2.6.2 Quy trỡnh luđn chuyển chứng từ
Sơ đồ luđn chuyển chứng từ:
Sơ đồ 2.4: Quy trỡnh luđn chuyển chứng từ Kế toõn tiền lương
Ghi chỳ:
Ghi hằng ngăy
Ghi định kỳ (cuối thõng, cuối quý) Đối chiếu, kiểm tra
Tăi khoản Kế toõn sử dụng: TK 334: Phải trả cụng nhđn viớn TK 338: Phải nộp phải trả khõc
Chứng từ Kế toõn sử dụng: Bảng chấm cụng
Bảng thanh toõn lương vă BH. Hệ thống sổ sõch sử dụng: Nhật ký chung
Sổ chi tiết 334,338
Sinh viớn: Hoăng Thị Hải Yến - Lớp: K3G 91
Nhật ký chung
Bõo cõo tăi chớnh bõo cõo quản trị kinh doanh
Bảng cđn đối số phõt sinh CHỨNG TỪ GỐC Sổ cõi 334,338 Bảng tổng hợp CT phải trả CNV Sổ CT 334
BÂO CÂO THỰC TẬP TỔNG QUAN
Sổ cõi 334,338
Cuối thõng dựa văo bảng chấm cụng , bộ phận Kế toõn tiến hănh tớnh lương, bộ phận đú dựa văo sổ ngăy cụng vă tiền lương trớn ngăy sau đú tập hợp văo bảng thanh toõn lương, tiến hănh phđn bổ tiền lương vă BHXH cho từng nhđn viớn.
Từ cõc chứng từ gốc trớn Kế toõn sẽ tập hợp văo nhật ký chung, sổ chi tiết phải trả cụng nhđn viớn chi tiết cho từng bộ phận vă cõc khoản trớch theo lương cũng theo từng bộ phận. Từ nhật ký chung tập hợp văo sổ cõi 334,338. Từ sổ cõi đú tập hợp văo bảng cđn đối số phõt sinh vă cuối cựng từ sổ chi tiết, bảng cđn đối số phõt sinh tập hợp văo bõo cõo tăi chớnh.
VD: Tớnh lương vă cõc khoản trớch theo lương thõng 08 năm 2012cho phũng bõn hăng.
Cuối thõng căn cứ văo chứng từ Kế toõn sử dụng: Bảng chấm cụng (Biểu 2.4.1)
Bảng thanh toõn lương ( Biểu 2.4.2) Bảng thanh toõn bảo hiểm (Biểu 2.4.3) Sổ nhật ký chung ( Biểu 2.4.4)
Sổ cõi TK 334 ( Biểu 2.4.5) Sổ cõi TK 338( Biểu 2.4.6)
Biểu 2.4.1
Cụng ty Cổ phần thương mại vă dịch vụ Phạm Minh Hưng
Khu Đă Nẵng - Thị trấn Minh Đức - Thuỷ Nguyớn - Hải phũng BẢNG CHẤM CễNG Thõng 08 năm 2012 Bộ phận: văn Phũng Stt Họ tớn CV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 … 26 27 28 29 30 31 Tổng 1 Phạm Xuđn Phong GĐ x x 0 x x x X x x 0 ... x x x x x 0 26 2 Ngụ Uyớn Thảo PGĐ x x 0 x x x X x x 0 ... x x x x x 0 26 3 Hoăng Thế Khụi TP x x 0 x x x X x x 0 ... x x x x x 0 26 4 Nguyễn Thị Linh KTT x x 0 x x x X x x 0 ... x x x x x 0 26 5 Nguyễn Thị Huế KTV x x 0 x x x X x x 0 ... x x x x x 0 26 6 Trần Duy Mạnh KTV x x 0 x x x X x x 0 ... x x x x x 0 26 7 Nguyễn Văn Hựng KS x x 0 x x x 0 x x 0 ... x x x x x 0 26 8 Phạm Mạnh Cường NV x x 0 x x x X x x 0 ... x x x x x 0 26 9 Đăo Thị Thủy NV x x 0 x x x X x x 0 ... x x x x x 0 26 10 Đỗ Văn Hoăng NV x x 0 x x x X x x 0 ... x x x x x 0 26 11 Lớ Thị Lựu NV x x 0 x x x X x x 0 ... x x x x x 0 26
12 Phan Thủy Tiớn BV x x 0 x x x X x x 0 ... x x x x x 0 26
Người chấm cụng Kế toõn trưởng Giõm đốc
Biểu 2.4.2
Cụng ty Cổ phần thương mại vă dịch vụ Phạm Minh Hưng Khu Đă Nẵng - Thị trấn Minh Đức - Thuỷ Nguyớn - Hải phũng