Bảng chấm công
Bảng thanh toán tiền lương Bảng thanh toán tiền thưởng
Bảng kê trích nộp các khoản trích theo lương Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH
Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản
01-LĐTL 02-LĐTL 03-LĐTL 10-LĐTL 11-LĐTL 1 2 V. Chứng từ bán hàng Hóa đơn GTGT Thẻ quầy hàng 01/GTKT-3LL 02-BH
- Trình tự luân chuyển chứng từ:
+ Kiểm tra chứng từ: Các chứng từ được chuyển đến bộ phận kế toán đều được kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp và chính xác.
+ Hoàn chỉnh chứng từ: Kế toán sẽ tiến hành ghi các yếu tố cần bổ sung, phân loại chứng từ và lập định khoản phục vụ cho việc ghi sổ kế toán.
+ Chuyển giao và sử dụng chứng từ ghi sổ kế toán: Các chứng từ sau khi được kiểm tra, hoàn chỉnh sẽ được chuyển giao cho các bộ phận có nhu cầu thu nhận, xử lý thông tin về nghiệp vụ kinh tế phản ánh trên chứng từ. Các bộ phận căn cứ chứng từ nhận được tập hợp làm cơ sở ghi sổ kế toán.
+ Đưa chứng từ vào bảo quản, lưu trữ: Các chứng từ sau khi được sử dụng làm cơ sở ghi sổ kế toán đều được phân loại, bảo quản, lưu trữ theo đúng quy định của Nhà Nước.
2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.
- Công ty sử dụng hệ thống tài khoản đươc ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính. Căn cứ vào quy mô và nội dung nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị mình, kế toán công ty đã xây dựng danh mục tài khản cụ thể và có chi tiết các tài khoản thành các tiểu khoản theo đối tượng hạch toán để đáp ứng nhu cầu thông tin và quản lý tài chính.
Công ty đăng kí 27 tài khoản cấp 1 Bao gồm:
Loại 1, 2 : Nhóm Tài khoản Tài sản Loại 3, 4 : Nhóm Tài khoản Nguồn vốn
Kiểm tra chứng từ Hoàn chỉnh chứng từ Chuyển giao và sử dụng Chứng từ ghi sổ Kế toán Bảo quản, lưu trữ Chứng từ
Loại 5, 6, 7, 8, 9: Nhóm Tài khoản trung gian
Loại 0: Có số dư cuối kỳ ghi ngoài bảng Cân đối kế toán - Một số tài khoản tổng hợp mà công ty không sử dụng: TK 158: Hàng hóa kho bảo thuế,
TK 611: Mua hàng,
TK 631: Giá thành sản xuất,
TK 621: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (Từ 2006 - 2012), TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp (Từ 2006 - 2012), TK 627: Chi phí sản xuất chung (Từ năm 2006 - 2012).
- Công ty có mở tài khoản kế toán chi tiết cho từng đối tượng khách hàng + 131 ĐH - Phải thu của công ty Cổ phần Cầu hầm Đông Hải. + 131 BT6 - Phải thu của công ty Cổ phần Bê tông 6.
+ 131CT99 - Phải thu của Công ty TNHH MTV Xây dựng 99. - Công ty có mở tài khoản chi tiết cấp 2, cấp 3; công ty mở tài khoản chi tiết đến cấp 3. Ví dụ một số tài khoản công ty mở chi tiết như sau:
TK 11213: Tiền VNĐ gửi Ngân hàng Techcombank. TK 11222: Tiền JPY gửi Ngân hàng An Bình.
TK 11223: Tiền USD gửi Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội Thanh Xuân.
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
- Công ty đã lựa chọn tổ chức bộ sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung, việc lựa chọn hình thức kế toán này là phù hợp với quy mô vừa và nhỏ của doanh nghiệp và cũng phù hợp với công tác kế toán tại Công ty:
Bao gồm các loại sổ sau:
+ Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt (sổ nhật ký thu tiền, sổ nhật ký chi tiền, sổ nhật ký mua hàng, sổ nhật ký bán hàng).
+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết (Sổ quỹ tiền mặt, sổ Tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết hàng hóa mở cho TK 156; Sổ chi tiết công nợ cho từng khách hàng thường xuyên và nhóm khách hàng; thẻ tính giá thành sản phẩm; thẻ TSCĐ…).
-Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung (Sơ đồ 2.2)
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc như (phiếu nhập, phiếu xuất, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có…) kế toán hạch toán số liệu vào các sổ, thẻ hạch toán chi tiết (sổ theo dõi tiền mặt, thẻ kho, tiền gửi ngân hàng…) đồng thời ghi vào sổ nhật ký chung.
Các nghiệp vụ phát sinh thường xuyên ghi vào nhật ký đặc biệt. Chứng từ đã ghi vào nhật ký đặc biệt thì không ghi vào Nhật ký chung.
Từ nhật ký chung, nhật ký đặc biệt lấy số liệu để lên sổ cái các tài khoản 111, TK 156, TK 131….
Tổng hợp số liệu từ các sổ cái, cuối kỳ lập bảng tổng hợp chi tiết sau đó đối chiếu với sổ cái, kế toán lên Bảng cân đối số phát sinh, cuối kỳ lập Báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.2. Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu
Chứng từ gốc
Sổ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ nhật ký
2.2.5. Tổ chức hệ thống Báo CáoTài Chính.
- Hiện nay, Công ty áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính. Theo đó, Báo cáo tài chính của Công ty bao gồm: