phân tích một cách tổng quân về tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn lưu động của công ty tnhh aocc việt nam trong ba năm 2011, 2012 và 2013

LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết của đề tài. -Quá trình hội nhập và phát triển cùng nền kinh tế khu vực và thế giới đã tạo cho nước ta nhiều cơ hội và thử thách mới. Hội nhập đồng nghĩa với việc hàng hóa ben ngoài tràn vào thế giới với giá rẻ hơn và những hàng hóa có lợi thế hơn xuất khẩu ra nước ngoài, tràn vào với giá rẻ hơn và những hàng hóa có lợi thế hơn xuất khẩu ra nước ngoài, nhưng đồng thời cũng làm tăng sức ép cạnh tranh vốn đã gay gắt lại càng gay gắt hơn giữa các doanh nghiệp. Do đó để đứng vững trên thị trường các doanh nghiệp phải vận động tối đa mọi biện pháp nhằm đạt được hiệu quả cao trong kinh doanh, trong đó phải kể đến công tác quản lý lượng vốn lưu động trong doanh nghiệp, tăng cường các chính sách tín dụng, quản tiền mặt và dự trữ hàng tồn kho. -Bên cạnh đó, các doanh nghiệp cần phải biết ứng dụng kịp thời các thành tựu khoa học kỹ thuật tiên tiến của nhân loại vào trong sản xuất nhằm tăng sức cạnh tranh. 2. Mục đích nghiên cứu Phân tích một cách khái quát công tác quản trị vốn lưu động. Đây cũng là một trong những việc rất quan trọng giúp công ty TNHH AOCC VIỆT NAM đứng vững và phát thuy thế mạnh của mình trên thị trường. Qua phân tích thực trạng, em cũng chỉ ra những điểm mạnh cũng như những khó khăn hạn chế còn tồn tại trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Từ đó đóng góp một số ý kiến, giải pháp để mong góp một phần nhỏ bé của mình vào sự phát triển của công ty. 3. Đối tượng và phậm vi nghiên cứu Phân tích một cách tổng quân về tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn lưu động của công ty TNHH AOCC VIỆT NAM trong ba năm 2011, 2012 và 2013 4. Phương pháp nghiên cứu Thu thập số liệu Phỏng vấn những thành viên trong công ty Qua số liệu sẵn có kết hợp với những chỉ tiêu tài chính thích hợp để phân tích 5.Kết cấu của đề tài. Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác quản lý vốn lưu động tại công ty. Chương 2: Thực trạng công tác quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH AOCC VIỆT NAM. Chương 3: Biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu đông tại công ty. Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác quản lý vốn lưu động tại công ty. 1.1.Tổng quan về vốn lưu động. 1.1. 1. Khái niệm, đặc điểm vai trò, về vốn lưu động . 1.1.1.1.Khái niệm vốn lưu động. Trong nền kinh tế mỗi doanh nghiệp được coi như một tế bào của nền kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu là thực hiện các hoạt động kinh doanh để tạo ra các sản phẩm, hàng hoá Để tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có đối tượng lao động, tư liệu lao động và sức lao động. Những đối tượng lao động như: nguyên liệu, vật liệu, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang những đối tượng này khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh luôn thay đổi hình thái vật chất ban đầu giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm và được bù đắp khi giá trị sản phẩm được thực hiện. Biểu hiện dưới hình thái vật chất của đối tượng lao động gọi là tài sản lưu động. 1.1.1.2.Đặc điểm vốn lưu động. - Đặc điểm thứ nhất: Vốn lưu động của Công ty thường xuyên chuyển hóa qua nhiều hình thái khác nhau tạo thành sự tuần hoàn của vốn lưu động. + Trong Công ty sản xuất, vốn lưu động được vận động và chuyển hóa qua 3 giai đoạn: . Giai đoạn 1: Giai đoạn dự trữ vật tư. Vốn bằng tiền được chuyển hóa thành vốn dự trữ. . Giai đoạn 2: Giai đoạn sản xuất. Vốn lưu động được chuyển hóa từ vốn dự trữ thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm và kết thúc quá trình sản xuất chuyển thành phẩm. . Giai đoạn 3: Giai đoạn lưu thông. Vốn lưu động từ hình thái thành phẩm hàng hóa chuyển lại thành tiền như hình thái ban đầu của nó và kết thúc kỳ chu chuyển. Nói chung sự vận động của vốn lưu động trong Công ty sản xuất được mô tả như sau: T – H SX H’- T’ + Trong Công ty thương mại, vốn lưu động chỉ vận động qua 2 giai đoạn chính: . Giai đoạn 1: Giai đoạn mua hàng. Vốn lưu động được chuyển từ vốn bằng tiền thành hàng hóa dự trữ. . Giai đoạn 2: Giai đoạn bán. Vốn lưu động chuyển từ hàng hóa dự trữ trở về vốn bằng tiền như ban đầu và kết thúc kỳ chu chuyển. Tóm lại, sự vận động của vốn lưu động trong Công ty thương mại được khái quát như sau: T – H – T’ -Đặc điểm thứ hai: Vốn lưu động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất, giá trị của nó được dịch chuyển toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm và được hoàn lại toàn bộ sau khi Công ty tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, cung ứng được dịch vụ, thu được tiền bán hàng về. Như vậy: Vốn lưu động hoàn thành một vòng chu chuyển sau một chu kỳ sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. -Đặc điểm thứ ba: Quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty diển ra một cách thường xuyên, liên tục; các giai đoạn vận động của vốn lưu động đan xen vào nhau nên cùng một thời điểm vốn lưu động thường tồn tại dưới nhiều hình thái khác nhau trong khâu sản xuất và lưu thông. - Đặc điểm thứ tư: Số vốn lưu động cần thiết cho Công ty phụ thuộc vào đặc điểm, chu kỳ kinh doanh và tình hình tiêu thụ của Công ty. Trong Công ty thương mại, vốn lưu động thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn. 1.1.1.3.Vai trò của vốn lưu động Để tiến hành sản xuất, vốn lưu động là điều kiện đầu tiên để Công ty đi vào hoạt động hay nói cách khác vốn lưu động là điều kiện tiên quyết của quá trình sản xuất kinh doanh.Nghĩa là trong Công ty vốn lưu động nhiều hay ít thể hiện số lượng vật tư hay hàng hoá dự trữ ở các khâu nhiều hay ít, hoặc là vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm thì phản ánh vật tư được sử dụng có tiết kiệm hay không Vì vậy qua tình hình luân chuyển vốn lưu động, chúng ta có thể kiểm tra một cách toàn diện đối với việc cung ứng, sản xuất và tiêu thụ của Công ty. Vốn lưu động đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của Công ty được tiến hành thường xuyên, liên tục. Vốn lưu động còn là công cụ phản ánh đánh giá quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ của Công ty. Tóm lại: Vốn lưu động có vai trò quan trọng trong một Công ty. Hiệu quả kinh doanh cao hay thấp phụ thuộc rất nhiều vào khả năng khai thác và sử dụng vốn lưu động của Công ty 1.1.2.Phân loại vốn lưu động. Trong Công ty, vốn lưu động có rất nhiều loại mà lại tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh và thường xuyên thay đổi hình thái vật chất. Do đó, muốn quản lý tốt vốn lưu động người ta phải tiến hành phân loại theo các tiêu thức sau: *Căn cứ vai trò của từng loại vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh Theo tiêu thức này, vốn lưu động của Công ty được phân thành 3 loại: + Vốn lưu động trong khâu dự trữ: Là bộ phận vốn lưu động để thiết lập, dự trữ về vật tư, hàng hóa trong quá trình sản xuất kinh doanh, đảm bảo Công ty tiến hành sản xuất liên tục. Bao gồm các khoản vốn sau: - Vốn nguyên vật liệu chính: Là giá trị các vật tư dùng dự trữ sản xuất mà khi tham gia vào sản xuất chúng cấu thành thực thể của sản phẩm. - Vốn vật liệu phụ: Là giá trị các loại vật tư dự trữ dùng trong sản xuất. Các loại vật tư này không cấu thành thực thể chính của sản phẩm mà nó kết hợp với nguyên vật liệu chính làm thay đổi màu sắc, mùi vị, hình dáng bên ngoài của sản phẩm hoặc tạo điều kiện cho quá trình sản xuất sản phẩm thực hiện được thuận lợi. - Vốn nhiên liệu: Là giá trị các loại nhiên liệu dự trữ trong hoạt động sản xuất kinh doanh. - Vốn phụ tùng thay thế: Là giá trị các loại vật tư dùng để thay thế, sửa chữa các tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh. - Vốn vật liệu đóng gói: Là giá trị của các vật tư mà khi tham gia vào quá trình sản xuất nó cấu thành bao bì bảo quản sản phẩm. - Vốn công cụ lao động nhỏ: Là giá trị các công cụ, dụng cụ không đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định, dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh. + Vốn lưu động trong khâu sản xuất: Bao gồm các khoản vốn sau: - Vốn sản phẩm dở dang: Là biểu hiện bằng tiền các chi phí sản xuất kinh doanh đã bỏ ra cho các loại sản phẩm đang trong quá trình sản xuất. - Vốn bán thành phẩm tự chế: Đây là phần vốn lưu động phản ánh giá trị các chi phí sản xuất kinh doanh bỏ ra khi sản xuất sản phẩm đã trãi qua những công đoạn sản xuất nhất định nhưng chưa hoàn thành sản phẩm cuối cùng (thành phẩm). - Vốn chi phí trả trước: Là các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm trong kỳ này mà còn được tính dần vào giá thành sản phẩm của một số chu kỳ tiếp theo như: Chi phí nghiên cứu thí nghiệm, cải tiến kỹ thuật, chi phí xây dựng, lắp đặt các công trình tạm thời, chi phí về giàn giáo lắp dùng trong xây dựng cơ bản… Loại vốn này được dùng cho quá trình sản xuất, đảm bảo cho quá trình sản xuất của các bộ phận sản xuất trong dây chuyền công nghệ được liên tục, hợp lý. + Vốn lưu động trong khâu lưu thông: Bao gồm: - Vốn thành phẩm: Là giá trị những thành phẩm đã được sản xuất xong, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật và đã được nhập kho. - Vốn bằng tiền: Vốn bằng tiền là lượng tiền của Công ty có được do ngân sách cấp, tự có, vốn vay, hay bổ sung từ lợi nhuận kinh doanh của Công ty. Nó tồn tại dưới hình thức tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Vốn bằng tiền có vai trò quan trọng đối với các Công ty, nếu Công ty nắm giữ một lượng tiền mặt lớn thì Công ty sẽ tránh được tình trạng thiếu tiền, đảm bảo khả năng thanh toán kịp thời, không đi vay nên không phải chịu lãi suất và áp lực trả nợ. Công ty sẽ nhận được nhiều ưu đãi từ nhà cung cấp nếu thanh toán sớm. Tuy nhiên, Công ty nên xem xét giữa lãi suất và chiết khấu được hưởng, bởi vì dự trữ tiền nhiều sẽ ảnh hưởng đến chi phí cơ hội và chi phi quản lý tiền. - Các khoản đầu tư ngắn hạn: Đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn… Đầu tư tài chính ngắn hạn có khả năng chuyển đổi thành tiền nhanh. Đầu tư tài chính ngắn hạn thường có lợi nhuận thấp hơn các loại tài sản đang hoạt động. - Các khoản vốn trong thanh toán: Các khoản phải thu, các khoản tạm ứng… Chủ yếu trong khoản mục vốn này là các khoản phải thu khách hàng, thể hiện số tiền mà khách hàng nợ Công ty phát sinh trong quá trình bán hàng hóa, dịch vụ dưới hình thức bán trước, trả sau. Khoản mục vốn này liên quan chặt chẽ đến chính sách tín dụng thương mại của Công ty, một trong những chiến lược quan trọng của Công ty trong nền kinh tế thị trường. Ngoài ra, trong một số trường hợp mua sắm vật tư, hàng hóa, Công ty còn phải ứng trước tiền cho người cung cấp từ đó hình thành khoản tạm ứng. Loại vốn này dùng để dự trữ sản phẩm, bảo đảm cho tiêu thụ thường xuyên, đều đặn theo nhu cầu của khách hàng. Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bổ của vốn lưu động trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh. Thông qua đó, nhà quản lý sẽ có những biện pháp thích hợp nhằm tạo ra một kết cấu vốn lưu động hợp lý, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. * Căn cứ theo các hình thái biểu hiện. + Vốn bằng tiền và các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn - Vốn bằng tiền - Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Việc tách riêng khoản mục này giúp cho Công ty dễ dàng theo dõi khả năng thanh toán nhanh của mình đồng thời có những biện pháp linh hoạt để vừa đảm bảo khả năng thanh toán vừa nâng cao khả năng sinh lời của vốn lưu động. + Các khoản phải thu Là các khoản nợ mà Công ty cần phải thu của các đối tượng khác như phải thu khách hàng, các khoản ứng trước cho người bán, thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, phải thu nội bộ và các khoản phải thu khác Trong đó khoản phải thu của khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất vì trong nền kinh tế thị trường việc mua bán chịu là không thể tránh khỏi. Nghiên cứu các khoản phải thu giúp Công ty nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. + Hàng tồn kho Là các khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện bằng hiện vật, bao gồm: - Vốn nguyên, nhiên vật liệu: Vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu. Công cụ, dụng cụ trong kho - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - Thành phẩm tồn kho - Hàng gửi bán - Hàng mua đang đi trên đường Giá trị của hàng tồn kho trong đơn vị phụ thuộc vào đặc điểm hoạt động cung ứng, sản xuất và tiêu thụ, chính sách dự trữ của Công ty và đặc điểm của hàng tồn kho. + Tài sản lưu động khác Vốn lưu động còn tồn tại trong các khoản tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển, các khoản thế chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn. Việc quản lý tốt các khoản này góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Việc phân loại vốn lưu động theo cách này tạo điều kiện thuận lợi cho việc xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của Công ty. Mặt khác, biết được kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu hiện, Công ty có định hướng để điều chỉnh vốn lưu động một cách có hiệu quả, phát huy chức năng của các thành phần vốn. * Theo nguồn hình thành của vốn lưu động. Tài sản lưu động sẽ được tài trợ bởi hai nguồn vốn đó là vốn chủ sở hữu và các khoản nợ. Trong đó, các khoản nợ tài trợ cơ bản cho nguốn vốn lưu động của Công ty. Còn nguồn vốn chủ sở hữu chỉ tài trợ một phần cho nguồn vốn lưu động của Công ty mà thôi. Bởi vì nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ cơ bản cho tài sản cố định. +Vốn chủ sở hữu: Là số vốn thuộc quyền sở hữu của Công ty, Công ty có đầy đủ các quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối và định đoạt. Tuỳ theo loại hình Công ty thuộc các thành phần kinh tế khác nhau mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng + Nợ phải trả: Là các khoản được hình thành từ vốn đi vay các Ngân hàng thương mại hoặc các tổ chức tài chính khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, các khoản nợ khách hàng chưa thanh toán. Công ty chỉ được quyền sử dụng các khoản này trong một thời gian xác định. Cách phân loại này cho thấy kết cấu vốn lưu động của Công ty được hình thành từ vốn của bản thân Công ty hay từ các khoản nợ. Từ đó Công ty có các quyết định trong huy động và quản lý, sử dụng vốn lưu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài chính trong sử dụng vốn của Công ty. 1.1.3.Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng. Kết cấu vốn lưu động là tỷ trọng từng khoản vốn trong tổng số vốn lưu động của daonh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp khác nhau thì kết cấu vốn lưu động khác nhau. Việc phân tích kết cấu vốn lưu động theo các tiêu thức phân loại khác nhau giúp cho doanh nghiệp hiểu rõ được đặc điểm riêng về số vốn lưu động mà mình đang quản lý sử dụng và có những biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu đông của doanh nghiệp có thể chia thành 3 nhóm chính như sau: -Các nhân tố về mặt cung ứng vật tư sản xuất: Khoảng cách của doanh nghiệp tới nơi cung cấp, khả năng cung cấp của thị trường, kỳ hạn giao hàng và khối lượng vật tư được cung cấp mỗi lần giao hàng, đặc điểm thời vụ của chủng loại vật tư được cung cấp. Nếu khoảng cách giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp ngắn thì doanh nghiệp sẽ tiết kiệm được chi phí vận chuyển, chi phí lưu kho. Khi nguồn nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất bị giảm cũng ảnh hưởng không nhỏ tới quá trình sản xuất của doanh nghiệp. Bởi vì khi nguồn nguyên liệu không được cung cấp đầy đủ sẽ làm gián đoạn quá trình sản xuất, doanh nghiệp sẽ không thể hoàn thành kế hoạch thoe dự kiến, không đảm bảo hoàn thành các hợp đồng đã kí kết. Còn nghồn nguyên liệu được cung cấp thường xuyên ổn định thì doanh nghiệp sẽ không phải dự trữ với số lượng lớn, tránh được tình trạng ứ đọng vốn lưu động mà có thể đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh khác. Khi kì hạn giao hàng của người cung cấp dài và số lượng vật tư được cung cấp mỗi lần giao hàng thấp thì doanh nghiệp luôn phải đàu tư một lượng vốn lưu động để dự trữ vật tư hàng hóa thì mới có thể đảm bảo cho quá trình sản xuất được diễn ra thường xuyên liên tục. Như vậy lượng vốn lưu động ứ đọng sẽ không đem lại hiệu quả, ngoài ra doanh nghiệp cũng phải chịu thêm một phần chi phí lưu kho tăng Tùy tưng thời điểm mà doanh nghiệp nên chủ động trong thời gian giao hàng và khối lượng vật tư hàng hóa được cung cấp cho mỗi lần giao hàng đó phù hợp với đặc thù kinh doanh của mình. -Nhân tố về mặt sản xuất như: đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất của doanh nghiệp, mức độ phức tạp của sản phẩm chế tạo, độ dài của chu kì sản xuất, trình độ tổ chức quá trình sản xuất. Trong điều kiện hiện nay khi mà khoa học công nghệ phát triển không ngừng thì việc doanh nghiệp đổi mới quy trình công nghệ, ứng dụng những tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất thì sẽ nâng cao được chất lượng sản phẩm, mẫu mã phong phú hay tiết kiệm được nguyên vật liệu -Nhân tố về mặt thanh toán như: Phương thức thanh toán được lựa chọn theo các hợp đồng bán hàng, thủ tục thanh toán, việc chấp hành kỷ luật thanh toán giữa các doanh nghiệp. 1.1.4.Nhu cầu vốn lưu động và phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động. 1.1.4.1.Nhu cầu vốn lưu động cần thiết của doanh nghiệp. Nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp thể hiện số vốn tiền tệ cần thiết mà doanh nghiệp phải trực tiếp ứng ra để hình thành một lượng dự trữ hàng tồn kho như: vật tư, sản phẩm dở dang, thành phẩm hoặc hàng hoá và các khoản cho khách hàng nợ sau khi khách hàng đã sử dụng khoản tín dụng của người cung cấp. Số vốn lưu động doanh nghiệp trực tiếp ứng ra tuỳ thuộc vào nhu cầu vốn lưu động của từng thời điểm kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Trong công tác quản lý vốn lưu động, một vấn đề quan trọng là phải xác định được nhu cầu vốn lưu động thường xuyên tương ứng với quy mô và điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp. Nhu cầu vốn lưu động phụ thuộc vào nhiều yếu tố, dưới đây là một số yếu tố cơ bản: - Nhân tố về tính chất ngành nghề kinh doanh, mức độ hoạt động của doanh [...]... tác quản lý vốn lưu động tại cơng ty TNHH AOCC Việt Nam 2.1 Tổng quan về cơng ty TNHH AOCC Việt Nam 2.1.1.Q trình ra đời và phát triển của cơng ty 2.1.1.1.Lịch sử hình thành của cơng ty *Những thơng tin chung -Tên cơng ty: cơng ty TNHH AOCC Việt Nam -Tên cơng ty viết bằng tiếng nước ngồi :AOCC VIET NAM COMPANY LIMITED -Mã số thuế : 0900276314 -Trụ sở chính: km 7, quốc lộ 39A n Mỹ, Hưng n -Email: AOCCVIETNAM@hotmail.com... ty càng cần ít vốn và tỷ suất lợi nhuận càng cao Vì vậy, để nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động, chúng ta khơng những cố gắng tăng doanh thu mà phải có mức dự trữ từng loại vốn lưu động một cách hợp lý +) Thời gian ln chuyển vốn lưu động (Số ngày một vòng quay vốn lưu động) Số ngày một vòng quay vốn lưu động kì phân tích Số ngày = Số vòng quay vốn lưu động Với số ngày kì phân tích tương ứng 1 năm. .. quay của vốn lưu động Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động phản ánh số vốn lưu động cần có để đạt được một đồng doanh thu kinh doanh Hệ số này càng nhỏ phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cơng ty càng cao Thật tốt nếu một cơng ty nào đó mà vốn lưu động bỏ ra càng ít mà thu được số doanh thu kinh doanh càng cao, chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của cơng ty đó là rất tốt 1.5.3.Mức tiết kiệm vốn lưu động. .. thời gian của kỳ phân tích là 1 năm hay 360 ngày Chỉ tiêu này nói lên độ dài bình qn của một lần ln chuyển của vốn lưu động hay số ngày bình qn cần thiết để vốn lưu động thực hiện một vòng quay trong kỳ Ngược với chỉ tiêu số vòng quay vốn lưu động trong kỳ, thời gian ln chuyển vốn lưu động càng ngắn chứng tỏ vốn lưu động càng được sử dụng có hiệu quả +) Từ sự phân tích tốc độ ln chyển VLĐ và kỳ ln chuyển... nhau, và phương pháp quan trọng nhất là phương pháp so sánh một cách hệ thống các chỉ tiêu tài chính qua các giai đoạn phát triển của Cơng ty để thấy được năm nay Cơng ty đã sử dụng vốn lưu động tốt bằng những năm trước chưa, có tiết kiệm được vốn lưu động khơng 1.5.1.Chỉ tiêu phản ánh tốc độ ln chuyển vốn lưu động Tốc độ ln chuyển vốn lưu động là một chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu. .. Cơng ty Trình độ quản lý về mặt tài chính là hết sức quan trọng Trong q trình hoạt động, việc thu chi phải rõ ràng, tiết kiệm, đúng việc, đúng thời điểm thì mới có thể nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của Cơng ty Trình độ quản lý còn thể hiện ở quản lý hàng tồn kho, quản lý khâu sản xuất, quản lý khâu tiêu thụ.- Việc xác định cơ cấu và nhu cầu vốn lưu động: Khi Cơng ty xác định một nhu cầu vốn lưu động. .. quả sử dụng vốn lưu động Các chỉ tiêu đánh giá tốc độ ln chuyển vốn lưu động, đó là: +)Số vòng quay vốn lưu động (VLĐ) trong kỳ Số vòng quay vốn lưu động Doanh thu kinh doanh = Vốn lưu động bình qn trong kỳ Trong đó: - Doanh thu kinh doanh = Doanh thu thuần + Doanh thu tài chính - Vốn lưu động bình qn trong kỳ (VLĐBQ kỳ) được tính như sau: VLĐBQkỳ = VLĐđầu kỳ + VLĐcuối kỳ 2 - Vốn lưu động bình qn năm: ... ty) Để đánh giá sự đóng góp của vốn lưu động trong việc tạo ra lợi nhuận sau thuế ta sử dụng chỉ tiêu hệ số sinh lời của vốn lưu động Hệ số sinh lợi của vốn lưu động Lợi nhuận trước thuế (Lợi nhuận sau thuế) = Vốn lưu động bình qn Chỉ tiêu này cụ thể là nó phản ánh một đồng vốn lưu động có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế thu nhập Cơng ty) Hệ số sinh lợi của vốn. .. AOCCVIETNAM@hotmail.com -Hình thức pháp lý: cơng ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên -Quyết đinh thành lập cơng ty TNHH AOCC VIỆT NAM được thành lập theo giấy chứng nhận đầu tư số 051043000012 chứng nhận lần đầu ngày 07 tháng 11 năm 2007 do UBND Hưng n cấp 2.1.1.2.Q trình xây dựng và phát triển của cơng ty TNHH AOCC Việt Nam Cơng ty TNHH AOCC VIỆT NAM là cơng ty có 100% vốn đầu tư nước ngồi, cơng ty có vốn. .. riêng của doanh nghiệp và hoạt động có hiệu quả nhất Cơng ty TNHH AOCC Việt Nam đã tổ chức bộ máy quản lý theo mơ hình phân cấp từ trên xuống dưới Theo mơ hình này thì mọi hoạt động của tồn cơng ty đều chịu sự chỉ đạo của Tổng giám đốc thống nhất thơng suốt từ trên xuống Giám đốc cơng ty Bộ máy tổ chức quản lý của cơng ty được biểu diễn dưới dạng sơ đồ như sau: Sơ đồ 1.1.SƠ ĐỒ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY . góp một phần nhỏ bé của mình vào sự phát triển của công ty. 3. Đối tượng và phậm vi nghiên cứu Phân tích một cách tổng quân về tình hình quản lý và sử dụng nguồn vốn lưu động của công ty TNHH AOCC. hợp để phân tích 5.Kết cấu của đề tài. Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác quản lý vốn lưu động tại công ty. Chương 2: Thực trạng công tác quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH AOCC VIỆT NAM. Chương. quả sử dụng vốn lưu đông tại công ty. Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác quản lý vốn lưu động tại công ty. 1.1 .Tổng quan về vốn lưu động. 1.1. 1. Khái niệm, đặc điểm vai trò, về vốn lưu động