Giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn kinh doanh cho công ty cổ phần đầu tư và công nghệ bắc hà
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP CHỦ YẾU TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ CÔNG NGHỆ BẮC HÀ Lớp: CQ49/11.01 Mã sv: 1154010664 GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh Hà Nội - 2015 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Mục lục Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DN SXKD TS TSNH TSDH TSCĐ TSCĐ HH TSCĐ VH KHTSCĐ TSTC VCĐ VCSH VKD VLĐ NCVLĐTX TMBCTC : : : : : : : : : : : : : : : : Doanh nghiệp Sản xuất kinh doanh Tài sản Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định vô hình Khấu hao tài sản cố định Tài sản tài Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Thuyết minh báo cáo tài Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Danh mục sơ đồ, biểu đồ Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong xu kinh tế thị trường ngày phát triển mở rộng nay, doanh nghiệp muốn tồn phải có nguồn vốn ổn định,chiến lược quản lý, hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu Khi đề cập tớihoạt động sản xuất kinh doanhthì vốn yếu tố quan trọng, thiếu doanh nghiệp Việc tạo lập, sử dụng vốn, quản trị vốn hiệu không giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, tạo mức sinh lời cao hơn, mà tạo điều kiện cho tình hình tài doanh nghiệp ổn định lành mạnh Việc nâng cao tăng cường quản trị vốn không khái niệm mẻ, đặt suốt trình hoạt động doanh nghiệp Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực thương mại, chuyên cung cấp thiết bị y tế Mục tiêu hàng đầu công ty cung cấp cho khách hàng sản phẩm chất lượng cao, nâng cao hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận mở rộng thị trường Song việc nâng cao hiệu kinh doanh lại gắn liền với tăng cường quản trị đồng vốn Bởi vậy, vấn đề tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty đặt lên hàng đầu Nhận thức tầm quan trọng vấn đề với trình thực tập thực tế Công ty Cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà, hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn TS Phạm Thị Vân Anh, em định sâu nghiên cứu hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài “Giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn kinh doanh cho Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà ” với hy vọng qua tích lũy thêm kinh nghiệm thực tế cho thân mạnh dạn đưa số giải pháp, ý kiến đóng góp hoàn thiện công tác tổ chức, quản lý sử dụng vốn công ty Đối tượng mục đích nghiên cứu Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Đối tượng nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu đề tài vốn kinh doanh, nguồn vốn kinh doanh giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà Mục đích nghiên cứu: • Hệ thống hóa mặt lý luận chung vấn đề vốn quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trường • Phân tích, đánh giá tình hình quản trị vốn Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà thời gian gần • Đưa giải pháp nâng cao quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà Phạm vi nghiên cứu • Thời gian nghiên cứu: năm tài 2013 2014 • Địa điểm nghiên cứu: Tại Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà Trụ sở công ty: Số 13, Hòe Nhai, Phường Nguyễn Trung Trực, Ba Đình, Hà Nội • Vấn đề nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu tập trung quản trị vốn kinh doanh công ty như: tình hình biến động, phân bổ, huy động vốn, quản trị vốn lưu động, vốn cố định công ty,… Phương pháp nghiên cứu Các phương pháp nghiên cứu chủ yếu sử dụng trình thực luận văn bao gồm: phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu doanh nghiệp phương pháp khác Kết cấu luận văn Luận văn gồm chương: Chương 1: Những lý luận chung vốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanhcủacác doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanhtại Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà Chương 3: Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà Lớp: CQ49/11.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Do hạn chế kiến thức thời gian nghiên cứu nên luận văn không tránh khỏi thiếu xót, em mong thầy cô anh chị đồng nghiệp công ty bảo thêm Em xin chân thành cảm ơn TS Phạm Thị Vân Anh thầy cô giáo khoa Tài doanh nghiệp giúp đỡ hướng dẫn em hoàn thành luận văn Đồng cảm ơn lãnh đạo Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà, đặc biệt anh chị phòng Tài chính-kế toán tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình thực tập, thu thập số liệu hoàn thành tốt luận văn Lớp: CQ49/11.01 10 Luận văn tốt nghiệp SV: Ngô Thị Liên Học viện tài Lớp: CQ49/11.01 100 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài giai đoạn tới Phấn đấu tăng tài sản ngắn hạn lên 20% để đảm bảo cho khoản vay ngắn hạn xem xét phương án tăng NVDH , huy động vay nợ từ ngân hàng để tận dụng tác động đòn bẩy tài • Nỗ lực cắt giảm tối đa chi phí bán hàng, quản lý kinh doanh,thực khoản nộp ngân sách theo chế độ hành, đảm bảo uy tín doanh nghiệp nâng cao doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ • Tiếp tục nâng cao trình độ tay nghề cán quản lý, công nhân viên công ty, tổ chức khóa đào tạo kiến thức chuyên môn liên quan đến chức cách vận hành thiết bị y tế công ty cung cấp vào tháng tháng năm nhằm giúp đơn vị phát huy hết công suất, nâng cao hiệu công việc 3.2 Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà Với công ty việc quản trị sử dụng hiệu VKD quan trọng, công tác quản lý tốt giúp công ty từ số vốn ban đầu tăng khối lượng sản phẩm cung cấp, phục vụ từ tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty.Qua trình thực tập tìm hiểu đơn vị với kiến thức học em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường hiệu quản trị VKD Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà sau 3.2.1 Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Thứ nhất, Xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết đáp ứng cho nhu cầu hoạt động kinh doanh công ty trước giai đoạn Trong năm vừa qua, tiêu hiệu suất sử dụng VCĐ VLĐ Công ty chưa thực tốt, hiệu sử dụng vốn không cao Bên cạnh đó, Công ty chưa có độc lập nguồn vốn, phần lớn VKD Công ty vốn vay chiếm dụng, VCSH chiếm tỷ lệ nhỏ tổng nguồn vốn.Công 101 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài ty gặp khó khăn việc chủ động vốn huy động lượng vốn lớn đầu tư vào dự án có quy mô lớn Do công tác xác định nhu cầu vốn tối thiểu cho hoạt động SXKD đặc biệt nhu cầu VLĐ việc làm cần thiết Công ty cần phải lập kế hoạch xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ kinh doanh nhằm có kế hoạch huy động đủ hợp lý nguồn vốn, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục Cơ sở lập kế hoạch xác định nhu cầu VLĐ Bắc Hà dựa sau: • Căn vào doanh thu năm báo cáo kế hoạch • Căn vào giá trị tài sản ngắn hạn bình quân, khoản vốn chiếm dụng năm báo cáo • Các khác như: tình hình phát triển kinh tế nước quốc tế, xu hướng phát triển công ty, tiêu ngành… Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ năm kế hoạch thông qua vòng quay vốn lưu động kì trước sau: + Tính số dư bình quân khoản mục bảng cân đối kế toán: - Số dư bình quân tài sản ngắn hạn: (12.054.120.554 +15.425.264.226)/2 = 13.739.692.390đồng - Số dư bình quân khoản vốn chiếm dụng: [(17.724.050.476 - 4.074.398.672)+18.807.831.953]/2 =16.228.741.879 đồng + Tính tỷ lệ phần trăm so với doanh thu - Tỷ lệ phần trăm khoản mục tài sản ngắn hạn: - 13.739.692.3 90 10 92,9 × = 0% 6% 14.780 448.093 Tỷ lệ phần trăm khoản vốn chiếm dụng 102 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài 16.228.741.87 14.780.4 × 100 = 109, % 8% 48.093 + Với doanh thu kế hoạch năm 2014 16.000.000.000 đồng, tính nhu cầu vốn lưu động tăng thêm năm 2014: - Nhu cầu vốn lưu động tăng thêm: - ( 16.000.000.000 -14.780.448.093) × (92,96% - 109,8%) = -205.372.541 đồng Vậy nhu cầu vốn lưu động năm 2014 xác định là: 13.739.692.390 –205.372.541 = 13.534.319.850 đồng Tuy nhiên dựa vào số liệu thực tế năm 2014 vốn lưu động bình quân thực tế phát sinh năm 2014 là: (10.694.511.033+ 12.054.120.554)/2 = 11.374.315.790 đồng So sánh nhu cầu vốn lưu động xác định vốn lưu động bình quân thực tế phát sinh năm 2014 ta có: Chênh lệch = Nhu cầu vốn lưu động – Vốn lưu động bình quân thực tế = 13.534.319.850 –11.374.315.790 = 2.160.004.059 đồng Mặt khác áp dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động dựa vào vòng quay vốn lưu động khứ ta xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2014 sau: Doanh thu năm kế VKH = hoạch LKH Trong đó: Doanh thu năm kế hoạch dự tính 16.000.000 đồng 103 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài LKH: tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch (2014) công ty dự tính 1,3 vòng, theo kế hoạch doanh thu 2014 tăng lên không đáng kể so với năm 2013 Khi VKH 16.000.000 1,3 = 12.307.692.308 đồng = So sánh với nhu cầu vốn lưu động thực tế năm 2014 phát sinh 11.374.315.790 đồng phương pháp có số chênh lệch : Chênh lệch = Nhu cầu vốn lưu động – Vốn lưu động bình quân thực tế = 12.307.692.308 –11.374.315.790 = 993.376.518 đồng Như hai phương pháp dự đoán nhu cầu vốn lưu động lớn hơn, mà nguyên nhân chủ yếu năm 2014 doanh thu không đạt kế hoạch đặt ra, nhiên phương án thứ cho kết gần với thực tế phát sinh Trong năm 2015 công ty Bắc Hà nên thay đổi phương pháp xác định nhu cầu VLĐ theo phương pháp dự báo dựa vào vòng quay vốn lưu động Cụ thể dự báo nhu cầu vốn lưu động cho năm 2015, ta thấy doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 14.780.448.093 đồng, năm 2014 13.709.749.090 đồng, giảm 1.070.699.003 đồng, tương ứng mức giảm tương đối 7,24% Dựa tình hình thực tế thị trường, tiêu ngành với sách chiết khấu công ty dự đoán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2015 tăng gần 9%, đạt khoảng 15.000.000.000 đồng Trong năm 2014, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 13.709.749.090 đồng, VLĐ bình quân năm 2014 11.374.315.790 đồng, số vòng quay VLĐ năm 2014 1,21 vòng Dự kiến số vòng luân chuyển 104 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài VLĐ năm 2015 công ty tăng nhẹ thành 1.25 vòng Trên sở xác định nhu cầu VLĐ năm 2015 công ty Cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà : VKH 15.000.000 1,25 = 12.000.000.000 đồng = Bên cạnh việc xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên hợp lý , Công ty cần dự tính nhu cầu VLĐ tạm thời cho năm tới Công ty cần tăng cường công tác quản lý sử dụng nguyên vật liệu khâu dự trữ sản xuất, linh động với thị trường để có biện pháp dự trữ nguyên vật liệu, máy móc nhập cách hợp lý, phục vụ cho hoạt động kinh doanh hiệu Sau có kế hoạch xác định nhu cầu VLĐ công ty tiếp tục xem xét sở khả tài có mối quan hệ với đối tác bên để xây dựng kế hoạch huy động vốn hợp lý với kế hoạch đặt Tuy nhiên theo phân tích bảng cấu nguồn vốn ta thấy NPT công ty chiếm tỷ trọng cao nguồn vốn (83,67%), năm tới công ty nên trọng huy động vốn theo hướng tăng VCSH nhằm đảm bảo khả tự chủ an toàn tài Thứ hai, tăng cường quản trị vốn tiền cải thiện hệ số toán Thực tiễn Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà ta thấy năm 2014 lượng vốn tiền có xu hướng tăng chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng giá trị vốn lưu động công ty, từ giúp công ty có thêm lượng tiền mặt tăng khả toán khoản nợ, hệ số toán năm có dấu hiệu tăng nhẹ, mức thấp Tuy nhiên lượng tiền mặt mà công ty dự trữ nhiều có xu hướng tăng năm tiếp 105 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài theo điều chưa thực tốt, dễ gây lãng phí dư thừa nguồn vốn nhàn rỗi Do để tăng hiệu quản trị vốn tiền cải thiện hệ số toán công ty nên áp dụng số biện pháp sau: - Xây dựng kế hoạch vốn tiền dựa sở dự đoán khoản thu khoản chi công ty để tương xứng với quy mô kinh doanh Dự đoán quản lý chặt chẽ nguồn nhập, xuất quỹ tiền mặt cách xây dựng nội quy, quy chế chi tiêu Cân đối lượng tiền mặt quỹ lượng tiền gửi ngân hàng cho hợp lý để đảm bảo nhu cầu chi tiêu hàng ngày trình hoạt động SXKD Mặt khác tận dụng khoản tiền nhàn rỗi, gửi gân hàng để đảm bảo khả toán khác sử dụng tiền mặt, - gửi tiền vào ngân hàng mang lại môt khoản lãi cố định cho công ty Trong công tác nhập sản phẩm, công ty cần xác định rõ thời hạn phương thức toán tiền hóa đơn, chứng từ bên phải có trách nhiệm tuân thủ cách đầy đủ, nghiêm túc quy định Bên cạnh thường xuyên thực định kỳ kiểm kê đột xuất,đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán nhanh chóng phát xử lý kịp thời hóa đơn sai - khoản nợ gần đến hạn để đảm bảo đủ khả toán Công ty nên xác định quyền hạn mức trách nhiệm phận liên quan đến trình toán để việc toán diễn thuận lợi - xác Chủ động tìm nguồn trả nợ cho khoản nợ đến hạn đến hạn.Trong trường hợp công ty trả nợ gốc lãi vay có phản ứng kịp thời khác gia hạn nợ với ngân hàng,… Thứ ba, Công ty nên điều chỉnh danh sách khách hàng ưu đãi, thời hạn bán chịu tăng cường quản trị tốt khoản phải thu Trong hoạt động kinh doanh công ty có khoản vốn tạm thời chiếm dụng bị chiếm dụng Việc công ty thực bán chịu cho khách hàng chấp nhận cho khách hàng chiếm dụng phần vốn để kích thích lượng hàng tiêu thụ Hiện khoản phải thu Bắc Hà 106 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chiếm tỷ trọng tương đối lớn cấu vốn lưu động Vì vậy, quản lý hiệu khoản phải thu cần thiết tránh để tình trạng nợ phải thu trở thành nợ xấu, ảnh hưởng vốn bị ứ đọng lâu, lãng phí vốn giảm hiệu - SXKD Trong năm tới công ty thực số biện pháp sau: Xem xét kĩ đối tượng khác hàng mức độ uy tín, mức độ thân quen khả trả nợ đến hạn để đưa hình thức bán chịu mà đảm bảo khả thu hồi nợ Mở sổ theo dõi chi tiết với khách hàng, phân loại nợ chuẩn bị chứng từ cần thiết với khoản nợ đến hạn, nhằm đảm - bảo công tác thu hồi nợ diễn liên tục, có hệ thống Ngoài việc áp dụng mức chiết khấu hợp lí để thúc đẩy khách hàng toán hạn trước hạn, thu hút thêm khách hàng công ty nên áp dụng mức lãi suất trả chậm, với khách hàng có uy tín thấp ấn định mức tín dụng để hạn chế rủi ro Hiện công ty áp dụng hình thức toán ”2/15 net 60” Chi phí tín dụng thương mại xác định là: - CP sử dụng TDTM= x = 16,33 % So với lãi suất vay ngân hàng chi phí sử dụng tín dụng thương mại tương đối hợp lý Tuy nhiên khoản nợ phải thu công ty giá trị lớn chiếm tỷ trọng cao vốn lưu động Năm tới công ty thay đổi hình thức toán thành ”3/15 net 60” hạn chế rủi ro xuất nợ khó đòi chi phí sử dụng TDTM là: CP sử dụng TDTM= x = 24,74 % Có thể thấy áp dụng mức tín dụng chi phí sử dụng TDTM công ty cao so với lãi suất tín dụng ngân hàng tại, chi phí tăng, rủi ro toán giảm bớt đảm bảo có sách chiết khấu hợp lý cho khách hàng tiềm Hàng năm công ty nên đưa mức ưu đãi riêng với khách hàng lâu năm giảm giá 5%, 10% với khách hàng mua hàng với số lượng lớn, thúc đẩy gia 107 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài tăng số vòng quay khoản phải thu - Công ty nên trọng xây dựng, đào tạo đội ngũ cán bộ, nhân viên chuyên trách quản lí thu nợ theo dõi sát xao công nợ Với khoản nợ hạn gia hạn nợ chia khoản nợ thành giai đoạn để trả nợ, cần thiết trích lập quỹ dự phòng, chủ động bảo toàn VLĐ công ty Trong trường hợp xấu nhất, công ty chủ động hợp tác với quan - pháp luật để đảm bảo quyền lợi thu hồi khoản nợ hạn nhanh Tiến hành lựa chọn nhà cung cấp có sách tín dụng có lợi cho doanh nghiệp giá hợp lý, để xác định cách tương đối xác khoản trả trước cho người bán, tạo sở cho việc quản trị vốn lưu động thực liên tục, uy tín công ty ổn định Thứ tư, áp dụng biện pháp phù hợp quản lý hàng tồn kho Trong năm 2014 công tác quản trị hàng tồn kho Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà chưa thực tốt, HTK giảm tương đối lớn so với số HTK đầu năm Vì giai đoạn tới để công tác quản trị HTK thực tốt công ty nên cân nhắc thực số biện pháp sau, đặc biệt áp dụng cho hai phận nguyên vật liệu - hàng hóa: Xây dựng kế hoạch mua bán, dự trữ nguyên vật liệu dựa việc xác định tình hình xu biến động thị trường, suất sản xuất công ty nhu cầu khách hàng Đồng thời xác định hình thức cung cấp, sử dụng nguyên vật liệu cách hợp lí tránh tình trạng nguyên vật liệu tồn kho giữ - nguyên năm gần Định kỳ công ty cần tiến hành kiểm tra, kiểm kê tránh tình trạng thất thoát, hao hụt hàng hóa kho so với giá trị sổ sách, đảm bảo chất lượng HTK - thực dự trữ HTK mức cần thiết, lập dự phòng giảm giá HTK Tiếp tục uy trì quan hệ với nhà cung cấp truyền thống đồng thời tích cực tìm kiếm nguồn nguyên vật liệu nước có chất lượng phù hợp để hạn chế ảnh hưởng trước tình hình biến động nguyên vật liệu, máy móc nhập 108 Luận văn tốt nghiệp - Học viện tài Đổi sách bán hàng sách trả sau, khuyến mại kết hợp với hoạt động marketing, mở rộng thị trường,… nhằm thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, giảm HTK 3.2.2 Giải pháp tăng cường vốn cố định công ty Qua việc xem xét tình hình quản lí sử dụng vốn cố định Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà ta thấy trình thực công tác quản trị VCĐ, công ty đạt thành tựu định, bên cạnh nhiều tồn cần khắc phục thởi gian tới Để khắc phục tình trạng công ty xem xét số biện pháp sau: Thứ nhất, tiến hành quản lý chặt chẽ TSCĐ TSCĐ phận thiếu trình hoạt động kinh doanh công ty Qua phân tích trên, TSCĐ công ty chiếm phần lớn tỷ trọng cấu TSDH, đặc biệt TSCĐ có giá trị công ty mới, giá trị lại tương đối nhiều, cụ thể phương tiện vận tải, truyền dẫn thời gian khấu hao lâu.Tuy nhiên đặc điểm kinh doanh công ty thương mại nên TSCĐ công ty thường không hoạt động hết 100% Vì để thực tốt công tác trên, công ty cần phải tiến hành quản lý chặt chẽ TSCĐ hình thức đây: - Công ty nên xem xét hình thức thuê tài thay đầu tư vào TSCĐ vừa có phương tiện vận tải phục vụ cho sản xuất kinh doanh đồng thời có thêm vốn trung dài hạn để mở rộng sản xuất kinh doanh mà không cần tài sản chấp - Xây dựng kế hoạch luân chuyển hàng tồn kho hợp lí để tận dụng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải hoạt động tối đa công suất, giảm thiểu chi phí vận hành 109 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài -Chú trọng việc bảo trì bảo dưỡng, sửa chữa máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, dụng cụ quản lí nhằm trì hoạt động bình thường, khôi phục lực sản xuất máy móc, thiết bị Đồng thời định mức chi phí sửa chữa dự kiến để trích trước, phát sinh tiến hành xác định chi phí sửa chữa, hạn chế việc khai man chi phí hay lãng phí chi phí sửa chữa, gây thiệt hại cho công ty - Tiến hành phân cấp quản lý TSCĐ cho phận nội công ty, quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn đồng thời kiểm kê, đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ năm - Bên cạnh mức khấu hao năm TSCĐ mức độ thấp, công ty nên xem xét đến việc khấu hao nhanh máy móc thiết bị, rút ngắn thời gian thu hồi vốn để kịp thời tái đầu tư vào máy móc, thiết bị sử dụng linh hoạt quỹ khấu hao để đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh đầu tư vào hoạt động khác có hiệu Thứ hai, trọng công tác huy động vốn đầu tư mua sắm TSCĐ Hiện nay, khoa học kĩ thuật không ngừng phát triển không ngừng yêu cầu cáccông ty phải thường xuyên đổi náy móc thiết bị, nâng cao lực sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng, mẫu mã sản phẩm qua tăng sức cạnh tranh mở rộng thị trường tiêu thụ Tuy nhiên để thực đổi mới, đầu tư TSCĐ Công ty Bắc Hà cần ý số điểm sau: + Việc đầu tư TSCĐ phải dựa đặc tính kỹ thuật, suất sản xuất TSCĐ, mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp + Nguồn vốn đầu tư vào TSCĐ nên nguồn vốn dài hạn (VCSH) nhằm tránh biến động tài chính, rủi ro + Cần phải lựa chọn nhà cung cấp TSCĐ có uy tín với giá tiền hợp lí, phải tiến hành thẩm định trước mua cho đảm bảo chất lượng, có bảo hành tránh tình trạng mua TSCĐ với giá thành rẻ chất lượng 110 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài lỗi thời hoạt động + Đồng thời, cần phải đào tạo lực lượng công nhân lành nghê, có trình độ, có khả nắm bắt công nghệ Cùng với công tác đổi mới, đầu tư TSCĐ công ty nên đẩy mạnh, khai thác tạo lập nguồn vốn cố định đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh Trong thời gian tới Công ty nên đa dạng hóa hình thức huy động vốn Công cụ dụng cụ quản lý cần xem xét bổ sung thay gần hết thời hạn khấu hao 3.2.3 Một số giải pháp khác Thứ nhất,tăng cường công tác quản lí chặt chẽ loại chi phí phát sinh, giảm giá thành tăng lợi nhuận chohoạt động kinh doanh công ty Qua thực tế kết hoạt động kinh doanh công ty ta thấy, năm 2014 công ty thực tương đối tốt công tác quản trị chi phí phát sinh, hầu hết khoản cho phí công ty giảm, có GVHB tăng lên làm cho doanhthu tiêu thụ giảm sút lợi nhuận sau thuế giảm Trong xu toàn cầu hóa nay,sự cạnh tranh ngày gay gắt việc tiết kiệm chi phí, để hạ giá thành sản phẩm, tăng doanh thu điều cần thiết Để thực tốt công tác công ty cần thực biện pháp sau: - Xây dựng định mức chi phí lập kế hoạch chi tiêu cho thời kỳ cụ thể, tìm khoản chưa hợp lý có kế hoạch điều chỉnh kịp thời, - Có sách khuyến khích, động viên cán công nhân viên phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật nâng cao suất lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất - Tiến hành ông tác nghiên cứu dự báo thị trường thường xuyên để nắm bắt kịp thời biến động giá nguyên vật liệu, thiết bị nhập nhu cầu thị trường, tổ chức mạng lưới tiêu thụ có hiệu Đây biện pháp tốt để tăng số lượng, doanh số bán hàng 111 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài - Luôn sẵn sàng đáp ứng tối đa yêu cầu khách hàng như: đáp ứng phương tiện vận chuyển điều kiện giao thông, phương thức toán, nhằm thúc đẩy việc tiêu thụ sản phẩm nhanh nâng cao hình ảnh cho công ty với đội ngũ cán nhiệt tình, có trách nhiệm Thứ hai, Chú trọng nâng cao trình độ công nhân viên với sách đãi ngộ hợp lí -Công ty cần tăng cường đào tạo nguồn nhân lực, cán có trình độ quản lí chuyên môn cao đội ngũ công nhân lành nghề, có am hiểu kỹ thuật công nghệ thiết bị y tế Xây dựng cấu nhân chặt chẽ, thống phù hợp với trình độ lực người - Thường xuyên kiểm tra, đánh giá trình độ cán bộ, công nhân viên công ty để có chương trình đào tạo phù hợp nhanh chóng nhằm nâng cao tay nghề cho người lao động - Tổ chức hoạt động văn hóa, giao lưu phòng ban công ty để gắn kết thành viên công ty, từ khích lệ tinh thần làm việc hăng say, khả làm việc nhóm giúp đỡ lẫn công tác quản trị kinh doanh công ty Thứ ba, Quan tâm đến biện pháp rủi ro Trong suốt trình hoạt động kinh doanh, biến cố bất ngờ từ thị trường, nhà cung cấp khách hàng xảy với công ty lúc biện pháp rủi ro cần công ty cân nhắc hơn, quỹ dự phòng tài chính,dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng giảm giá HTK, phải trích lập cách hợp lý 3.3 Điều kiện thực giải pháp Trên số giải pháp nhằm tăng cường hiệu quản trị VKD mà em rút từ điều kiện cụ thể thị trường tình hinh hoạt động thực tế công ty Tuy nhiên việc thực giải pháp không 112 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài phụ thuộc vào thân công ty mà cần có góp sức Nhà nước Bộ, ngành y tế Điều kiện thực giải pháp cụ thể là: Đối với Nhà nước: - Nhanh chóng xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế chặt chẽ, dứt điểm có tính thi hành cao, giảm bớt thủ tục hành giúp công ty tiết kiệm chi phí, thời gian đồng thời tạo hành lang pháp lí cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nước nói chung công ty Bắc Hà nói riêng phát triển ổn định - Luôn cập nhật sở liệu dự báo có biến động thị trường nước giới với ngành, đặc biệt ngành y tế từ làm sở định hướng cho hoạt động Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà - Tạo lập kinh tế vĩ mô ổn định, thuận lợi cho hoạt động kinh doanh công ty - Gìn giữ, phát triển mối quan hệ quốc tế với nước khu vực Châu Á toàn giới, tạo điều kiện tốt cho Bắc Hà hợp tác kinh doanh với đối tác khu vực giới 113 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài KẾT LUẬN Cùng với phát triển theo hướng công nghiệp hóa- đại hóa Đảng Nhà nước ta, biến động kinh tế thị trường công tác quản trị vốn kinh doanh vấn đề vô quan trọng với doanh nghiệp muốn tồn theo kịp xu hướng Sử dụng quản trị tốt vốn kinh doanh tạo điều kiện cho doanh nghiệp tăng doanh thu từ mở rộng quy mô sản xuất Trong suốt trình hình thành phát triển, Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà trọng nâng cao hiệu quản trị vốn kinh doanh , song bên cạnh số hạn chế tồn làm giảm hiệu quản trị Từ kiến thức học tìm hiểu thực tế đơn vị em mạnh dạn đề xuất số biện pháp nhằm tăng cường công tác quản trị vốn kinh doanh cho công ty Em hi vọng thời gian tới công ty khắc phục hạn chế nêu có bước tiến rõ rệt ngành Trong trình hoàn thành luận văn em cố gắng tìm tòi phân tích kỹ lưỡng, xong kinh nghiệm kiến thức nhiều hạn chế nên viết em tránh khỏi sai sót Em mong nhận giúp đỡ, góp ý quý thầy cô môn Tài doanh nghiệp cán phòng TC -KT công ty để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáoTS Phạm Thị Vân Anh, người trực tiếp giúp đỡ em thời gian qua thầy cô môn Tài Doanh nghiệp cán phòng Tài – Kế toán công ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành đề tài 114 Luận văn tốt nghiệp Học viện tài Sinh viên DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Giáo trình Tài doanh nghiệp”,NXB Tài TS Bùi Văn Vần (chủ biên), TS Vũ Văn Ninh (2013), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2010), Báo cáo tài Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà năm 2013 năm 2014 Trang web bachajsc.com.vn Một số tài liệu, báo đánh giá tình hình kinh tế giới Việt Nam năm 2014 Luận văn tham khảo chuyên ngành TCDN, khoa TC-NH [...]... VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm và đặc trưng của vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Đối với mỗi doanh nghiệp quy mô lớn hay nhỏ khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đều cần có ba yếu tố cơ bản: Sức lao động, đối tư ng lao động và tư liệu lao động Để có được ba yếu tố này doanh. .. cứ vào hình thức sở hữu vốn Nguồn vốn được chia ra thành 2 bộ phận: Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu (VCSH): là phần vốn thuộc về chủ sở hữu doanh nghiệp, nó Tài sản - bao gồm vốn chủ sở hữu tự bỏ ra và một phần lợi nhuận sau thuế giữ lại tái đầu tư Vốn chủ sở hữu = Tổng Tài sản – Nợ phải trả + VCSH bao gồm : • • • • Nguồn vốn đóng góp ban đầu của nhà đầu tư Nguồn... càng khốc liệt như hiện nay đòi hỏi doanh nghiệp phải tối đa hóa hiệu quả sử dụng vốn Vì vậy vấn đề cấp thiết đặt ra cho mỗi doanh nghiệp là hiệu quả quản trị vốn kinh doanh Vậy, quản trị vốn kinh doanh là gì? Quản trị vốn kinh doanh là quá trình hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát những hoạt động liên quan đến tạo lập, quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt được SV: Ngô... mà doanh nghiệp đã đề ra trong từng thời kì nhất định” 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn kinh doanh - Quản trị vốn kinh doanh nhằm giúp doanh nghiệp xác định được nhu cầu vốn cần bỏ ra để thực hiện một dự án kinh doanh nào đó - Quản trị vốn kinh doanh để xác định được cơ cấu vốn tối ưu, giúp DN chủ động trong việc huy động vốn, tránh gây lãng phí hay thiếu hụt vốn, góp phần giảm thiểu chi phí sử dụng vốn. .. chức nguồn vốn vì áp dụng mô hình này rủi ro sẽ cao 1.2.2.2 Phân bổ vốn kinh doanh Sự thành công của các doanh nghiệp trên thị trường không chỉ dựa vào kết quả kinh doanh tốt mà còn dựa vào cách phân bổ nguồn vốn kinh doanh hiệu quả, đem lại lợi ích tối đa cho chủ sở hữu doanh nghiệp đó Phân bổ vốn là một trong những nhiệm vụ quan trọng của nhà quản trị doanh nghiệp do vốn là có hạn Mỗi doanh nghiệp... chuyển vốn Theo đặc điểm luân chuyển của vốn kinh doanh, VKD của DN được chia thành vốn cố định và vốn lưu động a) Vốn cố định (VCĐ) • Khái niệm VCĐ:VCĐ của doanh nghiệp là bộ phận của vốn đầu tư ứng trước về TSCĐ VCĐ dịch chuyển giá trị dần dần từng phần trong chu kì sản xuất kinh doanh và hoàn thành một vòng chu chuyển khi tái sản xuất TSCĐ về mặt giá trị Tùy theo đặc điểm ngành nghề sản xuất kinh doanh. .. xuất kinh doanh VCĐ được luân chuyển dần dần từng phần vào giá trị sản phẩm Phần giá trị trị luân chuyển này của VCĐ được phản ánh dưới hình thức chi phí khấu haoTSCĐ, tư ng ứng với phần giá trị hao mòn TSCĐ của doanh nghiệp + Ba là, sau nhiều chu kì kinh doanh VCĐ mới hoàn thành một vòng luân chuyển Sau mỗi chu kì kinh doanh, phần vốn cố định đã luân chuyển tích lũy lại sẽ tăng dần lên, còn phần vốn. .. phẩm độc quyền , giá trị về lợi thế địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp vv c) VKD đầu tư vào tài sản tài chính: Là số vốn doanh nghiệp đầu tư vào các tài sản tài chính như cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp , trái phiếu chính phủ, kỳ phiếu ngân hàng, chứng chỉ quỹ đầu tư và các giấy tờ có giá khác Cách phân loại trên giúp cho doanh nghiệp có thể lựa chọn được cơ cấu tài sản đầu tư hợp lý, hiệu quả 1.1.2.2... ứng kịp thời sản xuất kinh doanh và thực hiện tốt công tác quản trị VKD trong doanh nghiệp 1.1.3.3 Căn cứ vào phạm vi huy động vốn của doanh nghiệp có thể chia thành nguồn vốn bên trong và nguồn vốn bên ngoài - Nguồn vốn bên trong: Là nguồn vốn có thể huy động từ chính các hoạt động của bản thân doanh nghiệp Nguồn vốn bên trong giúp doanh nghiệp chủ động trong việc đáp ứng nhu cầu vốn, đông thời thể hiện... vốn - Việc quản trị VKD còn giúp các nhà quản trị đánh giá theo dõi quá trình sử dụng vốn của công ty có đúng mục đích hay không Đồng thời giúp doanh nghiệp có thể tiên lượng được nhu cầu vốn phát sinh để kịp thời bổ sung, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh trong doanh nghiệp 1.2.2.1.Tổ chức đảm bảo nguồn vốn kinh doanh Như đã ... trạng quản trị vốn kinh doanhtại Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà Chương 3: Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà Lớp: CQ49/11.01... Đối tư ng nghiên cứu: Đối tư ng nghiên cứu đề tài vốn kinh doanh, nguồn vốn kinh doanh giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà Mục đích nghiên cứu:... động kinh doanh công ty Cơ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh công ty Công ty cổ phần đầu tư công nghệ Bắc Hà thuộc loại hình công ty cổ phần, để đảm bảo kinh doanh có hiệu quản lý tốt, máy quản