- Vốn bằng tiền bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền là khoản mục được trình bày đầu tiên trong bảng cân đối kế toán, là tài sản có tính thanh
2.3.4.3. Trình tự lập và luân chuyển chứng từ vốn bằng tiền.
- Các chứng từ sử dụng:
+ Phiếu thu (01-TT) + Phiều chi (02- TT)
+ Giấy đề nghị tạm ứng (03- TT) + Giấy thanh toán tạm ứng ( 04- TT) + Biên lai thu tiền (06- TT) + Bảng kiểm kê quỹ
+ Giấy báo Nợ- Có của Ngân hàng + Bảng sao kê tiền gửi. _ Trình tự luân chuyển chứng từ: (Sơ đồ 2.16)
Sơ đồ 2.15. Trình tự luân chuyển chứng từ nghiệp vụ thu tiền mặt.
Trong đó:
(1) Người nộp tiền đề nghị nộp tiền.
(2) Kế toán thanh toán lập 3 liên phiếu thu theo Mẫu 01-TT. Liên 1 lưu tại quyển, liên 2 và 3 được chuyển cho thủ quỹ.
(3) Thủ quỹ dựa vào liên phiếu thu, thu tiền, ghi sổ quỹ. Giao một liên phiếu thu cho người nộp tiền.
(4) Liên phiếu thu còn lại chuyển cho kế toán thanh toán ghi sổ.
(5), (6) Kế toán trưởng và giám đốc kí phiếu thu (kế toán trưởng ký trước, giám đốc ký sau). Sau đó, kế toán bảo quản và lưu trữ chứng từ.
Sơ đồ 2.16. Trình tự luân chuyển chứng từ nghiệp vụ chi tiền mặt.
(1) Bộ phận có nhu cầu lập chứng từ đề nghị chi.
(2) Giám đốc, kế toán trưởng kí duyệt chi (giám đốc ký trước, kế toán trưởng ký sau).
(3) Trên cơ sở chứng từ đề nghị chi, kế toán thanh toán lập 2 hoặc 3 liên phiếu chi. Liên 1 được lưu tại quyển, Liên 2 và 3 (nếu có) được chuyển cho thủ quỹ.
(4) Thủ quỹ dưa trên liên phiếu chi để chi tiền và ghi sổ quỹ. (Người nhận tiền nhận liên phiếu chi 3 nếu có). Sau đó chuyển liên phiếu chi cho kế toán thanh toán
(5) Kế toán thanh toán ghi sổ.
(6) Giám đốc và kế toán trưởng kí phiếu chi (kế toán trưởng ký trước, giám đốc ký sau). Sau đó, kế toán bảo quản và lưu trữ chứng từ.