Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam chi nhánh Phú Thọ

Theo quy định tại điều 2, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng nhà nước, quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng t

NGUYỄN QUỐC TUẤN

GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ

QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÖ THỌ

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN, NĂM 2013

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN QUỐC TUẤN

GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÖ THỌ

Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ

Mã số: 60.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

Giảng viên hướng dẫn khoa học: PGS TS ĐỖ QUANG QUÝ

THÁI NGUYÊN, NĂM 2013

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng tôi, chưa công bố tại bất kỳ nơi nào, mọi số liệu sử dụng trong luận văn này là những thông tin xác thực

Tôi xin chịu mọi trách nhiệm về lời cam đoan của mình

Việt trì, ngày 20 tháng 01 năm 2013

Tác giả luận văn

Nguyễn Quốc Tuấn

LỜI CẢM ƠN

Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Đỗ Quang Quý, người thầy

đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tôi trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu và hoàn thành luận văn

Tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy giáo, cô giáo khoa Kinh tế, khoa Sau Đại học - Trường Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh Thái Nguyên - Đại học Thái Nguyên đã đóng góp nhiều ý kiến quý báu giúp đỡ tôi trong quá trình nghiên cứu, hoàn thành luận văn

Tôi xin chân thành cảm ơn tới các tới Ban lãnh đạo Ngân hàng Thương mại

Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ, các đồng chí, đồng nghiệp

đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn này

Do bản thân còn nhiều hạn chế nên luận văn không tránh khỏi những thiếu sót, tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và các bạn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Việt trì, ngày 20 tháng 01 năm 2013

Học viên

Nguyễn Quốc Tuấn

MỤC LỤC

Lời cam đoan i

Lời cảm ơn ii

Mục lục iii

Các chữ viết tắt dùng trong luận văn vi

Danh mục các bảng vii

Danh mục các biểu đồ viii

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 1

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Kết cấu của luận văn 2

Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 3

1.1 Rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại 3

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 3

1.1.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng 4

1.1.3 Phân loại rủi ro tín dụng 5

1.1.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 6

1.1.5 Hậu quả của rủi ro tín dụng 8

1.2 Quản lý rủi ro tín dụng và hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng 10

1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng 10

1.2.2 Sự cần thiết phải thực hiện công tác quản lý rủi ro tín dụng 10

1.2.3 Nội dung của quản lý rủi ro tín dụng 12

1.2.4 Hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng 22

1.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng trên thế giới và ở Việt Nam 29

1.3.1 Kinh nghiệm trên thế giới 29

1.3.2 Kinh nghiệm ở Việt Nam 32

Nhận xét chương 1 33

Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34

2.1 Các câu hỏi đặt ra mà đề tài cần giải quyết 34

2.2 Phương pháp nghiên cứu 34

2.2.1 Phương pháp nghiên cứu dựa trên quan điểm duy vật biện chứng và duy vật lịch sử 34

2.2.2 Phương pháp cụ thể 34

2.2.3 Phương pháp phân tích 36

2.3 Hệ thống chỉ tiêu phân tích 42

Chương 3 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÖ THỌ 44

3.1 Khái quát tình hình kinh tế - xã hội của Phú Thọ 44

3.1.1 Một số đặc điểm chung 44

3.1.2 Đánh giá về tình hình kinh tế xã hội 45

3.2 Khái quát hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 46

3.2.1 Lịch sử hình thành phát triển 46

3.2.2 Cơ cấu tổ chức 47

3.2.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 49

3.3 Thực trạng rủi ro tín dụng và hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 57

3.3.1 Thực trạng rủi ro tín dụng 57

3.3.2 Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 66

3.4 Đánh giá hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 79

3.4.1 Những kết quả đạt được 79

3.4.2 Những tồn tại trong công tác quản lý rủi ro tín dụng 80

3.4.3 Nguyên nhân của những tồn tại 84

Nhận xét chương 3 85

Chương 4 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO

TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÖ THỌ 87

4.1 Quan điểm định hướng phát triển kinh tế của Phú Thọ và Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 87

4.1.1 Căn cứ định hướng 87

4.1.2 Những định hướng cụ thể nhằm phát triển kinh tế của Phú Thọ và định hướng về quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 87

4.2 Những giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ 92

4.2.1 Giải pháp xây dựng và hoàn thiện mục tiêu, chiến lược, chính sách quản lý rủi ro tín dụng 92

4.2.2 Giải pháp tái cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý rủi ro tín dụng 93

4.2.3 Giải pháp tuân thủ thực hiện quy trình, quy chế cấp giới hạn tín dụng 94

4.2.4 Giải pháp thực hiện minh bạch và công khai hóa thông tin, nâng cao chất lượng thông tin trong hoạt động quản lý rủi ro tín dụng 95

4.2.5 Giải pháp xây dựng hệ thống kiểm soát các nguồn rủi ro phù hợp 96

4.2.6 Giải pháp tiếp tục xây dựng và áp dụng các công cụ đo lường rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế và quy định của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 98

4.2.7 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro danh mục cho vay 99

4.2.8 Nhóm giải pháp quản lý rủi ro tín dụng từng khách hàng vay, khoản vay 106

4.2.9 Các giải pháp hạn chế, bù đắp tổn thất khi rủi ro tín dụng xảy ra 112

4.2.10 Các giải pháp về nhân sự 115

4.3 Kiến nghị 116

4.3.1 Kiến nghị đối với Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 116

4.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà Nước 117

Nhận xét chương 4 117

KẾT LUẬN 118

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 119

CÁC CHỮ VIẾT TẮT DÙNG TRONG LUẬN VĂN

1 BASEL Ủy Ban Basel về Giám sát Hoạt động Ngân hàng

2 CIC Trung tâm Thông tin Tín dụng

3 DNNN Doanh nghiệp nhà nước

4 GHTD Giới hạn tín dụng

5 HĐQT Hội đồng Quản Trị

6 HĐTD Hội đồng tín dụng

7 HMTD Hạn mức tín dụng

8 KQKD Kết quả kinh doanh

9 KSNB Kiểm soát nội bộ

10 NHCT Ngân hàng Công thương

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 1.1 Hệ thống ký hiệu xếp hạng công cụ nợ dài hạn của Moody's 17

Bảng 1.2 Chất lượng quản lý rủi ro tín dụng Scotia Group 29

Bảng 3.1 Kết quả tăng trưởng kinh tế của Phú Thọ qua các năm 44

Bảng 3.2: Tình hình huy động vốn 50

Bảng 3.3: Dư nợ 51

Bảng 3.4: Doanh số thanh toán XNK, mua bán ngoại tệ và trả tiền kiều hối 52

Bảng 3.5 Kết quả kinh doanh năm 2008-2012 56

Bảng 3.6 Dư nợ và nợ xấu 57

Bảng 3.7: Rủi ro tín dụng phân theo thời hạn cho vay 59

Bảng 3.8: Nợ xấu phân theo khu vực địa lý 60

Bảng 3.9: Nợ xấu phân theo hình thức bảo đảm tiền vay 61

Bảng 3.10: Nợ xấu theo dõi ngoại bảng 63

Bảng 3.11: Tổng hợp phân loại nợ năm 2008 -2012 77

Bảng 3.12 Tỷ lệ nợ quá hạn và tỷ lệ dự phòng trên nợ quá hạn 83

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 3.1 Tình hình huy động vốn 50

Biểu đồ 3.2 Dư nợ 51

Biểu đồ 3.3 Số lượng thẻ ATM đã phát hành 54

Biểu đồ 3.4 Số lượng tiền mặt thu chi qua các năm 54

Biểu đồ 3.5 Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng 77

DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ Đồ thị 3.1 Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ 52

Đồ thị 3.2 Tỷ lệ tổng chi phí/tổng thu nhập năm 2008-2012 56

Đồ thị 3.3 Tỷ lệ nợ xấu của Chi nhánh và của hệ thống Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 58

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Các loại rủi ro tín dụng 5

Sơ đồ 1.2 Mối quan hệ của rủi ro và lợi nhuận 16

Sơ đồ 3.1 Sơ đồ mô hình tổ chức Ngân hàng Thương mại Cổ phần 47

Sơ đồ 4.1 Mô hình tổ chức hoạt động quản lý rủi ro tín dụng theo mô hình mới 94

Sơ đồ 4.2 Hoán đổi tổng thu nhập 101

Sơ đồ 4.3 Hoán đổi tín dụng 102

Sơ đồ 4.4 Hợp đồng quyền chọn tín dụng 103

Sơ đồ 4.5 Hợp đồng trao đổi các khoản tín dụng rủi ro 104

Sơ đồ 4.6 Đề xuất xây dựng hệ thống cảnh báo sớm rủi ro tín dụng 110

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Hoạt động của ngân hàng có quan hệ mật thiết, hữu cơ với khách hàng và nền kinh tế thông qua quá trình thực hiện các hoạt động kinh doanh, các hoạt động dịch vụ ngân hàng như huy động vốn, cho vay vốn, thanh toán và các hoạt động dịch vụ khác Chính vì vậy, rủi ro đối với hoạt động ngân hàng rất đa dạng Chúng tiềm ẩn và xuất hiện gắn liền với mỗi hoạt động dịch vụ và gây tác động với những mức độ khác nhau Nếu rủi ro tín dụng xảy ra sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của mỗi tổ chức tín dụng, xa hơn nó tác động ảnh hưởng đến toàn bộ hệ thống ngân hàng bởi những đặc thù trong hoạt động tín dụng, hoạt động kinh doanh ngân hàng

Quản lý rủi ro tín dụng là vấn đề khó khăn nhưng rất bức thiết đối với ngân hàng thương mại Việt Nam, thu nhập từ hoạt động tín dụng chiếm từ 60-80% thu nhập của ngân hàng Rủi ro tín dụng luôn là mối quan tâm hàng đầu của các ngân hàng đồng thời quản lý rủi ro tín dụng giữ vị trí trung tâm trong hoạt động quản lý rủi ro của ngân hàng

Trong thời gian gần đây, hoạt động quản lý rủi ro tại các ngân hàng thương mại ở nước ta đã bắt đầu được chú trọng, do yêu cầu của sự hội nhập nền kinh tế quốc

tế Xuất phát từ nhận thức trên, nhận thấy được tầm quan trọng của vấn đề cùng với việc nghiên cứu tình hình quản lý rủi ro tín dụng thực tế tại Ngân hàng Thương mại

Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ, tôi chọn đề tài “Giải pháp

nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ” làm đề tài nghiên cứu

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

(3) Đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ

3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề lý luận về quản lý rủi ro tín dụng,

hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ

3.2 Phạm vi nghiên cứu:

3.2.1 Về nội dung: Nghiên cứu thực tiễn hoạt động quản lý rủi ro tín dụng

tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ

3.2.2 Về thời gian: Giai đoạn từ năm 2008 đến năm 2012

3.2.3 Về không gian: Trên địa bàn tỉnh Phú Thọ

4 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo đề tài được chia thành 4 chương

Chương 1: Những vấn đề cơ bản về hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại

Chương2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng về hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ

Chương 4: Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Thọ

Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO

TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Cấp tín dụng là hoạt động cơ bản của một ngân hàng thương mại, nó mang lại thu nhập chính cho ngân hàng tuy nhiên cũng là lĩnh vực chứa đựng nhiều rủi ro nhất RRTD (Rủi ro tín dụng) phát sinh khi người vay hoặc bên đối tác có nguy cơ không thể thực hiện được trách nhiệm trong giao dịch tín dụng, ngân hàng có nguy

cơ không nhận được phần gốc và/ hoặc lãi của các khoản vay

Theo ủy ban Basel: “Rủi ro tín dụng là khả năng mà khách hàng vay hoặc bên

đối tác không thực hiện các nghĩa vụ của mình theo những điều khoản đã thỏa thuận”

Theo quy định tại điều 2, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng nhà nước, quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng thì:

Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết

Như vậy, bản chất RRTD là những khoản lỗ tiềm tàng vốn có được tạo ra khi ngân hàng cấp tín dụng: Những thiệt hại, mất mát mà ngân hàng gánh chịu do người vay vốn không trả đúng hạn, không thực hiện đúng nghĩa vụ cam kết trong hợp đồng tín dụng vì bất kỳ lý do gì?

Cần phải có sự phân biệt giữa hai thuật ngữ được đề cập trong các khái niệm

về rủi ro tín dụng đó là rủi ro và tổn thất Khi ta hiểu rủi ro tín dụng theo nghĩa xác

suất là khả năng khách hàng không thực hiện đúng cam kết, khả năng này có thể xảy ra, có thể không xảy ra; khi rủi ro tín dụng xảy ra, khách hàng thực sự không

thực hiện được cam kết, số tiền mà ngân hàng không thu hồi được thì được hiểu là

tổn thất ngân hàng phải gánh chịu Trong nội dung về quản lý rủi ro, Basel II cũng

đề cập đến khái niệm tổn thất dự kiến (expected loss - EL) và tổn thất ngoài dự kiến (unexpected loss - UL) Theo đó, tổn thất dự kiến được coi là chi phí hoạt động kinh doanh của ngân hàng, nó thường được tính vào giá của khoản tín dụng và được bù đắp bằng nguồn dự phòng Tổn thất ngoài dự kiến mới thực sự là rủi ro tín dụng, cần tính toán cụ thể để dự phòng về vốn tự có

Trên thực tế, sẽ rất dễ bị nhầm lẫn và hiểu đồng nhất giữa giá trị tổn thất với khái niệm rủi ro tín dụng Sự nhầm lẫn này sẽ tác động bất lợi đến hoạt động quản

lý rủi ro tín dụng, trong đó ảnh hưởng lớn nhất đến tính chủ động trong các biện pháp quản lý rủi ro Đơn cử, xuất phát từ quan niệm chỉ khi khoản vay phát sinh quá hạn mới có rủi ro và việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro dựa trên cơ sở những khoản

nợ quá hạn, chứ không đánh giá trích lập dự phòng rủi ro tín dụng trên cơ sở mức

độ xác suất xảy ra nợ quá hạn, sẽ dẫn đến tình trạng: Thứ nhất, những khoản cho vay mà theo xác suất thực sự có rủi ro sẽ không được trích lập; Thứ hai, làm mất

tính chủ động trong quản lý rủi ro tín dụng, mức độ đáp ứng của nguồn bù đắp rủi

ro sẽ rất hạn chế, trong những trường hợp có cú sốc thì ngân hàng sẽ rất khó khăn

trong việc chống đỡ rủi ro; Thứ ba, nó làm cho ngân hàng không thể hiểu và đánh

giá đúng mức độ rủi ro của mình, mặc dù trên thực tế có những ngân hàng có nợ quá hạn rất thấp, nhưng danh mục tín dụng lại rủi ro rất lớn vì tập trung quá nhiều

dư nợ vào nhóm khách hàng hay ngành rủi ro phá sản cao Đây chính là luận cứ xây dựng chính sách phân loại nợ, chủ động trích lập quỹ dự phòng và sử dụng quỹ này trong quá trình quản lý RRTD

1.1.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng mang tính chất gián tiếp: Trong quan hệ tín dụng khi ngân

hàng cho khách hàng vay vốn có sự tách rời giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng tiền tệ trong một thời gian nhất định Vì vậy, nếu khách hàng sử dụng vốn sai mục đích hoặc sử dụng vốn không hiệu quả dẫn tới khả năng thua lỗ, từ đó rủi ro tín dụng xuất hiện Hay nói cách khác những rủi ro trong hoạt động kinh doanh của khách hàng là nguyên nhân chủ yếu gây nên rủi ro tín dụng của ngân hàng

Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp: Mỗi khoản cấp tín dụng

của ngân hàng cho khách hàng có những đặc thù riêng và có những khả năng dẫn tới khả năng không giống nhau Rủi ro tín dụng có nhiều nguyên nhân khác nhau do

đó phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng phải chú ý đến mọi dấu hiệu rủi ro, xuất phát

từ nhiều phía để có biện pháp phù hợp

Rủi ro luôn gắn liền với hoạt động tín dụng: Kinh doanh ngân hàng thực

chất là kinh doanh rủi ro ở mức phù hợp và đạt được lợi nhuận tương ứng Ngay từ lúc ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng đã có một mức rủi ro được xác lập do thông tin không cân xứng giữa người đi vay và người cho vay Điều này làm cho ngân hàng không thể nắm bắt đầy đủ thông tin và dấu hiệu của các rủi ro một cách đầy đủ, điều này làm tăng rủi ro tiềm ẩn với ngân hàng

1.1.3 Phân loại rủi ro tín dụng

Có nhiều cách phân loại RRTD, việc phân loại rủi ro tín dụng tuỳ thuộc vào mục đích nghiên cứu, phân tích Đối với hệ thống NHTM thì việc phân loại RRTD

có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong việc thiết lập chính sách, qui trình, thủ tục và

cả mô hình tổ chức quản lý và điều hành nhằm bảo đảm nhận biết đầy đủ các yếu tố gây ra rủi ro và phân biệt trách nhiệm rõ ràng giữa các bộ phận, giữa các khâu trong toàn bộ quá trình tác nghiệp thẩm định, cấp tín dụng, giám sát thu hồi nợ và xử lý khoản nợ nếu nó có dấu hiệu không bình thường Thực tế cho thấy sự phân chia trách nhiệm càng rõ ràng, càng cụ thể, sẽ giúp cho quá trình quản lý RRTD có hiệu quả Căn cứ vào tính chất của rủi ro có thể chia RRTD thành những loại sau:

Sơ đồ 1.1 Các loại rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng

Rủi ro giao dịch Rủi ro danh mục

Rủi ro giao dịch là một hình thức rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh

là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro lựa chọn (rủi ro liên quan tới quá trình phân tích và đánh giá tín dụng, phương án vay vốn để quyết định tài trợ của ngân hàng); rủi ro bảo đảm liên quan đến phương án đảm bảo khoản vay (các tiêu chuẩn đảm bảo như mức cho vay, loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo,…); rủi ro nghiệp vụ (rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề)

Rủi ro danh mục là rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh do những hạn

chế trong quản lý danh mục cho vay của khách hàng Được phân thành rủi ro nội tại (Xuất phát từ đặc điểm hoạt động và sử dụng vốn của khách hàng vay vốn, lĩnh vực kinh tế); và rủi ro tập trung (rủi ro do ngân hàng tập trung cho vay quá nhiều vào một số khách hàng, một số ngành kinh tế hoặc một vùng địa lý nhất định hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao)

1.1.4 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng

Có nhiều nguyên nhân có thể dẫn đến rủi ro tín dụng, nhưng có một số nguyên nhân chủ yếu sau:

1.1.4.1 Nguyên nhân từ phía ngân hàng thương mại

Về phía ngân hàng, RRTD trước hết phát sinh do ngân hàng chưa thiết lập được một quy trình tín dụng chặt chẽ từ khâu lập hồ sơ đề nghị cấp tín dụng, phân tích tín dụng, ra quyết định cấp tín dụng, giải ngân, giám sát, thu nợ đến khâu thanh

lý tín dụng Giữa các giai đoạn có mối quan hệ hỗ trợ cho nhau, việc phân đoạn này tạo điều kiện cho việc xác định rõ ràng các thao tác nghiệp vụ ở mỗi giai đoạn và phân định trách nhiệm cho nhân viên thực hiện

Ngân hàng thiếu một chính sách tín dụng rõ ràng, không phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội Chính sách tín dụng được hiểu là các định hướng chung trong việc cho vay, bao gồm: chế độ cho vay, quy định về bảo đảm tiền vay, quy trình tín dụng, chính sách khách hàng, lĩnh vực ngành nghề được ưu tiên…

Nếu chính sách tín dụng không đầy đủ, đúng đắn, thống nhất sẽ dẫn đến việc cấp tín dụng không đúng đối tượng và sẽ dẫn đến rủi ro tín dụng

Nguyên nhân do cán bộ ngân hàng: Do trình độ của cán bộ quản lý, cán bộ nghiệp vụ chưa được đào tạo đầy đủ, không am hiểu về lĩnh vực mà ngân hàng định đầu tư, không am hiểu luật pháp

Do đạo đức nghề nghiệp: Có những cán bộ yếu kém về phẩm chất, tư cách đạo đức đã lợi dụng vị trí của mình để tham ô, truộc lợi nên đã gây ra tổn thất tín dụng cho ngân hàng

Chấp hành quy trình nghiệp vụ không nghiêm túc, phân tích tín dụng không chuẩn xác, thiếu thông tin hoặc thông tin không chính xác về khách hàng, từ đó dẫn đến những quyết định cấp tín dụng sai đối tượng

1.1.4.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng

Do khách hàng có năng lực tài chính hạn chế, tài sản để bảo đảm tiền vay giá trị thấp hoặc không có tính thanh khoản; không đủ khả năng tổ chức dây chuyền sản xuất kinh doanh khép kín; quy mô sản xuất nhỏ, manh mún, khả năng cạnh tranh thấp; không có khả năng áp dụng các thành tựu khoa học kỹ thuật, các công nghệ cao, các biện pháp phòng ngừa rủi ro chủ động tích cực; luôn bị ép giá khi bán sản phẩm,…Vì vậy dễ xảy ra rủi ro, và khi gặp rủi ro thì cũng rất khó khăn trong việc khắc phục hậu quả

Trình độ tổ chức sản xuất, quản lý yếu kém, hiểu biết thông tin về thị trường thiếu hoặc chắp vá; đầu tư theo phong trào, theo thói quen, không tính toán chọn lọc các phương án đầu tư hiệu quả, thời điểm thích hợp…dẫn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh thấp, rất dễ bị lỗ

Điều kiện sản xuất, địa bàn sản xuất khó khăn, thiếu các cơ sở hỗ trợ cả về thị trường vốn, thị trường tiêu thụ sản phẩm…

Do khách hàng sử dụng sai mục đích Khách hàng vay vốn sản xuất đem về tiêu dùng, vay để sản xuất mặt hàng này nhưng lại dùng vốn vay đem đi sản xuất mặt hàng khác, vay hộ người khác, vay ngắn hạn nhưng lại sử dụng vào mục đích đầu tư dài hạn…đa phần những trường hợp như vậy sẽ làm mất vốn, ảnh hưởng xấu đến khả năng trả nợ ngân hàng

Do tình trạng một khách hàng vay nhiều tổ chức tín dụng, vay ở tổ chức tín dụng này để trả cho tổ chức tín dụng khác, vay đảo nợ…

Ngoài ra còn có yếu tố chủ quan khác của khách hàng do không hiểu biết về pháp luật, do sử dụng tùy tiện lãng phí vốn vay, chây ì, có hành vi lừa đảo khai tăng giá trị tài sản bảo đảm để được vay vốn nhiều hơn hoặc cố tình lừa đảo không chịu trả nợ ngân hàng, do mắc các tệ nạn xã hội như cờ bạc…

Nguyên nhân thuộc về khách hàng luôn là nguyên nhân chính gây ra những tổn thất lớn nhất cho tín dụng NHTM Vì vậy cán bộ ngân hàng cần tăng cường tiếp cận khách hàng, tìm các biện pháp tích cực hiệu quả để hạn chế các rủi ro cho khách hàng, tăng cường công tác đôn đốc để ngăn chặn các nguyên nhân chủ quan của khách hàng, từ đó không chỉ mang lại lợi ích cho khách hàng mà còn góp phần giảm thiểu rủi ro cho NHTM

1.1.4.3 Các nguyên nhân khác

Do thiên tai, bão lụt và những tai họa từ điều kiện tự nhiên khác

Do những biến động trong nền kinh tế Hoàn cảnh của nền kinh tế chung, sản xuất chưa ổn định, khả năng cạnh tranh chưa cao, sự chưa hoàn chỉnh của thị trường tài chính-tiền tệ trong nước, ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình sản xuất tiêu thụ của khách hàng Những biến động bất thường trong chu kỳ kinh tế cũng có thể gây bất lợi đối với sản xuất, kinh doanh của hộ sản xuất, do đó có thể làm tăng rủi ro tín dụng

Do môi trường pháp lý chưa hoàn chỉnh, ý thức tôn trọng pháp luật còn hạn chế như việc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất chậm, việc xử án thi hành án thường chậm chễ không nhất quán…gây khó khăn cho việc thu hồi vốn vay của NHTM

Do chính sách cơ chế quản lý của nhà nước như thay đổi về chính trị, pháp luật, địa giới hành chính hay thay đổi về chính sách quản lý đất đai, thay đổi quy hoạch… điều đó có tác động trực tiếp, gián tiếp đến tình hình sản xuất kinh doanh của các đơn vị kinh tế và rủi ro của NHTM cả ở hai chiều…

1.1.5 Hậu quả của rủi ro tín dụng

1.1.5.1 Đối với ngân hàng

Khi gặp rủi ro tín dụng, ngân hàng không thu được vốn tín dụng đã cấp và lãi cho vay, nhưng ngân hàng phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn, điều này làm cho ngân hàng mất cân đối trong việc thu chi Khi không thu được nợ thì vòng quay vốn tín dụng giảm làm ngân hàng kinh doanh không có hiệu quả Khi

gặp phải rủi ro tín dụng ngân hàng thường rơi vào tình trạng mất khả năng thanh khoản, làm mất lòng tin người gửi tiền, ảnh hưởng đến uy tín của ngân hàng, bị cấp trên khiển trách Đối với cấp dưới, do gặp phải rủi ro tín dụng nên không có tiền trả lương cho nhân viên vì thế những người có năng lực sẽ thuyên chuyển công tác, gây khó khăn cho ngân hàng

Rủi ro tín dụng của một ngân hàng xảy ra ở mức độ khác nhau: nhẹ nhất là ngân hàng bị giảm lợi nhuận khi không thu hồi được lãi cho vay, nặng nhất khi ngân hàng không thu được vốn lãi, nợ thất thu với tỷ lệ cao dẫn đến ngân hàng bị lỗ và mất vốn Nếu tình trạng này kéo dài không khắc phục được, ngân hàng sẽ bị phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng

1.1.5.2 Đối với khách hàng

Lãi vay ngân hàng được hạch toán vào chi phí sản xuất của doanh nghiệp Khi rủi ro tín dụng xảy ra thì khách hàng vay vốn của ngân hàng sẽ phải chịu lãi phạt rất cao, lãi suất nợ quá hạn lớn hơn lãi suất nợ trong hạn sẽ làm chi phí của doanh nghiệp tăng lên, hiệu quả sử dụng vốn giảm, lợi nhuận giảm, doanh nghiệp làm ăn không hiệu quả Tình hình tài chính ngày càng khó khăn hơn, nguy cơ không trả đủ nợ cho ngân hàng là không tránh khỏi, còn có thể dẫn đến phá sản doanh nghiệp

Khi ngân hàng không thu được nợ của khách hàng đầy đủ và đúng hạn, dấu hiệu này nói lên hoạt động kém hiệu quả của khách hàng, làm giảm uy tín của doanh nghiệp với ngân hàng Mất đi sự tin tưởng của ngân hàng thì vay vốn trên thị trường tài chính của khách hàng cũng bị giảm sút

1.1.5.3 Đối với nền kinh tế

Hoạt động ngân hàng liên quan đến hoạt động doanh nghiệp, các ngành và các cá nhân, vì vậy khi một ngân hàng gặp phải rủi ro tín dụng hay bị phá sản thì người gửi tiền ở các ngân hàng khác hoang mang lo sợ và kéo nhau ồ ạt đến rút tiền

ở các ngân hàng khác, làm cho toàn bộ hệ thống ngân hàng gặp khó khăn, ngân hàng phá sản sẽ ảnh hưởng đến tình hình sản suất kinh doanh của doanh nghiệp, không có tiền trả lương dẫn đến đời sống công nhân gặp khó khăn Hơn nữa, sự hoảng loạn của các ngân hàng ảnh hưởng rất lớn đến toàn bộ nền kinh tế Nó làm cho nền kinh tế bị suy thoái, giá cả tăng, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, xã hội mất

ổn định Ngoài ra, rủi ro tín dụng cũng ảnh hưởng đến nền kinh tế thế giới vì ngày nay nền kinh tế mỗi quốc gia đều phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới

1.2 Quản lý rủi ro tín dụng và hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng

1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng là một hiện tượng tiềm ẩn và không phải bao giờ cũng xảy ra khi ngân hàng cho khách hàng vay vốn, nhưng trong nhiều trường hợp, do tính lặp lại của rủi ro nên người ta có thể nhận biết được quy luật của nó Chính vì điều này

mà ngân hàng có thể tìm ra những biện pháp quản lý nhằm hạn chế khả năng xảy ra rủi ro tín và giảm thiểu tổn thất do rủi ro tín dụng gây ra Đây cũng chính là xuất phát điểm hình thành lên ý tưởng quản lý rủi ro tín dụng mới

Quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng là thông qua một hệ thống các công cụ tác động tới rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng, nhằm tìm ra nguyên nhân và sử lý các tình huống xảy ra rủi ro tín dụng với mục tiêu giảm thiểu các tổn thất do rủi ro gây ra

Hiện nay, vẫn có sự phân biệt chưa rõ ràng giữa quản lý và quản lý rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng Quản lý rủi ro tín dụng là việc tổ chức, điều khiển và thực hiện các hoạt động, các quy trình liên quan đến việc cấp tín dụng nhằm đảm bảo an toàn tín dụng, hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất mà ngân hàng có thể chấp nhận được Công tác quản lý này được thực hiện ngay từ khi xem xét hồ sơ xin vay vốn, thẩm định khách hàng, ký kết hợp đồng tín dụng, việc thực hiện giải ngân và kiểm soát trừ khi cho vay đến việc thu nợ và xử lý nợ quá hạn Đây không phải là một vấn đề dễ dàng thực hiện

1.2.2 Sự cần thiết phải thực hiện công tác quản lý rủi ro tín dụng

1.2.2.1 Đối với ngân hàng

Rủi ro tín dụng xảy ra sẽ dẫn đến phát sinh các khoản nợ khó thu hồi, gây ảnh hưởng làm ứ đọng vốn dẫn đến làm giảm vòng quay vốn ngân hàng Các khoản vay không được thanh toán đầy đủ, đúng hạn dẫn đến sự không cân đối giữa hai dòng tiền vào và ra trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng Các khoản tiền gửi của khách hàng vẫn phải thanh toán đúng hạn, trong khi các khoản tiền vay của khách hàng lại không được hoàn trả đúng thời hạn Nếu như ngân hàng không có biện pháp phù hợp thì khả năng chi trả của ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong khâu thanh toán

Tiếp nữa, RRTD làm phát sinh các khoản chi phí quản lý, giám sát, việc tăng lãi suất của các khoản nợ quá hạn sẽ làm cho những khoản chi phí trên lớn hơn thu nhập Mặt khác, ngân hàng vẫn phải trả lãi cho khoản tiền huy động được…điều đó, làm cho lợi nhuận của ngân hàng giảm sút

Theo những phân tích ở trên, khi năng lực quản lý rủi ro tín dụng yếu kém nếu mở rộng tín dụng thì ngân hàng ngày càng thua lỗ và có thể dẫn đến kết cục ngân hàng có thể bị thua lỗ và cũng có nguy cơ phá sản Do vậy, nâng cao năng lực quản lý rủi ro tín dụng là tiền đề cho việc tăng lợi nhuận cho ngân hàng

1.2.2.2 Đối với khách hàng

Khách hàng hoạt động kinh doanh có hiệu quả hay không ảnh hưởng trực tiếp tới khả năng thu hồi nợ của ngân hàng Ngân hàng không thu được nợ của khách hàng là biểu hiện hoạt động kinh doanh của khách hàng gặp khó khăn, khách hàng muốn vay ngân hàng những lần sau đó sẽ gặp khó khăn Đồng thời bạn hàng của khách hàng cũng do dự khi thiết lập quan hệ với họ Các chủ nợ cũng dồn dập tới đòi nợ khách hàng Uy tín của doanh nghiệp trên thị trường bị giảm sút

Với một phương án kinh doanh được thẩm định kỹ lưỡng và chuyên nghiệp khách hàng là người được lợi do tránh được những rủi ro tiềm tàng trong kinh doanh Qua đó gián tiếp giảm thiểu rủi ro tín dụng cho ngân hàng

1.2.2.3 Tác động của quản lý rủi ro tín dụng đối với hiệu quả đầu tư xã hội

Rủi ro tín dụng xảy ra đồng nghĩa với khoản đầu tư của người vay tiền không

có hiệu quả, tức là không có lợi ích đầu tư của người vay tiền đối với ngân hàng và xã hội Hoạt động ngân hàng là một lĩnh vực hết sức nhạy cảm và có tính xã hội hoá cao,

có nhiều mối quan hệ phức tạp với nhiều chủ thể Khi một ngân hàng bị thua lỗ, phá sản sẽ gây tâm lý hoang mang lan rộng nhanh chóng, khiến nhiều khách hàng gửi tiền

có thể rút tiền hàng loạt gây ảnh hưởng xấu tới hoạt động ngân hàng Trường hợp xấu nhất, có thể gây đổ vỡ hàng loạt các ngân hàng Theo thời gian, nếu có khôi phục được cũng sẽ gặp rất nhiều khó khăn trong việc huy động vốn Ở nước ta hiện nay, nếu một NHTM gặp khó khăn tài chính do rủi ro tín dụng xảy ra ngoài mong đợi, ngân hàng có thể nhận được sự hỗ trợ từ ngân sách nhà nước Lúc này, ngân sách nhà nước phải tăng chi cho khoản mục này và cắt giảm chi tiêu cho các khoản mục khác,

sẽ làm ảnh hưởng tới mục tiêu ổn định và phát triển kinh tế xã hội

Tóm lại, quản lý rủi ro tín dụng giúp ngân hàng vững vàng trong xử lý mối quan hệ giữa rủi ro tín dụng và lợi nhuận, qua đó tránh được thiệt hại và đem lại lợi ích cho ngân hàng và mọi đối tượng khác có liên quan đến hoạt động tín dụng

1.2.3 Nội dung của quản lý rủi ro tín dụng

1.2.3.1 Mục tiêu của quản lý rủi ro tín dụng

Quản lý rủi ro tín dụng nhằm đạt được rất nhiều mục tiêu trong đó mục tiêu quan trọng nhất là hạn chế tối đa tổn thất cho ngân hàng Nó được biểu hiện qua các chỉ tiêu liên quan đến nhiều đối tượng: mục tiêu chung của ngân hàng, mục tiêu của quản lý RRTD, chất lượng tín dụng, xây dựng và quản lý quỹ dự phòng rủi ro…các chỉ tiêu đó có thể là định lượng hay định tính và có mối liên hệ phụ thuộc lẫn nhau,

có thể bổ sung cho nhau nhưng cũng có thể mâu thuẫn với nhau Do đó, để có thể đánh giá một cách chính xác hiệu quả quản lý RRTD thì phải đánh giá toàn bộ các chỉ tiêu đó trong một hệ thống các chỉ tiêu cả định tính lẫn định lượng Đồng thời, cũng căn cứ vào từng trường hợp cụ thể để có sự ưu tiên cho chỉ tiêu này hay chỉ

tiêu khác, cho đối tượng này hay đối tượng khác

Bên cạnh đó quản lý rủi ro tín dụng cũng nhằm mục tiêu tăng trưởng bền vững và nâng cao vị thế cạnh tranh cho ngân hàng Bởi vì ngân hàng muốn mở rộng thị trường tăng trưởng nhanh chóng và hiệu quả thì ngoài các yếu tố kinh doanh khác việc có một hệ thông quản lý rủi ro có hiệu quả là một phần không thể thiếu

1.2.3.2 Xây dựng chính sách quản lý rủi ro tín dụng

Trong sự biến động mạnh mẽ của nền kinh tế và thị trường thì việc xây dựng một chiến lược quản lý rõ ràng, chính xác là tất yếu Để đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng khi có RRTD xẩy ra và có chính sách phù hợp để hạn chế RRTD ở mức thấp nhất có thể

Nội dung bao trùm của toàn bộ quá trình quản lý rủi ro tín dụng là xây dựng

chiến lược quản lý rủi ro tín dụng

Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng là hệ thống các quan điểm, các mục đích và mục tiêu cơ bản cùng các giải pháp, chính sách nhằm sử dụng một cách tốt nhất các nguồn lực, lợi thế của NHTM nhằm đạt được các mục đích, mục tiêu đặt ra trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng của ngân hàng

Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng dựa trên các cơ sở và xem xét nhiều khía cạnh khác nhau

Thứ nhất, môi trường hoạt động kinh doanh của ngân hàng với các yếu tố

sau: tình hình kinh tế - xã hội trên địa bàn hoạt động của ngân hàng, tính chất lĩnh vực mà ngân hàng cấp tín dụng, khả năng của đối thủ cạnh tranh với ngân hàng Thị trường mục tiêu của ngân hàng, nguồn lực vật chất và trình độ của đội ngũ cán bộ công nhân viên là nhân tố tác động đến khả năng hoạt động của ngân hàng trên những khu vực thị trường nhất định

Thứ hai, căn cứ vào các quy định của cơ quan quản lý: Việc xây dựng chiến

lược quản lý RRTD của ngân hàng luôn phải dựa trên những quy định của cơ quan

có thẩm quyền về quản lý ngân hàng mà trước hết là của ngân hàng nhà nước

Thứ ba, căn cứ vào hệ thống các nguyên tắc quản lý RRTD Chiến lược quản

lý RRTD phải phù hợp với chiến lược phát triển và chính sách tín dụng của ngân hàng tuân thủ các quy tắc tín dụng đề ra

Thứ tư, căn cứ vào mô hình tổ chức hoạt động tín dụng hiện tại Mô hình tổ

chức hoạt động tín dụng của ngân hàng ảnh hưởng lớn đến việc thực hiện chiến lược quản lý RRTD Mô hình tổ chức hoạt động tín dụng của ngân hàng phải đảm bảo độc lập giữa 3 chức năng: bán hàng (tư vấn, tiếp thị, đàm phán …), quản lý rủi ro (phân tích thẩm định, đánh giá định kỳ…), tác nghiệp (xử lý hồ sơ, theo dõi tài sản đảm bảo…)

Thứ năm, căn cứ vào công tác phân tích lợi nhuận rủi ro của ngân hàng Trong

hoạt động của mình, ngân hàng luôn phải đối mặt với các loại rủi ro Giữa rủi ro và lợi nhuận luôn có sự quan hệ mật thiết với nhau, lợi nhuận luôn phải đi liền với các biện pháp giảm thiểu rủi ro Thông qua hoạt động phân tích báo cáo tài chính và báo cáo RRTD có thể rút ra những thông tin hữu ích để xác định phạm vi RRTD có thể chấp nhận được của ngân hàng cho thời kỳ tiếp theo Căn cứ vào những phân tích, những dự báo rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng

Thứ sáu, căn cứ vào kinh nghiệm của chính ngân hàng trong quản lý danh

mục cho vay, trình độ khoa học của hệ thống đánh giá, xếp loại RRTD, trình độ nhân lực, báo cáo RRTD kỳ trước…

đề xuất các giải pháp kiểm soát và tài trợ rủi ro thích hợp

Để nhận dạng rủi ro tín dụng các nhà quản lý rủi ro có thể sử dụng các phương pháp sau đây:

Sử dụng bảng liệt kê trong nhận dạng RRTD: Thông thường, bảng liệt kê hình thành từ một bảng câu hỏi được thiết kế nhằm thu thập thông tin về nhận dạng rủi ro

Phân tích các báo cáo tài chính: Thông qua qua phân tích các yếu tố của hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp kết hợp với rủi ro trong kinh doanh được nhận dạng, phục vụ cho quản lý rủi ro trong kinh doanh Bằng cách phân tích bảng cân đối tài khoản, báo cáo kết quả họat động sản xuất kinh doanh và các tài liệu liên quan, các nhà quản lý có thể xác định mọi đối tượng rủi ro của tổ chức về tài sản, pháp lý, nguồn nhân lực bằng cách kết hợp các báo cáo này với các dự báo về tài chính và dự toán ngân sách, ta cũng có thể phát hiện các rủi ro trong tương lai

Phương pháp thanh tra hiện trường: Đây là phương pháp trực quan rất quan trọng đối với nhà quản lý rủi ro, việc thanh tra thực tế các hoạt động kinh doanh của khách hàng giúp nhà quản lý rủi ro có cái nhìn sát thực nhất về rủi ro trong kinh doanh và kết cấu của nó

b Phân tích rủi ro tín dụng

Thực hiện phân tích tín dụng một cách đầy đủ và toàn diện nhằm đánh giá khách hàng và tính hiệu quả của dự án trước khi cho khách hàng vay Việc phân

tích, thẩm định tín dụng được thực hiện trước, trong và sau khi cấp tín dụng là yêu cầu bắt buộc đối với mỗi khoản tín dụng nhằm đảm bảo tính chính xác, nhằm đánh giá mức sinh lời của tín dụng, đảm bảo được mục đích kinh doanh của ngân hàng, đồng thời đánh giá khả năng xử lý rủi ro của ngân hàng, dự kiến những biện pháp phòng ngừa hạn chế những thiệt hại có thể xảy ra Quá trình này này chỉ chấm dứt khi khoản tín dụng được hoàn trả đúng thời hạn và đầy đủ

Để phân tích RRTD có thể dùng các phương pháp định tính và định lượng hoặc kết hợp cả hai

1.2.3.4 Đo lường rủi ro tín dụng

Đo lường RRTD là việc đề ra và xem xét lại hạn mức rủi ro, giúp nhà điều hành xác định được rủi ro cần được ưu tiên theo rõi và kiểm soát

Hiện nay, NHTM các nước áp dụng nhiều phương pháp đo lường rủi ro tín dụng, sau đây là một số phương pháp và mô hình đo lường RRTD

a Phương pháp RAROC (Risk Adiusted Return on Capital)

Đo lường RRTD theo phương pháp RAROC (Risk Adiusted Return on Capital): tỷ số sinh lời có điều chỉnh theo rủi ro Hệ thống RAROC phân bổ dự trên hai nguyên tắc cơ bản: quản lý rủi ro và đánh giá hoạt động Đây là phương pháp đo lường mức độ rủi ro trong danh mục tín dụng của ngân hàng cũng như lượng vốn cần thiết để hạn chế mức độ rủi ro của người gửi tiền với một xác suất rủi ro xác định

RAROC =

Thu nhập - Tổn thất Tổn thất ngoài dự kiến

Trong đó:

Thu nhập bao gồm: Thu từ tài chính (thu từ chênh lệch lãi suất và các khoản

phí thu trước + các phí thu định kỳ)

Tổn thất dự kiến = Xác suất xảy ra tính toán thông qua xếp hạng x Giá trị/Dư

nợ khi xảy ra rủi ro x Giá trị tổn thất trong trường hợp rủi ro (tính thông qua tỷ lệ thu hồi)

Tổn thất ngoài dự kiến = Độ lệch chuẩn trong phân bổ tổn thất

RAROC là một loại rủi ro dựa trên cơ sở đánh giá khả năng sinh lời để phân tích hiệu quả tài chính có tính đến rủi ro và đưa ra kết luận về khả năng sinh lời của các hoạt động kinh doanh

Hệ thống RAROC phân bổ vốn dựa trên 2 nguyên tắc cơ bản: Quản lý rủi ro

và đánh giá hoạt động Về mục đích quản lý rủi ro, mục tiêu chính của việc phân bổ vốn cho mỗi đơn vị doanh nghiệp riêng lẻ là để xác định cấu trúc vốn tối ưu của ngân hàng RAROC cho phép các ngân hàng cấp vốn cho các đơn vị doanh nghiệp dựa trên giá trị thương mại gia tăng trên mỗi đơn vị đó

Thu nhập càng lớn thường đi đôi với rủi ro cao Ngược lại rủi ro thấp thì thu nhập cũng rất thấp Nhà quản lý NHTM lại muốn có thu nhập cao, nhưng rủi ro thấp nhất, vì vậy các NHTM mong muốn kết quả kinh doanh cao với độ rủi ro có thể giám sát và chấp nhận được

Rủi ro ở mức thấp nhất không phải lúc nào cũng tốt nhất, tùy thuộc vào từng ngân hàng mà xác định mức rủi ro cho phù hợp với quy mô của ngân hàng

Sơ đồ 1.2 Mối quan hệ của rủi ro và lợi nhuận

b Hệ thống xếp hạng tín nhiệm của Moody’s và Standard & Poor’s

Moody’s Investors Service (Moody’s) và Standard & Poor’s (S&P) là hai tổ chức có tín nhiệm lâu đời tại Mỹ và cũng là tổ chức tiên phong trong lĩnh vực xếp hạng tín nhiệm thế giới, sau đó có thêm Fitch Investors Service Ngày nay, tổ chức

tín nhiệm này của Mỹ hoạt động trên các thị trường tài chính lớn và cả những thị trường mới nổi trên toàn cầu Kết quả xếp hạng tín nhiệm của các tổ chức này được đánh giá rất cao

Phương pháp xếp hạng tín nhiệm của Moody’s tập trung vào bốn lĩnh vực chính là đánh giá môi trường ngành, đánh giá tình hình tài chính, đánh giá khả năng quản lý doanh nghiệp chú trọng vào quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ Đối với Moody’s xếp hạng chất lượng công cụ nợ dài hạn của doanh nghiệp cao nhất từ Aaa sau đó thấp dần đến C được thể hiện trong bảng dưới đây:

Bảng 1.1 Hệ thống ký hiệu xếp hạng công cụ nợ dài hạn của Moody's

So với Moody’s thì hệ thống ký hiệu xếp hạng công cụ nợ dài hạn của S&P

có thêm ký hiệu r, nếu ký hiệu xếp hạng doanh nghiệp có kèm theo ký hiệu này có nghĩa cần chú ý những rủi ro phi tín dụng có liên quan

c Mô hình điểm số Z (Z - Credit scoring model)

Đây là mô hình do E.I.Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay và phụ thuộc vào:

Trị số của các chỉ số tài chính của người vay;

Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ Từ đó Altman đã xây dựng mô hình điểm như sau:

Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5

Trong đó:

X1 = tỷ số “vốn lưu động ròng/ tổng tài sản”

X2 = tỷ số “lợi nhuận giữ lại/ tổng tài sản”

X3 = tỷ số “lợi nhuận trước thuế và lãi / tổng tài sản”

X4 = tỷ số “thị giá cổ phiếu/ giá trị ghi sổ của nợ dài hạn”

X5 = tỷ số “doanh thu/ tổng tài sản”

Trị số Z càng cao người có xác suất vỡ nợ càng thấp Vậy khi trị số Z thấp hay đạt giá trị âm thì khách hàng sẽ có nguy cơ vỡ nợ cao Mô hình cho điểm của Alman như sau:

này cũng còn nhiều hạn chế như sau: Thứ nhất, đó là việc chỉ chia khách hàng làm 2

loại vỡ nợ hay không có rủi ro vỡ nợ, trong khi đó rủi ro tín dụng có nhiều loại, như

chậm trễ trả lãi, không trả lãi, hay chậm trả gốc; Thứ hai, công thức không tính tới

nhiều nhân tố quan trọng và ảnh hưởng đáng kể tới rủi ro của món vay như độ tín

nhiệm và quan hệ giữa ngân hàng và khách hàng; Thứ ba, không có lý do rõ ràng để

giải thích sự bất biến về tầm quan trọng của các biến số theo thời gian

1.2.3.5 Kiểm soát rủi ro tín dụng

Kiểm soát RRTD là việc thực hiện những biện pháp nhằm duy trì rủi ro tín dụng ở mức độ kỳ vọng, giảm thiều tổn thất RRTD và không để ngân hàng rơi vào tình trạng đổ vỡ

Kiểm soát RRTD giúp đảm bảo an toàn cho khoản tín dụng đã cấp của ngân hàng, đồng thời theo dõi được mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng Đây là cơ

sở giúp ngân hàng thành lập công tác kiểm soát nội bộ trong ngân hàng, nâng cao công tác quản lý RRTD của ngân hàng Để thực hiện tốt nhiệm vụ kiểm RRTD ngân hàng cần làm tốt các nhiệm vụ sau:

Thực hiện tốt quy trình giám sát tín dụng: Cán bộ tín dụng phải theo sát quá trình sử dụng vốn của khách hàng có đúng mục đích không và để kiểm tra việc bảo quản vật tư hàng hóa hình thành từ vốn vay, tình hình tài sản đảm bảo, tiến độ thực hiện dự án…có thực hiện đúng theo hợp đồng hay không, giúp cho ngân hàng phát hiện và xử lý kịp thời những khoản nợ có vấn đề, qua đó có thể hạn chế được những rủi ro không cần thiết

Theo Basel, để đánh giá RRTD thì phải thỏa mãn các điều kiện:

Định kỳ, cơ quan giám sát phải đánh giá tính hiệu quả của chính sách rủi ro tín dụng và đánh giá thực tế chất lượng khoản cho vay;

Cơ quan giám sát phải xác nhận phương pháp tính dự phòng tổn thất cho vay của ngân hàng là phù hợp;

Cơ quan giám sát ngân hàng phải xem xét chính sách và thực tế áp dụng đánh giá RRTD của ngân hàng khi kiểm tra mức đủ vốn của ngân hàng;

Thông thường, ngân hàng giám sát khách hàng qua hoạt động tài khoản, qua việc phân tích báo cáo tài chính theo định kỳ, kiểm tra đảm bảo tiền vay và các thông tin từ việc thu thập từ bên ngoài…

1.2.3.6 Dự phòng tổn thất tín dụng

Dự phòng tổn thất tín dụng nhằm giúp cho các ngân hàng chủ động đối phó với các tổn thất dự kiến trên cơ sở phân loại nợ của các NHTM Trên có sở phân loại nợ, các TCTD thực hiện việc trích lập DPRR cho từng khoản vay theo nguyên

tắc được phép các định giá trị TSĐB để khấu trừ ra khỏi số tiền được trích lập với tỷ

lệ trích lập tương ứng với các nhóm nợ Ngân hàng trích dự phòng rủi ro theo tỷ lệ nhất định tùy từng loại đối tượng đầu tư vốn và tính chất của khoản đầu tư Dự phòng này sẽ bù đắp cho những rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải trong hoạt động kinh doanh

Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN của Ngân hàng nhà nước thì nợ được phân làm 5 nhóm Ngân hàng tiến hành trích lập dự phòng cụ thể và dự phòng chung trên cơ sở phân loại nợ của ngân hàng; cả 2 loại dự phòng đều tính vào chi phí hoạt động kinh doanh trong kỳ của ngân hàng

Dự phòng cụ thể được trích cho từng khoản vay và tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ quy định: Nhóm 1: 0%, nhóm 2: 5%, nhóm 3: 20%, nhóm 4: 50%, nhóm 5: 100%

Số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tính theo công thức sau:

R = max {0, (A- C)} x r

Trong đó:

R: Số tiền dự phòng cụ thể phải trích

A: giá trị của khoản nợ

C: giá trị của tài sản bảo đảm

r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể

Dự phòng chung được tính bằng 0,75% tổng dư nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4

1.2.3.7 Công cụ của quản lý rủi ro tín dụng

a Chính sách tín dụng

Chính sách tín dụng là yếu tố căn bản, là nền tảng để quản lý rủi ro tín dụng đạt hiệu quả Một chính sách tín dụng tốt là ứng dụng hiệu quả của những nguyên tắc tín dụng thích hợp với những thay đổi nhân tố của môi trường kinh tế

Chính sách tín dụng bao gồm những nội dung cơ bản sau Miêu tả thị trường tín dụng mục tiêu của ngân hàng Xác định quyền hạn, trách nhiệm của cán bộ tham gia quá trình quyết định cho vay Những thủ tục cần thiết khi đánh giá xem xét yêu cầu vay vốn của khách hàng Các tài liệu cần thiết trong hồ sơ vay vốn Hướng dẫn

tiếp nhận, đánh giá bảo quản tài sản thế chấp Chính sách phân phối xác định lãi suất, các khoản phí và thời hạn vay vốn, kì trả nợ Một bản tiêu chuẩn thích hợp áp dụng cho toàn bộ danh mục cho vay Giới hạn cho vay tối đa của từng ngành , từng nhóm sản phẩm Phát hiện phân tích và xử lý các khoản vay có vấn đề Chính sách cho vay thận trọng với các ngân hàng có khó khăn tạm thời

b Giới hạn cấp tín dụng

Phân chia giới hạn cấp tín dụng theo cấp quản lý theo nhóm khách hàng, khu vực và theo từng ngành Giới hạn nhằm kiểm soát tổn thất tín dụng do hàng loạt khách hàng gặp khó khăn với cùng một lý do, ví dụ: lĩnh vực kinh doanh bất động sản với rủi ro lớn khi thị trường đóng băng, có thể dẫn tới hàng loạt khách hàng vay vốn kinh doanh trong lĩnh vực này phá sản, không trả được nợ ngân hàng Tuy nhiên, thiết lập hệ thống thông tin thống kê báo cáo chuẩn theo ngành, lĩnh vực, hoặc bản thân khách hàng vay vốn sử dụng kinh doanh đa ngành thì việc phân loại theo tiêu chí của ngân hàng cũng gặp khó khăn Dựa trên cơ sở chính sách tín dụng từng thời kì, xếp hạng tín dụng của doanh nghiệp, quy mô hoạt động của họ, khả năng cung ứng và quản lý vốn của ngân hàng để xác định giới hạn cấp tín dụng

c Định giá khoản vay

Định giá khoản vay bao gồm lãi khoản vay và các khoản phí có liên quan Không phải đối với khách hàng nào ngân hàng cũng đưa ra một tỷ lệ lãi suất với cùng một thời hạn cho vay Việc áp dụng lãi suất cho vay như thế nào còn phụ thuộc vào việc ngân hàng đánh giá rủi ro tiềm ẩn mà khách hàng đó mang lại Khách hàng có mức độ rủi ro cao hơn sẽ phải chịu mức lãi suất cao hơn khách hàng có mức độ rủi ro thấp hơn Lãi suất có thể cố định hoặc thả nổi tức là điều chỉnh theo từng kì hạn nhất định Khi áp dụng lãi suất thả nổi sẽ hạn chế bớt tính biến động của lãi suất, giảm rủi

ro cho cả người cho vay và người đi vay Tùy thuộc vào chính sách của mình ngân

hàng cũng có thể xác định lãi suất với phần bù rủi ro phù hợp

d Xếp hạng tín dụng

Ngân hàng cần định kì thực hiện xếp hạng tín dụng cho khách hàng (mức độ rủi ro của khách hàng) Đánh giá lại món vay và tài sản thế chấp để từ đó phân bổ

dự phòng, điều chỉnh lại giới hạn cấp tín dụng cho khách hàng cho phù hợp hoặc thực hiện những biện pháp cần thiết nhằm thu hồi nợ trước hạn nếu phát hiện khoản

vay, tài sản thế chấp có dấu hiệu bất thường ảnh hưởng tới khả năng thu nợ

e Tài sản thế chấp

Tài sản thế chấp là nguồn trả nợ thứ cấp cho khoản vay nếu dự án kinh doanh của khách hàng gặp rủi ro, dòng tiền của khách hàng không đúng dự kiến Tuy nhiên khoản vay sẽ phải được thanh toán bằng tiền tạo ra từ hoạt động sản xuất kinh doanh chứ không phải bằng tài sản thế chấp Một số lượng lớn các khoản vay chỉ chủ yếu dựa vào nguồn trả nợ thứ yếu luôn trở thành nợ khó đòi Đặc biệt giá trị tài sản thế chấp (bất động sản, động sản) lại phụ thuộc vào chu kì kinh tế, sự khỏe mạnh của nền kinh tế, hệ thống tài chính, tính pháp lý của tài sản Tài sản thế chấp

là sự thay thế nghèo nàn các khoản thu và luồng tiền mặt trong kinh doanh

f Danh mục đầu tư

Quản lý danh mục nhằm làm cân đối và kiềm chế rủi ro danh mục bằng cách nhận dạng, dự báo và kiểm soát mức độ rủi ro với thị trường, ngành hàng khác nhau, khách hàng, mặt hàng, loại sản phẩm tín dụng và điều kiện hoạt động khác nhau Các dự án cho vay dài hạn có tính rủi ro cao hơn các món vay ngắn hạn, vay theo thời vụ Các món vay bằng ngoại tệ sẽ phải chịu thêm rủi ro tỷ giá bên cạnh rủi

ro tín dụng nếu trạng thái ngoại tệ của Ngân hàng không cân đối Các món vay lớn

có chi phí quản lý rẻ hơn nhưng rủi ro hơn các khoản vay nhỏ Nhận thức được điều này các ngân hàng luôn chủ động trong việc lựa chọn một danh mục đầu tư phù hợp Tuy nhiên để có được danh mục đầu tư tốt đạt hiệu quả cao phục thuộc vào sự tinh tế trong quản lý của các nhà lãnh đạo và phụ thuộc vào năng lực quản lý của từng ngân hàng

1.2.4 Hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng

1.2.4.1 Quan niệm về hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng

Hiệu quả quản lý RRTD được xem xét dưới nhiều góc độ khác nhau:

Xét về mặt kinh tế: Hiệu quả quản lý RRTD phản ánh mối quan hệ giữa lợi

ích đem lại từ quá trình quản lý RRTD và chi phí bỏ ra để đạt được các lợi ích đó

Biểu hiện của lợi ích và chi phí phụ thuộc vào mục tiêu mà chủ thể đặt ra Như vậy hiệu quả của hoạt động quản lý RRTD chính là nói đến khả năng giúp ngân hàng khống chế đến mức thấp nhất những chi phí về RRTD, làm tối đa hóa lợi nhuận kinh doanh và bảo đảm an toàn về tài chính cho ngân hàng, giúp ngân hàng đạt được một cách tốt nhất các mục tiêu đề ra với chi phí nguồn lực hợp lý nhất

Xét về mặt xã hội: Hiệu quả quản lý RRTD phản ánh trình độ sử dụng các

nguồn lực trong xã hội trong sản xuất thông qua các chỉ tiêu đặc trưng kỹ thuật được xác định bằng tỷ lệ so sánh giữa các chỉ tiêu phản ánh kết quả đạt được về kinh tế với các chỉ tiêu phản ánh chi phí bỏ ra hoặc nguồn lực được huy động vào, hay nói cách khác nó phản ánh chất lượng sử dụng nguồn lực xã hội tốt nhất với chi phí bỏ ra thấp nhất, tiết kiệm nhất góp phần đạt được các chỉ tiêu kinh tế - xã hội, thúc đẩy nền kinh tế xã hội phát triển

1.2.4.2 Tiêu chí đánh giá hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng

Để đánh giá một cách chính xác hiệu quả quản lý RRTD thì phải đánh giá một cách có hệ thống các chỉ tiêu định tính và các chỉ tiêu định lượng, đồng thời cũng cần căn cứ vào từng trường hợp cụ thể để có sự ưu tiên cho chỉ tiêu này hay chỉ tiêu khác, cho đối tượng này hay đối tượng khác

Có rất nhiều chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý RRTD, nhưng trong giới hạn phạm vi nghiên cứu của luận văn chỉ nghiên cứu những chỉ tiêu chủ yếu đánh giá hiệu quả quản lý RRTD của NHTM

a Các chỉ tiêu định tính

Hiệu quả quản lý RRTD được thể hiện qua kết quả phân tích, nhận dạng, đo lường RRTD đối với ngân hàng Do đó về mặt định tính, hiệu quả quản lý RRTD được đánh giá ở các mặt sau:

Một là, góp phần thực hiện được mục tiêu chung của ngân hàng thông qua

nhận dạng, phân tích, đo lường khả năng xảy ra rủi ro của khoản vay, từ đó góp phần không nhỏ vào quá trình ra quyết định tín dụng, bảo toàn được vốn kinh doanh, thực hiện được tốt nhất các mục tiêu mà chiến lược quản lý đã đặt ra Những mục tiêu chính là các tiêu chuẩn để đo lường sự thành công hay thất bại của chiến lược kinh doanh và cũng quyết định triết lý nền tảng cho những hoạt động quản lý rủi ro

Hai là, góp phần tạo ra một danh mục cho vay đa dạng, hiệu quả thông qua

phân tích đánh giá, đo lường rủi ro tín dụng trong từng nhóm khách hàng, từng ngành nghề cụ thể từ đó tìm ra được những danh mục cho vay có mức độ rủi ro thấp, đem lại hiệu quả cao để đầu tư, đồng thời qua đó cũng có thể tìm ra được những nhu cầu mới, những danh mục hoạt động mới cho ngân hàng

Ba là, hiệu quả quản lý RRTD còn thể hiện ở khả năng nhận dạng, xác định một

cách chính xác và đầy đủ những rủi ro có thể xảy ra đối với từng món vay, từng nhóm khách hàng và từng ngành nghề hay lĩnh vực hoạt động để có phương án đối phó kịp thời với thay đổi đó, tận dụng được những cơ hội trong các phán đoán, nhận định đó

Bốn là, hiệu quả quản lý RRTD còn thể hiện ở việc phân tích và đo lường

một cách chính xác khả năng rủi ro có thể xảy ra, không những thế những nhận định, đo lường rủi ro còn góp phần nâng cao khả năng quản lý, kiểm soát RRTD trong hoạt động của ngân hàng

Năm là, hiệu quả quản lý RRTD còn thể hiện ở việc lựa chọn các biện pháp

quản lý và kiểm soát rủi ro một cách tối ưu với chi phí thấp góp phần giảm thiểu những tổn thất, mất mát do rủi ro gây ra đối với ngân hàng

Sáu là, đóng góp vào sự tăng trưởng và phát triển kinh tế của địa phương, thể

hiện thông qua hiệu quả sử dụng nguồn lực về vốn cũng như góp phần đầu tư vào các ngành nghề lĩnh vực thế mạnh, mũi nhọn của địa phương, thông qua tìm kiếm các danh mục cho vay có hiệu quả, rủi ro ít, phát hiện và tìm kiếm những nhu cầu mới, thế mạnh mới của địa phương Đồng thời góp phần vào việc tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật thúc đẩy sản xuất phát triển, tăng kim ngạch xuất khẩu, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hóa, tạo thêm việc làm cho người lao động, nâng cao mức sống của người dân,…

Bảy là, hiệu quả quản lý RRTD biểu hiện ở tính linh hoạt của chiến lược quản

lý RRTD Chiến lược quản lý RRTD giúp cho ngân hàng thấy rõ mục đích và định hướng kinh doanh của mình, là cơ sở để xác định hình ảnh tương lai của ngân hàng Tuy nhiên điều kiện môi trường kinh doanh luôn biến đổi và tạo ra những thách thức mới, sự biến đổi nhanh chóng của môi trường có thể tạo ra những cơ hội và nguy cơ

bất ngờ Vì vậy, tính linh hoạt trong chiến lược quản lý RRTD thông qua thông tin liên lạc và giám sát có hiệu quả, khả năng nhận ra và dự đoán những thay đổi trong môi trường và phản ứng đối với chúng một cách tốt nhất, hợp lý nhất, giảm thiểu được những rủi ro có thể xảy ra cũng chính là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả RRTD

b Các chỉ tiêu định lượng

Có nhiều chỉ tiêu định lượng để đánh giá hiệu quả quản lý RRTD; nhưng thông thường người ta sử dụng một số chỉ tiêu chủ yếu: chỉ tiêu ước tính tổn thất tín dụng dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu nội bộ, hệ thống chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng; hệ thống các chỉ tiêu tài trợ tín dụng…

Một là, xây dựng được mức độ rủi ro chấp nhận (khẩu vị rủi ro) đối với hoạt

động tín dụng một cách chính xác nhằm chủ động lựa chọn các khoản vay, các khách hàng, các lĩnh vực hoạt động đem lại hiệu quả cao với mức rủi ro có thể chấp nhận được (trong tầm kiểm soát)

Việc xây dựng được mức rủi ro chấp nhận có ý nghĩa rất quan trọng trong quá trình cấp tín dụng, nó chính là cơ sở quan trọng trong phân tích và lựa chọn khách hàng Mức rủi ro chấp nhận và các điều khoản và điều kiện lựa chọn khách hàng trên thị trường mục tiêu Khi ngân hàng đã xây dựng được chiến lược kinh doanh và nhận dạng được thị trường mục tiêu, cần phải có những thước đo để phản ánh dư nợ của khách hàng đó phù hợp với mục tiêu của ngân hàng Chiến lược kinh doanh có thành hiện thực hay không là dựa vào một thị trường mục tiêu được xác định rõ ràng và tiêu chí chấp nhận rủi ro rõ ràng

Hai là, ước tính được mức tổn thất dự kiến cho từng khoản vay một cách

chính xác từ đó có những biện pháp kiểm soát rủi ro an toàn, chi phí thấp, lựa chọn được các biện pháp tối ưu trong cấp tín dụng

Đối với từng khoản vay, ngoài việc tính toán các khả năng, năng lực của khách hàng vay vốn, ngân hàng cũng phải xác định được thu nhập từ khoản vay thông qua phân tích, tính toán lợi nhuận từ phương án sản xuất kinh doanh, dự án đầu tư và cũng từ đó xác định được giá trị tín dụng chịu rủi ro (VAR) hay mức tổn thất dự kiến cho khoản vay đó, qua đó xác định được lợi nhuận ròng từ mỗi khoản

vay và hiệu quả của công tác quản lý rủi ro đó là xác định đúng, đầy đủ và chính xác mức rủi ro của mỗi khoản vay, mỗi sản phẩm từ đó có những phương án phòng ngừa, kiểm soát thích hợp nhằm thu được lợi nhuận mục tiêu với chi phí thấp nhất

Có thể thông qua phương pháp RAROC, mô hình điểm số Z, để xác định

Ba là, các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả của quản lý RRTD cũng chính là các

chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng:

 Nợ quá hạn:

Nợ quá hạn là những khoản nợ mà khách hàng không trả được nợ khi đến hạn thanh toán đã thỏa thuận trên hợp đồng tín dụng Có thể nói đây là một chỉ tiêu rộng rãi nhất để đánh giá kết quả quản lý RRTD của NHTM Chỉ tiêu này càng cao thì thì mức độ RRTD của ngân hàng càng lớn, việc quản lý RRTD của ngân hàng càng lớn, việc quản lý RRTD của ngân hàng càng kém hiệu quả

Nếu chỉ sử dụng chỉ tiêu nợ quá hạn thôi thì chưa đủ để đánh giá một cách đúng đắn hiệu quả quản lý RRTD của ngân hàng Ngoài chỉ tiêu tuyệt đối, người ta còn sử dụng chỉ tiêu tương đối là tỷ lệ nợ quá hạn Tỷ lệ nợ quá hạn là tỷ lệ được xác định như sau:

Tỷ lệ nợ quá hạn trong kỳ = Nợ quá hạn trong kỳ x 100%

Tổng dư nợ trong kỳ Chỉ tiêu này phản ánh bao nhiêu phần trăm tổng dư nợ chưa thanh toán bị quá hạn Tỷ lệ này càng cao biểu hiện khả năng quản lý RRTD của ngân hàng là chưa tốt Ngược lại tỷ lệ này thấp phản ánh việc quản lý RRTD của ngân hàng đạt hiệu quả

Tuy nhiên, nếu tỷ lệ này thấp và gần bằng 0 không có nghĩa là việc quản lý RRTD của ngân hàng là tốt, mà số tiền rủi ro khi đó chính là tổng dư nợ hiện tại của ngân hàng, không phải những khoản cho vay chưa đến hạn thanh toán là không có rủi ro Vì thế, ngoài hai chỉ tiêu định lượng cơ bản trên người ta còn sử dụng chỉ tiêu định tính

 Các khoản tín dụng có vấn đề:

Là những khoản vay chưa đến hạn, chưa được xem là nợ quá hạn nhưng đang trong quá trình theo dõi, ngân hàng phát hiện thấy khách hàng có những dấu hiệu không trả được nợ

Các chỉ tiêu về dự phòng rủi ro tín dụng:

Tỷ lệ dự phòng trên tổng dư nợ = Dự phòng rủi ro tín dụng x 100%

Tổng tài sản Chỉ tiêu này phản ánh khả năng bù đắp thiệt hại trên tổng số rủi ro có thể xảy

ra, chỉ tiêu này rất quan trọng vì nó thể hiện khả năng nhạy bén, phán đoán của nhà quản lý Nếu chỉ tiêu này cao phản ánh khả năng bù đắp thiệt hại khi có rủi ro xảy ra

là tốt và khả năng tài chính của ngân hàng là mạnh nhưng nó cũng phản ánh một phần vốn hoạt động không hiệu quả (bị giữ lại để dự phòng), nếu chỉ tiêu này thấp thì khả năng bù đắp thiệt hại khi có rủi ro là yếu Vì vậy tính toán tỷ lệ dự phòng một cách hợp lý là rất quan trọng

Tỷ lệ dự phòng trên nợ quá hạn = Dự phòng rủi ro tín dụng x 100%

Tổng dư nợ quá hạn Chỉ tiêu này chủ yếu phản ánh khả năng bù đắp rủi ro cho những khoản nợ được xác định là quá hạn NHNN quy định cụ thể tỷ lệ trích lập dự phòng với từng loại nợ

Tùy từng ngân hàng có thể trích lập dự phòng cao hơn so với quy định của NHNN

1.2.4.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng

a Các nhân tố chủ quan

Thứ nhất, nhận thức của ban giám đốc về vai trò về quản lý rủi ro tín dụng

Nhận thức của ban lãnh đạo về vai trò của hoạt động quản lý RRTD là rất quan trọng và có ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả của hoạt động quản lý RRTD Nếu ban lãnh đạo nhận thức được vai trò của quản lý RRTD sẽ chú ý đến xây dựng, chiến lược, chính sách quản lý rủi ro hợp lý: xây dựng cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro phù hợp, đầu tư cả về nhân lực và tài chính cho hoạt động cũng như các công cụ nhận dạng, đo lường phân tích kiểm soát và tài trợ trong hoạt động quản lý RRTD

Hoạt động của ngân hàng thực chất là kinh doanh rủi ro, do đó các ngân hàng luôn đứng trước sự lựa chọn giữa lợi nhuận và hạn chế rủi ro Nếu ngân hàng quá chú trọng mục tiêu lợi nhuận mà không quan tâm đúng mức tới rủi ro có thể xảy ra

là một điều nguy hiểm

Thứ hai, thâm niên hoạt động của ngân hàng

Thâm niên hoạt động của ngân hàng ảnh hưởng không nhỏ tới năng lực quản

lý rủi ro tín dụng của ngân hàng Bởi vì ngoài các yếu tố định lượng còn có các yếu

tố định tính ảnh hưởng tới hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng Ở đây, trình độ của đội ngũ cán bộ là nhân tố mấu chốt có ảnh hưởng tới hiệu quả của hoạt động quản lý RRTD Bên cạnh đó quy mô của ngân hàng cũng là nhân tố tác động tới hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng Quy mô lớn ngân hàng có nhiều lựa chọn hơn trong việc sử dụng nguồn vốn của mình, chi phí sử dụng vốn thấp hơn Thâm niên hoạt động lâu dài ngân hàng có nhiều kinh nghiệm trong việc nhận biết, phòng ngừa rủi ro cũng như xử lý những khoản nợ xấu

Thứ ba, những nhân tố chủ quan khác

Hạ tầng thông tin phục vụ cho hoạt động quản lý rủi ro tín dụng Nguồn thông tin đầu vào bao gồm thông tin lịch sử, hiện tại và xu thế phát triển của khách hàng (gồm cả thông tin tài chính và phi tài chính), thông tin về thị trường sản phẩm, môi trường đầu tư, môi trường pháp luật, chính sách của nhà nước, các thông tin thống kê

về các chỉ tiêu trung bình ngành phục vụ cho việc xếp loại khách hàng vay…

Công nghệ ngân hàng hiện đại cung cấp cho người làm công tác quản lý RRTD những công cụ hữu hiệu từ việc phát hiện sớm các RRTD có thể xảy ra đến việc cập nhật từng giờ các thông tin cần thiết cũng như các công cụ đo lường, dự đoán, mô phỏng, xây dựng các kịch bản RRTD có thể xảy ra,…

b Các nhân tố khách quan

Từ phía khách hàng vay: RRTD từ phía người vay là một trong những loại

rủi ro dẫn đến tổn thất nhiều nhất cho ngân hàng, khi người vay không thực hiện đúng theo hợp đồng tín dụng Nguyên nhân trình độ yếu kém của người vay trong

dự đoán các vấn đề kinh doanh, yếu kém trong quản lý, chủ định lừa đảo cán bộ ngân hàng chây ì không trả nợ

Từ phía các cơ quan quản lý: ngân hàng là một ngành chịu nhiều hoạt động

kiểm tra, giám sát từ cơ quan chủ quản trực tiếp là ngân hàng nhà nước Vì vậy, nếu các văn bản, quy định của ngân hàng nhà nước phù hợp, kịp thời và chuẩn mực thì

sẽ là một định hướng tốt cho các NHTM trong việc triển khai các biện pháp quản lý RRTD có hiệu quả

Các điều kiện môi trường: Sự thay đổi trong các chính sách thuế, chính sách

xuất nhập khẩu, chính sách cho vay chỉ định của Nhà nước, quy định về đất đai, nhà ở… do nhà nước ban hành Vấn đề chu kỳ kinh tế, lạm phát, thất nghiệp… mà các nhà quản lý không thể dự báo được, ví dụ như đóng băng của thị trường bất động sản trong thời gian vừa qua đã ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả quản lý RRTD

1.3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng trên thế giới và ở Việt Nam

1.3.1 Kinh nghiệm trên thế giới

1.3.1.1 Kinh nghiệm từ Ngân hàng Nova Scotia - Canada

Mô hình quản lý RRTD ở từng ngân hàng sẽ không hoàn toàn giống nhau, tùy thuộc vào một loạt các yếu tố như trình độ phát triển, tính chất hoạt động, hình thức

sở hữu, quan niệm của lãnh đạo ngân hàng v.v Nhằm hướng tới một mô hình chuẩn, hiệu quả, có thể xem xét mô hình quản lý rủi ro của Ngân hàng Nova Scotia - Canada

(Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam đã có đoàn công tác tìm hiểu, học hỏi tại

ngân hàng vào tháng 4/2009) hiện là ngân hàng đầu của Canada về hiệu quả trong

quản lý rủi ro nói chung, RRTD nói riêng, được Fitch xếp hạng AA-, Standar & Poor’s xếp hạng AA- và Moody’s xếp hạng Aa1 Bảng 1.2 trình bày kết quả đánh giá chất lượng tài sản tín dụng trong giai đoạn 20011-2012 của Scotia Group

Bảng 1.2 Chất lƣợng quản lý rủi ro tín dụng Scotia Group

Xếp loại Loại xếp theo hạng

nội bộ của Scotia *

Cơ cấu danh mục tín dụng (%)

2007 2008

1 Loại đầu tư

2 Loại đầu cơ

3 Loại có vấn đề

1-10 11-17 18-12

49,6 46,5 48,1 51,7 2,3 1,8

Nguồn: Báo cáo thường niên của Scotia Group năm 2011, 2012

Ghi chú: (*) Scotia có hệ thống xếp hạng nội bộ chia khách hàng thành 22 hạng rủi ro (hạng 1 là rủi ro thấp nhất) Các khách hàng từ hạng 18 trở xuống 22 được coi là khách hàng có vấn đề (có nợ xấu)

Nhìn chung, mô hình quản lý rủi ro tín dụng mà Nova Scotia đang áp dụng

có một số nét chính như sau:

Về cơ cấu tổ chức: có sự tách bạch rõ ràng giữa nhiệm vụ quản lý rủi ro và

kinh doanh, đây được coi là nguyên tắc hàng đầu nhằm đảm bảo rủi ro được nhận biết và quản lý một cách hiệu quả Bộ phận quản lý rủi ro tín dụng là một bộ phận nằm trong mảng quản lý rủi ro nói chung Hệ thống quản lý rủi ro được tách bạch độc lập với bộ phận khách hàng và báo cáo trực tiếp lên lãnh đạo cao nhất Bộ phận quản lý rủi ro tín dụng cũng được tổ chức một cách tách bạch giữa bộ phận xây dựng chính sách với bộ phận quản lý rủi ro và bộ phận xây dựng mô hình

Bộ phận quản lý rủi ro được phân cấp theo ngành dọc xuyên suốt từ Hội sở chính xuống các trung tâm và chi nhánh Các trung tâm lớn được phân bố theo khu vực địa lý hoạt động của ngân hàng, mỗi trung tâm trực tiếp xử lý các công việc liên quan đến quản lý rủi ro đối với các chi nhánh trong khu vực và báo cáo trực tiếp lên hội sở chính

Về thẩm quyền, bộ phận quản lý rủi ro là bộ phận cấp hạn mức, mức tại chi

nhánh là thấp nhất thường chỉ được giải quyết trực tiếp đối với khách hàng cá nhân, cho vay tiêu dùng Vượt mức chi nhánh, quản lý rủi ro chi nhánh trình lên quản lý rủi ro khu vực và cuối cùng vượt mức khu vực, quản lý rủi ro khu vực sẽ đệ trình

lên quản lý rủi ro hội sở chính

Thẩm quyền của bộ phận rủi ro còn thể hiện việc tham gia vào hội đồng tín dụng Ngân hàng này quy định mọi cấp hội đồng tín dụng phải có thành viên từ bộ phận rủi ro Nguyên tắc số thành viên rủi ro phải chiếm 1/2 thành viên hội đồng tín dụng, Chủ tịch hội đồng bắt buộc là người thuộc bộ phận rủi ro và ý kiến của thành viên rủi ro có ảnh hưởng mạnh hơn Chẳng hạn, trong trường hợp có sự bất đồng với tỷ lệ 50:50, thì ý kiến của bộ phận rủi ro là ý kiến cuối cùng

Đối với khoản vay từ chối thì phải được quyết định ít nhất bởi hai cấp của bộ

phận quản lý rủi ro, đảm bảo không bỏ lỡ cơ hội kinh doanh