng hàng thay đổi, chưa tính toán đến khoản nợ bán cho khách hàng kéo dài bao lâu, chưa tính đến việc giảm giá cho khách quen đại lý phân phối lâu năm Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 50 of 62 51 Chất lượng nghiên cứu thị trường chưa cao công tác vận chuyển, công tác bán hàng chưa tốt làm cho hàng tồn kho nhiều hiệu sử dụng vốn lưu động giảm đáng kể +Đổi công nghệ, áp dụng tiến khoa học kĩ thuật vào sản xuất Do tốc độ phát triển công nghệ,khoa học kĩ thuật ngày nâng cao, khiến cho máy móc, dây truyền sản xuất ngày tân tiến đại Doanh nghiệp chưa đưa biện pháp nâng cấp hay cải tiến dây truyển sản xuất mà tính đến việc bảo dưỡng, sửa chữa Điều phần ảnh hưởng đến tiến độ sản xuất sản phẩm chất lượng sản phẩm thị trường doanh nghiệp cạnh tranh sản phẩm thị trường +Trong công tác quản lý tài công ty: Việc phân tích hoạt động kinh tế công ty chưa tổ chức đinh kì có nguyên nhân hay cố công ty tổ chức họp để giải Điều gây chậm chạp khâu khắc phục, sửa chữa cố cho công ty Cán công nhân viêc chưa tham gia lớp học, hội nghị để đào tạo chuyên sâu lĩnh vực Còn số cán công nhân viên hay vi phạm nội quy công ty Vốn vay, nợ ngắn hạn công ty lớn nên doanh nghiệp phải chịu khoản lãi vay lớn Trên đánh giá tổng kết hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Hà Dung Do giới hạn trình độ thời gian tiếp cận nên nhận định em chắn nhiều thiếu sót Tuy nhiên, mục đích báo cáo tìm biện pháp nhằm hoàn thiện khả sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần Hà Dung nên em xin mạnh dạn đưa giải pháp nhằm giúp công ty tham khảo để đạt hiệu cao khả sử dụng vốn lưu động chương CHƯƠNG 3: CÁC BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY HÀ DUNG Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 51 of 62 52 3.1 Định hướng phát triển cho công ty Trên sở phát huy kết đạt được, Công ty định hướng đến 2020: Phát triển công ty sở tận dụng khai thác tiềm công ty sẵn có người, điều kiện sở vật chất kỹ thuật Phấn đấu trở thành doanh nghiệp hàng đầu sản phẩm chất tẩy giửa bột giặt hàng đầu Việt Nam Tìm kiếm mở rộng thị trường kinh doanh, bao gồm thị trường nội địa thị trường Mở rộng sản xuất kinh doanh, không ngừng nâng cao hiệu sản xuất, lấy hiệu kinh tế làm nhiệm vụ trọng tâm Nghiên cứu để tạo nhiều chủng loại sản phẩm đáp ứng yêu cầu thị trường không hạn chế sản phẩm chất tẩy giửa bột giặt, nâng cao sức cạnh tranh thị trường Tăng cường mở rộng mạng lưới khách hàng khách hàng tiềm năng, đồng thời có sách chăm sóc để trì, củng cố uy tín với khách hàng cũ thông qua hoạt động tín dụng, hàng hoá, dịch vụ Chuẩn hoá hệ thống quản lý công ty, xây dựng chuẩn hoá hệ thống quy trình, quy định để hoạt động điều hành công ty hoạt động hiệu Tăng cường biện pháp quản lý, hạn chế tiêu hao, lãng phí, thực tiết kiệm nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Chuyên nghiệp hoá đội ngũ kinh doanh dịch vụ khách hàng, bước đầu tư cách hợp lý vào việc đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán trẻ kiến thức kỹ kinh doanh thị trường nhằm xây dựng phát triển đội ngũ kinh doanh chuyên nghiệp đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty Quan tâm đến việc cải thiện đời sống vật chất tinh thần, tạo môi trường làm việc lành mạnh cho cán công nhân viên Bảng 9: Định hướng tiêu kinh doanh cho doanh nghiệp vào năm 2014 Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 52 of 62 53 ĐVT: 1000 VNĐ Chỉ tiêu Tổng doanh thu tiêu thụ Đơn vị tính Nghìn đồng KH năm 2014 168.758.243 Doanh thu Nghìn đồng 166.258.412 Các khoản giảm trừ doanh thu Nghìn đồng 2.499.831 Lợi nhuận Nghìn đồng 52.146 Các khoản phải nộp nhà nước Nghìn đồng 889.658.523 Thu nhập bình quân Nghìn đồng 3.600 Vốn chủ sở hữu Nghìn đồng 24.263.930 Vòng quay vốn Vòng 22,3 Căn vào tiền đề đạt năm vừa qua, dựa vào hợp đồng ký kết, vào lực sản xuất ban giám đốc xây dựng tiêu định hướng cho hoạt động năm 2014 (Bảng 6) Trong doanh thu lợi nhuận công ty dự đoán mức cao, đặc biệt lợi nhuận trước thuế dự tính tăng 634782 nghìn đồng Số vòng quay vốn lưu động ước tính 22.3 vòng cho thấy doanh nghiệp tiếp tục nỗ lực nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Thu nhập bình quân công nhân, người lao động công ty đặc biệt ý tới tăng lên 3650 nghìn đồng ( tăng 250 nghìn đồng / tháng so với năm 2013) Điều phần thể sách giúp đỡ, khuyến khích người lao động tiếp tục làm việc góp phần xây dựng công ty ngày phát triển lớn mạnh Và đặc biệt doanh nghiệp dự tính tới việc tăng lên vốn chủ sở hữu, điều chắn công ty tiếp tục phát triển ngày mở rộng quy mô, mang lai nhiều lợi nhuận Để đạt mục tiêu đề công ty phải có giải pháp cụ thể, hợp lý nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Hà Dung Xác định vốn lưu động công ty Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 53 of 62 54 Công ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu vốn lưu động, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ trước Dựa nhu cầu vốn lưu động xác định, huy động kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài công ty, số vốn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích, tính toán tiêu kinh tế, tài kỳ trước với dự đoán tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cách hợp lý linh hoạt Vì doanh nghiệp hoạt động chủ yếu nguồn vốn vay ( cụ thể năm 2012, nợ phải trả ngắn hạn công ty 382.172.819 đồng) công ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn công ty xem xét huy động như: Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trước nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên vốn lưu động công ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng công ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải luôn làm ăn có lãi, toánh khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 54 of 62 55 Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp tăng vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập kinh nghiệm quản lý, tiếp thu tiến khoa học kỹ thuật va chuyển giao công nghệ Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sư dụng khoản vốn công ty trả chi phí sử dụng, không mà công ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tin công ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn… Chứng minh mục đích sủ dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứnc kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh 2.Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 55 of 62 56 Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức toan hình thức phạt vi phạm hợp đồng Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thu sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán Nếu khách hàng toán chậm công ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng 3.Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho Việc hàng tồn kho năm nhiều tỷ trọng tương đối cao tổng vốn lưu động cho thấy lượng hàng hóa mua gửi đại lý nhiều Việc hàng tồn kho trình chưa đến tay người tiêu dùng có nhu cầu chuyển giao quyền sở hữu việc mát, hỏng hóc, thất thoát vốn không tránh khỏi Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập Nếu hàng phẩm chất phải đề nghị người bán đền bù tránh thiệt hại cho công ty Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 56 of 62 57 Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty 4.Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Xây dựng mở rộng hệ thống dịch vụ thị trường có nhu cầu Thông qua hệ thống tổ chức công tác nghiên cứu, tìm hiểu thị hiếu khách hàng Đây cầu nối công ty với khách hàng Qua đó, công ty thu nhập thêm thông tin cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với công ty Thực phương châm khách hàng thượng đế, áp dụng sách ưu tiên giá cả, điều kiện toán phương tiện vận chuyển với đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên hay có khoảng cách vận chuyển xa Tăng cường quan hệ hợp tác, mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường, nắm bắt thị hiếu khách hàng đồng thời thiết lập hệ thống cửa hàng, đại lý phân phối tiêu thụ diện rộng Hiện nay, hàng hóa công ty thực tiêu thụ qua văn phòng đại diện đại lý Để mở rộng mạng lưới tiêu thụ, thúc đẩy tiêu thụ ngày phát triển, công ty phải bước xây dựng hệ thống nhiều cửa hàng phân phối riêng để với đại lý đẩy nhanh tốc độ bán hàng Làm chắn khả tiêu thụ công ty tăng lên tỷ suất lợi nhuận thu cao hơn, từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 5.Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty luôn phải nhận thức phải sẵn sang đỗi phó với thay đổi, biến động phức tạp Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 57 of 62 58 xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên,… mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, công ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà công ty áp dụng là: Mua bảo hiểm hàng hóa đỗi với hàng hóa đường hàng hóa nằm kho Trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng bán tồn kho Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp công ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 6.Nâng cao công nghệ kĩ thuật Trên sở tình hình thực tế xu hướng phát triển doanh nghiệp nay, việc đầu tư trang thiết bị, sở vật chất kỹ thuật công nghệ phục vụ cho trình làm việc thiếu Với khối lượng công việc đặc thù lĩnh vực hàng bột giặt chất tẩy giửa cần cập nhập thường xuyên thị trường, công ty cần đầu tư sở vật chất, trang thiết bị phù hợp đến vị trí công việc đảm bảo đáp ứng đủ nhu cầu công việc nhân viên Nó giúp tiếp cận thông tin cách nhanh chóng thường xuyên góp phần nâng cao hiệu suất làm việc nhân viên Bên cạnh đặc thù hình thức toán với nhiều mạt hàng số lượng hàng, phận kế toán cần trang cần trang bị phần mềm kế toán thích hợp để quản lý xuất nhập hàng hoá hạch toán doanh thu Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 58 of 62 59 Cơ sở vật chất trang thiết bị công nghệ yếu tố thiếu đơn vị kinh doanh nói chung đặc biệt đơn vị kinh doanh hàng bột giặt chất tẩy rửa nói riêng Nó góp phần tích cực định việc lưu thông hàng hoá doanh nghiệp Đồng thời giúp công ty quản lý cách khoa học có hiệu nghiệp vụ phát sinh trình hoạt động kinh doanh, góp phần kiểm soát nâng cao công tác sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, đem đến cho doanh nghiệp giải pháp hoàn thiện để nâng cao hiệu công việc cho phận, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty 7.Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, hoàn thiện máy nhằm nâng cao lực quản lí Sức mạnh kinh tế hệ thống doanh nghiệp định, định đội ngũ người định Do sách hướng vào người phát triển nguồn nhân lực phải đưa lên vị trí hàng đầu Nguồn nhân lực nâng cao chất lượng việc sử dụng vốn lưu động hiệu chắn khả thi giúp công ty phát triển lớn mạnh nhiều Để thực tốt điều công ty cần phải tuân thủ số nguyên tắc quản lý sau: -Cơ cấu máy quản lý kinh tế, tinh giảm, gọn nhẹ -Đào tạo đào tạo lại cán nhằm nâng cao trình độ để phục vụ tốt hơn, nhanh công việc Trên tảng cán công nhân viên dày dặn kinh nghiệm để bước đưa cán công nhân viên trẻ chưa có kinh nghiệm để học hỏi dần khẳng định cống hiến tài nghiệp chung công ty -Xây dựng triết lý kinh doanh văn hóa công ty hướng vào người mục tiêu phát triển lâu dài -Mục tiêu hướng vào khách hàng cách phục vụ tốt nhất, đáp ứng đầy đủ nhu cầu khách hàng, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm đa dạng hóa sản phẩm Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 59 of 62 60 -Phát huy sáng kiến đổi đội ngũ cán quản lý nâng cao trình độ tay nghề công nhân ( đào tạo chuyến công tác sang nước nhằm tìm hiểu thêm công nghệ tiên tiến học hỏi bắt kịp trình độ họ) -Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng góp phần hiệu hoạt động kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng Do vậy, công ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách thường xuyên tất định hướng, chiến lược công ty KẾT LUẬN Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 60 of 62 61 Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp đơn vị kinh doanh tự chủ Các doanh nghiệp phải tự định hoạt động sản xuất kinh doanh từ việc huy động vốn, đầu tư, tổ chức sản xuất kinh doanh, đến tiêu thụ sản phẩm Thực tiễn hoạt động kinh doanh chứng minh vốn lưu động nguồn vốn quan trọng thiếu doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển kinh tế thị trường Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cổ phầnHà Dung , sở vận dụng kiến thức học vào thực tiễn hoạt động công ty để tìm biện pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động Em nêu số biên pháp nhằm giúp cho công ty cổ phần Hà Dung ngày phát triển lớn mạnh tương lai Do hạn chế thời gian, kinh nghiệm thực tế nên phân tích biện pháp em nêu chưa thật hoàn thiện Em mong nhận góp ý thầy cô giáo, anh chị công ty để báo cáo thực tập tốt nghiệp em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Hoàng Thị Ngà tận tình hướng dẫn em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp em xin cảm ơn công ty cổ phần Hà Dung tạo điều kiện giúp em hoàn thành báo cáo thực tập thời gian thực tập công ty Sinh viên: Trương Thị Thơm Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 61 of 62 62 MỤC LỤC Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 62 of 62 [...]... hợp lý hay không, từ đó có thể kiểm tra một cách toàn diện đối với các mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm để có biện pháp quản lý vốn lưu động tốt hơn Quản lý vốn lưu động là một bộ phận trọng yếu của công tác quản lý tài chính doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động không những đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm mà còn có ý nghĩa quan trọng trong việc giảm chi phí, hạ giá thành... sinh lời vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân trong kỳ Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động : Chỉ tiêu này phản ánh số vốn lưu động cần có để đạt được một đồng doanh thu, hệ số đảm nhiệm vốn lưu động càng nhỏ thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao và ngược lại Số vốn lưu động bình quân trong kỳ Hệ số đảm nhịêm vốn lưu động = -Tổng doanh thu thuần Số vòng quay hàng tồn... tiết kiệm chi phí bảo quản, đồng thời thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm và thanh toán công nợ một cách kịp thời Do đó kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghịêp phát triển hay không phần lớn là do chất lượng của công tác quản lý vốn lưu động quyết định 2.2 Phân tích thực trạng quản lý vốn lưu động tại công ty cổ phần Hà Dung 2.2.1 Phân tích chung tình hình tài chính của công ty Sinh viên : Trương... càng ngắn thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng tốt 360 ngày Số ngày mỗi vòng quay = Số vòng quay vốn lưu động Hệ số sinh lời của vốn lưu động : Hệ số sinh lời của vốn lưu động hay còn gọi là mức doanh lời vốn lưu động, phản ánh một đồng vốn lưu động có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận Hệ số sinh lời vốn lưu động càng cao thì hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng có hiệu quả Lợi nhuận... lượng nhà cung cấp kết thúc Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 17 of 62 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ DUNG 2.1 Cơ sở lý thuyết về vốn lưu động: 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò của vốn lưu động +,Khái niệm Trong nền kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh bao giờ cũng cần có 3 yếu tố: đối tượng lao động, tư liệu lao động. .. đồng Nguồn vốn chủ sở hữu tăng dần qua 3 năm Năm 2011 nguồn vốn chủ sở hữu là 1.951.998.089 nghìn đồng, năm 2012 nguồn vốn chủ sở hữu cũng là 1.951.998.089 nghìn đồng Và năm 2013 nguồn vốn chủ sở hữu giảm còn 1.939.809.000 nghìn đồng Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 32 of 62 33 2.2.2 Vốn lưu động của công ty cổ phần Hà Dung Bảng 2.2 : Vốn lưu động của công ty cổ phần Hà Dung ĐVT:1000... hình thay đổi của nguồn vốn lưu động của công ty qua 3 năm 2010 2011 và 2012 Cụ thể Giữa 2 năm 2010 và 2011 Vốn lưu động năm 2010 là 1.267.987.456 nghìn đồng, vốn lưu động năm 2011 là 1.589.345.213 nghìn đồng Qua 2 năm vốn lưu động tăng 321.357.757 nghìn đồng Trong sự tăng lên của vốn lưu động thì nguyên nhân chủ yếu là sự thay đổi về vốn bằng tiền và hàng tồn kho Trong đó tiền vốn bằng tiền năm 2010... vào việc tổ chức, quản lý, sử dụng vốn lưu động Mặc dù hầu hết các vụ phá sản trong kinh doanh là hệ quả của nhiều yếu tố chứ không phải vì một lý do quản lý vốn lưu động không tốt Nhưng cũng cần thấy rằng, sự bất lực của một số công tác trong việc hoạch định và kiểm soát chặt chẽ vốn lưu động và các khoản nợ ngắn hạn hầu như là nguyên nhân dẫn đến sự thất bại của họ Tóm lại, vốn lưu động có một vị trí... của công ty Hà Dung) Sinh viên : Trương Thị Thơm Lớp : CĐ QTKD K52C Page 35 of 62 78,4 0 0 2 78,4 ĐVT: 1000 VNĐ 36 Tiền mặt tại quỹ là bộ phận quan trọng cấu thành nên vốn bằng tiền của công ty Năm 2010 lượng tiền mặt trong vốn lưu động của công ty là 1.326.162.912 nghìn đồng Khoản vốn này có thể giúp công ty trong việc mua nguyên vật liệu, đồng thời tăng khả năng thanh toán tức thời cho công ty khi... số vốn lưu động đã sử dụng để đạt được kết quả đó Quá trình hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp là quá trình hình thành và sử dụng vốn kinh doanh Các doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế thị trường yêu cầu về vốn lưu động là rất lớn có thể coi vốn lưu động là nguồn sống để tuần hoàn trong các doanh nghiệp Vì vậy doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì không thể thiếu được vốn lưu động