190 Hạch toán kế toán tại Công ty đầu tư xây dựng và phát triển kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ

190 Hạch toán kế toán tại Công ty đầu tư xây dựng và phát triển kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ

Phần I tổng quan về công ty đầu t xây dựng và phát triển

kỹ thuật hạ tầng sơn vũ

I Khái quát chung về Công ty ĐTXD và PTKT hạ tầng Sơn Vũ

1 Sơ lợc về quá trình hình thành và phát triển của công ty

Thực hiện chủ trơng và nghị quyết của Đảng về phát triển nền kinh tế đa thànhphần trong cả nớc nói chung và Hà Giang nói riêng Công ty ĐTXD và PTKT hạtầng Sơn Vũ (trớc đây là Công ty TNHH Sơn Vũ) đợc thành lập tại quyết định số1379QĐ/UB ngày 08/09/1998 Giấy phép đăng ký kinh doanh số 004978 do Sở Kếhoạch đầu t tỉnh Hà Giang cấp ngày 29/09/19998 nay đổi lại giấy đăng ký kinhdoanh số 044978 do Sở Kế hoạch Đầu t Hà Giang cấp ngày 11/01/2003

Là một công ty ngoài quốc doanh hoạt động trên các lĩnh vực:

- Xây dựng công trình giao thông

- Xây dựng dân dụng nhà ở

- Xây dựng thuỷ lợi, thuỷ điện nhỏ đến cấp IV

- Đầu t xây dựng phát triển hạ tầng đô thị và kinh doanh nhà

- Xây dựng điện dân dụng đến 35KV

- Sản xuất gỗ chế biến nông lâm sản

Kể từ khi thành lập, Công ty ĐTXD và PTKT hạ tầng Sơn Vũ đã tích cực đivào hoạt động Đợc sự giúp đỡ của các ban ngành tỉnh Hà Giangnói riêng và tất cảcác ban ngành trực thuộc Trung ơng nói chung Đến nay Công ty đã có chỗ đứng đốivới thị trờng trong nớc Với nguồn vốn ban đầu đi vào hoạt động là 2,35 tỷ đồng.Năm 2002 nguồn vốn kinh doanh là 16,155 tỷ đồng và đến năm 2004 đã lên đến 110

tỷ đồng, 3 chi nhánh đợc mở rộng và đi vào hoạt động mang lại hiệu quả kinh tế cao

- Chi nhánh 1: Xã Yên Trị - Huyện Yên Thuỷ - tỉnh Hoà Bình

- Chi nhánh 2: Số 15 phờng Phan Thiết - Tuyên Quang

- Chi nhánh 3: Số 55 tổ 37, phờng Ô Chợ Dừa - Đống Đa - Hà Nội

Cơ cấu cán bộ tổ chức trong công ty đã đi vào hoàn thiện và ngày càng đợcnâng cao về kinh nghiệm và trình độ

Tổng số công nhân là 585 ngời, trong đó:

Cử nhân kinh tế: 8 ngời

Kỹ s tốt nghiệp tại các trờng ĐH khối kỹ thuật (Giao thông, Xây dựng, Kiếntrúc): 16 ngời

ở công trờng có 22 thợ sửa chữa máy tay nghề cao

Cùng với sự phát triển lớn mạnh của công ty, Ban chấp hành công đoàn đợcthành lập năm 1998 Từ một công đoàn cơ sở còn sơ khai nay trở thành một đơn vị

1

công đoàn lớn mạnh với 54 thành viên công đoàn, 5 đồng chí là đảng viên ĐảngCộng sản Việt Nam, đứng ra bảo đảm đầy đủ quyền lợi cho anh em công nhân vềcác lĩnh vực: BHXH, BHYT, KPCĐ Trang thiết bị bảo hiểm lao động, thể thao, vănhoá, xã hội BCH công đoàn còn đề xuất với lãnh đạo công ty đợc nhận bằng khencủa Liên đoàn Lao động tỉnh Hà Giang Tháng 12-2002 BCH Công đoàn công ty đã

đề nghị với thờng trực huyện uỷ và đợc thờng trực huyện uỷ cho phép thành lập chi

bộ Đảng, mọi thủ tục đã và đang hoàn tất để chi bộ sớm ra mắt trong thời gian gần,BCH Công đoàn đã bầu đợc 5 đoàn viên u tú đi học đối tợng Đảng, tháng 1 năm

2003 đến tháng 4/2003 công ty đã kết nạp thêm 03 đồng chí Đảng viên mới

Năm 1998 do mới thành lập nên công ty đã chủ yếu tập trung vào các côngtrình nhỏ nh thuỷ lợi, thủy điện, xây dựng dân dụng, đờng dân sinh trực thuộc nguồnvốn 135 và dự án HPM với tổng doanh thu: 24,36 tỷ đồng Đến năm 2002, tổng sảnlợng công trình đã đi vào thi công, nghiệm thu đa vào sử dụng 125,5 tỷ đồng Đếntháng 8 năm 2003, công ty đã ký đợc một số hợp đồng với sản lợng đạt 66,2 tỷ đồng.Ngoài ra Ban giám đốc Công ty còn phấn đấu đa công ty trở thành một tổng công tylớn mạnh về các ngành nghề đăng ký kinh doanh trong nớc mà còn mở rộng ngànhnghề, địa bàn ra thị trờng nớc ngoài

2 Chức năng nhiệm vụ hiện nay của Công ty

- Xây dựng và thực hiện kế hoạch nâng cao hiệu quả, mở rộng sản xuất kinhdoanh để tự bù đắp kinh phí và thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nớc

- Thực hiện phân công theo lao động, tổ chức tốt đời sống và chế độ cho ngờilao động theo quy định

- Chủ động trong mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thực hiệnquyền hạn và nghĩa vụ của công ty theo quy định hiện hành

- Sản xuất gỗ, chế biến nông, lâm sản đảm bảo tiêu chuẩn chất lợng theo quy

định

- Đảm bảo thi công các công trình đảm bảo kỹ thuật, mỹ thuật thực hiện việcbảo hành các công trình theo quy định

Thực hiện các nhiệm vụ khác theo quy định của pháp luật

3 Nhiệm vụ của công ty

Hoạt động kinh doanh theo đúng ngành nghề đăng ký

Thực hiện nghiêm chỉnh chế độ kế toán thống kê, chế độ báo cáo

Nghiêm chỉnh thực hiện đăng ký, kê khai nộp thuế và các nghĩa vụ tài chínhkhác theo quy định của pháp luật

Đảm bảo chất lợng hàng hoá sản phẩm theo tiêu chuẩn quy định

Ưu tiên sử dụng lao động của địa phơng trong nớc

Thực hiện đúng quy định của pháp luật về sử dụng lao động.

Tuân thủ quy định của pháp luật về tài nguyên môi trờng

Thực hiện các nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật

3

4 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty.

* Nhiệm vụ của các phòng ban:

- Giám đốc công ty: Là ngời đại diện trớc pháp luật, điều hành và quyết địnhmọi hoạt động hàng ngày của công ty, chịu trách nhiệm trớc hội đồng thành viên vềthực hiện quyền và nghĩa vụ của mình

Giám đốc công ty có quyền:

- Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng thành viên

- Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty, đợc tuyển dụng lao động

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm các cấp chức danh quản lý trong công ty

- Tổ chức thực hiện kế hoạch, kinh doanh và kế hoach đầu t của công ty

- Ký kết hợp đồng nhân danh công ty, trình báo các quyết toán hàng năm lênhội đồng thành viên

- Kiến nghị phơng án sử dụng lợi nhuận hoặc sử lý các khoản lỗ trong kinhdoanh

* Hội đồng thành viên:

Gồm tất cả các thành viên sáng lập công ty, là cơ quan cao nhất của công ty.Hội đồng thành viên tổ chức họp mỗi năm 2 lần vào đầu năm và cuối năm tài chính

Hội đồng thành viên có quyền và nghĩa vụ sau:

- Quyết định phơng thức đầu t và dự án đầu t có giá trị lớn hơn 50% tổng giátrị tài sản đợc ghi trong sổ kế toán của công ty

- Thông qua hợp đồng vay, cho vay, bán tài sản có giá trị bằng hoặc lớn hơn50% tổng giá trị tài sản đợc ghi trong sổ kế toán của công ty.

- Bầu, miễn nhiệm, cắt chức giám đốc, kế toán trởng và bộ máy quản lý

- Quyết định mức lơng, lợi ích khác đối với Giám đốc, Kế toán trởng và cán

bộ quản lý

- Thông qua các báo cáo tài chính hàng năm, phơng án sử dụng và phân chialợi nhuận hoặc phơng án xử lý lỗ của công ty

- Quyết định cơ cấu tổ chức quản lý của công ty

- Quyết định thành lập chi nhánh văn phòng đại diện

- Sửa đổi, bổ xung điều lệ của công ty

- Quyết định giải thể công ty

Để phù hợp với yêu cầu quản lý và đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty

Công ty ĐTXD & PTKT Hạ tầng Sơn Vũ tính thuế giá trị gia tăng theo phơngpháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp thuế khai thờng xuyên, giátrị NVL xuất dùng và giá vốn hàng bán trong kỳ đợc tính theo phơng pháp nhập trớcxuất trớc

1 Số d đầu kỳ

112 Tiền gửi Ngân hàng 1.250.000.000

131 Phải thu của khách hàng 2.250.000.000

Chứng từ gốc

Sổ quỹ

BTH chứng từgốc Sổ thẻ kế toánChi tiết

Sổ đăng

ký chứng

BTHChiTiết

Sổ cái

Bảng cân đối phát sinh

Bảng báo cáotài chính

Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong tháng10 năm 2003 nh sau : đơn vị tính :VNĐ

1.Phiếu nhập kho số 01 ngày 1/ 10 Hoá đơn GTGT số 1111Công ty mua hàngcủa công ty xi măng Lam hồng Đơn giá cha thuế VAT 10% cha thanh toán tiềnhàng

2 Phiếu nhập kho số 02 ngày 02 / 10 Hoá đơn GTGT số 1112 mua hàng củacông ty vật t Hơng Giang Đơn giá cha thuế VAT 5% Công ty cha thanh toán tiềnhàng

3 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Phiếu thu số 811, ngày2/10/2003

4 Phiếu xuất kho số 211 ngày 3/10 xuất xi măng xuống cho công trình cầucừa Số lợng 12650 kg

5 Phiếu xuất kho212 ngày 3/10 xuất tấm cao su cho công trình cầu cừa số l ợng 40 tấn

-6 Phiếu chi tiền mặt số 701 ngày 4/10 trả tiền mua xi măng cho công ty lamhồng số tiền: 10.297.100

7 Phiếu chi tiền mặt số 702 ngày 4/10 trả tiền cho công ty vật t Hơng Giang

Sơn chống rỉ : 120 Kg

Sơn màu ghi: 109 kg

22 Anh Hùng thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ liên quan đến muanguyên vật liệu phụ của công ty vật t Hà tỉnh, phiếu nhập kho số 07 ngày15/10, HĐ GTGT 1117, VAT 5%

27 Xuất xăng cho công trình cầu cừa ngày 20/10, số lợng 10.000 lít

28 Chi tiết trả tiền cho công ty giao thông tỉnh phiếu chi số 712, ngày 21/10

31 Ngày 23 /10 tạm ứng tiền về trả cho công nhân viên, số tiền 50.000.000

32 Ngày 23/10 tính ra tiền lơng phải trả công nhân thi công công trình cầucừa

- Công nhân trực tiếp sản xuất : 18.900.000

- Cán bộ quản lý cầu: 2.420.000

- Lơng lái máy : 3.500.000

- Lơng cán bộ quản lý Doanh nghiệp : 2.520.000

33 Trích kinh phí công đoàn, BHXH,BHYT theo tỷ lệ quy định

34 Ngày 25/10 công ty mua một maý trôn bê tông của công ty Mai Động

HN, số tiền thanh toán là 39.000.000, VAT 5% Chi phí vận chuyển lắp đặt chạy thử3.500.000

Anh sinh hoàn nợ tháng trớc tiền tạm ứng đợc ghi bằng nguồn quỹ phát triển củacông ty

35 Xí nghiệp gạch ngói Hà Tĩnh thuê máy ủi của công ty theo hợp đồng là

10 ca * 900.000 = 9000.000 thực tế thanh toán là 13 ca * 900.000 = 11.500000, xínghiệp đã trả bằng tiền mặt ngày 26/10, phiéu thu số 841

38 Công ty 267 thuê máy xúc của công ty 474, tổng số theo hợp đồng45.000.000 sau khi thanh toán thực tế là 40.000.000 thuế VAT 10% đã thanh toánbằng chuyển khoản

43 Trả tiền lơng cho công nhân lái xe máy trong tháng là 2.500.000, phiếuchi 717, ngày 27/10

44 Ngày 28/10 giám đốc quyết đinh trích quỹ khen thởng đột xuất cho đơn vịthi công cầu cừa vì đã hoàn thành sớm hơn kế hoạch số tiền là 3.000.000, phiếu chi

số 718

45 Trợ cấp cho cán bộ công nhân viên theo đề nghị của công đoàn bằngnguồn quỹ phúc lợi số tiền 1.250.000, phiếu chi số 719, ngày 28/10

11

46 Xuất tiền mặt gửi ngân hàng số tiền là 100.000.0000, đã nhận đợc giấybáo có của ngân hàng, phiếu chi số 720.

47 Thanh toán tiền lơng cho nhân viên văn phòng bằng tiền tạm ứng với sốtiền là 50.000.000

48 Ngày 29/10 Anh Hùng hoàn nợ số tiền ứng trớc còn thừa 13.054.000,phiếu thu số 861

49 Thanh toán tiền ốm đau cho công nhân viên trong tháng là 1.500.000,ngày 29/10

50.Tổng số tiền điện nớc công ty phải trả trong tháng là 5.200.000, phiếu chi722

51 Vay ngắn hạn ngân hàng để trả tiền cho công ty xăng dầu petrolimex sốtièn là 55.000.000, ngày 30/10

52 Đơn vị hạt 1 cầu cừa hoàn nợ chi phí cho công ty

53 Công trình hoàn thành đợc khu quản lý đờng bộ 4 nghiệm thu giá cả thuếVAT 5% là 231.000.000 cha thanh toán tiền, ngày 30/10

III - Phản ánh vào sơ đồ tài khoản:

4.536.000(9b)3.108.000(9c) 30.000.000(11)

660.000(12)1.800.000(14)20.000.000(15)2.200.000(18)3.500.000(23)3.087.000(27)3.752.000(39)50.000.000(30)3.000.000(37c)2.150.000(40)3.546.000(41)2.500.000(43)3.000.000(44)1.250.000(45)100.000.000(46)1.500.000(49)5.200.000(50)Cộng PS: 150.346.000 301.368.450

Cuối kỳ: 1.398.977.550

10.036.500.000 140.000(22a)

312.000(22b)1.720.000(22c)44.450.000(34)13.271.000(48)83.271.000 114.450.000

107.550.000

879.868.00011.204.046(k/c) 575.000(35) 30.000.000(11) 27.340.000(31)

2.000.000(38) 1.640.400(32) 300.000(36)11.000.000(52) 2.500.000(43) 800.000(39)11.204.046 13.575.000 50.000.000(47)

2.524.450.000

6.620.000(33) 3.000.000(44)800.000(36) 1.250.000(45)300.000(39) 4.250.000

552.720.000

§K: 2.350.000.000220.000.000(k/c) 220.000.000(52)

220.000.000 220.000.000 231.000.000(52)

231.000.0002.581.000.000

TK: 911 TK: 642180.871.220(k/c) 220.000.000(k/c) 3.546.000(41)

13.894.800(k/c) 31.500.000(k/c) 2.150.000(40) 16.194.800(k/c)23.200.000(kc) 25.000.000(k/c) 478.800(32)

Đơn vị: Công ty đầu t xây dng và phát triển kĩ thuật Sơn Vũ

II - Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 120

1 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121

3 Dự phòng giảm giá t ngắn hạn 129

1 Phải thu của khách hàng 131 2.350.000.000 2.581.000.000

- Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 135

5 Các khoản phải thu khác 138 253.000.000 254.500.000

6 Dự phòng các khoản phải thu khó đòi 139

1 Hàng mua đang đi trên đờng 141

2 Nguyên vật liệu tồn kho 142 170.000.000 149.000.000

3 Công cụ dụng cụ trong kho 143 475.000.000 471.500.000

4 Chi phí sản xu kinh doanh dở dang 144

29

4 Tài sản thiếu chờ xử lý 154

5 Các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ 155

B - Tài sản cố định và đầu t dài hạn 200

1 Tài sản cố định hữu hình 211

- Giá trị hao mòn luỹ kế 213 (545.000.000) (552.720.000)

2 Tài sản cố định thuê tài chính 214

3 Tài sản cố định vô hình 217

II - Các khoản đầu t tài chính dài hạn 220

1 Đầu t chứng khoán dài hạn 221

3 Các khoản đầu t dài hạn khác 228

4.Dự phòng giảm giá dài hạn 229

III - Chi phí xây dựng dở dang 230

IV- Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240

16.697.400.000 16.199.889.534 Nguồn vốn

6 Phải trả công nhân viên 316 879.868.000 824.167.600

7 Phải trả cho các đơn vị nội bộ 317 1.167.895.000 1.167.895.000

8 Các khoản phải trả phải nộp khác 318 1.587.680.000 1.594.515.000

1 Nguồn vốn kinh doanh 411 2.515.000.000 2.524.450.000

2 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412

6 Lợi nhuận cha phân phối 416 1.562.000.000 1.615.233.980

7 Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản 417 451.075.000 431.625.000

1 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 421

2 Quỹ khen thởng phúc lợi 422 1.450.000.000 1.445.750.000

3 Quỹ quản lý của cấp trên 423

4 Nguồn kinh phí sự nghiệp 424

- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm trớc 425

- Nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay 426

5 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 427 1.265.000.000 1.265.000.000

31

02 04/10 Trả tiền Cty Hơng Giang 331 111 33.600.000

03 05/10 Chi tiền cho đội công trình I 136 111 5.461.500

04 05/10 Trả tiền mua thép tấm 152 111 6.877.000

§¬n vÞ: C«ng ty ®t

Sè: 05 sè 1177TC/Q§/C§KT Ban hµnh theo Q§ Ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2003 Ngµy 23/12/1996

§¬n vÞ: c«ng ty ®Çu

t vµ ptkt S¬n Vò Chøng tõ ghi sæ

Sè: 06 sè 1177TC/Q§/C§KT Ban hµnh theo Q§ Ngµy 30 th¸ng 10 n¨m 2003 Ngµy 23/12/1996

02 27/10 Thanh to¸n ®iÖn tho¹i b¸o chÝ 642 111 2.150.000

03 27/10 Tr¶ tiÒn tiÕp kh¸ch, anh Dòng 642 111 3.546.000

®i c«ng t¸c vÒ

04 27/10 Tr¶ tiÒn cho c«ng nh©n l¸i xe 334 111 2.500.000

05 28/10 TrÝch quü khen thëng cho §V 431 111 3.000.000

06 28/10 Trî cÊp c¸n bé c«ng nh©n viªn 431 111 1.250.000

07 28/10 Göi tiÒn vµo ng©n hµng 112 111 100.000.000

08 30/10 Thanh to¸n tiÒn ®iÖn níc 642 111 5.200.000

02 26/10 Chi phÝ tiÒn dÇu 635 152 16.000.000

KÌm theo 01 chøng tõ gèc

01 26/10 TrÝch khÊu hao m¸y mãc 635 214 800.000

02 26/10 TrÝch khÊu hao m¸y mãc 635 214 300.000

01 26/10 Cho thuª m¸y cña c«ng ty 111 3331 575.000

02 26/10 Cho thuª m¸y cña C«ng ty 112 3331 2.000.000

03 30/10 C«ng tr×nh nghiªm thu 131 3331 11.000.000

01 26/10 Cho thuª m¸y cña C«ng ty 111 515 11.5000.000

02 26/10 Cho thuª m¸y cña C«ng ty 112 515 20.000.000

I - Hạch toán tăng giảm tài sản cố định:

1 Đặc điểm của trong Công ty quản lý và sữa chữa đờng bộ 474.

Do Công ty là một đơn vị sửa chữa và sản xuất nên tài sản cố định củaCông ty chủ yếu là máy móc thiết bị phục vụ sản xuất

2 Phân loại tài sản cố định của Công ty.

73

Đối với tài sản cố định 1 doanh nghiệp có rất nhiều cách phân loại khácnhau do vậy cần thiết phải phân loại để thuận lợi cho việc quản lý Để thuận lợicho việc quản lý Công ty đã áp dụng phơng pháp phân loại TSCĐ theo kế cấu.

Theo cách này tài sản cố định của Công ty đợc phân thành các loại sau:

Trong tháng 10 năm 2003 Công ty đầu t trang thiết bị thêm tài sản cố

định của và thanh lý một số tài sản cố định của đã lâu ngày nên trong tháng có

sự tăng lên và giảm xuống của tài sản cố định của cụ thể:

Mua thêm một máy trộn bê tông, bao gồm cả chi phí vận chuyển, lắp đặttổng là 42.500.000 Một xe tải mua đã lâu, sử dụng không hiệu quả Công tythanh lý, đã hết khấu hao, nguyên giá 60 triệu, giá thanh toán 25.000.000, chiphí thanh lý 3.000.000

Bảng tài sản tăng, tài sản giảm.

Chỉ tiêu Tài sản tăng Tài sản giảm Cuối tháng

1 Mua máy trộn bê tông 92.500.000

II - Hạch toán khấu hao tài sản cố định của:

1 Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định của Công ty.

Do đặc điểm về giá trị sản phẩm sản xuất của Công ty lớn và mang tính lâudài, chi phí lớn Để đảm bảo về sau Công ty áp dụng phơng pháp tính khấu hao theotừng công trình, cuối năm phân bố cho từng công trình, từng đội thi công