Một số biện pháp tăng cường công tác quản lý nguồn vốn tại công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại thái tuấn

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn: “Một số biện pháp tăng cường công tác quản lý nguồn vốn Công ty TNHH xuất nhập Thương Mại Thái Tuấn” công trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Mọi giúp cho việc thực luận văn cám ơn thông tin trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc Hải Phòng,ngày 20 tháng 02 năm 2016 Tác giả luận văn Đỗ Thị Hường ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh mình, nỗ lực cố gắng thân, nhận giúp đỡ nhiệt tình nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ trình học tập nghiên cứu Nhân dịp này, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới giúp đỡ, bảo tận tình thầy, cô giáo khoa Quản trị kinh doanh; Phòng Đào tạo sau đại học – Trường Đại học Hải Phòng; đặc biệt quan tâm, dẫn tận tình cô giáo TS Bùi Thị Minh Tiệp trực tiếp hướng dẫn suốt trình thực luận văn Trong trình thực đề tài, giúp đỡ cộng tác tập thể cán công nhân viễn anh chị phòng kế toán công ty TNHH Xuất nhập Thương mại Thái Tuấn Qua xin bày tỏ lòng biết ơn gia đình bạn bè giúp đỡ, động viên suốt trình học tập nghiên cứu Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu Hải Phòng,ngày 20 tháng 02 năm 2016 Tác giả luận văn Đỗ Thị Hường iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i Tác giả luận văn i Đỗ Thị Hường i LỜI CẢM ƠN ii Tác giả luận văn .ii Đỗ Thị Hường ii iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt CSH GTGT NH KCS TCKT TSCĐ TS XNK TM VLĐ VCĐ TSLĐ HĐSXKD Giải thích Chủ sở hữu Giá trị gia tăng Ngân hàng Kiểm hàng Tài kế toán Tài sản cố định Tài sản Xuất nhập Tiền mặt Vốn lưu động Vốn cố định Tài sản lưu động Hoạt động sản xuất kinh doanh v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Tên sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Bộ máy tổ chức quản lý 24 2.2 Quy trình sản xuất 26 vi DANH MỤC CÁC BẢNG Tên bảng Tên bảng Trang 2.1 Tình hình SXKD công ty năm 2011 -2015 28 2.2 Bảng cân đối kế toán 31 2.3 Kết HĐ SXKD công ty 34 2.4 Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước 35 2.5 Tình hình tăng giảm tài sản lưu động công ty TNHH XNK thương mại Thái Tuấn năm 2010 - 2014 36 2.6 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm 2013-2014 38 2.7 Kết cấu tăng giảm TSCĐ hai năm 2010-2014 40 2.8 Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty năm 2010-2014 42 2.9 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu 44 2.10 So sánh phải trả Công ty năm 2010– 2014 46 2.11 Phân tích chi phí sản xuất sản phẩm hai năm 2013 - 2014 48 2.12 Một số tiêu tài năm 2013 - 2014 50 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kinh doanh hoạt động quan trọng nhằm đảm bảo an toàn, nâng cao hiệu sản xuất, kinh doanh sản xuất hàng hoá, vận hành theo chế thị trường Trong quản lý nguồn vốn hoạt động mang tính chất đặc thù Quản lý nguốn vốn doanh nghiệp đóng góp đáng kể vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà đẩy mạnh sản xuất, nâng cao suất lao động Tuy nhiên công tác quản lý nguồn vốn có hạn chế đòi hỏi phải nghiên cứu nhằm cải tiến, đổi hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu thực tiễn đặt Công ty TNHH Thái Tuấn công ty sản xuất quần áo lớn có đủ loại hình, thành phần kinh tế tham gia kinh doanh Doanh nghiệp chủ yếu doanh nghiệp Kinh doanh hàng may mặc xuất Thời gian qua, việc quản lý nguồn vốn đạt nhiều kết tốt Tuy nhiên, không nằm vấn đề nan giải chung, là, việc quản lý nguồn vốn nhiều bất cập, hiệu chưa cao dẫn đến chưa hiệu việc xử lý nguồn vốn Với đòi hỏi cấp thiết đó, tác giả lựa chọn đề tài: “Một số biện pháp tăng cường công tác quản lý nguồn vốn công ty TNHH Xuất nhập thương mại Thái Tuấn” làm luận văn thạc sỹ kinh tế Mục đích nghiên cứu đề tài Nghiên cứu biện pháp tăng cường công tác quản lý nguồn vốn Công ty TNHH xuất nhập Thương mại Thái Tuấn giai đoạn 2011- 2015, sở rút thành tựu nguyên nhân hạn chế công tác quản lý nguồn vốn Trên sở định hướng đổi mới, hoàn thiện công tác quản lý thuế doanh nghiệp nguyên nhân hạn chế, luận văn đề xuất số biện pháp hoàn thiện công tác quản lý nguồn vốn công ty TNHH xuất nhập Thương mại Thái Tuấn Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu công tác quản lý sử dụng nguồn vốn Công ty TNHH Xuất nhập Thương mại Thái Tuấn Phạm vi nghiên cứu đề tài nghiên cứu thực trạng công tác quản lý sử dụng nguồn vốn công ty Thái tuấn giai đoạn 2011 - 2015 Phương pháp nghiên cứu đề tài Để đạt mục đích nghiên cứu, luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu : - Thống kê mô tả - Nghiên cứu thực địa - Phân tích tổng hợp, so sánh… Ngoài sử dụng bảng, biểu sơ đồ minh họa nhằm làm tăng thêm tính trực quan thuyết phục trình nhận xét, đánh giá Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn có Chương: Chương 1: Một số sở lý luận quản lý nguồn vốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản lý vốn công ty TNHH Xuất nhập thương mại Thái Tuấn giai đoạn 2011 – 2015 Chương 3: Một số biện pháp tăng cường công tác quản lý nguồn vốn Công ty TNHH Xuất nhập thương mại Thái Tuấn CHƯƠNG I: MỘT SỐ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NGUỒN VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Các khái niệm vốn Vốn theo khái niệm mở rộng không tiền mà nguồn lực lao động, đất đai,trí tuệ… Từ trước đến có nhiều quan niện vốn khác trường phái kinh tế nhà kinh tế Theo nhà kinh tế cổ điển vốn yếu tố đầu vào sản xuất kinh doanh theo quan niệm vốn ban đầu để giúp cho trình sản xuất kinh doanh diễn Khái niệm đơn giản , dễ hiểu Tuy nhiên nhiều hạn chế chưa nói lên phần vốn tài , nội dung doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường Theo quan niệm nhà tài vốn tổng số tiền người có cổ phần công ty góp vào Theo quan điểm nêu nguồn gốc vốn doanh nghiệp Tuy nhiên theo quam điểm không nêu lên trạng thái vốn trình sử dụng vốn doanh nghiệp làm giảm vai trò ý nghĩa cuả vốn công tác quản lý Trong kinh tế học vốn vật dự trữ hàng hoá sản xuất mà sử dụng để sản xuất hàng hoá khác dịch vụ khác có vốn tài chính, đồng thời phân biệt vốn đất đai vốn lao động theo quan niệm vốn gồm hai loại vốn tài vốn vật chất Đồng thời vốn loại hàng hoá tiếp tục sử dung vào trình kinh doanh Theo quan điểm ta thấy rõ nguồn gốc hình thành vốn trạng thái biểu vốn ,nhưng hạn chế quan điểm chưa cho ta thấy mục đích sử dụng vốn Hiểu theo nghĩa rộng số quan điểm cho vốn gồm toàn yếu tố kinh tế bố trí để sản xuất hàng hoá dịch vụ tài sản hữu hình, tài sản vô hình kiến thức kinh tế doanh nghiệp tích luỹ sử khéo léo trình độ quản lý tác nghiệp cán điều hành chất lượng đội ngũ công nhân doanh nghiệp lợi cạch tranh vị trí doanh nghiệp ,uy tín doanh nghiệp ….Quan điểm có ý nghĩa quan trọng việc khai thác đầy đủ hiệu vốn chế thị trường Tuy nhiên xác định vốn theo quan điểm khó khăn phức tạpnhất trình độ quản lý nước ta chưa cao khung luật pháp chưa hoàn chỉnh Theo quan điểm vốn ta thấy quan điểm có điểm nêu lên chưa vốn Chính ta thấy khái niệm vốn phải nêu lên vấn đề sau: Nguồn gốc sâu xa vốn kinh doanh phận kinh tế, yếu tố đầu vào trình sản xuất Trạng thái vốn tham gia vào trình sản xuất kinh doanh điều có ý nghĩa công tác quản lý vốn kinh doanh có hiệu Nêu mối quan hệ vốn với nhân tố trình sản xuất kinh doanh Điều có ý nghĩa việc sử dụng vốn cho có hiệu Phải nêu lên mục đích quản lý sử dụng vốn tìm kiếm lợi ích kinh tế,lợi ích xã hội mà vốn đem lại,vấn đề định hướng cho trình quản lý kinh tế nói chung trình quản lý vốn doanh nghiệp nói riêng Từ đặc điểm vốn nói ta đến khái niệm vốn : Vốn phần thu nhập quốc dân dạng tài sản vật chất tài sản tài cá nhân tổ chức doanh nghiệp bỏ để tiến hành sản xuất kinh doanh nhằn tối đa hoá lợi ích Như ta xem xét khái niệm chung vốn, doanh nghiệp vốn ta hiểu vốn kinh doanh doanh nghiệp sử dụng vốn vào trình sản xuất kinh doanh để nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận, khái niệm vốn kinh doanh có đặc điểm khác so với vốn nói chung mà ta tìm hiểu , vốn kinh doanh doanh nghiệp phải có 56 - Các khoản chi phí, đặc biệt chi phí giá vốn hàng bán chi phí gián tiếp chiếm tỷ trọng cao mục tiêu lợi nhuận cần phải quán triệt coi nhiệm vụ kinh tế hàng đầu điều kiện định tồn pr doanh nghiệp cần phải có biện pháp làm giảm chi phí giá - Công ty chưa có sách thưởng phạt nghiêm minh việc quản lý định mức tiêu hao chi phí sản xuất Do chưa khuyến khích người lao động thực hành tiết kiệm 57 CHƯƠNG : MỘT SỐ BIỆN PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THƯƠNG MẠI THÁI TUẤN 3.1 Mục tiêu phương hướng phát triển Công ty - Công ty phấn đầu tổ chức nhận nhiều đơn đặt hàng, ký kết thêm hợp đồng nước, tâm nỗ lực phấn đấu đạt yêu cầu tiến độ, chất lượng sản phẩm đáp ứng nhiệm vụ mà ban Giám đốc công ty đề ra, mở rộng phạm vi địa bàn hoạt động công ty Càng ngày công ty phấn đấu nhiều đơn đặt hàng nhiều đối tác biết đến Bên cạnh khách hàng cũ lâu năm công ty không ngừng tìm tòi, quan hệ tạo điều kiện tốt sách có lợi cho khách hàng Hiện nay, đối tác chủ yếu công ty doanh nghiệp FDI, doanh nghiệp liên doanh, công ty cổ phần, tập đoàn : Lilama, đóng tàu Vinashin,các doanh nghiệp vừa nhỏ… Công ty tìm kiếm khách hàng Nhật Bản, Châu Âu, Châu Mỹ… Ngoài khách hàng nước đồng phục học sinh cho trường cấp 1, cấp 2, Cấp đại học công ty phát triển mạnh không Hải Phòng mà tỉnh lân cận - Giữ vững ổn định Công ty mặt, bám sát tình hình thực tế sản phẩm, giữ vững uy tín với khách hàng, động viên công nhân viên hăng hái hoàn thành nhiệm vụ.Vì đơn hàng quan trọng chất lượng thời hạn giao hàng Mỗi đơn hàng ký hợp đồng thời hạn giao hàng lại tùy thuộc vào số lượng kiểu cách mẫu mã mà thời hạn giao hàng không giống ký hợp đồng xong phận quản lý bán hàng phải quản lý sát vấn đề tiến độ mẫu mã đề đảm bảo thời gian chất lượng sản phẩm - Sắp xếp công tác tổ chức để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ sản xuất theo hướng chuyên môn hoá cao.Mỗi phận có nhiệm vụ riêng không phận trồng chéo nên phận Mỗi phận có nhiệm vụ riêng quản lý mảng mà phụ trách để đạt hiệu cao tốt Ngoài phận công tác chuyên môn công ty chuẩn bị thành lập phận thi đua khen thưởng tập thể, cá nhân tiêu biểu trình sản xuất kinh doanh 58 - Tiếp tục nâng cao trình độ nghiệp vụ, chuyên môn cho công nghệ kỹ thuật văn phòng phân xưởng, tăng cường lực lượng cán xuống phân xưởng để giám sát đốc thúc công nhân trình sản xuất Hàng năm, công ty thường cử cán chủ chốt : Phòng mẫu, phòng QC, phòng cắt, phòng sản xuất trực tiếp … Các trưởng phận học tập đào tạo công ty lớn trường có chuyên môn đào tạo ngành may để nâng cao nghiệp vụ lực quản lý để tiếp tục phát huy khả nâng cao hiệu trình lãnh đạo giám sát hệ thống sản xuất công ty - Nâng cao trình độ quản lý thiết bị, khai thác triệt để khả trình độ sẵn có, tiếp tục học hỏi kiến thức chuyên môn để đưa tiến độ khoa học kỹ thuật vào sản xuất.Hiện với hệ thống may mặc thái tuấn nhiều thiếu thốn Hệ thống trang thiết bị lạc hậu, máy móc sử dụng máy may kim chưa có hệ thống thiết kế phòng mẫu theo chuẩn mà thô sơ, lạc hậu Vẽ sơ đồ tay chưa có phần mềm vẽ in máy tính Ban giám đốc họp đưa dự toán thay đổi toàn trang thiết bị, máy móc lạc hậu thay vào thiết bị điện tử : Máy may công nghiệp kim chạy điện tử, mua phần mềm thiết kế mẫu dắt sơ đồ máy tính thiết kế tay Với khoản đầu tư lớn trang thiết bị máy móc đại với lực tay nghề lão luyện cán bộ, công nhân viên việc khai thác triệt để trình độ tay nghề công nhân công ty để tạo suất lao động tăng vấn đề tầm tay - Sắp xếp, bố trí cán phòng ban nghiệp vụ máy theo hướng gọn nhẹ tinh thông nghiệp vụ, chuyên môn tham mưu giúp lãnh đạo hoàn thành nhiệm vụ.Đây yếu tố quan trọng điều hành, sản xuất kinh doanh Những người có chuyên môn nghiệp vụ họ cầu nối cho Ban giám đốc hiểu sâu mặt hạn chế mà trình sản xuất kinh doanh chưa thể nhìn xuyên thấu Những người giỏi chuyên môn nghiệp vụ họ tư vấn đưa đường hướng phát triển nhằm giảm bớt chi phí nâng cao hiệu trình sản xuất kinh doanh - Tiếp tục tuyển dụng kỹ sư, cử nhân công nhân kỹ thuật chuyên ngành để bổ sung thêm vào lực lượng sản xuất, đồng thời có kế hoạch mua săm 59 phương tiện kỹ thuật đại, đáp ứng nhu cầu nhiệm vụ sản xuất Hàng năm công ty cử cán trẻ đào tạo trường đào tạo nghiệp vụ quản lý chuyên môn nhằm nâng cao trình độ quản lý Bên cạnh việc đào tạo cán bộ, công ty tuyển thêm kỹ sư, công nhân có tay nghề giỏi để bổ sung thêm vào trình sản xuất, kinh doanh - Thường xuyên nhắc nhở công việc phận tiếp tục trì làm tốt công tác trang cấp phòng hộ cho cán công nhân viên, thực nghiêm túc theo luật lao động hành 3.2 Một số biện pháp nhằm tăng cường quản lý nguồn vốn công ty Trong trình sản xuất kinh doanh, vận động nguồn vốn gắn liền với hình thái biểu hiện: Nguồn vốn cố định nguồn vốn lưu động Nguồn vốn cố định trước hết phải dựa sở tìm hiểu tài sản cố định: * Tài sản cố định: Căn vào tính chất tác dụng tham gia vào trình sản xuất, tư liệu sản xuất chia thành phận là: phận máy may, máy cắt, máy là, nồi hơi… Đặc điểm tư liệu lao động chúng tham gia cách trực tiếp gián tiếp vào chu kỳ sản xuất Trong qúa trình đó, chúng tham gia vào trình sản xuất chúng giữ nguyên hình dạng không bị biến dạng sau trình sản xuất kinh doanh Tư liệu sản xuất đem thay hay sửa chữa lớn, thay mà chúng bị hư hỏng hoàn toàn chúng không mang lại giá trị kinh tế cho doanh nghiệp Tài sản cố định phải vật phẩm thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, quan hệ sản xuất định Bản thân tính sử dụng lâu dài chi phí cao chưa để xác định tài sản cố định không gắn liền với quyền sở hữu thuộc doanh nghiệp, quan, hợp tác xã Theo quy định hành tư liệu lao động đảm bảo đáp ứng đủ hai điều kiện sau coi tài sản cố định: + Giá trị chúng >= 5.000.000 đồng + Thời gian sử dụng >= năm 60 Để tăng cường hiệu công tác quản lý tài sản cố định vốn cố định nâng cao hiệu sử dụng chúng cần có phương án tuyển chọn phân loại chúng: * Phân loại tài sản cố định việc chia tổng số tài sản cố định nhóm, phận khác dựa vào tiêu chuẩn khác nhau: + Tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh: loại bao gồm tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vô hình: - Tài sản cố định hữu hình: Là tư liệu biểu hình thái vất chất cụ thể nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, vật kiến trúc Những tài sản cố định đơn vị tài sản có kết cấu độc lập hệ thống gồm nhiều phận tài sản có liên kết với để thực hay số chức định trình sản xuất kinh doanh Nhằm mục tiêu quan trọng đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp - Tài sản cố định vô hình: Là tài sản cố định hình thái vật chất xác định giá trị doanh nghiệp nắm giữ, sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ cho đối tượng khác thuê phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định vô hình ví dụ như: chi phí thành lập doanh nghiệp, chi phí sử dụng đất, chi phí thu mua phát minh sáng chế, nhãn hiệu thương mại Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp thấy vị trí quan trọng tài sản cố định dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua doanh nghiệp đưa sách hợp lý nhằm đầu tư vào tài sản cách hợp lý Căn vào tình hình sử dụng tài sản cố định doanh nghiệp mà chúng chia thành: - Tài sản cố định sử dụng - Tài sản cố định chưa cần dùng - Tài sản cố định không cần dùng chờ lý Cách phân loại phần giúp cho doanh nghiệp hiểu kiểm soát dễ dàng tài sản cuả * Vốn cố định doanh nghiệp: 61 Việc đầu tư thành lập doanh nghiệp bao gồm nhiều yếu tố cấu thành như: xây dựng nhà phân xưởng, nhà làm việc nhà quản lý, lắp đặt hệ thống máy móc thiết bị chế tạo sản phẩm Doanh nghiệp đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh mà hoàn thành công đoạn Thì lúc vốn đầu tư chuyển sang vốn cố định doanh nghiệp Như vậy, vốn đầu tư doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước tài sản doanh nghiệp; đặc điểm luân chuyển phần nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vòng tuần hoàn tài sản cố định kết thúc mà hết thời hạn sử dụng đồng thời mang lại phần lợi nhuận định cho doanh nghiệp.Việc đầu tư để mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp phần phụ thuộc vào định đầu tư doanh nghiệp, đồng mang lại mạnh cho sản phẩm doanh nghiệp thị trường Nguồn vốn lưu động: * Tài sản lưu động: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn lưu động cố định song hành qúa trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên tài sản lưu động nằm rải rác khâu thuộc trình sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tài sản lưu động thường chiếm tỷ lệ cao thường chiếm khoảng 50% - 60% tổng tài sản doanh nghiệp Tài sản lưu động tham gia trình hoạt động sản xuất kinh doanh thường không giữ giá trị hình thái vật chất ban đầu Là chủ thể tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua trình sản xuất tạo thành thực thể sản phẩm, phận khác tham gia trình bị biến đổi hay hao phí theo thực thể hình thành Đối tượng lao động tham gia vào trình, chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp toàn giá trị chúng chuyển lần vào sản phẩm thực sản phẩm trở hành hàng hoá Đối tượng lao động doanh nghiệp chia hai phần: 62 + Bộ phận hàng dự trữ: Đây loại hàng dự trữ đảm bảo cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh nghiệp không bị gián đoạn + Bộ phận vật tư trình chuyển đến cho trình chế biến; bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, vật tư, nguyên vật liệu khác chúng tạo thành tài sản lưu động nằm khâu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bên cạnh tài sản cố định nằm khâu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có số loại tài sản khác sử dụng số khâu khác trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp như; khâu lưu thông, khoản hàng gửi bán, khoản phải thu Do vậy, trước tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để khoản tiền định dùng cho trường hợp này, số tiền ứng trước cho tài sản người ta gọi vốn lưu động doanh nghiệp *Vốn lưu động: Có nhiều hình thái mà vốn lưu động chuyển đổi như: tiền – hàng – tiền/hàng – tiền - hàng/ Tức chuyển hoá từ tiền sang hàng hoá sau trở trạng thái ban đầu sau phát triển vòng tuần hoàn qua mang lại cho doanh nghiệp số lãi hay lời điều phụ thuộc vào đoán kinh doanh chủ doanh nghiệp.Vậy thì, vốn doanh nghiệp hiểu số tiền ứng trước tài sản lưu động doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn Vậy vốn cần quản lý sử dụng tốt điều mang lại cho doanh nghiệp nhiều điều kiện thị trường Một doanh nghiệp đánh giá quản lý vốn lưu động tốt, có hiệu mà doang nghiệp biết phân phối vốn cách hợp lý cho định đầu tư qua mang lại hiệu kinh tế cho doanh nghiệp Nhưng để quản lý vốn đạt hiệu doanh nghiệp phải có nhận biết phận cấu thành vốn lưu động, sở biện pháp quản lý phù hợp với loại Căn vào vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh vốn lưu động bao gồm: 63 - Vốn lưu động khâu sản xuất: phận vốn trực tiếp phục vụ cho trình sản xuất như: sản phẩm dở dang, chi phí chờ phân bổ, bán thành phẩm tự gia công chế biến - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: phận vốn dùng để mua nguyên vật liệu, phụ tùng thay dự trữ chuẩn bị dùng cho hoạt động sản xuất - Vốn lưu động dùng cho trình lưu thông: phận dùng cho trình lưu thông như: thành phẩm, vốn tiền mặt Căn vào hình thái biểu vốn lưu động bao gồm: - Vốn vật tư hàng hoá: khoản vốn có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền: Bao gồm khoản tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản toán, khoản đầu tư ngắn hạn Doanh nghiệp dù hoạt động theo mô hình nhu cầu thiếu doanh nghiệp vốn Nó tiền đề cho trình hình thành phát triển doanh nghiệp Về mặt pháp lý: Doanh nghiệp muốn có giấy phép để hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải chứng minh yếu tố vốn ( điều nhà nước quy định cho loại hình doanh nghiệp) địa vị pháp lý doanh nghiệp xác lập Ngược lại, doanh nghiệp không đủ điều kiện để hoạt động Tuy nhiên có giấy phép kinh doanh doanh nghiệp muốn kinh doanh mà thời gian doanh nghiệp phải đáp ứng nhu cầu vốn theo quy định không doanh nghiệp thu hồi giấy phép hay tuyên bố giải thể, phá sản, sát nhập Như coi vốn yếu tố quan trọng hàng đầu vấn đề doanh nghiệp nhằm đảm bảo tồn tư cách pháp nhân doanh nghiệp trước pháp luật Về mặt kinh tế: Khi doanh nghiệp đảm bảo nhu cầu vốn doanh nghiệp có khả chủ động hình thức kinh doanh, thay đổi công nghệ, mua sắm trang thiết bị đại phục vụ cho kinh doanh, điều quan trọng 64 giúp doanh nghiệp hạ giá thành sản phẩm, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội Có thể nhận thấy vai trò quan trọng vốn doanh nghiệp Nhờ có mà doanh nghiệp thay đổi trang thiết bị, mở rộng quy mô sản xuất thời gian ngắn Nó mang lại cho doanh nghiệp nhiều lợi như; cải tiến mẫu mã, giảm giá thành sản phẩm, giảm sức lao động cho nhân công mà đáp ứng chất lượng sản phẩm nhu cầu thị trường điều mà doanh nghiệp mong muốn Nhờ mà doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu thị trường, nâng cao uy tín thương trường mà mang lại hiệu kinh tế cho nhà đầu tư Qua thực tế xem xét tình hình tổ chức sử dụng vốn kinh doanh hiệu sản xuất kinh doanh Công ty năm vừa qua cho thấy: Mặc dù hoạt động kinh tế thị trường đầy cạnh tranh điều kiện khó khăn khác với sự cố gắng ban lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên Công ty việc tổ chức nâng cao hiệu sản xuất vốn nên đạt kết đáng khích lệ Tình hình tài lành mạnh Tuy nhiên bên cạnh kết đạt phủ nhận, Công ty bộc lỗ số vấn đề tồn trình hoạt động sản xuất kinh doanh, xin mạnh dạn nêu lên số biện pháp nhằm góp phần thúc đẩy mạnh việc tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Công ty 3.2.1 Tăng cường công tác quản lý sử dụng tài sản cố định Với đặc điểm hoạt động kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải mua sắm TSCĐ phương hướng mục đích, vấn đề có ý nghĩa to lớn việc nâng cao hiệu vốn sản xuất kinh doanh hiệu vốn cố định giảm hao mòn vô hình, nâng cao chất lượng sản phẩm suất lao động, giảm chi phí từ giảm giá thành góp phần tăng uy tín nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Trong thời gian tới Công ty cần phải đầu tư thêm máy móc thiết bị đại để thay thiết bị không khả năng, tác dụng để phục vụ cho việc sản xuất nhanh hiệu quả, đảm bảo chất lượng số máy có hệ số cao 65 cũ Tuy nhiên cần ý đến hiệu đầu tư sở xem xét khả đầu tư có Công ty, Công ty đầu tư mua nâng cấp sửa chữa TSCĐ nguồn vốn tự bổ sung, trích khấu hao để lại từ Công ty, cổ đông bổ sung thêm vốn để đầu tư TSCĐ tăng suất lao động, phải trả lãi đầy đủ để thúc đẩy Công ty làm ăn có hiệu Tìm giải pháp tốt để đưa TSCĐ vào sử dụng triệt để cho có hiệu thu được, phải đủ trang trải chi phí, trả lãi tích luỹ thêm cho Công ty Để thúc đẩy sử dụng TSCĐ cách có hiệu Công ty mở rộng thị trường tăng doanh thu phải ký nhiều hợp đồng Muốn làm điều công ty phải đưa mức giá có đủ sức cạnh tranh mà khách hàng chấp nhận thực đơn đặt hàng công ty phải lập kế hoạch, cần quán triệt sử dụng nguồn nguyên vật liệu tiết kiệm điều kiện cần đảm bảo chất lượng kỹ thuật, rút ngắn thời gian sản xuất, tìm kiếm nguồn vật tư có chất lượng cao giá thành chấp nhận được, liên kết với công ty bạn hợp tác sản xuất tạo sản phẩm tốt mà chi phí thấp hơn, đem lại lợi nhuận cao đồng thời có mối quan hệ với công ty tổng công ty nhận nhiều đơn đặt hàng 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý hoạt động đầu tư, mua sắm tài sản cố định Công ty cần phải có đội ngũ cán giỏi, công nhân trình độ tay nghề cao để phát huy triệt để hết công xuất máy móc thiết bị đưa máy móc thiết bị vào hoạt động cách đồng quản lý chặt chẽ Bên cạnh công ty cần bảo dưỡng bảo quản máy móc thiết bị hạn chế hao mòn TSCĐ phải có phương pháp tính toán khấu hao hợp lý để vốn cố định bảo quản nâng cao hiệu lao động Tổ chức toán đơn đặt hàng thu hồi Công ty TNHH xuất nhập thương mại Thái Tuấn đơn vị sản suất trực tiếp trang phục bán thị trường tiêu thụ trực tiếp nội địa, việc tiêu thụ sản phẩm kinh tế thị trường chủ yếu nhận đơn đặt hàng nhiều sản phẩm xác định đầu doanh thu xác định theo giá thành đơn đặt hàng bàn giao, tổ chức để tạo việc, đảm bảo thu nhập cho cán bộ,công nhân viên với việc thu hồi công nợ có vai trò quan trọng việc hoạt động sản xuất kinh 66 doanh công ty Vốn kinh doanh công ty bị chiếm dụng công ty phải vay để thực hợp đồng kinh tế ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Để khoản chiếm dụng giảm bớt tạo điều kiện cho công ty đầu tư nhiều công ty áp dụng biện pháp sau Phòng kế toán kết hợp với phòng quản lý sản xuất cán kỹ thuật phân xưởng nhanh chóng lập toán để có thu hồi nợ góp phần thu hồi vốn kịp thời trình sản xuất thúc đẩy nhanh vòng quay vốn Tăng cường biện pháp khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm sử dụng triết khấu, hoa hồng theo tỉ lệ hợp lý Để thực phương pháp nói công ty cần phải xem xét tính toán, xây dựng hợp lý xác tiến độ bàn giao sản phẩm để từ thoả thuận thời hạn số lượng phương thức toán hợp lý Tổ chức sử dụng nguồn lao động hợp lý tránh tình trạng lãng phí lao động, lãng phí máy đào tạo nâng cao tay nghề trình độ cho cán công nhân viên công ty, khuyến khích động viên khen thưởng cán công nhân viên phát huy sáng kiến kỹ thuật quan tâm đến tình hình phúc lợi, đời sống công nhân viên để từ tạo tâm lý yên tâm sản xuất, gắn bó với công ty Tăng cường kiểm tra giám sát công tác tổ chức sử dụng vốn, nên so sánh số liệu chứng từ, sổ sách để nâng cao tính hợp lý trung thực số phát kịp thời thiếu sót tồn để có biện pháp khắc phục sử lý kịp thời Với biện pháp động lực tác động tích cực đến hiệu sử dụng vốn công ty góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, góp phần tăng trưởng phát triển cho công ty 3.2.3 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Bằng việc rút ngắn thời gian vốn lưu động nằm lĩnh vực dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông, từ giảm bớt số lượng vốn lưu động chiếm dùng, tiết kiệm vốn lưu động luân chuyển mà đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh 67 doanh cũ, doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Tăng tốc độ luân chuyển vốn khâu dự trữ sản xuất cách: chọn địa điểm cung cấp hợp lý để rút ngắn số ngày hàng đường, số ngày cung cấp cách nhau, vào nhu cầu vốn lưu động xác định tình hình cung cấp vật tư tổ chức hợp lý việc mua sắm, dự trữ nguyên vật liệu nhằm rút bớt số lượng dự trữ luân chuyển thường ngày, kịp thời phát giải vật tư ứ đọng để giảm vốn khâu Tăng tốc độ luân chuyển vốn khâu sản xuất cách áp dụng công nghệ rút ngắn chu kỳ sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất để hạ giá thành sản phẩm, giảm vốn lưu động Tăng tốc độ luân chuyển vốn khâu lưu thông cách nâng cao chất lượng sản phẩm sản xuất, nâng cao chất lượng dịch vụ làm tốt công tác tiếp thị, rút ngắn số ngày dự trữ thành phẩm kho, thực kế hoạch tiêu thụ Đồng thời theo dõi tình hình toán nhằm rút ngắn số ngày xuất vận toán để thu tiền hàng kịp thời, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động khâu Tăng cường đầu tư cho đào tạo trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, lực ngoại ngữ, tin học cho lực lượng lao động, đảm bảo cho lực lượng nắm bắt tiến khoa học công nghệ, đáp ứng tốt đòi hỏi thị trường, hoàn thành xuất sắc phần công việc thuộc phạm vi cá nhân, đồng thời có phối hợp nhịp nhàng, ăn khớp phòng ban, khâu trình sản xuất kinh doanh Xác định cấu vốn cố định hợp lý đảm bảo mối quan hệ cân đối phận vốn cố định mối quan hệ cân đối phụ thuộc vào điều kiện kinh tế kỹ thuật doanh nghiệp Cơ cấu vốn kỹ thuật bất biến, cần cải tiến trường hợp giai đoạn khác Thường xuyên tiến hành bảo dưỡng, sửa chữa máy móc thiết bị tận dụng hết công xuất thường xuyên kiểm tra để tránh hao phí tổn thất hỏng hóc TSCĐ gây 68 Đánh giá thời hạn sử dụng TSCĐ sở kế hoạch lý TSCĐ hết hạn sử dụng để nhượng bán đem cho thuê TSCĐ không cần thiết Trong vài trường hợp doanh nghiệp thuê TSCĐ mà không thiết phải mua sắm để hạn chế lãng phí tiết kiệm tiền bạc Doanh nghiệp cần quan tâm tới việc bảo tòan vốn cố định thời đại khoa học kinh tế phát triển nhanh TSCĐ nhanh chóng mát.Thực biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh mua bảo hiểm xã hội 69 KẾT LUẬN Quản lý vốn vấn đề quyên thuộc có tính lâu đời nhiều tổ chức doanh nghiệp để áp dụng công tác vào hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu doanh nghiệp làm điều cho nên, công tác quản lý vốn có vai trò vô cung quan trọng trình sản xuất kinh doanh, yếu tố quan trọng hàng đầu, xuyên suốt tất khâu sản xuất phân phối trao đổi tiêu dùng tất hoạt động suy cho quản lý tài nguồn vốn quý giá tổ chức, cá nhân tất doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh cần trọng tới vốn đầu tư có đầu tư vốn nhiều đem lại lợi nhuận cao Ở tất hoạt động, từ việc xác định nhu cầu vốn việc kiểm tra đánh giá nguồn vốn bên cạnh doanh nghiệp càan tổ chức sản xuất công tác quản lý vấn đề có liên quan đến vốn nhằm đảm bảo tồn doanh nghiệp làm tăng thu nhập cho người lao động việc sử dụng quản lý vốn có hiêụ nâng cao uy tín khả cạnh tranh doanh nghiệp Công ty TNHH xuất nhập thương mại Thái Tuấn doanh nghiệp tư nhân, đứng trước đòi hỏi kinh tế thị trường công ty có nhiều cố gắng công tác quản lý sử dụng vốn khai thác nguồn nhân lực đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh ngày phát triển Qua thời gian tìm hiểu thực tế công ty công ty Công ty TNHH xuất nhập thương mại Thái Tuấn em thấy bước sang kinh tế thị trường công ty gặp nhiều khó khăn với vốn ban đầu nguồn vốn chủ sở hửu cấp, việc làm song nhờ lãnh đạo động ban giám đốc công ty, cán chuyên môn nòng cốt đầu nhanh chóng tiếp cận thị trường đổi chế quản lý đặc biệt công ty nhận thức đầy đủ tầm quan trọng vốn công tác quản lý vốn, coi yếu tố để thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển Thông qua sở lý luận phân tích thực trạng Công ty TNHH xuất nhập thương mại Thái Tuấn em mạnh dạn đưa số giải pháp nhỏ nhằm giúp công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty ngày có hiệu tốt 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1]Lê Thạc Cán, GVC Nguyễn Duy Hồng, TS Hoàng Xuân Cơ (2001), Kinh tếmôi trường, NXB Thống kê [2]Nguyễn Trí Dĩnh PGS TS Phạm Thị Quý (2009), Giáo trình Lịch sử kinh tế, NXB ĐHKTQD [3]Vũ Kim Dũng PGS.TS Phạm Văn Minh (2009), Ngân hàng câu hỏi kinhtế vi mô, NXB Đại học Kinh tế quốc dân [4] Phạm Ngọc Linh TS Nguyễn Thị Kim Dung, ( 2006), Giáo trình Kinh tế pháttriển, NXB ĐHKTQD [5]Ngô Thắng Lợi, TS Phan Thị Nhiệm ( 2009), Kinh tế phát triển (sách chuyên khảo dùng cho cao học kinh tế), NXB Lao động xã hội [6]Phạm Văn Minh (2005) Bài tập Kinh tế vi mô NXB Lao động xã hội [7]Nguyễn Văn Ngọc (2007), Bài giảng kinh tế vĩ mô, NXB ĐHKTQD [8]Nguyễn Văn Ngọc (2001), Hướng dẫn giải tập Kinh tế vĩ mô, NXB Thống kê [9]Vũ Văn Phúc (2007), Giáo trình Lịch sử kinh tế quốc dân NXB Chính trị quốc gia [10] Tôn Tích Thạch (2004), Giáo trình Kinh tế phát triển, NXB Khoa học kỹ thuật [11] Võ Thanh Thu (2008), Quan hệ Kinh tế quốc tế, NXB Thống kê [12] Hoàng Thị Tuyết, TS Đỗ Phi Hoài(2004), Kinh tế học vi mô : Lý thuyết thực hành, NXB Tài Hà Nội [13] Các văn kiện đại hội Đại biểu toàn quốc [14] Website Đảng cộng sản Việt Nam ; Chính phủ V.Nam… [15] http://trangvangdoanhnghiep.com [16] http://baodautu.com [17] http://thoibaokinhte.com [18] http://chutin.vn [19] http://luatkinhdoanh.com [20] http://taichinhhaiphong.com [...]... PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THƯƠNG MẠI THÁI TUẤN 2.1 Tổng quan về công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại Thái Tuấn 2.1.1 Sơ lược quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH xuất nhập khẩu và Thương mại Thái Tuấn Tên giao dịch quốc tế:THAI TUAN TRADE AND IMPORT EXPORT COMPANY LIMITED Trụ sở chính: Số 8/54 Kiều Sơn - Phường... tham gia vào việc thực hiện các chiến lược đầu tư và quản lý các hoạt động kinh doanh Vai trò dịch vụ tài chính này thường áp dụng phổ biến nhất ở các công ty cổ phần tư nhân 1.2 Những nội dung cơ bản của công tác quản lý nguồn vốn 1.2.1 Nội dung công tác quản lý vốn cố định Quản lý vốn cố định là một trong những nội dung quan trọng của công tác quản lý tài chính doanh nghiệp Trong quá trình sản xuất kinh... doanh, góp vốn cổ phần, thu từ hoạt động liên kết… 1.2.2.4 Quản lý tiền mặt Trong công tác quản lý tiền mặt của mỗi doanh nghiệp thường bao gồm: việc thu chi các khoản tiền mặt chi trả lương cho công nhân viên, cho người cung ứng, trong công tác thu mua nguên vậ liệu, các khoản ứng trớc cho công nhân viên Vì vậy nó quan hệ chặt chẽ với công tác quản lý dự trữ và công tác xách định nhu cầu của nguồn vốn Vì... liệu – may mẫu, In thêu logo 2 Lấy số đo – phân loại size 3 Sản xuất hàng loạt 4 Đóng gói và giao hàng 5 Quản lý mẫu trang phục và mẫu vải cho khách hàng cho các lần bổ sung 6 Sản xuất phân phối hàng thời trang công sở Công ty TNHH xuất nhập khẩu và Thương mại Thái Tuấn luôn đảm bảo khách hàng sẽ được cung ứng sản phẩm dịch vụ may đồng phục trọn gói nhanh nhất, tiết kiệm và uy tín cao nhất Ngoài ra với... toàn và phát triển nguồn vốn, thúc đẩy quá trình sản xuất kinh doanh và cung cấp thông tin kịp thời cho giám đốc công ty, giúp cho giám đốc xây dựng được chiến lược kinh doanh nhanh chóng nhằm tối đa hóa lợi nhuận Phòng tổ chức kế toán của công ty TNHH xuất nhập khẩu và thương mại Thái Tuấn được bố trí khoa học, hợp lý với những cán bộ nhiệt tình, đầy kinh nghiệm Do vậy đây là điều kiện thuận lợi để công. .. thành lập hay không về mặt pháp lý, vốn chủ sở hữu này đóng vai trò quan trọng đối việc tồn tại và phát triển của doanh nghiệp 1.1.4 Sự cần thiết phải quản lý nguồn vốn Các nguồn vốn đầu tư giúp các nhà đầu tư hưởng lợi từ các nền kinh tế khi các nguồn vốn đó có thể tạo ra được lợi nhuận cao hơn cho họ Quản lý nguồn vốn có trách nhiệm đảm bảo giữ cho sổ sách kế toán về các nguồn vốn đầu tư được chính 11... thể tăng nguồn vốn của mình khi thực hiện một dự án kinh doanh của mình,hay một chiến lược kinh doanh bằng con đường liên doanh liên kết với một công ty khác Vốn góp ta còn hiểu là vốn mà doanh nghiệp huy động ở trong nội bộ của công ty ,huy động từ các cổ đông, hay từ cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp nhằm tăng số vốn của doanh nghiệp trong một giai đoạn nhất định khi doanh nghiệp cần vốn nhằm... biết được tình hình máy móc và sẽ không có những hư hỏng lớn nào xảy ra 1.2.2 Nội dung công tác quản lý vốn lưu động 1.2.2.1 Xác định nhu cầu và nguồn vốn Vốn lưu động của doanh nghiệp được hình thành từ 2 nguồn là: Vốn đi vay ngoài và vốn tự có Vốn lưu động định mức năm kế hoạch được xác định trên hai cơ sở : + kế hoạch vốn lưu động năm trước + Nhu cầu về vốn lưu động Vốn lưu động định mức năm kế... của một doanh nghiệp về mặt pháp lý 1.1.2 Vai trò của vốn đối với doanh nghiệp Vốn trong doanh nghiệp bao gồm hai loại vốn : Vốn cố định và vốn lưu động Vốn lưu động là giá trị những tài sản lưu động mà doanh nghiệp đã đầu tư vào quá trình sản xuất kinh doanh, đó là số vốn bằng tiền ứng ra để mua sắm các tài sản lưu động sản xuất và các tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất. .. mọi miền đất nước Đến với MAY MẶC THÁI TUẤN khách hàng sẽ được sự chăm sóc hài lòng nhất và được cung ứng những sản phẩm ưng ý nhất 2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 2.1.2.1 Bộ máy quản lý của doanh nghiệp Là một doanh nghiệp tư nhân công ty cùng với quá trình phát triển nguồn nhân lực đã không ngừng tăng lên và ngày càng hoàn thiện bộ máy tổ chức ở công ty để phát huy hết năng lực của