Luận văn tốt nghiệp Học viện tàichính Quản trị vốn bằng tiền
4.700.769 7.353.073 (2.652.304) (36.07) Số người lao động
Số người lao động
Người
58 58 0 0.00%
Thu nhập bình quân người lao động
Đồng/người
81.047,741 126.777,121 (45.729.38)
(36.07%) )
Bảng 2.2 Tình hình biến động và cơ cấu tài sản, nguồn vốn của Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Bắc Hà trong hai năm 2013-2014 Đơn vị tính : Đồng Chỉ tiêu 31/12/2014 31/12/ 2013 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ Tỷ trọng (%) Tài sản 14.983.198.309 100 20.593.474.084 100 (5.610.275.775) (27,24) 0 Tài sản ngắn hạn 10.694.511.033 71,38 12.054.120.554 58,53 (1.359.609.521) (11,28) 12,85 Tài sản dài hạn 4.288.687.276 28,62 8.593.353.530 41,47 (4.250.666.254) (49,78) (12,85) Nguồn vốn 14.983.198.309 100 20.593.474.084 100 (5.610.275.775) (27,24) 0 Nợ phải trả 12.536.222.762 83,67 17.724.050476 86,07 (5.187.827.714) (29,27) (2,4) Vốn chủ sở hữu 2.446.975.547 16,33 2.869.423.608 13,93 (422.448.061) (14,72) 2,4
Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính
Qua hai bảng phân tích ta thấy trong hai năm gần đây tình hình tài chính của Công ty cổ phần đầu tư và công nghệ Bắc Hà có những thay đổi không mấy lạc quan. Cụ thể công ty Bắc Hà đã thu hẹp quy mô sản xuất kinh doanh từ 20.593.474.084 đồng xuống còn 14.983.198.309 đồng. Cơ cấu tài sản và nguồn vốn cũng có sự thay đổi theo xu hướng giảm TSDH trong cơ cấu tài sản từ 41.47% xuống 28.62% và tỷ trọng NPT trong cơ cấu nguồn vốn cũng giảm 2.4% trong hai năm. Từ những thay đổi đó làm cho Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong hai năm vừa qua cũng có dấu hiệu giảm sút. Năm 2013 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 14.780.448.093 đồng nhưng tới năm 2014 chỉ tiêu này giảm còn 13.709.749.090 đồng, cho thấy những thay đổi trong việc thu hẹp quy mô sản xuất là chưa thật sự hợp lý. Thu nhập bình quân người lao động được đánh giá là vẫn còn rất thấp và vẫn chưa có dấu hiệu tăng trưởng.
Để đánh giá cụ thể hơn tình hình tài chính của Bắc Hà hai năm vừa qua ta đi xem xét một số chỉ tiêu tài chính sau:
Bảng 2.3 Một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu của công ty
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm
2013 Chênh lệch1.Tỷ suất GVHB/ DTT 83,19% 66,48% 16,71% 1.Tỷ suất GVHB/ DTT 83,19% 66,48% 16,71% 2.Tỷ suất CPQLKD/ DTT 16,98% 31,58% (14,6%) 3.Tỷ suất LN ròng 0,034% 0,050% (0,016%) 4.Tỷ suất LN thuần từHĐKD/(DTT+DTTC) 0,044% 0,066% (0,022%) 5.Tỷ suất LN HĐTC/ DTTC 100% (545,79%) 645,79%
Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính
Qua hai bảng phân tích ta thấy LNST năm 2014 là 4.700.769 đồng so với năm 2013 đã giảm 2.652.304 đồng, tương ứng mức giảm 36,07%, quy mô kinh doanh của doanh nghiệp giảm kéo theo lợi nhuận sau thuế giảm là điều bình thường. Bên cạnh đó tỷ suất LN ròng năm 2013 là 0,05%, năm 2014 cũng giảm còn 0,034%.Đây là một dấu hiệu không tốt, cho thấy nhiều hạn chế trong công tác quản trị của công ty.
Đi sâu phân tích ta thấy:
Về hoạt động kinh doanh: Tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
năm 2013 là 0,066%, tới năm 2014 tỷ suất này giảm còn 0,044%.Điều này thể hiện những khó khăn, hạn chế của công ty trong việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh trong năm 2014.
Năm 2014, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm nhẹ ở mức giảm1.070.699.000 đồng ( ứng với giảm 7,24%) so với năm 2013. Trong khi đó giá vốn hàng bán tăng từ 9.826.727.292 đồng lên 11.404.724.884 đồng, hay tăng 16,06%, GVHB tăng trong khi DTT bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm là nguyên nhân làm cho lợi nhuận gộp giảm và tỷ suất GVHB/ DTT tăng16,71%so với năm 2013. GVHB tăng do chi phí nguyên vật liệu tăng, cũng như công ty chưa có chính sách quản lý tốt nguyên vật liệu đầu vào… Công tác quản lý chi phí ngoài giá vốn:
Chi phí quản lý kinh doanh của công ty năm 2014 giảm 2.339.178.250
đồng ứng với mức giảm 50,12% so với năm 2013.Công ty đã chủ động tăng cường sự quản lý các yếu tố đầu vào trong sản xuất và kiểm soát chặt chẽ quy trình nhập khẩu máy móc, bảo quản và vận chuyển tới các đơn vị khách hàng. Tỷ suất CP QLDN/ DTT giảm 14,6% cho thấy dấu hiệu tốt trong việc quản lý chi phí này.
Luận văn tốt nghiệp Học viện tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty năm 2014 giảm từ 50.666.428 đồng xuống còn 29.249.055, ứng với mức giảm 42,27% .Trong khi đó chi phí tài chính giảm hẳn, công ty không còn phải trả chi phí tài chính nữa làm cho tỷ suất lợi nhuận HĐTC / DTTC tăng đáng kể (645,79%).Cho thấy hoạt động đàu tư tài chính của công ty thời gian qua có những chuyển biến lớn, để góp phần thu thêm lợi nhuận cho công ty. Nhưng mức tăng quá lớn của tỷ suất này trong thời gian ngắn cũng tiềm ẩn những bất lợi, công ty cần có những chiến lược đầu tư mới, phù hợp hơn.
Hoạt động khác: Công ty không phát sinh các chi phí khác và thu nhập khác,
không có những khoản thu bất thường như các công ty khác để gia tăng lợi nhuận, công ty cần chú ý đánh giá lại TSCĐ và những TS cần thanh lý giúp công ty thu hồi vốn kịp thời và có thể tạo ra thêm nguồn thu để gia tăng lợi nhuận một cách hợp lý.
Tóm lại trong năm 2014 công ty đã thu hẹp quy mô kinh doanh làm giảm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, nhưng GVHB lại tăng ở mức đáng xem xét so với năm 2013, cho thấy nhiều bất cập trong chính sách quản lý bán hàng của doanh nghiệp, tình hình tài chính công ty chưa tốt, cần có nhiều thay đổi trong thời gian tới để đảm bảo hoạt động kinh doanh của công ty hiệu quả hơn.
2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh tại công ty Cổ phần đầu tư vàcông nghệ Bắc Hà thời gian qua