KHẢO sát các PHẦN HÀNH kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU THIÊN vận

Bỏo cỏo tng quan Ni dung Bỏo cỏo tng quan gm phn: Phn : GII THIU CHUNG V CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN Phn : TèM HIU CHUNG V T CHC K TON CA CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN Phn : KHO ST CC PHN HNH K TON TI CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN Trong thi gian thc giai on 1, em ó c gng tỡm tũi, nghiờn cu cụng tỏc k toỏn ti cụng ty TNHH xut nhp khu Thiờn Vn di s ch dn ca cụ giỏo hng dn Tin s Nguyn Th M, cựng vi s giỳp nhit tỡnh ca cỏc cụ phũng K toỏn ti chớnh ca cụng ty Song phm vi ca bỏo cỏo tng i rng, thi gian thc t cha nhiu nờn khú trỏnh nhng thiu sút Kớnh mong c s gúp ý ca thy cụ Em xin chõn thnh cm n! Sinh viờn ng Thựy An Sv: ng Thựy An K toỏn K3L -1- Bỏo cỏo tng quan Phn GII THIU CHUNG V CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN 1.1 Gii thiu chung v cụng ty TNHH xut nhp khu Thiờn Vn Cụng ty trỏch nhim hu hn xut nhp khu Thiờn Vn - Tờn giao dch: Thien van Tradimexco Import & Export Co Ltd - Tr s: khu chung c Kiu ụng Hng Thỏi An Dng Hi Phũng - in thoi: 0318825765 - Fax : 0318825766 1.2 Lch s hỡnh thnh v phỏt trin cụng ty Cụng ty TNHH xut nhp khu Thiờn Vn c thnh lp t ngy 18 thỏng 01 nm, vi iu l 50 t ng Vi cỏc nhúm sn phm chớnh: Ni tht phũng, phũng lm vic, phũng hp, phũng khỏch hay ni tht gia ỡnh phũng khỏch, phũng ng, phũng bp v nhiu sn phm ni tht khỏc.Cụng ty hin cú hn 1000 cỏn b cụng nhõn viờn cỏc h thng i lý v chi nhỏnh cú mt trờn ton quc chuyờn v kinh doanh cỏc mt hng ni tht nhp khu, bao gm ni tht gia ỡnh v phũng Cụng ty ỏp dng h thng qun lý theo tiờu chun qun lý cht lng ISO 9001: 2000 ca GLOBAL Anh Quc 1.3 Lnh vc kinh doanh ca cụng ty Kinh doanh, i lý, ký gi hng hoỏ; Kinh doanh vt t kim khớ, nhụm kớnh, c khớ nụng nghip, s m ngh; Dch v xut nhp khu hng hoỏ; Kinh doanh v sn xut vt liu xõy dng, g ni ngoi tht, mỏy múc, thit b; Kinh doanh, xõy dng c s h tng, bt ng sn, nh ; Kinh doanh nh hng, khỏch sn, cho thuờ phũng, dch v vui chi gii trớ Vn tỏi v dch v ti hoỏ, hnh khỏch thu b 1.4 Khỏi quỏt kt qu kinh doanh ca cụng ty giai on gn õy Sv: ng Thựy An K toỏn K3L -2- Bỏo cỏo tng quan Doanh thu thun nm 2009 tng so vi nm 2008 l 900.746.100 tng ng vi t l l tng 1.97% Nm 2010, DT tng so vi nm 2009 l 6.128.902.589 tng ng vi t l l tng 13.3% Li nhun k toỏn sau thu 2009/2008 tng 59.601.949 tng ng vi t l l tng 3%,nm 20010/2009 tng 880.387.079 tng ng vi t l l 43.02% Np NSNN 2009/2008 tng 409.798.789 tng ng vi t l tng 8.16%,nm 2010/2009 l 544.175.681 tng ng vi t l l tng 10.01% Nh vy qua mi nm cụng ty u cú doanh thu v li nhuõn tng Chng t cụng ty lm n cú hiu qu v chin lc kinh doanh ca ban lónh o cụng ty l hp lý Phn Sv: ng Thựy An K toỏn K3L -3- Bỏo cỏo tng quan TèM HIU CHUNG V T CHC K TON CA CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN 2.1 c im t chc b mỏy k toỏn 2.1.1 S t chc b mỏy k toỏn K toỏn trng Th qu KT hng tn kho KT cụng n KT Tin lng KT ti sn c nh KT Tng hp S 2.1 - K toỏn trng: l ngi t chc b mỏy k toỏn trờn c s xỏc nh ỳng lng cụng tỏc k toỏn, nhm thc hin hai chc nng ca k toỏn l thụng tin v kim tra hot ng kinh doanh ng thi kim tra, giỏm sỏt mi s liu trờn s sỏch k toỏn, ụn c b phn k toỏn chp hnh cỏc quy nh ch k toỏn hin hnh ca Nh nc - K toỏn tin lng: theo dừi cng nh tớnh toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng ca cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty - K toỏn hng tn kho: theo dừi tỡnh hỡnh xut, nhp, tn ca vt t, hng hoỏ; ng thi theo dừi cỏc khon phõn b giỏ tr vt t cn phõn b cho tng b phn s dng - K toỏn cụng n: theo dừi cỏc khon n, tui n, hn mc tớn dng cho phộp ca tng nh cung cp, tng khỏch hng T ú, k toỏn cung cp thụng tin chi cỏc bờn liờn quan x lý cụng n cho phự hp ng thi, k toỏn cng theo dừi v trớch lp cỏc khon d phũng cho cụng ty cn thit v iu kin theo quy nh ca cụng ty Sv: ng Thựy An K toỏn K3L -4- Bỏo cỏo tng quan - Th qu: theo dừi s tng gim tin mt v tin gi ngõn hng T ú, k toỏn cú th a cỏc bin phỏp qun lý v s dng tin hiu qu, phự hp vi mc tiờu ca cụng ty - K toỏn TSC: theo dừi s tng gim ca TSC cụng ty, thc hin trớch khu hao theo phng phỏp khu hao phự hp - K toỏn tng hp: theo dừi cỏc ti khon khỏc v cui thỏng hp, kt chuyn chi phớ, lờn bỏo cỏo ti chớnh xỏc nh kt qu kinh doanh 2.1.2 Hỡnh thc k toỏn ỏp dng Cụng ty ó la chn hỡnh thc K toỏn trờn mỏy vi tớnh, vi phn mm k toỏn VICO c thit k theo hỡnh thc Nht ký chung 2.2 c im t chc b s k toỏn * S hch toỏn theo Hỡnh thc Nht ký chung: Chng t k toỏn Nht ký c bit Nht ký chung S cỏi S, th k toỏn chi tit Bng tng hp chi tit Bng cõn i s phỏt sinh BO CO TI CHNH S 2.2 Ghi chỳ: Ghi hng ngy Sv: ng Thựy An K toỏn K3L In s, bỏo cỏo cui kỡ i chiu, kim tra -5- Bỏo cỏo tng quan (1) Hng ngy cn c vo cỏc chng t k toỏn ó c kim tra v c dựng lm cn c ghi s, trc ht k toỏn ghi chộp nghip v phỏt sinh vo S Nht ký chung, sau ú cn c vo s liu ó ghi trờn S Nht ký chung, k toỏn ghi vo S cỏi cỏc ti khon k toỏn phự hp; (2) ng thi vi vic ghi s Nht ký chung, cỏc nghip v phỏt sinh c ghi vo s, th k toỏn chi tit cú liờn quan v cỏc Nht ký t bit liờn quan nh k, k toỏn ly s liu trờn cỏc S Nht ký c bit ghi vo cỏc ti khon phự hp trờn S cỏi; (3) Cui thỏng, k toỏn cng s liu trờn S cỏi, lp Bng cõn i s phỏt sinh Sau ó kim tra i chiu, khp ỳng s liu trờn S cỏi vi Bng tng hp chi tit (c lp t cỏc s, th k toỏn chi tit) c dựng lp bỏo cỏo ti chớnh 2.3 Cỏc ch v phng phỏp k toỏn ỏp dng - Niờn k toỏn: bt u t ngy 01/01 v kt thỳc vo ngy 31/12 hng nm - n v tin t s dng k toỏn: ng Vit Nam - Ch k toỏn ỏp dng theo Quyt inh 15/2006/Q-BTC - Phng phỏp tớnh thu GTGT: phng phỏp khu tr - Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: kờ khai thng xuyờn - Phng phỏp xỏc nh giỏ xut kho: bỡnh quõn theo thỏng - Phng phỏp tớnh khu hao: phng phỏp ng thng Sv: ng Thựy An K toỏn K3L -6- Bỏo cỏo tng quan Phn KHO ST CC PHN HNH K TON TI CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN 3.1.K TON VN BNG TIN 3.1.1 K toỏn tin mt ti qu 3.1.1.1 Ti khon s dng: 111- Tin mt 3.1.1.2 Chng t v s sỏch s dng - Phiu thu, Phiu chi, Giy ngh tm ng, Hoỏ n GTGT - S qu tin mt, S cỏi TK 111 - S cỏi cỏc TK cú liờn quan 3.1.1.3 Trỡnh t hch toỏn - Cn c vo cỏc chng t thu, chi tin mt (Hoỏ n GTGT, Giy ngh tm ng), k toỏn lp Phiu thu, Phiu chi (3liờn) Liờn lu ti quyn Liờn giao cho ngi nhn tin Liờn dựng hch toỏn ni b; - Hng ngy cn c vo Phiu thu, Phiu chi (liờn 3), k toỏn ghi chộp vo S Nht ký chung, ng thi ghi vo S qu tin mt, sau ú dựng phn ỏnh vo S cỏi TK 111 Ngy 27/06/2012: Thu tin bỏn hng cho cụng ty TNHH Lu Bỡnh, s tin 22.212.000 (VAT 10%) Sv: ng Thựy An K toỏn K3L -7- Bỏo cỏo tng quan Biu 3.1.1.1 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN Mó s thu: 0800729696 a ch: khu chung c Kiu ụng-Hụng Thỏi-An Dng-Hi Phũng in thoi: 0318825765 Mu s / Model no: 01GTKT3/001 Ký hiu / Sign: DL/11P S / Invoice No: 0001495 HO N GI TR GIA TNG (VAT INVOICE) Liờn 1: Lu / 1st copy: File Ngy hoỏ n:/ Invoice date:27/06/2012 H tờn khỏch hng: Tờn n v: Cụng ty TNHH Lu Bỡnh a ch: S 1025 ng c, Hựng Vng, Hng Bng, Hi Phũng in thoi: Hỡnh thc toỏn: TM/ CK MST: STT A Tờn hng hoỏ, dch v B B gh Sofa loi cao cp bc gi da mó V801 gm 3gh n v C B S lng 01 n giỏ 22.212.000 Thnh tin 3=1x2 22.212.000 Cng tin hng Thu sut GTGT: 10% Tin thu GTGT: Tng cng tin toỏn: Bng ch: Hai mi bn triu, bn trm ba mi ba ngn, hai trm ng chn./ 22.212.000 2.221.200 24.433.200 Ngi mua hng K toỏn trng Th trng n v (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, úng du, ghi rừ h tờn) (Cn kim tra, i chiu lp, giao, nhn hoỏ n) Biu 3.1.1.2 CễNG TY TNHH XNK THIấN VN a ch:khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Sv: ng Thựy An K toỏn K3L Phiếu thu Ngy 27 thỏng nm 2012 Số 190 Mu s: 01 TT QĐ số:15/2006/Q_BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng Bộ Tài -8- Bỏo cỏo tng quan nợ 111: 24.433.000 có 511: 22.212.000; 3331: 2.221.200 H tờn ngi np tin: a ch: Cụng ty TNHH Lu Bỡnh Lý chi : Tr tin mua hng theo H 0001495 S tin: 24.433.200 (vit bng ch): Hai mi bn triu, bn trm ba mi ba ngn, hai trm ng chn./ Kốm theo 01 chng t gc: H 0001495 Hi Phũng ngy 27 thỏng nm 2012 Giỏm c K toỏn trng Ngi np tin Ngi lp phiu Th qu (Ký, úng du h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) ó nhn s tin (vit bng ch): Hai mi bn triu, bn trm ba mi ba ngn, hai trm ng chn./ + T giỏ ngoi t (vng, bc, ỏ quý): + S tin quy i: Ngy 24/06/2012, chi tin tm ng cho anh Hong Sn, s tin 5.000.000 Biu 3.1.1.3 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch: khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Sv: ng Thựy An K toỏn K3L Mu s: 03 TT (Ban hnh theo QĐ số:15/2006/Q_BTC -9- Bỏo cỏo tng quan ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) GIY NGH TM NG Hi Phũng, ngy 22 thỏng nm 2012 Kớnh gi: Ban giỏm c cụng Ty TNHHXNK Thiờn Vn Tờn tụi l: Hong Sn n v: Phũng Kinh doanh ngh tm ng s tin: 5.000.000 (Vit bng ch): Nm triu ng chn Lý do: Tin i cụng tỏc Thi hn toỏn: Giỏm c duyt ng K toỏn trng Ph trỏch n v Ngi ngh tm ng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Biu 3.1.1.4 CễNG TY TNHHXNK Thiờn Vn a ch:khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Phiếu CHI Ngy 24 thỏng nm 2012 Số 141 Mu s: 01 TT QĐ số:15/2006/Q_BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng Bộ Tài nợ 141: 5.000.000 có 111: 5.000.000 H tờn ngi nhn tin: Hong Sn Sv: ng Thựy An K toỏn K3L - 10 - Bỏo cỏo tng quan Biu 3.6.1.6 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch: khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Mu s: S03a4 DN (Ban hnh theo QĐ số:15/2006/Q_BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S NHT Kí BN HNG Thỏng 06 nm 2012 n v tớnh: VN Ngy thỏng ghi s SH NT A B C Chng t Din gii D Pthu t Ghi Cú ti khon doanh ngi thu mua (ghi Hng hoỏ TP N) Thu GTGT phi np S trang trc chuyn sang 27/06 PT190 27/06 Bỏn hng cho cty Lu Bỡnh 22.212.000 2.221.200 Cng chuyn sang trang sau - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biu 3.6.1.7 Sv: ng Thựy An K toỏn K3L - 60 - Bỏo cỏo tng quan CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch: khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Mu s: S03b DN (Ban hnh theo QĐ số:15/2006/Q_BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng 06 nm 2012 Tờn ti khon: Doanh thu bỏn hng hoỏ S hiu: 511 n v tớnh: VN Ngy thỏng Nht ký Chng t ghi S Ngy s A hiu B thỏng C chung Trang STT Din gii s E D D u thỏng 06/2012 S p/s thỏng: dũng F TK Phỏt sinh i ng N Cú G 19/06 27/06 30/06 30/06 30/06 19/06 Bỏn hng cho cty Ho Bỡnh PT190 27/06 Bỏn hng cho cty Lu Bỡnh 30/06 Doanh thu chi nhỏnh cty 30/06 K/c gim giỏ T6/2012 30/06 K/c doanh thu bỏn hng Cng p/s thỏng: D cui thỏng 06/2012 Cng lu k t u quýII - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 111 16.346.000 111 22.212.000 131 531 602.439.000 85.654.000 5.149.758.000 5.235.412.000 _ 5.235.412.000 _ _ _ Ngày Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biu 3.6.1.8 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch:khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Mu s: S03b DN (Ban hnh theo QĐ số:15/2006/Q_BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng 06 nm 2012 Tờn ti khon: Thu GTGT phi np S hiu: 333 n v tớnh: VN Sv: ng Thựy An K toỏn K3L - 61 - Bỏo cỏo tng quan Ngy thỏng Nht ký Chng t ghi S Ngy s A hiu B thỏng C Din gii chung Trang STT D D u thỏng 06/2012 S p/s thỏng: s E dũng F TK Phỏt sinh i ng N Cú G 19/06 27/06 30/06 19/06 PT190 27/06 30/06 Bỏn hng cho cty Ho Bỡnh Bỏn hng cho cty Lu Bỡnh Doanh thu chi nhỏnh cty 111 1.634.600 111 2.221.200 131 60.243.900 Cng p/s thỏng: D cui thỏng 06/2012 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 523.541.200 Ngày Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phng thc bỏn hng qua i lý, siờu th - Cụng tyTNHH XNK Thiờn Vn xut hng cho siờu th ca cỏc n v nhn i lý cú mt trờn 32 tnh thnh ca c nc - Khi xut hng gi i (theo n hng ca i lý), k toỏn ti kho lp Phiu xut kho (3liờn) K toỏn hng tn kho ghi chộp vo S chi tit hng hoỏ, nh k phn ỏnh vo S cỏi TK 156; - Cui thỏng, cụng ty s lp bng toỏn hng gi bỏn i vi tng siờu th; - K toỏn da vo bng toỏn ny k toỏn doanh thu, giỏ v hoa hng cho cỏc siờu th, vo s Nht ký chung nh k phn ỏnh vo S cỏi cỏc TK 511, 3331, 632, 131 v cỏc s liờn quan khỏc; Sv: ng Thựy An K toỏn K3L - 62 - Bỏo cỏo tng quan - Hoa hng cho cỏc siờu th c tớnh bng 5% trờn s tin hng (cha cú VAT) siờu th ó bỏn thỏng Sv: ng Thựy An K toỏn K3L - 63 - Bỏo cỏo tng quan Biu 3.6.1.10 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch:khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Mu s: 01 BH (Ban hnh theo Q s:15/2006/Q_BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) BNG THANH TON HNG I Lí, Kí GI S: 301 Chi nhỏnh cụng ty ti TPHCM Ngy 31 thỏng 06 nm 2012 I Thanh quyt toỏn s hng i lý t ngy 01/06/2012 n ngy 31/06/2012 nh sau: STT A Tờn quy cỏch , phm cht n sn phm B v tớnh C Sofa da V-926 Bn n g CT702/CY705 Bn tr CJ928C K thp BF-TY1936 T giy CG3302 T ru SW0021 Tng cng B B B Chic Chic Chic S lng tn S lng nhn u k 02 01 05 10 08 05 k 05 07 08 11 16 05 Tng s 3=1+2 07 08 13 21 24 10 S hng ó bỏn k S lng n giỏ Thnh tin 6=4x5 06 25.186.000 151.116.000 08 15.906.000 127.248.000 12 2.613.000 31.356.000 18 7.575.000 136.350.000 21 3.184.000 66.864.000 09 9.945.000 89.505.000 602.439.000 II S tin cũn n ca cỏc k trc (II) III S tin phi toỏn k ny (III) 662.682.900 (X) 602.439.000 (Y)= (X) x 10% 60.243.900 Tin bỏn hng Thu GTGT (10%) Sv: ng Thựy An K toỏn K3L - 64 - S lng tn cui k 7=3-4 01 01 03 03 01 Bỏo cỏo tng quan IV S tin c nhn li (IV) 33.134.145 Hoa hng 5% (Z)= (X) x 5% 30.121.950 Thu GTGT (10%) (T)= (Z) x 10% 3.012.195 V S tin toỏn k ny VI S tin n cũn li (V)= (II) + (III) (IV) 629.548.755 - - Ngi lp bng toỏn K toỏn trng chi nhỏnh Giỏm c chi nhỏnh (ký, h tờn) (ký, h tờn) (ký, h tờn, úng du) K toỏn trng cụng ty Giỏm c cụng ty (ký, h tờn) (ký, h tờn, úng du) Sv: ng Thựy An K toỏn K3L - 65 - Bỏo cỏo tng quan Biu 3.6.1.11 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch:khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Mu s: S03b DN (Ban hnh theo QĐ số:15/2006/Q_BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng 06 nm 2012 Tờn ti khon: Phi thu khỏch hng S hiu: 131 n v tớnh: VN Ngy thỏng ghi Din gii Ngy S hiu s A B thỏng C 28/06 GBC211 28/06 31/06 Nht ký Chng t BTT301 31/06 D D u thỏng 06/2012 S p/s thỏng: chung Trang STT s E dũng F Chi nhỏnh HN tr n thỏng5 Tin hng chi nhỏnh HCM ptr Hoa hng cho chi nhỏnh HCM TK Phỏt sinh i ng N Cú G 7.510.073.178 112 385.000.000 511 602.439.000 3331 60.243.900 641 30.121.950 133 3.012.195 418.134.145 Cng p/s thỏng: D cui thỏng 06/2012 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 662.682.900 7.754.621.993 Ngày Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 3.6.2 K toỏn cỏc khon gim tr doanh thu Hng hoỏ chớnh ca Cụng ty TNHH XNK Thiờn Vn l cỏc sn phm ni tht cao cp, khõu kim tra hng hoỏ nhp v cng nh trc giao cho Sv: ng Thựy An K toỏn K3L - 66 - Bỏo cỏo tng quan khỏch c cụng ty thc hin rt k lng nờn t l hng hoỏ kộm cht lng tng i ớt Vỡ vy, vic tr li hng ó bỏn v gim giỏ hng bỏn cng khụng xy nhiu Do ú, cỏc khon gim tr doanh thu c hch toỏn cụng ty khụng tn ti nhiu 3.6.2.1 Ti khon s dng - TK 511: Doanh thu bỏn hng v cing cp dch v; - TK 521: Chit khu thng mi; - TK 531: Hng bỏn b tr li; - TK 532: Gim giỏ hng bỏn; - Cỏc TK khỏc cú liờn quan: 3331, 111, 112, 131 3.6.2.2 Chng t v s sỏch s dng - Hoỏ n GTGT; - Phiu thu, Giy bỏo cú; - S cỏi cỏc TK 511, 521, 531, 532 v cỏc TK khỏc cú liờn quan 3.6.2.3 Trỡnh t hch toỏn - Khi nhn c chng t liờn quan n cỏc khon gim tr doanh thu, k toỏn cng phn ỏnh khon gim tr doanh thu vo S Nht ký chung, nh k phn ỏnh vo S cỏi TK 521, 531, 532 - Cui kỡ k toỏn thc hin kt chuyn cỏc khon gim tr doanh thu sang TK 511 Ngy 19/06/2012, bỏn cho cụng ty TNH Ho Bỡnh bn lm vic (mó 68028), giỏ cha VAT l 16.346.000, gim giỏ 5% nhõn dp khuyn mi, khỏch hng ó toỏn bng tin mt sau tr i khon gim giỏ Biu 3.6.2.1 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN Mó s thu: a ch:khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng in thoi: 0318825765 * Fax: 0318825766 Sv: ng Thựy An K toỏn K3L Mu s / Model no: 01GTKT3/001 Ký hiu / Sign: DL/11P S / Invoice No: 0002155 - 67 - Bỏo cỏo tng quan HO N GI TR GIA TNG (VAT INVOICE) Liờn 3: Ni b Ngy hoỏ n:19/06/2012 H tờn khỏch hng: Tờn n v: Cụng ty TNHH Ho Bỡnh a ch: S An , Hi Phũng in thoi: Hỡnh thc toỏn: TM/ CK MST: STT A Tờn hng hoỏ, dch v B Bn lm vic 68028 n v C B S lng 01 n giỏ 16.346.000 Thnh tin 3=1x2 16.346.000 Cng tin hng 16.346.000 Gim giỏ 5% 817.300 Giỏ toỏn 15.528.700 Thu sut GTGT: 10% Tin thu GTGT: 1.552.870 Tng cng tin toỏn: 17.081.570 Bng ch: Mi by triu, khụng trm tỏm mi mt ngn, nm trm by mi ng./ Ngi mua hng K toỏn trng Th trng n v (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, úng du, ghi rừ h tờn) (Cn kim tra, i chiu lp, giao, nhn hoỏ n) (Cn kim tra, i chiu lp, giao, nhn hoỏ Sv: ng Thựy An K toỏn K3L - 68 - Bỏo cỏo tng quan Biu 3.6.2.2 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch: khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Mu s: S17 DN (Ban hnh theo QĐ số:15/2006/Q_BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CHI TIT BN HNG Quyn s: 09 NT ghi Chng t s SH A 19/06 B TK Din gii NT C 19/06 D Bỏn hng cho cty Ho Bỡnh Cng s phỏt sinh: Doanh thu i S ng E 111 lng 01 n giỏ 16.346.000 Thnh tin 3=1x2 16.346.000 5.235.412.000 - Doanh thu thun 5.149.758.000 - Giỏ hng bỏn 4.625.811.000 - Lói gp 523.347.000 Ngày Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Sv: ng Thựy An K toỏn K3L Cỏc khon tớnh tr Khỏc (521, Thu 531, 532) 817.300 523.541.200 85.654.000 - 69 - tháng năm 2012 Kế toán trởng (Ký, họ tên) Bỏo cỏo tng quan Biu 3.6.2.3 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch: khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Mu s: S03b DN (Ban hnh theo QĐ số:15/2006/Q_BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng 06 nm 2012 Tờn ti khon: Gim giỏ hng bỏn S hiu: 532 n v tớnh: VN Ngy thỏng ghi S Ngy s A hiu B thỏng C 19/06 30/06 Nht ký Chng t H Din gii D D u thỏng 06/2012 S p/s thỏng: chung Trang STT s E dũng F TK Phỏt sinh i ng N G Bỏn hng cho cty Ho Bỡnh 111 31/06 K/c gim giỏ thỏng 6/2012 511 Cng p/s thỏng: D cui thỏng 06/2012 Cng lu k t u quý II - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 85.000.000 85.000.000 85.000.000 tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 3.6.3 Xỏc mh kt qu bỏn hng 3.6.3.1 Ti khon s dng - TK 632: Giỏ hng bỏn; - TK 641: Chi phớ bỏn hng; - TK 642: Chi phớ qun lý doanh nghip; Sv: ng Thựy An K toỏn K3L _ 817.300 Ngày Kế toán trởng (Ký, họ tên) _ 19/06 Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Cú - 70 - Bỏo cỏo tng quan - TK 511: Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v; - TK 911: Xỏc nh kt qu hot ng kinh doanh; - TK 4121: Li nhun cha phõn phi 3.6.3.2 Chng t v s sỏch s dng - Hoỏ n GTGT; - Bng tớnh v phõn b khu hao; - Bng phõn b lng v BHXH; - Cỏc chng t khỏc cú liờn quan n chi phớ bỏn hng, qun lý DN 3.6.3.3 Trỡnh t hch toỏn - Cn c vo cỏc chng t liờn quan n phỏt sinh chi phớ, cỏc bng phõn b chi phớ bỏn hng v chi phớ qun lý doanh nghip, k toỏn phn ỏnh vo s cỏi TK 641, 642, ng thi ghi nhn doanh thu bỏn hng v giỏ hng bỏn; - Cui thỏng, k toỏn tng hp doanh thu, giỏ vn, chi phớ bỏn hng, chi phớ qun lý doanh nghip kt chuyn v TK 911- Xỏc nh kt qu kinh doanh Biu3.6.3.3 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch: khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Mu s: S03b DN (Ban hnh theo QĐ số:15/2006/Q_BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng 06 nm 2012 Tờn ti khon: Chi phớ bỏn hng Sv: ng Thựy An K toỏn K3L - 71 - Bỏo cỏo tng quan S hiu: 641 n v tớnh: VN Ngy thỏng Nht ký Chng t ghi S Ngy s A hiu B thỏng C 29/06 30/06 30/06 30/06 30/06 29/06 30/06 30/06 30/06 30/06 chung Trang STT Din gii s E D D u thỏng 06/2012 S p/s thỏng: dũng F TK Phỏt sinh i ng N Cú G _ Thanh toỏn tin in kỡ1 thỏng6 Phõn b khu hao TSC Lng nhõn viờn Cỏc khon trớch theo lng K/c CP bỏn hng thỏng Cng p/s thỏng: D cui thỏng 06/2012 Cng lu k t u quý II - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 112 214 334 338 911 _ 15.030.250 7.080.794 68.874.000 8.361.480 99.346.524 _ 99.346.524 99.346.524 _ Ngày Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Biu3.6.3.4 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch: khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Mu s: S03b DN (Ban hnh theo QĐ số:15/2006/Q_BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng 06 nm 2012 Tờn ti khon: Chi phớ qun lý doanh nghip S hiu: 642 n v tớnh: VN Ngy thỏng Nht ký Chng t ghi S Ngy s hiu thỏng Din gii Sv: ng Thựy An K toỏn K3L chung Trang STT s dũng TK Phỏt sinh i ng N - 72 - Cú Bỏo cỏo tng quan A B C 29/06 30/06 30/06 30/06 30/06 29/06 30/06 30/06 30/06 30/06 D D u thỏng 06/2012 S p/s thỏng: E F G _ Thanh toỏn tin in kỡ1 thỏng6 Phõn b khu hao TSC Lng nhõn viờn Cỏc khon trớch theo lng K/c CP qun lý DN thỏng Cng p/s thỏng: D cui thỏng 06/2012 Cng lu k t u quý II - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 112 214 334 338 _ 14.497.750 4.629.369 98.708.000 9.288.680 127.123.799 127.123.799 _ 127.123.799 _ Ngày Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Biu3.6.3.5 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch: khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Mu s: S03b DN (Ban hnh theo QĐ số:15/2006/Q_BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng 06 nm 2012 Tờn ti khon: Xỏc nh kt qu kinh doanh S hiu: 911 n v tớnh: VN Ngy thỏng ghi S Ngy s A hiu B thỏng C 30/06 30/06 30/06 30/06 Nht ký Chng t 30/06 30/06 30/06 30/06 Din gii D D u thỏng 06/2012 S p/s thỏng: Doanh thu bỏn hng Giỏ hng bỏn Chi phớ bỏn hng Chi phớ qun lý DN Sv: ng Thựy An K toỏn K3L chung Trang STT s E dũng F TK Phỏt sinh i ng N Cú G _ 511 632 641 642 _ 5.149.758.000 4.625.811.000 99.346.524 127.123.799 - 73 - Bỏo cỏo tng quan 30/06 30/06 Li nhun cha phõn phi 421 Cng p/s thỏng: D cui thỏng 06/2012 Cng lu k t u quý II - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 297.476.799 5.149.758.000 _ Ngày Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Sv: ng Thựy An K toỏn K3L 5.149.758.000 _ tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - 74 - [...]... tiền : Công ty TNHH XNK THIấN VN Ngy 28/06/2012 Số tài khoản : 102010000203221 Tại ngân hàng : Ngõn hng cụng thng Kin An Số tiền bằng chữ: Mi lm triu, chớn trm bn mi by ngn, Số tiền bằng số 15.947.525VND nm trm hai mi lm ng./ Tên đơn vị nhận tiền : Công ty TNHH MTV in lc Hỏi Phũng Tài khoản Có Số tài khoản :10510000814651 Tại ngân hàng: Chi nhánh ngân hàng ACB Hải Phòng Nội dung thanh toán: Thanh toán. .. Tiền gửi thanh toán Số ID khách hàng Khách hàng : ct TNHH XNK THIấN VN Ngy giao dch 28/06/2011 28/06/2011 Din gii S bỳt toỏn S d u ngy i lý cụng ty thanh toỏn FT1101800292 tin bỏn hng cũn n thỏng 5/2011 Cụng tyTNHH XNK Thiờn FT1101800329 Vn thanh toỏn tin in cho cụng ty TNHH MTV in lc Hi Phũng S d cui ngy Doanh s ngy Doanh s thỏng Doanh s nm Kế toán (ký, họ tên) Sv: ng Thựy An K toỏn K3L N : VND :... họ tên ) Kiểm soát (ký ,họ tên ) Kế toán trởng (ký ,họ tên ) Ngy 28/06/2012: Chuyn khon thanh toỏn tin in cho Cụng ty TNHH MTV in lc Hi Phũng, s tin 15.947.525 (bao gm VAT 10%) - Cn c vo Hoỏ n tin in, cụng ty lp U nhim chi (Lnh chi) s 06/01 gi cho ngõn hng; - Cụng ty nhn c Giy bỏo N ca ngõn hng; - Cui ngy, k toỏn i chiu vi S ph khỏch hng do ngõn hng chuyn cho cụng ty: - K toỏn ghi chộp vo S Nht ký... : tiền gửi thanh toán Số bút toán hạch toán: FT1101800329 Chúng tôi xin thông báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách số tiền theo chi tiết sau: Nội dung Chuyển khoản Phí thanh toán diện tử CITAD trớc 11h Thuế VAT Tổng phí + VAT Tổng số tiền Số tiền 15.947.525 10.000 1.000 11.000 15.958.525 Số tiền bằng chữ: Mi lm triu, chớn trm nm mi tỏm ngn, nm trm hai mi lm ng Trích yếu: Cụng ty TNHH XNK Thiờn Vn... 534.500 641 141 511 333 1 Cng p/sinh thỏng 06/2012 D cui thỏng 2.356.000 5.000.000 22.212.000 2.221.200 29.933.200 13.235.500 927.954.680 Ngày 28 tháng 06 năm 2012 Kế toán trởng (ký, họ tên) Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Biu 3.1.1.7 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch: khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Mu s: S03b DN (Ban hnh theo QĐ số:15/2006/Q_BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S CI Thỏng... Rỳt ra Cũn li 140.656.125 131 642 642 133 385.000.000 385.000.000 15.947.525 10.000 1.000 15.958.525 509.697.600 Ngày 28 tháng 06 năm 2012 Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Sv: ng Thựy An K toỏn K3L Kế toán trởng (ký, họ tên) - 22 - Bỏo cỏo tng quan Biu 3.1.2.7 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN VN a ch: khu chung c Kiu ụng-Hng Thỏi-An Dng-Hi Phũng Mu s: S03b DN (Ban hnh theo QĐ số:15/2006/Q_BTC ngy 20/3/2006... in cho cụng ty TNHH MTV in lc Hi Phũng Lập phiếu (ký, họ tên ) Sv: ng Thựy An K toỏn K3L Kiểm soát (ký ,họ tên ) Kế toán trởng (ký ,họ tên ) - 20 - Bỏo cỏo tng quan Biu 3.1.2.5 Số : 009/2012 Trang 1/1 NGÂN HàNG TMCP CễNG THNG VIT NAM Chi nhNH KIN AN MST: 0100230800-004 Sổ PHụ KHáCH HàNG (Ngày 28 tháng 06 năm 2012) Số tài khoản Loại tiền : 102010000203221 Loại tài khoản : Tiền gửi thanh toán Số ID khách... CT TNHH XNK THIấN VN Mã số thuế :0800729696 Số ID khách hàng: 10101785 Ngày 28 tháng 06 năm 2012 : 102010000203221 : VND : tiền gửi thanh toán Số bút toán hạch toán: FT1101800329 Chúng tôi xin thông báo đã ghi Cú tài khoản của quý khách số tiền theo chi tiết sau: Chuyển khoản Tổng số tiền Nội dung Số tiền 385.000.000 385.000.000 Số tiền bằng chữ: Ba trm tỏm mi lm triu ng chn./ Trích yếu: i lý cụng ty. .. 111 Bỏn hng cho cty Ho Bỡnh, gim giỏ 5%, thu tim mt 24/06 Tm ng cho anh Sn Cng chuyn sang trang 2.356.000 2.356.000 17.081.570 817.300 16.346.000 1.552.870 5.000.000 5.000.000 438.463.870 sau - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 438.463.870 Ngày Ngời ghi sổ (Ký, họ tên) tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) CễNG TY TNHH XUT NHP KHU... ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) K toỏn gim TSC Ngy 01/06/2012, cụng ty thanh lý 1 mỏy photocopy Canon IR2318L Nguyờn giỏ 24.286.000, hao mũn lu k 19.428.800 Thu thanh lý bng tin mt 5.500.000 - K toỏn tin hnh lp Biờn bn thanh lý TSC (Biu 3.3.3.5) ng thi ghi gim trờn Th, S TSC v ngng trớch khu hao TSC Biu 3.3.3.5 CễNG TY TNHH XUT NHP KHU THIấN