Giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ

2. Mục đích nghiên cứu Xuất phát từ tình hình thực tiễn, phân tích tình hình quản trị sử dụng vốn lưu động của công ty. Từ đó thấy được những mặt đạt được cần phát huy cũng như xem xét những hạn chế cần khắc phục nhằm đưa ra những biện pháp cụ thể giúp tăng cường hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiện cứu là thực trạng quản lý, sửu dụng vốn lưu động tại công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ. Phạm vi nghiên cứu: xem xét thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ trong 3 năm 2012, 2013, 2014 trong đó chủ yếu tập trung vào 2 năm gần nhất là 2013 và 2014. 4. Phương pháp nghiên cứu. Phương pháp nghiên cứu chủ yếu là phương pháp thống kê, tổng hợp số liệu, so sánh, đánh giá mức độ ảnh hưởng và xu thế biến động của các chỉ tiêu. Ngoài ra còn có một số phương pháp khác. Ngoài lời mở đầu và kết luận, nội dung chủ yếu đề tài của em gồm 3 chương: Chương I: Lý luận chung về vốn lưu động và quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. Chương II: Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ. Chương III: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ.

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế thị trường, vốn kinh doanh điều kiện tiên cho đời hoạt động doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng tốt vốn kinh doanh đem lại hiệu hoạt động cao cho doanh nghiệp, tạo móng vững cho phát triển doanh nghiệp Việt Nam đường hội nhập phát triển, điều mang lại nhiều hội phát triển cho doanh nghiệp mặt khác kèm theo vô số thách thức phải đối mặt bối cảnh hậu khủng hoảng kinh tế Trong bối cảnh đó, tổ chức tốt việc sử dụng vốn kinh doanh vô quan trọng Vốn lưu động phận vốn kinh doanh Có thể nói vốn lưu động giữ vai trò xuyên suốt trình hoạt động doanh nghiệp, ví dòng máu tuần hoàn thể người Vốn lưu động có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp mà giúp cho doanh nghiệp chớp thời kinh doanh, đem lại lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Vốn lưu động thường chiếm tỷ lớn cấu vốn doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp lĩnh vực xây dựng Chính vậy, có quản lý tốt vốn lưu động đem lại tăng trưởng phát triển bền vững cho doanh nghiệp Trong năm vừa qua, kinh tế có biến động mạnh mẽ Các doanh nghiệp phải đương đầu với không khó khăn thách thức Ngoài vấn đề môi trường kinh tế trị, xã hội tác động phải kể tới vấn đề nội phát sinh từ bên doanh nghiệp Thực tế cho thấy nhiều doanh nghiệp vướng phải trình trạng sử dụng vốn lãng phí, hiệu gây ảnh hưởng tới kết hoạt động kinh doanh Mà đó, quản lí vốn lưu động toán nan giải Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động qua thời gian thực tập Công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ, giúp đỡ quan tâm tập thể cán nhân viên công ty đặc biệt hướng dẫn tận tình cô giáo hướng dẫn – Ths Đặng Phương Mai, vận dụng lý luận thực tiễn em xin sâu nghiên cứu đề tài : “Giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ” Mục đích nghiên cứu Xuất phát từ tình hình thực tiễn, phân tích tình hình quản trị sử dụng vốn lưu động công ty Từ thấy mặt đạt cần phát huy xem xét hạn chế cần khắc phục nhằm đưa biện pháp cụ thể giúp tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiện cứu thực trạng quản lý, sửu dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ - Phạm vi nghiên cứu: xem xét thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ năm 2012, 2013, 2014 chủ yếu tập trung vào năm gần 2013 2014 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu phương pháp thống kê, tổng hợp số liệu, so sánh, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu Ngoài có số phương pháp khác Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung chủ yếu đề tài em gồm chương: Chương I: Lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Chương II: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ Chương III: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ Em xin gửi lời cảm ơn tới giáo viên hướng dẫn Ths Đặng Phương Mai toàn thể ban lãnh đạo, cán nhân viên công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ tận tình bảo em thời gian thực tập hoàn thành luận văn tốt nghiệp Với kiến thức hạn chế, luận văn em không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong nhận góp ý quý Công ty thầy cô giáo để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần bỏ số tiền để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Toàn số tiền ứng trước gọi vốn kinh doanh Theo đặc điểm luân chuyển vốn kinh doanh, vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành vốn cố định vốn lưu động Vốn cố định toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hành thành nên TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, vốn cố đinh biểu tiền TSCĐ doanh nghiệp Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, TSCĐ doanh nghiệp cần có tài sản lưu động (TSLĐ) TSLĐ dựa theo phạm vi sử dụng thường chia thành: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất bao gồm nguyên vật liệu chính, phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm TSLĐ lưu thông bao gồm loại tài sản nằm trình lưu thông thành phẩm kho chờ tiêu thụ, khoản phải thu, vốn tiền Trong trình kinh doanh, tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông chuyển hóa, thay lẫn nhau, vận động không ngừng để trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục, nhịp nhàng điều kiện kinh tế thị trường Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông, doanh nghiệp cần có số vốn định đầu tư vào tài sản ấy, số tiền ứng trước gọi vốn lưu động doanh nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Như vậy, ta có khái niệm VLĐ: “VLĐ toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động SXKD doanh nghiệp.” Vốn lưu động doanh nghiệp không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất lưu thông Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi trình tuần hoàn, chu chuyển vốn lưu động Qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh vốn lưu động lại thay đổi hình thái biểu vận động Đặc điểm Vốn lưu động Quá trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục nên vốn lưu động không ngừng vận động qua giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh Hình thái biểu vốn lưu động qua giai đoạn trình sản xuất kinh doanh có thay đổi tương ứng Đối với doanh nghiệp sản xuất: vòng chu chuyển vốn lưu động mô tả sau: T – H … sản xuất … H’ – T’ Trong đó: T’ = T + T Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu trở thành vật tư, hàng hóa dự trữ sản xuất Giai đoạn sản xuất: từ hình thái vật tư chuyển sang sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm Cuối lại trở hình thái vốn tiền Đối với doanh nghiệp thương mại, vòng tuần hoàn vốn lưu động sau: T – H – T’ T’ = T’ + Giai đoạn mua: vốn từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vốn hàng hoá dự trữ + Giai đoạn bán: VLĐ từ hình thái hàng hoá dự trữ chuyển sang vốn tiền Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Hình thái vốn lưu động ban đầu từ vốn tiền chuyển qua hình thái khác giai đoạn trình sản xuất kinh doanh cuối lại trở hình thái vốn tiền gọi tuần hoàn VLĐ Do doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh thường xuyên, liên tục nên VLĐ tuần hoàn không ngừng, lặp lại có tính chất chu kì gọi chu chuyển VLĐ Vốn lưu động có đặc điểm khác với vốn lưu động Do TSLĐ có thời hạn sử dụng ngắn nên vốn lưu động luân chuyển nhanh Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên vốn lưu động doanh nghiệp mang đặc điểm sau: • Vốn lưu động trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu hiện: Từ hình thái vốn tiền tệ ban đầu trở thành vật tư, hàng hóa dự trữ sản xuất, tiếp đến trở thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm cuối lại trở với hình thái vốn tiền • Vốn lưu động chuyển dịch toàn giá trị lần vào giá trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ sản xuất hoàn lại tàn sau chu kỳ kinh doanh • Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp Muốn quản lí hiệu vốn lưu động cần phải phân loại dựa tiêu thức định Theo đó, chia VLĐ theo cách chủ yếu sau:  phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động Dựa vào tiêu thức hinh thái biểu chia VLĐ thành: + Vốn vật tư hàng hóa: bao gồm vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm + Vốn tiền khoản phải thu - Vốn tiền: gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng tiền chuyển Tiền có tính khoản cao, dễ dàng chuyển đổi thành Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính loại tài sản khác Doanh nghiệp muốn hoạt động kinh doanh cách thuận cần có lượng tiền vốn định - Các khoản phải thu (vốn toán): bao gồm chủ yếu khoản phải thu khách hàng ( biểu số tiền mà khách hàng mua chịu doanh nghiệp trình bán hàng cung cấp dịch vụ theo hình thức bán trước trả sau) Ngoài doanh nghiệp cun ứng tước tiền mua hàng cho người cung ứng hình thành khoản tạm ứng Dựa vào cách phân loại này, doanh nghiệp đánh giá mức độ dự trữ tồn kho, tính khoản tài sản đầu tư doanh nghiệp, khả toán  Phân loại theo vai trò vốn lưu động: Theo cách phân loại vốn lưu động chia thành vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất; vốn lưu động khâu sản xuất vốn lưu động khâu lưu thông - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất bao gồm: Vốn nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ nhỏ dự trữ sản xuất,… * Vốn nguyên vật liệu chính: loại nguyên vật liệu dự trữ cho sản xuất, chúng hình thành nên thực thể sản phẩm * Vốn vật liệu phụ: giúp cho việc hình thành sản phẩm không hợp thành thực thể sản phẩm, giúp thay đổi hình dáng, màu sắc sản phẩm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh * Vốn nhiên liệu: loại nhiên liệu dung hoạt động sản xuất kinh doanh xây dựng * Vốn phụ tùng thay thế: loại vật tư dung để thay thế, sửa chữa cho tài sản cố định - Vốn lưu động khâu sản xuất bao gồm: Vốn bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, vốn chi phí trả trước,… Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính - Vốn lưu động khâu lưu thông bao gồm: Vốn thành phẩm, vốn toán, vốn tiền, vốn đầu tư ngắn hạn ,… Theo cách phân loại này, ta thấy vai trò vốn lưu động giai đoạn trình sản xuất kinh doanh, dựa vào doanh nghiệp bố trí cấu vốn đầu tư hợp lý, đảm bảo cân đối lực sản xuất giai đoạn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, thuận lợi Mỗi cách phân loại khác đáp ứng cách yêu cầu quản lý khác doanh nghiệp Dựa vào tình hình cụ thể điều kiện thực tế doanh nghiệp kết hợp cách phân loại khác nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý riêng doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Dựa vào tiêu thức định chia nguồn vốn doanh nghiệp thành nhiều loại khác Thông thường dựa vào tiêu thức chủ yếu sau: 1.1.3.1 Theo thời gian huy động sử dụng vốn Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn, chia nguốn vốn lưu động thành loại: + Nguồn VLĐ thường xuyên tổng thể nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn nhằm hình thành hay tài trọ cho tài sản lưu động thường xuyên cần thiết Để trình sản xuất kinh doanh diễn cách thường xuyên liên tục ứng với quy mô kinh doanh định, thường xuyên phải có lượng TSLĐ định nằm giai đoạn luân chuyển như: tài sản dự trữ nguyên vật liệu, sản phẩm chế tạo, bán thành phẩm nợ phải thu khách hàng Nguồn VLĐ thường xuyên doanh nghiệp thời điểm xác định sau: Nguồn VLĐ thường = Tổng nguồn vốn Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Giá trị lại Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính thường xuyên doanh nghiệp xuyên - TSCĐ tài sản dài hạn khác Hoặc Nguồn VLĐ thường xuyên = TSLĐ – Nợ ngắn hạn Trong đó: Tổng nguồn vốn thường xuyên DN = VCSH + Nợ dài hạn Hoặc : = Tổng tài sản – Nợ ngắn hạn Giá trị cón lại TSCĐ = Tài sản nguyên giá – Khấu hao lũy kế + Nguồn VLĐ tạm thời: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn thường bao gồm: Các khoản vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, khoản phải trả người bán, khoản nợ ngắn hạn khác… Dựa vào cách phân loại này, nhà quản trị xem xét, huy động nguồn vốn phù hợp với thực tế doanh nghiệp đảm báo kết cấu vốn hợp lý, phù hợp với thời gian sử dụng yếu tố cần thiết trình kinh doanh Từ giúp quản lý sử dụng vốn cho có hiệu lớn với chi phí nhỏ 1.1.3.2 Căn vào phạm vi huy động vốn Căn theo tiêu thức nguồn VLĐ doanh nghiệp chia thành loại: nguồn vốn bên nguồn vốn bên doanh nghiệp - Nguồn vốn bên doanh nghiệp: nguôn vốn huy động từ hoạt động doanh nghiệp tạo ra, bao gồm: lợi nhuận để tái đầu tư, lý TSCĐ… Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính - Nguồn vốn bên doanh nghiêp: nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động từ bên doanh nghiệp để tăng thêm nguồn tài vay ngân hàng, vay tổ chức tín dụng, phát hành cổ phiếu, trái phiếu Cách phân loại giúp nhà quản lí tài nắm xem xét việc huy động nguồn vốn theo phạm vi huy động, có sở để hoạch định sách huy động vốn hợp lý, tạo cấu vốn tối ưu 1.1.3.2 Căn theo quan hệ sở hữu vốn Dựa vào tiêu thức nguồn VLĐ doanh nghiệp chia làm loại: + Vốn chủ sở hữu: số vốn huy động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, bao gồm số vốn chủ sở hữu bỏ phần bổ sung từ kết kinh doanh Doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể như: - Nguồn vốn từ ngân sách cấp hay có nguồn gốc từ ngân sách cho Công ty nhà nước - Vốn góp cổ phần Công ty cổ phần - Vốn chủ doanh nghiệp tư nhân bỏ - Vốn bổ sung từ lợi nhuận để lại nhằm đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất doanh nghiệp … + Các khoản nợ phải trả : khoản vốn lưu động hình thành từ vốn vay vốn chiếm dụng hợp pháp: - Nguồn vốn tín dụng: số vốn vay ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác qua phát hành trái phiếu - Nguồn vốn chiếm dụng: phản ánh số vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng cách hợp pháp chủ thể khác, như: phải trả người lao động, phải nộp ngân sách Nhà nước, phải trả người bán… Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp ∗ Học viện Tài Chính Tình hình kinh tế - xã hội tỉnh Phú Thọ Năm 2014, kinh tế tỉnh giữ ổn định tiếp tục phát triển; sản xuất công nghiệp có xu hướng tăng dần tháng cuối năm; ngành dịch vụ tiếp tục phát triển ổn định, kim ngạch xuất tăng khá, số giá tiêu dùng kiềm chế mức thấp Trong điều kiện có nhiều khó khăn kinh tế phục hồi chậm, nguồn lực hạn hẹp, cấp, ngành có nhiều cố gắng huy động nguồn lực cho đầu tư phát triển, tổng vốn đầu tư toàn xã hội vượt kế hoạch đề ra; công tác quản lý nhà nước đầu tư xây dựng tăng cường toán công trình hoàn thành, xử lý nợ đọng xây dựng Tuy nhiên, Kinh tế tỉnh nhiều khó khăn, quy mô sản xuất nhỏ, tốc độ tăng trưởng đạt thấp so với kế hoạch; sản xuất nông nghiệp nhỏ lẻ, chắp vá; số sản phẩm công nghiệp chủ lực bị sút giảm sản lượng; chất lượng ngành dịch vụ, du lịch hạn chế; việc tiếp cận nguồn vốn tín dụng doanh nghiệp gặp khó khăn, tăng trưởng tín dụng chậm, nợ xấu có xu hướng gia tăng; kết cấu hạ tầng chưa thuận lợi cho công tác thu hút đầu tư; lực cạnh tranh tỉnh thấp Năm 2015, mục tiêu tổng quát tỉnh Phú Thọ tập trung tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, tăng cường thu hút đầu tư, thúc đẩy kinh tế phát triển Đẩy mạnh thực ba khâu đột phá huy động nguồn lực đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội then chốt, đào tạo nguồn nhân lực phát triển du lịch Nâng cao chất lượng hoạt động văn hóa - xã hội; bảo đảm an sinh xã hội, phúc lợi xã hội cải thiện đời sống nhân dân Tăng cường quốc phòng, an ninh, bảo đảm giữ vững an ninh trị trật tự an toàn xã hội Đẩy mạnh cải cách hành chính, phòng chống tham nhũng, lãng phí 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Trong năm gần kinh tế nói chung ngành xây dựng nói riêng thời kỳ khó khăn khiến công ty gặp không thách thức trình hoạt động, công ty có quy mô vốn vừa nhỏ công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ cố gắng thực công trình đảm bảo chất lượng, tiến độ thi công nhằm mang lại hài lòng tốt cho khách, tạo dựng uy tín thị trường Để tiếp tục phát huy kết đạt khắc phục khó khăn nhằm tạo điều kiện cho phát triển tương lai, ban lãnh đạo công ty đặt định hướng rõ ràng cụ thể sau: Định hướng công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ thời gian tới xác định tiếp tục đổi mới, mở rộng quy mô,tiếp tục tập trung vào lĩnh vực xây dựng, hoàn thiện máy quản lý nâng cao trình độ công nhân, nâng cao chất lượng sản phẩm, đầu tư đổi trang thiết bị rút ngắn thời gian thi công, tận dụng hội phát triển Cụ thể: Thứ nhất, xây dựng cấu vốn hợp lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn, vốn lưu động Tổ chức quản lý vốn tiết kiệm hiệu quả, hạn chế rủi ro, lãng phí, ứ đọng vốn Thứ hai, tập trung nguồn lực để thực đầu tư dự án trọng điểm: dự án xây dựng hệ thống cấp thoát nước thành phố Việt Trì,…; giám sát thực quản lý tốt dự án công trình dang dở cho đảm bảo chất lượng công trình thời gian bàn giao cho chủ đầu tư Thứ ba, mở rộng thị trường hoạt động, tích cực mở rộng hoạt sang địa bàn khác, tìm kiếm hợp đồng cho công, tham gia nhận thầu gói lớn, để từ tăng uy tín, vị thị trường ngành xây dựng, tăng khả cạnh tranh Thứ tư, quản lý chặt chẽ kỹ thuật, chất lượng an toàn lao động Đổi mới, máy móc thiết bị quy trình kĩ thuật; thực nghiêm chỉnh quy định giám sát chặt chẽ công tác quản lý chất lượng công trình Thực Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính kiểm tra, kiểm soát vấn đề bảo hộ lao động, vệ sinh môi trường, phòng chống cháy nổ công trường Thứ năm, nâng cao trình độ chuyên môn cán quản lý, trình độ tay nghề đội ngũ công nhân công ty nhằm phát huy hết công suất, hiệu lao động Quan tâm đến đời sống vật chất tinh thần tập thể cán công nhân viên Có chế độ lương thưởng phù hợp với đóng góp nỗ lực người lao động công việc Thứ sáu, phấn đấu gia tăng doanh thu, giảm giá vốn, tăng lợi nhuận tiêu hiệu suất, hiệu hoạt động Phấn đấu tăng tốc độ tăng trường khoảng 12 – 16% năm 3.2 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG HẠ TẦNG PHÚ THỌ 3.2.1 Hoàn thiện phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cách phù hợp Xác định nhu cầu vốn lưu động đóng vai trò quan trọng, giúp công ty chủ động nhu cầu vốn lưu động tìm nguồn tài trợ thích hợp đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn Để xác định xác nhu cầu vốn lưu động công ty cần: - Lập kế hoạch vốn lưu động việc xác định nhu cầu vốn lưu động kỳ kế hoạch cần thiết cho kinh doanh để sử dụng vốn lưu động hiệu - Công ty cần tiến hành phân tích tiêu tài năm trước, biến động chủ yếu mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ - Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào kế hoạch kinh doanh kế hoạch sử dụng vốn cho phù hợp với tình hình thực tế thông qua việc phân tích kết sản xuất kinh doanh kỳ trước, khả tăng trưởng năm tới Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Công ty phải có kế hoạch tìm kiếm thêm nguồn huy động vốn lưu động dự báo thiếu nhu cầu vốn lưu động có kế hoạch sử dụng vốn lưu động dư thừa Việc xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty năm vừa qua thiếu xác, nhu cầu vốn lưu động mà dự tính cao so với thực tế phát sinh Điều phương pháp dự báo nhu cầu vốn lưu động công ty phần lớn dựa ước tính thông qua kinh nghiệm Công ty sử dụng phương pháp khác phương pháp trực tiếp, phương pháp cho độ xác cao nhất, nhiên phương pháp tính toán lại phức tạp, thời gian nên không phù hợp với công ty xây dựng Vì Công ty xem xét phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu, phương pháp đơn giản thường áp dụng Công ty có doanh thu tăng qua năm, gồm bước sau: Bước 1: tính số dư bình quân khoản mục bảng cân đối kế toán Bước 2: tính tỷ lệ phần trăm khoản mục tài sản ngắn hạn nguồn vốn chiếm dụng so với doanh thu thực kỳ Bước 3: sử dụng tỷ lệ phần trăm khoản mục doanh thu để ước tính nhu cầu vốn lưu động tăng thêm cho năm kế hoạch sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch Bước 4: dự báo nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động tăng thêm công ty thực điều chỉnh kế hoạch tài nhằm đạt mục tiêu công ty 3.2.2.Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, quản lý tốt khoản phải thu để tăng vòng quay khoản phải thu Trong năm vừa qua, công ty bị chiếm dụng nhiều vốn chủ yếu từ khoản phải thu khách hàng Việc toán khách hàng thực hoàn thành giai đoạn công trình, với việc giảm lãi suất phạt chậm trả toán khiến công ty chậm thu hồi tiền từ khách Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính hàng Mặc dù khoản nợ khó đòi song vòng quay khoản phải thu có xu hướng giảm, kỳ thu tiền trung bình bị tăng lên ảnh hưởng tới hiệu suất sử dụng vốn công ty Vì vậy, công ty cần có biện pháp quản lý thích hợp để quản lý tốt khoản phải thu, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động -Phân tích uy tín tài khách hàng: doanh nghiệp cần ý đến phân tích uy tín tài khách hàng qua việc thu thập thông tin Qua thông tin thu thập được, đánh giá khả tài mức độ đáp ứng yêu cầu toán khách hàng -Khi ký kết hợp đồng, công ty cần quy định rõ điều khoản thời hạn toán, phương thức toán, phương thức xử phạt vi phạm hợp đồng lãi suất chậm toán khách hàng để thể rõ trách nhiệm khách hàng vi phạm thời gian toán -Trong năm vừa qua, việc giảm lãi suất phạt chậm toán từ lần lãi suất vay ngắn hạn xuống 1,5 lần lãi suất vay ngắn hạn ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam nột nguyên nhân khiến khách hàng kéo dài thời gian toán Công ty điều chỉnh lại lãi suất phạt chậm trả để tránh việc khách hàng dây dưa, chậm trả -Khoản vốn chiếm dụng công ty năm vừa qua giảm khoản phải trả nhà cung cấp giảm từ khiến cho vốn chiếm dụng công ty nhỏ vốn bị chiếm dụng Công ty cần tăng cường uy tín nhà cung cấp, tạo mối quan hệ tốt đẹp để gia tăng số vốn chiếm dụng bổ sung cho nhu cầu vốn lưu động -Đánh giá việc tăng khoản phải thu có phù hợp với tình hình vốn công ty không để có sở điều chỉnh khoản phải thu đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục 3.2.3 Tăng cường quy mô quản trị tiền mặt nâng cao khả toán công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Vốn tiền tài sản có tính khoản cao nhất, địng khả toán nhanh doanh nghiệp Vốn tiền công ty bao gồm: tiền mặt tiền gửi ngân hàng Hiện nay, hoạt động thu chi công ty quản lý phòng tài – kế toán Việc thu, chi phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo dõi vào tài khoản, sổ sách; Số liệu sổ sách kiểm tra, đối chiếu với thực tế thu, chi hàng tháng Do vốn tiền dễ bị thất thoát, lợi dụng nên việc quản trị vốn tiền cần tiến hành chặt chẽ Năm 2014 vừa qua, dự trữ vốn tiền công ty tăng lên, hệ số toán cải thiện lượng tiền mặt quỹ công ty lại chiếm tỷ lệ nhỏ, hệ số toán nhanh hệ số toán tức thời thấp Công ty cần xem xét lượng tiền mặt quỹ có đáp ứng đủ nhu cầu chi tiêu tiền mặt doanh nghiệp cho hoạt động sản xuất kinh doanh Trước hết, doanh nghiệp cần xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý doanh nghiệp vào số liệu thống kê nhu cầu chi dùng tiền mặt bình quân ngày số ngày dự trữ tiền mặt hợp lý Lượng tiền mặt doanh nghiệp thường không ổn định hoạt động thu chi diễn hàng ngày: +, Nguồn nhập quỹ công ty: tiền thu từ khoản toán khách hàng, thu từ khoản nợ, khoản trả trước, khoản phải thu khác,… +, Nguồn xuất ngân quỹ bao gồm: khoản chi mua sắm nguyên vật liệu, mua sắm tài sản cố định, đóng thuế,… Quyết định tồn quỹ tiền mặt liên quan đến việc đánh đổi chi phí hội việc giữ nhiều tiền mặt với chi phí giao dịch giữ tiền mặt Với lượng tiền mặt công ty, thấy chi phí hội công ty nhỏ, ngược lại chi phí giao dịch lại lớn Công ty xem xét rút bớt tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Doanh nghiệp cần quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền mặt để tránh bị mát, lợi dụng Việc xuất, nhập qũy hàng ngày phải thủ quỹ thực sở chứng từ hợp thức hợp pháp Thực đối chiếu kiểm tra Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính tồn quỹ tiền mặt với sổ quỹ hàng ngày Theo dõi, giám sát khoản tiền chuyển, phát sinh thời gian chờ đợi toán ngân hàng Khi thiếu tiền mặt cần phải tìm biện pháp bổ sung: bán tài sản thừa, đẩy nhanh trình thu nợ, thương lượng với nhà cung cấp gia hạn nợ Khi dư thừa tiền mặt đầu tư vào dự án mới, đầu tư chứng khoán góp vốn vào dự án có khả sinh lời cao 3.2.4 Đẩy nhanh tiến độ thi công nhằm giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, từ giảm quy mô hàng tồn kho Hàng tồn kho mà cụ thể chi phí sản xuất kinh doanh dở dang công ty mức cao Đối với doanh nghiệp xây dựng, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang thường lớn không riêng công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ, thời gian thi công kéo dài chi phí lớn Qua tìm hiểu thực tế, việc thời gian thi công kéo dài chủ yếu số nguyên nhân chủ quan khách quan sau: - Công ty gặp khó khăn sách đền bù, chưa thỏa thuận giá đền bù dẫn tới chậm trễ việc giải phóng mặt bằng, tiêu biểu dự án san lấp mặt khu dân cư Dữu Lâu - Khi san lấp mặt hay xây dựng cần sử dụng đất, cát nhiên việc đất cát xa nơi xây dựng, thêm vào việc vận chuyển đất cát khu vực nội thành bị cấm vào hành nên vận chuyển khiến cho thời gian thi công lâu - Thỉnh thoảng gặp mưa bão điện thi công Vì vậy, công ty cần đẩy nhanh trình thi công thông qua số giải pháp sau: Thứ nhất, khảo sát thị trường kết hợp với việc tìm hiểu kĩ sách Nhà nước để tìm giá đền bù hợp lý, giải thích thuyết phục người dân cho việc giải phóng mặt diễn nhanh chóng Thứ hai, đầu tư thuê thêm phương tiện vận chuyển, máy móc để rút ngắn thời gian vận chuyển, nâng cao suất hoạt động Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Thứ ba, hoàn thiện công trình dang dở, tập trung vào dự án trọng điểm để đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn tồn kho, tránh lãng phí vốn Muốn vậy, công ty cần lên kế hoạch chi tiết cho giai đoạn thi công, số nhân lực, vật tư: +, Đối với công trình sau khởi công xây dựng: công ty cần tập trung máy móc thiết bị, nhân lực để đẩy nhanh tốc độ thi công mà đảm bảo chất lượng công trình, cung cấp đầy đủ đồ bảo hộ lao động, đảm bảo an toàn lao động, giám sát chặt chẽ cán kĩ thuật +, Đối với công trình hoàn thành: công ty cần sớm bàn giao cho chủ đầu tư, xúc tiến việc thẩm định, hoàn thiện hồ sơ, giấy tờ cần thiết để chủ đầu tư nghiệm thu Thứ tư, xây dựng mối quan hệ tốt với nhà cung cấp Xác định nguồn cung ứng thích hợp với giá hợp lý, chất lượng tốt, xây dựng mối quan hệ tin cậy với họ để đảm bảo nguồn cung đầu vào ổn định thị trường có biến động 3.2.5 Điều chỉnh cấu nguồn vốn theo hướng tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng nợ phải trả nhằm tăng mức độ tự chủ mặt tài chính, giảm lãi vay, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Phương pháp xác định nhu cầu VLĐ công ty thiếu xác nên nhu cầu vốn lưu động chưa sát với thực tế tình hình sản xuất kinh doanh, chưa xảy tình trạng không đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động song công ty cần xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động cụ thể để huy động vốn đảm bảo tính tự chủ tài mức độ an toàn vừa phải đảm bảo chi phí huy động vốn hợp lý Có thể thấy số VLĐ công ty qua năm có xu hướng tăng lên lượng tăng chủ yếu từ khoản nợ phải trả ngắn hạn, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn Hệ số nợ cao khiến công ty tình trạng phụ thuộc, giảm tự chủ mặt tài Mặt khác, việc Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính sử dụng vốn vay ngắn hạn lớn gây nên áp lực trả nợ, làm tăng chi phí sản xuất kinh doanh Trước thực trạng đó, công ty cần cân nhắc xem xét nguồn vốn khác để đạt tới cấu vốn tối ưu, nguồn tín dụng từ ngân hàng xem xét nguồn tài trợ khác Trong thời gian tới công ty cần:  Tăng tự chủ tài chính: Công ty có tự chủ mặt tài chủ động việc sản xuất kinh doanh, nắm bắt hội đầu tư tăng uy tín nhà đầu tư Muốn vậy, công ty cần gia tăng vốn chủ sở hữu, để tăng nguồn vốn chủ sở hữu công ty thực biện pháp như: - Gia tăng khoản lợi nhuận tái đầu tư - Tăng vốn góp từ chủ sở hữu - Trích lập quỹ đầu tư phát triển, dự phòng tài  Tỷ trọng nợ phải trả cao khiến công ty phải chịu áp lực việc toán lãi vay Công ty nên giảm tỷ trọng vay nợ nhằm giảm bớt áp lực toán công ty, tăng cường thêm khoản vốn chiếm dụng nhằm bổ sung cho nhu cầu vốn lưu động, giúp giảm chi phí sử dụng vốn 3.2.6 Thực biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí nhằm cải thiện tiêu hiệu sử dụng vốn Mặc dù doanh thu lợi nhuận cải thiện tiêu tỷ suất lợi nhuận không cao, công ty cần tăng cường biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu: - Tính toán, dự toán giảm giá thầu nhằm cạnh tranh với doanh nghiệp ngành Mặc dù việc hạ giá thầu khiến cho lợi nhuận công trình không cao song xét tổng thể giúp công ty tăng doanh thu lợi nhuận - Xem xét lại khoản chi phí công ty khoản thuê tài sản, chi phí dịch vụ mua ngoài: điện, nước,… nhằm tránh sử dụng vốn lãng phí, không hiệu Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Phòng ban kế toán – tài cần thường xuyên cập nhật, ghi chép, phân tích số liệu tình hình sử dụng vốn lưu động, lập kế hoạch cho tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng vốn lưu động Định kỳ tiến hành phân tích tiêu này, đánh giá đạt hay vượt so với kế hoạch đặt Nếu kết tốt cần tiếp tục trì phát huy, ngược lại phải điều chỉnh kịp thời để tránh làm lãng phí vốn Cuối năm, công ty cần vào mục tiêu, kế hoạch kinh doanh năm tới, tình hình thị trường kết hợp với số liệu năm trước để xây dựng kế hoạch vốn kinh doanh cho năm tiếp theo, đặc biệt vốn lưu động chiếm tỷ trọng cao Từ có biện pháp để huy động vốn, theo dõi lập kế hoạch cụ thể cho giai đoạn nhỏ Công ty cần vào yếu cầu vốn lưu động giai đoạn sản xuất để lập định mức cho khâu sản xuất nhằm tiết kiệm vốn lưu động Sử dụng vốn tiết kiệm khâu, đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn giai đoạn trình kinh doanh Quản lý chặt chẽ tình hình tài sản, tránh xảy hao hụt, mát nguyên vật liệu, tránh để tài sản cố định công ty lạc hậu gây ảnh hưởng tới suất lao động, dẫn tới lãng phí vốn 3.2.7 Điều chỉnh lại cấu tài sản cách hợp lý Tại công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ , cấu tài sản tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn TSDH chiếm nhỏ Mặc dù cấu dễ hiểu doanh nghiệp lĩnh vực xây dựng năm tới, công ty cần nghiên cứu đưa tỷ lệ thích hợp tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn Việc tăng tỷ trọng TSDH giúp công ty tận dụng đòn bẩy kinh doanh từ tăng doanh thu, lợi nhuận Tài sản dài hạn tăng lên thông qua việc đầu tư vào máy móc thiết bị giúp đáp ứng nhu cầu xây dựng gặp dự án có quy mô lớn, công ty hạn chế việc thuê tài sản Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính bên ngoài, từ tiết kiệm chi phí Mặt khác, đầu tư vào máy móc thiết bị đại giúp nâng cao suất chất lượng công việc, đẩy nhanh tiến độ thi công, tăng sức cạnh tranh cho công ty Việc huy động vốn từ nguồn để đầu tư vào tài sản dài hạn vấn đề cần cân nhắc Dựa tình hình công ty cấu nguồn vốn, nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng thấp Vì vậy, Công ty nên huy động vốn chủ sở hữu để đầu tư vào tài sản dài hạn nhằm giảm chi phí sử dụng vốn Hơn nữa, công ty tình trạng thiếu tự chủ mặt tài chính, việc huy động vốn từ vay nợ khiến tỷ trọng nợ phải trả tăng cao, gây áp lực toán Sử dụng nguồn vốn dài hạn mà cụ thể vốn chủ sở hữu đầu tư cho tài sản dài hạn giúp công ty đảm bảo khả an toàn tài cao 3.2.8 Một số giải pháp khác  Nâng cao trình độ chuyên môn cán kĩ thuật, trình độ lao động đội ngũ công nhân Đội ngũ cán công nhân viên đóng góp nhiều vào phát triển công ty Vì vậy, công ty cần trọng tới việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: Có kế hoạch thu hút nhân tài, tuyển dụng nhân viên có chuyên môn kĩ thuật tốt, thợ lành nghề Có sách bồi dưỡng nhân viên, mở khóa bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ; nâng cao tay nghề người lao động Có chế độ lương thưởng, đãi ngộ hợp lý, quan tâm tới đời sống vật chất tinh thần nhân viên để nâng cao tinh thần tận tậm đội ngũ công nhân viên công ty  Chú trọng đổi trang thiết bị phù hợp với tiến khoa học kĩ thuật Hiện nay, khoa học kĩ thuật không ngừng tiến giúp ích nhiều cho trình sản xuất kinh doanh Điều vừa tạo thuận lợi tạo khó khăn cho doanh nghiệp Thuận lợi chỗ biết tận dụng tiến khoa học kĩ thuật nâng cao lực cạnh tranh cho công ty, khó khăn không kịp thời đổi bị đối thủ khác lấn át Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Do đó, việc mua sắm máy móc thiết bị đại cần thiết, giúp công ty rút ngắn thời gian thi công, nâng cao suất lao động, góp phần đảm bảo chất lượng công trình  Xây dựng hình ảnh uy tín khách hàng nhà cung cấp nhằm mở rộng thị trường Công ty cần phải trọng việc nâng cao uy tín với nhà đầu tư, tìm kiếm thêm khách hàng thông qua việc tích cực tham gia dự thầu để quảng bá, giới thiệu hình ảnh công ty tới bạn hàng, tìm kiếm đối tác, tạo tiền đề thâm nhập thị trường Để cạnh tranh với công ty khác, công ty hạ thấp giá thầu xuống, doanh thu từ công trình giảm nhận nhiều dự án tổng doanh thu cao, thêm vào mở rộng thị phần công ty Duy trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng quen thuộc, giữ vững thị trường truyền thống, đảm bảo thị phần công ty 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP Trên số giải pháp em đưa nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động cho công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ Để thực giải pháp cách thuận lợi cần xem xét điều kiện sau: 3.3.1 Điều kiện kinh tế - xã hội Nhà nước kinh tế thị trường đóng vai trò lớn việc tạo điều kiện kinh tế để doanh nghiệp phát huy hết hiệu hoạt động Thông qua đường lối, sách mà Nhà nước điều tiết kinh tế - xã hội, từ ảnh hưởng tới doanh nghiệp nói chung công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ nói riêng Đó điều kiên môi trường kinh doanh, sách, đường lối đạo Nhà nước: - Môi trường pháp luật ổn định, hệ thống văn pháp luật hoàn thiện tạo môi trường kinh doanh ổn định cho phát triển doanh nghiệp - Môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư vốn, thúc đẩy phát triển, sách tài khóa tín dụng nhằm đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô, Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính kiềm chế lạm phát, kế hoạch, định hướng thời gian ngắn trung dài hạn - Các sách hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ phát triển, tiếp cận nguồn vốn Các thủ tục hành gọn nhẹ, thông thoáng tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội tiếp cận với nguồn vốn - Các sách khuyến khích đầu tư, miễn giảm thuế cho ngành lĩnh vực đặc biệt lĩnh vực công nghiệp nói chung xây dựng nói riêng 3.3.2 Đối với công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ Để thực giải pháp trên, điều kiện khách quan phụ thuộc nhiều vào điều kiện chủ quan thân công ty: Trước hết cấu tổ chức máy lãnh đạo công ty Cơ cấu tổ chức công ty cần rõ ràng, chặt chẽ, phân công chức nhiệm vụ rõ ràng, phận đảm bảo hoàn thành chức trách Bộ máy lãnh đạo công ty nên thường xuyên kiểm tra công việc phòng ban, kịp thời nhận thiếu sót để có biện pháp đạo kịp thời; xem xét kế hoạch, báo cáo để điều chỉnh tốt nhu cầu biện pháp sử dụng vốn Thứ hai nhân viên, cán phận Tài – kế toán công ty cần có trình độ, trách nhiệm với công việc, thường xuyên theo dõi ghi chép tình hình sử dụng vốn, tính toán tiêu đánh giá tình hình sử dụng vốn Thứ ba đội ngũ cán cần có trình độ chuyên môn cao để đảm bảo trình độ kĩ thuật cho công trình, theo dõi, giám sát tiến độ làm việc công nhân chất lượng thi công Đội ngũ lao động lành nghề có suất cao để thực công trình có chất lượng tốt, rút ngắn thời gian thi công, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, tránh tình trang ứ đọng, lãng phí vốn Thứ tư điều kiện sở vật chất đáp ứng an toàn cho người lao động, phục vụ đời sống vật chất cho nhân viên Các máy móc thiết bị đẩy đủ hỗ trợ Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính thực hoạt động sản xuất kinh doanh, nâng cao suất chất lượng công việc Các giải pháp ý kiến cá nhân em nhằm giúp công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ khắc phục số hạn chế tình hình vốn lưu động nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động thời gian tới Hy vọng ý kiến đóng góp góp phần nâng cao hiệu vốn lưu động, đồng thời tăng cường hiệu hoạt động kinh doanh KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn hoạt động phát triển vững mạnh trước hết phải quản lý, sử dụng hiệu vốn kinh doanh nói chung, vốn lưu động nói riêng Tăng cường quản trị vốn lưu động vấn đề quan trọng, cần thiết doanh nghiệp, sở để nâng cao hiệu kinh doanh, tăng lợi nhuận Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng, hiểu rõ tầm quan trọng vốn lưu động, công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ không ngừng nỗ lực để cải thiện công tác quản trị vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Trong suốt trình thực tập Công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ, từ kiến thức giảng dạy học viện tự nghiên cứu tài liệu, hướng dẫn tận tình Ths Đặng Phương Mai với giúp đỡ nhiệt tình Ban giám đốc tập thể nhân viên phòng ban công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ, em hoàn thành luận văn nghiên cứu đề tài “Giải pháp tăng cường quản trị Vốn lưu động Công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ” Mặc dù cố gắng trình độ kiến thức thực tế hạn hẹp nên luận văn không tránh khỏi sai Em mong góp ý thầy cô giáo để luận văn em hoàn thiện Qua em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Tài Doanh nghiệp, đặc biệt Ths Đặng Phương Mai cán Công ty TNHH xây dựng hạ tầng Phú Thọ tận tình hướng dẫn em thực luận văn Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Hà Nội, tháng năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Thủy Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 [...]... hiệu quả Quản trị vốn lưu động là một bộ phận, là một nội dung quan trọng trong quản trị tài chính của doanh nghiệp, nó có quan hệ chặt chẽ và ảnh hưởng tới tất cả các mặt hoạt động của doanh nghiệp ∗ Mục tiêu quản trị vốn lưu động Việc quản trị vốn lưu động cần đảm bảo một số mục tiêu sau: Thứ nhất, xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý Thứ hai, quản trị vốn lưu động phải đảm bảo vốn lưu động được... nghiệp Thứ ba, quản trị vốn lưu động đảm bảo huy động nguồn vốn lưu động hợp lý đáp ứng nhu cầu của các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thứ tư, quản trị vốn lưu động để thực hiện các chiến lược của doanh nghiệp trong tương lai 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động và tổ chức nguồn vốn lưu động a Xác định nhu cầu vốn lưu động Sinh viên:... ngắn thì vốn lưu động luân chuyển càng nhanh và ngược lại Kỳ luân chuyển vốn lưu động tỷ lệ nghịch với số lần luân chuyển của vốn lưu động Số lần luân chuyển được rút ngắn sẽ làm tăng vòng quay vốn lưu động Vốn lưu động luân chuyển được một vòng thì một phần lợi nhuận cũng sẽ được thực hiện, việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động cũng làm tăng hiệu quả kinh doanh ∗ Mức tiết kiệm vốn lưu động Mức... cao thì phải phụ thuộc vào hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp mà trước tiên là công tác quản trị vốn, trong đó phải kể tới quản trị vốn lưu động Quản trị vốn lưu động là việc lựa chọn, đưa ra quyết định và tổ chức thực hiện các quyết định về vốn bằng tiền, vốn hang tồn kho, các khoản phải thu nhằm đạt được mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp Quản trị vốn lưu động phải phù hợp với điều kiện, tình hình... khoản mục tài sản lưu động so với doanh thu – Tỷ lệ % nguồn vốn chiếm dụng so với doanh thu Bước 4: Dự báo nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch dựa vào nhu cầu vốn lưu động tăng thêm Phương pháp gián tiếp có ưu điểm là dự báo nhu cầu vốn lưu động nhanh chóng, đáp ứng kịp thời thong tin cho việc quản trị huy động vốn Tuy nhiên phương pháp gián tiếp có hạn chế là kết quả dự báo nhu cầu vốn thường kém sát... cầu vốn lưu động so với năm báo cáo: Cách xác định: VKH = BC (1 + t%) Trong đó: BC : Vốn lưu động bình quân năm báo cáo Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính VKH: Vốn lưu động năm kế hoạch MKH: Mức luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch MBC: Mức luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo t%: Tỷ lệ rút ngắn kỳ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch Vốn lưu động. .. thường xuyên theo dõi sự biến động về giá cả của hàng hóa, thành phẩm, vật tư để tránh ứ động vật tư, mất mát hay hao hụt quá mức,… 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp ∗ Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Chỉ tiêu này phản ánh mức độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm Vốn lưu động luân chuyển càng nhanh thì hiệu suất sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng... sát thực hơn phương pháp trực tiếp b Tổ chức nguồn vốn lưu động Sau khi xác định được nhu cầu vốn lưu động, doanh nghiệp cần tiến hành tổ chức nguồn vốn lưu động một cách hợp lý Tổ chức nguồn VLĐ là việc huy động vốn từ các nguồn khác nhau để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra thường xuyên, liên tục Vốn lưu động được hình thành... cũng làm tăng hiệu quả kinh doanh ∗ Mức tiết kiệm vốn lưu động Mức tiết kiệm vốn lưu động phản ánh số vốn lưu động tiết kiệm được do tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động ở kỳ kế hoạch so với kỳ báo cáo Nhờ tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động nên doanh nghiệp có thể rút ra khỏi một số vốn lưu động để dùng cho các hoạt động khác Công thức xác định: hay Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: CQ49/11.13 Luận... vốn lưu động của doanh nghiệp càng cao và ngược lại Tốc độ luân chuyển vốn lưu động thường được phản ánh qua hai chỉ tiêu: - Số lần luân chuyển vốn lưu động (số vòng quay vốn lưu động) Trong đó: L: là số lần luân chuyển vốn lưu động trong kỳ M: là tổng mức luân chuyển vốn lưu động trong kỳ (Thường lấy theo Doanh thu thuần) là vốn lưu động sử dụng bình quân trong kỳ Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Thủy Lớp: