Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng tại ngân hàng thương mại cổphần Công thương Việt Nam - chi nhánh An Giang

Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng tại ngân hàng thương mại cổphần Công thương Việt Nam - chi nhánh An Giang

ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN NGỌC THẢO KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH AN GIANG Chuyên ngành : Kế tốn doanh nghiệp KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long xuyên, tháng năm 2010 ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Chuyên ngành : Kế toán doanh nghiệp Sinh viên thực : NGUYỄN NGỌC THẢO Lớp : DH7KT MSSV: DKT062148 GVHD : Ths TRÌNH QUỐC VIỆT Long xun, tháng năm 2010 CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn : Người chấm, nhận xét : Người chấm, nhận xét : Khoá luận bảo vệ Hội đồng chấm bảo vệ luận văn Khoa Kinh tế-Quản trị kinh doanh ngày … tháng … năm …… LỜI CẢM TẠ -00000 - Kính thưa q thầy cơ! Luận văn tốt nghiệp em hồn thành hơm ngồi thân cịn phải kể đến giúp đỡ thầy cô cô đơn vị thực tập Nhân em xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến : Ban giám hiệu quý thầy cô khoa kinh tế Trường Đại Học An Giang tận tình giảng dạy, truyền đạt cho em kiến thức quí báu suốt trình học tập Tiếp đến ,em xin kính lời cảm ơn đến thầy Trình Quốc Việt hướng dẫn em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp với tất tinh thần trách nhiệm lòng nhiệt thành Lời cảm ơn tiếp theo, em xin trân trọng gửi đến Ban lãnh đạo Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam- chi nhánh An Giang tồn thể chú, anh chị phịng Kế tốn giao dịch… tận tình giúp đỡ, hướng dẫn kinh nghiệm làm việc, tạo điều kiện thuận lợi để em suốt trình thực tập đơn vị để em hồn thành khóa luận Trong qng thời gian thực tập, em học hỏi nhiều kinh nghiệm, có hội áp dụng kiến thức học vào tình cụ thể cơng ty, giúp em rèn luyện phương pháp nghiên cứu lực giải vấn đề Em xin kính chúc quý thầy cô, quý Công ty dồi sức khỏe, thành công công việc sống Chúc Ngân hàng ngày phát triển lớn mạnh Với kiến thức hạn chế thân thiếu kinh nghiệm thực tiễn, em không tránh khỏi sai sót, mong nhận thơng cảm dạy, đóng góp q thầy khoa Kinh tế anh chị quản lý nhân viên kế toán Ngân hàng để đề tài em hoàn thiện Một lần nữa, xin nhận nơi em lời cảm ơn chân thành nhất! Long Xuyên, ngày 24/05/2010 Người thực Nguyễn Ngọc Thảo Lớp DH7KT PHẦN TĨM TẮT Đề tài mơ tả lại nghiệp vụ cơng tác kế tốn phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Namchi nhánh An Giang như: séc, lệnh chi, thẻ ngân hàng….Qua đó, Ngân hàng phát huy đạt đề giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn, kiến nghị nhằm đẩy mạnh phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Nội dung đề tài gồm: • Phần mở đầu: Nhận định lý chọn đề tài mục đích nghiên cứu • Phần nội dung: Chương 1: Những vấn đề chung nghiệp vụ cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng Nêu khái quát khái niệm, cách hạch tốn, quy trình xử lý chứng từ phương thức toán Chương 2: Giới thiệu ngân hàng thương mại cổ phần Công thươngViệt Nam-chi nhánh An Giang Nêu lịch sử hình thành phát triển ngân hàng, định hướng, cấu tổ chức ngân hàng, phịng kế tốn giao dịch Chương 3: Thực trạng nghiệp vụ công tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam- chi nhánh An Giang Để thấy thực trạng phương thức tốn ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng Thương An Giang: quy trình giao dịch, cách GDV xử lý chứng từ, hạch tốn kế tốn, qua tìm ưu điểm hạn chế Chương 4: Nhận xét số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn Nhận xét kết đạt số hạn chế công tác kế tốn Từ đó, đưa giải pháp nhằm giúp cho ngân hàng hồn thiện cơng tác kế tốn • Kết luận MỤC LỤC A MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn B NỘI DUNG CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NGÂN HÀNG 1.Khái niệm 1.1 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 1.2 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Đặc điểm 3 Ý nghĩa Những quy định chung 4.1 Cơ sở pháp lý hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt 4.2 Các quy định chung tốn khơng dùng tiền mặt 4.2.1 Đối tượng áp dụng 4.2.2 Phạm vi áp dụng 4.2.3 Qui định mở sử dụng tài khoản 5 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng 5.1 Thanh toán Séc 5.1.1 Khái niệm 5.1.2 Một số quy định phát hành sử dụng Séc 5.1.3 Các loại séc sử dụng toán 5.1.4 Thủ tục phát hành séc 5.1.5 Thủ tục toán 5.2 Thanh toán Ủy hiệm chi 11 5.2.1 Khái niệm 11 5.2.2 Một số quy định sử dụng Ủy nhiệm chi 11 5.2.3 Thanh toán Ủy nhiệm chi 12 5.3 Thanh toán Ủy nhiệm thu 14 5.3.1 Khái niệm 14 5.3.2 Một số quy định áp dụng hình thức tốn Ủy nhiệm thu 14 5.3.3 Thanh toán ủy nhiệm thu 14 5.4 Thanh toán Thư tín dụng 16 5.4.1 Khái niệm 16 5.4.2 Một số quy định sử dụng thư tín dụng 16 5.4.2.1 Thủ tục mở TTD 16 5.4.2.2 Thủ tục toán 17 5.5 Thanh toán Thẻ ngân hàng 18 5.5.1 Khái niệm 18 5.5.2 Đặc điểm 18 5.5.3 Những qui định sử dụng thẻ ngân hàng 18 5.5.3.1 Thủ tục phát hành thẻ 18 5.5.3.2 Thủ tục toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho đơn vị chấp nhận thẻ ngân hàng 19 5.3.3.3 Thủ tục nhận tiền mặt ngân hàng đại lý toán thẻ 19 Nguyên tắc toán 19 Tổ chức công tác kế tốn khơng dùng tiền mặt 20 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH AN GIANG Lịch sử hình thành phát triển 21 1.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam tầm nhìn thời gian tới 21 1.1.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 21 1.1.2 Tầm nhìn 23 1.2 Giới thiệu Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam- chi nhánh An Giang 23 Cơ cấu tổ chức 24 Tổ chức kế toán 26 3.1 Sơ đồ máy kế toán 26 3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 26 3.3 Hệ thống sổ sách hình thức ghi chép sổ kế toán 27 3.3.1 Hình thức ghi chép sổ kế tốn 27 3.3.2 Hình thức ghi chép 27 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ NGHIỆP VỤ VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH AN GIANG 1.Nguyên tắc xây dựng hệ thống tài khoản 28 1.1 Tài khoản sổ 28 1.2 Tài khoản giao dịch với khách hàng 29 1.3 Sự kết nối tài khoản giao dịch khách hàng với tài khoản sổ 30 Thanh toán Séc 31 2.1 Tài khoản sử dụng 31 2.2 Quy trình hạch tốn 31 3.Thanh toán Lệnh chi 33 3.1 Tài khoản sử dụng 33 3.2 Quy trình hạch tốn 33 3.3 Thanh toán bù trừ điện tử liên hàng tự động hệ thống Incas 37 3.3.1 Thanh toán bù trừ 37 3.3.2 Thanh toán liên hàng tự động 39 Thanh toán thẻ ngân hàng 40 4.1 Các loại thẻ sử dụng toán 40 4.2 Tài khoản sử dụng 45 4.3 Quy trình hạch tốn 45 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Nhận xét cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-chi nhánh An Giang 51 1.1 Khái quát công tác kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt 51 1.2 Những kết đạt công tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt 52 1.3 Những vấn đề tồn nguyên nhân 53 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn 54 C KẾT LUẬN Kết luận 56 Phụ lục TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục viết tắt KSV Kiểm soát viên GDV Giao dịch viên ĐVCNT KH TTT NHNN CBCNV Đơn vị chấp nhận thẻ Khách hàng Trung tâm thẻ Ngân hàng Nhà nước Cán cơng nhân viên TDQT Tín dụng quốc tế NHCT Ngân hàng Công Thương TMCP Thương mại cổ phần CMND Chứng minh nhân dân CBTD Cán tín dụng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSC Trụ sở DNTN Doanh nghiệp tư nhân TKTG Tài khoản tiền gửi XN NHNN&PTNT Xí nghiệp Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NHNT Ngân hàng ngoại thương LTTP Lương thực thực phẩm DNTN Doanh nghiệp tư nhân Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH AN GIANG A MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, việc toán kinh tế nói chung, tốn khơng dùng tiền mặt nói riêng vấn đề mà xã hội quan tâm, đặc biệt bối cảnh hội nhập khu vực giới Việt Nam Sự nhanh chóng, tiện ích, an tồn, hiệu toán đẩy nhanh việc tập trung phân phối dòng vốn kinh tế xã hội, cung ứng vốn cho kinh tế phát triển Ở nước ta, tiếp cận với phương thức tốn khơng dùng tiền mặt chưa chấp nhận sử dụng rộng rãi như: toán tiền điện, nước, điện thoại, truyền hình cáp chưa triển khai mạnh thực tế Các dịch vụ toán trực tuyến dừng lại quy mô nhỏ hẹp, chưa triển khai diện rộng để đáp ứng nhu cầu toán nhỏ lẻ khách hàng Mặt khác, thu nhập người dân nhìn chung cịn mức thấp, thêm vào thói quen sử dụng tiền mặt, đơn giản, thuận tiện bao đời không dễ thay đổi nhanh Tuy nhiên, số năm trở lại đây, tỷ trọng tiền mặt phương tiện toán xã hội có xu hướng giảm dần qua năm, toán sử dụng chứng từ điện tử dần chiếm tỷ trọng lớn hoạt động giao dịch toán, thời gian xử lý hoàn tất giao dịch rút ngắn từ hàng tuần xuống vài phút, vài giây Thanh tốn khơng dùng tiền mặt trở thành phương tiện toán phổ biến, dần hệ thống ngân hàng mở rộng phát triển, nhiều quốc gia khuyến khích sử dụng, đặc biệt giao dịch thương mại có giá trị tốn lớn, góp phần giảm đáng kể lượng tiền mặt toán Nhờ vào ghi chép phản ánh kịp thời, xác, đầy đủ số liệu…trong cơng tác kế tốn giúp cho ngân hàng biết thực trạng việc tốn khơng dùng tiền mặt diễn cá nhân, tổ chức kinh tế ngân hàng Qua đó, ta thấy vai trị kế tốn viên cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt cần thiết Và từ đó, ngân hàng hỗ trợ phủ đưa sách để góp phần mở rộng phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Đây đề án phủ quan tâm, sở pháp lý quan trọng cho hoạt động toán, đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế Qua đó, ngân hàng mở rộng đối tượng phạm vi toán yêu cầu việc tốn, đáp ứng u cầu địi hỏi kinh tế: giảm chi phí, tăng hiệu quả, mang lại lợi ích cho kinh tế Nhận thức dược tầm quan trọng tính cấp thiết nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt, với kiến thức học thời gian thực tập, định chọn đề tài “Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - chi nhánh An Giang” SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO ... nghiệp tư nhân Kế toán toán không dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH AN GIANG A MỞ ĐẦU... tiền mặt ngân hàng ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - chi nhánh An Giang? ?? SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO Kế toán tốn khơng dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang Mục tiêu nghiên cứu -. .. khơng dùng tiền mặt Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam- chi nhánh An Giang Để thấy thực trạng phương thức toán ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng Thương An Giang: quy trình giao