Giải pháp nâng cao hoạt động phát hành và thanh toán LC tại Vietcombank chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh

Thứ tư, theo UCP 600, ngân hàng phát hành được phép từ chối chứng từ và giao bộ chứng từ cho người yêu cầu mở thư tín dụng ngay cả khi người đó chấp nhận sự bất hợp lệ của Ngoài ra, phươ

KHOA ĐÀO TẠO ĐẶC BIỆT

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH NGÂN HÀNG

GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG PHÁT HÀNH VÀ THANH TOÁN L/C TẠI

VIETCOMBANK-CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

SVTH: Nguyễn Ngọc Định

MSSV: 1154030080

NGÀNH: Ngân Hàng GVHD: Phan Ngọc Thuỳ Nhƣ

Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2015

Đất nước đang ngày càng hội nhập sâu rộng và thương mại phát triển mạnh mẽ Đi cùng với xu hướng đó là sự mở rộng của hoạt động thanh toán quốc tế, trong đó có phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, vốn luôn đóng một vai trò quan trọng Do đó, hiểu biết

về phương thức thanh toán này là một điều cần thiết

Được sự cho phép của Khoa đào tạo đặc biệt, em đã chọn nghiên cứu đề tài:” Giải pháp nâng cao hoạt động phát hành và thanh toán L/C tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam-chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh” làm đề tài khoá luận tốt nghiệp

Em xin chân thành cảm ơn Giảng viên hướng dẫn, cô Phan Ngọc Thuỳ Như đã dành thời gian hướng dẫn em về cách trình bày, phân tích một cách khoa học cũng như văn hoá trong nghiên cứu, để từ đó em có thể hoàn thành khoá luận tốt nghiệp của mình

Em cũng xin chân thành cảm ơn các anh chị chuyên viên thanh toán quốc tế làm việc tài phòng Nhập khẩu, Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh đã hỗ trợ em về kiến thức, nguồn số liệu và tình hình thực tế diễn ra đối với hoạt động phát hành và thanh toán L/C tại chi nhánh

Với thời gian thực tập hạn chế, sự hiểu biết có hạn, khoá luận tốt nghiệp không thể tránh khỏi thiếu sót Em rất mong nhận được sự góp ý của thầy cô để khoá luận được hoàn thiện hơn, nhằm nâng cao hoạt động phát hành và thanh toán L/C tại Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên Nguyễn Ngọc Định

DANH MỤC HÌNH iv

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN ĐỀ TÀI 1

1.1 TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ CẦN NGHIÊN CỨU: 1

1.2 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI: 1

1.3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 2

1.4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: 2

1.5 PHẠM VI NGHIÊN CỨU: 2

1.6 KẾT CẤU KHOÁ LUẬN: 2

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 3

2.1 TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ: 3

2.1.1 Khái niệm: 3

2.1.2 Các điều kiện thanh toán quốc tế: 3

2.1.3 Các phương thức thông dụng: 4

2.2 PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (L/C-Letter of Credit): 9

2.2.1 Định nghĩa: 9

2.2.2 Đặc điểm của phương thức tín dụng chứng từ: 9

2.2.3 Thư tín dụng (Letter of Credit): 12

2.2.4 Rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ: 16

CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG PHÁT HÀNH VÀ THANH TOÁN L/C TẠI VIETCOMBANK-CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 20

3.1 GIỚI THIỆU VỀ VIETCOMBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH: 20

3.1.1 Thông tin chung: 20

3.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển: 20

3.1.3 Các nghiệp vụ thực hiện: 21

3.1.4 Cơ cấu tổ chức: 21

3.1.5 Kết quả hoạt động của Vietcombank thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2011-2013: 22 3.2 TÌNH HÌNH XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012-2014: 27

3.2.1 Tổng kim ngạch xuất nhập khẩu: 27

3.2.2 Các loại mặt hàng xuất nhập khẩu và các thị trường xuất nhập khẩu: 27

3.2.3 Đánh giá tình hình xuất nhập khẩu Việt Nam giai đoạn 2012-2014: 29

3.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÁT HÀNH VÀ THANH TOÁN L/C TẠI VIETCOMBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH: 30

Minh: 31

3.3.2.1 Quy trình nghiệp vụ: 31

3.3.2.2 Các loại L/C tại Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh: 36

3.3.2.3 Phí dịch vụ L/C tại Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh: 37

3.3.2.4 Hoạt động phát hành L/C tại Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh 40

3.3.2.5 Hoạt động thanh toán L/C tại Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh: 43

3.3.2.6 Thu nhập từ hoạt động phát hành và thanh toán L/C tại Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh: 49

3.3.2.7 Một số khách hàng và thị trường lớn của chi nhánh: 50

3.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phát hành và thanh toán L/C tại Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh: 50

3.3.4 Đánh giá về hoạt động phát hành và thanh toán L/C tại Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh: 53

CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP MỞ RỘNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI VIETCOMBANK-CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 56

4.1 CƠ HỘI VÀ THÁCH THỨC ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG PHÁT HÀNH VÀ THANH TOÁN L/C TẠI VIETCOMBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH: 56

4.1.1 Cơ hội: 56

4.1.2 Thách thức: 57

4.2 GIẢI PHÁP MỞ RỘNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI VIETCOMBANK-THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH: 58

4.2.1 Giải pháp về nhân sự: 58

4.2.2 Giải pháp về chất lượng dịch vụ: 60

4.2.3 Giải pháp về phát triển thị trường: 61

4.3 KIẾN NGHỊ: 62

4.3.1 Kiến nghị với ngân hàng nhà nước: 62

4.3.2 Kiến nghị với doanh nghiệp xuất nhập khẩu: 63

4.3.3 Kiến nghị với Vietcombank: 64

KẾT LUẬN 65

Bảng 3.1 Hoạt động huy động vốn giai đoạn 2011-2013

Bảng 3.2 Hoạt động cho vay giai đoạn 2011-2013

Bảng 3.3 Hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu giai đoạn 2011-2013

Bảng 3.4 Tổng kim ngạch xuất nhập khẩu Việt Nam giai đoạn 2012-2014

Bảng 3.5: Tỷ lệ các phương thức thanh toán trong tổng cơ cấu giai đoạn 2012-2014

Bảng 3.6 Biểu phí dịch vụ phát hành và thanh toán L/C

Bảng 3.7 Số món L/C phát hành giai đoạn 2012-2014

Bảng 3.8 Doanh số phát hành L/C

Bảng 3.9 Doanh số thanh toán L/C giai đoạn 2012-2014

Bảng 3.10 Cơ cấu doanh số theo thị trường giai đoạn 2012-2014

Bảng 3.11 Cơ cấu doanh số theo các loại hàng hoá

Bảng 3.12 Tỷ trọng các loại L/C trong cơ cấu doanh số

Hình 2.1 Quy trình chuyển tiền

Hình 2.2 Quy trình nhờ thu trơn

Hình 2.3 Quy trình nhờ thu kèm chứng từ

Hình 2.4 Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ

Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh

Hình 3.2: Quy trình phát hành L/C

Hình 3.3 Quy trình thanh toán L/C

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN ĐỀ TÀI

1.1 TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ CẦN NGHIÊN CỨU:

Kể từ khi quyết định thực hiện đổi mới vào năm 1986 đến nay chặng đường 29 năm đã mang lại cho đất nước một màu sắc kinh tế và tầm phát triển đầy tiềm năng Đóng góp không nhỏ vào công cuộc xây dựng này không thể không kể đến vai trò to lớn của nhân tố bôi trơn nền kinh tế: hệ thống các tổ chức tín dụng, ở đây đề cập đến hệ thống ngân hàng Hiệu quả hoạt động của một ngân hàng được đánh giá không chỉ qua hoạt động huy động

và cấp tín dụng, mà còn ở các dịch vụ hỗ trợ thương mại: bảo lãnh, chuyển tiền, nhờ thu… và đặc biệt là: tín dụng chứng từ (L/C)

Tín dụng chứng từ được sử dụng với nhiều điều khoản ràng buộc, yêu cầu cao về tính hoàn hảo bề ngoài của bộ chứng từ liên quan, sự đòi hỏi nghiêm ngặt về độ chặt chẽ trong quy trình, sự đa dạng trong phát sinh thực tế phải dùng đến các quy ước quốc tế để điều chỉnh… Không chỉ vậy, ngay cả khi đáp ứng được các tiêu chí trên, một ngân hàng muốn tiếp cận với việc cung cấp dịch vụ này còn phải có uy tín tốt Còn ở một góc độ khác, tín dụng chứng từ không đơn thuần chỉ là một hình thức thanh toán, mà như tên gọi, bản chất lại mang thêm một phần của việc cấp tín dụng khi ràng buộc ngân hàng vào rủi ro phải tự

bỏ thêm tiền thanh toán cho cam kết của mình, trong trường hợp số tiền nắm giữ từ khách hàng không đủ

Và lợi ích mang lại từ phương thức này hoàn toàn xứng đáng Đứng ở góc độ ngân hàng, phí dịch vụ là một nhân tố nhưng vẫn chưa đáng kể nếu đề cập đến sự mở rộng trong mạng lưới quan hệ của ngân hàng, sự nâng cao trong uy tín, thương hiệu, và những cơ hội thuận lợi cho các hoạt động khác Đó chính là lý do hầu hết các ngân hàng đều không hề

lơ là việc chăm sóc cho sự phát triển mảng thanh toán quốc tế

1.2 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI:

Để đạt được những lợi ích trên, điều kiện tiên quyết là trình độ hiểu biết đầy đủ, rõ ràng

về các quy trình và nắm bắt tình hình hiện tại Một khi nắm được bản chất cũng như cụ thể nghiệp vụ, mọi việc sẽ thuận lợi hơn nếu muốn bắt tay vào cải tiến năng suất, điều chỉnh thích ứng với sự biến động của môi trường kinh tế, phục vụ chiến lược… cùng các vấn đề liên quan Khoá luận tốt nghiệp phục vụ mục tiêu trên, mang đề tài:”Giải pháp nâng cao hoạt động phát hành và thanh toán L/C tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam-chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh”

1.3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU:

Khoá luận đặt ra ba mục tiêu cần nghiên cứu:

Thứ nhất, nghiên cứu cơ sở lý thuyết về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Thứ hai, tìm hiểu và phân tích tình hình cung ứng dịch vụ thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chính Minh

Thứ ba, đưa ra những đề xuất, kiến nghị đối với Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh, với ngân hàng nhà nước và đối với doanh nghiệp, nhằm tìm kiếm các giải pháp nâng cao và mở rộng hoạt động phát hành và thanh toán L/C tại đây

1.4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU:

Phương pháp sử dụng: quan sát, thống kê mô tả, phân tích

Nguồn số liệu sử dụng phục vụ nghiên cứu được thu thập từ:

- Báo cáo nội bộ chi nhánh

- Ý kiến của chuyên viên thanh toán quốc tế tại chi nhánh

- Báo cáo thường niên toàn hệ thống

- Báo của Ngân hàng thế giới

- Báo cáo của Bộ Công thương

- Các báo cáo phân tích của các công ty chứng khoán trực thuộc Vietcombank

- Giáo trình Thanh toán quốc tế của Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh

- Các thông tin, số liệu từ tạp chí tài chính và các website của chính phủ và website khác như: cafef.vn,

1.5 PHẠM VI NGHIÊN CỨU:

Phạm vi về thời gian: 2012-2014

Phạm vi về không gian: tại phòng Nhập khẩu, Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh

1.6 KẾT CẤU KHOÁ LUẬN:

Khoá luận bao gồm 4 chương:

Chương 1: Giới thiệu tổng quan đề tài

Chương 2: Cơ sở lý luận về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Chương 3: Phân tích hoạt động phát hành và thanh toán L/C tại Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh

Chương 4 Các giải pháp, kiến nghị nhằm mở rộng thanh toán tín dụng chứng từ tại Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHƯƠNG THỨC

THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ

2.1 TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ:

2.1.1 Khái niệm:

Thanh toán quốc tế là sự thực hiện các quyền và nghĩa vụ về tiền tệ nảy sinh từ mối quan

hệ kinh tế hoặc phi kinh tế giữa các các nhân, tổ chức thuộc những quốc gia hoặc vùng lãnh thổ khác nhau, thông qua quan hệ giữa các ngân hàng có liên hệ

2.1.2 Các điều kiện thanh toán quốc tế:

Trong quan hệ thanh toán giữa các nước, nhiều trường hợp phát sinh liên quan đến vấn đề quyền và nghĩa vụ mỗi bên Cách thức giải quyết những vấn đề này được tổng hợp và quy định lại thành các điều kiện thanh toán quốc tế

Các điều kiện này được xây dựng trên cơ sở những hiệp định thương mại, hiệp định trả tiền giữa các nước, và các hợp đồng mua bán giữa nhà xuất khẩu và nhập khẩu

Các điều kiện thanh toán quốc tế bao gồm: Điều kiện về tiền tệ, điều kiện về địa điểm, điều kiện thời gian và điều kiện về phương thức thanh toán

2.1.2.1 Điều kiện về tiền tệ:

Sự khác biệt về việc sử dụng đơn vị tiền tệ ở mỗi quốc gia đòi hỏi hỏi hợp đồng ngoại thương phải quy định đồng tiền nào được sử dụng cũng như cách xử lý sự biến động về giá trị của đồng tiền đó

Trong thanh toán quốc tế, tiền tệ được chia làm hai loại như sau:

- Đồng tiền tính toán (Account Currency): dùng để thể hiện giá cả và tính toán giá trị hợp đồng ngoại thương

- Đồng tiền thanh toán (Payment currency): Là đồng tiền được dùng để thanh toán, trả nợ một cách trực tiếp, có thể là đồng tiền của nước xuất khẩu, nước nhập khẩu hoặc đồng tiền của một bên thứ ba được quy định

2.1.2.2 Điều kiện về địa điểm:

Hợp đồng ngoại thương cần quy định rõ địa điểm mà nơi đó việc thanh toán được diễn ra,

có thể là nước xuất khẩu, nhập khẩu hoặc bên thứ ba

Trong thanh toán, mỗi bên xuất khẩu hay nhập khẩu đều muốn việc trả tiền được thực hiện ở nước mình Nhà xuất khẩu mong muốn nhận được tiền nhanh để luân chuyển hàng hoá, còn người nhập khẩu muốn tới ngày mới phải chi tiền, tránh bị đọng vốn Mặt khác,

lý do về việc nâng cao địa vị của thị trường tiền tệ nước mình trên thế giới cũng là một yếu tố ảnh hưởng đến việc chọn địa điểm thanh toán

Trên thực tế, khi đã chọn đồng tiền nước nào để thanh toán thì cũng chọn nước đó làm địa điểm thanh toán

2.1.2.3 Điều kiện về thời gian:

Thời gian thanh toán có ảnh hưởng quan trọng tới việc luân chuyển vốn, lợi tức cũng như việc tránh những biến động về tiền tệ thanh toán Do đó, đây là điều kiện trọng yếu trong đàm phán hợp đồng và dễ gây tranh chấp về sau

Để quy định về thời gian thanh toán có thể dùng những phương pháp sau:

- Trả tiền trước: là việc bên nhập khẩu trả cho bên xuất khẩu một phần hoặc toàn bộ phần tiền hàng ngay khi hai bên ký kết hợp đồng hoặc bên xuất khẩu chấp nhận đơn đặt hàng của bên nhập khẩu

- Trả tiền ngay: việc trả tiền được thực hiện ngay sau khi người xuất khẩu hoàn tất nghĩa vụ giao hàng trên phương tiện vận tải tại nơi quy định hoặc sau khi người nhập khẩu nhận hàng tại nơi quy định

- Trả tiền sau: là việc người nhập khẩu trả tiền cho người xuất khẩu sau một khoàn thời gian kể từ khi giao hàng

2.1.2.4 Điều kiện phương thức thanh toán:

Đây là điều kiện quan trọng nhất trong hoạt động thanh toán quốc tế, quy định việc người bán thu tiền về thế nào và người mua trả tiền ra sao Tuỳ trường hợp, điều kiện thực tế của thể mà các phương thức được lựa chọn một cách thích hợp và hiệu quả thông qua thoả thuận giữa hai bên

2.1.3 Các phương thức thông dụng:

Có 3 phương thức thanh toán quốc tế thường xuyên được sử dụng trong giao dịch:

2.1.3.1 Phương thức chuyển tiền:

2.1.3.1.1 Định nghĩa:

Chuyển tiền là phương thức thanh toán trong đó người mua yêu cầu ngân hàng chuyển một số tiền sang người thụ hưởng ở một địa điểm nhất định

2.1.3.1.2 Các bên tham gia:

- Người chuyển tiền: (Remitter): nhà nhập khẩu, người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền thay mình ra nước ngoài

- Người thụ hưởng (Beneficiary): nhà xuất khẩu, người được chỉ định nhận số tiền chuyển tới thông qua ngân hàng

- Ngân hàng uỷ nhiệm chuyển tiền (Remitting Bank): ngân hàng thay mặt nhà nhập khẩu thực hiện việc chuyển tiền

- Ngân hàng đại lý (Beneficiary Bank): là ngân hàng trực tiếp trả tiền cho người thụ hưởng, thường là ngân hàng đại lý hoặc chi nhánh ngân hàng chuyển tiền và ở nước người thụ hưởng

2.1.3.1.3 Các hình thức chuyển tiền:

Có hai hình thức chuyển tiền: T/T (Telegraphic Transfer-Chuyển tiền bằng điện) và M/T (Mail Transfer-Chuyển tiền bằng thư) Sự khác nhau của hai phương thức này ở tốc độ chuyển và chi phí vốn cao hơn đối với T/T

Nếu sử dụng phương thức chuyển tiền: người mua và người bán không phải tiến hành thanh toán trực tiếp Thủ tục cũng rất đơn giản, không rườm rà về chứng từ Tuy nhiên, không có ràng buộc để bảo vệ quyền lợi người mua khi xảy ra trường hợp tiền đã gửi nhưng chưa nhận được hàng dẫn đến sự đọng vốn phải chịu bởi người mua Do đó, phương thức này thích hợp trong thanh toán phi mậu dịch, liên quan đến trả nợ, bồi thường và yêu cầu sự tín nhiệm cao giữa hai bên nếu muốn dùng trong thanh toán xuất nhập khẩu

2.1.3.1.4 Quy trình chuyển tiền:

Hình 2.1 Quy trình chuyển tiền

(1) Hai bên ký kết hợp đồng và chuyển giao hàng hoá

(2) Người mua tiến hành viết yêu cầu chuyển tiền cùng uỷ nhiệm chi (nếu có tài khoản mở tại ngân hàng) đến ngân hàng phục vụ mình

(3) Ngân hàng kiểm tra chứng từ, tiến hành trích tiền của người nhập khẩu

(4) Ngân hàng chuyển tiền gửi giấy báo nợ

(5) Ngân hàng đại lý báo có cho người thụ hưởng

2.1.3.2 Phương thức nhờ thu:

2.1.3.2.1 Định nghĩa:

Đây là phương thức được thực hiện bởi sự uỷ thác của người bán sau khi đã giao hàng hoá dịch vụ Ngân hàng được uỷ thác có trách nhiệm thu hộ người bán một số tiền nhất định từ người mua, trên cơ sở chứng từ và hối phiếu do bên bán lập ra

So với việc chuyển tiền, phương thức nhờ thu an toàn cao hơn Tuy nhiên, nếu nhà nhập khẩu đơn phương huỷ hợp đồng thì rủi ro này ngân hàng không chịu trách nhiệm Ngân hàng chỉ chuyển chứng từ thông báo cho nhà xuất khẩu trong trường hợp nhà nhập khẩu không trả tiền

2.1.3.2.2 Các bên tham gia:

- Người nhờ thu (Principal): là bên giao chỉ thị nhờ thu cho một ngân hàng Nhà xuất

khẩu, cung ứng hàng hoá dịch vụ

- Ngân hàng uỷ thacs (Remitting Bank): ngân hàng được chị thị nhờ thu

- Ngân hàng thu hộ (Collecting Bank): là ngân hàng thu tiền của nhà nhập khẩu

- Người trả tiền (Drawee): là người nhập khẩu, có nghĩa vụ thanh toán hoặc chấp nhận

thanh toán chứng từ đòi tiền được xuất trình

2.1.3.2.3 Các hình thức nhờ thu:

Có hai phương thức nhờ thu: nhờ thu trơn và nhờ thu kèm chứng từ Sự khác biệt giữa hai phương thức nằm ở việc nhà xuất khẩu khi gửi hàng cho nhà nhập khẩu có gửi kèm theo chứng từ thương mại theo hay không Chứng từ thương mại ở đây được hiểu là các loại giấy tờ cho thấy việc hoàn thành nghĩa vụ giao hàng của người bán và điều kiện cho phép người mua nhận hàng, như: vận đơn đường biển, vận đơn đường không

*Nhờ thu trơn (Clean collection):

Người bán khi gửi hàng thì gửi kèm theo chứng từ thương mại cho người mua, còn chứng

từ tài chính (hối phiếu đòi tiền) thì lập ra và gửi thông qua ngân hàng đến người mua đòi tiền

Quy trình nhờ thu trơn:

Hình 2.2 Quy trình nhờ thu trơn

(1) Người bán gửi hàng và chứng từ cho người mua

(2) Lập hối phiếu đòi tiền và uỷ thác cho ngân hàng đòi tiền bằng chỉ thị nhờ thu

(3) Ngân hàng phục vụ người bán (nhận uỷ thác thu) kiểm tra chứng từ, sau đó gửi thư uỷ thác nhờ thu kèm hối phiếu cho ngân hàng đại lý của mình

(4) Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán hối phiếu

(5) (6) (7) Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu được hoặc hối phiếu đã được chấp nhận thanh toán thông qua ngân hàng phục vụ người bán

Phương thức nhờ thu trơn đòi hỏi có sự tin cậy giữa nhà xuất khẩu và nhập khẩu hoặc có quan hệ liên doanh với nhau giữa công ty mẹ và công ty con, hoặc chi nhánh của nhau Phương thức này không áp dụng nhiều trong mậu dịch do thiếu sự đảm bảo quyền lợi cho người bán Còn đối với người mua, nhiều bất lợi cũng xảy ra, nếu hối phiếu đến sớm hơn chứng từ, người bán phải thanh toán ngay trong khi chưa biết việc giao hàng của người bán có đúng với hợp đồng hay không

* Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection):

Phương thức nhờ thu kèm chứng từ đòi hỏi ngân hàng muốn đòi được tiền người mua phải có chứng từ tài chính lẫn thương mại, vì vậy người bán khi lập hối phiếu đòi tiền phải gửi luôn chứng từ thương mại Người mua khi nhận được hối phiếu phải trả tiền ngay hoặc chấp nhận trả tiền tại một thời điểm trong tương lai thì mới nhận được chứng

từ thương mại để lấy hàng

Quy trình nhờ thu kèm chứng từ:

Hình 2.3 Quy trình nhờ thu kèm chứng từ

(1) Người bán gửi hàng cho người mua, lưu ý không kèm theo chứng từ thương mại

(2) Người bán lập hối phiếu và chỉ thị nhờ thu cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ Trong đó kèm theo chứng từ thương mại

(3) Ngân hàng phục vụ người bán chuyển chứng từ cho ngân hàng thu hộ, uỷ thác việc thu tiền

(4) Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán

(5) Người nhập khẩu thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán

(6) Ngân hàng đại lý chuyển giao bộ chứng từ hàng hoá cho người nhập khẩu

(7) (8) Ngân hàng đại lý chuyển tiền hoặc hối phiếu đã được chấp nhận thanh toán thông qua ngân hàng phục vụ người bán

Phương thức này đảm bảo hơn về quyền lợi của người bán, do ngân hàng khống chế người mua nhờ chứng từ thương mại Tuy nhiên, người mua vẫn có thể kéo dài thời gian trả tiền nếu thấy thị trường đang bất lợi cho mình Và trong trường hợp này, ngân hàng cũng không có trách nhiệm nào khác ngoại trừ thu hộ và thông báo cho khách hàng mình phục vụ

Phân loại phương thức nhờ thu: nhờ thu trơn và nhờ thu kèm chứng từ (trong đó chia thành D/P-trả ngay và D/A-trả sau, khi nhận được lệnh đòi tiền) Sự khác nhau ở hai phương thức nằm ở chỗ chứng từ mà ngân hàng đi thu phải xuất trình cho người mua Nếu hai bên mua-bán tin tưởng nhau, người bán sẽ kèm theo chứng từ thương mại (vận đơn…) lúc gửi hàng, như vậy người mua sẽ nhận vừa hàng vừa chứng từ, và ngân hàng chỉ việc mang chứng từ tài chính (hối phiếu, lệnh phiếu…) đến thu Nếu không, người bán sẽ giữ lại chứng từ thương mại và giao nó cho ngân hàng thu hộ để xuất trình cho người mua khi đi thu

Mỗi loại nhờ thu có ưu và nhược điểm riêng, xoay quanh nhu cầu nhận hàng đúng chất lượng của người mua, nhu cầu được đảm bảo thanh toán của người bán và sự thông suốt

hay tắc đọng vốn của cả hai bên gây ra bởi sự chênh lệch thời điểm đến của chứng từ với hàng hoá

2.1.3.3 Phương thức tín dụng chứng từ:

Đây là phương thức thanh toán giải quyết được nhiều vấn đề nhưng cũng tiềm ẩn không ít rủi ro Phương thức tín dụng chứng từ mang nhiều ràng buộc cho hai bên xuất-nhập khẩu, nhưng bản thân nó cũng chịu nhiều ràng buộc bởi các thông lệ, quy tắc quốc tế để hoạt động tốt trong môi trường đa quốc gia

2.2.2 Đặc điểm của phương thức tín dụng chứng từ:

2.2.2.1 Cơ sở pháp lý:

Phương thức tín dụng chứng từ lấy UCP làm cơ sở pháp lý

UCP (The Uniform Custom and Pratice for Documentary Credits-Quy tắc thực hành thống nhất về tập quán và thực hành tín dụng chứng từ) Được ICC phát hành từ năm

1933, UCP giúp khắc phục các xung đột về luật điều chỉnh tín dụng chứng từ giữa các quốc gia bằng việc xây dựng một bản quy tắc thống nhất cho các hoạt động tín dụng chứng từ Theo đánh giá của các chuyên gia, UCP là bản quy tắc tư nhân thành công nhất trong lĩnh vực thương mại Ngày nay, UCP là cơ sở pháp lý quan trọng Ngày 25 tháng 10 năm 2006, ICC đã thông qua bản quy tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ số

600 (UCP 600) thay cho UCP 500, có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2007

Một số thông tin về UCP 600 và những thay đổi cơ bản đối với UCP 500:

Thứ nhất, UCP 600 có 39 điều khoản, trong đó bổ sung nhiều định nghĩa và giải thích thuật ngữ vốn còn gây tranh cãi trong bản UCP 500

Thứ hai, UCP 600 quy định rõ thời gian cho việc từ chối hoăc chấp nhận các chứng từ xuất trình một khoảng thời gian cố định “5 ngày làm việc ngân hàng”, khắc phục được sự không rõ ràng về “thời gian hợp lý” và “không chậm trễ” trong UCP 500

Thứ ba, UCP 600 đưa ra quy định mới về địa chỉ Địa chỉ của người yêu cầu mở L/C và người hưởng lợi thư tín dụng phải được thể hiện trên chứng từ xuất trình đúng như trong L/C

Thứ tư, theo UCP 600, ngân hàng phát hành được phép từ chối chứng từ và giao bộ chứng

từ cho người yêu cầu mở thư tín dụng ngay cả khi người đó chấp nhận sự bất hợp lệ của

Ngoài ra, phương thức tín dụng chứng từ còn được điều chỉnh bởi một số văn bản pháp lý khác như URN 725, e-UCP, ISBP-681, Incoterm 2000

2.2.2.2 Các bên tham gia:

Có bốn bên tham gia vào quy trình thanh toán:

- Người yêu cầu mở L/C (Applicant): là nhà nhập khẩu, hoặc người mua uỷ thác cho một người khác

- Người thụ hưởng (Beneficiary): là người bán, người xuất khẩu

- Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): là ngân hàng phát hành L/C, phục vụ người mua

- Ngân hàng thông báo (Advising Bank): là ngân hàng ở nước người hưởng lợi

Ngoài ra còn có một số đối tượng khác, như: ngân hàng xác nhận (Confirming Bank), ngân hàng chỉ định (Nominated Bank), ngân hàng hoàn trả (Reimbursing Bank)

2.2.2.3 Quy trình chung về nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ:

Hình 2.4 Quy trình nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ

(1) Sau khi hai bên xuất nhập khẩu ký kết hợp đồng, chọn phương thức thanh toán tín dụng chừng từ

(2) Nhà nhập khẩu căn cứ vào hợp đồng thương mại, đến mở L/C tại ngân hàng phục vụ mình

(3) Ngân hàng phát hành kiểm tra, mở L/C và gửi thông báo cho ngân hàng đại lý của mình ở nước người xuất khẩu về việc mở L/C kèm theo một bản gốc

(4) Ngân hàng thông báo chuyển L/C cho người xuất khẩu

(5) Người xuất khẩu nhận được 1 bản gốc L/C, nếu chấp nhận nội dung thì tiến hành sản xuất

và giao hàng theo như hợp đồng Nếu không chấp nhận, người xuất khẩu yêu cầu ngân hàng tu chỉnh lại

(6) Sau khi hàng hoá được chuyển giao, người xuất khẩu tiền hành lập bộ chứng từ và gửi đến ngân hàng thông báo hoặc ngân hàng được chỉ định thanh toán để được thanh toán (7) Ngân hàng thông báo chuyển bộ chứng từ sang cho ngân hàng phát hành L/C để xem xét trả tiền

(8) Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ thanh toán, nếu thấy phù hợp thì trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán Trường hợp xét thấy bất hợp lệ không được đồng ý bởi người nhập khẩu, ngân hàng phát hành từ chối thanh toán và trả lại hồ sơ cho người xuất khẩu

(9) Ngân hàng thông báo ghi có và báo có cho người xuất khẩu

(10) Ngân hàng phát hành trích tiền và báo nợ cho người nhập khẩu

(11) Nhà nhập khẩu xem xét trả tiền và ngân hàng phát hành L/C chuyển giao bộ chứng

từ dể nhà nhập khẩu đi nhận hàng

2.2.3 Thư tín dụng (Letter of Credit):

2.2.3.1 Khái niệm:

Thư tín dụng là một văn bản do ngân hàng lập theo yêu cầu của khách hàng, trong đó ngân hàng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng nếu họ xuất trình đầy đủ bộ chứng từ thanh hoán phù hợp với nội dung của thư tín dụng

2.2.3.2 Vai trò:

Thư tín dụng có vai trò là một văn bản pháp lý làm căn cứ để ngân hàng quyết định việc trả tiền, chấp nhận hay chiết khấu hối phiếu, là cơ sở để người mua quyết định có trả tiền cho ngân hàng hay không Ngoài ra, do đặc tính tách biệt khỏi hợp đồng thương mại và hàng hoá dịch vụ, tức những điều kiện ghi trên L/C vẫn được thực hiện bất kể có giống với hợp đồng hay không, nên L/C còn là một công cụ để nhà xuất khẩu, nhập khẩu bổ sung hay đính chính điều kiện có lợi trong giao dịch

Phương thức tín dụng chứng từ có nhiều điểm ưu việt hơn so với những phương thức khác nhờ vào sự ràng buộc nhiều chiều, tuy nhiên không có đảm bảo mọi rủi ro được tránh hết cho các bên tham gia, trong đó có cả ngân hàng

2.2.3.3 Nội dung thư tín dụng:

Một thư tín dụng có những điều khoản chủ yếu sau:

(1): Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C

(2): Tên và địa chỉ của những người có liên quan

(3): Số tiền của L/C Số tiền này được ghi vừa bằng chữ vừa bằng số và phải thống nhất với nhau, tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng

(4): Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền và thời hạn giao hàng ghi trong L/C

- Thời hạn hiệu lực: Là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền

- Thời hạn trả tiền: là thời hạn trả tiền ngay hoặc trả tiền sau, phụ thuộc vào quy định hợp đồng, có thể nằm trong hoặc ngoài thời hạn hiệu lực của L/C

-Thời hạn giao hàng: Được ghi trong L/C và do hợp đồng ngoại thương quy định,

có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của L/C

(5): Nội dung về hàng hoá: tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách sản phẩm, bao bì, ký mã hiệu

(6): Nội dung về vận tải, điều kiện giao nhận hàng (FOB, CIF, CFR ), nơi gửi và nơi giao hàng, cách vận chuyển và cách giao hàng

(7): Quy định về những chứng từ mà nhà xuất khẩu phải xuất trình

(8): Lời cam kết trả tiền của ngân hàng mở L/C khi nhà xuất khẩu xuất trình đầy đủ và hợp lệ bộ chứng từ

(9): Những điều khoản đặc biệt khác (Nếu có)

(10): Chữ ký của ngân hàng mở L/C

Lưu ý: L/C thực chất là một khế ước dân sự, vì vậy người ký nó phải có đầy đủ năng lực hành vi lẫn năng lực pháo lý để tham gia và thực hiện

2.2.3.4 Các loại thư tín dụng:

L/C có thể huỷ ngang (Revocable L/C):

Là loại L/C mà người yêu cầu mở có thể toàn quyền đề nghị ngân hàng phát hành sử đổi,

bổ sung hoặc huỷ bỏ L/C mà không cần báo trước cho người hưởng lợi biết, với điều kiện việc huỷ bỏ phải được thực hiện trước khi L/C thanh toán

Loại thư tín dụng này không đảm bảo được quyền lợi của người bán trước sự đơn phương huỷ bỏ của người mua, nên ngày nay rất ít được sử dụng trong thương mại quốc tế

L/C không thể huỷ ngang (Irrevocable L/C):

Trái với L/C huỷ ngang, mọi việc liên quan đến sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ nó đều chỉ

có thể thực hiện trên cơ sở thoả thuận giữa các bên có liên quan để đảm bảo quyền lợi cho người bán Đây là loại được sử dụng nhiều nhất trong thương mại quốc tế ngày nay

L/C không huỷ ngang, miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C):

Sau khi người thụ hưởng nhận được số tiền thanh toán và giao chứng từ cho ngân hàng phục vụ mình Nếu xảy ra trường hợp ngân hàng phát hành không trả tiền lại cho ngân hàng thanh toán, thì ngân hàng này cũng không có quyền yêu cầu người thụ hưởng trả lại tiền

Khi sử dụng loại thư này, người xuất khẩu phải ghi trên hối phiếu “miễn truy đòi người

ký phát” và thư tín dụng cũng phải ghi như vậy

L/C không huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C):

Khi uy tín của ngân hàng phát hành chưa đủ để bên xuất khẩu tin tưởng, một ngân hàng thứ ba có uy tín lớn hơn được yêu cầu đứng ra đảm bảo thanh toán trong trường hợp ngân hàng phát hành mất khả năng này

L/C tuần hoàn (revolving L/C):

Là loại L/C quy định rằng khi kim ngạch được sử dụng hết hoặc khi hết hạn hiệu lực thì L/C tự động có giá trị như cũ, cứ như vậy L/C tuần hoàn đến khi nào giá trị hợp đồng được hoàn tất

L/C với điều khoản đỏ (Red clause L/C):

Đây là loại L/C mà theo đó người mở L/C cam kết tài trợ cho nhà xuất khẩu ngay sau khi thư tín dụng được mở Để sử dụng được loại này, hai bên đối tác phải có quan hệ làm ăn

uy tín và lâu dài

Điều kiện đỏ: ngân hàng phát hành cam kết ứng một số tiền nhất định (30% hoặc 50% trị giá L/C) khi nhận được các chứng từ, thường là: hối phiếu của số tiền ứng trước, hoá đơn, cam kết trả nợ hoặc cam các giao hàng và các chứng từ khác tuỳ theo thoả thuận

L/C dự phòng (Stand-by L/C):

Bên mua yêu cầu bên bán thông qua ngân hàng phục vụ mình mở thư tín dụng dự phòng cho bên mua hưởng Trong trường hợp bên bán vi phạm hợp đồng thương mại đã ký kết gây thiệt hại cho họ thì ngân hàng mở thư tín dụng dự phòng sẽ đền bù những thiệt hại đó

L/C chuyển nhượng (Transferable L/C):

Loại L/C này mang điều khoản cho phép chuyển nhượng một phần hay toàn bộ giá trị L/C cho một hay nhiều người thụ hưởng thứ hai, với điều kiện thư tín dụng này cho phép trả

tiền hay giao hang từng phần

L/C giáp lưng (Back to back L/C): là loại thư tín dụng được nhà xuất khẩu mở dựa trên

L/C của nhà nhập khẩu phát hành cho mình, nhằm chuyển quyền thụ hưởng giá trị L/C cho một đơn vị xuất khẩu khác

L/C đối ứng (Reciprocal L/C):

Là loại L/C không thể huỷ ngang, chỉ bắt đầu có giá trị hiệu lực khi L/C đối ứng với nó đã được mở ra L/C này thường được sử dụng trong phương thức mua bán hàng đổi hàng và gia công

2.2.3.5 Ưu nhược điểm của phương thức tín dụng chứng từ:

Đối với nhà nhập khẩu:

Với sự hỗ trợ về việc kiểm tra hầu hết các chứng từ giấy tờ từ phía ngân hàng, nhà nhập khẩu đỡ tốn công sức hơn trong việc tìm kiếm đối tác tin cậy, từ đó mở rộng nguồn cung hàng hoá cho mình

Phương thức tín dụng chứng từ có một ưu điểm vượt trội về sự phong phú trong chủng loại, cho phép nhà nhập khẩu sử dụng linh hoạt đáp ứng được yêu cầu của thực tiễn thương mại

Thông qua việc sử dụng phương thức tín dụng chứng từ, nhà nhập khẩu còn nhận được nguồn tài trợ vốn từ ngân hàng, đó là hình thức ký quỹ một phần giá trị L/C

Các ràng buộc chặt chẽ trong bộ chứng từ phần nào đảm bảo quyền lợi và an toàn cho nhà nhập khẩu về chất lượng, thời gian, cách thức của việc giao hàng từ nhà xuất khẩu

Đối với nhà xuất khẩu:

Việc thanh toán được đảm bảo hơn với người bán miễn họ xuất trình chứng từ hợp lệ, và không phụ thuộc quá nhiều vào nhà nhập khẩu Người bán sau khi giao hàng tiến hành lập

bộ chứng từ phù hợp là sẽ được thanh toán ngay cả khi người mua mất khả năng này Điều này rất có lợi cho nhà xuất khẩu trong việc thu hồi vốn nhanh chóng, tránh ứ đọng

do kéo dài thời gian thanh toán

Nếu nghi ngờ khả năng thanh toán của nhà nhập khẩu, nhà xuất khẩu có thể chọn L/C xác nhận hoặc L/C có điều khoản đỏ để tăng cường sự phòng tránh rủi ro

Đối với ngân hàng phát hành:

Thanh toán tín dụng chứng từ luôn là mảng được các ngân hàng dành sự đầu tư không nhỏ, chính là bởi các vai trò quan trọng sau:

Thứ nhất, dịch vụ thanh toán tín dụng chứng từ cũng là một nguồn mang lại thu nhập cho ngân hàng đến từ các loại phí

Thứ hai, thông qua việc đáp ứng nhu cầu giao dịch quốc tế, mối quan hệ khách hàng cũng như uy tín của ngân hàng trên thị thường tài chính được mở rộng và củng cố, từ đó tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các sản phẩm khác tiếp cận khách hàng

Thứ ba, về nguồn ngoại tệ Các khoản ký quỹ không chỉ giúp ngân hàng nâng cao khả năng thanh khoản, mà còn là một nguồn lực để phát triển hoạt động kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh và các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế khác

Tuy nhiên, nhược điểm lớn nhất của phương thức tín dụng chứng từ là quy trình thanh toán hết sức tỉ mỉ, máy móc, đòi hỏi các bên tiến hành đều phải rất thận trọng từ khâu lập đến kiểm tra chứng từ Chỉ mỗi lỗi nhỏ cũng có thể là nguyên nhân dẫn đến việc từ chối thanh toán Trong thực tiễn, đặc điểm này trong nhiều trường hợp được nhà nhập khẩu mang ra để trì hoãn việc thanh toán, gây thiệt hại cho nhà xuất khẩu Một hạn chế nữa gây bất lợi cho nhà nhập khẩu là hối phiếu đến trước hàng hoá khiến nhà nhập khẩu trở thành đối tượng bị đọng vốn do đã xuất tiền nhưng nhận được hàng Còn đối với ngân hàng phát hành, do cam kết của mình nên cũng chịu rủi ro thiệt hại lớn nếu có sai sót trong quá trình kiểm tra chứng từ

Với các phương thức đề cập trên, rõ ràng tín dụng chứng từ là một công cụ rất hữu ích và linh hoạt, vấn đề là người sử dụng biết cách chọn lựa sao cho tối ưu lợi ích Hiện nay, các ngân hàng Việt Nam hầu hết đều ung ứng được các hình thức nêu trên, tạo nên sự đa dạng

và nhiều lựa chọn cho nhà xuất khẩu và nhập khẩu trong việc thanh toán quốc tế

2.2.4 Rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ:

2.2.4.1 Rủi ro đối với nhà xuất khẩu:

Thứ nhất là rủi ro về sự phức tạp của phương thức thanh toán tín dụng chứng từ Bộ chứng từ mà nhà xuất khẩu xuất trình đòi hỏi phải hoàn hảo đến từng chi tiết mới được thanh toán Có nhiều trường hợp nhà nhập khẩu muốn trì hoãn việc thanh toán mà cố tình bắt ra những lỗi nhỏ trong bộ chứng từ, như địa chỉ, lỗi đánh máy Ngoài ra, khi nhận được L/C từ ngân hàng thông báo, nếu nhà xuất khẩu không đủ am hiểu để nhận ra và từ chối các điều kiện bất lợi cho mình, sau này những điều kiện đó không được thoả mãn, nhà nhập khẩu sẽ có lợi thế thương lương về giá nằm ngoài điều khoản L/C

Thứ hai, trong trường hợp bộ chứng từ chưa được thanh toán, thì các khoản chi phí phát sinh trong quá trình chờ xử lý đều do nhà xuất khẩu chịu Các chi phí này không nhỏ, bao gồm: dỡ hàng, lưu kho, phí lưu tàu quá hạn Hoặc khi vấn đề được giải quyết thì nhà nhập khẩu vẫn phải đối mặt với sức ép từ việc tìm người mua mới, bán đấu giá hoặc chở hàng quay về nước, đồng thời chịu thêm rủi ro về sự xuống cấp, hư hỏng của hàng hoá một cách tự nhiên hay do tai nạn trong suốt quá trình chờ đợi

Các sai sót trong bộ chứng từ nhà xuất khẩu thường gặp:

- Lập chứng từ sai lỗi chính tả, sai tên, địa chỉ của các bên tham gia, các hãng vận tải

- Sai sót trên bề mặt chứng từ: số tiền trên chứng từ vượt quá giá trị L/C, chứng từ không ghi số L/C, không đánh dấu bản hốc, các chứng từ không nhất quán với nhau hoặc với nội

dung L/C về số lượng, trọng lượng, mô tả hàng hoá, không tuân theo quy định của L/C về bốc dỡ hàng, về hãng vận tải, về phương thức vận chuyển hàng hoá

- Các sai sót xuất phát từ sự khác biệt về tập quán, luật lệ mỗi nước

2.2.4.2 Rủi ro đối với nhà nhập khẩu:

Thứ nhất, do việc thanh toán tách rời với hàng hoá nên khi hối phiếu đến, nhà nhập khẩu phải trả tiền trong khi chưa nhận được hàng hoặc hàng hoá không đúng như trên hợp đồng, về chất lượng, chủng loại, số lượng và tình trạng khi giao nhận

Thứ hai, cũng như nhà xuất khẩu, thì nhà nhập khẩu cũng phải có sự hiểu biết đầy đủ về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ Nếu nhận bộ chứng từ gửi đến, mà nhà nhập khẩu để sót những lỗi sai thì sẽ bị thiệt hại và gặp nhiều khó khăn trong việc khiếu nại về sau

Thứ ba, một rủi ro mà nhà nhập khẩu hay gặp là hàng đến trước bộ chứng từ Nhà nhập khẩu chưa nhận được bộ chứng từ mà hàng đã cập cảng Bộ chứng từ bao gồm vận đơn,

mà vận đơn lại là chứng từ sở hữu hàng hoá nên thiếu vận đơn thì không thể nhận được hàng Nếu nhà nhập khẩu cần gấp ngay hàng hoá thì phải thu xếp để ngân hàng phát hành một thư bảo lãnh gửi hãng tàu mới nhận được hàng Để được bảo lãnh nhận hàng, nhà nhập khẩu phải tốn thêm một khoản phí nữa cho ngân hàng Hơn nữa, nếu nhà nhập khẩu không nhận hàng theo quy định thì tiền bồi thường giữ tàu quá hạn sẽ phát sinh

2.2.4.3 Rủi ro đối với ngân hàng:

Rủi ro đối với ngân hàng phát hành L/C:

Trong nghiệp vụ phát hành L/C, nếu ngân hàng phát hành kiểm tra không kỹ đơn xin mở L/C sẽ dẫn đến việc chấp nhận cả những điều khoản hàm chứa rủi ro cho ngân hàng sau này Còn trong thanh toán bộ chứng từ, nếu ngân hàng phát hành trả tiền hay chấp nhận thanh toán trong khi bộ chứng từ có sai sót thì sẽ không thể đòi tiền từ nhà nhập khẩu Ngoài ra, ngân hàng phát hành phải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo quy định của L/C ngay cả trong trường hợp nhà nhập khẩu mất khả năng thanh toán hoặc bị thua lỗ trong kinh doanh mà phá sản

Một rủi ro khác, là nếu trong L/C ngân hàng phát hành không quy định bộ vận đơn đầy đủ (full set of bills of lading) thì một người nhập khẩu có thể lấy được hàng khi chỉ cần xuất trình một phần của bộ vận đơn, trong khi đó người trả tiền hàng hoá lại là ngân hàng phát hành theo cam kết trong L/C

Rủi ro cho ngân hàng phát hành cũng đến từ việc không quy định rõ ràng về việc dẫn chiếu UCP bản nào, gây phát sinh tranh chấp về sau Đơn cử về thời hạn đưa ra quyết định từ chối bộ chứng từ, theo UCP 500 là không quá 7 ngày làm việc của ngân hàng

Rủi ro đối với ngân hàng thông báo L/C:

Ngân hàng thông báo có trách nhiệm phải đảm bảo thư tín dụng là chân thật, đồng thời xác minh rõ chữ ký, mã khoá, mẫu điện của ngân hàng phát hành trước khi gửi thông báo xác nhận cho nhà xuất khẩu Rủi ro xảy ra với ngân hàng thông báo là khi ngân hàng này thông báo phải một L/C giả hoặc sửa đổi một L/C không có hiệu lực trong khi chính ngân hàng chưa xác nhận được tình trạng mã khoá hay chữ ký uỷ quyền của ngân hàng mở L/C

Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận L/C:

Nếu bộ chứng từ được xuất trình là hoàn hảo thì ngân hàng xác nhận phải trả tiền cho nhà xuất khẩu bất luận có truy hoàn được tiền từ ngân hàng phát hành hay không Như vậy, ngân hàng xác nhận chịu rủi ro tín dụng đối với ngân hàng phát hành

Nếu ngân hàng xác nhận trả tiền hay chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn mà không có

sự kiểm tra nộ chứng từ một cách thích đáng thì ngân hàng phát hành không chấp nhận thanh toán lại

2.2.4.4 Các loại rủi ro khác:

Rủi ro đạo đức:

Mặc dù trong thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ đã có sự cam kết của ngân hàng mở L/C nhưng sự tin tưởng và thiện chí giữa người mua và người bán vẫn là yếu tố quan trọng để đảm bảo cho sự an toàn của phương thức thanh toán này Rủi ro đạo đức xảy ra khi nhà nhập khẩu cố tình vạch ra những lỗi rất nhỏ trong bộ chứng từ để đòi giảm giá, hoặc trì hoãn việc thanh toán, kéo dài thời gian chiếm dụng vốn của nhà xuất khẩu Ngược lại, nhà xuất khẩu cũng có thể có thái độ thiếu thiện chí khi lợi dụng nguyên tắc làm việc trên sự hợp lý bề mặt chứng từ của ngân hàng để giao hàng kém phẩm chất, không đúng số lượng, hoặc thậm chí giả mạo chứng từ nhưng vẫn nhận thanh toán

Rủi ro về chính trị:

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là một phương thức được sử dụng rộng rãi và phổ biến trong thanh toán quốc tế Các chủ thể tham gia trong phương thức tín dụng chứng từ đến từ nhiều quốc gia khác nhau, từ nhiều lĩnh vực ngàng nghề khác nhau Do

đó, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ chịu ảnh hưởng mạnh mẽ từ môi trường

chính trị, xã hội các quốc gia Các biến động về chính trị, xã hội tác động đến sự vận động

tự do của thương mại, đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tại nước đó từ đó ảnh hưởng đến quá trình thanh toán

Rủi ro chính trị thông thường xuất phát từ sự thay đổi môi trường pháp lý như: thay đổi đột ngột về thuế xuất nhập khẩu, hạn ngạch, cơ chế ngoại hối, luật xuất nhập khẩu Những thay đổi như vậy làm cho các điều kiện trên thị trường tài chính thay đổi đột biến không dự tính trước, làm các bên tham gia xuất nhập khẩu và ngân hàng không thực hiện được nghĩa vụ của mình, có thể dẫn đến L/C bị huỷ bỏ, gây thiệt hại cho các bên tham gia

Bên cạnh đó, rủi ro chính trị cũng có thể kể đến các cuộc nổi loạn, biểu tình, bạo động hay chiến tranh, đảo chính, đình công hoặc những rủi ro bất khả kháng như thiên tai, hoả hoạn ở các nước tham gia, chứng từ bị thất lạc cũng có thể gây rủi ro trong quá trình thanh toán Các rủi ro kể trên thật sự gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ, đến mức cách xử lý đã được bổ sung vào quy định trong UCP 600

Rủi ro khách quan từ nền kinh tế:

Một rủi ro mà các bên tham gia phương thức thanh toán tín dụng chứng từ hay gặp là sự khủng hoảng, suy thoái kinh tế và tình trạng nợ công nặng nề của các quốc gia Khi nền kinh tế của một quốc gia đi xuống, khủng hoảng sẽ kéo theo hàng loạt các ngân hàng bị phong toả hoặc ngưng hoạt động, từ đó làm ảnh hưởng xấu đến quá trình thanh toán quốc

tế

Nếu nợ nước ngoài của mỗi quốc gia là quá lớn thì các biện pháp như tăng thuế, phá giá nội tệ sẽ được áp dụng, từ đó làm giảm khả năng chi trả của người mua và ngân hàng có nguy cơ không đòi được tiền

CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG PHÁT HÀNH VÀ THANH TOÁN L/C TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIETCOMBANK-CHI NHÁNH THÀNH PHỐ

HỒ CHÍ MINH

3.1 GIỚI THIỆU VỀ VIETCOMBANK CHI NHÁNH THÀNH

PHỐ HỒ CHÍ MINH:

3.1.1 Thông tin chung:

- Tên công ty bằng tiếng Việt: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

- Tên công ty bằng tiếng Anh: JOINT STOCK COMMERCIAL BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM

- Tên giao dịch: VIETCOMBANK

- Tên viết tắt: VIETCOMBANK

tế thành phố Hồ Chí Minh trong những năm qua Tập thể lãnh đạo và cán bộ nhân viên Vietcombank đã không ngừng cống hiến, nỗ lực, bền bỉ vươn lên đầy tự tin, bản lĩnh Trong giai đoạn kinh tế đổi mới và hội nhập, Vietcombank thành phố Hồ Chí Minh cũng

đã có những điều chỉnh căn bản hợp lý để thích ứng nhanh với cơ chế thị trường, tạo nên nhiều đột phá, đưa kết quả kinh doanh của chi nhánh nhều năm liền đạt những con số ấn tượng Các lĩnh vực: Huy động vốn, tín dụng, kinh doanh ngoại tệ, dịch vụ thẻ, khách hàng đều phát triển vượt bậc Đặc biêt, lợi nhuận năm 2011 chi nhánh đạt 2,043 tỷ đồng,

so với năm 2007, mức tăng trưởng là 331%

3.1.3 Các nghiệp vụ thực hiện:

- Huy động tiền gửi, tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu bằng VND và ngoại tệ

- Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn bằng VND lẫn ngoại tệ

- Đầu tư dự án

- Thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh trong nước và quốc tế

- Thanh toán xuất nhập khẩu

- Mua bán Spot, Forward và Swap các loại ngoại tệ mạnh

Phòng khách hàng thể nhân Phòng ngân quỹ

Phó giám đốc

Phòng khách hàng

Phòng kế toán giao dịch

Phòng công nợ

và khai thác tài sản

Phó giám đốc

Phòng kinh doanh ngoại tệ

Phòng kế toán vốn

Phòng kế toán tài chính

Phó giám đốc

Phòng nghiên cứu tổng hợp

Phòng dịch vụ thể nhân Phòng hối đoái

Các phòng giao dịch

Phó giám đốc

Phòng vi tính Phòng ngân quỹ

Phòng quản lý ATM

Phòng hành chính quản trị

Phòng quản lý nhân sự

Phòng kiểm tra, giám sát tuân thủ

Tổ Đảng, Đoàn

3.1.5 Kết quả hoạt động của Vietcombank thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2011-2013:

Tỷ trọng (%)

Số tiền Tỷ

trọng (%)

Số tiền Tỷ

trọng (%)

Tuyệt đối

Tương đối (%)

Tuyệt đối

Tương đối (%)

Nguồn: Báo cáo nội bộ chi nhánh

Tổng huy động vốn đạt 200,550 tỷ đồng vào năm 2013, tiếp tục xu hướng tăng nhưng tốc độ tăng giảm mạnh so với năm 2012, từ 25.75% chỉ còn 9.97% Vốn vay liên ngân hàng có sự dao động mạnh nhất trong mức tăng, so với năm 2011, năm 2012 tăng 176% nhưng giảm đi hơn nửa vào năm 2013, còn lại 71.5%

3.1.5.2 Hoạt động cho vay:

Bảng 3.2 Hoạt động cho vay giai đoạn 2011-2013

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Số tiền

Tỷ trọng (%)

Tuyệt đối

Tương đối (%)

Tuyệt đối

Tương đối (%)

Tổng dư nợ cho vay và ứng trước cho khách chịu sự chậm lại trong đà tăng, 15.16% trong năm 2012 chỉ còn 13.8% trong năm

2013 Ngay năm 2011, hoạt động cho vay đã gặp thách thức khi chính sách thắt chặt tiền tệ và quản lý ngoại hối được thực hiện Mặc dù chiều hướng có biểu hiện quay đầu ở năm 2012 do Vietcombank bắt kịp xu hướng nền kinh tế, nhưng đến năm 2013, tốc

độ tăng trưởng vẫn giảm mạnh, mất hơn 3% Tuy vậy, tình hình vẫn rất sáng sủa so với mục tiêu của Đại hội cổ đông đề ra Tính tổng mức tín dụng, năm 2013 tăng trưởng 14,8%, vượt chỉ tiêu vốn chỉ là 9% Bên cạnh đó còn cao hơn trung bình ngành

Nợ xấu ở VCB thành phố Hồ Chí Minh đang ở chiều hướng tăng Mặc dù tỷ lệ nợ xấu hằng năm đều dưới mức đề ra của Đại hội

cổ đông nhưng tốc độ tăng đang lớn dần, 0.22% ở năm 2012 và hơn gấp đôi, 0.48 ở năm 2013 Bù lại, tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn lại giảm rất mạnh, đặc biệt mạnh trong năm 2012 Tại thời điểm 30/6/2012, nợ xấu ở mục này là gần 4,000 tỷ, đến cuối năm

2012 chỉ còn 1,275 tỷ

3.1.5.3 Hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu:

Bảng 3.3 Hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu giai đoạn 2011-2013

trị

Thị phần (%)

Giá trị

Thị phần (%)

toán

XNK

Nguồn: Báo cáo nội bộ chi nhánh

Giá trị thanh toán xuất nhập khẩu toàn hệ thống bị chững lại ở năm 2012 khi mức tăng chỉ ở 0.0.9%, tương đương 0.03 tỷ USD Đây là hệ quả của việc bị ảnh hưởng từ sự cạnh tranh khốc liệt của các ngân hàng nước ngoài có tiềm lực ngoại tệ mạnh, chính sách linh hoạt mềm dẻo cộng với lãi suất và chi phí thấp, trong khi đó chính sách chăm sóc khách hàng, chính sách và và sự phối hợp bán chéo các sản phẩm của VCB thành phố Hồ chí Minh chưa linh hoạt theo diễn biến của thị trường Một lý do khác cho tình trạng này, là xuất khẩu tăng mạnh ở khu vực FDI nhưng đây lại không phải là nhóm khách hàng mục tiêu của VCB thành phố

Hồ Chí Minh

Ngoài ra, thị phần về thanh toán quốc tế của Vietcombank thành phố Hồ Chí Minh trong tất cả các ngân hàng hoạt động tại địa bàn thành phố cũng đang mang xu hướng giảm

3.2 TÌNH HÌNH XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM GIAI ĐOẠN

2012-2014:

3.2.1 Tổng kim ngạch xuất nhập khẩu:

Bảng 3.4 Tổng kim ngạch xuất nhập khẩu Việt Nam giai đoạn 2012-2014

Đơn vị: Tỷ USD

2012 2013 2014 So sánh

2013/2012 So sánh 2014/2013 Giá trị

Tỷ trọng (%)

Giá trị

Tỷ trọng (%)

Giá trị

Tỷ trọng (%)

Tuyệ

t đối

Tương đối (%)

Tuyệt đối

Tương đối (%)

Xuất

khẩu 114.57 50.17 132.17 50.17 150.19 50.36 17.60 15.36 18.02 13.70 Nhập

khẩu 113.79 49.83 131.3 49.83 148.05 39.64 17.51 15.39 16.75 12.10 Tổng kim

Nguồn: Bộ Công thương

Kim ngạch xuất nhập khẩu Việt Nam không ngừng tăng trưởng qua các năm, đạt 298.24 tỷ USD vào năm 2014, với mức tăng 34,77 tỷ USD tương ứng 12,9% so với năm 2013

Cán cân thương mại có sự cải thiện ngày một rõ rệt khi ba năm liên tiếp xuất siêu Đặc biệt năm 2014 mức xuất siêu tăng 145,98%

3.2.2 Các loại mặt hàng xuất nhập khẩu và các thị trường xuất nhập khẩu:

Hàng hoá xuất nhập khẩu:

Hàng hoá xuất khẩu Việt Nam được chia thành các nhóm:

- Nhóm hàng nông lâm thuỷ sản: đây là nhóm hàng có mức tăng trưởng khá, trên 20% mỗi năm, đặc biệt là vào năm 2014 với: tiêu (35,5%), cà phê (30,8%), rau quả (36,7%), nhân điều (22,4) Bên cạnh đó vẫn có mặt hàng giảm, nhưng mức giảm nhẹ, trừ cao su (27,7%)

- Nhóm nhiên liệu và khoáng sản: có 4 mặt hàng chủ yếu: than đá, xăng dầu các loại và dầu thô Kim ngạch ở nhóm hàng này trong xu hướng giảm, mặc dù giá than đá, xăng, dầu tăng nhưng không đủ bù mức giảm mạnh của dầu thô do chịu ảnh hưởng từ biến động giảm giá chung của thị trường thế giới

- Nhóm hàng công nghiệp chế biến: đây là nhóm hàng có tốc độ tăng trưởng xuất khẩu và là nhóm chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng kim ngạch xuất nhập khẩu (110,26 tỷ USD, chiếm gần 73,5% tổng kim ngạch xuất khẩu, năm 2014) Những mặt hàng chủ lực gồm có: dệt may, giày dép, sản phẩm gỗ, máy móc thiết bị phụ tùng Một số mặt hàng trong nhóm này

có mức tăng cao phải kể đến: thức ăn gia súc và nguyên liệu (38,4%), dụng cụ thể thao và

bộ phận (32%), máy ảnh, máy quay phim và linh kiện (35%), kim loại thường khác và sản phẩm (32,7%), thuỷ tinh và sản phẩm thuỷ tinh (33,3%) Số liệu năm 2014

- Nhóm hàng hoá khác: chiếm 5.8% trong tổng kim ngạch nhập khẩu vào năm 2014 Đây là nhóm hàng có tốc độ tăng cao nhất, 22,1%, tuy nhiên chưa có số liệu cụ thể đánh giá được đóng góp của mặt hàng nào trong nhóm này vào tăng trưởng xuất khẩu

Về nhập khẩu, các nhóm hàng được chia thành:

- Nhóm hàng cần nhập khẩu: tăng mạnh ở mặt hàng thuỷ sản (47,6%), ngô (71,4%), gỗ và các sản phẩm gỗ (33,6%), phôi thép (43,3%) các mặt hàng này dều là nguyên liệu phục vụ hàng xuất khẩu

- Nhóm hàng cần kiểm soát nhập khẩu: rau quả, linh kiện phụ tùng ô tô

- Nhóm hàng cần hạn chế nhập khẩu: điện thoại di động, ô tô nguyên chiếc

Thị trường xuất nhập khẩu:

Đối với hoạt động xuất khẩu, thị trường châu Á vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu xuất khẩu của Việt Nam, chiếm 49,7% vào năm 2014, đạt 74,5 tỷ USD Tuy nhiên tốc độ tăng trưởng tại tăng thấp hơn so với các khu vực thị trường khác Đối với thị trường châu

Âu, kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam được đóng góp 20,1% vào năm 2014, tương ứng 30,2 tỷ USD Tiếp theo là thị trường chây Mỹ với kim ngạch đạt 34,5 tỷ USD, chiếm 23% trong kim ngạch xuất khẩu Đây là thị trường xuất khẩu lớn của Việt Nam với mức tăng trưởng xuất khẩu cao hơn mức tăng chung của cả nước trong bối cảnh kinh tế thế giới suy giảm đã cho thấy tầm quan trọng của thị tường này Ngoài ra hàng hoá Việt Nam cũng được

xuất khẩu sang châu Phi (2,2 tỷ USD vào năm 2014) và châu Đại Dương với hai thị trường chính là New Zealand và Úc

Đối với nhập khẩu, thị trường chây Mỹ và châu Đại Dương có mức tăng cao, chủ yếu là từ Hoa Kỳ và Úc, lần lượt là 20,3% và 31,2% vào năm 2014 Tiếp đến là thị trường châu Á, tuy tăng 12,3% nhưng vẫn giữ tỷ trọng lớn nhất với 81,1% kim ngạch nhập khẩu cả nước Ngoài ra còn có sự góp mặt của thị trường châu Âu

3.2.3 Đánh giá tình hình xuất nhập khẩu Việt Nam giai đoạn 2014:

2012-Nhìn chung, giai đoạn 2012-2014 có sự điều chỉnh về kinh tế vĩ mô và thu được thành quả nhất định, trong đó có lĩnh vực xuất nhập khẩu Quy mô và tốc độ tăng trưởng xuất khẩu hàng hoá đều vượt mức kế hoạch đề ra, và đạt 3 năm liên tiếp xuất siêu, với mức xuất siêu

kỷ lục vào năm 2014 Cơ cấu các mặt hàng xuất khẩu của Việt Nam cũng có những chuyển dịch tích cực, phù hợp với lộ trình thực hiện mục tiêu của chiến lược phát triển xuất nhập khẩu hàng hoá, cụ thể nhóm hàng hoá công nghiệp chế biến chiếm tỷ trọng cao nhất, tiếp theo sau lần lượt là hàng nông sản, thuỷ sản, và nhóm hàng nhiên liệu khoáng sản

Xuất khẩu sang thị trường khu vực truyền thống được giữ vững Do khủng hoảng kinh tế, sức mua chung của thị trường thế giới suy giảm những các thị trường xuất khẩu truyền thống của Việt Nam như Đông Nam Á, EU, Nhật Bản, Hoa Kỳ tiếp tục giữ vững và tăng trưởng

Nhập khẩu luôn phục vụ tốt cho nhu cầu sản xuất và xuất khẩu Nhóm hàng không khuyến khích giảm nhập khẩu, thể hiện công tác điều hành kiểm soát nhập khẩu hiệu quả, tuy nhiên lại cho thấy sức mua của thị trường trong nước bị giảm đối với hàng tiêu dùng

Tuy nhiên, tăng trưởng xuất khẩu cao chủ yếu vẫn là từ khối doanh nghiệp FDI Năm 2014 chứng kiến mức xuất siêu kỷ lục nhưng vẫn còn nhiều dấu hiệu tiêu cực Xuất siêu mạnh nhờ khối doanh nghiệp FDI cho thấy sức cạnh tranh của doanh nghiệp trong nước vẫn chưa

có dấu hiệu đáng mừng Bên cạnh đó, xuất siêu cao được là nhờ nhập siêu giảm mạnh với tình hình nhu cầu về nguyên vật liệu phục vụ sản xuất kinh doanh sụt giảm do doanh nghiệp trong nước phá sản, giải thể hàng loạt, chứng tỏ nền sản xuất vẫn chưa được phục hồi Trong khi đó, khối doanh nghiệp FDI xuất siêu mạnh, còn doanh nghiệp trong nước vẫn chủ yếu nhập siêu, cho thấy công nghệ vẫn chưa được cải tiến, chuyển giao, sức cạnh tranh còn yếu ớt

3.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÁT HÀNH VÀ THANH TOÁN L/C TẠI VIETCOMBANK CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ

trị

Tỷ lệ (%)

Giá trị

Tỷ lệ (%)

Giá trị

Tỷ lệ (%)

Tuyệt đối

Tương đối (%)

Tuyệt đối

Tương đối (%)

Nguồn: Báo cáo nội bộ chi nhánh

Tổng giá trị thanh toán quốc tế tại Vietcombank thành phồ Hồ Chí Minh đạt 24.32 tỷ USD, tăng 17.6% so với năm 2013 Đây là mức tăng thể hiện sự hồi phục tích cực của hoạt động này tại chi nhánh trong bối cảnh chung của kinh tế Việt Nam năm 2014 có nhiều chuyển biến tích cực, trong đó có tình hình xuất nhập khẩu được cải thiện

Trong tổng giá trị thanh toán quốc tế, giá trị về thanh toán tín dụng chứng từ chiếm tỷ lệ khá cao, lần lượt là 41.26%, 39.75%, 38.77% ở qua các năm 2012, 2013, 2014 Điều này cho thấy vai trò quan trọng của hoạt động thanh toán tín dụng chừng từ trong việc đóng góp vào kết quả kinh doanh của chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh

3.3.2 Tình hình phát hành và thanh toán L/C tại Vietcombank chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh:

Bước 2: Kiểm tra hạn mức phát hành L/C, kiểm tra và tư vấn hồ sơ

Ở bước này, thanh toán viên tiến hành kiểm tra số dư tài khoản hạn mức để đảm bảo nguồn thanh toán, nếu cần thì ký quỹ hoặc vay thêm Đồng thời kiểm tra loại hàng hoá nhập khẩu

để tránh chạm phải loại hàng trái quy định nhà nước Sau đó, khách hàng được tư vấn về những điều khoản L/C có rủi ro

Tiếp nhận đề nghị

phát hành L/C

Kiểm tra hạn mức, kiểm tra và tư vấn

hồ sơ

Chuyển hồ sơ đến phòng khách hàng doanh nghiệp (nếu có)

Trình cấp hạn mức tín dụng/Phát hành L/C

Thực hiện biện

pháp đảm bảo

Khai báo giao dịch, soạn điện và thu phí

Duyệt hồ sơ và

Giao chứng từ cho