- Thời gian chuyển tiền từ khỏch hàng về cụng ty
5. Đỏnh giỏ chung về quản trị vốn lưu động 1 Những ưu điểm.
2.5.2. Nhược điểm và nguyờn nhõn dẫn đến nhược điểm
Tuy đó đạt được những thành cụng nhất định, vượt trội so với cỏc doanh nghiệp khỏc trong ngành, song trong quỏ trỡnh quản trị vốn lưu động tại Cụng ty vẫn cũn bộc lộ những nhược điểm cần phải khắc phục như sau:
Một là: cụng tỏc tớnh toỏn quản trị tiền vốn dự trữ chưa khoa học, cũn mang tớnh cảm tớnh và ước lượng đó tạo nờn tỡnh trạng vốn lỳc thiếu, lỳc thừa. Hiện tượng này tuy chưa gõy hậu quả xấu đối với hoạt động kinh doanh nhưng nú cũng cú tỏc động làm cản trở hiệu quả kinh doanh chung của Cụng ty. Cụ thể, cú nhưng thời điểm lượng tiền tồn quỹ rất lớn, song cũng cú thời điểm lượng tiền khụng đủ trang trải cho cỏc nhu cầu chi tiờu thường xuyờn buộc Cụng ty phải đi vay ngắn hạn để thanh toỏn.
Hai là: cụng tỏc đẩy mạnh tiờu thụ hàng hoỏ chưa thực sự được chỳ trọng triển khai, Phũng Kế hoạch thị trường của Cụng ty chưa thực hiện hết chức năng, nhiệm vụ trong việc tỡm kiếm khỏch hàng, mở rộng thị trường, nhất là thị trường xuất khẩu. Cụng ty chưa thực hiện theo dừi doanh số bỏn đến từng đơn hàng cụ thể để cú những biện phỏp thu hồi cụng nợ kịp thời, đồng thời cung cấp cho nhà quản lý những thụng tin cần thiết, toàn diện về hiệu quả kinh doanh của từng đơn hàng.
Ba là: cụng tỏc quản trị cụng nợ tuy đó đạt được những kết quả đỏng ghi nhận nhưng vẫn cũn nhiều nhược điểm. Cũng tương tự như cụng tỏc quản trị doanh thu thỡ cụng tỏc quản trị cụng nợ cũng chưa theo dừi được chi tiết đến từng mún nợ, từng hoỏ đơn nhập, xuất hàng. Ngay cả việc xỏc định số nợ phải thu trong kỳ của Cụng ty cũng chủ yếu được tớnh toỏn cõn đối với số nợ dự kiến phải trả mà chưa cú phương phỏp khoa học để dự đoỏn số nợ phải thu dự kiến dựa trờn tỷ lệ doanh thu dự kiến và số vũng quay tiền bỏn chịu cho khỏch hàng vỡ doanh số bỏn chịu của Cụng ty chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng doanh thu tiờu thụ
trong kỳ. Việc phõn loại cỏc khoản nợ chưa được Cụng ty triển khai để từ đú cú những chớnh sỏch quản trị phự hợp đối với đặc thự từng loại mà Cụng ty mới chỉ theo dừi chi tiết, đồng nhất tớnh chất cỏc khoản nợ. Rất may là trong những năm qua, đa số khỏch hàng của Cụng ty là những bạn hàng truyền thống trong ngành và những doanh nghiệp nước ngoài đó cú quan hệ tốt trong nhiều năm nờn chưa cú tỡnh trạng nào đỏng tiếc xảy ra. Tuy nhiờn, trong bối cảnh cạnh tranh khốc liệt như hiện nay, đa số cỏc doanh nghiệp trờn cả nước đó hoạt động tự chủ theo loại hỡnh doanh nghiệp cổ phần thỡ Cụng ty cần đặc biệt chỳ trọng đến cụng tỏc quản trị và thu hồi cụng nợ.
Đối với cỏc khoản nợ phải trả, nhất là cụng nợ phải trả nhà cung cấp và cỏc khoản phải nộp ngõn sỏch nhà nước ở Cụng ty chưa cú bộ phận chuyờn trỏch quản lý nờn việc thanh toỏn đụi khi khụng đỳng thời điểm, thường là thanh toỏn trước kỳ hạn. Điều này đẩy doanh nghiệp vào tỡnh trạng khú khăn về vốn ở mức khụng cần thiết.
Bốn là: cụng tỏc quản trị chi phớ ở Cụng ty mới chỉ dừng lại ở việc phõn tớch, đỏnh giỏ những chi phớ đó phỏt sinh dựa trờn số liệu của kế toỏn tài chớnh, việc tổng hợp chi phớ kinh doanh mới chỉ đơn thuần là phương phỏp thống kờ và so sỏnh, chưa đề cập đến việc phõn tớch để dự toỏn một cỏch chi tiết, toàn diện về tỡnh hỡnh chi phớ kinh doanh sẽ diễn ra trong tương lai để giỳp cho Ban lónh đạo Cụng ty cú những quyết định đỳng đắn, đem lại hiệu quả cao hơn cho Cụng ty.
Năm là: giải phỏp huy động vốn cho kinh doanh cũn hạn chế, Cụng ty mới chỉ tập trung huy động vốn từ cỏc ngõn hàng và tổ chức tớn dụng với lói suất cao, thời gian vay ngắn (thường từ 3 đến 6 thỏng) mà chưa chỳ ý đến việc đa dạng hoỏ cỏc kờnh huy động vốn. Điều này phần nào làm hạn chế năng lực kinh doanh của Cụng ty, đụi khi bỏ lỡ cơ hội kinh doanh những đơn hàng cú tỷ suất lợi nhuận cao do thiếu vốn.
Sỏu là: tuy Cụng ty đó duy trỡ được kết quả kinh doanh cú lói nhưng tỷ suất lợi nhuận khụng cao, chỉ đạt 8% đến 12% vốn chủ sở hữu. Xem xột hệ số sinh lời của tài sản lưu động thỡ Cụng ty mới đạt ở mức rất thấp. Mức trung bỡnh trong 5 năm từ 2005 đến 2009 chỉ dừng lại ở 0,013 đồng, cú nghĩa là cứ 100 đồng vốn lưu động bỏ vào kinh doanh thỡ sinh ra được 1,3 đồng lợi nhuận.
Cỏc hợp đồng kinh tế chưa được thực hiện chặt chẽ, đụi khi cũn bị coi nhẹ. Nhiều khi hàng hoỏ đó được giao cho khỏch xong nhưng hợp đồng kinh tế vẫn chưa được hoàn thiện, tạo nờn rủi ro trong kinh doanh. Hợp đồng kinh tế cú cỏc điều khoản quy định khụng được chặt chẽ, ảnh hưởng đến cụng tỏc quản lý nợ phải thu.
Cụng ty chưa đưa ra được một quy trỡnh thanh toỏn thống nhất như thủ tục thanh toỏn, cỏc giấy tờ cần cú theo tiờu chuẩn kế toỏn, cỏc đối tượng được phộp đứng ra thanh toỏn. Hiện nay, cụng tỏc kế toỏn tài chớnh mới chỉ dừng lại ở việc từng nhõn viờn đảm nhận một mảng nghiệp vụ, chưa cú bộ phận kiểm soỏt nờn thường xảy ra tỡnh trạng chồng chộo, khụng phõn biệt rừ chức năng nhiệm vụ cụ thể của từng nhõn viờn. Hoạt động mua bỏn hàng hoỏ cú tỡnh trạng tương tự. Do đú đó tạo ra những khú khăn cho lónh đạo Cụng ty cú thể cú những quyết định đỳng đắn, kịp thời và chớnh xỏc.
Trờn đõy chỉ tổng hợp một số mặt hạn chế cơ bản, nguyờn nhõn chớnh trong cụng tỏc quản trị vốn lưu động của Cụng ty làm cho hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cụng ty cũn hạn chế mà trong thời gian tới Cụng ty cần phải quan tõm giải quyết. Cú như vậy mới làm cải thiện hơn hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh núi chung và vốn lưu động núi riờng của Cụng ty.
CHƯƠNG III
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CễNG TY TNHH XNK TRUNG NGUYấN
1.Định hướng phỏt triển của Cụng ty TNHH XNK Trung Nguyờn trong thời gian tới