Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong công tác thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ nhập khẩu tại ngân hàng việt nam thịnh vượng PHÕNG DỊCH vụ KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP MIỀN NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TRONG CÔNG TÁC THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG - PHÕNG DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP MIỀN NAM Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : TS Trần Điệp Kiều Ngân Sinh viên thực MSSV: 1154030555 : Cù Thị Thắm Lớp: 11DKTC05 TP Hồ Chí Minh, Năm 2015 i Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đề tài nghiên cứu em Những kết số liệu khoá luận tốt nghiệp thực Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh Nghiệp Miền Nam, không chép nguồn khác Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng năm 2015 Tác giả (ký tên) ii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Hiệu khoa Kế Toán Tài Chính Ngân Hàng trường Đại học Công nghệ TP.Hồ Chí Minh tạo điều kiện cho em có thời gian thực tập, hội tốt em tiếp xúc với số liệu thực tế doanh nghiệp, vận dụng kiến thức kĩ học lớp vào thực tiễn, tích lũy kinh nghiệm giúp cho em hiểu phần công việc sau Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Giảng viên hướng dẫn Tiến sĩ Trần Điệp Kiều Ngân suốt thời gian qua không quản ngại khó khăn, nhiệt tình dạy, giúp đỡ để em hoàn thành khoá luận tốt nghiệp Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn đến toàn cán nhân viên Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh Nghiệp Miền Nam, đặc biệt chị Bộ phận Thanh toán quốc tế, người trực tiếp hướng dẫn, bảo cho em nhiều kinh nghiệm quí báu suốt thời gian thực tập Ngân hàng Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể bạn bè, người thân, gia đình người bên cạnh, cổ vũ tinh thần lớn lao ủng hộ em suốt thời gian vừa qua TP Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng năm2015 Tác giả (ký tên) iii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân iv Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN : Họ tên sinh viên: MSSV: Lớp: Thời gian thưc tập: Từ …………… đến ……………… Tại đơn vị: ………………………………………………………………… Trong trình viết báo cáo thực tập sinh viên thể : Thực viết báo cáo thực tập theo quy định: Tốt Khá Trung bình Không đạt Thường xuyên liên hệ trao đổi chuyên môn với Giảng viên hướng dẫn : Tốt Khá Trung bình Không đạt Đề tài đạt chất lượng theo yêu cầu : Tốt Khá Trung bình Không đạt TP.HCM, ngày … tháng ….năm 2015 Giảng viên hƣớng dẫn (Ký tên, ghi rõ họ tên) v Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NHTM NHNN TMCP TCTC TNHH L/C DV KH DN HĐQT TGĐ ĐHCĐ CB - NV CNV LĐ KH BCT TSĐB TTQT TT CSC NV - CSC TQD - CSC TT QHKH NV - QHKH TQD - QHKH TT XLNV NV - SW TQD - SW TTV XLTD TT CPC NV - CPC TQD - CPC SME MSME Ngân hàng thương mại Ngân hàng nhà nước Thương mại cổ phần Tổ chức Tín dụng Trách nhiệm hữu hạn Thư tín dụng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Đại hội cổ đông Cán - Nhân viên Công nhân viên Lao động Khách hàng Bộ chứng từ Tài sản đảm bảo Thanh toán quốc tế Trung tâm Dịch vụ Khách hàng Nhân viên Trung tâm Dịch vụ Khách hàng Cấp có thẩm quyền Trung tâm Dịch vụ Khách hàng Trung tâm Quan hệ Khách hàng Nhân viên Trung tâm Quan hệ Khách hàng Cấp có thẩm quyền Trung tâm Quan hệ Khách hàng Trung tâm Xử lý Nghiệp vụ Nhân viên Trung tâm Xử lý Nghiệp vụ Cấp có thẩm quyền Trung tâm Xử lý Nghiệp vụ Thanh toán viên Xử lý tín dụng Trung Tâm Xử lý Tín dụng Tập trung Nhân viên Trung tâm Xử lý Tín dụng Tập trung Cấp có thẩm quyền Trung Tâm Xử lý Tín dụng Tập trung Khách hàng Doanh vừa nhỏ Khách hàng Doanh nghiệp lớn vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Các sản phẩm dịch vụ Phòng DV KH DN Miền Nam 27 Bảng 1.2: Tình hình hoạt động kinh doanh Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2012 2014 28 Bảng 1.3: Chỉ tiêu kế hoạch Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2015 .30 Bảng 1.4: Thông số tổng hợp quy trình phát hành L/C nhập 31 Bảng 1.5: Thông số tổng hợp quy trình xử lý BCT theo L/C nhập 36 Bảng 1.6: Thông số tổng hợp quy trình chấp nhập toán BCT đến hạn theo L/C nhập trả chậm 38 Bảng 1.7: Thông số tổng hợp quy trình chấp nhận toán BCT đến hạn theo L/C nhập trả 42 Bảng 1.8: Thông số tổng hợp quy trình từ chối toán BCT nhập theo L/C nhập 45 Bảng 1.9 : Tiến độ toán L/C nhập VPBank .48 Bảng 1.10: Tình hình toán quốc tế tín dụng chứng từ nhập Bộ phận TTQT - Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2012 - 2014 49 Bảng 1.11: Biểu phí dịch vụ thư tín dụng nhập tối thiểu NHTM năm 201451 Bảng 1.12: Tình hình cho vay bắt buộc toán L/C nhập VPBank - Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2012 - 2014 54 Bảng 1.13: Tình hình nợ hạn toán L/C nhập VPBank - Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2012 - 2014 .55 vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH Sơ đồ 1.1 Quy trình nghiệp vụ toán L/C 13 Sơ đồ 1.2: Bộ máy quản lý Phòng DV KH DN Miền Nam 25 Biểu đồ 2.1: Tình hình toán quốc tế tín dụng chứng từ nhập Bộ phận TTQT - Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2012 - 2014 50 Biểu đồ 2.2: Tình hình cho vay bắt buộc toán L/C nhập VPBank - Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2012 - 2014 54 Biểu đồ 2.3: Tình hình nợ hạn toán L/C nhập VPBank - Phòng DV KH DN Miền Nam năm 2012 - 2014 56 viii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Khái quát chung toán tuốc tế 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế 1.1.2 Vai trò toán quốc tế .3 1.1.2.1 Đối với kinh tế .3 1.1.2.2 Đối với ngân hàng .3 1.1.3 Các phương thức toán quốc tế chủ yếu 1.1.3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) 1.1.3.1.1 Khái niệm 1.1.3.1.2 Ưu điểm - nhược điểm trường hợp áp dụng .5 1.1.3.2 Phương thức toán nhờ thu (Collection of payment) 1.1.3.2.1 Khái niệm 1.1.3.2.2 Ưu điểm - nhược điểm trường hợp áp dụng .6 1.1.3.3 Phương thức toán tín dụng chứng từ (Documentary credit) 1.2 Khái quát phƣơng thức toán tín dụng chứng từ 1.2.1 Khái niệm phương thức toán tín dụng chứng từ 1.2.2 Thư tín dụng - công cụ quan trọng phương thức toán tín dụng chứng từ .8 1.2.2.1 Khái niệm thư tín dụng (L/C) 1.2.2.2 Những nội dung thư tín dụng 1.2.2.3 Tính chất thư tín dụng .9 1.2.2.4 Một số loại thư tín dụng 10 1.2.3 Các bên tham gia quy trình toán theo phương thức tín dụng chứng từ .12 1.2.4 Ưu điểm - nhược điểm phương thức tín dụng chứng từ 14 1.2.5 UCP - Văn pháp lý phương thức toán tín dụng chứng từ 15 1.2.6 Chứng từ theo L/C 16 1.2.6.1 Ý nghĩa chứng từ toán .16 1.2.6.2 Các loại chứng từ 16 ix Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân 1.3 Rủi ro toán quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ 17 1.3.1 Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 17 1.3.2 Các loại rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ 18 1.3.2.1 Rủi ro tín dụng 18 1.3.2.2 Rủi ro kỹ thuật 18 1.3.2.3 Rủi ro trị, quốc gia .19 1.3.2.4 Rủi ro đạo đức 19 1.3.2.5 Rủi ro hối đoái 20 1.4 Nguyên nhân dẫn tới rủi ro toán tín dụng dụng chứng từ 20 1.4.1 Nguyên nhân trình độ lực 20 1.4.2 Nguyên nhân đạo đức 22 1.4.3 Nguyên nhân kinh tế, trị, pháp lý 22 KẾT LUẬN CHƢƠNG 23 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG (VPBANK) - PHÕNG DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP MIỀN NAM 24 2.1 Giới thiệu khái quát VPBank - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển VPBank - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 24 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển VPBank 24 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển VPBank - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức phận VPBank - Phòng Dịch Vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 25 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức 25 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 26 2.1.3 Khái quát sản phẩm dịch vụ VPBank - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 27 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh VPBank - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 28 x Phụ lục 18 Phụ lục 19 [...]... Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam Chương 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong công tác thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ nhập khẩu tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ PHƢƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ... hạn chế rủi ro trong công tác thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ nhập khẩu tại Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vƣợng - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam Mục tiêu nghiên cứu: Khoá luận sẽ tìm hiểu về quy trình thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ nhập khẩu đồng thời tìm hiểu thực trạng rủi ro từ đó đề ra một số giải pháp, kiến nghị nhằm góp phần hạn chế rủi ro và... nhập khẩu tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam để từ đó làm cơ sở cho việc xây dựng các giải pháp hạn chế rủi ro cho ngân hàng Bố cục khoá luận tốt nghiệp gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về thanh toán quốc tế và phương thức tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng công tác thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ nhập khẩu tại Ngân hàng TMCP Việt. .. nghiệp Miền Nam .62 2.3.1 Định hướng trong hoạt động thanh toán quốc tế .62 xi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân 2.3.2 Định hướng phát triển công tác thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ nhập khẩu 62 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 64 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TRONG CÔNG TÁC THANH TOÁN QUỐC TẾ BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ NHẬP KHẨU TẠI NGÂN HÀNG... được yêu cầu thanh toán quốc tế 69 3.1.3.2.4 Công nghệ thông tin chưa đáp ứng được yêu cầu nghiệp vụ 69 3.1.3.2.5 Mạng lưới ngân hàng đại lý chưa rộng khắp 69 3.2 Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro trong công tác thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ nhập khẩu tại VPBank - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 69 3.2.1 Nhóm giải pháp của Ngân hàng đối với Khách hàng ... TMCP VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG - PHÕNG DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP MIỀN NAM 65 3.1 Nhận xét về những biện pháp hạn chế rủi ro trong công tác thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ nhập khẩu tại VPBank - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam .65 3.1.1 Kết quả đạt được 65 3.1.2 Hạn chế .66 3.1.3 Nguyên nhân 67 3.1.3.1 Nguyên nhân từ phía... từ nhập khẩu Khoá luận tập trung đi sâu vào phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ trong thanh toán hàng nhập khẩu của Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam từ năm 2012 - 2014 qua các số liệu thu thập được tại ngân hàng và phân tích rủi ro phát sinh trong phương thức này Qua đó, đề ra các giải pháp nhằm hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong hoạt động thanh toán quốc. .. quan: người xuất khẩu, người nhập khẩu, các Ngân hàng Sau khi đã nhận biết được các rủi ro có thể phát sinh đối với các bên tham gia phương thức tín dụng chứng từ, khoá luận sẽ căn cứ vào những rủi ro này để làm nền tảng phân tích những rủi ro trong thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ nhập khẩu tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 23 ... ngừa rủi ro để nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam 1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Trần Điệp Kiều Ngân Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài: Đối tượng nghiên cứu của đề tài là tìm hiểu về công tác thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ. .. đơn hàng không; Chứng từ bảo hiểm,… 1.3 Rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phƣơng thức tín dụng chứng từ 1.3.1 Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại Theo tài liệu SSC (State Security Commission of Viet Nam) cung cấp sử dụng trong hội thảo “Quản trị rủi ro đối với Ngân hàng thương mại” tại thành phố Hồ Chí Minh ngày 4 - 5/8/2006 thì định nghĩa: Rủi ro trong kinh doanh ngân hàng ... - PHÕNG DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP MIỀN NAM 65 3.1 Nhận xét biện pháp hạn chế rủi ro công tác toán quốc tế tín dụng chứng từ nhập VPBank - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền. .. thức tín dụng chứng từ, khoá luận vào rủi ro để làm tảng phân tích rủi ro toán quốc tế tín dụng chứng từ nhập Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam. .. chứng từ Chương 2: Thực trạng công tác toán quốc tế tín dụng chứng từ nhập Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) - Phòng Dịch vụ Khách hàng Doanh nghiệp Miền Nam Chương 3: Giải pháp nhằm hạn