Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty TNHH MTV nam triệu

LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, kinh tế giới đà phát triển với trình độ ngày cao kinh tế Việt Nam dần phát triển theo xu hướng hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng, phong phú sôi động, đòi hỏi luật pháp biện pháp kinh tế Nhà nước phải đổi để đáp ứng yêu cầu kinh tế phát triển Trong xu hướng đó, kế toán không ngừng phát triển hoàn thiện nội dung, phương pháp hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao sản xuất xã hội Để quản lý hoạt động kinh doanh hạch toán kế toán công cụ thiếu Đó lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhận hệ thống tổ chức thông tin, làm để định kinh tế Với tư cách công cụ quản lý kinh tế tài chính, kế toán cung cấp thông tin kinh tế tài thực, có giá trị pháp lý độ tin cậy cao, giúp DN đối tượng có liên quan đánh giá đắn tình hình hoạt động DN, sở ban quản lý DN đưa định kinh tế phù hợp Vì vậy, kế toán có vai trò quan trọng hệ thống quản lý sản xuất kinh doanh DN Đối với DN kinh doanh, thông qua công tác kế toán, DN biết thị trường nào, mặt hàng mà bán hàng có hiệu Điều đảm bảo cho DN cạnh tranh thị trường đầy biến động mà cho phép DN đạt mục tiêu kinh tế đề như: Doanh thu, lợi nhuận, thị phần, uy tín Đặc biệt Nam Triệu chuyên cung ứng các máy móc, thiết bị động lực việc cung cấp dịch vụ hiệu hay không vấn đề sống doanh nghiệp Xuất phát từ nhận thức qua thời gian thực tập Công ty Nam Triệu, em cho rằng: Bán hàng hoạt động Công ty Nó giúp ban quản lý Công ty nắm rõ doanh thu, lợi nhuận, tình hình kinh doanh Công ty Công ty có thích ứng với chế thị trường không Được hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Nguyễn Tuyết Minh giúp đỡ Cán phòng Kế toán Công ty Nam Triệu, em hoàn thành báo cáo tổng quan Nội dung báo cáo em gồm ba phần Phần 1: Tìm hiểu chung về Công ty TNHH MTV Nam Triệu Phần 2: Tìm hiểu chung tổ chức kế toán công ty TNHH MTV Nam Triệu Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán công ty TNHH MTV Nam Triệu Phần 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NAM TRIỆU 1.1 Khát quát công ty TNHH thành viên Nam Triệu - Tên công ty viết tiếng việt: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NAM TRIỆU - Tên công ty viết tắt: CÔNG TY NAM TRIỆU - Địa trụ sở - Số 280 Lạch Tray, phường Đổng Quốc Bình, quận Ngô Quyền, thành - phố Hải Phòng, Việt Nam Điện thoại: (031)3285585 Fax: (031)3739958 Email: congtynamtrieu@gmail.com Tổ chức quản lý của Công ty SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY ĐIỀU HÀNH CÔNG TY NAM TRIỆU GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG PHÒNG PHÒNG ĐIỀU HÀNH PHÒNG TÀI HÀNH CHÍNH, KINH CHÍNH, SẢN NHÂN DOANH KẾSơ đồ XUẤT SỰ TOÁN 1.1 Tổ chức máy điều hành công ty Nam Triệu PHÒNG BẢO HÀNH - Giám đốc: Là đại diện pháp nhân của công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật và hội đồng quản trị của công ty về việc điều hành hoạt động của công ty Tổng giám đốc là người có quyền hành cao nhất công ty - Phó giám đốc: Là người tham mưu, giúp việc cho giám đốc về việc được giao Phó giám đốc được giám đốc phân công phụ trách trực tiếp một hoặc một nhóm công việc nhất định và chịu trách nhiệm trước giám đốc về những công việc được giao - Phòng tài chính, kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện các hoạt động nghiệp vụ tài chính kế toán, thống kê theo đúng pháp luật, đáp ứng nhu cầu tài chính cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Phản ánh kịp thời và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh quá trình sản xuất kinh doanh theo đúng quy định của Nhà nước để cung cấp thông tin kịp thời cho Ban điều hành quá trình chỉ đạo các hoạt động sản xuất kinh doanh Quản lý nguồn vốn, cân đối sử dụng các nguồn vốn một cách hợp lý, hiệu quả sở tuân thủ pháp luật, tạo nguồn tài chính kịp thời cho hoạt động của công ty Tổ chức khai thác thông tin kinh tế tài chính, phân tích đánh giá, tham mưu cho Ban lãnh đạo quá trình ký kết hợp đồng liên doanh, liên kết sản xuất kinh doanh - Phòng Sản xuất: Quản lý kĩ thuật vật tư, hàng nhập, hàng xuất, hàng mua vào, bán ra… Quản lý về chất lượng, tính về kỹ thuật của các trang thiết bị, tài sản hiện có của công ty Triển khai mua bán các trang thiết bị cần thiết cho hoạt động kinh doanh của công ty - Phòng Hành chính, nhân sự: Thực hiện công tác tuyển dụng nhân sự đảm bảo chất lượng theo yêu cầu Tổ chức việc đào tạo, quản lý nhân sự Xây dựng quy chế lương thưởng, các biện pháp khuyến khích – kích thích người lao động làm việc, thực hiện các chế độ cho người lao động Chấp hành và tổ chức thực hiện các chủ trương quy định, các chỉ thị của Ban lãnh đạo Tham mưu, đề xuất cho Ban lãnh đạo để xử lý các vấn đề thuộc lĩnh vực tổ chức hành chính – nhân sự - Phòng Kinh doanh: Thực hiện soạn thảo các hợp đồng kinh tế Tổ chức mạng lưới Marketing có tính trọng tâm và hiệu quả Cùng với phòng tài chính định kỳ hạch toán hiệu quả sản xuất kinh doanh - Phòng bảo hành: Có chức bảo hành, sửa chữa và nâng cấp máy móc thiết bị khách hàng đã mua, đã sử dụng quá trình sử dụng bị hỏng hoặc khách hàng muốn bảo hành định kỳ … 1.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty kinh doanh những ngành nghề sau: - Bán buôn máy móc thiết bị và phụ tùng máy khác: là ngành nghề kinh doanh chính của công ty Chi tiết: + Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khai khoáng, xây dựng + Bán buôn máy móc, thiết bị, vật liệu điện (máy phát điện, động điện, dây điện và thiết bị khác dùng mạch điện) + Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy văn phòng (trừ máy vi tính và thiết bị ngoại vi) + Bán buôn thiết bị thủy lực, máy nén khí, máy khí, thiết bị phòng cháy chữa cháy, thiết bị bảo hộ lao động + Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng tàu thủy, máy thủy, máy móc thiết bị hàng hải + Bán buôn máy móc, thiết bị lọc nước dân dụng và công nghiệp +Bán buôn xăng dầu Ngoài công ty cũng tham gia hoạt động số lĩnh vực như: - Vận tải hàng hóa bằng đường bộ, ven biển và viễn dương - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Bảo dưỡng và sửa chữa mô tô, xe máy, phương tiện vận tải - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải -Sản xuất sơn Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm tác phong làm việc chuyên nghiệp, nhiệt tình, công ty dần khẳng định vị trí hàng đầu thị trường Công ty liên kết với hãng máy hàng đầu Trung Quốc WeiChai, YuChai, NingBo, HuaDong … nên thỏa mãn yêu cầu khắt khe khách hàng chất lượng giá sản phẩm Tiêu chí hoạt động Công ty là: “ Luôn làm hài lòng khách hàng” Phần 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY NAM TRIỆU 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo kiểu trực tuyến (tập trung) gọi tổ chức kế toán cấp Toàn doanh nghiệp tổ chức phòng kế toán lập sổ kế toán Phòng kế toán thực toàn công tác kế toán doanh nghiệp, chịu trách nhiệm thu thập, xử lý hệ thống hoá toàn thông tin kế toán phục vụ cho quản lý kinh tế, tài doanh nghiệp Phòng kế toán lưu trữ, bảo quản hồ sơ tài liệu kế toán doanh nghiệp Phòng kế toán phải thực toàn công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin hệ thống báo cáo phân tích tổng hợp Công ty Mối quan hệ phụ thuộc máy kế toán giản đơn phân tán quyền lực quản lý hoạt động tài Các kế toán phần hành có trách nhiệm liên hệ với kế toán tổng hợp để hoàn thành việc ghi sổ tổng hợp lập báo cáo định kỳ chung báo cáo phần hành SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thuế Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ máy kế toán Kế toán quỹ ,tiền lương BHXH Trong đó: - Kế toán trưởng: Tham mưu cho lãnh đạo công ty lĩnh vực tài kế toán.Tổ chức thực công tác kế toán thống kê, phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Là người đạo chung công tác hạch toán phòng tài kế toán, đạo trực tiếp xuống phận kế toán riêng biệt chịu đạo trực tiếp giám đốc công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty quan pháp luật số liệu phòng kế toán - Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ cuối kỳ kết chuyển giá vốn hàng bán doanh thu bán hàng để xác định kết kinh doanh Theo dõi tình hình vốn nguồn vốn công ty, định khoản kế toán, vào sổ cái, làm báo cáo kế toán tháng, quý, năm - Kế toán quỹ, tiền lương BHXH: Hàng kỳ tập hợp bảng chấm công phòng ban để làm tính lương BHXH theo quy định Nhà nước Căn vào phiếu thu, chi tiền mặt để nhận cấp phát tiền, cuối kỳ tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt - Kế toán thuế: Có nhiệm vụ tính thuế khai báo thuế với quan thuế hàng tháng,quý,năm 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán - Nguyên tắc, đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký chung Đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo nghiệp vụ phát sinh Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm loại sổ chủ yếu sau: + Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt; + Sổ Cái; + Các sổ, thẻ kế toán chi tiết - Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÍ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Đối chiếu, kiểm tra + Hàng ngày: Căn vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Trường hợp đơn vị mở sổ Nhật ký đặc biệt hàng ngày, vào chứng từ dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt liên quan Định kỳ (3, 5, 10 ngày) cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp Sổ Cái, sau loại trừ số trùng lặp nghiệp vụ ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có) + Cuối tháng, cuối quý, cuối năm: Cộng số liệu Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ Cái bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ Sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập Báo cáo tài Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có Bảng cân đối số phát sinh phải Tổng số phát sinh Nợ Tổng số phát sinh Có sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung sổ Nhật ký đặc biệt sau loại trừ số trùng lặp sổ Nhật ký đặc biệt) kỳ 2.3 Các chế độ phương pháp kế toán áp dụng - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 - Đơn vị tiền sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VND) - Phương pháp hạch toán tổng hợp hàng tồn kho: 10 - Hoá đơn giá trị gia tăng Phiếu xuất kho Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Phiếu thu, phiếu chi Bảng kê bán lẻ hàng hoá Chứng từ toán khác 3.6.2 Tài khoản sử dụng TK 511-Doanh thu bán hàng TK 632-Giá vốn hàng bán TK 641-Chi phí bán hàng TK 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 911 – Xác định kết kinh doanh 3.6.3 Phương Pháp hạch toán 65 Chứng từ gốc Sổ Nhật ký đặc biệt SỔ NHẬT KÍ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ TK 511,632,642,641,911 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Đối chiếu, kiểm tra 3.6.4 Khảo sát số liệu thực tế  Nghiệp vụ phát sinh: Ngày 12 tháng 01 năm 2014 xuất kho bán cho Công ty CP Xăng dầu Dầu khí Hà Nội số lượng: - Xăng RON 92 5000 lít, giá bán chưa thuế 24.900đ/ lít, thuế GTGT 10% - Dầu DO 0,05%S 2500 lít, giá chưa thuế 22.530đ/lít, thuế GTGT 10% Định khoản: (1) Nợ TK 6321: 176.025.000 Có TK 156: 176.025.000 (2) Nợ TK 131 : 198.907.500 Có TK 333 : 18.082.500 Có TK 511 : 180.825.000 66 HOÁ ĐƠN Mẫu số 01 GTKT_3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG QT/2014B Liên : nội 0029720 Ngày 12 tháng 01 năm 2014 Đơn vị bán hàng : Công ty Nam Triệu Địa : 280 Lạch Tray, Ngô Quyền, Hải Phòng Số tài khoản : 102010000156423 Điện thoại : 031328585 MST: 0201200496 Họ tên người mua hàng : Nguyễn Thị Bình Tên đơn vị : Công ty Xăng dầu đầu khí HN Địa : 36 Trần Hưng Đạo, TP HN Số tài khoản : Hình thức toán : CK STT A Tên hàng hoá , dịch vụ B Xăng RON 92 Dầu DO 0,05%S 7 \ \ \ MS : ĐVT C lít lít Số lượng 5.000 2.500 Đơn giá 24.900 22.530 Thành tiền 3=1x2 124.500.000 56.325.000 Cộng tiền hàng 180.825.000 Tiền thuế GTGT 18.082.500 Tổng cộng tiền toán 198.907.500 Số tiền viết chữ : trăm chin mươi tám triệu chin trăm linh bảy nghìn năm trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Thuế suất GTGT 10% (Cần kiểm tra , đối chiếu lập, giao , nhận hoá đơn ) Công ty Nam Triệu Mẫu số 02 – VT Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ_BTC 67 Ngày 20/3/2006 Bộ Tài Chính PHIẾU XUẤT KHO Ngày 12/01/2014 Số CT:T06/02 TK nợ: 632 TK có : 156 Họ tên người nhận hàng : Hải Diễn giải : xuất bán Công ty CP Xăng dầu Dầu khí Hà Nội Xuất kho : STT Tên vật tư Xăng RON 92 Dầu DO 0,05%S Kho vật tư Mã số ĐVT CP-001 lít Số lượng 5.000 ĐG 24.900 Thành tiền 124.500.000 CP-003 lít 2.500 22.530 56.325.000 … Tổng cộng … … … … 180.825.000 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Kế toán (ký, họ tên) … Người nhận hàng (ký, họ tên) 68 Thủ kho (ký, họ tên) Công ty Nam Triệu SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 30/06/2014 ĐVT: VNĐ Ngày, tháng Chứng từ Số Ngày Số trang trước chuyển sang: 30/1 … 30/1 PXK 08/1 … PXK 12/1 08/1 … 12/1 … … … 30/1 PXK 22/1 22/0 … … … Công ty CP du lịch Dầu Khí Phương Đông Công ty CP Xăng dầu Dầu khí Hà Nội X 01 632 160.186.000 … 02 … 156 … … X 32 632 176.025.000 33 156 176.025.000 …………………… … … … … Công ty CP du lịch Dầu Khí Phương Đông X 50 632 143.440.000 51 156 … … …………………… … 160.186.000 … … 143.440.000 … Cộng chuyển sang trang sau: Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán trưởng Người lập biểu ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên ) (Nguồn: phòng tài – kế toán) 69 … Công ty Nam Triệu SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản : 642– Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày 01/01/2014 đến 31/01/2014 Số dư đầu kỳ : Ngày Chứng từ tháng Ngày Diễn giải Số NKC Trang STT số TK đối Số phát sinh Có ứng dòn Nợ g 30/1 30/1 Mua dịch vụ HD 14/01 chưa 00232 toán ………………… K/c doanh thu 30/01 PKT 511→ 911 01 34 331 … …… 10.000.000 ……… …… 78.971.291 Tổng số phát sinh nợ: 78.971.291 Tổng số phát sinh có : 78.971.291 Số dư cuối kỳ : Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Người lập biểu (Ký, họ tên ) 70 Công ty Nam Triệu SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản : 632 - Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/01/2014 đến 31/01/2014 Số dư đầu kỳ : Ngày tháng ghi sổ 30/1 30/1 30/1 30/1 30/1 Chứng từ Ngày Số 08/01 12/01 25/01 30/01 30/01 PXK 08/01 PXK 12/1 PXK 20/01 PXK 22/1 PKT Diễn giải Bán hàng theo HD00201 Bán hàng theo HD00231 ………………… Bán hàng theo HD00560 ………………… Bán hàng theo HD00982 K/c giá vốn 632→ 911 NKC Trang số STT dòng 01 01 01 32 TK đối ứng 156 156 … 156 … 156 Số phát sinh Có Nợ 160.186.000 176.025.000 ……… 97.148.500 ………… 121.720.000 …… …… …… 1.865.062.850 Tổng số phát sinh nợ: 1.865.062.850 Tổng số phát sinh có : 1.865.062.850 Số dư cuối kỳ : Ngày 31 tháng 01năm 2014 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Người lập biểu (Ký, họ tên ) (Nguồn: phòng tài – kế toán 71 CÔNG TY NAM TRIỆU BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT BÁN HÀNG Từ ngày 01/01/2014 đến 31/01/2014 STT Mã vật tư Tên vật tư ĐVT Số lượng Tiền vốn Doanh thu Thuế GTGT Tổng tiền XR92 Xăng RON 92 lít 24.860 601.520.000 630.483.000 63.048.300 693.531.300 XE5 Xăng E5 RON 92 lít 12.250 305.025.000 314.540.000 31.454.000 345.427.500 X95 Xăng RON 95 lít 25.325 643.255.000 655.793.000 65.579.300 721.372.300 DO0,05 Dầu DO 0,05%S lít 4.615 93.838.000 11.920.000 131.120.000 DO0,25 KO Dầu DO 0,25%S Dầu KO lít lít 5.120 3.000 115.097.600 67.110.000 119.200.000 130.480.000 68.760.000 13.048.000 6.876.000 143.528.000 75.636.000 FO3 Dầu FO 3%S kg 2.650 49.263.500 50.551.000 5.055.100 55.606.100 FO3,5 Dầu FO 3,5%S kg 1.875 34.293.750 36.145.000 2.005.952.000 3.614.500 39.759.500 200.595.200 2.206.547.200 Tổng cộng 1.865.062.850 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán trưởng Người lập biểu ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Nguồn: phòng tài – kế toán) 72 Công ty Nam Triệu SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 ĐVT: VNĐ Ngày, Chứng từ tháng Ngà Số hiệu y Số trang trước … … 30/1 … HD 00231 … … 12/1 … chuyển sang: Công ty CP Xăng dầu Dầu khí Hà Nội …………………… Cộng chuyển sang … … … … X 34 131 198.907.500 35 511 180.825.000 36 3331 18.082.500 … … … … … trang sau: Ngày 31 tháng 01năm 2014 Kế toán trưởng Người lập biểu ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên ) (Nguồn: phòng tài – kế toán) 73 … Công ty Nam Triệu SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản : 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Từ ngày 01/01/2014 đến 31/01/2014 Số dư đầu kỳ : Ngày Chứng từ tháng Ngày Diễn giải Số NKC Trang STT số TK đối Số phát sinh Có ứng dòn Nợ g 30/1 30/1 HD Bán hàng theo 12/01 00231 HD00231 ………………… K/c doanh thu 30/01 PKT 511→ 911 01 34 131 …… 180.825.000 … ……… …… 2.005.952.000 Tổng số phát sinh nợ: 2.005.952.000 Tổng số phát sinh có : 2.005.952.000 Số dư cuối kỳ : Ngày 30 tháng 01 năm 2014 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Người lập biểu (Ký, họ tên ) (Nguồn: phòng tài – kế toán) 74 Công ty Nam Triệu SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 Chứng từ Ngày Số 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 PKT PKT PKT PKT PKT 30/01 PKT 30/01 PKT 30/01 PKT 30/01 PKT 30/01 PKT 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 30/01 PKT PKT PKT PKT PKT PKT Diễn giải Số trang trước chuyển sang: Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn Kết chuyển giá vốn Kết chuyển CP quản lý kinh doanh Kết chuyển CP quản lý kinh doanh Kết chuyển CP tài Kết chuyển CP tài Kết chuyển DT tài Kết chuyển DT tài Kết chuyển CP khác Kết chuyển CP khác Kết chuyển TN khác Kết chuyển TN khác Kết chuyển lãi Kết chuyển lãi Cộng chuyển sang trang sau: Đã ghi STT dòng TK đối Phát sinh Nợ x x x x x 24 25 26 27 28 511 911 911 632 911 2.005.952.000 x 29 642 x 30 911 x 31 635 x 32 515 x 33 911 x x x x x x 34 35 36 37 38 39 911 811 711 911 911 421 Phát sinh Có 2.005.952.000 1.865.062.850 1.865.062.850 78.971.291 78.971.291 17.568.000 17.568.000 15.653.000 15.653.000 23.220.000 23.220.000 18.000.000 18.000.000 54.782.859 54.782.859 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP BIỂU ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) 75 Công ty TNHH Nam Triệu SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 911: Xác định kết kinh doanh Từ ngày 01/01/2014 đến 31/01/2014 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Trang sổ STT dòng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kì: Số PS kì: 30/01 PKT 30/01 30/01 PKT 30/01 30/01 PKT 30/01 30/01 PKT 30/01 Kết chuyển CP quản lý kinh doanh Kết chuyển CP tài 30 635 30/01 PKT 30/01 Kết chuyển DT tài 32 515 30/01 PKT 30/01 Kết chuyển CP khác 34 811 30/01 PKT 30/01 Kết chuyển TN khác 36 30/01 PKT 30/01 Kết chuyển lãi 38 711 421 Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn 2.005.952.000 24 511 6 26 632 1.865.062.850 28 642 78.971.291 17.568.000 15.653.000 23.220.000 18.000.000 54.782.859 Cộng PS kỳ: Số dư cuối kì: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập biểu (Ký, họ tên) (Nguồn: phòng tài – kế toán) 76 CÔNG TY NAM TRIỆU SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối Từ ngày 01/01/2014 đến 31/01/2014 Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Nhật ký chung Số hiệu TK Số tiền đối ứng Trang sổ STT dòng Nợ Có Số dư đầu kì: Số PS kì: 30/01 PKT 30/01 Kết chuyển lãi 38 911 54.782.859 Cộng PS kỳ: Số dư cuối kì: Kế toán trưởng (ký họ tên) Người lập biểu (ký họ tên) (Nguồn: phòng tài – kế toán) 77 KẾT LUẬN Nền kinh tế hàng hoá, tiền tệ buộc doanh nghiệp phải đối mặt với thị trường, để tồn tại, phát triển kinh doanh có hiệu bên cạnh hoạt động đa dạng phong phú sản xuất kinh doanh, tất yếu doanh nghiệp phải có chế dự báo, kiểm tra, giám đốc cách toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do điều kiện thời gian tiếp xúc với công việc thực tế không nhiều, kiến thức học trường lao động tiền lương chưa sâu, kinh nghiệm viết đề tài ỏi nên khó tránh khỏi thiếu sót trình thực viết chuyên đề Rất mong thầy cô hướng dẫn bảo thêm Qua viết này, em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Tuyết Minh hướng dẫn bảo tận tình cho em trình viết chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công ty Cổ Nam Triệu, phận kế toán Công ty và các bộ phận chức khác đã giúp đỡ em suốt quá trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Hoa Vũ Thanh Hoa MỤC LỤC Phần 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NAM TRIỆU 1.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 3.1.4 Khảo sát số liệu thực tế 14 3.2.4 Khảo sát số liệu thực tế 32 * Kế toán khấu hao TSCĐ 48 Bảng tính và phân bổ khấu hao 48 3.4 Kế toán lao động tiền lương khoản trích theo lương 53 3.6.4 Khảo sát số liệu thực tế 66