hoàn thiện thủ tục hải quan điện tử tại cục hải quan thành phố hải phòng

2.1.1.1 Khái niệm về thủ tục hải quan Chương 2 Công ước Kyoto Nghị ñịnh thư về sửa ñổi Công ước Quốc tế về ñơn giản hóa và hài hòa Thủ tục Hải quan tại Brussels ngày 26 tháng 6 năm 1999

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM

LỜI CAM ðOAN

Tôi xin cam ñoan, các số liệu và kết quả nghiên cứu trình bày trong luận văn là trung thực và chưa hề ñược sử dụng ñể bảo vệ bất kỳ một học vị nào

Tôi xin cam ñoan, mọi sự giúp ñỡ cho việc thực hiện luận văn này ñã ñược cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong luận văn ñã ñược chỉ rõ nguồn gốc

Tác giả luận văn

ðỗ Trung Tuyến

LỜI CẢM ƠN

Trước hết với tình cảm chân thành và lòng biết ơn sâu sắc, tôi xin gửi lời cảm ơn ñến PGS TS Kim Thị Dung - Người trực tiếp hướng dẫn và giúp

ñỡ tôi hoàn thành Luận văn này

Tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy giáo, cô giáo Bộ môn Tài chính khoa kế toán quản trị kinh doanh Học Viện Nông nghiệp Việt nam ñã trực tiếp giảng dạy, chỉ dẫn và giúp ñỡ tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu

Tôi xin cảm ơn các tập thể, cơ quan, Ban, Ngành, các bạn học sinh sinh viên ñã tạo ñiều kiện và giúp ñỡ tôi trong quá trình hoàn thiện luận văn

Tôi cũng xin cảm ơn các Chi cục Hải quan, Trung tâm dữ liệu và công nghệ thông tin ñã cung cấp số liệu thực tế và thông tin cần thiết ñể tôi hoàn thành luận văn này

Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn ñồng nghiệp, bạn bè, cùng toàn thể gia ñình, người thân ñã ñộng viên tôi trong thời gian nghiên cứu ñề tài

Hà Nội, ngày tháng 12 năm 2014

Tác giả

ðỗ Trung Tuyến

PHẦN 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ THỦ TỤC HẢI

2.1.2 Vai trò và sự cần thiết của thủ tục Hải quan ñiện tử 7 2.1.3 Nội dung quy trình thủ tục hải quan ñiện tử 11 2.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng tới việc thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử 17

2.2.1 Kinh nghiệm thực hiện hải quan ñiện tử của hải quan một số nước 20 2.2.2 Thực tiễn quá trình hình thành thủ tục hải quan ñiện tử tại Việt Nam 23 2.2.3 Những bài học kinh nghiệm trong việc thực hiện thủ tục hải quan

ñiện tử ñược rút ra cho Cục Hải quan thành phố Hải Phòng 28

PHẦN 3 đẶC đIỂM đỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 32

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Cục hải quan thành phố Hải Phòng 32 3.1.2 Tổ chức bộ máy Cục Hải quan thành phố Hải Phòng 32 3.1.3 Tình hình nhân lực của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng 36 3.1.4 Kết quả hoạt ựộng chủ yếu của Cục hải quan thành phố Hải Phòng 38

4.1 Thực trạng thủ tục hải quan ựiện tử tại Cục Hải quan thành phố

4.1.1 Cơ sở pháp lý cho việc áp dụng thủ tục hải quan ựiện tử 45 4.1.2 Thực trạng thực hiện thủ tục hải quan ựiện tử 46 4.2 đánh giá kết quả thực hiện hải quan ựiện tử tại Cục Hải quan

4.2.2 đánh giá của Hải quan về thực hiện hải quan ựiện tử 63 4.2.3 đánh giá của doanh nghiệp về thực hiện hải quan ựiện tử 65 4.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng ựến việc thực hiện thủ tục hải quan ựiện tử

4.3 Giải pháp hoàn thiện thực hiện thủ tục hải quan ựiện tử ở Cục

4.3.1 Hoàn thiện hệ thống quản lý và phát triển cơ sở hạ tầng công

4.3.2 Hoàn thiện quy trình nghiệp vụ và phối hợp với các cơ quan hữu

4.3.3 Phối hợp liên kết giữa hệ thống ngân hàng, kho bạc và hải quan 84

DANH MỤC NHỮNG CHỮ VIẾT TẮT

APEC Hợp tác kinh tế Chấu Á Ờ Thái bình Dương

(Asia-Pacific Economic Cooperation) ASEAN Hiệp hội các Quốc gia đông Nam Á

(Association of Southeast Asian Nations ASEM (Australasian Society for Emergency Medicine)

ASYCUDA Hệ thống tự ựộng hoá số liệu Hải quan

(Automated Systems for Customs Data)

EDI Trao ựổi dữ liệu ựiện tử (Electronic Data Interchange)

HS Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa

KTSTQ Kiểm tra sau thông quan

TTHQđT Thủ tục Hải quan ựiện tử

VAN Cơ quan/Tổ chức truyền nhận dữ liệu (Value Added Network) WAN Mạng diện rộng (Wide Area Networks)

WCO Tổ chức Hải quan thế giới (World Customs Organisize) WTO Tổ chức Thương mại thế giới (World Trade Organisize)

3.4 Tình hình thu thuế nộp ngân sách nhà nước và kim ngạch của

3.5 Kết quả kiểm tra sau thông quancủa Cục Hải quan thành phố Hải

4.1 Kế hoạch thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử mở rộng của Cục

4.2 Tình hình trang thiết bị máy móc thiết bị phục vụ thực hiện thủ

tục hải quan ñiện tử của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng 514.3 Tình hình ñào tạo, tập huấn, tuyên truyền thực hiện thủ tục hải

quan ñiện tử của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng giai ñoạn

4.7 Số lượng và tỷ lệ ý kiến trả lời của cán bộ hải quan về việc thực

4.8 Số lượng và tỷ lệ ý kiến trả lời của doanh nghiệp về việc thực

DANH MỤC BIỂU ðỒ, SƠ ðỒ

Biểu ñồ 2.1 Tình hình thu ngân sách nhà nước của Ngành Hải quan 10

Sơ ñồ 2.1 Trình tự thủ tục hải quan ñiện tử tại Việt Nam 16

Sơ ñồ 2.2 Sơ ñồ hệ thống cơ sở dữ liệu của Hải quan Nhật Bản 22

Sơ ñồ 2.3 Mô hình tổng quát thủ tục hải quan ñiện tử tại Việt Nam 27

Sơ ñồ 3.1 Bộ máy tổ chức Cục hải quan thành phố Hải Phòng 33

Sơ ñồ 4.1 So sánh quy trình thủ tục hải quan ñiện tử tại Cục hải quan

TP Hải Phòng và quy trình TTHQ truyền thống 59

Sơ ñồ 4.2 Vướng mắc thủ tục hải quan ñiện tử về nghiệp vụ 73

Phần 1 MỞ ðẦU

1.1 Tính cấp thiết của vấn ñề nghiên cứu

Trong những năm gần ñây, tình hình trong nước có nhiều thay ñổi Việt Nam ñã chính thức gia nhập WTO, mở rộng các mối quan hệ song phương và ña phương, hội nhập sâu rộng và toàn diện vào các diễn ñàn kinh tế thế giới nên các hoạt ñộng xuất nhập khẩu hàng hoá, phương tiện vận tải và hành khách xuất nhập cảnh tăng lên nhanh chóng Sản xuất trong nước phát triển với tốc ñộ cao vẫn tiếp tục cần nhập khẩu thiết bị, máy móc và nguyên vật liệu Kim ngạch hàng hoá xuất khẩu tiếp tục gia tăng với con số cao ðầu tư nước ngoài tại Việt Nam cũng tiếp tục tăng với tốc ñộ cao hơn, nhất là khi Việt Nam trở thành thành viên WTO và tham gia vào các khu vực mậu dịch tự do

Mặt khác, sự phát triển của thương mại quốc tế tiếp tục ngày một tăng cả

về nội dung và hình thức Toàn cầu hoá và các hiệp ñịnh tự do thương mại làm cho kim ngạch xuất nhập khẩu hàng hoá của mỗi quốc gia tăng lên nhanh chóng Bên cạnh việc hàng rào thuế quan ñược giảm dần theo lộ trình cụ thể thì việc xuất hiện các hình thức bảo hộ mới như hàng rào kỹ thuật, vệ sinh an toàn, môi trường, chống bán phá giá, ñộc quyền… ngày càng gia tăng và mâu thuẫn sâu sắc Yêu cầu về vận chuyển, trao ñổi hàng hoá trong thương mại quốc tế phải nhanh chóng và ña dạng các loại hình vận chuyển Trong khi ñó thương mại ñiện tử và nhiều hình thức thương mại mới như các loại hình cung ứng và làm dịch vụ cho nước ngoài, kinh doanh qua mạng ñã phát triển nhanh chóng và trở nên phổ biến

Sự xuất hiện các nguy cơ khủng bố quốc tế, buôn lậu, vận chuyển trái phép chất thải các loại, chất ñộc gây nguy hiểm, các chất ma tuý, vũ khí, rửa tiền dưới nhiều hình thức khác dẫn ñến những nguy cơ bất ổn cho nền kinh tế

và bất an cho lợi ích của cộng ñồng

Trước bối cảnh ñó các cơ quan Hải quan trên thế giới ñều phải thay ñổi ñể thích ứng với tình hình mới, phức tạp nhằm mục ñích vừa ñảm bảo tạo thuận lợi tối ña cho hoạt ñộng thương mại quốc tế qua việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro, ñầu tư trang thiết bị hiện ñại, ứng dụng công nghệ thông tin trong quản

lý hải quan hiện ñại vừa phải ñảm bảo việc chấp hành và tuân thủ các quy ñịnh của luật pháp hải quan nhằm ñảm bảo an ninh, lợi ích kinh tế quốc gia, ñảm bảo an toàn cho dây chuyền cung ứng thương mại quốc tế

Hải quan Việt Nam cũng không nằm ngoài xu hướng ñó, chính vì thế ñòi hỏi Hải quan Việt Nam phải tiếp tục ñẩy mạnh cải cách, phát triển và hiện ñại hoá Ngày 14/03/2008, Bộ trưởng Bộ Tài chính ñã ký Quyết ñịnh số 456/Qð-BTC ban hành Kế hoạch cải cách, phát triển và hiện ñại hoá ngành Hải quan giai ñoạn 2008-2010 Mục tiêu của Kế hoạch là ñổi mới, hiện ñại hóa một cách mạnh mẽ, toàn diện các mặt công tác Hải quan nhằm nâng cao năng lực quản lý, tạo thuận lợi cho hoạt ñộng giao lưu thương mại và thực hiện ñầy ñủ các cam kết Quốc tế Nội dung hiện ñại hoá hải quan: ðến năm 2010 phải hoàn thành việc cải cách chuyển ñổi các hoạt ñộng nghiệp vụ hải quan theo chuẩn mực của một tổ chức Hải quan hiện ñại, phù hợp với khu vực và Quốc

tế, thực hiện các cam kết Quốc tế liên quan ñến lĩnh vực Hải quan bao gồm: Công ước KYOTO, Hiệp ñịnh trị giá GATT/WTO, Công ước HS Chuyển ñổi phương pháp quản lý nghiệp vụ, cải cách quy trình một cửa, tăng cường sự kiểm soát của cơ quan Hải quan ñối với hàng hóa xuất nhập khẩu, giải quyết ñược thách thức về sự gia tăng nhanh chóng của công việc với năng lực của

cơ quan Hải quan Nâng cao khả năng thu thuế, góp phần tăng sức cạnh tranh của doanh nghiệp trong nước, nhưng mặt khác cũng chính các hiệp ñịnh thương mại, các yêu cầu hội nhập kinh tế thế giới lại yêu cầu phải giảm bớt thủ tục hải quan và thời gian thông quan hàng hoá phải nhanh chóng, rút ngắn lại Thực tiễn ñó ñòi hỏi ngành Hải quan vừa phải ñảm bảo thực hiện tốt yêu cầu quản lý nhà nước vừa phải ñáp ứng khối lượng công việc ngày càng tăng

lên, thời gian làm thủ tục hải quan ñược rút ngắn lại Áp dụng thủ tục hải quan ñiện tử là một trong những phương cách ñể giải quyết bài toán trên Chính vì vậy, việc nghiên cứu sâu thủ tục hải quan ñiện tử ñể thấy những hạn chế cần phải khắc phục và phát triển thủ tục hải quan ñiện tử trong thời gian

tới là rất cần thiết Do vậy, tôi tiến hành nghiên cứu ñề tài: “Hoàn thiện thủ tục hải quan ñiện tử tại Cục Hải quan thành phố Hải Phòng”

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

1.2.1 Mục tiêu chung

Trên cơ sở phản ánh và ñánh giá thực trạng thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử tại Cục Hải quan Tp Hải Phòng, ñề ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện thủ tục hải quan ñiện tử cho Cục Hải quan TP Hải Phòng trong những năm tới

1.3 ðối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.3.1 ðối tượng nghiên cứu

ðối tượng nghiên cứu của ñề tài là những vấn ñề liên quan ñến thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử

1.3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Về không gian: ðề tài ñược nghiên cứu tại Cục Hải quan TP Hải Phòng

- Về mặt thời gian: Nghiên cứu thực trạng thực hiện TTHQðT trong 03

năm 2011-2013 và ñề xuất giải pháp hoàn thiện Thủ tục hải quan ñiện tử ñến năm 2018

- Về nội dung:

ðề tài tập trung nghiên cứu những nội dung cụ thể sau ñây:

Nghiên cứu cơ sở lý luận và thực tiễn về thủ tục hải quan ñiện tử

Nghiên cứu thực trạng thực hiện quy trình thủ tục hải quan ñiện tử

Nghiên cứu ñề ra các giải pháp hoàn thiện thủ tục hải quan ñiện tử tại Cục Hải quan TP Hải Phòng

PHẦN 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN

VỀ THỦ TỤC HẢI QUAN ðIỆN TỬ

2.1 Cơ sở lý luận

2.1.1 Một số khái niệm liên quan

2.1.1.1 Khái niệm về thủ tục hải quan

Chương 2 Công ước Kyoto (Nghị ñịnh thư về sửa ñổi Công ước Quốc

tế về ñơn giản hóa và hài hòa Thủ tục Hải quan tại Brussels ngày 26 tháng 6 năm 1999) ñịnh nghĩa về Thủ tục hải quan như sau:

“Thủ tục hải quan là tất cả các hoạt ñộng mà cơ quan hải quan và những người có liên quan phải thực hiện nhằm ñảm bảo sự tuân thủ pháp luật Hải quan.”

Theo quy ñịnh của Luật Hải quan ñã ñược sửa ñổi, bổ sung năm 2005, tại khoản 6, ðiều 4 thì “Thủ tục hải quan là các công việc mà người khai hải quan và công chức hải quan phải thực hiện theo quy ñịnh của Luật này ñối với hàng hóa, phương tiện vận tải.”

2.1.1.2 Khái niệm về thủ tục hải quan ñiện tử

Hiện nay, ngoài phương pháp truyền thống, bán truyền thống, thủ tục

HQ còn ñược thực hiện hoàn toàn bằng phương tiện ñiện tử (hệ thống xử lý

dữ liệu ñiện tử)

Người khai HQ có thể ñăng ký hồ sơ làm thủ tục HQ bằng cách tạo, gửi các thông tin dưới dạng ñiện tử ñến cơ quan HQ và nhận các thông tin (cũng dưới dạng ñiện tử) phản hồi từ phía cơ quan HQ thông qua hệ thống xử lý dữ liệu ñiện tử Công chức HQ tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ do DN gửi ñến và thông báo kết quả xử lý hồ sơ cho DN cũng thông qua hệ thống xử lý dữ liệu ñiện

tử Trong việc làm thủ tục HQ, người khai HQ và công chức HQ không có sự tiếp xúc trực tiếp (trừ một số trường hợp ngoại lệ: hồ sơ thuộc luồng vàng và luồng ñỏ, DN mang hồ sơ ñến cửa khẩu có hàng hóa ñể hải quan kiểm tra thực tế hồ sơ và hàng hóa)

Theo Thông tư 222/2009/TT-BTC ngày 25/11/2009 của Bộ Tài chính

hướng dẫn thí ñiểm thủ tục hải quan ñiện tử, Thủ tục hải quan ñiện tử ñược

hiểu: là thủ tục hải quan trong ñó việc khai báo, tiếp nhận, xử lý thông tin

khai hải quan, ra quyết ñịnh ñược thực hiện thông qua Hệ thống xử lý dữ liệu ñiện tử hải quan

Trong ñó theo ðiều 3 Thông tư 222/2009/TT-BTC ngày 25/11/2009 của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thí ñiểm thủ tục hải quan ñiện tử thì:

Hệ thống xử lý dữ liệu ñiện tử hải quan ñược hiểu: là hệ thống thông tin do Tổng cục Hải quan quản lý tập trung, thống nhất, sử dụng ñể thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử

Việc gửi thông tin về tài khoản truy nhập Hệ thống xử lý dữ liệu ñiện

tử hải quan cho người khai hải quan ñược thực hiện theo quy trình bảo mật Khi thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử người khai hải quan phải sử dụng thống nhất bản khai ñiện tử, các mẫu biểu theo quy ñịnh (ðiều 4 Thông

tư 222/2009/TT-BTC ngày 25/11/2009)

Khi thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử, người khai hải quan ñiện tử sử dụng chữ ký số Trong trường hợp chưa có chữ ký số ñược sử dụng tài khoản truy nhập Hệ thống xử lý dữ liệu ñiện tử hải quan ñể thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử và chịu trách nhiệm về các giao dịch ñiện tử theo quy ñịnh của pháp luật (ðiều 7 Thông tư 222/2009/TT-BTC ngày 25/11/2009)

Cơ quan hải quan áp dụng quản lý rủi ro trong việc phân luồng, quyết ñịnh hình thức mức ñộ kiểm tra hồ sơ, kiểm tra thực tế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu

Trên cơ sở quản lý rủi ro, các chứng từ theo quy ñịnh phải ñi kèm tờ khai hải quan ñiện tử có thể không phải nộp, không phải xuất trình, phải xuất trình, phải nộp cho cơ quan hải quan (ðiều 5 Thông tư 222/2009/TT-BTC ngày 25/11/2009)

Tờ khai hải quan ñiện tử và các chứng từ ñi kèm tờ khai ở dạng ñiện tử

lưu giữ tại Hệ thống xử lý dữ liệu ñiện tử hải quan có ñầy ñủ giá trị pháp lý ñể làm thủ tục hải quan, xử lý tranh chấp khi ñược người khai hải quan sử dụng tài khoản truy nhập Hệ thống xử lý dữ liệu ñiện tử hải quan ñể thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử

2.1.1.3 Một số thuật ngữ trong thủ tục hải quan ñiện tử

- Thông ñiệp dữ liệu ñiện tử hải quan: Là thông tin ñược tạo ra, gửi ñi,

ñược nhận và ñược lưu trữ bằng phương tiện ñiện tử theo ñịnh dạng chuẩn ñể thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử

- Chứng từ ñiện tử là: chứng từ tạo ra theo quy ñịnh tại Khoản 1 ðiều

3 Chương I Nghị ñịnh số 27/2007/Nð-CP ngày 23/02/2007 về giao dịch ñiện

tử trong lĩnh vực tài chính ñược sử dụng ñể thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử

- Hệ thống xử lý dữ liệu ñiện tử hải quan: là hệ thống thông tin do Tổng

cục Hải quan quản lý tập trung, thống nhất, sử dụng ñể thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử

- Hệ thống khai hải quan ñiện tử: Là hệ thống thông tin do Tổng cục

Hải quan quản lý tập trung, thống nhất, sử dụng ñể thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử

- Hệ thống khai hải quan ñiện tử dự phòng: là hệ thống thông tin do

Tổng cục Hải quan quản lý tại cơ quan hải quan, ñược sử dụng ñể người khai hải quan thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử khi có sự cố ngoài Hệ thống xử lý

dữ liệu ñiện tử

2.1.2 Vai trò và sự cần thiết của thủ tục Hải quan ñiện tử

2.1.2.1 Vai trò của thủ tục Hải quan ñiện tử

Thủ tục hải quan ñiện tử có vai trò cực kỳ quan trọng xuất phát từ yêu cầu hội nhập và xu hướng phát triển của Hải quan quốc tế cũng như khu vực, Hải quan Việt Nam cần phải thực hiện ñầy ñủ các cam kết quốc tế liên quan ñến Hải quan Trong khuôn khổ WTO, ASEAN, APEC, ASEM, WCO và các

tổ chức Quốc tế khác, Việt Nam cần phải ñảm bảo hệ thống pháp luật về hải quan ñầy ñủ, thống nhất, rõ ràng và công khai, phù hợp với các cam kết quốc

tế; ñảm bảo cho các quy ñịnh của pháp luật hải quan ñược thực hiện nghiêm chỉnh, bình ñẳng cho mọi ñối tượng Bên cạnh ñó, cũng cần nhìn nhận sự phát triển của Hải quan Việt Nam trong bối cảnh phát triển thương mại quốc tế như việc xuất hiện các hình thức bảo hộ mới trong ñiều kiện thuế ngày càng giảm, yêu cầu về luân chuyển, trao ñổi hàng hóa ngày càng nhanh chóng, các loại hình vận chuyển ña phương thức, thương mại ñiện tử ngày càng phát triển và trở thành phổ biến, sự xuất hiện của các nguy cơ khủng bố quốc tế, tội phạm ma tuý gia tăng

ðể tạo thuận lợi cho hoạt ñộng xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh và

ñầu tư phát triển, ñồng thời phải ñảm bảo quản lý nhà nước về hải quan chặt chẽ ñúng pháp luật, Hải quan các nước ñã ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT), áp dụng các kỹ thuật nghiệp vụ hải quan hiện ñại, các thành tựu khoa học công nghệ tiên tiến ñể ñẩy nhanh tốc ñộ xử lý thông tin, nâng cao hiệu quả quản lý

Như vậy, thực hiện thủ tục HQðT vừa là yêu cầu nội tại của các quốc gia vừa là ñòi hỏi của tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Chính phủ các nước ñều nhận thức ñược tầm quan trọng của việc thực hiện thủ tục HQðT, coi thủ tục HQðT như là một nội dung cơ bản, thiết yếu của HQ hiện ñại, góp phần trực tiếp, thúc ñẩy hoạt ñộng thương mại và kinh tế ñất nước phát triển

2.1.2.2 Sự cần thiết của thủ tục Hải quan ñiện tử

- Do yêu cầu nhiệm vụ mới của ngành Hải quan

Trên nền tảng của các quy ñịnh của pháp luật về hải quan và của các chuẩn mực quốc tế tại các ñiều ước quốc tế về Hải quan mà nước ta ñã ký kết hoặc tham gia như Công ước Ky-ô-tô về ñơn giản hóa và hài hòa thủ tục hải quan, Công ước về Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa, Hiệp ñịnh trị giá GATT , công tác cải cách hiện ñại hóa ngành hải quan ñược liên tục tiến hành trong nhiều năm qua Yêu cầu ñặt ra là ngành Hải quan phải quản lý lượng hàng hóa XNK, lượng hành khách, phương tiện vận tải XNC ngày càng gia tăng Dự báo hoạt ñộng buôn bán vận chuyển ma tuý, chất gây nghiện, vũ

khí, văn hóa phẩm ñồi truỵ, phản ñộng ngày càng gia tăng và phức tạp hơn, xuất hiện những hình thức buôn lậu và gian lận mới như: vi phạm bản quyền, xâm phạm sở hữu trí tuệ, vi phạm trong lĩnh vực công nghệ thông tin, rửa tiền, buôn lậu ñộng thực vật quý hiếm… Nhưng số lượng cán bộ công chức Hải quan không thể tăng theo tỷ lệ thuận Trong khi ñó, hoạt ñộng quản lý Nhà nước về Hải quan vẫn phải ñảm bảo tạo thuận lợi, thông thoáng cho hoạt ñộng XNK, ñầu tư, du lịch, dịch vụ như thủ tục hải quan phải ñơn giản, minh bạch, cung cấp thông tin nhanh chóng, công khai, ñặc biệt là phải thông quan nhanh, giảm thiểu chi phí cho doanh nghiệp, tạo môi trường thu hút ñầu tư nước ngoài nhằm ñạt ñược các mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của ñất nước

Do ñó, một vấn ñề ñặt ra cho ngành HQ là phải áp dụng phương pháp QLRR vào trong hoạt ñộng của HQ, thay thế dần phương thức quản

lý theo từng lô hàng tại cửa khẩu sang quản lý thông tin toàn bộ quá trình hoạt ñộng XNK của DN; chuyển từ tiền kiểm sang hậu kiểm; phân loại

DN dựa trên nguồn cơ sở dữ liệu có sẵn từ cơ quan HQ và thu thập ñược

ñể có ñối sách quản lý

Mô hình quản lý mà ngành HQ Việt Nam áp dụng là mô hình quản lý

HQ hiện ñại, tập trung thống nhất ñược xây dựng trên nền tảng CNTT với các nội dung: tập trung xử lý thông tin ở cấp Tổng cục và các Cục HQ; công nghệ quản lý dựa trên kỹ thuật QLRR; sử dụng tập trung và có hiệu quả các trang thiết bị kỹ thuật hiện ñại

-Do yêu cầu thực hiện khối lượng công việc luôn luôn tăng

Trong những năm qua, khối lượng hàng hóa, dịch vụ XNK, phương tiện vận tải, hành khách xuất nhập cảnh ra vào nước ta, số lượng thương nhân tham gia hoạt ñộng XNK và số lượng tờ khai XNK, số thu NSNN ñều tăng theo hàng năm Cụ thể:

Theo Số liệu thống kê mới nhất của Tổng cục Hải quan cho thấy tổng trị giá xuất nhập khẩu hàng hóa của Việt Nam trong tháng 12/2013 ñạt 16,29

tỷ USD tăng 11,7%; trong ñó xuất khẩu ñạt gần 7,5 tỷ USD, tăng 12,9% và

nhập khẩu là 8,79 tỷ USD, tăng 10,7% so với tháng 11/2012

(http://10.2.224.15/vanthu)

Hết năm 2013, tổng kim ngạch xuất nhập khẩu hàng hoá của Việt Nam ñạt gần 228,74 tỷ USD, tăng 33% so với năm 2012 Trong ñó, trị giá xuất khẩu ñạt 102,19 tỷ USD, tăng 26,4% và nhập khẩu là 126,55 tỷ USD, tăng 21,2%

(http://10.2.224.15/vanthu)

Cụ thể số thu thuế vào ngân sách nhà nước, kim ngạch XNK và số tờ khai ñược thể hiện ở bảng 2.1:

Bảng 2.1: Tình hình thu ngân sách nhà nước của Ngành Hải quan

Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh tốc ñộ tăng (%) Bình quân

2012/2011 2013/2012 1.Số thuế XNK

tỷ ñồng

Biểu ñồ 2.1: Tình hình thu ngân sách nhà nước của Ngành Hải quan

Nguồn: Tổng cục Hải quan

Trong ñiều kiện như vậy, với biên chế có hạn và không thể tăng mãi

theo khối lượng công việc, ñể ngành Hải quan ñáp ứng yêu cầu quản lý chặt chẽ ñúng pháp luật, chống buôn lậu, gian lận thương mại, chống thất thu thuế có hiệu quả thì yêu cầu cấp thiết phải chuyển ñổi phương thức quản lý từng lô hàng tại cửa khẩu sang quản lý thông tin về toàn bộ quá trình hoạt ñộng xuất nhập khẩu của doanh nghiệp và thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử

2.1.3 Nội dung quy trình thủ tục hải quan ñiện tử

Quy trình thủ tục hải quan ñiện tử cơ bản gồm 6 bước, ñược sắp xếp theo các trình tự và nội dung:

Bước 1: Tiếp nhận, kiểm tra sơ bộ, ñăng ký tờ khai ñiện tử

Bước 2: Kiểm tra hồ sơ hải quan

Bước 3: Kiểm tra thực tế hàng hóa

Bước 4: Xác nhận thông quan ñiện tử; Giải phóng hàng; ðưa hàng hoá

về bảo quản; Hàng chuyển cửa khẩu, trao ñổi thông tin với chi cục hải quan cửa khẩu

Bước 5: Quản lý, hoàn chỉnh hồ sơ

1) Kiểm tra ñiều kiện ñăng ký tờ khai

2) Kiểm tra tên hàng, ñơn vị tính, mã số …

3) Kiểm tra sự ñầy ñủ các tiêu chí trên Tờ khai

4) Chưa phù hợp: hướng dẫn người khai hải quan ñiều chỉnh cho phù hợp hoặc từ chối ñăng ký và nêu rõ lý do

5) Phù hợp: ñăng ký tờ khai, cập nhật kết quả kiểm tra vào hệ thống ñể

hệ thống cấp số ñăng ký, phân luồng tờ khai

Trường hợp “Thông quan”: chuyển sang Bước 4

Trường hợp “Giải phóng hàng” hoặc “ðưa hàng hoá về bảo quản” thì công chức ñề xuất ðội trưởng ðội thủ tục quyết ñịnh và chuyển sang Bước 4 ðối với lô hàng hệ thống yêu cầu phải xuất trình chứng từ ñể kiểm tra, hoặc kiểm tra trị giá tính thuế hoặc xuất trình chứng từ và kiểm tra thực tế hàng hóa thì chuyển sang Bước 2 ñể kiểm tra hồ sơ, kiểm tra trị giá tính thuế 6) Trường hợp doanh nghiệp khai tờ khai chưa hoàn chỉnh, nợ chứng

từ, và các vướng mắc (nếu có) công chức thực hiện các công việc kiểm tra tại ðiểm 1, 2, 3 Bước này; báo cáo ñề xuất Chi cục trưởng xem xét chấp nhận theo quy ñịnh và thực hiện tiếp công việc tại ðiểm 4, 5 Bước này

7) ðối với trường hợp người khai hải quan làm thủ tục hải quan cho hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu không ñúng với thời hạn ñăng ký tờ khai hải quan theo quy ñịnh, công chức thực hiện các công việc kiểm tra tại ðiểm 1, 2,

3 Bước này; báo cáo lãnh ñạo Chi cục và thực hiện tiếp các công việc tại ðiểm 4, 5 Bước này Trường hợp này Chi cục trưởng phải chuyển luồng kiểm tra hồ sơ giấy hoặc kiểm tra hồ sơ giấy và kiểm tra thực tế hàng hóa

Bước 2: Kiểm tra hồ sơ hải quan

1) Kiểm tra hồ sơ; kiểm tra, xác ñịnh trị giá tính thuế (nếu có)

2) Nếu kết quả kiểm tra phù hợp:

In “Phiếu ghi kết quả kiểm tra chứng từ giấy” (trường hợp kiểm tra hồ

sơ giấy)

Quyết ñịnh “Thông quan” trên Hệ thống; hoặc

ðề xuất ðội trưởng ðội thủ tục quyết ñịnh “Giải phóng”, “ðưa hàng về bảo quản” trên hệ thống

3) Nếu kiểm tra hồ sơ phát hiện có sự sai lệch, chưa phù hợp giữa chứng từ thuộc bộ hồ sơ hải quan và thông tin khai, cần phải ñiều chỉnh thì công chức kiểm tra hồ sơ yêu cầu người khai hải quan sửa ñổi bổ sung Trường hợp có nghi vấn, công chức ñề xuất Chi cục trưởng quyết ñịnh thay ñổi hình thức, mức ñộ kiểm tra

4) Trường hợp phải thực hiện kiểm tra hàng hoá tại ñịa ñiểm làm thủ tục ngoài cửa khẩu chưa có kết nối với Hệ thống xử lý dữ liệu ñiện tử hải quan, công chức kiểm tra hồ sơ in hai phiếu “Phiếu ghi kết quả kiểm tra thực tế hàng hóa” lưu cùng bộ hồ sơ chuyển cho công chức kiểm tra thực tế hàng hóa

Bước 3: Kiểm tra thực tế hàng hóa

1) Trường hợp phải thực hiện kiểm tra hàng hoá tại ñịa ñiểm làm thủ tục ngoài cửa khẩu chưa có kết nối với Hệ thống xử lý dữ liệu ñiện tử hải quan, công chức kiểm tra thực tế hàng hóa ghi kết quả kiểm tra thực tế hàng hóa vào mẫu “Phiếu ghi kết quả kiểm tra thực tế hàng hóa” sau ñó cập nhật kết quả kiểm tra hàng hóa vào hệ thống

2) Quyết ñịnh thông quan hoặc ñề xuất ðội trưởng ðội thủ tục quyết ñịnh “Giải phóng”, “ðưa hàng về bảo quản”

3) Hàng hoá không ñúng so với khai báo thì công chức kiểm tra thực tế hàng hoá ñề xuất biện pháp xử lý và chuyển hồ sơ cho ðội trưởng ðội thủ tục

1) Thu thuế và lệ phí

2) Kiểm tra ñối chiếu nội dung tờ khai in với hệ thống; hình thức tờ khai in và căn cứ quyết ñịnh trên hệ thống; xác nhận vào ô số 32 tờ khai xuất khẩu, ô 35, 36 tờ khai nhập khẩu

- Trường hợp tờ khai hải quan ñiện tử in có phụ lục tờ khai, các bản kê (nếu có) ñi kèm thì công chức thực hiện việc ñối chiếu và ký tên, ñóng dấu số

hiệu công chức vào góc phải phía trên hàng mã vạch các chứng từ này

3) Xác nhận vào 02 bản Tờ khai hải quan ñiện tử in, lưu 01 bản, trả người khai hải quan 01 bản, ñồng thời cập nhật thông tin xác nhận vào hệ thống

Bước 5: Quản lý, hoàn chỉnh hồ sơ

1) Chi cục HQ nơi thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử bố trí công chức theo dõi và quản lý, hoàn chỉnh hồ sơ của các lô hàng ñã ñược “Thông quan”,

“Giải phóng hàng”, “Cho phép ñưa hàng về bảo quản”, “Hàng chuyển cửa khẩu” mà còn nợ chứng từ ñược phép chậm nộp thuộc bộ hồ sơ hải quan hoặc còn vướng mắc chưa hoàn tất thủ tục hải quan

2) Công chức hải quan ñã giải quyết thủ tục cho lô hàng tại các Bước 1, 2,

3, 4 có trách nhiệm tiếp nhận các chứng từ chậm nộp, xử lý các vướng mắc của

lô hàng; Sau khi hoàn thành thì chuyển cho công chức ñược giao nhiệm vụ quản

lý, hoàn tất hồ sơ Công chức quản lý hoàn tất hồ sơ kiểm tra việc hoàn chỉnh của hồ sơ, cập nhật thông tin vào hệ thống và chuyển sang Bước 6

Bước 6: Phúc tập hồ sơ

Thực hiện theo quy ñịnh hiện hành và:

- Kiểm tra, ñối chiếu các số liệu tại Tờ khai in với tờ khai trên Hệ thống

trong trường hợp không có tờ khai hải quan ñiện tử in;

- Kiểm tra sự thống nhất các số liệu của tờ khai trên Hệ thống và các hệ thống phần mềm nghiệp vụ khác

Tóm tắt trình tự thủ tục HQðT ñược mô tả ở sơ ñồ 2.1:

giải phóng hàng/

ñưa hàng hóa về bảo quản

Xác nhận hàng ñã qua khu vực giám sát HQ

Chấp nhận thông quan

Xuất trình, nộp chứngtừ giấy

Xuất trình, nộp chứng

từ giấy và hàng hóa ñể kiểm tra

từ giấy

B3 Kiểm tra thực tế hàng hóa

B5

Quản lý, hoàn chỉnh

Xử lý

dữ liệu

ñiện tử

HQ

Sơ ñồ 2.1: Trình tự thủ tục hải quan ñiện tử tại Việt Nam

2.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng tới việc thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử

2.1.4.1 Yếu tố cơ cở hạ tầng

Việc triển khai hải quan ñiện tử ñòi phải có sự ñầu tư lớn, ñồng bộ và phải ñược nghiên cứu và hoạch ñịnh rất khoa học, vì ñây là một công việc khó khăn, phức tạp liên quan tới nhiều khía cạnh, cơ quan ban ngành có liên quan Một số nội dung chính trong việc xây dựng cơ sở vật chất bao gồm:

- Hiện ñại hoá cơ sở vật chất: Trụ sở của các ñơn vị hải quan tại các

cảng trọng ñiểm cần ñược ñầu tư xây dựng hiện ñại Các cảng biển có lưu lượng hàng hóa xuất nhập khẩu, hành khách và phương tiện xuất nhập cảnh lớn cần ñược ñầu tư trang bị và vận hành một cách ñồng bộ giữa hệ thống trang thiết bị kỹ thuật hiện ñại (máy soi container, giám sát camera, cân ñiện tử…) với hệ thống CNTT và trong một quy trình thủ tục hải quan thống nhất

- Ứng dụng công nghệ thông tin trong hải quan ñiện tử: Trong sự thành

công của việc triển khai mô hình hải quan ñiện tử, hiệu quả của ứng dụng công nghệ thông tin là một yếu tố có ảnh hưởng quyết ñịnh vì nó luôn ñược

ưu tiên hàng ñầu Triển khai ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt ñộng hải quan phải ñược tiến hành ñồng bộ, tương thích với quy trình thủ tục hải quan ñiện tử, phục vụ trực tiếp cho việc thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử

- Xây dựng hệ thống dữ liệu ñiện tử: Quá trình thông quan hàng hoá xuất nhập khẩu chịu sự ñiều chỉnh của rất nhiều luật, quy ñịnh của các ngành

có liên quan Vì vậy, việc xây dựng và duy trì hệ thống dữ liệu ñiện tử, trong

ñó bao gồm cả chia sẻ thông tin, dữ liệu ñiện tử với các bộ ngành và các bên

có liên quan như: Ngân hàng nhà nước, Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn, Bộ y tế, Bộ công thương, ñại lí vận tải, hãng vận tải có ảnh hưởng rất lớn tới hiệu quả của công tác thông quan hàng hoá

2.1.4.2 Yếu tố nhân lực

Một trong những yếu tố có vai trò quan trọng trung tâm quyết ñịnh thành công của việc trển khai hải quan ñiện tử ñó là công tác ñào tạo nhân lực, cán bộ Vì vậy, ñể có thể áp ứng ñược công việc trong môi trường hải

quan ñã ñược tự ñộng hóa thì ngành hải quan cần phải có chiến lược, kế hoạch trang bị những kiến thức cần thiết cho cán bộ (những người từ trước tới nay vốn chỉ quen với xử lí công việc theo phương pháp thủ công) trong ngành Trong ñó trình ñộ và khả năng về công nghệ thông tin của mỗi cán bộ

sẽ có ảnh hưởng lớn Sự thiếu hiểu biết, những nhầm lẫn nhỏ cũng có thể là những rào cản tiến trình này và thậm chí có thể gây những hậu quả to lớn Trên thực tế có rất nhiều phương pháp ñể thực hiện việc trang bị kiến thức, kĩ năng phục vụ cho triển khai hải quan ñiện tử cho cán bộ hải quan, nhưng ñào tạo là phương pháp hữu hiệu và quan trọng nhất Như vậy, công tác ñào tạo trong ngành cho cán bộ hải quan phải ñược tiến hành thường xuyên và liên tục từ lúc tuyển dụng, dưới nhiều hình thức huấn luyện, ñộng viên cũng như bắt buộc Từ những vấn ñề cơ bản nhất như tin học văn phòng, sử dụng chương trình cho tới các vấn ñề mang tính kĩ thuật cao cấp cho ñối tượng trong ngành Từ cán bộ lãnh ñạo cho tới nhân viên thừa hành ñội ngũ chuyên gia công nhệ thông tin… Bên cạnh ñó chắc chắn phải có sự hợp tác chặt chẽ tốt ñẹp với cộng ñồng doanh nghiệp, nên cũng cần phải tăng cường mối quan

hệ hải quan - doanh nghiệp và có những chương trình tập huấn, ñào tạo cho cộng ñồng doanh nghiệp ñể họ nhận thức ñược rằng một cơ quan hải quan hiện ñại sẽ ñem lại nhiều lợi ích chính bản thân họ, từ ñó tích cực tham gia vào việc xây dựng hải quan thành một hải quan hiện ñại

2.1.4.3 Hệ thống chính sách, pháp luật

Hệ thống chính sách pháp luật có ảnh hưởng to lớn tới việc ứng dụng hải quan ñiện tử Chúng ta cần xây dựng một hệ thống chính sách, pháp luật sao cho minh bạch, rõ ràng và phù hợp với thông lệ quốc tế, lực lượng hải quan có trình ñộ chuyên sâu Chỉ có như vậy thì mới tạo ñược ñiều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu và các hoạt ñộng có liên quan khác Hơn nữa hệ thống chính sách, pháp luật về hải quan sẽ tạo môi trường ñầu tư thuận lợi cho các nhà ñầu tư, thu hút ñược vốn ñầu tư nước ngoài, phát triển kinh tế ñất nước

2.1.4.4 Yếu tố tâm lí của doanh nghiệp khi làm thủ tục qua hải quan ñiện tử

Mức ñộ tham gia của doanh nghiệp thực hiện hải quan ñiện tử hiện nay vẫn còn khiêm tốn bởi một số nguyên nhân như nhận thức của doanh nghiệp,

dư luận xã hội, ñiều kiện của doanh nghiệp và hệ thống.Vì vậy, trong giai ñoạn ñầu triển khai thủ tục hải quan ñiện tử, không ít doanh nghiệp còn ngần ngại tham gia thủ tục hải quan ñiện tử Một phần là do doanh nghiệp chưa ý thức ñược nhiều lợi ích khi tham gia thủ tục hải quan ñiện tử Một phần là do khi thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử sẽ ảnh hưởng ñến quyền lợi của một số

cá nhân của doanh nghiệp, nên họ cũng không nhiệt tình với việc tham gia thủ tục hải quan ñiện tử Tuy nhiên, một lý do cũng rất quan trọng là mặc dù một

số doanh nghiệp ñã nhận thức ñược lợi ích thủ tục hải quan ñiện tử nhưng chưa mặn mà tham gia vì ngại tốn kém vì khi tham gia thủ tục hải quan ñiện

tử, doanh nghiệp phải ñảm bảo một số yêu cầu về cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin, ñào tạo lại cán bộ am hiểu về thủ tục hải quan v.v…ðối với doanh nghiệp có quy mô và kim ngạch xuất nhập khẩu lớn thì không thành vấn ñề Nhưng ñối với doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp vừa và nhỏ và thì ñây cũng không phải là vấn ñề ñơn giản

Bên cạnh nguyên nhân chủ quan từ nhận thức của doanh nghiệp thì nguyên nhân khách quan là việc thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử ñòi hỏi khối lượng công việc triển khai rất lớn trong khi cơ sở vật chất, kỹ thuật, hệ thống mạng, ñội ngũ cán bộ còn hạn chế Tiến ñộ xây dựng phần mềm hệ thống ñối với thủ tục hải quan ñiện tử chưa ñáp ứng ñược yêu cầu ảnh hưởng ñến việc triển khai mở rộng ñối với các loại hình xuất nhập khẩu cũng như ñối với các ñối tượng doanh nghiệp,.v v

2.2 Cơ sở thực tiễn

Trước sự phát triển mạnh mẽ của thương mại ñiện tử, sự phát triển như

vũ bão của khoa học và công nghệ, nhất là công nghệ thông tin, trong thời gian qua, hầu hết Hải quan các nước ñã nỗ lực thực hiện thủ tục hải quan ñiện

tử nhằm tạo thuận lợi hơn nữa cho hoạt ñộng thương mại hợp pháp, ñồng thời nâng cao năng lực quản lý nhà nước về hải quan Tuy nhiên, mức ñộ ứng dụng công nghệ thông tin trong thủ tục hải quan ñiện tử ở các nước có sự khác nhau ðiều này ñược thể hiện rõ nét khi nghiên cứu ở một số cơ quan Hải quan nước ngoài như Hàn Quốc, Malaysia, Singapore và Nhật Bản

2.2.1.Kinh nghiệm thực hiện hải quan ñiện tử của hải quan một số nước

2.2.1.1 Kinh nghiệm của hải quan Hàn Quốc

Qua nhiều giai ñoạn triển khai hiện ñại hoá hải quan, ñến thời ñiểm hiện nay có thể nói, Hải quan Hàn Quốc ñã phát triển thành cơ quan hải quan hiện ñại với 100% hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu ñựơc thực hiện thông quan ñiện tử, 96% hàng xuất khẩu không cần nộp giấy tờ, ñối với hàng nhập khẩu tỷ lệ này là 80% Hệ thống thông tin của hải quan ñược kết nối với nhiều ñơn vị có liên quan như hãng tàu, ngân hàng, cơ quan quản lý chuyên ngành ñể cung cấp các thông tin cần thiết phục vụ cho công tác hải quan thông qua hình thức EDI (Electronic Data Interchange – Trao ñổi dữ liệu ñiện tử) Thời gian làm thủ tục cho lô hàng còn 2 phút ñối với hàng xuất khẩu và 1,5 giờ ñối với hàng nhập khẩu (thời gian thông quan ñược Hội nghị Liên hợp quốc về Thương mại và Phát triển - UNCTAD kiến nghị là 4 giờ), thời gian thông quan hành khách là 25 phút (kiến nghị của Tổ chức hàng không quốc tế - ICAO là 40 phút) (Nguồn: Báo cáo của Ban Cải cách hiện ñại hóa - Tổng cục Hải quan)

Thủ tục hải quan Hàn Quốc ñựơc thực hiện với sự trợ giúp của hệ thống tự ñộng hoá ñược xây dựng và vận hành theo mô hình tập trung Toàn

bộ hệ thống ñược vận hành tập trung tại một trung tâm xử lý dữ liệu ñặt tại cơ quan Hải quan Trung ương Deajoon ñược vận hành 24/24 Các ñịa ñiểm làm thủ tục hải quan (Customs House) kết nối với hệ thống thông qua mạng diện rộng (WAN) và chạy chương trình tại trung tâm xử lý ñể thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử Hệ thống tự ñộng hoá của Hải quan Hàn Quốc kết nối với ñơn

vị truyền nhận chứng từ ñiện tử (hay còn gọi là VAN) KT-NET ñể trao ñổi

chứng từ ñiện tử với các bên liên quan như người vận tải, giao nhận, ngân hàng, chủ hàng, kho ngoại quan, cơ quan quản lý chuyên ngành ñể cấp giấy phép, cảnh sát, hải quan các nước… Hệ thống ñược thiết kế dựa trên công nghệ trao ñổi dữ liệu ñiện tử EDI (ứng dụng chuẩn UN/EDIFACT) nhưng có sửa ñổi lại cho phù hợp với yêu cầu ñặc thù của Hải quan Hàn Quốc

2.2.1.2 Kinh nghiệm của hải quan Malaysia

Người khai báo phải nhập các dữ liệu khai báo dưới dạng thông tin ñiện

tử, rồi truyền ñến cơ quan hải quan thông qua mạng Dagang-net ñược kết nối với các Bộ Ngành (do Chính phủ xây dựng) Sau khi truyền số liệu, người khai báo ñem bộ hồ sơ ñến nơi làm thủ tục ñể kiểm tra, cán bộ hải quan sẽ kiểm tra, ñối chiếu giữa bản giấy và dữ liệu khai báo ñiện tử (bao gồm thông tin do doanh nghiệp khai báo và các thông tin do các cơ quan khác truyền ñến như cảng vụ, ñại lý hãng tàu,…), trường hợp có sự sai lệch sẽ yêu cầu sửa chữa trên bản giấy

ðối với những mặt hàng phải có phép, cơ quan cấp giấy phép gửi giấy phép dưới dạng ñiện tử cho hệ thống dữ liệu, thông tin về giấy phép này sẽ ñược truyền xuống cửa khẩu, cơ quan chuyên ngành ở cửa khẩu sẽ ñược quyền truy cập vào hệ thống ñể kiểm tra giấy phép, sau ñó ñóng dấu xác nhận lên tờ khai xuất nhập khẩu, cơ quan hải quan chỉ thông quan sau khi có dấu xác nhận của cơ quan quản lý chuyên ngành trên tờ khai

Sau khi kiểm tra, cán bộ ñăng ký sẽ quyết ñịnh hình thức kiểm tra của lô hàng dựa trên thông tin về quản lý rủi ro ñược cung cấp, tờ khai có thể ñược chia làm hai loại: Thông quan ngay hoặc phải kiểm tra hàng hoá Việc kiểm tra hàng hoá xuất nhập khẩu tại cảng biển ñược tiến hành tại khu vực kiểm tra hàng hoá của hải quan Kết quả kiểm tra sẽ ñược chuyển về cho cán bộ ñăng ký ñể xác nhận thông quan Sau ñó, tờ khai ñược chuyển sang bộ phận kiểm tra tính thuế

và ñược thông quan sau khi ñã thanh toán ñầy ñủ các nghĩa vụ về thuế (Nguồn: Báo cáo của Ban Cải cách hiện ñại hóa - Tổng cục Hải quan)

2.2.1.3 Kinh nghiệm của hải quan Singapore

So với các cơ quan Hải quan trong khu vực ASEAN, Hải quan Singapore triển khai thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử từ rất sớm, khá thành công và bài bản Hiện nay, Hải quan Singapore ñã có hệ thống thông quan ñiện tử tương ñối hoàn chỉnh Theo ñó, các quy ñịnh về thủ tục hải quan ñược chuẩn hóa trên cơ sở áp dụng các chuẩn mực quốc tế ñể tái thiết kế và tự ñộng hóa tất cả các quy trình nghiệp vụ từ khâu khai báo, phân luồng hàng hóa tới thông quan hàng hóa

Hiện nay, 100% doanh nghiệp ở Singapore thực hiện thủ tục Hải quan thông qua mạng TradeNet, không có trường hợp nào khai báo thủ công Hải quan Singapore áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro ñể quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu, ñồng thời ñã triển khai tự ñộng hóa Hải quan theo mô hình xử lý dữ liệu tập trung (Nguồn: Báo cáo của Ban Cải cách hiện ñại hóa - Tổng cục Hải quan)

2.2.1.4 Kinh nghiệm của hải quan Nhật Bản

Hệ thống làm thủ tục hải quan tự ñộng của Hải quan Nhật Bản (NACCS - Nippon Automatic Cargo Clearance System) gồm 02 hệ thống: SEA-NACCS và AIR-NACCS ñể làm thủ tục hải quan cho hàng hoá xuất nhập khẩu qua ñường biển và ñường hàng không

Sơ ñồ 2.2: Sơ ñồ hệ thống cơ sở dữ liệu của Hải quan Nhật Bản

Theo sơ ñồ tại sơ ñồ 2.2, việc thông quan hàng hoá trong hệ thống NACCS ñược dựa vào hệ thống hỗ trợ ra quyết ñịnh và hệ thống thông tin tình báo (CIS) Mọi khai báo của doanh nghiệp ñược lưu tại cơ sở dữ liệu của NACCS Sau khi tiếp nhận khai ñiện tử của doanh nghiệp, NACCS gửi yêu cầu tới hệ thống hỗ trợ, hệ thống hỗ trợ ra quyết ñịnh truy vấn thông tin từ CIS ñể có thể ra quyết ñịnh hình thức kiểm tra hàng hoá Sau khi ra quyết ñịnh kiểm tra, hệ thống hỗ trợ sẽ gửi thông ñiệp tới NACCS, hệ thống NACCS tiếp nhận sẽ gửi thông báo và lệnh giải phóng hàng cho doanh nghiệp Doanh nghiệp chỉ cần xuất trình những giấy tờ này ñể làm thủ tục thông quan hàng hoá

Tại Nhật Bản, tỷ lệ làm thủ tục hải quan qua hệ thống hải quan ñiện tử chiếm 95%, chỉ có 5% là thực hiện thủ tục hải quan theo hình thức thủ công (khai bằng tay, nộp và xuất trình hồ sơ hải quan trực tiếp cho công chức hải quan ñể làm thủ tục) Nguồn: Ban Cải cách hiện ñại hóa, Tổng cục Hải quan) Nhìn chung, ñể ñáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế thương mại, các nước ñều phải hiện ñại hoá hải quan mà cốt lõi là thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử Việc áp dụng thông quan ñiện tử ñối với hàng hóa nhập khẩu tại Việt Nam là tiền ñề cho hoạt ñộng cải cách, phát triển và hiện ñại hóa Hải quan Việt Nam ñáp ứng yêu cầu thực hiện các cam kết của Việt Nam khi hội nhập kinh tế quốc

tế (Nguồn: Báo cáo của Ban Cải cách hiện ñại hóa - Tổng cục Hải quan)

2.2.2 Thực tiễn quá trình hình thành thủ tục hải quan ñiện tử tại Việt Nam

ðể hình thành thủ tục HQðT áp dụng thí ñiểm tại Cục HQ TP Hồ Chí Minh và Cục HQ TP Hải Phòng như hiện nay, ngành HQ ñã có quá trình triển khai ứng dụng CNTT từ ñầu thập niên 90 Có 4 sự kiện ñáng ghi nhận về quá trình hình thành và phát triển thủ tục HQðT tại Việt Nam

2.2.2.1 Dự án tự ñộng hóa thủ tục HQ ASYCUDA

Dự án này ñã ñược triển khai từ năm 1992 ñến năm 1995 tại cảng Hải Phòng, sân bay Tân Sơn Nhất và các cảng biển tại TPHCM, thông qua sự tài

trợ của Chính phủ Pháp và UNDP nhằm áp dụng CNTT vào hoạt ñộng quản

lý của HQ Việt Nam Qua dự án, HQ Việt Nam ñược trang bị một hệ thống thông tin nghiệp vụ HQ ASYCUDA hoàn chỉnh do UNCTAD phát triển cùng với hệ thống thiết bị phần cứng gồm các máy tính cá nhân hiệu Zenith và các máy chủ Server của hãng Bull Nguồn: Ban Cải cách hiện ñại hóa, Tổng cục Hải quan)

Tuy nhiên, việc triển khai thí ñiểm hệ thống này không ñạt ñược các mục tiêu ñề ra vì những nguyên nhân sau ñây:

- Không có sự hỗ trợ tại chỗ của các ñơn vị tiếp nhận hệ thống (hầu hết các ñơn vị trong ngành HQ ñều không muốn triển khai áp dụng

hệ thống này tại ñơn vị mình quản lý vì ảnh hưởng ñến lợi ích và trình

ñộ chưa ñáp ứng với công việc quản lý, ñiều hành, sử dụng hệ thống)

- Hệ thống chỉ thực hiện riêng lẻ, tại những khu vực triển khai áp dụng, không có sự kết nối với trung tâm vì cơ sở hạ tầng mạng chưa phát triển

- Hệ ñiều hành ñược sử dụng là hệ ñiều hành Unix, tính tương thích giữa phần cứng, phần mềm ứng dụng kém Hệ thống bắt buộc phải

có Server Unix và ñòi hỏi các kỹ năng ñặc thù cho việc bảo dưỡng Giao diện ñơn ñiệu không hấp dẫn và rất khó khăn cho người sử dụng

- Hệ thống rất khó khăn trong việc thay ñổi khi chính sách HQ thay ñổi Mặc dù vậy, qua dự án này, HQ Việt Nam ñã ñược trang bị thêm kiến thức, kinh nghiệm quí giá trong việc xây dựng các hệ thống, ñồng thời xây dựng ñược một nguồn lực CNTT cho ngành sau này

2.2.2.2 Hệ thống khai Hải quan ñiện tử thông qua Website

Với mục tiêu hỗ trợ các DN trong quá trình khai báo HQ, ngành

HQ ñã xây dựng ñề án và triển khai trang web HQ, cho phép các DN có thể khai báo HQ trước, dưới dạng ñiện tử sau ñó chuyển hồ sơ ñến cơ quan HQ ñể kiểm tra, ñối chiếu ðây là bước khởi ñầu, tạo cơ sở cho tin

học hoá quy trình nghiệp vụ HQ Hệ thống này ñã ñược triển khai thí ñiểm từ ngày 19/12/2002 tại Cục HQ tỉnh ðồng Nai (Chi Cục HQ Biên Hòa), Cục HQ Hà Nội (Chi cục HQ Bắc Hà Nội) và Cục HQ TP Hồ Chí Minh (Chi cục HQ quản lý Hàng ñầu tư, Chi cục HQQL Hàng gia công

và Chi cục HQ Cảng Sài gòn KVI) Tuy nhiên, sau một thời gian triển khai thực hiện, hệ thống này ñã bị các DN từ chối vì các lý do sau:

- Tốn kém thêm chi phí cho việc khai báo (trang bị máy móc, ñường truyền; nhân sự thực hiện; thuê DN khai thuê khai báo giùm)

- Tốn kém thêm thời gian khai báo (phải khai báo hai lần: trên máy

và trên TK giấy thay vì chỉ khai báo một lần trên TK giấy)

- Thường xuyên gặp rắc rối, phiền phức khi làm thủ tục (chờ ñợi khi làm thủ tục vì công chức HQ chỉ ưu tiên giải quyết hồ sơ giấy; nghẽn mạch, rớt mạng; chương trình khai báo chưa hoàn chỉnh ) Nguồn: Ban Cải cách hiện ñại hóa, Tổng cục Hải quan)

2.2.2.3 Quy trình thông quan tự ñộng ñối với hàng hóa nhập khẩu chuyển phát nhanh tại FedEx Bưu ðiện thành phố Hồ Chí Minh

Quy trình ñược triển khai thực hiện từ ngày 10/05/2004 Với quy trình này, thời gian làm thủ tục HQ của 2 công chức cho 300 gói bưu phẩm, bưu kiện ñược rút ngắn từ 150 phút xuống còn 60 phút Hàng ngày có 70% lượng hàng hóa NK ñược thông quan, tương ñương với các nước trong khu vực Việc làm này ñã mang lại hiệu quả tích cực không chỉ cho Cơ quan HQ mà cho cả DN, là cơ sở cho việc triển khai mô hình TQðT hiện nay

2.2.2.4 ðề án khai báo tập trung của Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

Mục tiêu của việc thực hiện khai báo từ xa này là nhằm xây dựng mô hình khai báo tập trung thông qua ñại lý khai báo HQ; ứng dụng công nghệ, phương tiện kỹ thuật hiện ñại ñể thu thập dữ liệu tập trung, xử lý dữ liệu tự ñộng; áp dụng mô hình khai báo tập trung vào quy trình thủ tục HQ hiện hành

nhằm làm giảm áp lực công việc tại khâu ñăng ký, giảm thời gian thông quan hàng hóa cho DN; làm nền tảng cho việc ñẩy mạnh cải cách hành chính, cải cách bộ máy tổ chức, quy trình thủ tục HQ

Do ñề án ñược xây dựng dựa trên ñiều kiện và khả năng quản lý ở quy

mô cấp Cục HQ, cho nên ñề án này chỉ tập trung giải quyết công việc ở một khâu thủ tục ñó là khâu ñăng ký tờ khai, còn các khâu khác như kiểm hóa, tính thuế, giám sát chưa ñề cập ñến Tuy nhiên, về mặt ý tưởng, ñây là một ñề tài có giá trị rất lớn trong việc hình thành mô hình thủ tục HQðT tại Việt Nam hiện tại và tương lai, vì nó ñã ñược xây dựng dựa trên mô hình của HQ các nước, có ñề cập ñến hai thành phần quan trọng trong mô hình này là cơ quan truyền nhận dữ liệu và ñại lý HQ

Dựa trên ý tưởng ñề án này, sau khi nghiên cứu thêm mô hình TQðT của các nước trên thế giới, ñặc biệt là các nước ASEAN, Hàn Quốc, TCHQ

ñã ñưa ra mô hình thủ tục HQ ñiện tử ñể thực hiện thí ñiểm

Hệ thống thông quan ñiện tử ñược thực hiện theo mô hình sthể hiện ở

sơ ñồ 2.3

Người khai hải quan thực hiện khai báo ñiện tử dựa trên khuôn dạng chuẩn sau ñó truyền thông tin qua mạng Internet ñến Nhà cung cấp dịch vụ truyền/nhận dữ liệu ñiện tử Hải quan (C-VAN là bên trung gian ñảm bảo cho việc truyền nhận dữ liệu giữa doanh nghiệp và cơ quan hải quan diễn ra nhanh chóng, an toàn) sau ñó C-VAN sẽ truyền dữ liệu nhận ñược tới máy chủ của hải quan, từ ñó hệ thống xử lý dữ liệu ñiện tử hải quan sẽ tiến hành xử lý thông tin và ra quyết ñịnh ñối với hàng hóa và công chức hải quan sẽ tiến hành thực hiện các thủ tục nghiệp vụ theo yêu cầu

Sơ ñồ 2.3: Mô hình tổng quát thủ tục hải quan ñiện tử tại Việt Nam

(Nguồn: http://www.ecus.com.vn)

Thủ tục hải quan ñiện tử ñược thực hiện trên Chương trình phần mềm khai hải quan ñiện tử ECUS, ñây là công cụ dùng ñể giúp hải quan và doanh nghiệp thực hiện quy trình thủ tục hải quan ñiện tử Doanh nghiệp chỉ cần cài ñặt phần mềm này lên máy tính sau ñó khai thác các thông tin theo quy ñịnh của Hải quan như tờ khai, tờ khai trị giá, chứng nhận xuất xứ, vận tải ñơn, giấy phép gửi toàn bộ thông tin tờ khai ñiện tử và các chứng từ hải quan ñiện tử khác ñến Chi cục Hải quan ñiện tử, hệ thống xử lý dữ liệu ñiện tử hải quan tự ñộng tiếp nhận và gửi thông báo hướng dẫn thủ tục hải quan cho doanh nghiệp, doanh nghiệp sẽ tiếp nhận thông tin trả lời từ cơ quan hải quan như: tờ khai có ñược chấp nhận hay không, số tờ khai, hình thức thông quan, thông báo thuế Sau khi nhận ñược các thông tin này doanh nghiệp thực hiện

các bước tiếp theo quy ñịnh thủ tục

Hầu hết các mô hình hoạt ñộng của hải quan ñiện tử ñược xây dựng theo mô hình tập trung thống nhất dựa trên nền tảng công nghệ thông tin và

áp dụng kĩ thuật quản lý rủi ro Cụ thể:

- Mô hình nghiệp vụ ñược thực hiện trên hệ thống xử lí dữ liệu tập trung ở cấp trung ương: Tự ñộng hoá hoàn toàn việc quản lí thông tin hàng hoá bằng việc hoàn thiện hệ thống trao ñổi dữ liệu ñiện tử với một số cơ quan chủ yếu có liên quan ñến quản lí hàng hoá: xử lí thông tin, quyết ñịnh hình thức kiểm tra trên cơ sở áp dụng phương thức quản lí rủi ro…

- Mô hình nghiệp vụ thông quan hình thành 3 khối: Khối tiếp nhận và

xử lý dữ liệu tập trung và phản hồi thông tin khai báo hải quan và quyết ñịnh phân luồng hàng hóa (cấp Cục); Khối kiểm tra hồ sơ tập trung tại hải quan cửa khẩu và ngoài cửa khẩu; Khối kiểm tra thực tế hàng hóa (ñịa ñiểm kiểm tra tập trung, bãi kiểm hóa thuộc các chi cục)

- Phương thức quản lí hiện ñại dựa trên kĩ thuật quản lí rủi ro nâng cao tính tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp, thực hiện có hiệu quả công tác kiểm tra sau thông quan, công tác kiểm soát hải quan

- Sử dụng tập trung và có hiệu quả các trang thiết bị kĩ thuật hiện ñại bao gồm: các trung tâm phân tích phân loại hàng hoá xuất nhập khẩu tại cấp trung ương và hải quan vùng: hệ thống máy soi container; các thiết bị kĩ thuật, phương tiện phục vụ công tác kiểm tra, giám sát, kiểm soát của hải quan

2.2.3 Những bài học kinh nghiệm trong việc thực hiện thủ tục hải quan ñiện tử ñược rút ra cho Cục Hải quan thành phố Hải Phòng

2.2.3.1 Bài học thành công

- Công tác cải cách, ñơn giản hóa TTHQ ñược tiến hành triệt ñể, bỏ bớt khâu trung gian, công tác kiểm tra hải quan ñược thực hiện theo phương châm: Giảm tiền kiểm, tăng hậu kiểm dựa trên tiêu chí ñánh giá phân loại doanh nghiệp của hệ thống khai báo ñiện tử, cụ thể ñối với các doanh nghiệp

chấp hành tốt pháp luật sẽ áp dụng tiêu chắ thông quan trước kiểm tra sau Tiêu chắ xác ựịnh hình thức kiểm tra thực tế hàng hóa trên cơ sở phân tắch rủi

ro dựa trên dữ liệu ựiện tử về quá trình chấp hành pháp luật của người khai hải quan và các tiêu chắ liên quan ựến mặt hàng Kiểm tra thực tế hàng hóa có trọng ựiểm, mở rộng diện miễn kiểm tra hoặc kiểm tra xác suất; Bãi bỏ việc kiểm tra tràn lan

- Hồ sơ hải quan ựược ựơn giản hóa, giảm bớt giấy tờ không cần thiết,

Cả doanh nghiệp và cơ quan hải quan ựã giảm ựược việc phụ thuộc vào văn bản, giấy tờ vì nhiều văn bản ựã ựược mã hóa, cập nhật vào hệ thống, vắ dụ như biểu thuế xuất, nhập khẩu, bản kê chi tiết hàng hóa, hợp ựồng xuất khẩu, nội dung nhành nghề kinh doanh Chứng từ thuộc Hồ sơ hải quan ựược giảm thiểu tối ựa, ựơn giản hóa các hình thức trình, nộp chứng từ; Nhiều chứng từ trước ựây như hóa ựơn thương mại: invoice, bản kê chi tiết hàng hóa: packing lits phải nộp, trình bản chắnh, nay ựược trình hoặc nộp bản chụp

- đã thực hiện chủ trương, kế hoạch gắn xây dựng cơ sở hạn tầng công nghệ thông tin với ứng dụng CNTT trong phát triển thủ tục HQđT; tăng cường ựồng bộ hóa giữa hải quan ựiện tử với chắnh phủ ựiện tử ựể thực hiện các kết nối tự ựộng giũa hải quan với các bộ ngành, ựịa phương

2.2.3.2 Bài học chưa thành công

- Luật Hải quan (sửa ựổi) ựã ựược Quốc hội thông qua vào cuối tháng 6/2014, tuy nhiên hệ thống các văn bản triển khai vẫn còn trong quá trình soạn thảo Bởi vậy, những nội dung về ựơn giản hóa TTHC về hải quan trong Luật Hải quan sửa ựổi như: giảm các chứng từ tại bộ hồ sơ hải quan, quy ựịnh

rõ thời hạn làm thủ tục hải quan, giảm thời gian kiểm tra thực tế hàng hóa, dụng nguyên tắc quản lý rủi ro trong kiểm tra, giám sát hải quan, chế ựộ ưu tiên, tạo thuận lợi về TTHQ cho DN cần phải nhanh chóng cụ thể hóa mới ựem lại hiệu quả trong thực tiễn Khung pháp lý về cơ chế hải quan một cửa quốc gia cần phải sớm ựẩy nhanh tiến ựộ xây dựng và hoàn thiện trên cơ sở rà