phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn anh em

Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn1Anh Em = _ TRƯỜNG ĐẠI MỤCHỌC LỤCCẢN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CJS ♦> 833 -* Trang Chương 1: GIỚI THIỆU Eưor! Bookmark not detíned 1.1 THIẾT CỦA NGHIÊN cứu 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU .2 _1.2.2 Mục tiêu cụ thể Error! Bookmark not deííned _1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU: Error! Bookmark not detíned LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP _1.3.1 Không gian Error! Bookmark not deỉĩned 1.3.2 Thòi gian .2 _1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Error! Bookmark not deíĩned _1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU Error! Bookmark not deíĩned Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN cứu Eưor! Bookmark not deíĩned _2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN Error! Bookmark not detíned _2.1.1 Bản chất, chức tài doanh nghiệpError! Bookmark not defíned PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH _2.1.2 Khái niệm, mục đích ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp _2.1.3 Phân tích khái quát Bảng cân đối kế toánError!Bookmark Bookmarknot notdeỉĩned Error! defined _2.1.4 Phân tích khái quát báo cáo kết hoạt động kinh doanh _2.1.5 Phân tích tiêu tài chủ yếu công ty Sinh Viên Thưc Hiên Giáo Viên Hướng Dần _2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: .12 NGUYỄN THỊ NGỌC NỮ HUỲNH THỊ ĐAN XUÂN _2.2.2 tíchsốsốliệu: 12 liệu: Error! Bookmark not deíĩned _2.2.1 Phương Phương pháp pháp phân thu thập Mã số SV: 4066228 Chương : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN Lớp: Kinh Tế Học - Khóa 32 ANH EM Eưor! Bookmark not deũned _3.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ANH EMError! Bookmark not deíined Cần Thơ- 2010 _3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Error! Bookmark not deíĩned GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Sự CẦN Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em _3.1.2 Đặc điêm hoạt động sản xuât kinh doanh công ty .15 _3.1.3 Tổ chức lý hành 16 _3.1.4 Tổ chức thực công tác kế toán công ty 19 _3.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA NĂM 20 _3.2.1 Đánh giá tổng quát kết hoạt động kinh doanh công ty 20 Chương 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIÊM HỮU HAN ANH EM 26 •• _4.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG NĂM 26 _4.1.1 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 26 _4.2 PHÂN TÍCH CÁC NHÓM CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY .34 4.2.1 Nhóm tiêu toán 34 _4.2.2 Nhóm tiêu hiệu sử dụng vốn .39 _4.2.3 Nhóm tiêu lợi nhuận 42 _4.2.4 Nhóm tiêu cấu tài 47 Chương 5: ĐỀ XUẤT NHỮNG BIỆN PHÁP QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH 50 _5.1 TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN 50 _5.1.1 Khả toán thấp 50 _5.1.2 Hiệu sử dụng vốn nguồn vốn chưa hợp lý 50 _5.1.3 Hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn chưa phát huy tối đa 50 _5.1.4 Khâu sản xuất quản lý chưa hiệu .51 _5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP 51 GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em LỜI CAM ĐOAN ❖ Tôi cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng vói đề tài nghiên cứu khoa học Ngày tháng năm 2010 Sinh viên thực (kỷ ghi họ tên) Nguyễn Thị Ngọc Nữ GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em LỜI CẢM ƠN ❖ Sau bổn năm giảng đường Đại Học cần Thơ với kiến thức tích luỹ từ giảng dạy, dẫn nhiệt tình thầy cô hai tháng thực tập, tìm hiểu công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em, nhằm củng cổ kiến thức học rút kinh nghiệm thực tể bổ sung cho lý luận, đến em hoàn thành đề tài tốt nghiệp Qua đây, em xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến quỷ thầy cô Khoa kinh tế - Quản trị kinh doanh, trường Đại Học cần Thơ, đặc biệt cô Huỳnh Thị Đan Xuân tận tình hướng dẫn giúp em trình làm luận văn Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo anh - chị công ty dẫn, giải đáp thắc mắc, truyền đạt kiến thức thực tể bổ ích tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tốt việc nghiên cứu đề tài nàỳ Con xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến Cha, Mẹ gia đình tạo điều kiện cho hoàn thành tốt trình học tập Đồng thời xin gửi lời cảm on đến người bạn động viên giúp đõ thời gian vừa qua GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em NHẶN XÉT CỦA Cơ QUAN THựC TẬP 08 ❖ S33 Ngày tháng năm 2010 Người nhận xét GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN CJS ❖ 833 Ngày tháng năm2010 Giáo viên hướng dẫn Huỳnh Thị Đan Xuân GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN CJS ❖ BO Ngày tháng năm2010 Ngưòi nhận xét GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 Sư• CẦN THIẾT CỦA NGHIÊN cứu Ngày 7/11/2006, Việt Nam thức kết nạp thành viên Tổ chức Thương mại giới - WTO (World Trade Organisation) Đây nỗ lực Chính phủ Việt Nam sau 11 năm đàm phán xu tất yếu bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu Sự gia nhập vào WTO mang đến cho doanh nghiệp Việt Nam nói chung nhiều hội để phát triển đồng thòi mang lại đe dọa, thách thức Qua thập kỷ đầu kỷ 21, nông nghiệp Việt Nam phải đóng vai trò định, làm tảng cho công nghiệp hóa đại hóa đất nước Trong sản xuất nông nghiệp việc thâm canh gắn liền với việc kích thích sinh trưởng, phát triển tăng cường kháng bệnh cho đối tượng nuôi trồng trước thay đổi thời tiết công loài côn trùng gây hại Phân bón công cụ hữu ích làm tăng thỏa mãn lợi ích Do đó, thị trường phân bón đa dạng chủng loại sản phẩm số lượng không ngừng tăng lên Là công ty kinh doanh phân bón thị trường phân bón Việt Nam nay, công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em phải đương đầu với áp lực cạnh tranh từ doanh nghiệp khác muốn đứng vững bước đường hội nhập đòi hỏi doanh nghiệp phải có lực tài Tài doanh nghiệp vững mạnh thu hút nhiều vốn đầu tư, tạo lòng tin cho đối tác, giúp doanh nghiệp chủ động trình mở rộng quy mô sản xuất Muốn vậy, doanh nghiệp phải nắm vững nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực sở phân tích tài Từ nhận định trên, tác giả chọn đề tài ‘Thân tích tình hình tài Công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em” làm luận vãn tốt nghiệp GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hại Anh Em 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU: 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích tình hình tài doanh nghiệp, từ đề xuất biện pháp quản trị tài đắn kịp thời 1.2.2 Muc tiêu cu thể •• Mục tiêu 1: Đánh giá chung tính hình tài năm qua 2007, 2008, 2009 Mục tiêu 2: Phân tích hiệu tài qua nhóm tiêu tài Mục tiêu 3: Đe xuất biện pháp nâng cao hiệu tài 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU: 1.3.1 Không gian Chọn công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em làm điạ bàn cho đề tài nghiên cứu 1.3.2 thòi gian Số liệu thu thập cho đề tài nghiên cứu lấy năm (2007, 2008, 2009) 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Là báo cáo tài bảng cân đối kế toán qua năm (2007-2009) công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em - Báo cáo tài chính; - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; - Thuyết minh báo cáo tài 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU Trần Thanh Nam (2008) Phân tích tình hình tài công ty dầu khí Mêkông Dựa bảng báo cáo tài chính, luận phân tích khái quát tình hình biến động khoản mục sâu phân tích hiệu tài qua tiêu tài Từ đó, làm sở cho giải pháp kiến nghị GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 10 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hại Anh Em công ty, xu hướng đê giải pháp tăng khả tài giai đoạn tới CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CÚƯ 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1 Bản chất, chức tài doanh nghiệp: 2.1.1.1 Bản chất: Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích lũy vốn cho Nhà nước Trong quan hệ kinh tế bao gồm: - Quan hệ doanh nghiệp với Nhà nước: Thể thông qua nghĩa vụ nộp thuế doanh nghiệp Nhà nước, ngược lại Nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp, góp vốn cho vay - Quan hệ doanh nghiệp với thị trường, gồm: • Quan hệ doanh nghiệp với doanh nghiệp khác • Quan hệ doanh nghiệp với nhà đầu tư, bạn hàng, khách hàng thông qua việc toán tiền mua bán vật tư, hàng hóa, tiền công, tiền lãi, cổ tức • Quan hệ doanh nghiệp với ngân hàng, tổ chức tín dụng thông qua hoạt động vay, trả nợ vay, lãi - Quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp: • Giữa doanh nghiệp với phòng ban, phân xưởng, tổ sản xuất • Giữa doanh nghiệp với cán & công nhân viên qua việc trả lương, tiền thưởng, phạt 2.1.1.2 Chức năng: Tài doanh nghiệp gồm ba chức sau: - Chức tạo vốn đảm bảo vốn cho trình sản xuất kinh doanh/ Tài doanh nghiệp toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, tổ chức huy động sử dụng đắn nhằm trì thúc đẩy phát triển có hiệu GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 11 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ CHỈ TIÊU 2007 2008 2009 Năm 08/07 Năm 09/08 Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Sổ tiền %Số tiền % % Mú % Múc Anh Em c NGÁN Phân HẠNtích tình hình tài 5.155 84 3.540 76, 11.240 (1.615) (31,33) 7.700 217,51 hữu hạn Anh Em công tyCHƯƠNG trách nhiệm ,9 29 c khoản tương đương tiền 2.720 44 40 0, 100 0, (2.680) (98,53) 60 150,00 ,8 86 70, (2.655) (98,88) 2.685 44 30 0, 70 40 133,33 ,20, TÀI 65 50, gân hàng 35 HÌNH 10CHÍNH 0, TẠI 30 (25) (71,43) PHÂN TÍCH TÌNH CÔNG TY 20 200,00 51, 21 25, (105)(100,00) 745 ản phải thu ngắn hạn 105 0, 745 0,00 Bảng 4:của PHÂN TÍCH ĐỘNG TÀI SẢN- VÀ 0, KẾT CẤU TÀI 5, NĂM 2007 - 2009 CỦA0,00 CÔNG 7TRÁCH 00 3SẢN(105)(100,00) Phải thu khách hàngBIỂN 105 1, 745 745 TY TNHH ANH EM 00 n kho 2.155 35 3.260 70, 9.520 1.105 51,28 6.260 192,02 NHỆM HỮU HẠN ANH EM ,52, 26 Đvt: Triệu đồng gắn hạn khác 175 240 5, 875 6, 65 37, 635 264,58 NẮM CHÊNH LỆCH 17 14 Thuế giá trị gia tăng 0, 115 2, 530 3, 115 0,00 415 360,87 khấu trừ khoản 00,TÌNH10HÌNH48 80, 0,TÀI CHÍNH 10 Thuế khác GIÁ CHUNG 4.1 ĐÁNH 0,00 (10)(100,00) 22 phải thu Nhà TRONG NĂM 0 Tài sản ngắn hạn khác 175 2, 115 2, 345 2, (60) (34,29) 230 200,00 1.100 48 kế DÀI HẠN 915 15 2.620 185 20, 1.520 138,18 ❖ Phân tích khái quát bảng cân23, đổi toán ,0 71 22 định 915 15 890 19, 2.495 (25) (2, 1.605 180,34 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán tức phân tích khái ,0 18 73) 1.810 175,73 945 15 1.030 22, 2.840 85 8,99 ,5 20 mòn lũy kế 30 0, 140 3, 345 2, 110 366,67 205 146,43 quát tình hình tài 02 dài hạn khác 0, 210 4, 125 0, 210 0,00 (85) (40,48) để so sánh tổng tài sản năm sau so 4.640 53 với TỔNG TÀI SẢN sản nguồn vốn 6.070 13.860 (1.430) (23,56) 9.220 198,71 tổng tài sản năm truớc Qua đó, ta có nhỉn tổng quát việc sử dụng vốn huy động vốn doanh nghiệp, xem xét biến động chúng thấy đuợc quy mô vốn mà công ty sử dụng kỳ nhu nhũng biến động Trên sờ có nhận xét tình hình hoạt động kinh doanh nhu tài Nguồn: Bàng đối công kế toán công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em,ty 2010 Không có số liệu 4.1.1 Phân tích tình hình tài sản công ty đuợc công bố GVHD: Huỳnh ThịTài Đansản Xuân 27 bảng CĐKT thể sở vật chất, tiềm lực kinh tế công ty dùng vào hoạt động sản xuất kinh GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 35 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em a Phân tích biến động theo thời gian Đe phân tích cấu tài sản ta phân tích kết cấu khoản mục tổng tài sản doanh nghiệp vào tài sản cố định đầu tư dài hạn Từ bảng phân tích cho thấy tình hình tài sản công ty qua năm có tăng- giảm sau: năm 2008 4.640 tr.đ giảm so với năm 2007 với số tiền 1.430 tr.đ ứng với tỷ lệ 23,56 % Bước sang năm 2009 tỷ lệ tăng mạnh lên 198,71 % ứng với số tiền 9.220 tr.đ Tổng tài sàn công ty có khác thay đổi nhiều khoản mục cụ thể > Tài sản ngắn hạn công ty không theo xu hướng định mà có thay đổi theo giai đoạn Năm 2008 3.540 tr.đ giảm 1.615 tr.đ so với năm 2007 (ứng với tỷ lệ 31,33 %), nguyên nhân chủ yếu khoản mục tài sản ngắn hạn giảm trừ “hàng tồn kho” Năm 2009 tiêu tăng cao 7.700 tr.đ (tăng 217,51 %) so với năm 2008, nguyên nhân chủ yếu tiêu tài sản ngắn hạn tăng Tiền khoản tucmg đương tiền: biến động mạnh năm 2008 giảm 2.680 tr.đ (ứng tỷ lệ 98,58 %) so với năm 2007, sang năm 2009 tăng 150 % so với năm 2008 thấp so với lượng tiền năm 2007 Sở dĩ năm SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 37 Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em (tăng với tỷ lệ 192,02 %) so với năm 2008 Điều cho thấy công ty có luợng hàng hóa tích trữ đáp ứng nhu cầu khách hàng lúc nào, nhiên luợng hàng tồn kho cao cho thấy doanh nghiệp tồn động vốn, bỏ nhiều chi phí cho việc luu trữ, bào quản chiến luợc kinh doanh chua phù hợp vói tình hình kinh tế Tài sản ngắn hạn khác tăng cao liên tục chủ yếu thuế giá trị gia tăng đuợc khấu trừ tăng cao Năm 2008 tăng 65 tr.đ (tăng 37,14 %) so với năm 2007 Năm 2009 tăng 635 tr.đ (tăng 264,58 %) so với năm 2008, nguyên nhân chủ yếu thuế giá trị gia tăng đuợc khấu trù tăng cao (riêng năm 2007 công ty khoản mục này) đến 360,87 % ứng vói số tiền 415 tr.đ > Tài sản dài hạn công ty nhìn chung có xu tăng liên tục tốc độ tăng tuơng đối cao năm qua Năm 2008 tăng 185 tr.đ (tăng 20,22 %) so với năm 2007; năm 2009 tăng 1520 tr.đ (gấp 2,4 làn), với tỷ lệ 138,18 % so với năm 2008, thay đổi do: Tài sản cố định tăng nhung không qua năm Năm 2008, tài sàn cố định 890 tr.đ giảm 25 tr.đ (giảm 2,73 %) so với năm 2007; nhung sang năm 2009 tăng lên 1.605 tr.đ (tăng 180,34 %) so với năm 2008, doanh nghiệp mua GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 38 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em năm 2007 (13.860 tr.đ) gấp lần so với năm 2008 (4.640 ữ.đ), nguyên nhân tăng chủ yếu công ty đầu tư vào loại tài sản (tài sản lưu động, đầu tư ngắn hạn tài sản cố định, đàu tư dài hạn) cấu loại tài sản lại có tỷ lệ khác Tính riêng năm 2008, tổng tài sàn bị giảm ảnh hưởng suy thoái kinh tế toàn càu làm cho khâu tiêu thụ sản phẩm công ty giảm nên hàng hóa bị ứ động lại chiếm tỷ lệ cao tổng tài sản 70,26 %, đồng thời tài sản cố định giảm năm 2007 915 tr.đ, năm 2008 890 tr.đ Ket cấu tài sản có biến động thiên tài sản ngắn hạn Năm 2009, tài sản ngắn chiếm tỷ lệ 81,1 % tổng tài sản cao năm trước đó, điều cho thấy doanh nghiệp có khả toán khoản nợ đến hạn thời gian ngắn hạn tốc độ biến động khoản mục không qua năm, cụ thể: năm 2007 chiếm 84,93 % ứng với số tiền 5.155 tr.đ, sang năm 2008 tỷ lệ giảm 76,29 % tổng tài sản ứng với số tiền 3.540 tr.đ, nguyên nhân lượng tiền lưu động doanh nghiệp giảm, nhìn vào bảng ta thấy khoản mục tiền khoản tương đương GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 39 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ % Sổ tền %Số tiền % Số tiền Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em TRẢ 3.055 50 1.895 40, 10.710 77 (1.160) (37,97) 8.815 465,17 ,3 84 ,2 (1.160) (37,97) 6.565 346,44 ạn 50 1.895 8.460 Phân tích tình hình tài chính3.055 công ty trách nhiệm40, hữu hạn Anh Em61 - lựa ,30,chọn 84 của3.500 ,0 cách thu hút khách hàng sản phẩm công ty (nói hạn 1.700 36, 25 1.700 0,00 1.800 105,88 64 ,2 o ngưòi bán 2.985 49 95 2, 4.945 35 (2.890) (96,82) 4.8505105,26 khác, hàng hóa ,11, 05 ,60, 70 0, 15 (70) (100,00) c khoản phải nộp Nhà 15 0,00 vào lòng nguôi tin dùng chất luợng ngày cao) 00 nước NGUỒN NGỒN ười lao động 0, 100 VỐN 2, VÀ KẾT CẤU 0, 100 0,00 (100,00) Bảng 5: PHÂN TÍCH CỦA(100) CÔNG TY TNHH Nhìn BIẾN chung ĐỘNG tổng tài tăng 00, sàn 16 cao -VỐN - công 0, ty hàng 2.250năm 16 0,00EM2.250 0,00 - 2009 ANH NĂM 2007 - yếu 00, 00 ,2 chủ tài dài hạn 0, 2.250 16 0,00 2.250 0,00 2.745 00 3.150 ,2 U SỞ HỮU 3.015 49 59, (270) (8,96) 405 14,75 sản ngắn hạn tăng chiếm tỷ trọng cao tổng tài 22 sản Tuy ,T Đvt:14,39 Triệu đồng ,6 16 hữu 3.010 49 2.745 59, 3.140 22 (265) (8,80) 395 _NĂM CHÊNH - LỆCH _ ,5 3.000 16 ,6 nghiệp doanh cùa chủ sở hữu CHỈ 3.000 49 64, 3.000 21 0,00 0,00 TIÊU 2007 2008 2009 Năm 08/07 Năm ,40,tiêu 66 hóa và140 ,61, thiếu sau thuế chưa phân09/08 phối 10 khâu (255) (5, (265)(2650,00) 395(154,90) chua linh hoạt thụ- hàng khà 50) n thưởng phúc lọi 0, 0, 10 0, (5) 10 0,00 vốn nhung (100,00) 00 13.860 (1.430) G CỘNG NGUỒN VỐN 6.070cao 4.640 (23,56) 9.220 198,71 thấy đuợc khả nhạy bén kinh doanh biết tận dụng nguồn vốn sẵn có đế đầu tu 4.1.2 Phân tích tình hình nguồn vốn Bên cạnh việc xem xét tình hình sử dụng vốn việc tìm hiểu nguồn vốn không phần quan trọng Nó thể nguồn vốn tài trợ khả tài công ty hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích tình hình Nguồn: Bảng nguồn cân đốivốn kế toán công ty trách nhiệm phân tích biến động khoản mục nguồn vốn hữu hạn Anh Em, 2010 Không có số liệu GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 40 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ ÊU CHÊNH NĂM LỆCH Phân tích tình hình tàitài công ty trách nhiệm hữu hạn Phân tích tình hình tàitài công tytình trách nhiệm hữuhữu hạn Phân Phân tích tích tình tình hình hình chính tại công ty tytytrách nhiệm Phân tích tình hình tài Phân tạicông tích công hình trách tài nhiệm hữu tạihạn công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em 20 2008 Anh Em 07 Anh Em hữu hạn Anh Em chiếm dụng vốn đơn vị khác Đe thấy điều nhìn vào bảng Anh Hệ số4.2.2.3 Em tốan nhanh là 1, 89520 tiêu tỷ đồng chuẩn giảm khắt 1,160 kheAnh tỷ đồng vềrò so vớinày, nămchúng 2007 ta (3,055 tỷ đồng) Thòi hạn hải thu 105 125 1.150 này2008 giảm mạnh 1,78 vòng, giảm 5,33 vòng so với a.chủ Phân tích hiến động theo thời phân tích bên dưới: làm nợ tài chính, vấn có ý gian nghĩa đặc biệt khấu trừmặt năm đầu đến năm 2008 tăng xuống (5,4 ngày) kết cấu Như đãphải phân trảtích ởđề nócác trên, giảm nguyên tương nhân đối theo là2008 tăng 20 tr.đ khả chi trả hải trả 3.055 1.895 (1.160) 6.565 toán Song khoản phải thu năm so với năm 2007 nămkhoản 2007, uát công nợ(%) 3,44 6,60 3,16 8,47 quan trọng lên 115 tr.đ, tăng lên doanh kết nghiệp cấu Sự biến động phần tài sản qua năm phân tích vay ngắn hạn đến hạn trà so vói hệ số toán Bảng 14: THỜI HẠN TRẢ TIỀN a Thòi thu tiền 2009 hệhạn số khái quát công nợnăng thu tiếphồi tụcvốn tăngtrong cao, ÊU CHÊNH dấuNăm hiệu không tốt cho công ty khả tồn tạitrả, phát triển công ty Phân tích khả tương tự thuế vàthực khoản phải thu Nhà nước tăng lên nợ phải năm 2008 tăng 9,49 % sosách với bán nămTHANH hàng 2007, trả vàchậm, năm kéo Đvt: Triệu hành Chỉ LỆCH Chỉ Bảng tiêu 10: PHÂN thể TÍCH phương CÁC thức HỆ SỐ toán TOÁN tiền năm 2009 hệ số năm 2008 chậm dễ 20072008 2009 NẢM 10 tr.đtoánvốn b 2009 Các khoản giảm 36,43 phải trả % theo thay2007 đổi bên phần nguồn tính chất cân98,20 đối riêng năm hệ số nhanh cao đến mặt hay bán 15,07 % (tăng 8,47 % dự so trữ, với 08/07 năm 2008) điều nàykhó dẫn đến việc nguồn bị chiếm dụng vốn, có năm 2009 chỉtăng tiêu105 nàycân lại-vốn giảm khoản tương ứng 10Triệu tr.đ so với năm 2008, cụthanh thể: bảng đối kế Đvt: đồng chứng tỏ công ty có Phân tích khoản phải ttả phân tích khả khách hàng 745 (105) thiếu việc tiêu thu hàng hóa Ở đây, chứng ta xét mối khoản phải thu điều kiện tích lũy, Bảng 13: THỜI HẠN THU TIÈN ị gia tăng khấu trừ 115 530 115 nhiên nợ ngắn hạn đến không toán.thanh thể toán nhanh khoản trà • Ket cẩu nợ2009 phải trảrất toánhạn nợ doanh nghiệp năm lớn 1.275 tr.đ (tăng 1.150 tr.đ so 10 10 ( khoản khác phải thu Nhà Đvt: Triệu đồng tái đầu tư tàilàm sảngiảm cố định mói để nângnợ caophải cải thiện tưkhác, liệu ảnh tổng công thu Mặt Ngược lại 1năm cônghường ty Tình hình tàigiáchứih công chịu ảnhphải hưởng tác động Quan sát trị nợ phải hàng có thay đổi nước Giai đoạn 2007 -2008, kếttytrả cấu nợ trả tổng với năm 2008) sảnnăm sau xuất, cơnhanh giảm sở nhỏhàng” vật TỔNG CỘNG 2“phải 105 125 1.275 20 thu khách hệ số toán sau: năm nguồn vốn giảm Đvt: Triệu đồng Hệ số nợ năm 2009 cao thể tự chủ vấn đề tài ÊU NĂM LỆCH chất 2008 cho doanh nghiệp cho doanh nghiệp Sang năm 2009, số năm giảmtràCHÊNH 105 tr.đ1.160 so với năm 2007 năm 2009năm 50%, năm 2009 thấp 2008 nợ phải giảm tr.đ (giảm 37,97 %) so với chủ yếu phải trà cho người bán giảm năm 2007 chiếm tỷ D 2007 2008 2009 NĂM công ty vòng quay tài sản lại tăng lên cao vt 09/08 với mức 20,33 % 2007, năm 2009 lệ 49,18 % yếu bịlà giảm18.275 sút Đối công tycông họ thích1,03 tỉđến lệ uần Tr.43.205 14.315 (34.930) 6.040 tiếp tr.đ, tục giảm nhẹ, đồng tàivới sản củahàng ty thường tạotiêu 745 nguyên nhân năm 2008 hóa từ thụ 2008, nhiều tăng lên cao 8,815 tr.đ (tăng 465,17 tr.đ) so với năm đ Với kết cho thấy khả toán nhanh năm 2008 Tr % 1.275 (giảm 47,13 tổng nguồn vốn hải thu bình quân 1052,05 125 20%) 1.150 cao đồng doanh đV thu.411ngắn sang 11 (345) hạn ác khoản phải thu chuyển 66 (55) mức tăng chủ nợ của có công ty điều thể tạo nhuận nhiều hơn26,6 lại không sử òn Số Nguồn: Phòng kế toánlợi công ty trách nhiệm bình quân N 04» 5j4 32,1 4,6 4.2.2.2 vòng luân chuyển hàng hóa (Vòng quay hàng tần kho) yếu vay ngắn hạn tăng cách đột biến vào năm 2008 doanh nghiệp đến hạn không có, vấn đề quan hữu hạn Anh Em, 2010 Nguồn: Phòng kế toán công ty trách nhiệm Thuế phải nộp nhà nước giảm gà khoản dụng vốnLỆCH năm 2008 công họ; CHỈ TIÊU CHÊNH NĂM Không có số liệu hữu hạn Em, 2010 Số vòng luân chuyển hàng tồn kho phản ánh mối quan hệ tiếp tục tăng cao Nguồn: Phòng kếAnh toán công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em, 2010 trọng mà công 2007 2008 N ty không kinh bị với hệ số nợ quátích cao công doanh gặp rủity ro tài có số liệu Theo bảng phân thìtytrong năm 2007 công typhải áp Ă khối lượng năm 2009 tăng 1.800 tr.đ (tăng 105,88 %) so với năm Từ bảng phân tích ta thấy tình hình công nợ phải trả quan tâm tìm trước biện pháp giải nguy thiếu tiền mặt lỗ, năm 2008 giảmviệc so vớivốn năm 2007 từ vay1,15 thêm M ¥ Hệ số toán heu động dụng phương 1- Vay ngắn hạn 2.9851.700 1 % Giai đoạn hàng hóa bán với hàng hóa dự trữ kho Nó thể số 2008 Vay nợ ngắn công ty qua chi trả nợ trước 50 70 80 năm 20082009, kết cáchàng đơn vị hết súc khó khăn 2- Phải trả vốn chotừbán 95 thức tràkhác chậm vói thời hạn thu tiền ngày Trong năm qua,làhệ toán vốn lưukhoảng động thay đổi 08số 0thể 066 người bánkhi lần mà hàng hóa TỒNG CỘNG 29851.795 hạn tăng múc độ khác thường cố gây ảnh hưởng xấu đến năm có thay đổi sau: thực tế điều xảy cấu nợ phải trả tăng chủ yếu lànhiệm khoản cho nhằm giữ chân Mặc dùkếcả hai khoản thu tăng phải trả tăng Nguồn: Phòng toán công ty phải trách hữu50hạn Anhphải Em,trả 2010 theo xu hướng 44CHÊNH ÊU NĂM tồn kho bình quân bán kỳ số ngày vòng tình hình kinh người bán, năm 2008 > Năm 2007 2.985 tr.đ, sang năm 2008 cònnăm 1.795 tr.đ 4.2.2 Nhổm chỉthời tiêu hiệu sử dụng vốn %, LỆCH khách hàng đồng thu hút khách hàng tiềm tốc độ ngày giảm, cụ thể: năm 2007 tăng 52,76 2008 a Các khoản phải thu quay phản ánh độ doanh chung công ty, nợ đến hạn trả CÓ thể nói vòng quay khoản phải thu phản ánh tốc độ 2007 2008 20 Nă Năm ứng với tỷ lệ 2,05 % đến năm 2009 chiếm 35,68 % (tức tăng (giảm 1.190 tr.đ NhómNăm tiêu hiệu sử giảm dụng vốn vấn 2009 mạnh 2008CỦA hình kinh doanh công ty chuyển CÔNG TY TNHH ANH EM 09 m 09/08 Bảng 7: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH NỢ PHẢI THU dàivới củanăm thời 2007) gian dựtình trữ hàng hóa sựchủ cung ứng hàng dựCÔNG trữ lúc, biến đổi so Nguyên nhân giảm yếu “phải trả 401,13100 60 ứng với tỷ lệ2.720 lầnđầu lượt % 0,89 %,vào chứngĐvt: tỏ công ty & khoản tưcmg đương Đvt: Triệu Triệu đồng sang tư sản cho số phải ngàythu ấy.sẽthành doanh nghiệp không đủmặt khả năngbàng thanhphân toántích dễ dẫn đếnvòng tình khoản tiền Qua ta thấy Đvt: Triệu đồng cho người bán” tiền chưa cóđồng san tiền hường từ mặt xuất, giảm thương mại chịu ảnh u động 5.155 3.54011.240 7.700 trạng phá sảnsoxét nên quay đưa tr.đ khoản Dựa vào bảng 12, ta cógiảm thể nhận sau giảm năm 2008 2007 ạn 3.055 1.895 6.565 để có nhiều thể toán mua8.460 thêm2.890 hàng hóa vóivới giánăm trị lớn suy thoái kinh tế công ty cằn ý hơngiảm, khoảnnăm mụcsau này.thấp “Phải trànăm cho người bán” phải>thu ngày trước, năm kho 2.155 3260 9520 1.1 6260 >Năm Năm 2007, vòng quay hàng tồn kho gần 25 vòng 2009 lại tăng 8.445 tr.đ (tức tăng 6.650 tr.đ so với nên doanh bình quân ngày từthanh 120,01 tr.đngắn (2007) # Hệ thu số52,76 toán hànhgiảm (hệ số toán hạn) 05hơn toán vốn lưu đồng năm 1,13 0,89 (0,24) 2008 giảm 2008 thấp 2007 (nghĩa trung bình năm 2008), cònvớiHệ 22,99 tr.đ Đvt: Triệu đồng toán hành qua cao hom nămsố2007 với số tiền tr.đ với tỷnăm lệ 96,82 %, sang toán hành (%) so 345 vòng 168,74 năm 186,81132,86 2009 thấp2.890 2008 18, (53,95) là355 vòng (kém nguyên nhân năm 2009 “vay ngắn hạn & phải trà5 (giảm 97 tr.đ), từ doanh thu năm 2008 giảm 07 Phòng kế 98,20 toán công ty trách nhiệmAnh hữu hạn 2010 Anh Em, 2010 toán nhanh (%) Nguồn: 14,78 20,33 5,56 mức quân Nguồn: Phòng kế toán công tybình TNHH năm 2009 lạiEm, tăng số vòng cho người bán” ÊU CHÊNH 34,930 tỷ đồng so với Dựa vào bảng so sánh ta thấy hệ số khái quát công nợ thông thường, điều có ý nghĩa công ty có khả vọt 5105,26 % (tăng 4.850 tr.đ) so với năm 2008 điều năm 2009) Nguyên nhân hàu công ty đềurất áp7,12 dụng LỆCH Năm 2007 số vòng quay toàn tài sản vòng tức 2007 2009 Nă tăng, “phải trà cho người bán” tăng cao từ 95 tr.đ năm 2007; thiếu vốn kinh doanh nên công ty áp dụng qua năm toán Nguồn: Phòng kế toán công ty m chứng tò công ty 8/0 chiến lược kinh (2008) lên đến năm phương thức bán uần 43.205 14.315(34.930) TNHH Anh Em, 2010 tăng, sau tăng cao năm trước, cụ thể: ngắn hạn Tuy nhiên năm đầu hệ số cao cao chiếm dụng vốn công ty khác để phục vụ cho kinh doanh doanh qua năm: kỹ thuật bán hàng theo phương thức trả 04 đồng tài công tạo 7,12 đồng doanh thu, điều 6.070 (1.430) 9.đảm 4.945 tr.đsản (2009) tức trực làty13.860 tăng thêm khoản 4.850 Không có số liệu hàng cứng nhắc, thu tiếp băng tiền mặt, bảo cho hoạt Nhìn chung tình hình công nợ phải thu hàng năm ty ứ mình,%, Năm 20077,12 hệcông sốvà 3,44 năm 2008 lên chậm nhằm thu hút 1, 1,03 (5,33) (0,hệdễsố tăng y toàn tài sản chứng tỏ 22 khả tr.đ “vay ngắn động kinh doanh 75 (Vồng) doanh nghiệp tăng động vốn bị cạnh chiếm dụngcóvốn Quan sát trinh thay đổi hệ nhìn theo khía thể nói nghiệp không thêm khách hàng, giảikhác, phóng tồnnên 8tăng ) chế thu hồi vốn2009 công tyhàng nhanh đãdoanh hạn bớtvìvốn dự hạn” năm 1.800 tr.đ sokho với năm 2008 nguồn CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH công ty diễn thuận lợi lên Cụ thể năm 2008 tăng 20 tr.đLỆCH so với 2007, năm 2009 tăng số toán qua có đủ SVTH: Nguyễn Thị Thị Ngọc Nữ Nữ 2007Thị 2008 Nă Nguyễn GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân Xuânbị 49Nă khả trữ, chiếm SVTH: Ngọc GVHD: Huỳnh Đan 42m 45 46 43 44 47 48 50 m 08/0 5540 09/ bán 41.190 7.000 12.540 (34.190) 3.683 1.660 2.708 6.390 1.048 (0, hàng tồn kho (lần) 24,81 2,59 1,96(22,23) 62 44 vòng quay 14,51139,24 183,44124,73 ,2 ng kế toán công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em, 2010 CHỈ TIÊU ch hàng uần nh quân ngày u tiền (Ngày) CHỈ TIÊU NĂM CHÊNH LỆCH Nă 2007 2008 m 08/0 105 745 (105) 745 43.205 8.275 14.315(34.930) 6.040 120,01 22,99 39,76 (97) 17 0,87 0,00 18,74 (0,87) 18,74 NĂM CHÊNH LỆCH 20 2008 20 Nă Nă Phân tích tình07hình tài 09tại công m ty trách m nhiệm hữu hạn Anh Em hải ưả người bán 95 4.9(2.890) 4.850 > Từ năm98 2007-2008, hệ(34.190) số tăng mạnh nhu năm 45 bán 7.000 12 5.540 54 đạt bán bình quân ngày2007 19,44 34, 4,66 (95) 15 % 83 ả tiền (Ngày) 26 4,89 14 (21,20) 137,08 sang năm 2008 15,41 % Năm 2008, nhìn ,0 tăng 10,74 1,9% đạt CHỈ CHÊNH doanh TIÊU chung 2007 LỆCHcảNă 20 20 Nă 08 09 m thu lãi gộp giảm nhung tốcmđộ giảm “Doanh 08/0 09/ 2.015 1 (740) 500 thu nhanh 77thuần” uần 43205 827 14 (34.930) 6.040 27“Lãi 12 p (%) tốc độ4,66 giảm 15 gộp”10,74 nên hệ (3,01) số lãi gộp năm ,4 ,40 2007 20 20 Nă Năm cao, cụ thể: 08 09 m 09/08 Nguồn: Phòng kế toán công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em, doanh 66 năm 2008 so với năm 2007; 2010 lãi (2 giảm 385 34.930 (331) tr.đ650 65 43.205 8.2 14.315(34.930) 6.040 gộp năm 2008 75 13.860 (1.430) 9220 4.6 n Nhìn6.070 chung thời hạn trả tiền qua năm có tăng có 40 3.150 (270) 405 hữu 3.015 2.7 giảm khả HỢP CÁC CHỈ TIÊU SINH LỜI %) 0,15 45 (3, 2,69nhưng (3,36) Bảng 5,89 16: BẢNG TỔNG Đvt: Triệu đông 20 %) 1,09 (5, cho 2,78thấy(6,80) 8,49đi chiếm dụng vốn tăng cao hom khả 71 %) 2,19 (9, 12,22 (11,84) 21,88 nhà 65 cung NẤM cấpCHÊNH LỆCH cao, cụ thể: năm 2008 thời hạn trà tiền ngày, năm 2009 142 ngày (tức thời hạn dài hom 137 ngày so với năm 2008) 4.2.3 Nhóm tiêu lọỉ nhuận Lợi nhuận mục tiêu cuối doanh nghiệp, lợi nhuận người quan tâm cố gắng tìm hiểu Khi phân tích, lợi nhuận đặt tất cấc mối quan hệ (doanh thu, tài sản, vốn chủ sở hữu ), góc độ Bảng 15: HỆ SỐ LÃI Gộp CÔNG TY TNHH ANH EM NĂM 07 - 09 Nguồn: Phòng kế toán công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em, 2010 Hệ Số lãi gộp công ty năm qua có biến đổi sau: SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 51 Đvt: Triệu đồng CHỈ TIÊU 2007 Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em huận doanh thu Anh Em 0,15 (3,20) c Suất sinh IM của2,69 tài sản (3, - ROA5,89 35) h thu / tài sản 7,12 1,78 1,03 (5, (0,75) Suất sinh lời tài sản doanh 34) nghiệp có tăng có tài sản / VCSH 2,01 1,69 4,40 (0, 2,71 giảm, năm 2007 32) huận / VCSH 2,19 (9,65) 12,22 21,87 đồng đàu tư vào tổng tài sàn tạo khoảng 0,0109 đồng lợi nhuận; sang năm 2008 đồng đàu tư vào tổng tài sản công ty chịu lỗ 0,0571 đồng lợi nhuận, chứng tỏ tài sản năm 2008 hoạt đông không hiệu (giảm so với năm 2007 0,068 đồng); năm 2009 ROA 2,78 % (hay nói cách khác đồng nguồn vốn mang 0,2 đồng lợi nhuận), tăng 8,49 % so với năm 2008, lãi ròng tổng tài sản năm tăng múc tăng mức tăng lãi ròng không mạnh hon tổng tài sản Chúng ta nhận thấy khả sinh lời năm tới tiếp tục tăng lên không dừng lại mức Phòng trongkếnăm ty có đầu tư vào tàiAnh sản Em, cố định Nguồn: toán2008 côngcông ty trách nhiệm hữu hạn 2010 chưa góp Hình 3:- sơ ĐỒ sinh DUPONT b Hệ sổ lãi ròng Suất lời doanh thu phần tạo nên doanh thu kỳ Suất sinh lời doanh thu doanh nghiệp có năm giảm, Suấttích sinhtỷlời chủtrên sở hữuROE od Phân suất lợivốn nhuận vốn chủ sờ hữu ta dựa vào năm tăng, sau: Tỷ số phàn ánh khả sinh lời vốn chủ bảng sở hữu, cụ thể năm 2007 hệ số 0,15 %, doanh thu tức Bảng 17 : BẢNG PHÂN TÍCH ROE QUA NĂMđồng tăng cao LÊCH vốn chủ sở hữu bỏ đem bao nhiêuNĂM đồngCHENH lợi nhuận, năm nhung lãi ròng thấp 66 tr.đ, đồng doanh thu thu xác định có quan hệ so sánh lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu 0,0015 đồng lợi nhuận (rất bé); năm 2008 hệ số âm 3,2 suất sinh lời vốn (giảmNhìn vào biểu đồ3,36 % chủ sở hữu kết so hợp bảng 16 để với năm truớc đó); nhung đến năm 2009 hệ số tăng lên 2,69 có xét sau đây; nhìn chung ROE % nhận(nghĩa năm 2009 là1 cao đồng lợi nhuận đồng doanh thu thunhất có 0,0269 SVTH: Nguyễn Thịròng Ngọc Nữ GVHD: Huỳnh Thịlợi Đan Xuân 52 Cà 53 nhuận CHỈ TIÊU ản hữu vớỉ tài sản (A/B) (%) vối vốn chủ sở hữu CHÊNH LỆCH Phân tích tích20 tình hình hình tài tài chính tại công công ty ty trách trách nhiệm nhiệm Phân tình 20 06 08 hữu hạn hạnAnh Anh Em Em hữu (1.160) 8.815 ROEos = (3,20) X(1.430) (1,78) 1,69 (9,65) % ♦♦♦ Năm 2008Xso với =năm 2007 05 9.220 07 3 (270) ROEoy 0,15405 X 7,12 X 2,01 ==2,19 % Chênh lệch ROE A ROE = ROEos - ROE08 12,22 01 15 0, 0, 0, (0,09) 0,36 51, 40, ROEos 73, (0,32) %1,78 - (9,65) % == 21,87 2,71 = (3,20) X X 1,69 (9,65)% % Vậy9là ROEog 21,87 so với % năm ROEos ROE tăng Chênh lệch A ROE = (9,65) %% - (2,19) = (11,84) % Aa = 17,74 % Vậy ROE08 giảm so với ROE07 11,84 % Các nhân tố ảnh hưởng đến ROE làAb = (3,41) % *■ Ảnh hưởng tỷ suất ỉợi nhuận A c = 7,54 % doanh Nhưthu vậy(a)A ROE = Aa +A b + A c = 17,74 % + (3,41) % + A a = ao8 X bo7 X C07 — a HệNg số nợ0,87 so vói vốn -chủ sở hữu ày tiền Ng 26,09 4,89141,96 Hệ số so với vốn chủ sở hữu cho biết doanh nghiệp có àynợđộng ung Hiệu hoạt chưa cao thể lợi dụng 4,66 15,41 12,40 khoản nợ để phục vụ cho mục đích toán hay không g - ROS 0,15 (3,20) 2,69 Hệ số (5,71) giảm rồi2,78 lại tăng cao, năm 2009 hệ số tài sản - ROA 1,09 cao (9,65) 12,22 vốn chủ sở hữu 2,19 năm qua 3,4 % tăng 2,71 % so với năm 2008 (0,69 %), điều ung Cần có biện pháp nâng cao hiệu sinh lời chứng tỏ tài sản công ty lạm dụng vị khác để phục vụ toán, với tài sản 0,50vốn 0,41đon0,77 lệ vay với vốn chủ sở hữu tỷ 1,01 0,69 3,40 vốn tổng nguồn vốn côngcótykhả ngày cao ng Kết cấu tàicủa lệch phía nợ Nguồn: Phòng Từ việc ké toán phâncông tíchtycác trách tỷ nhiệm số tài hữu hạn chủAnh yếuEm, ta 2010 đánh giá chung ♦♦♦ Hệ số nợ so với tài sản tình hỉnh kinh doanh công ty sau: Hệ số nợ so với tài sàn cho biết tổng tài sản - Nguồn tài trợ chủ yếu cho hoạt động sản xuất kinh doanh nghiệp có doanh công ty phần trăm giá trị hình thành từ vốn vay khoản nợ vay dẫn đến khoản phải trà cao, thể công ty qua năm chưa có tăng, giảm, cụ thể: doanh Hệ số củanghiệp tự từ 0,50 % (năm chủ nguồn vốn cho sản xuất nên tỷ lệ nợ công ty 2007) giảm xuống tương đối.0,41 % (2008) tức Dogiảm 0,09 %, năm SVTH: SVTH: Nguyễn Nguyễn Thị Thị Ngọc Ngọc Nữ Nữ GVHD: GVHD: Huỳnh Huỳnh Thị Thị Đan Đan Xuân Xuân 57 56 Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em CHƯƠNG ĐỀ XUẤT NHỮNG BIỆN PHÁP QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH 5.1 TÒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN Qua việc phân tích tình hình tài trên, công ty có số tồn nguyên nhân sau đây: 5.1.1 Khả toán thấp Tình hình toán công ty không khả quan Các khoản phải thu khoản phải trà tăng qua năm, khoản phải trà chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản nguồn vốn công ty Đây dấu hiệu không tốt nhà đàu tư tổ chức tín dụng quan tâm đến khả toán công ty Đặc biệt, tốc độ tăng phải trả người bán lại lớn tốc độ tăng phải thu khách hàng, nguyên nhân công ty tập trung vốn để trả khoản vay tín dụng ngắn hạn Công ty cần phải có biện pháp nhằm nâng cao khả toán đảm bào khả toán đứng hạn khoản vay ngắn hạn để giảm bớt rủi ro tài - Tuy nhiên lãnh đạo ban quản trị nhân viên công ty với Nguồn:Phòng kế toán công ty TNHH Anh Em, 2010 trình độ học vấn cao giúp công ty vượt qua khó khăn trước mắt - Hiệu sử dụng vốn nguồn vốn chưa hợp lý SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 58 59 5.1.2 Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em Chi phí (giá vốn hàng bán) chiếm tỷ trọng cao doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ cho thấy hiệu sử dụng vốn công ty chưa cao Nguyên nhân công ty chưa có biện pháp để kiểm soát chặt chẽ chi phí, mặt khác điều kiện khách quan chi phí nguyên vật liệu nhiên liệu dầu để sản xuất tăng làm cho chi phí tăng lên 5.1.4 Khâu sản xuất quản lý chưa hiệu Việc trà lương theo sản phẩm gắn người lao động với công việc góp phàn làm tăng suất lao động Tuy nhiên có mặt trái người lao động quan tâm đến công việc mình, chưa đặt lợi ích công ty lên lợi ích cá nhân, đa số công nhân cho ý kiến để tăng hiệu lao động mà đòi quyền lợi cá nhân - Các máy móc thiết bị chưa đủ đại sử dụng thủ công nên khâu sản xuất giao nhận bị chậm trễ thời gian, ảnh hưởng đến uy tín công ty - 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP 5.2.1 Nâng cao khả toán công ty Tỷ lệ toán băng tiền mặt công ty thấp, để nâng cao khả cạnh tranh ngắn hạn nên thương xuyên phân tích công nợ khả toán công nợ Đồng thời, công ty phải có kế hoạch dự trữ tiền mặt hợp lý tạo nên tính SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 60 - Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em ★ Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Phân tích khoản nợ quan trọng khách hàng theo thời gian toán, xác định khoản nợ hạn, tìm hiểu nguyên nhân để thúc đẩy việc thu hồi khoản nợ này, thông báo thời hạn toán đến khách hàng cách thường xuyên liên tục Công ty cần có số chương trình khuyến ưu đãi dành cho khách hàng toán tiền hàng sớm ký hợp đồng hay mua bán trực tiếp với khách hàng Như vây, vừa hình thức cho công ty thu hồi nợ nhanh vừa giữ chân khách hàng & Đối với khoản phải trả Cần theo dõi sít cụ thể khoản nợ vói chủ nợ, khoản cố thể chiếm dụng hợp lý, khoản đến hạn toán cần toán nhằm nâng cao uy tín công ty- tăng tin cậy đối tác Đặc biệt, công ty càn toán khoản công nợ với ngân sách hạn nhằm thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước Tăng cường quản lý hàng tồn kho, quản lý chặt chẽ vật tư, nguyên liệu * Đây loại tài sản chiếm dụng lớn trong tổng tài sản đơn vị nhiều năm qua càn quan tâm quàn lý chặt chẽ Để làm điều này, GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 61 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em uy tính lần giao hàng chất luợng, số luợng thời hạn để tiếp tục trì mở rộng thị phần hon + Quan tâm tói việc xây dụng phát triển đội ngũ lao động Hiệu kinh doanh công ty phụ thuộc lớn vào trình độ văn hoá, chuyên môn, tay nghề, kỹ năng, lực đội ngũ lao động Muốn phải thuờng xuyên tạo điều kiện cho nguời lao động nâng cao trình độ, kích thích tinh thần sáng tạo tính tích cực công việc hình thức khuyến khích vật chất tinh thần Tạo cho nguời lao động nhũng điều kiện thuận lọi để làm việc, điều GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 62 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIÉN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Qua trinh phân tích cho ta thấy tình hình tài công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em qua năm biến động liên tục, công ty có số điểm tồn nhu sau: Khả toán công ty giảm qua năm thể lực trả khoản nợ ngắn hạn yếu, nguyên nhân mức dự trữ tiền mặt quỹ công ty thấp > Hiện công ty tập trung chủ yếu vào lĩnh vực sản xuất kinh doanh, nguồn tài trợ cho hoạt động khoản vay dẫn đến khoản phải trả cao, công ty không tụ chủ đuợc nguồn vốn cho sản xuất > Thời hạn trả tiền chậm nên khả công ty chiếm dụng vốn nhà cung cấp cao > Tốn nhiều chi phí cho việc luu trữ bảo quản hàng hóa tỷ trọng hàng tồn kho nhiều mà chủ yếu nguyên liệu, vật liệu đuợc sử dụng sản xuất > Mặc dù công ty gặp nhiều khó khăn nhung với truyền thống đoàn kết, lĩnh lãnh đạo Ban giám đốc công ty tận dụng thuận lợi vuợt qua khó khănHuỳnh hoàn Thị thành nhiệm đuợc giao Nguyễn cách tuơng SVTH: Thị đối Ngọc Nữ GVHD: Đan Xuânvụ 63 [...]... trịPhần vốn Thời Phân tình tại công ty hạn tráchAnh nhiệm Phân tích tình hình tài tích chính tại hình côngtài ty chính trách nhiệm hữu Emhữu hại Anh Em Tên thành viên trú góp (Triệu góp (%) góp vốn đưaCông ra kêttyluận chung vê chê tình phâm trạng quản kinh củacho công ty câu trướcsản đó,xuât của đã có nhiêu phân lý bón đê doanh phục vụ nhu đồng) những dân khuyết những mại sai lầm trong tại đ Phân từ đóbón... các tín cơ tài Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hại Anh Em Nói cách khác, phân tích tài chính là làm sao cho các con sô trên báo cáo tài chính “biết nói” để người sử dụng có thể nắm bắt được tình hình tài chính của doanh nghiệp 2.1.2.2 Muc đích chính, không thể thiếu phục vụ Phân tích tình hình tài chính là công cụ đắc lực cho hoạt động kinh doanh công tác quản của doanh nghiệp... SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em a Phân tích biến động theo thời gian Đe phân tích cơ cấu tài sản ta sẽ phân tích kết cấu các khoản mục trong tổng tài sản của doanh nghiệp vào tài sản cố định và đầu tư dài hạn Từ bảng phân tích trên cho thấy tình hình tài sản của công ty qua 3 năm có tăng- giảm như sau: năm 2008 là... % Sổ tền %Số tiền % Số tiền Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em TRẢ 3.055 50 1.895 40, 10.710 77 (1.160) (37,97) 8.815 465,17 ,3 84 ,2 (1.160) (37,97) 6.565 346,44 ạn 50 1.895 8.460 Phân tích tình hình tài chính3 .055 tại công ty trách nhiệm4 0, hữu hạn Anh Em6 1 - lựa ,30,chọn 84 của3.500 ,0 cách đã thu hút khách hàng sản phẩm công ty (nói hạn 1.700 36, 25 1.700 0,00... $ Phân tích theo chiều dọc (phân tích theo qui mô chung): GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 21 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em Mục tiêu 2: Phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính chủ yếu của công ty Phân tích các chỉ số cho biết mối quan hệ của các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, giúp chúng ta hiểu rõ hơn về bản chất và khuynh hướng tài chính của công. .. tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn Sổ tiền %Số tiền % % Mú % Múc Anh Em c NGÁN Phân HẠNtích tình hình tài chính tại 5.155 84 3.540 76, 11.240 (1.615) (31,33) 7.700 217,51 4 hữu hạn Anh Em công tyCHƯƠNG trách nhiệm ,9 29 c khoản tương đương tiền 2.720 44 40 0, 100 0, (2.680) (98,53) 60 150,00 ,8 86 70, (2.655) (98,88) 2.685 44 30 0, 70 40 133,33 ,20, TÀI 65 50, gân hàng 35 HÌNH 10CHÍNH... cấp dịch vụ 43.205 8.275 14.315 (34.930) (80,85) 72,99 hình tài chính tại công ty trách8 .275 nhiệm hữu hại Anh Em (34.930) (80,85) 6.040 43.205 14.315 6.040 72,99 u thuần về bán hàng và cung Phân tích tình hình tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em cấp dịch vụ Năm 2009, nhờ nô lực của toàn thê nhân viên trong công ty, tình hình kinh doanh ng bán 41.190 95, 7.000 84, 12.540 87 (34.190) (83,01)... 075.711345 Email: ctyanhem@yahoo.com.vn Công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em được thành lập và chính thức đi vào hoạt động với quyết định kinh doanh số 5502000215 cấp ngày 7/9/2006 của Nguồn: phòng kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em, 2010 phòng đăng ký kinh doanh, Sở kế hoạch & đầu tư tỉnh Bến Tre Ông Nguyễn 3.1.2.2 Mục tiêu của công ty Văn Hậu là người đại diện của công ty theo theo pháp luật của công. .. tiêu tài chính đúng với các yêu cầu Lập báo cáo thống kê kinh tế kịp thời và đầy đủ theo biểu mẫu, chỉ tiêu, nội dung và phương pháp theo đúng quy định của luật kế toán Hàng tháng, quý, GVHD: Huỳnh Thị Đan Xuân 26 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Nữ SỐ TỷTỷ lệ S 200 lệ Ố tại 8 Phân Phân tiền tích tích tình tình (%) hình hình tài tài chính chính tại công công ty ty trách trách nhiệm nhiệm hữu hữu hại hại Anh Anh Em. .. Góp vốn thành viên Hậu Thanh, Hòa Nghĩa, Chợ Lách,Vốn Benđiều Tre lệ của Công ty được xác định là 3.000.000.000 đồng 3.1 GIỚI THIỆU YỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ANH Phần vốn mà các thành viên góp vào công ty cụ thể như sau: EM 3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ANH EM Tên công ty vết bằng tiếng nước ngoài: BROTHER CO.,LTD Tên công ty viết tắt: BROCO Địa ... LỆCH Phân tích tình hình tàitài công ty trách nhiệm hữu hạn Phân tích tình hình tàitài công tytình trách nhiệm hữuhữu hạn Phân Phân tích tích tình tình hình hình chính tại công ty tytytrách nhiệm. .. công ty tytytrách nhiệm Phân tích tình hình tài Phân tạicông tích công hình trách tài nhiệm hữu tạihạn công ty trách nhiệm hữu hạn Anh Em 20 2008 Anh Em 07 Anh Em hữu hạn Anh Em chiếm dụng vốn đơn... vốn Thời Phân tình công ty hạn tráchAnh nhiệm Phân tích tình hình tài tích hình côngtài ty trách nhiệm hữu Emhữu hại Anh Em Tên thành viên trú góp (Triệu góp (%) góp vốn đưaCông kêttyluận chung