luận văn tốt nghiệp quản trị hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động tại công ty tnhh xuất nhập khẩu trung đông

LỜI MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trong quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa của đất nước, nền kinh tế Việt Nam với chính sách kinh tế mở đã thu hút được nhiều nguồn vốn đầu tư trong và ngoài nước. Nhờ đó, tạo ra được động lực mạnh mẽ thúc đẩy sự tăng trưởng không ngừng của nền kinh tế, nhưng đồng thời cũng làm tăng sức ép cạnh tranh vốn đã gay gắt lại càng gay gắt hơn giữa các doanh nghiệp. Do đó, để đứng vững trên thị trường các doanh nghiệp phải vận động tối đa với các chính sách tín dụng, quản lý tiền mặt và dự trữ hàng tồn kho . Bên cạnh đó, doanh nghiệp phải biết ứng dụng kịp thời các thành tựu khoa học kỹ thuật tiên tiến của nhân loại vào sản xuất nhằm tăng sức cạnh tranh. Đồng thời, các Nhà quản trị phải quản lý tốt vốn lưu động để phát triển hoạt động kinh doanh. Với nhận thức quản trị vốn lưu động là một việc rất quan trọng giúp doanh nghiệp đứng vững và phát huy hơn nữa thế mạnh của mình, Công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên với sự đi lên của công ty cũng chính nhờ một phần lớn là do thực hiện tốt việc quản trị tiền mặt, các khoản phải thu và hàng tồn kho.Một thị trường gay gắt, song trong nền kinh tế luôn sôi động như hiện nay, để tiến xa hơn nữa cũng như chuẩn bị những bước tiến lên đòi hỏi phải tăng cường hơn nữa việc quản trị tốt vốn lưu động thông qua các chính sách quản lý phù hợp với giai đoạn sống của Công ty. Xuất phát từ tình hình thực tiễn đó, mong muốn Công ty luôn quản trị tốt hơn vốn lưu động trong thời gian tới nhằm phát huy thế mạnh của mình trên thị trường sản xuất Chè cung ứng sản phẩm rộng khắp trong và ngoài nước, đưa sản phẩm ra thị trường nước ngoài, đáp ứng kịp thời nhu cầu của người dân, giữ vững sự tín nhiệm của khách hàng với các sản phẩm của Công ty. Do đó, được sự chấp thuận của Khoa Quản trị kinh doanh - Trường Đại học kinh tế quốc dân với sự chỉ đạo của giáo viên hướng dẫn và cô chú anh chị trong Công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên em đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH XNK Trung Nguyên” với hy vọng góp một phần nhỏ trong sự nghiệp phát triển của Công ty. 2. Mục tiêu nghiên cứu của luận văn - Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH XNK Trung Nguyên. - Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH XNK Trung Nguyên. 3. Phương pháp nghiên cứu Trong phạm vi đề tài này, chủ yếu sử dụng các phương pháp sau: - Thu thập số liệu + Từ bảng kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán, xuất nhập tồn kho nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm, bảng thu chi tiền mặt. + Từ tài liệu sách báo có liên quan + Phỏng vấn trực tiếp các vấn đề liên quan đến đề tài. - Phương pháp so sánh + Xác định mức độ thay đổi biến động ở mức tuyệt đối, tương đối cùng xu hướng các chỉ tiêu phân tích. - Phương pháp mô tả + Dùng các biểu bảng, đồ thị để miêu tả chỉ tiêu cần thiết cho việc phân tích. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của luận văn Hoạt động kinh doanh của Công ty rất đa dạng và phong phú, để đánh giá một cách chính xác đòi hỏi phải có một quá trình nghiên cứu về mọi hoạt động của doanh nghiệp và số liệu được cung cấp phải tương đối đầy đủ nên chuyên đề này chỉ đi vào phân tích :”Đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động của Công ty TNHH XNK Trung Nguyên trong 4 năm 2007, 2008, 2009, 2010”. Cụ thể là đánh giá thực trạng tiền mặt, khoản phải thu và nguyên liệu tồn kho trong 4 năm vừa qua 2009-2010. Từ đó đề ra giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động của Công ty trong thời gian tới. 5. Kết quả nghiên cứu Cho đến thời điểm này, chưa có một đề tài nào nghiên cứu một cách đầy đủ về công tác quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên, cho nên việc nghiên cứu lần này của em được xem là công trình đầu tiên. Do vậy, em tin rằng đề tài này sẽ góp một phần nhỏ giúp Ban lãnh đạo Công ty có thể đánh giá một cách đầy đủ, toàn diện về tình hình vận động của vốn lưu động của Công ty trong những năm qua, từ đó có những quyết định đúng đắn hơn trong quá trình điều hành hoạt động kinh doanh của mình. Luận văn đã: - Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp. - Phân tích đúng thực trạng, góp phần đánh giá đúng các kết quả, các tồn tại và nguyên nhân của thực trạng quản trị vốn lưu động ở Công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên. - Kiến nghị một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị vốn lưu động tai Công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên. 6. Kết cấu của luận văn Luận văn được chia làm ba chương: Chương 1: Giới thiệu chung về công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên. Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG NGUYÊN 1.1.Thông tin chung về công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên. 1.1.1.Quá trình hình thành và phát triển. Từ lâu, Thái Nguyên đã có những nơi tập trung sản xuất Chè thủ công đã cung cấp cho nhu cầu Trà không chỉ riêng tại tỉnh nhà. Trong tình hình mới hiện nay, thời kỳ mà nước ta đang tiến lên con đường công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, Trà không thể thiếu trong nhà của mỗi người dân nhất là những dịp lễ hội, Tết Vì vậy, Chè là mặt hàng đã và đang có nhu cầu ngày càng lớn trên thị trường nước ta và cả quốc tế. Để đảm bảo sức cạnh tranh và cung cấp các sản phẩm Chè trong tình hình mới hiện nay, đòi hỏi chúng ta phải nhanh chóng tiếp thu những tiến bộ khoa học kỹ thuật, chuyển đổi công nghệ từ thủ công sang máy móc thiết bị hiện đại với chất lượng đảm bảo và giá thành phù hợp. Xuất phát từ tình hình đó, Công ty TNHH XNK Trung Nguyên được thành lập và được Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu số 1702000042, ngày 10 tháng 9 năm 2001 với số vốn điều lệ ban đầu ghi nhận là 2 tỷ đồng . Thời gian đầu đi vào hoạt động, công ty đã gặp không ít khó khăn, đặc biệt là vấn đề vốn, quy mô sản xuất còn nhỏ, thiếu máy móc thiết bị, trình độ tay nghề của người lao động còn thấp nên sản lượng bình quân chỉ đạt 1.000 tấn chè một năm, chủng loại sản phẩm chưa nhiều chỉ có chè xanh và chè đen, thị trường xuất khẩu còn nhỏ hẹp, sản phẩm làm ra chủ yếu được xuất khẩu sang một số nước như Ấn Độ, Pakistan. Nhưng với tinh thần đoàn kết và quyết tâm vượt khó của ban lãnh đạo và toàn thể cán bộ công nhân viên, sau 10 năm hoạt động Công ty TNHH XNK Trung Nguyên đã từng bước khắc phục những khó khăn , tổ chức sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả, không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn , thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước. Nhận thức và đánh giá được sự phát triển của doanh nghiệp khi nền kinh tế nước nhà tham gia hội nhập. Tên công ty : Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Trung Nguyên. Tên giao dịch: Imexco Trung Nguyen Co., LTD Trụ sở : Tổ 11 khu dân cư số 3 – phường Đồng Quang – thành phố Thái Nguyên- tỉnh Thái Nguyên. Tel : 0280.3854561 – Fax: 0280.3753193 Emai: Imexcotn@hn.vnn.vn Ngành nghề kinh doanh: - Mua, chế biến, sản xuất, xuất nhập khẩu hàng nông, lâm, khoáng sản, hải sản và hàng thủ công; - Mua, chế biến, xuất nhập khẩu và bán trong nước chè xanh, chè đen, các loại chè khác; tạm nhập tái xuất chè; - Nhập khẩu vật tư, thiết bị phục vụ sản xuất công, nông, lâm nghiệp, hàng tiêu dùng các loại, vật liệu xây dựng, xe máy, ô tô, hàng điện tử, điện lạnh, điện dân dụng. - Nhập khẩu, gia công, chế biến và bán trong nước: Hạt nhựa PE, PVC, Plastic, bao PE, bao PP, giấy làm bao bì carton, bao xi măng, phôi thép, thép vụn, thép tấm phế liệu các loại, than điện cực, gạch chịu lửa, vật tư phục vụ nghành luyện kim màu, luyện kim đen; - Xuất nhập khẩu và mua bán phôi thép, thép vụn, thép thành phẩm, các sản phẩm của thép, thiếc thỏi, kẽm thỏi, vonfram, đồng, gang, mangan. Qua một thời gian hoạt động và phát triển đến nay, công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên đã có những chuyển biến đáng kể: Công ty đã tăng số vốn điều lệ lên 5 tỷ đồng; xây mới xưởng sản xuất mở rộng quy mô tại Khu công nghiệp số 2 phường Tân Lập – thành phố Thái Nguyên; đầu tư chiều sâu, đổi mới công nghệ giúp tăng năng suất, chất lượng và mẫu mã sản phẩm. Công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên đã thể hiện được là một trong những doanh nghiệp xuất khẩu chè hàng đầu của tỉnh Thái Nguyên chuyên lĩnh vực chế biến chè xanh, chè đen xuất khẩu; chính sự đa dạng về các loại chè cũng như chất lượng chè được đảm bảo đã làm cho các bạn hàng trở nên tin cậy hơn và sản phẩm ngày càng tạo được uy tín trong và ngoài nước. Thị trường xuất khẩu chè của công ty đã được mở rộng sang các nước như Pakistan, Afghanistan, Nhật Bản Đến nay, năm 2010 sản lượng chè xuất khẩu lên tới 2.000 tấn, doanh thu đạt gần 50 tỷ đồng . Đạt được những thành tích này là do sự nỗ lực, cố gắng của toàn thể cán bộ công nhân viên và nhất là ban lãnh đạo Công ty đã không ngừng cải tiến đầu tư máy móc thiết bị, dây chuyền mới, đào tạo tay nghề cho cán bộ công nhân viên, nắm bắt nghiên cứu mở rộng thị trường xuất khẩu, nâng cao năng suất chất lượng sản phẩm, hoàn thành tốt các nhiệm vụ đặt ra, góp phần nhỏ bé vào công cuộc đổi mới công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước. 1.QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Vốn lưu động 1.1.1 Vốn lưu động là gì? Vốn lưu động của doanh nghiệp là vốn ứng trước về đối tượng lao động và tiền lương tồn tại dưới hình thái nguyên vật liệu dự trữ, sản phẩm đang chế tạo, thành phẩm, hàng hoá và tiền tệ hoặc là số vốn ứng trước về tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu thông ứng ra bằng vốn lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp thường xuyên và liên tục. 1.1.2 Phân loại vốn lưu động a) Phân loại theo vai trò từng loại vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại này, vốn lưu động của doanh nghiệp có thể được phân thành 3 loại: - Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ. - Vốn lưu động trong khâu sản xuất: Bao gồm các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển. - Vốn lưu động trong khâu lưu thông: Bao gồm các khoản giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền (kể cả vàng bạc, đá quý…); các khoản đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn…); các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn; các khoản vốn trong thanh toán (các khoản phải thu, các khoản tạm ứng…). Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bố của vốn lưu động trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh. Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu vốn lưu hợp lý sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất. b) Phân loại theo hình thái biểu hiện Theo cách phân loại này, vốn lưu động có thể chia thành 2 loại: - Vốn vật tư, hàng hoá: Là các khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể như nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm… - Vốn bằng tiền: Bao gồm các khoản vốn tiền tệ như tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn… Cách phân loại này giúp cho các doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. c) Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn Theo cách này người ta chia vốn lưu động thành 2 loại: - Vốn chủ sở hữu: Là số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối và định đoạt. Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: Vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước; vốn do chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ ra; vốn góp cổ phần trong công ty cổ phần; vốn góp từ các thành viên trong doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận của doanh nghiệp… - Các khoản nợ: Là các khoản vốn lưu động được hình thành từ vốn vay các ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính khác; vốn vay thông qua phát hành trái phiếu; các khoản nợ khách hàng chưa thanh toán. Doanh nghiệp chỉ có quyền sử dụng trong một thời gian nhất định. Cách phân loại này cho thấy kết cấu vốn lưu động của doanh nghiệp được hình thành bằng vốn của bản thân doanh nghiệp hay từ các khoản nợ. Từ đó có các quyết định trong huy động và quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, bảo đảm an ninh tài chính trong sử dụng vốn của doanh nghiệp. d) Phân loại theo nguồn hình thành Nếu xét theo nguồn hình thành, vốn lưu động có thể chia thành các nguồn như sau: - Nguồn vốn điều lệ: Là số vốn lưu động được hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu khi thành lập hoặc nguồn vốn điều lệ bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nguồn vốn này cũng có sự khác biệt giữa các loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau. - Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh như từ lợi nhuận của doanh nghiệp được tái đầu tư. - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn lưu động được hình thành từ vốn góp liên doanh của các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh. Vốn góp liên doanh có thể bằng tiền mặt hoặc bằng hiện vật là vật tư, hàng hoá… theo thoả thuận của các bên liên doanh. - Nguồn vốn đi vay: Vốn vay của các ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng, vốn vay của người lao động trong doanh nghiệp, vay các doanh nghiệp khác. - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu. Việc phân chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy được cơ cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động trong kinh doanh của mình. Từ góc độ quản lý tài chính thì mọi nguồn huy động đều có chi phí sử dụng của nó. Do đó doanh nghiệp cần xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng vốn của mình. 1.1.3 Một số công cụ đánh giá vốn lưu động 1.1.3.1Vòng quay vốn lưu động Doanh thu thuần Vòng quay vốn lưu động = Vốn lưu động 1.1.3.2 Tỉ số thanh toán nhanh Tài sản lưu động – Hàng tồn kho Tỉ số thanh toán nhanh = Nợ ngắn hạn 1.1.3.3 Tỉ số thanh toán hiện thời Tài sản lưu động Tỉ số thanh toán hiện thời = Nợ ngắn hạn 1.2 Định nghĩa quản trị vốn lưu động 1.2.1. Khái niệm quản trị vốn lưu động Là một bộ phận của quản trị tài chính doanh nghiệp. Nó thực hiện những nội dung cơ bản của quản trị tài chính phát sinh trong quá trình luân chuyển vốn lưu động trong kinh doanh của doanh nghiệp nhằm thực hiện những mục tiêu của doanh nghiệp. Trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có rất nhiều các mối quan hệ tài chính phát sinh. Các nhà quản trị phải nghiên cứu, phân tích và xử lý các mối quan hệ đó, hình thành các công cụ quản lý và đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn và có hiệu quả góp phần tăng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn lưu động luôn thay đổi hình thái biểu hiện giá trị nên công tác quản lý vốn lưu động là rất phức tạp, đòi hỏi nhà quản trị tài chính doanh nghiệp phải làm sao để bảo đảm và không ngừng phát triển vốn. Để phục vụ cho việc quản trị vốn lưu động được tốt, các nhà quản trị phải thường xuyên quan tâm đến vốn lưu động thường xuyên và nhu cầu vốn lưu động thường xuyên. Vốn lưu động thường xuyên là phần chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn và tài sản cố định hay giữa tài sản lưu động và nguồn vốn ngắn hạn. Vốn lưu động thường xuyên là một chỉ tiêu tổng hợp rất quan trọng để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, chỉ tiêu này cho biết hai điều cốt yếu: Một là: Doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn không? Vốn lưu động = Tổng tài sản ngắn hạn - Tổng nợ ngắn hạn Hai là: Tài sản cố định của doanh nghiệp có được tài trợ vững chắc bằng nguồn vốn dài hạn không? Vốn lưu động = Vốn dài hạn - Tài sản cố định Các nhà quản trị tài chính trong doanh nghiệp cần nắm vững chỉ tiêu này để có biện pháp đối phó kịp thời nhằm tạo sự an toàn cho đồng vốn. Giả sử, vốn thường xuyên nhỏ hơn không (0), có nghĩa là vốn dài hạn không đủ để tài trợ cho tài sản cố định và nguồn vốn ngắn hạn lại không chỉ tài trợ cho một tài sản lưu động, điều này làm mất thăng bằng của cán cân thanh toán doanh nghiệp.Vì vậy doanh nghiệp phải tăng cường huy động vốn ngắn hạn hợp pháp hoặc giảm quy mô đầu tư dài hạn. 1.2.2. Nội dung quản trị vốn lưu động 1.2.2.1. Quản trị vốn tiền mặt Tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng (sau đây gọi chung là vốn tiền mặt hoặc vốn ngân quỹ) là một bộ phận quan trọng cấu thành vốn bằng tiền của doanh nghiệp. Quản trị vốn tiền mặt trong doanh nghiệp vì vậy là nội dung chủ yếu trong quản trị vốn bằng tiền của doanh nghiệp. . về công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên. Chương 2: Thực trạng công tác quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên Chương 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị. quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung Nguyên CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU TRUNG NGUYÊN 1.1.Thông tin chung về công ty TNHH xuất nhập khẩu Trung. và đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH XNK Trung Nguyên. - Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH XNK Trung Nguyên. 3. Phương