Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam chi nhánh an giang

ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN NGỌC THẢO KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH AN GIANG Chun ngành : Kế tốn doanh nghiệp KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Long xuyên, tháng năm 2010 ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Chuyên ngành : Kế toán doanh nghiệp Sinh viên thực : NGUYỄN NGỌC THẢO Lớp : DH7KT MSSV: DKT062148 GVHD : Ths TRÌNH QUỐC VIỆT Long xun, tháng năm 2010 CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI KHOA KINH TẾ-QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐẠI HỌC AN GIANG Người hướng dẫn : Người chấm, nhận xét : Người chấm, nhận xét : Khoá luận bảo vệ Hội đồng chấm bảo vệ luận văn Khoa Kinh tế-Quản trị kinh doanh ngày … tháng … năm …… LỜI CẢM TẠ -00000 - Kính thưa q thầy cơ! Luận văn tốt nghiệp em hồn thành hơm ngồi thân cịn phải kể đến giúp đỡ thầy cô cô đơn vị thực tập Nhân em xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến : Ban giám hiệu quý thầy cô khoa kinh tế Trường Đại Học An Giang tận tình giảng dạy, truyền đạt cho em kiến thức quí báu suốt q trình học tập Tiếp đến ,em xin kính lời cảm ơn đến thầy Trình Quốc Việt hướng dẫn em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp với tất tinh thần trách nhiệm lòng nhiệt thành Lời cảm ơn tiếp theo, em xin trân trọng gửi đến Ban lãnh đạo Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam- chi nhánh An Giang toàn thể chú, anh chị phịng Kế tốn giao dịch… tận tình giúp đỡ, hướng dẫn kinh nghiệm làm việc, tạo điều kiện thuận lợi để em suốt trình thực tập đơn vị để em hồn thành khóa luận Trong qng thời gian thực tập, em học hỏi nhiều kinh nghiệm, có hội áp dụng kiến thức học vào tình cụ thể cơng ty, giúp em rèn luyện phương pháp nghiên cứu lực giải vấn đề Em xin kính chúc quý thầy cô, quý Công ty dồi sức khỏe, thành công công việc sống Chúc Ngân hàng ngày phát triển lớn mạnh Với kiến thức hạn chế thân thiếu kinh nghiệm thực tiễn, em không tránh khỏi sai sót, mong nhận thơng cảm dạy, đóng góp q thầy khoa Kinh tế anh chị quản lý nhân viên kế toán Ngân hàng để đề tài em hoàn thiện Một lần nữa, xin nhận nơi em lời cảm ơn chân thành nhất! Long Xuyên, ngày 24/05/2010 Người thực Nguyễn Ngọc Thảo Lớp DH7KT PHẦN TĨM TẮT Đề tài mơ tả lại nghiệp vụ cơng tác kế tốn phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Namchi nhánh An Giang như: séc, lệnh chi, thẻ ngân hàng….Qua đó, Ngân hàng phát huy đạt đề giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn, kiến nghị nhằm đẩy mạnh phương thức toán không dùng tiền mặt Nội dung đề tài gồm: • Phần mở đầu: Nhận định lý chọn đề tài mục đích nghiên cứu • Phần nội dung: Chương 1: Những vấn đề chung nghiệp vụ cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng Nêu khái quát khái niệm, cách hạch tốn, quy trình xử lý chứng từ phương thức toán Chương 2: Giới thiệu ngân hàng thương mại cổ phần Công thươngViệt Nam-chi nhánh An Giang Nêu lịch sử hình thành phát triển ngân hàng, định hướng, cấu tổ chức ngân hàng, phịng kế tốn giao dịch Chương 3: Thực trạng nghiệp vụ công tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam- chi nhánh An Giang Để thấy thực trạng phương thức toán ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng Thương An Giang: quy trình giao dịch, cách GDV xử lý chứng từ, hạch tốn kế tốn, qua tìm ưu điểm hạn chế Chương 4: Nhận xét số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn Nhận xét kết đạt số hạn chế cơng tác kế tốn Từ đó, đưa giải pháp nhằm giúp cho ngân hàng hồn thiện cơng tác kế tốn • Kết luận MỤC LỤC A MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn B NỘI DUNG CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ NGHIỆP VỤ VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NGÂN HÀNG 1.Khái niệm 1.1 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 1.2 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Đặc điểm 3 Ý nghĩa Những quy định chung 4.1 Cơ sở pháp lý hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt 4.2 Các quy định chung tốn khơng dùng tiền mặt 4.2.1 Đối tượng áp dụng 4.2.2 Phạm vi áp dụng 4.2.3 Qui định mở sử dụng tài khoản 5 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng 5.1 Thanh toán Séc 5.1.1 Khái niệm 5.1.2 Một số quy định phát hành sử dụng Séc 5.1.3 Các loại séc sử dụng toán 5.1.4 Thủ tục phát hành séc 5.1.5 Thủ tục toán 5.2 Thanh toán Ủy hiệm chi 11 5.2.1 Khái niệm 11 5.2.2 Một số quy định sử dụng Ủy nhiệm chi 11 5.2.3 Thanh toán Ủy nhiệm chi 12 5.3 Thanh toán Ủy nhiệm thu 14 5.3.1 Khái niệm 14 5.3.2 Một số quy định áp dụng hình thức tốn Ủy nhiệm thu 14 5.3.3 Thanh toán ủy nhiệm thu 14 5.4 Thanh tốn Thư tín dụng 16 5.4.1 Khái niệm 16 5.4.2 Một số quy định sử dụng thư tín dụng 16 5.4.2.1 Thủ tục mở TTD 16 5.4.2.2 Thủ tục toán 17 5.5 Thanh toán Thẻ ngân hàng 18 5.5.1 Khái niệm 18 5.5.2 Đặc điểm 18 5.5.3 Những qui định sử dụng thẻ ngân hàng 18 5.5.3.1 Thủ tục phát hành thẻ 18 5.5.3.2 Thủ tục toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho đơn vị chấp nhận thẻ ngân hàng 19 5.3.3.3 Thủ tục nhận tiền mặt ngân hàng đại lý toán thẻ 19 Nguyên tắc toán 19 Tổ chức cơng tác kế tốn khơng dùng tiền mặt 20 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH AN GIANG Lịch sử hình thành phát triển 21 1.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam tầm nhìn thời gian tới 21 1.1.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 21 1.1.2 Tầm nhìn 23 1.2 Giới thiệu Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam- chi nhánh An Giang 23 Cơ cấu tổ chức 24 Tổ chức kế toán 26 3.1 Sơ đồ máy kế toán 26 3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 26 3.3 Hệ thống sổ sách hình thức ghi chép sổ kế toán 27 3.3.1 Hình thức ghi chép sổ kế tốn 27 3.3.2 Hình thức ghi chép 27 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ NGHIỆP VỤ VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH AN GIANG 1.Nguyên tắc xây dựng hệ thống tài khoản 28 1.1 Tài khoản sổ 28 1.2 Tài khoản giao dịch với khách hàng 29 1.3 Sự kết nối tài khoản giao dịch khách hàng với tài khoản sổ 30 Thanh toán Séc 31 2.1 Tài khoản sử dụng 31 2.2 Quy trình hạch tốn 31 3.Thanh toán Lệnh chi 33 3.1 Tài khoản sử dụng 33 3.2 Quy trình hạch tốn 33 3.3 Thanh toán bù trừ điện tử liên hàng tự động hệ thống Incas 37 3.3.1 Thanh toán bù trừ 37 3.3.2 Thanh toán liên hàng tự động 39 Thanh toán thẻ ngân hàng 40 4.1 Các loại thẻ sử dụng toán 40 4.2 Tài khoản sử dụng 45 4.3 Quy trình hạch tốn 45 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Nhận xét cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam-chi nhánh An Giang 51 1.1 Khái quát công tác kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt 51 1.2 Những kết đạt cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt 52 1.3 Những vấn đề tồn nguyên nhân 53 Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán 54 C KẾT LUẬN Kết luận 56 Phụ lục TÀI LIỆU THAM KHẢO Danh mục viết tắt KSV Kiểm soát viên GDV Giao dịch viên ĐVCNT KH TTT NHNN CBCNV Đơn vị chấp nhận thẻ Khách hàng Trung tâm thẻ Ngân hàng Nhà nước Cán cơng nhân viên TDQT Tín dụng quốc tế NHCT Ngân hàng Công Thương TMCP Thương mại cổ phần CMND Chứng minh nhân dân CBTD Cán tín dụng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSC Trụ sở DNTN Doanh nghiệp tư nhân TKTG Tài khoản tiền gửi XN NHNN&PTNT Xí nghiệp Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thôn NHNT Ngân hàng ngoại thương LTTP Lương thực thực phẩm DNTN Doanh nghiệp tư nhân Kế toán toán không dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH AN GIANG A MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Hiện nay, việc toán kinh tế nói chung, tốn khơng dùng tiền mặt nói riêng vấn đề mà xã hội quan tâm, đặc biệt bối cảnh hội nhập khu vực giới Việt Nam Sự nhanh chóng, tiện ích, an tồn, hiệu toán đẩy nhanh việc tập trung phân phối dòng vốn kinh tế xã hội, cung ứng vốn cho kinh tế phát triển Ở nước ta, tiếp cận với phương thức tốn khơng dùng tiền mặt chưa chấp nhận sử dụng rộng rãi như: toán tiền điện, nước, điện thoại, truyền hình cáp chưa triển khai mạnh thực tế Các dịch vụ toán trực tuyến dừng lại quy mô nhỏ hẹp, chưa triển khai diện rộng để đáp ứng nhu cầu toán nhỏ lẻ khách hàng Mặt khác, thu nhập người dân nhìn chung cịn mức thấp, thêm vào thói quen sử dụng tiền mặt, đơn giản, thuận tiện bao đời không dễ thay đổi nhanh Tuy nhiên, số năm trở lại đây, tỷ trọng tiền mặt phương tiện tốn xã hội có xu hướng giảm dần qua năm, toán sử dụng chứng từ điện tử dần chiếm tỷ trọng lớn hoạt động giao dịch toán, thời gian xử lý hoàn tất giao dịch rút ngắn từ hàng tuần xuống vài phút, vài giây Thanh tốn khơng dùng tiền mặt trở thành phương tiện toán phổ biến, dần hệ thống ngân hàng mở rộng phát triển, nhiều quốc gia khuyến khích sử dụng, đặc biệt giao dịch thương mại có giá trị tốn lớn, góp phần giảm đáng kể lượng tiền mặt toán Nhờ vào ghi chép phản ánh kịp thời, xác, đầy đủ số liệu…trong cơng tác kế tốn giúp cho ngân hàng biết thực trạng việc tốn khơng dùng tiền mặt diễn cá nhân, tổ chức kinh tế ngân hàng Qua đó, ta thấy vai trị kế tốn viên cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt cần thiết Và từ đó, ngân hàng hỗ trợ phủ đưa sách để góp phần mở rộng phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Đây đề án phủ quan tâm, sở pháp lý quan trọng cho hoạt động toán, đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế Qua đó, ngân hàng mở rộng đối tượng phạm vi toán yêu cầu việc tốn, đáp ứng u cầu địi hỏi kinh tế: giảm chi phí, tăng hiệu quả, mang lại lợi ích cho kinh tế Nhận thức dược tầm quan trọng tính cấp thiết nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt, với kiến thức học thời gian thực tập, định chọn đề tài “Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - chi nhánh An Giang” SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO Kế toán tốn khơng dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang Kh chủ yếu toán thẻ Visa/ Master Sau mua hàng, KH dùng thẻ quét qua máy POS, hay EDC để toán tiền hàng ĐVCNT phải thực lưu giữ biên lai sau KH toán sau: - liên đưa cho chủ thẻ - liên ĐVCNT giữ - liên lại nộp cho NHCT theo quy định Trên biên lai phải có chữ ký chủ thẻ Sau chủ thẻ hoàn thành việc toán qua thẻ, Trung tâm thẻ ghi nhận giao dịch KH Qua ngày sau, TTT báo giao dịch mà KH sử dụng thẻ để toán chi nhánh mà ĐVCNT đăng ký với NH - Hàng ngày, GDV nhận lệnh chuyển tiền có Nợ TK 531101000 Có TK 463104001 - GDV truy nhập chương trình in báo cáo “ Tổng hợp giao dịch toán cho ĐVCNT” - Sau nhận báo có thủ cơng từ TTT, GDV thực vấn tin máy để biết xác nội dung báo Có xử lý, sau in sổ phụ TTT gửi giao cho GDV- kế toán thẻ xử lý GDV ghi nhận báo Có, ngày nhận từ TTT vào sổ theo dõi ĐVCNT - Khi ĐVCNT nộp biên lai KH, GDV báo Có vào TK ĐVCNT Ngày 31/03/2010, chủ tiệm vàng Kim Phượng nộp biên lai mà KH Nguyễn Thị Mỹ Vân toán cho tiệm vào ngày 26/03/2010 số tiền 10.000.000 đ Xử lý chứng từ: - GDV nhận biên lai từ KH đối chiếu với ghi nhận sổ phụ in TTT báo vào đầu ngày 27/03/2010 - Kê số tiền vào Hóa đơn hồn trả chuyển cho KH ký tên - Dựa vào Hóa đơn GDV dùng Phiếu hạch tốn để ghi có vào TK ĐVCNT - Sau báo Có cho KH, NH chuyển tổng số báo có mà Chi nhánh hoàn cho KH để TTT hoàn trả lại cho NH Định khoản: Nợ TK 463104001 9.725.000 Có TK 101010000326549 9.725.000 Số tiền báo Có = số tiền chủ thẻ toán x 97,25% = 10.000.000 x 97,25% = 9.725.000 Phí NH hưởng : Nợ 463104001 275.000 Có 731302019 250.000 Có 462101001 25.000 SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO 49 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang Tất toán tài khoản Visa/ Master card • Tiếp nhận hồ sơ kiểm tra hồ sơ • Thu nợ chủ thẻ • Thực giải chấp tài sản đảm bảo cho chủ thẻ • Xử lý tất tốn tài khoản máy trạm • Xử lý tất toán tài khoản thẻ tài sản đảm bảo hệ thống Incas • Lưu trữ hồ sơ In kê khách hàng + Tại trung tâm thẻ: -Tự động kê chi tiết -Cập nhật liệu -Giữ soft kê cho chi nhánh phát hành + Chi nhánh phát hành - In kê - Đối chiếu liệu, phát sinh chệnh lệch đối chiếu lại với trung tâm thẻ - Gửi kê cho KH + GDV: Truy cập hòm thư nội bộ, in kê chi tiết: số tiền phát sinh nợ số tiền phát sinh có ,dư nợ đầu kỳ, cuối kỳ, ngày giao dịch, giao dịch thẻ ,thẻ phụ, số tiền toán tối thiểu Thu nợ khách hàng chi nhánh phát hành Kh nộp tiền mặt để tốn chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi để tốn dư nợ thẻ Visa/ Master từ KH -GDV tiếp nhận đề nghị toán dư nợ thẻ Visa/ Master từ KH -Xử lý giao dịch thu nợ từ hệ thống Incas -GDV thực ghi nợ TK tiền gửi KH Định khoản Nợ TK 10101xxxxxxxxxx Có TK 463104008 SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO 50 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang CHƯƠNG 4: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH AN GIANG Nhận xét cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Namchi nhánh An Giang 1.1 Khái quát công tác kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt - Phịng kế tốn có tổng cộng quầy giao dịch, quầy có GDV kiêm kế tốn viên thủ quỹ Trong đó, gồm có: + quầy chuyên chứng khoán + quầy chuyên phát hành thẻ kế toán thẻ + quầy chuyên kiều hối + quầy lại chủ yếu thực giao dịch thu chi tiền gửi, tiết kiệm, lệnh chi, séc…và có quầy áp dụng theo mơ hình giao dịch cửa- GDV kiêm thủ quỹ - Số lượng giao dịch ngày Ngân hàng nhiều, thường xảy với giao dịch có số tiền thu ( chi ) lớn Mỗi giao dịch phải thực chứng từ giấy chứng từ điện tử phải KSV kiểm tra, ký tên, đóng dấu chứng từ xem hợp lệ - Mỗi quầy giao dịch tồn quỹ với số tiền 500.000.000 đồng, có chi lớn ứng quỹ lớn số tiền đó, số lượng thu nhiều làm vượt mức quy định phải hồn quỹ Hạn mức chi GDV triệu, không cần KSV phê duyệt - Mỗi quầy luân phiên thay đổi việc thu, chi tuần với Những quầy giao dịch bình thường thu, chi … cịn có thêm mảng chuyên trách chứng khoán thẻ thu, chi với số lượng - Hiện tại, phịng có 02 KSV để kiểm tra tất giao dịch chứng từ GDV chuyển đến cho KSV kiểm tra lại trước duyệt, KSV vắng máy KSV bận nhiều GDV chuyển nội dung phê duyệt lúc Kế toán trưởng kiểm tra ký thay KSV - Đối với giao dịch, khâu phê duyệt KSV nhiều thời gian KSV phải phê duyệt chứng từ giấy chứng từ điện tử - Các giao dịch xảy đa phần khách hàng giao dịch tiền mặt (séc lĩnh tiền mặt, phiếu lĩnh tiền mặt, giấy nộp tiền kiêm ủy nhiệm chuyển tiền…), phải toán cho đơn vị xa, khách hàng dùng lệnh chi để chuyển khoản - Phương thức tốn khơng dùng tiền mặt nước ta gồm loại séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thư tín dụng, thẻ ngân hàng Nhưng thực tế NH TMCP CT AG phát sinh chủ yếu có séc, Lệnh chi, Thẻ ngân hàng + Séc: Khách hàng sử dụng séc chủ yếu để lĩnh tiền mặt lĩnh tiền Ngân hàng phát hành séc KH sử dụng séc hầu hết tổ chức sử dụng để SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO 51 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang toán tiền với nhau, KH chưa hiểu tiện ích séc, cịn ngần ngại chi trả séc phức tạp + Lệnh chi: KH sử dụng rộng rãi KH cá nhân hay tổ chức đặc tính dễ dử dụng, dùng để chuyển đến ngân hàng nào, NH có mạng lưới trải rộng việc chuyển tiền bù trừ lẫn nên việc chuyển tiền đơn giản thuận lợi + Thẻ toán: phần lớn dân địa phương sử dụng thẻ để rút tiền mặt, việc dùng thẻ để toán chưa sử dụng diện rộng, mặt khác chưa có nhiều ĐVCNT người dân thích dùng tiền mặt 1.2 Những kết đạt cơng tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt NH TMCP Cơng Thương Việt Nam có mạng lưới ngân hàng rộng khắp nước, nguồn vốn dồi dào, điều hịa cho chi nhánh nước, thuận lợi việc đảm bảo tính nhanh chóng việc tốn thuận tiện việc gửi điện chuyển tiền cho KH Đội ngũ nhân viên kế tốn phận giao dịch, tiếp xúc trực tiếp với KH, có khả nhớ gần hết KH sau vài lần tiếp xúc, người nắm bắt nhu cầu KH tạo lịng tin cho KH Vì đội ngũ nhân viên góp phần thu hút KH đáng kể Bên cạnh đó, đội ngũ nhân viên đa phần nhân viên có thâm niên, thành thạo nghiệp vụ am hiểu quy định, thể lệ nắm rõ thay đổi Ngân hàng trình làm việc, giải đáp thắc mắc KH, có tinh thần trách nhiệm cao Tập thể CB-CNV ln phát huy tinh thần tập thể, đoàn kết phối hợp tốt công việc để đưa hoạt động chi nhánh đạt hiệu cao Nhân viên tạo điều kiện để nâng cao trình độ bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, hàng năm ngân hàng tổ chức thi tay nghề cho tất giao dịch viên thủ quỹ Hiện NH TMCP Công Thương Việt Nam áp dụng phần mềm Core banking, chương trình BDS - kênh phân phối giao dịch trực tiếp hệ thống Incas (Incombank advanced system) nhằm xác định rõ trách nhiệm, quyền hạn cá nhân trình thực giao dịch, chương trình Isapp dùng để hỗ trợ in chứng từ Bên cạnh đó, đồng ý NHNN, ngân hàng TMCP CT VN ban hành áp dụng TK cấp với mục đích dễ quản lý, kiểm soát cách chi tiết tài khoản Thiết bị máy móc sở vật chất đầy đủ giúp GDV rút ngắn thời gian giao dịch, kịp thời đáp ứng nhu cầu KH: GDV in chứng từ cài sẵn từ chương trình Và với hệ thống này, GDV cần dựa vào số tài khoản để vấn tin là biết lịch sử giao dịch, số tiền vay, lãi phải trả… Bên cạnh đó, góp phần việc đẩy mạnh phương thức tốn khơng dùng tiền mặt, NH TMCP Cơng Thương Việt Nam cho đời nhiều loại sản phẩm dịch vụ, thẻ với tính ngày phong phú hơn: + Thẻ ghi nợ: E- partner C-Card, E- partner G-Card, E- partner S-Card, Epartner Pink Card, 12 giáp + Thẻ tín dụng quốc tế: Visa, Master card SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO 52 Kế toán tốn khơng dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang + Dịch vụ SMS banking: kiểm tra tài khoản, biến động số dư, chuyển khoản…trúng điện thoại Nokia Một số lĩnh vực dịch vụ thực thơng qua dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt như: toán tiền điện, nước, điện thoại, loại phí, vé tàu xe cơng cộng 1.3 Những vấn đề tồn nguyên nhân - Một là, số lượng GDV số GDV học bồi dưỡng chuyên môn, đáp ứng tất yêu cầu KH trường hợp đơng khách Hiện NH có 02 KSV để phê duyệt giao dịch chứng từ giấy lẫn chứng từ điện tử nên lúc phê duyệt hết tất giao dịch GDV chuyển đến Khi KSV phải kiểm duyệt bù trừ, lớn phải trình ký với cấp trên, ngày KSV phải kiểm tra cịn ngày hơm trước giao dịch khơng thành công trước bị treo lại không nên công việc KSV nhiều, kế toán trưởng thường phải họp với Ban lãnh đạo nên thường dẫn đến tình trạng không người duyệt phê duyệt chậm, GDV phải đợi đến lúc chứng từ phê duyệt thực giao dịch kế tiếp, KH đợi chứng từ KH trước phê duyệt trả lại đến lượt giao dịch - Hai là, lượng tiền mặt tồn quỹ quầy GDV với mức ấn định nên lúc có chi lớn mà KH khơng đăng ký trước mà quỹ không đủ tiền để chi thu vào với lớn GDV phải ngưng phần giao dịch với KH, điều chuyển quỹ in chứng từ Giấy đề nghị điều chuyển quỹ chuyển cho phòng Tiền tệ- kho quỹ giao cho thủ quỹ nhận tiền kiểm đếm Phịng có 02 quầy giao dịch áp dụng theo mơ hình giao dịch cửa Theo mơ hình này, GDV bố trí độc lập chịu trách nhiệm toàn chứng từ kế toán phần tiền mặt thu, chi với KH mà GDV thực kiểm đếm Vì thế, quầy khơng thể thu, chi lớn GDV vừa phải vào sổ vừa phải kiểm đếm, mà việc sử dụng tiền mặt để giao dịch thường làm thời gian để kiểm đếm tiền nên làm chậm tiến độ giao dịch, mặt khác thân GDV quản lý hết tiền chứng từ Thêm vào đó, cần tốn tiền lớn, với tâm lý tìm đến trụ sở chi nhánh đáp ứng nên lượng giao dịch với số lượng tiền mặt lớn nhiều vào ngày tránh khỏi, áp dụng mơ hình giao dịch cửa trụ sở chi nhánh kéo dài thời gian chờ đợi KH - Ba là, phận Tín dụng phận Kế tốn chưa có phối hợp chặt chẽ việc thu lãi, vốn Số tiền thu lãi tự động máy số tiền CBTD yêu cầu GDV thu không khớp nhau, GDV thu lãi theo yêu cầu CBTD không xuất phiếu báo lãi cho KH - Bốn là, GDV không giới thiệu rõ với KH đặc điểm loại sản phẩm Ngân hàng nên e ngại chọn loại sản phẩm ( ví dụ gửi tiết kiệm có khuyến mãi, rút trước hạn phải trả tiền phạt…) - Năm là, phương thức tốn khơng dùng tiền mặt chưa khách hàng quan tâm nhiều người dân địa phương phần đơng người có thu nhập thấp, trình độ dân trí chưa cao, việc sử phương thức chưa phổ biến họ Một phần thói quen tâm lý thích dùng tiền mặt giao dịch mua bán, ưa chuộng SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO 53 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang từ xưa đến nên khó thay đổi KH chưa hiểu rõ tiện ích phương thức này, khơng có cảm giác an tâm sử dụng thẻ - Sáu là, NH chưa triển khai phương thức tốn khơng dùng tiền mặt diện rộng, chưa có sách khuyến khích KH sử dụng phương thức Việc cung cấp dịch vụ thời gian qua cịn hạn chế, quy mơ dịch vụ nhỏ, chất lượng không cao, chưa liên kết với tất NH địa phương việc sử dụng máy POS, chưa mở rộng đơn vị chấp nhận cho KH sử dụng thẻ để toán, hoạt động Marketing hạn chế, đối tượng sử dụng thẻ chủ yếu CB-CNV, số tổ chức kinh tế… Bảy là, NH chưa cài chương trình in thơng tin KH lên sổ séc nên KH mua séc phải đợi đến hơm sau lấy séc, GDV chưa kịp ghi thông tin KH vào tờ séc Giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn -Về mơ hình kế tốn: trụ sở chi nhánh, lượng KH giao dịch tiền mặt ngày đông, số tiền giao dịch lớn, mơ hình giao dịch cửa làm nhiều thời gian trình giao dịch, nên bổ sung thêm thủ quỹ để giảm bớt lượng công việc với GDV phân chia trách nhiệm rõ ràng giao dịch mang tính chun nghiệp hơn, nhanh chóng hơn, KH khơng phải chờ đợi q lâu đồng thời để việc kiểm soát cuối ngày tiền quỹ thực tế máy có chênh lệch khơng -Về tổ chức máy kế tốn: nên tách riêng GDV mảng kế toán thẻ GDV chuyên chứng khốn lúc vừa phải thực nhiều nghiệp vụ vừa phải giải đáp cho KH thắc mắc thẻ hay phải nhận lệnh đặt mua chứng khoán KH vừa phải xử lý nghiệp vụ nộp tiền KH, thường dẫn đến nhầm lẫn lúc hạch tốn lúc NH đơng khách mà GDV chuyên sâu vào mảng phụ trách -Về vận dụng hệ thống chứng từ: + Một là, NH nên kết nối để chứng từ in từ chương trình Isapp KSV phê duyệt trước GDV in, sau in cần chữ ký GDV trả chứng từ cho KH, chứng từ giấy để lúc thưa khách KSV ký sau, bên cạnh cần khắc phục tình trạng lúc khơng có Kế tốn trưởng KSV, khơng có người phê duyệt chứng từ làm cho thời gian giao dịch kéo dài, KH chờ đợi có nhìn khơng tốt NH + Hai là, KH mở tài khoản ngân hàng, nên photo lại giấy đề nghị mở tài khoản giao cho KH tránh tình trạng KH khơng nhớ chữ ký đăng ký với NH, giao dịch ký không giống chữ ký lúc ban đầu đăng ký, điều làm gián đoạn việc giao dịch KH NH + Ba là, theo quy định NH, KH giao dịch đến 18h, việc kiểm chứng từ thực sau NH nên giảm bớt giai đoạn kiểm đếm số lượng loại chứng từ máy thực tế có khớp hay khơng, cuối ngày GDV in bảng liệt kê chứng từ điện tử ngày để đối chiếu với chứng từ giấy, đánh số tất chứng từ kiểm số lượng chứng từ -Về vận dụng hệ thống tài khoản: Do chương trình BDS phần mềm Core banking mà NH ứng dụng chương trình chưa hồn thiện nên việc bổ sung, sửa đổi, hủy bỏ số tài khoản, hủy bỏ, sửa đổi nội dung hạch toán số SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO 54 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang tài khoản hay xảy ra, cần kiến nghị giải trình với hội sở việc thường xuyên thay đổi tài khoản sổ gây trở ngại việc hạch toán GDV -Về trang bị sở vật chất vấn đề quan trọng cơng tác kế tốn, hầu hết giao dịch xảy thực máy chứng từ thường xuyên in nên thường xun kiểm tra, bảo trì hệ thống máy tính máy in Ngoài ra, nên kiến nghị với NH TMCP CT VN cải thiện lỗi phần mềm cài thêm chương trình in thơng tin KH sổ séc để giảm bớt thời gian sai sót GDV phải ghi tay tờ sổ séc mà KH đợi đến ngày hôm sau lấy séc NH nên nâng cấp máy trạm Mosiac chương trình thường xuyên bị lỗi gây gián đoạn việc giao dịch kiểm tra thơng tin cho KH mà chương trình cài máy kế toán thẻ -Về trình độ nghiệp vụ: mảng cần có chuyên sâu kế toán bù trừ, kế toán thẻ, chứng khốn NH nên có khóa đào tạo ngắn hạn dành cho GDV trước NH chuyển GDV làm mảng đó, nhằm tạo điều kiện để nhân viên học hỏi kinh nghiệm từ cán thâm niên việc xử lý nghiệp vụ hạch toán trước tự giao dịch với KH quầy NH kiểm tra nghiệp vụ GDV cách thay đổi vị trí mảng khác GDV để GDV học hỏi lẫn nhau, nên thơng báo trước đổi vị trí khoảng ngày để GDV tìm hiểu thêm vị trí SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO 55 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang C KẾT LUẬN Trong năm gần đời ngân hàng ngày nhiều, đặc biệt kể từ Việt Nam gia nhập WTO có nhiều ngân hàng nước ngồi gia nhập vào nước ta Điều đặt cho Ngân hàng Việt Nam nói chung, Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng Thương Việt Nam nói riêng vào vị cạnh tranh gay gắt Vì để tồn ngày phát triển điều cần thiết người điều hành người am hiểu, nhân viên phải thành thạo nghiệp vụ, cơng tác kế tốn cần phải hoàn thiện hơn, dịch vụ Ngân hàng phải có nhiều tiện ích để đáp ứng u cầu cơng việc địi hỏi ngày cao khách hàng Với chức trung tâm toán, ngân hàng thương mại quản lý nhiều tài khoản khách hàng với hàng ngàn, hàng vạn giao dịch ngày nhiều loại chứng từ kế tốn khác nhau, việc ứng dụng tiến khoa học kỹ thuật ngày cao công tác kế toán phục vụ tốt cho ngành ngân hàng thỏa mãn yêu cầu khách hàng, rút ngắn thời gian giao dịch Để thực tốt nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt cần thực tốt cơng tác kế tốn liên quan đến Vì vậy, NH cần quy định chặt chẽ quản lý, sử dụng chứng từ kế toán bồi dưỡng nghiệp vụ cho GDV Cùng với trình phát triển kinh tế đất nước tiến trình hội nhập quốc tế, chế độ kế toán Việt Nam nhiều lần bổ sung, sửa đổi đặc biệt sửa đổi hệ thống tài khoản, bảng cân đối kế toán Tuy nhiên, nội dung chứng từ kế tốn hay nói khơng thay đổi, lẽ mà người thường coi nhẹ dẫn đến sai sót đáng tiếc Chính thế, NH phải xây dựng quy trình cụ thể cho nghiệp vụ thu chi, quy định rõ số lượng loại giấy tờ, trách nhiệm kiểm soát chứng từ cán bộ, Quan tâm hoạt động dịch vụ ngân hàng, đặc biệt trọng phát triển, tăng cường tiện ích thẻ ATM có ý nghĩa quan trọng cho chi nhánh, hình thức thẻ ưa chuộng sử dụng rộng Bên cạnh đó, cần đẩy mạnh phương thức tốn khơng dùng tiền mặt mặt khai thác nguồn vốn nhàn rỗi, mặt khác giúp phủ việc quản lý an ninh xã hội Ngoài ra, đáp ứng nhu cầu khách hàng, tạo điều kiện đa dạng hóa sản phẩm, tạo chế hoạt động linh hoạt, mềm dẻo nhằm phục vụ tốt, có hiệu góp phần nâng cao vị thế, thương hiệu Vietinbank địa bàn SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO 56 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Đăng Dờn 2007 Nghiệp vụ ngân hàng thương mại NXB Thống Kê Trương Thị Hồng 2007 Kế toán Ngân hàng NXB Tài Trương Thị Hồng 2008 202 sơ đồ Kế tốn Ngân hàng NXB Tài Tăng Triệu Mỹ Hương.2009 Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á chi nhánh An Giang.Luận văn tốt nghiệp Cử nhân kế toán Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho đại hóa ngân hàng hệ thống tốn NHCTVN- Incas (theo Quyết định số 1609/ Qđ- NHCTVN10 ngày 07/09/2006 Tổng Giám đốc NHCTVN) Quy chế toán điện tử liên ngân hàng ( theo định 1557/2001/QĐ-NHNN ngày 14 tháng 12 năm 2001 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Các văn ,quyết định NH TMCP CT VN Ths Quách Thị Hồng Liên, 05.02.2009, Xây dựng hệ thống tài khoản kế toán điều kiện áp dụng phần mềm ngân hàng lõi [trực tuyến], Ngân hàng TMCP CT VN, đọc từ: http://www.vietinbank.vn/web/home/vn/research/09/090205.html 20.03.2010) SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO (đọc ngày 57 PHỤ LỤC Phụ lục 01: DANH SÁCH CÁC NGÂN HÀNG KẾT NỐI HỆ THỐNG POS VỚI VIETINBANK QUA BANKNETVN STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Tên ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Ngân hàng TMCP Sài gịn Cơng thương (Saigonbank) Ngân hàng TMCP An Bình (ABBank) Ngân hàng Phát triển Nhà đồng sông Cửu Long (MHB) Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) Ngân hàng TMCP Nhà Hà Nội (Habubank) Ngân hàng TMCP Đại Dương (Oceanbank) Ngân hàng TMCP Đông Nam Á (Seabank) Ngân hàng Liên doanh Việt Nga (VRB) Ngân hàng TMCP Miền Tây (Westernbank) Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (PG Bank) Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam (Techcombank) Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) Ngân hàng TMCP Việt Á (VietABank) Ngân hàng TMCP Tiên Phong (TienPhongBank) Ngân hàng TMCP Phương Nam (Southern Bank) Ngân hàng TMCP Dầu khí Tồn Cầu (GP Bank) Phụ lục 02 PHÍ DỊCH VỤ ÁP DỤNG CHO SẢN PHẨM THẺ (Đvt: đồng) DANH MỤC CÁC LOẠI PHÍ MỨC PHÍ ÁP DỤNG Mức phí (chưa Mức phí(đã gồm bao gồm VAT) VAT) Số tiền tối thiểu ( gồm VAT) I THẺ E-PARTNER Nghiệp vụ phát hành toán thẻ hệ thống NHCT Số dư tối thiểu ban đầu mở thẻ S-Card 0 C- Card 0 G-Card 0 Pink-Card 0 12 giáp 0 Phí phát hành S-Card 63.636 70.000 C- Card 81.818 90.000 G-Card 181.818 200.000 Pink-Card 181.818 200.000 Pink-Card (phí trì trì từ 45.455 50.000 năm thứ 2, thứ 3) 12 giáp 109.090 120.000 Thẻ phụ loại thẻ: E45.545 50.000 partner S, C,G, Pink-card 12 giáp 3.Phí thường niên 3.1 phí thường niên theo năm S-Card 26.364 29.000 C- Card 35.455 39.000 G-Card 62.727 69.000 Thẻ phụ 26.364 29.000 3.2 phí thường niên theo tháng Thẻ G-Card, Pink card 6.000/ tháng C- Card, S- Card 12 2.000/ tháng 2.200/ tháng giáp Phí cấp lại thẻ, gia hạn thẻ 4.1 Theo hình thức thu phí lần Phát hành lại thẻ hết hạn hiệu lực, đổi hạng thẻ, chuyển đổi thẻ từ hình thức khác hình thức thu phí lần S-Card 50.000 55.000 C- Card 50.000 55.000 12 giáp 50.000 55.000 G-Card 150.000 165.000 Pink-Card 150.000 165.000 Thẻ phụ 40.000 44.000 Phát hành lại làm hỏng, từ, sủa tên chủ thẻ Thẻ 50.000 55.000 Thẻ phụ 26.364 29.000 Gia hạn thẻ hiệu lực thêm năm S-Card 17.273 19.000 C- Card 17.273 19.000 12 giáp 17.273 19.000 G-Card 50.000 55.0000 Pink-Card 50.000 55.0000 Thẻ phụ 17.273 19.000 Theo hình thức thu phí thường niên theo năm Phát hành lại thẻ thẻ 26.364 29.000 hỏng, thẻ từ (áp dụng cho thẻ chính, thẻ phụ loại) Miễn phí Miễn phí 5.Phí báo thẻ 6.Phí tất tốn tài khoản Thẻ 0.1% số dư 0.11% số dư thẻ thẻ 7.Phí đổi PIN Tại quầy 10.000 11.000 Tại ATM Miễn phí Miễn phí 8.Nộp tiền vào thẻ Bằng tiền mặt Nộp CN quản lý TK thẻ Miễn phí Miễn phí Nộp CN quản lý TK 0.02%/số tiền 0.022%/số tiền tỉnh, thành phố chuyển chuyển Nộp CN quản lý TK khác 0.05%/số tiền 0.055%/số tiền tỉnh, thành phố chuyển chuyển 8.2 Bằng chuyển khoản -Từ tài khoản tiền gửi cá nhân Tối đa món/ ngày Miễn phí Miễn phí Trên món/ ngày 4.000/món 4.400/ Từ TK tiền gửi DN để trả 4.000/lần/TK 4.400/lần/TK lương thu nhập khác vào ATM ATM TK Rút tiền mặt Phí rút tiền máy ATM Miễn phí Miễn phí Phí rút tiền quầy 0.0545%/tổng số 0.06%/tổng số tiền rút tiền rút 10 Chuyển khoản hệ thống NHCT máy ATM Trong hạn mức thẻ Miễn phí Miễn phí 22.000 2.200 5.500 Trên hạn mức thẻ 0.0545%/tổng số 0.06%/tổng số tiền chuyển khoản tiền chuyển vượt hạn mức khoản vượt hạn mức 20.000 22.000 4.545/tháng 5.000/tháng 11 Tra soát, khiếu nại 12.Sử dụng dịch vụ thông báo biến động số dư qua hệ thống tin nhắn sms B Nghiệp vụ toán thẻ E-partner ĐVCNT Đối với chủ thẻ Miễn phí Miễn phí 2.Tại ĐVCNT 1% số tiền giao 1.1% số tiền giao dịch dịch C.Giao dịch hệ thống Banknet Smartlink Giao dịch ATM Giao dịch rút tiền 3.000 3.300 Giao dịch vấn tin, in kê, 1.500 1.650 chuyển khoản nôi Giao dịch EDC Giao dịch vấn tin 1.500 1.650 Giao dịch hồn trả 1.800 1.980 Giao dịch tốn EDC Miễn phí Miễn phí II.THẺ TÍN DỤNG VISA & MASTERCARD 1.Phí phát hành thẻ 1.1 Thẻ chuẩn Thẻ 90.909 100.000 Thẻ phụ 45.455 50.000 1.2 Thẻ vàng Thẻ 181.818 200.000 Thẻ phụ 90.909 100.000 Phí thường niên (áp dụng thẻ năm) 2.1 Thẻ chuẩn Thẻ 45.455 50.000 Thẻ phụ 22.727 25.000 2.2 Thẻ vàng Thẻ 90.909 100.000 Thẻ phụ 45.455 50.000 3.Phí gia hạn thẻ 3.1 Thẻ chuẩn Thẻ 90.909 100.000 Thẻ phụ 45.455 50.000 3.2 Thẻ vàng Thẻ 181.818 200.000 Thẻ phụ 90.909 100.000 2.73%/số tiền 3%/số tiền giao Phí ứng trước tiền mặt giao dịch dịch 55.000 Phí thay thẻ, phát hành lại thẻ 6.Phí sử dụng vượt hạn mức tín dụng 7.Phí chậm tốn 8.Lãi sử dụng thẻ Tính tổng số dư nợ 45.455 50.000 150% lãi suất sử dụng thẻ 2.73%/số tiền chậm toán 55.000 2.75%/số tiền chậm tốn Theo lãi suất tín dụng ngắn hạn NHCT Theo lãi suất tín dụng ngắn hạn NHCT 181.818 200.000 Tính tổng số giá trị giao dịch rút tiền mặt 9.Phí thơng báo thẻ cắp, thất lạc 10.Phí thay đổi hạn mức tín 27.273 dụng, khơng đổi hạng thẻ 80.000 11.Phí khiếu nại 18.182 12 Phí cấp lại kê hàng tháng 18.182 13.Phí cấp lại PIN 14.Phí cấp hóa đơn giao dịch Đối với ĐVCNT đại lý 18.182 NHCT Đối với ĐVCNT khơng đại 90.909 lý NHCT 45.455 15.Phí ngừng sử dụng 30.000 88.000 20.000 20.000 20.000 100.000 50.000 88.000 Phụ lục 03 PHÍ DỊCH VỤ ÁP DỤNG CHO GIAO DỊCH BẰNG ĐỒNG VIỆT NAM Nội dung 1.Chuyển tiền từ tài khoản 1.1 Chuyển tiền cho người hưởng có TK NHCT Chuyển khoản TK mở CN NHCT Chuyển khoản TK mở CN NHCT tỉnh (TP) CN nhận lệnh tỉnh với CN mở TK Chuyển khoản TK mở CN NHCT khác tỉnh (TP) CN nhận lệnh khác tỉnh với CN mở TK 1.2 Chuyển tiền cho người hưởng nhận TM CMND, giấy tờ tương đương NHCT Nhận NHCT tỉnh (TP)/ CN nhận lệnh tỉnh với CN mở TK Nhận NHCT khác tỉnh (TP) CN nhận lệnh khác tỉnh với CN mở TK 1.3 Chuyển tiền cho người hưởng khác hệ thống NHCT a.Chuyển NH khác hệ thống tỉnh (TP)/ CN nhận lệnh tỉnh(TP) với CN mở TK Chuyển qua toán bù trừ, song phương Chuyển qua toán điện tử LNH + Trước 11h30 nhỏ 500 trđ + Sau 11h30 b.Chuyển NH khác hệ thống khác tỉnh (TP)/ CN nhận lệnh tỉnh(TP) với CN mở TK Khách hàng nộp tiền mặt để chuyển 2.1 Chuyển tiền đi/ trả nợ CN khác hệ thống Chuyển CN NHCT khác tỉnh Chuyển CN NHCT khác tỉnh TP Mức phí áp dụng ( chưa bao gồm VAT) Mức/tỉ lệ phí Tối thiểu Miễn phí 10.000 đ/món 0.03%/số tiền chuyển 20.000 đ/món 0.02%/ số tiền chuyển 0.05%/số tiền chuyển 10.000 đ 20.000 đ 10.000 đ/ 10.000 đ/món 0.03%/ số tiền chuyển 0.07%/số tiền chuyển 0.05% số tiền nộp vào để chuyển 0.07% số tiền nộp vào chuyển 20.000đ/ 30.000 đ/món 20.000 đ 20.000 đ ... CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH AN GIANG Tại ngân hàng TMCP Cơng Thương An Giang hình thức tốn khơng dùng tiền mặt sử... nghiệp tư nhân Kế toán toán không dùng tiền mặt NH TMCP CT VN- CN An Giang KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH AN GIANG A MỞ ĐẦU... công tác kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam- chi nhánh An Giang Để thấy thực trạng phương thức toán ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng Thương An Giang: