Báo cáo nghiên cứu thực tế công tác kế toán tại công ty

GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 i GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT KÍ HIỆU TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội CBCNV Cán công nhân viên TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn CPQLDN Chi phí quản lí doanh nghiệp CCDC Công cụ dụng cụ BHXH Bảo hiểm xã hội ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông 10 VAT Thuế giá trị gia tăng 11 HĐQT Hội đồng quản trị 12 TĐCĐ TSCĐ 13 QLDN Quản lí doanh nghiệp 14 BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ 15 TGNH Tiền gửi ngân hàng 16 TK Tài khoản 18 TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 v GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 vi GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU ******************************** Việc chuyển đổi kinh tế nước ta từ kinh tế tập trung sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà Nước mang lại đổi thay không nhỏ cho kinh tế, song mang lại nhiều hội thách thức cho doanh nghiệp nước Đặc biệt Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO doanh nghiệp ngày phải nỗ lực để nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí, đảm bảo doanh thu gia tăng lợi nhuận nhằm khẳng định vị thị trường nước Để làm điều phận kế toán có vị trí quan trọng, công cụ đắc lực để điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp thông tin tài kịp thời, xác; việc chấp hành nghiêm chỉnh sách chế độ quản lý kinh tế tài chính; thời điểm kinh tế Thế Giới chững lại có xu hướng giảm phát Là công cụ quản lý hiệu đóng vai trò ngày quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp, hệ thống kế toán doanh nghiệp trọng hòan thiện theo chuẩn mực pháp lý phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn Và Xây Dựng Vĩnh Hưng công ty có lịch sử phát triển không lâu có hệ thống tổ chức máy kế toán hoàn thiện phù hợp Trong qua trình nghiên cứu thực tế công tác kế toán Công ty, em xin hoàn thiện báo cáo tổng hợp với ba phần cụ thể sau: Nội dung báo cáo tổng hợp gồm có phần sau: SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 vii GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế- kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần thương mại tư vấn đầu tư Vĩnh Hưng Phần 2: Tổ chức máy kế toán hệ thống kế toán Công ty Cổ phần thương mại tư vấn đầu tư Vĩnh Hưng Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch toán kế toán Công ty Cổ phần thương mại tư vấn đầu tư Vĩnh Hưng Mặc dù cố gắng song lần em tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế nên chắn không tránh khỏi thiếu sót Vì em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.Sĩ Mai Vân Anh, Ban lãnh đạo công ty với anh chị phòng kế toán tận tình giúp đỡ em trình thực tập Và em mong nhận ý kiến thầy cô bạn để em hoàn thiện tốt chuyên đề thực tập Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2013 Sinh Viên Trần Thị Thúy SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 viii GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ phần thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng 1.1.1 Giới thiệu Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn Xây Dựng Vĩnh Hưng Tên công ty: Công ty Cổ phần Thương mại Tư vấn Xây dựng Vĩnh Hưng Tên giao dịch: Vinh Hung Trading Consulting and Construction Joint Stock Company (VinhHung TCC JSC) Trụ sở : Lô BT2- Ô số 49, Bắc Linh Đàm, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, Hà Nội Văn phòng đại diện: Phòng 304, tòa nhà DC, số 111D, Lý Chính Thắng, Quận 3, TP Hồ Chí Minh Tel: +84 43540 1770/ +84 835264188 Fax: +84 43540 1771 MST: 0102054565 Quyết định thành lập: Hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Công ty cổ phần số 0102 054 565 Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 20/10/2006, chứng nhận thay đổi lần thứ ngày 16/09/2010, chứng nhận thay đổi lần thứ ngày 07 tháng 11 năm 2012 SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp Bảng 1.1 Danh sách cổ đông sáng lập Công ty Stt Tên cổ đông Võ Tá Lương Nơi đăng ký hộ thường trú cá nhân địa trụ sở tổ chức Số 23B, đường Lý Số cổ phần phổ thông Giá trị cổ phần phổ thông 27.00 2.700.000.00 0 thành phố Vinh, 21.60 2.160.000.00 tỉnh Nghệ An Tổ 41, cụm 5, 0 quận Tây Hồ, Hà 21.60 2.160.000.00 Nội Phòng 1106, Nơ 8, 0 37.80 3.780.000.00 Nam Đế, phường Hàng Mã, Tỉ lệ(%) 25 quận Quang Hoàn Kiếm, Xóm Trung, Đào Quang Huy Nguyễn Anh Vũ xã Vĩnh Tân, 20 phường Xuân La, 20 bán đảo Linh Trần Đức Tiến Đàm, quận Hoàng Mai, 0 35 Hà Nội(Nguồn phòng hành nhân Công ty) Khi thành lập, vốn điều lệ công ty 5.400.000.000 đồng ( Năm tỷ bốn trăm triệu đồng), tương đương với 54.000 cổ phần phổ thông; mệnh giá cổ phần 100.000 đồng, vốn điều lệ công ty tăng dần qua năm Hiện vốn điều lệ công ty 10.800.000.000 (Mười tỷ tám trăm triệu đồng), tổng số cổ phần 108.000 đồng/ cổ phần SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp 1.1.2 Tình hình phát triển Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn Xây Dựng Vĩnh Hưng Công ty Cổ phần Thương mại Tư vấn Xây dựng Vĩnh Hưng ( sau gọi Công ty) nhà cung cấp hàng đầu Việt Nam sản phẩm cáp thép dự ứng lực, khe co giãn, gối cầu, neo, vật tư thiết bị khác phục vụ cho thi công xây dựng giao thông, nhà cao tầng công trình xây dựng công nghiệp Một số công trình kể đến dự án đầu tư xây dựng mở rộng đường Láng- Hòa Lạc, dự án đường cao tốc Cầu Giẽ- Ninh Bình, dự án đường vành đai 3- Hà Nội, dự án xây dựng cầu Nhật Tân nhiều công trình lớn khác Được thành lập từ năm 2006, với đội ngũ nhân viên đông đảo giàu kinh nghiệm, trình độ kỹ thuật cao Công ty ngày khẳng định vị thị trường nước Cụ thể toàn cán công nhân viên công ty 60 người nhân viên văn phòng 50người (cả trụ sở văn phòng đại diện) với trình độ cấp bậc khác Trong đó: Trình độ Đại Học:45 người Trình độ Cao Đẳng: 05 người Lao động phổ thông: 10 Hơn 90% sản phẩm Công ty nhập từ nước có công nghiệp phát triển Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc, Malaysia, Thái Lan, v v…theo hệ tiêu chuẩn phổ biến: ASTM, ANSI (Mỹ), BS (Anh), JIS (Nhật bản), DIN (Đức), EN (Châu Âu), GB (Trung Quốc)…Vì vậy, Công ty đáp ứng tốt yêu cầu chất lượng sản phẩm cho dự án, công trình Bên cạnh đó, nỗ lực với sách giá cạnh SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp tranh dịch vụ chăm sóc khách hàng chuyên nghiệp chắn làm hài lòng tất khách hàng, đem đến cho khách hàng “sản phẩm ưu việt, giá ưu đãi, dịch vụ hoàn hảo” Hiện nay, sản phẩm Công ty cung cấp số lượng lớn cho thị trường miền Bắc nước nhận đánh giá cao khách hàng đối tác Công ty không ngừng tìm kiếm cung cấp sản phẩm ưu việt hơn, đào tạo phát triển đội ngũ cán nhân viên, nâng cấp sở hạ tầng trang thiết bị làm việc nhằm phục vụ tốt yêu cầu khách hàng Nỗ lực tương lai tốt đẹp mục tiêu thành viên Công ty cổ phần thương mại tư vấn xây dựng Vĩnh Hưng 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Thương Mại Tư Vấn Xây Dựng Vĩnh Hưng 1.2.1 Chức Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn Xây Dựng Vĩnh Hưng Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn Xây Dựng Vĩnh Hưng thành lập với chức sử dụng có hiệu nguồn vốn, nguồn nhân lực để từ thực kinh doanh sản phẩm thiết bị phục vụ cho thi công công trình, dự án nhà cao cấp, xây dựng công nghiệp dịch vụ có chất lượng tốt phục vụ cho nhu cầu ngày cao xã hội 1.2.2 Nhiệm vụ Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn Xây Dựng Vĩnh Hưng  Sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập  Thực đầy đủ quyền nghĩa vụ Nhà Nước, SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp  Thực phân phối lao động không ngừng chăm lo cải thiện đời sống vật chất tinh thần , bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, khoa học kỹ thuật chuyên môn cho CBCNV công ty,  Bảo vệ doanh nghiệp, bảo vệ sản xuất, bảo vệ môi trường góp phần xây dựng xã hội văn minh, lịch phát triển 1.2.3 Ngành nghề kinh doanh Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn Xây Dựng Vĩnh Hưng  Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng sở san lấp mặt bằng;  Tư vấn đầu tư xây dựng (chỉ hoạt động đủ lực theo quy định pháp luật); trang trí nội ngoại thất công trình xây dựng  Sản xuất, buôn bán vật tư, máy móc trang thiết bị phục vụ nghành xây dựng; khai thác, kinh doanh, vận chuyển vật liệu xây dựng;  Ứng dụng công nghệ thi công công trình; vận tải hảng hóa, ủy thác xuất nhập khẩu, dịch vụ khai thuế hải quan  Sản xuất, buôn bán, lắp đặt, cho thuê, bảo dưỡng, bảo hành máy, thiết bị máy công nghiệp, lâm nghiệp, xây dựng, giao thông; SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp Hàng ngày vào chứng từ gốc, bảng kê, bảng phân bổ, kế toán dùng làm ghi Sổ nhật ký chung nhật ký đặc biệt Đồng thời ghi sổ kế toán chi tiết chi phí Căn vào Sổ Nhật ký chung nhật ký đặc biệt, kế toán ghi sổ TK 154 sổ có liên quan Cuối tháng kế toán tính số phát sinh Nợ - Có số dư tài khoản Sổ cái; vào Sổ kế toán lập bảng cân đối số phát sinh đối chiếu số liệu bảng tổng hợp chi tiết với Sổ Sau đối chiếu số liệu khớp kế toán tiến hành lập Báo cáo tài 2.3.3.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí quản lý doanh nghiệp khoản chi phí có liên quan đến toàn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty mà không tách riêng biệt cho hoạt động - Phân loại chi phí quản lý doanh nghiệp: + Tiền lương, tiền phụ cấp, tiền ăn ca công nhân thi công, khoản trích BHXH, KPCĐ CBCNV Công ty + Các khoản chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ văn phòng; chi phí khấu hao nhà cửa, vật kiến trúc TSCĐ khác dùng chung cho toàn Công ty, + Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ dùng chung cho toàn Công ty; khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp; chi phí dịch vụ mua khoản chi phí tiền khác -Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu (Sơ đồ 2.11) _ Các chứng từ sử dụng: + Hóa đơn VAT, + Chứng từ chi phí quản lý doanh nghiệp _ Trình tự luân chuyển chứng từ: SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 43 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp + Các chứng từ gốc liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp tập hợp cuối kỳ chuyển cho kế toán tổng hợp ghi sổ Sơ đồ 2.11 Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp TK 642 TK 334, 338 TK 111, 138 Chi phí nhân viên quản lý Các khoản ghi giảm TK 152, 153 Chi phí vật liệu, CCDC TK 214 TK 911 Chi phí khấu hao TSCĐ TK 333, 111, 112 Kết chuyển chi phí quản lý xác định kết kinh doanh Các khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp NSNN TK 331, 111, 112, 133 Chi phí khác TK 133 Thuế VAT khấu trừ 2.3.3.3 Kế toán xác định doanh thu, giá vốn cung cấp hàng hóa, dịch vụ - Doanh thu Công ty chủ yếu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn thường chiếm tỷ lệ lớn doanh thu - Tài khoản kế toán sử dụng: + TK 511- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ + TK 632- Giá vốn hàng bán TK chi tiết cho đối tượng dịch vụ sau: + TK 5111: Doanh thu bán hàng, + TK 5112: Doanh thu cung cấp dịch vụ SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 44 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp _ Phương pháp hạch toán tổng hợp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ 2.12 Sơ đồ hạch toán tổng hợp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.3.3.2 Kế toán xác định kết kinh doanh - Kết kinh doanh doanh nghiệp tiêu phản ánh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + TK kế toán sử dụng: TK 911- Xác định kết kinh doanh + Cuối quý cuối năm, kế toán tổng hợp tiến hành kết chuyển khoản doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng sang TK 911 Kết kinh doanh Công ty kỳ chuyển sang TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối để xác định lãi- lỗ có biện pháp xử lý - Kế toán giá vốn hàng bán: + Căn vào biên kiểm kê hàng hóa, hóa đơn đỏ, số dư đầu kỳ hàng hóa để xác định giá vốn hàng bán xuất bán theo công thức: Tổng giá vốn hàng bán = Dư đầu kỳ + Nhập kỳ - Tồn cuối kỳ + Đối với hàng hóa, kế toán mở sổ theo dõi riêng giá vốn hàng hóa Khi xuất bán kế toán tính theo phương pháp nhập bình quân gia quyền SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 45 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp Cuối tháng vào chứng từ gốc phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT; sổ chi tiết TK 152, TK 153, TK 156, TK 632 sau chuyển sang TK 911 để xác định kết kinh doanh -Kế toán khoản giảm trừ doanh thu: + Trong trình tiêu thụ hàng hóa, hàng hóa Công ty giao cho khách hàng không quy cách, phẩm chất nêu hợp đồng kinh tế Công ty giảm giá cho khách hàng Bên cạnh Công ty chiết khấu thương mại cho khách hàng quen thuộc, toán sớm tiền hàng Công ty hàng bán bị trả lại + Trong kỳ phát sinh khoản giảm giá, chiết khấu thương mại kế toán hạch toán vào TK 532, TK 521 Cuối kỳ kết chuyển tổng số tiền giảm giá hàng bán, chiết khấu thương mại vào TK 511 để xác định doanh thu thực kỳ SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 46 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.13 Trình tự ghi sổ kế toán doanh thu tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty Hoá đơnVAT Phiếu thu, Báo có Các chứng từ khác Nhật ký chung Nhật ký đặc biệt Sổ chi tiết TK 156 ,632 ,642, 511, 911 Sổ Cái TK 156, 632,131,511,641, 642,911 Bảng cân đối phát sinh Bảng tổng hợp TK511,632 , 642, 421 Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Hàng ngày vào chứng từ gốc tập hợp chuyển cho kế toán làm ghi Sổ nhật ký chung sổ nhật ký đặc biệt (Các chứng từ ghi sổ nhật ký đặc biệt không ghi sổ nhật ký chung) đồng thời ghi Sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết giá vốn, sổ chi phí quản lý doanh nghiệp, sổ chi tiết xác định kết kinh doanh Căn vào Sổ nhật ký chung ( nhật ký đặc biệt) kế toán ghi sổ TK 511, TK 154, TK 632, TK 642, TK 911, TK 641 sổ có liên quan SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 47 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp Cuối tháng kế toán khóa sổ tính số phát sinh Nợ - Có số dư tài khoản Sổ cái, vào Sổ kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh Từ sổ kế toán chi tiết, kế toán lập Bảng tổng hợp chi tiết TK 511, TK 632, TK 642 đồng thời đối chiếu với số liệu Bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu số liệu khớp kế toán sử dụng để lập Báo cáo tài 2.3.4 Kế toán vốn tiền 2.3.4.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty - Vốn tiền bao gồm tiền khoản tương đương tiền khoản mục trình bày bảng cân đối kế toán, tài sản có tính khoản cao - Vôn tiền Công ty bao gồm khoản mục tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển 2.3.4.2 Phương pháp hạch toán vốn tiền - Tài khoản sử dụng: TK 111- Tiền mặt, TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Do đối tác làm ăn Công ty chủ yếu công ty nước nên đồng tiền giao dịch ngoại tệ chiếm tỷ trọng tương đối lớn Vì Tk cấp 2, cấp sử dụng nhiều.Chẳng hạn như: TK 11223- Tiền USD gửi Ngân hàng Thương Mại Cổ Phẩn Quân Đội- chi nhánh Thanh Xuân, TK 11222- Tiền JPY gửi Ngân hàng An Bình TK 11221- Tiền JPY gửi Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Hoàn Kiếm TK 1123: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý TK 1112: Tiền mặt ngoại tệ TK 11121: Tiền mặt quỹ -USD TK 11122: Tiền mặt quỹ - NDT SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 48 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp TK 11123: Tiền mặt quỹ- Đô la Singapore TK 11124: Tiền mặt quỹ- Yên Nhật TK 11125: Tiền mặt quỹ Won Hàn Quốc - Phương pháp hạch toán vốn tiền: (Sơ đồ 2.14) Sơ đồ 2.14 Phương pháp hạch toán vốn tiền SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 49 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp 2.3.4.3 Trình tự lập luân chuyển chứng từ vốn tiền - Các chứng từ sử dụng: + Phiếu thu (01-TT) + Phiều chi (02- TT) + Giấy đề nghị tạm ứng (03- TT) + Giấy toán tạm ứng ( 04- TT) + Biên lai thu tiền (06- TT) + Bảng kiểm kê quỹ + Giấy báo Nợ- Có Ngân hàng + Bảng kê tiền gửi _ Trình tự luân chuyển chứng từ: (Sơ đồ 2.16) Sơ đồ 2.15 Trình tự luân chuyển chứng từ nghiệp vụ thu tiền mặt Trong đó: (1) Người nộp tiền đề nghị nộp tiền (2) Kế toán toán lập liên phiếu thu theo Mẫu 01-TT Liên lưu quyển, liên chuyển cho thủ quỹ (3) Thủ quỹ dựa vào liên phiếu thu, thu tiền, ghi sổ quỹ Giao liên phiếu thu cho người nộp tiền (4) Liên phiếu thu lại chuyển cho kế toán toán ghi sổ (5), (6) Kế toán trưởng giám đốc kí phiếu thu (kế toán trưởng ký trước, giám đốc ký sau) Sau đó, kế toán bảo quản lưu trữ chứng từ SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 50 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 2.16 Trình tự luân chuyển chứng từ nghiệp vụ chi tiền mặt (1) Bộ phận có nhu cầu lập chứng từ đề nghị chi (2) Giám đốc, kế toán trưởng kí duyệt chi (giám đốc ký trước, kế toán trưởng ký sau) (3) Trên sở chứng từ đề nghị chi, kế toán toán lập liên phiếu chi Liên lưu quyển, Liên (nếu có) chuyển cho thủ quỹ (4) Thủ quỹ dưa liên phiếu chi để chi tiền ghi sổ quỹ (Người nhận tiền nhận liên phiếu chi có) Sau chuyển liên phiếu chi cho kế toán toán (5) Kế toán toán ghi sổ (6) Giám đốc kế toán trưởng kí phiếu chi (kế toán trưởng ký trước, giám đốc ký sau) Sau đó, kế toán bảo quản lưu trữ chứng từ 2.3.4.4 Quy trình ghi sổ kế toán vốn tiền + Hàng ngày, kế toán vào chứng từ gốc tiền mặt TGNH phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có làm ghi Sổ nhật ký SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 51 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp chung đồng thời mở sổ kế toán chi tiết tiền mặt, TGNH ghi sổ nhật ký đặc biệt ( Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ) Nếu kế toán ghi Sổ nhật ký đặc biệt không ghi Sổ nhật ký chung + Từ Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt, kế toán tiến hành ghi Sổ TK 112, TK 112 tài khoản có liên quan TK 511, TK 131 + Cuối kỳ, từ sổ chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết Sau tổng hợp số liệu Sổ kế toán đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết Căn vào số liệu Sổ kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh + Khi khớp số liệu kế toán tiến hành lập Báo cáo tài Sơ đồ 2.17 Quy trình sổ kế toán vốn tiền Chứng từ gốc tiền TGNH Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ chi tiêt tiền mặt, TGNH Sổ TK 111, 112 Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết Ghi ngày Ghi vào cuối tháng Báo cáo tài Đối chiếu SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 52 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần Thương Mại Tư Vấn xà Xây Dựng Vĩnh Hưng Trong năm gần đây, đứng trước suy giảm kinh tế toàn cầu, doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam gặp nhiều khó khăn tình hình tài Song với nỗ lực không ngừng với niềm tin CBCNV tạo dựng cho Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn Xây Dựng Vĩnh Hưng chỗ đứng vững thương trường Kể từ thành lập đến nay, Công ty trải qua nhiều giai đoạn khó khăn Công ty không ngừng phát triển hoàn thiện hệ thống pháp lý hệ thống kế toán trọng nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao 3.2.1 Ưu điểm: Như trình bày máy kế toán Công ty tổ chức theo mô hình kiểu tập trung, mô hình hoàn toàn phù hợp với quy mô vừa nhỏ đặc thù kinh doanh Công ty Đội ngũ kế toán Công ty có lực, trình độ cao, nhiệt tình có trách nhiệm công việc hiệu công việc cao Việc lập báo cáo tiến hành cách đặn; định kỳ đảm bảo cho việc cung cấp thông tin tài nhanh, xác, đầy đủ phản ánh khái quát tình hình tài Công ty Bên cạnh tổ chức kế toán Công ty thực hệ thống phần mềm kế toán suất hiệu cao Hầu hết hệ thống chứng từ sổ sách kế toán tuân thủ chế độ kế toán hành Phần lớn hệ thống sổ sách công ty đầy đủ, tỉ mỉ, công việc phần hành kế toán thực trôi chảy Cùng với việc hạch toán sổ tổng hợp Công ty mở sổ chi tiết, bảng kê để theo dõi SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 53 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp chi tiết loại hàng hóa, chi phí doanh thu Việc lập luân chuyển chứng từ kế toán thực nghiêm ngặt theo chế độ quy định đảm bảo tính khách quan tuân thủ chứng từ Ngoài trang sổ sổ hay sổ chi tiết tài khoản, phần tài khoản đối ứng Công ty ghi rõ tài khoản đối ứng Nợ tài khoản đối ứng Có từ giúp cho việc theo dõi dễ dàng Chứng từ luân chuyển có kết cấu cách hợp lý phù hợp với đặc điểm hoạt động sản kinh doanh Công ty Hệ thống sổ sách, chứng từ lập luân chuyển cách khoa học, ngăn nắp tạo điều kiện thuận lợi cho việc tìm kiếm, lưu trữ, bảo quản việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kịp thời đầy đủ Chứng từ luân chuyển có kết cấu cách hợp lý phù hợp với đặc điểm hoạt động sản kinh doanh Công ty Hệ thống sổ sách, chứng từ lập luân chuyển cách khoa học, ngăn nắp tạo điều kiện thuận lợi cho việc tìm kiếm, lưu trữ, bảo quản việc hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kịp thời đầy đủ xác 3.2.2 Nhược điểm: Bên cạnh ưu điểm tổ chức máy kế toán Công ty số nhược điểm sau: Công ty chưa phân phận kế toán theo dõi bán buôn bán hàng trực tiếp nên dẫn đến đan xen lẫn việc hạch toán chi tiết đối chiếu, kiểm tra chi tiết theo chứng từ Chứng từ liên quan đến việc chi tiêu tháng tập hợp kịp thời chưa phản ánh đầy đủ nội dung nghiệp vụ kế toán phát sinh Trong trình thực ghi chép sổ sách kế toán có nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng bị bỏ sót không cân đối chứng từ ghi sổ SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 54 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp Hệ thống máy in phục vụ cho Công tác in ấn tài liệu Công ty hạn chế, hệ thống phần mềm kế toán gặp nhiều vấn đề gây tốn thời gian, giảm hiệu suất làm việc làm sai lệch thông tin kế toán 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán công ty Tổ chức công tác kế toán Công ty tuân thủ chuẩn mực kế toán Việt Nam, tuân thủ sách thuế nhà nước Tổ chức chứng từ kế toán luân chuyển chứng từ quy định Bộ chứng từ gốc Công ty mua trực tiếp từ Bộ tài Hệ thống tài khoản Công ty theo định số 15/2006 có điều chỉnh phù hợp với điều kiện kinh doanh Công ty Hệ thống sổ sách kế toán tổ chức theo hình thứcNhật ký chung phù hợp điều kiện quy mô trình độ đội ngũ kế toán viên Công ty Hệ thống báo cáo tài Công ty lập đẩy đủ quy định Công ty xây dựng hệ thống sơ đồ tài khoản cụ thể, hạn chế đáng kể sai phạm hạch toán kế toán Các tiêu phân tích kinh tế luôn bám sát với mục tiêu đề công ty Phòng kế toán Công ty có nhân viên phân tích tài chính, công tác tài Công ty thực tương đối tốt giúp cho Ban Giám Đốc đưa định đắn 3.3 Một số ý kiến đề xuất hoàn thiện công tác kế toán Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn Xây Dựng Vĩnh Hưng Trang bị thêm số máy móc phục vụ cho công tác kế toán máy in phòng kế toán Phân chia khối lượng công việc phù hợp nhân viên phần hành kế toán áp lực Kế toán tổng hợp lớn Khi trang bị thêm thiết bị hay phần mềm công tác đào tạo kỹ sử dụng chương trình kế toán cho cán phòng kế toán cần thiết Kiến nghị việc cắt giảm chi phí sử dụng chi phí có hiệu SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 55 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp KẾT LUẬN Sau Việt Nam hội nhập kinh tế quốc tế doanh nghiệp vừa nhỏ phải đương đầu với nhiều cạnh tranh để tồn phát triển Muốn làm điều Công ty phải quan tâm đến tổ chức công tác kế toán, tài cho hiệu nhằm đưa giải pháp hữu ích, giảm thiểu rủi ro kinh doanh Trong thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực tế Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn xà Xây Dựng Vĩnh Hưng, em cố gắng vận dụng lý thuyết vào thực tế, học hỏi kỹ làm việc thực tế trau dồi kiến thức thân Song thời gian thực tập có hạn, kinh nghiệm thân hạn chế không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận góp ý đánh giá, nhận xét Giảng viên- Thạc sĩ Mai Vân Anh anh, chị phòng kế toán Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn Xây DựngVĩnh Hưng để em hoàn thiện tốt báo cáo thực tập tổng hợp Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 56 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Lý thuyết hạch toán kế toán – Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân.2008 Nhà xuất Tài Chính Giáo trình Kế toán tài doanh nghiệp- Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân 2008 Nhà xuất Tài Chính Giáo trình Tổ chức hạch toán kế toán – Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân.2008 Nhà xuất Tài Chính Báo cáo tài Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn Xây Dựng Vĩnh Hưng Tài liệu tham khảo phòng Hành Chính- Nhân Sự Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn Xây Dựng Vĩnh Hưng SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 57 [...]... biệt kế toán trưởng đã có thâm niên 10 năm trong nghề Hiện nay phòng kế toán của công ty có 1 kế toán truởng, 4 kế toán viên và 1 thủ quỹ Do tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung nên mọi công tác kế toán được thực hiện ở phòng kế toán của công ty, từ việc thu thập chứng từ , ghi sổ chi tiết đến việc lập báo cáo kế toán Các đội thi công không tổ chức kế toán riêng Phương thức tổ chức kế toán tại. .. được kế toán trưởng và người đại diện theo pháp luật của đơn vị kế toán ký, đóng dấu của đơn vị - Thời gian công ty lập báo cáo tài chính là theo kỳ kế toán năm là năm dương lịch hoặc kỳ kế toán năm là 12 tháng tròn sau khi thông báo cho cơ quan thuế - Thời hạn nộp báo cáo tài chính: Đối với báo cáo năm, đơn vị kế toán phải nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán. .. Vĩnh Hưng KẾ TOÁN TRƯỞNG CHUYÊN VIÊN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TSCĐ & CCDC KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN NỘI BỘ THỦ QUỸ Quan hệ lãnh đạo trực tiếp Quan hệ nghiệp vụ giữa các nhân viên kế toán SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 21 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn và Xây Dựng Vĩnh Hưng 2.2.1 Các chính sách kế toán áp dụng tại Công ty Cổ Phần... máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn và Xây Dựng Vĩnh Hưng 2.1.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán, chức năng và nhiệm vụ của từng phần hành kế toán trong Công ty Cổ Phần Thương Mại Tư Vấn và Xây Dựng Vĩnh Hưng Bộ máy kế toán của công ty bao gồm 06 người được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, phù hợp với quy mô, trình độ lao động và cơ cấu lao động của Công ty. .. năm - Công ty có lập báo cáo kế toán quản trị: Báo cáo các khoản phải thu, phải trả, tình hình công nợ, tình hình nhập- xuất- tồn các hàng hóa, báo cáo phân tích kết quả về tài chính Tất cả các báo cáo này được gửi về Ban Giám Đốc Công ty - Nơi nộp Báo Cáo Tài Chính: + Cục thuế quận Hoàng Mai- Hà Nội, + Cục thống kê Thành phố Hà Nội, SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 30 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực. .. KT2K12 29 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2.5 Tổ chức hệ thống Báo CáoTài Chính - Hiện nay, Công ty áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Theo đó, Báo cáo tài chính của Công ty bao gồm: - Báo cáo bắt buộc phải lập: + Bảng Cân đối kế toán: Mẫu số B 01 - DNN + Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu... hướng dẫn và triển khai thực hiện các quy chế, chính sách, quy trình trong hoạt động kế toán, + Tổ chức thực hiện công tác hạch toán kế toán đảm bảo yêu cầu chính xác, kịp thời, phân tích tài chính công ty trong ngắn hạn, quản lý nguồn vốn + Quản lý tài sản, chi phí, theo dõi công nợ và lập các báo cáo kế toán, + Xây dựng, triển khai và giám sát thực hiện quy chế tài chính trong công ty, + Kiểm soát các... chính kế toán, tổ chức thực hiện công tác kế toán đảm bảo đúng chế độ và nguyên tắc quản lý tài chính của Nhà nước và Công ty, lập các báo cáo liên quan đến hoạt động tài chính kế toán, thực hiện việc quản lý nguồn vốn, đảm bảo huy động vốn phục vụ cho kế hoạch sản xuất Chức năng của Phòng kế toán có thể được điều chỉnh theo quyết định của Ban giám đốc căn cứ vào nhu cầu phát triển của Công ty - Nhiệm... cao đời sống cán bộ công nhân viên và người lao động, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước, từng bước khẳng định vị thế của mình tại thị trường trong nước SVTH: Trần Thị Thúy- KT2K12 18 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN II TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG VĨNH HƯNG 2.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ Phần Thương... KT2K12 19 GVHD: Th.Sĩ Mai Vân Anh Báo cáo thực tập tổng hợp - Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về công tác kế toán được giao Tính toán tổng doanh thu, chi phí và lãi lỗ trong kinh doanh Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thanh toán và các khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên - Thủ quỹ: Là người quản lý tiền mặt tại công ty, chịu trách nhiệm thu chi ... 10 năm nghề Hiện phòng kế toán công ty có kế toán truởng, kế toán viên thủ quỹ Do tổ chức máy kế toán theo hình thức tập trung nên công tác kế toán thực phòng kế toán công ty, từ việc thu thập... báo cho quan thuế - Thời hạn nộp báo cáo tài chính: Đối với báo cáo năm, đơn vị kế toán phải nộp báo cáo tài năm chậm 90 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm - Công ty có lập báo cáo kế toán. .. quán kỳ kế toán Báo cáo tài phải kế toán trưởng người đại diện theo pháp luật đơn vị kế toán ký, đóng dấu đơn vị - Thời gian công ty lập báo cáo tài theo kỳ kế toán năm năm dương lịch kỳ kế toán