Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần xây dựng và dịch vụ Phạm Minh Hưng

Sau sáu tuần thực tập tại công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ PhạmMinh Hưng, em đã nắm bắt được phần nào về tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất, tổ chức bộ máy kế toán tài chính của công

Trong nền kinh tế thị trường các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển

nhất định phải có phương án sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế Nền kinh

tế chung của đất nước ta đã có những bước phát triển đáng kể, kể từ khi chuyểndịch cơ chế bao cấp sang cơ chế thị trường và hơn thế Việt Nam đã là thànhviên chính thức của tổ chức WTO Cùng với sự chuyển đổi nền kinh tế đất nước,đời sống dân ngày càng được nâng cao, một tất yếu khách quan là sự phát triển

đa dạng hoá về mặt vật chất và mặt lượng của xã hội tạo ra nhiều cơ hội kinhdoanh cho các doanh nghiệp, buộc các doanh nghiệp phải nỗ lực đổi mới cáchnhìn và cách thức kinh doanh

Cùng với sự phát triển của doanh nghiệp kế toán đóng vai trò quan trọng

Là công cụ quản lý kế toán nói chung và kinh doanh nói riêng, với chức năngcung cấp thông tin, kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh tìm racác biện pháp kinh doanh có hiệu quả tăng tích luỹ cho doanh nghiệp

Đứng trước yêu cầu đổi mới cơ chế quản lý và hệ thống kế toán, việc đàotạo đội ngũ cán bộ kế toán nắm vững kiến thức quản lý kinh doanh, có trình độnăng lực, biết vận dụng lý luận với thực tế để phục vụ chuyên môn khi ra trườngđược vững vàng

Sau sáu tuần thực tập tại công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ PhạmMinh Hưng, em đã nắm bắt được phần nào về tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất,

tổ chức bộ máy kế toán tài chính của công ty Điều đó đã giúp em có thêmnhững hiểu biết và kinh nghiệm thực tế phục vụ cho nghề nghiệp mà em đã địnhhướng trong tương lai

Qua quá trình thực tập tại Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm MinhHưng được sự giúp đỡ tận tình của cán bộ nhân viên kế toán Em đã được tìmhiểu sâu hơn về công tác kế toán tại công ty, cùng với sự tận tình của giáo viênhướng dẫn thực tập đã giúp em hoàn thiện bài báo cáo tổng quan này với đề tài:

“Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần xây dựng và dịch vụ Phạm Minh Hưng”.

sai sót, vậy em kính mong các thầy cô giúp em nâng cao kiến thức, hoàn thiệnbài báo cáo này.

Nội dung báo cáo gồm:

Phần 1: Khái quát chung về Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm Minh Hưng

Phần 2: Tìm hiểu chung về tổ chức công tác kế toán của Công ty Cổ phần Xây dựng và dịch vụ Phạm Minh Hưng

Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty Cổ phần xây dựng

và dịch vụ Phạm Minh Hưng

Minh Hưng 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm Minh Hưng

1.1.1 Tờn, địa chỉ, quy mụ của cụng ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm Minh Hưng

- Tờn cụng ty: Cụng ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm Minh HưngĐịa chỉ trụ sở chớnh: Khu Đà Nẵng - Thị trấn Minh Đức - Thuỷ Nguyờn -Hải phũng

- Số điện thoại: 0313.979579

- Cụng ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm Minh Hưng và là cụng ty

ngoài quốc doanh, với vốn điều lệ là: 3.500.000.000 đồng (Ba tỷ năm trăm

triệu đồng).Cụng ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm Minh Hưng được

thành lập theo Giấy Chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0202003612 do Sở Kếhoạch và Đầu tư Hải Phũng cấp ngày 13/6/2006

- Mó số thuế: 0200675320 được cấp ngày 03/07/2006 Tại Cục Thuế Nhànước thành phố Hải Phũng

- Tài khoản tại ngõn hàng đơn vị đăng ký giao dịch:

Tài khoản số: 1145.124.00129 tại Ngõn hàng VPBank- phũng giao dịch NgụQuyền- Hải Phũng

1.1.2 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty Cổ phần thương mại

3.500.000.000đ đã tăng lên 5.000.000.000đ Công ty đã mở rộng qui mô hoạtđộng, vượt qua những khó khăn ban đầu và cạnh tranh gay gắt bằng chiến lượckinh doanh của công ty đã được người tiêu dùng chấp nhận.

Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm Minh Hưng xem trọng việcbảo vệ an toàn cho con người và thiết bị thi công, tài sản của nhà đầu tư và thựchiện việc bảo vệ môi trường trên các công trình, cũng như các công trình bềnvững có chất lượng và giá cả phù hợp với ngân sách nhà đầu tư, bàn giao côngtrình đúng tiến độ, bảo hành công trình chu đáo, thoả mãn nhu cầu của nhà đầu

tư Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm Minh Hưngluôn mong muốnđược tiếp xúc với tất cả các chủ đầu tư để được tham gia thiết kế, thi công cáccông trình dân dụng, công nghiệp, giao thông và trang trí nội thất ngoại thất chocác công trình tại VN

1.1.3 Ngành nghề kinh doanh và lĩnh vực hoạt động của công ty:

1.1.3.1, Ngành nghề kinh doanh:

 Mua bán máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư,vật liệu , trang trí nội thất,điện-điện tử-kỹ nghệ lạnh, kim khí điện máy

 Cho thuê máy móc, thiết bị ngành , điện công nghiệp

 Dịch vụ thương mại, đại lý ký gửi hàng hoá

 Thiết kế thi công hệ thống điện nước sau điện kế, công trình dân dụng,công nghiệp, sửa chữa nhà và trang trí nội thất

 sữa chữa cầu đường, nạo vét kênh rạch, san lấp mặt bằng

 Tư vấn đấu thầu, dịch vụ môi giới nhà đất

 Sản xuất sản phẩm trang trí từ gỗ, inox, sắt, nhôm, sản xuất lắp dựng khungkèo thép

1.1.3.2, Lĩnh vực hoạt động:

 Thiết kế:

Công ty có đội ngũ kỹ sư, kiến trúc sư không chỉ giỏi về tay nghề mà cònrất giàu về kinh nghiệm thực tế thông qua những dự án công trình đã thi công

cũng như nắm bắt và đáp ứng mọi nhu cầu khắt khe nhất của khách hàng.

Trong 10 năm hoạt động và phát triển, công ty luôn gắn bó và đặthết tâm huyết của mình vào lĩnh vực thi công, những dự án, công trình vớinhững quy mô và tầm cỡ nhất định Công ty đã trực tiếp tư vấn, thiết kế và thicông nhiều công trình lớn

 Trang trí nội thất:

Trang trí nội, ngoại thất là công đoạn cuối cùng để hoàn thành một côngtrình và cũng là công đoạn vô cùng quan trọng để tạo nên dáng vẻ đặt trưngriêng mà không công trình nào giống công trình nào Hiểu được tầm quan trọng

đó công ty đã đầu tư trang thiết bị máy móc và nguồn nhân lực để có thể đápứng được nhu cầu của khách hàng

Ngoài lĩnh vực tư vấn thiết kế, và trang trí nội thất, công ty còn tham giatrong lĩnh vực thương mại, cụ thể là thương mại thép mà đặt biệt là thép như :thép tấm, thép lá, thép U, I, V…

a, Chức năng:

Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm Minh Hưnglà đơn vị làmcông tác và thương mại, tổ chức thiết kế, thi công và sữa chữa các công trìnhgiao thông công chánh như: nhà cửa, cầu đường, kênh rạch, mặt bằng…

b, Nhiệm vụ:

 Nghiên cứu thị trường, nắm vững nhu cầu thị trường từ đó tìm kiếmkhách hàng mở rộng thị trường tiêu thụ

 Tổ chức tìm kiếm khai thác, sử dụng hợp lý các nguồn hàng

 Tổ chức quá trình mua, dự trữ, bảo quản, bán hàng, tổ chức quá trình thiết

kế thi công, sữa chữa các công trình theo hợp đồng

 Không ngừng hoàn thiện cơ cấu, tổ chức quản lý mạng lưới kinh doanhcủa công ty theo hướng gọn nhẹ linh hoạt và hiệu quả

 Hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực pháp luật cho phép, thực hiện côngtác thống kê kế toán theo pháp lệnh của nhà nước, thực hiện nghĩa vụ đối vớinhà nước, với xã hội và người lao động Chịu trách nhiệm về hoạt động kinhdoanh của mình

1.1.5.Sơ đồ và đặc điểm tổ chức của bộ máy quản lý của công ty:

1.5.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

1.1.5.2 Đặt điểm tổ chức của bộ máy quản lý công ty:

PHÒNG THIẾT KẾ

PHÒNG

KẾ HOẠCH

PHÒNG KINH DOANH

PHÒNG

KỸ THUẬT

PHÒNG MARKETING

Ban điều hành các công trường công ty trúng thầu thi công

Các đội thi công

bộ phận chức năng, hướng dẫn cấp dưới về mục tiêu thực hiện và theo dõi quátrình thực hiện của đơn vị trực thuộc.

 Phó giám đốc:

Là người có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra các ban trong các mặt kinh

tế, kỹ thuật, các công trình theo hợp đồng kinh tế mà công ty đã ký kết với đốitác Là người triển khai cho các quyết định của giám đốc, điều hành công ty khigiám đốc vắng mặt, chịu trách nhiệm trước giám đốc về nghiệp vụ chuyên môn,các kế hoạch, tổ chức quản lý các hoạt động kinh doanh thương mại, lập báo cáođịnh kỳ trình lên giám đốc

 Phòng kế toán tài chính:

Tham mưu cho giám đốc chỉ đạo các đơn vị thực hiện các chế độ quản lýtài chính, tiền tệ theo quy định của bộ tài chính, ghi chép phản ánh chính xác,kịp thời và có hệ thống sự diễn biến các nguồn vốn, vốn vay, giải quyết các loạivốn phục vụ cho việc huy động vật tư, nguyên liệu, hàng hoá trong kinh doanh.Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt độngkinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của công ty

Nhiệm vụ tiếp cận và mở rộng thị trường, phân đoạn thị trường phù hợpvới mục đích kinh doanh của công ty, quảng cáo sản phẩm mới, tìm kiếm kháchhàng, thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phẩm, quản lý các cửa hàng giới thiệu sảnphẩm và các đại lý công ty, thực hiện các giao dịch và các hoạt động sản xuấttrong và ngoài nước.

 Phòng kinh doanh:

Thu thập thông tin trên thị trường về các mặt hàng kinh doanh của công ty

có phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng, nghiên cứu nhu cầu thị trường và tìmkiếm thị trường mới, đồng thời hỗ trợ giám đốc ký kết hợp đồng

 Phòng kế hoạch:

Tiếp nhận và điều động các công nhân viên, lập các chỉ tiêu kế hoạch sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp, luôn nắm bắt thông tin về giá cả, biến độngcủa thị trường để lập định mức, chỉ tiêu đồng thời kiểm tra chất lượng côngtrình

 Phòng kỹ thuật:

Quản lý và tổ chức thực hiện cơ bản theo quy chế và pháp luật của nhànước hiện hành, đồng thời nghiên cứu các tiến bộ kỹ thuật ứng dụng vào thicông, hướng dẫn nhằm nâng cao tay nghề cho công nhân, tăng khả năng nghiệp

vụ cho nhân viên Theo dõi bám sát tiến độ thi công, quản lý kiểm tra số lượngnguyên vật liệu nhập và xác định mức vật liệu tiêu hao ổn định hợp lý Tổ chứcnghiệm thu khối lượng công trình, duyệt quyết toán công trình hình thành

 Phòng thiết kế:

Thiết kế các công trình dân dụng, công nghiệp, trang trí nội ngoại thất,showroom, văn phòng…theo tiêu chuẩn kỹ thuật và quy định chung của các cấp

có thẩm quyền

 Các đội thi công:

Trực tiếp tổ chức thi công, các công trình theo đúng bản vẽ, tiến độ, dưới

sự hướng dẫn của phòng kỹ thuật và sự chỉ đạo của Giám đốc

nhưng giữa chúng có mối quan hệ chặt chẽ dưới sự điều hành của Ban GiámĐốc công ty nhằm đạt lợi ích cao nhất cho công ty.

dịch vụ Phạm Minh Hưng 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty:

Việc tổ chức thực hiện chức năng nhiệm vụ, nội dung công tác kế toántrong doanh nghiệp do bộ máy kế toán đảm nhận Việc tổ chức cơ cấu bộ máy

kế toán sao cho hợp lý, gọn nhẹ và hoạt động có hiệu quả là điều kiện quantrọng để cung cấp thông tin một cách kịp thời, chính xác và đầy đủ, hữu ích chođối tượng sử dụng thông tin, đồng thời phát huy và nâng cao trình độ nghiệp vụcủa cán bộ kế toán Để đàm bảo được những yêu cầu trên, việc tổ chức bộ máy

kế toán của doanh nghiệp phải căn cứ vào việc áp dụng hình thức tổ chức côngtác kế toán, vào đặc điểm tổ chức, vào quy mô sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp vào hình thức phân công quản lý khối lượng tính chất và mức độ phứctạp của các nghiệp vụ kinh tế tài chính cũng như yêu cầu, trình độ quản lý vàtrình độ nghiệp vụ của cán bộ quản lý và cán bộ kế toán

Nguồn: Phòng tài chính tổng hợp của công ty

 Kế toán trưởng:

Giúp Giám đốc trong việc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kếtoán, tài chính thông tin kinh tế trong toàn đơn vị theo cơ chế quản lý mới vàtheo đúng pháp lệnh kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán nhà nước và điều

lệ kế toán trưởng hiện hành Hướng dẫn công tác hạch toán kế toán, ghi chép sổsách, chứng từ kế toán Chỉ đạo lập kế hoạch tài chính tín dụng

 Kế toán tổng hợp:

Kế toán tổng hợp là người cố vấn đắc lực trong công việc điều khiểndoanh nghiệp, kế toán tổng hợp phải có kiến thức rộng rãi về nhiều lĩnh vựckhác như lý thuyết thống kê, luật thương mại, quản trị tài chính.Tập hợp và lưu

KẾ TOÁN

KẾ TOÁN THANH TOÁN

KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU

KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG

KẾ TOÁN THỦ QUỸ

NHÂN VIÊN THỐNG KÊ ĐỊNH MỨC TẠI

CÁC ĐỘI SẢN XUẤT

khi phát sinh.

 Kế toán nguyên vật liệu:

Theo dõi tình hình X-N-T kho vật liệu của công ty Hàng ngày ghi nhậnlại và tổng hợp cuối ngày về cho kế toán thanh toán, theo dõi chi tiết từng kháchhàng, cuối tháng kiểm kê định kỳ hàng tồn kho

 Kế toán tiền lương:

Có nhiệm vụ lập bảng thanh toán lương nhân viên toàn công ty Là ngườitrích các bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn…theo quy định củanhà nước

 Kế toán thủ quỹ:

Theo dõi công việc Thu - Chi của công ty Chịu trách nhiệm Thu - Chitiền mặt tại công ty có chứng từ hợp lệ Chi trả lương cho công nhân đúng thờihạn Theo dõi việc giao dịch qua ngân hàng để đảm bảo cho quá trình hoạt độngkinh doanh được liên tục

- Chế độ kế toán công ty áp dụng là chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam

- Hình thức kế toán áp dụng trong công ty là theo hình thức nhật ký chung Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kếtoán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán vào sổ Nhật ký chung, sau đó được dùng ghi vào sổ cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ ghi sổ Nhật ký chung được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết cóliên quan

kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết.

Sau khi đối chiếu, khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái, bảng tổng hợp chitiết, bảng cân đối phát sinh được dùng lập báo cáo tài chính.:

2.3 Đặc điểm chính sách kế toán tại công ty Cổ Phần xây dựng và dịch

Đơn vị tiền tệ áp dụng :VND

Chứng từ gốc

Bảng tổng hợpchi tiết

- Trụ sở của công ty nằm ở vị trí khá thuận lợi, vì vậy có rất nhiều thuận lợitrong việc giao dịch kinh doanh, trao đổi về thông tin kinh tế thị trường, chủdộng trong việc lựa chọn các hình thức kinh doanh của công ty để đáp ứng nhucầu thị trường.

- Công ty có được một người giám đốc có năng lực điều hành, quản lý tốt,

có nhưng phương pháp, đường lối chiến lược phát triển công ty hiệu quả Đâycũng chính là cơ sở làm cho bộ máy công ty vận hành và phát triển vững chắctrong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế Bên cạnh đó là một đội ngũ cán bộ thammưu, giúp việc có trình độ chuyên môn cao và kinh nghiêm dày dặn, và một độingũ công nhân lành nghề không ngừng học hỏi để năng cao trình độ

- Thị trường lao động của Việt Nam rất dồi dào và càng ngày càng nhiều laođộng được qua đào tạo nên công ty có rất nhiều thuận lợi trong việc tìm nhân công

- Nền kinh tế Việt Nam là nền kinh tế mở, đây là điều kiện thuận lợi chodoanh nghiệp học hỏi khoa học kỹ thuật hiện đại của các nước trên thế giới

bằng máy móc, trang thiết bị hiện đại, đảm bảo an toàn lao động cao hơn chocon người mà còn tạo ra hiệu quả sản xuất cao.

- Bên cạnh đó công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm Minh Hưngcũngnhư các doanh nghiệp khác trong cả nước luôn nhận dược sự hỗ trợ từ nhà nướcnhư: hỗ trợ về lãi suất như là nhà nước đã giảm lãi suất cơ bản từ 21% xuống còn17%, và các công ty còn nhận được gói hỗ trợ 4% của chính phủ

- Do xu hướng kinh tế Việt nam đang phát triển, nhu cầu cơ sở hạ tầngngày càng lớn, đây là thuận lợi cho công ty trong việc kinh doanh

- Chính bản thân công ty cũng đã tạo cho mình những thuận lợi nhất địnhnhư: Công ty đã thành lập từ rất sớm và có một thời gian phát triển bền vữngtrong lĩnh vực hoạt động của mình, đã tự tạo ra vị thế kinh doanh vững chắc và

uy tín cao trên thị trường; qua thời gian hoạt động lâu dài công ty đã có nhữngkhách hàng, đối tác quen thuộc, hơn nữa công ty luôn giữ vững uy tín trên thịtrường, đảm bảo các công trình thi công luôn đạt tiêu chuẩn kỹ thuật, chấtlượng, an toàn mà đúng thời gian thi công Vì vậy công ty luôn có thêm nhữngkhách hàng mới và uy tín luôn được nâng cao

- Công ty là một doanh nghiệp ngoài quốc doanh, hoạt động trong lĩnh vựcxây lắp, nhận thầu các công trình nên khối lượng vốn bỏ ra để thực hiện côngtrình là rất lớn mà chỉ được ứng trước một số vốn nhất định, chỉ khi nào côngtrình hoàn thành và được nghiêm thu thì mới thu hồi được vốn, do đó vốn đọnglại tại các công trình là rất lớn làm cho công ty gặp rất nhiều khó khăn về vấn đềvốn để thi công

gian dài, còn giá cả nguyên vật liệu đầu vào thì liên tục thay đổi hầu như đềutheo chiều hướng tăng gây nhiều kho khăn cho công ty, vì khi nhận thầu thìnguyên vật liệu ở một giá mà khi thi công giá đã thay đổi rất nhiều Ví dụ: đầunăm 2008, giá thép tăng đến 90%, giá gạch tăng 300%, xi măng tăng 200% cônghưởng với giá nhân công và lãi suất vay ngân hàng gia tăng mạnh đã khiến chonhiều doanh nghiệp phải tạm ngừng hoạt động thi công Nhiều doanh nghiệp

đã phải bù lỗ rất lớn và công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm MinhHưng cũng không tránh khỏi

.

Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm Minh Hưng 3.1.KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

Kế toán vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động theo địa điểmbảo quản Vốn bằng tiền của doanh nghệp gồm tiền mặt tại quỹ doanh nghiệp, tiềngửi ngân hàng, và tiền đang chuyển kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý

3.1.1 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền.

- Đơn vị sử dụng một đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam (VND) do ngân hàngnhà nước Việt Nam phát hành

- Giao dịch bằng ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam (VND) để ghi sổbằng việc áp dụng tỷ giá quy định

- Đối với vàng bạc, đá quý công ty xác định theo đồng Việt Nam để ghi sổ.Đồng thời mở sổ chi tiết theo từng loại gắn với đặc điểm cụ thể ( số lượng, quycách, giá trị )

3.1.1.1 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

- Tiến hành ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác tình hình hiện có và

sự biến động của vốn bằng tiền trong đơn vị

- Vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách và báo cáo kế toán phùhợp với yêu cầu và trình độ quản lý của đơn vị nhằm phục vụ cho việc thu nhận,

xử lý, hệ thống hóa vốn bằng tiền tại đơn vị

- Thông qua hạch toán vốn bằng tiền kế toán tiến hành kiểm tra, giám sát

kế hoạch thu, chi và quản lý vốn bằng tiền Qua đó, phát hiện, ngăn chặn các hành vi tham ô, lãng phí tiền và hành vi vi phạm chế độ kế toán tài chính

* Kết cấu và nội dung của TK

- Bảng kê chi tiền

- Ủy nhiệm chi

- Giấy nộp tiền gửi ngân hàng

- Sổ phụ ngân hàng kềm theo các chứng từ gốc

3.1.1.4 Quy trình hạch toán

- Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có đã đượckiểm tra làm căn cứ ghi sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái tài khoản 111, 112 Đồngthời ghi vào sổ chi tiết tài khoản 111, 112 và sổ quỹ tiền mặt

- Cuối mỗi tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái chuyển số liệuchuyển vào bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệughi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính

Bi u 2.1.1ểu 2.1.1

Đơn vị: Công ty Cổ phần thương mại và

dịch vụ Phạm Minh Hưng

Địa chỉ: Khu Đà Nẵng - Thị trấn Minh

Đức - Thuỷ Nguyên - Hải phòng

Mẫu số: 02- TT

(Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU Quyển số:

Ngày 11 tháng 12 năm 2012 Số:30

Nợ: 331 5.654.356

Có: 1111 5.654.356

Họ tên người nôptiền: Vũ Thị Huyền

Địa chỉ: Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phương Minh

Lý do chi: trả tiền mua sắt

Số tiền: 5.654.356 VND (viết bằng chữ) Năm triệu sáu trăm năm tư nghìn ba

trăm năm sáu đồng.

Đơn vị: Công ty Cổ phần thương mại và

dịch vụ Phạm Minh Hưng

Địa chỉ: Khu Đà Nẵng - Thị trấn Minh

Đức - Thuỷ Nguyên - Hải phòng

Mẫu số: 02- TT

(Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ-BTC

Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI Quyển số:

Ngày 11 tháng 12 năm 2012 Số: 31

Nợ: 642(8): 1.012.321

Có: 111 1.012.321

Họ tên người nhận tiền: Lê Huyền Anh

Địa chỉ: trung tâm viễn thông 1 – Viễn thông Hà Nội

Lý do chi: Thanh toán tiền điện thoại tháng 11/2012

Số tiền: 1.012.321 VND (viết bằng chữ): Một triệu không trăm mười hai

(Đã ký)

+ Tỷ giá ngoại tệ: vàng, bac, đá quý…

+ Số tiền quy đổi:

Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán vào sổ nhật ký chung.

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2012

Đơn vị tính: đồngNT

GS

Chứng từ

Diễn giải

ĐGSC

STTdòng

SHTKĐƯ

Số phát sinh

Số trang trước chuyển

642133

920.291 92.029

Kế toán trưởng(Đã ký)

Giám đốc(Đã ký tên, đóng dấu)

Đơn vị: CÔNG TY Cổ phần thương mại

và dịch vụ Phạm Minh Hưng

Địa chỉ: Khu Đà Nẵng - Thị trấn Minh

Mẫu số S05a-DN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCNgày 14/9/2006 của bộ trưởng BTC)

Đức - Thuỷ Nguyên - Hải phòng

SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Loại quỹ: tiền Việt Nam

n v tính: ngĐơn vị tính: đồng ị tính: đồng đồngNT

GS

NT

CT

1.012.321

Cộngphát sinh

43.889.303 112

31.092.492 693

Số dưcuối năm

33 461 859 009

- Sổ này có 11 trang, đánh số từ trang 1 đến trang 11

Giám đốc(Đã ký tên, đóng dấu)

SỔ CÁI

Năm: 2012 Tên tài khoản: tiền mặt

Số hiệu: 111

n v tính: ngĐơn vị tính: đồng ị tính: đồng đồng

Giám đốc(Đã ký tên, đóng dấu)

Nghiệp Vụ 3) Ngày 08/12/2012 Rút gửi ngân hàng nhập quỹ số tiền 10.000.000.

GI Y B O N ẤY BÁO NỢ ÁO NỢ Ợ

S : ố: 02859

Ng y: ày: 08/01/2013

S t i kho n: ố tài khoản: ………… ài khoản: ………… ản: ………… …………102010001596582 ………Tên t i kho n: ài khoản: ………… ản: ………… ………

Giám đố: c (Ký, h tên) ọ tên)

Ngiệp vụ 4: Ngày 10/2 mua NVL cho công ty TNHH hùng anh tổng giá thanh toán(Bao gồm VAT 10%) 1.734.567.000 (hóa đơn GTGT số 003477) Công ty đã thanhtoán bằng tiền gửi (ủy nhiệm chi số 00245)

ỦY NHIỆM CHI Số: 002556 CHUYỂN

KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ, ĐIỆN Ngày:10/02/2012

PHẦN DO NGÂN HÀNG GHI

Tên đơn vị trả tiền: CÔNG TY Cổ phần thương mại và dịch vụ

Tại ngân hàng: CN ngân hàng đầu tư và phát triển Hà Nội Tỉnh, TP: HN

Số tiền bằng chữ: Một trăm bẩy ba triệu bốn trăm năm sáu nghìn bảy trăm

N i dung thanh toán: tr ti n mua NVLội dung ản: ………… ền gửi nhập

HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL

GIÁ TRỊ GIA TĂNG PU/2012B

Liên 2: Giao cho khách hàng 0039741

Họ tên người mua hàng: Lê Đức Anh

Tên đơn vị: Công ty Cổ phần thương mại và dịch vụ Phạm Minh Hưng

Tài khoản nợ 152

Tài khoản có 112

Số tiền bằng số 173.456.700

Đơn vịtính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thủ trưởng đơn vị(Đã ký tên, đóng dấu)

Ngân h ng chúng tôi xin trân tr ài khoản: ………… ọng thông báo:

T i kho ài khoản: ………… ản của quý khách h ng ài khoản: ………… đã được ghi

N

“N ợ” với nội dung sau:

Ng y hi ày: ệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải

10/02/2012 172.456.700 VND Trả tiền mua h ngài khoản: …………

Giao dịch viên (Ký, họ tên)

Kiểm soát (Ký, họ tên)

Giám đốc (Ký, họ tên)

Số t i khoài khoản: ………… ản: ………102010001596582

Kính gửi: CP dệt may thương mại Phúc

báo: T i khoài khoản: ………… ản của quý khách h ng ài khoản: ………… đã

được ghi Có“N ” với nội dung sau:

hưởng

Giao dịch viên (Ký, họ tên)

Kiểm soát (Ký, họ tên)

Giám đốc (Ký, họ tên)

ỦY NHIỆM THU Số:0315

CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƯ, ĐIỆN Ngày: 17/03/2012

Số tiền bằng chữ: Bốn mươi triệu đồng chẵn

N i dung thanh toán: Khách h ng ội dung ài khoản: ………… đặt tiền trước ền gửi nhậpt ti n trưới nội dungc

Tài khoản có 131

Số tiền bằng số 40.000.000

GIẤY BÁO CÓ Số:0217

Ngày: 17/03/2012

Số tài khoản: 102010001596582

Tên tài khoản: ………

Kính gửi: CP dệt may thương mại Phúc Tâm Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng

thông báo: Tài khoản của quý khách

hàng đã được ghi “Có” với nội dung

sau:

Giao dịch viên (Ký, họ tên)

Kiểm soát (Ký, họ tên)

Giám đốc (Ký, họ tên)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Năm 2012

n v tính: ng

Đơn vị tính: đồng ị tính: đồng đồngNT

C

STT dòn g

SH TK ĐƯ

Giám đốc(Đã ký tên, đóng dấu)

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Quý 1/2012

Nơi mở t i kho ày: ản: NH TMCP Công thương Việt Nam - CN Hồng Bàng-HP

Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 102010001596582

970.000.000 97.000.000

Đơn vị: Công ty Cổ phần thương mại và

dịch vụ Phạm Minh Hưng

Địa chỉ: Khu Đà Nẵng - Thị trấn Minh

Đức - Thuỷ Nguyên - Hải phòng

Mẫu số S03b-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTCNgày 14/9/2006 của bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Năm: 2012 Tên tài khoản: tiền gửi

970.000.000 97.000.000

……

15/0 0210 15/01 Lãi tiền gửi được 515 5.000.000

Giám đốc(Đã ký tên, đóng dấu)

2.2 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO

Hàng tồn kho là những tài sản:

- Được giữ để bán trong kỳ sản xuất kinh doanh

- Đang trong quá trình sản xuất kinh doanh dở dang

- Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh

 Nguyên vật liệu là những đối tượng lao động, là tài sản ngắn hạn dự trữ của doanh nghiệp có thời gian luân chuyển ngắn, thường trong vòng 1 năm

 Công cụ dụng cụ là những tài sản lưu động không đủ tiêu chuẩn để xếp vào TSCĐ

2.2.1 Nhiệm vụ của kế toán hàng tồn kho

Để thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin hưu ích về tình hình hiện có, biếnđộng của hàng tồn kho cho các nhà quản lý, kế toán hàng tồn kho cần thực hiện cácnhiệm vụ sau:

- Tiến hành ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác, kịp thời tình hình hiện có

và sự biến đọng của hàng tồn khocar về mặt giá trị và hiện vật

- Vận dụng hệ thống chứng từ, tài khản, sổ sách và báo cáo kế toán phù hợp phục

vụ cho việc thu nhận hệ thống hóa, tổng hợp và cung cấp thông tin về tình hình hiện

có và sự biến động của hàng tồn kho

- Tiến hành kiểm tra giám sát bằng đồng tiền kế hoạch thu mua, sử dụng vật tưcho sản xuất kinh doanh Qua đó phát hiện ngăn chặn các hành vi tham ô, lãng phí vật

tư và hành vi vi phạm chế độ kế toán tài chính

- Phiếu xuất vật tư

2.4 Phương pháp kế toán hàng tồn kho

- Hàng tồn kho được xác định theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Xác định giá trị nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho:

 Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho được tính theogiá thực tế, giá gốc:

 Giá thực tế = Trị giá mua thực tế ghi trên hóa đơn + chi phíthu mua – chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua

 Các khoản triết khấu thương mại, giảm giá hàng mua là cáckhoản được giảm trừ khi mua hàng phát sinh sau khi đã phát hành hóa đơn

- Xác định giá trị nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho:

Kế toán xác định giá vốn hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước xuất trước