- Báo cáo bắt buộc phải lập:
2.3.3.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phí có liên quan đến toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty mà không tách riêng biệt cho bất kỳ hoạt động nào được.
- Phân loại chi phí quản lý doanh nghiệp:
+ Tiền lương, tiền phụ cấp, tiền ăn ca đối với công nhân thi công, các khoản trích BHXH, KPCĐ của CBCNV trong Công ty.
+ Các khoản chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ văn phòng; chi phí khấu hao nhà cửa, vật kiến trúc và các TSCĐ khác dùng chung cho toàn Công ty,
+ Chi phí sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ dùng chung cho toàn Công ty; các khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp; các chi phí dịch vụ mua ngoài và các khoản chi phí bằng tiền khác.
-Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu (Sơ đồ 2.11) _ Các chứng từ được sử dụng:
+ Hóa đơn VAT,
+ Chứng từ về chi phí quản lý doanh nghiệp. _ Trình tự luân chuyển chứng từ:
+ Các chứng từ gốc liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp được tập hợp cuối kỳ và chuyển về cho kế toán tổng hợp ghi sổ.
Sơ đồ 2.11. Sơ đồ hạch toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp.
TK 642
TK 334, 338 TK 111, 138 Chi phí nhân viên quản lý Các khoản ghi giảm TK 152, 153
Chi phí vật liệu, CCDC
TK 214 TK 911 Chi phí khấu hao TSCĐ Kết chuyển chi phí quản lý TK 333, 111, 112 xác định kết quả kinh doanh Các khoản thuế, phí, lệ phí
phải nộp NSNN TK 331, 111, 112, 133 Chi phí khác
TK 133
Thuế VAT được khấu trừ