Kế toán thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại cổ phần nam việt chi nhánh an giang

TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN NGỌC ANH KẾ TOÁN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NAM VIỆT – CHI NHÁNH AN GIANG Chuyên ngành: Kế toán doanh nghiệp CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC An Giang, tháng năm 2013 TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NAM VIỆT – CHI NHÁNH AN GIANG Chuyên ngành: Kế toán doanh nghiệp GVHD: Trần Kim Tuyến SVTH: Trần Ngọc Anh MSSV: DKT093456 Lớp: DT5KT1 An Giang, tháng năm 2013 LỜI CẢM ƠN Kính thưa q Thầy Cơ! Trước tiên, tơi kính gởi lời chúc sức khỏe lời cảm ơn trân trọng sâu sắc đến Ban Giám Hiệu quý Thầy Cô Khoa Kinh tế - Quản trị Kinh doanh tất Thầy Cô Trường Đại Học An Giang tận tình giảng dạy truyền đạt cho kiến thức quý báu cần thiết trình học tập Đặc biệt, xin chân thành cảm ơn Cô Trần Kim Tuyến hướng dẫn cho nghiên cứu thực đề tài Tôi chân thành cảm ơn Anh Chị công tác Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nam Việt - Chi Nhánh An Giang nhiệt tình đóng góp ý kiến bổ ích, thiết thực tạo điều kiện thuận lợi cho suốt thời gian thực tập Cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nam Việt - Chi Nhánh An Giang tiếp nhận vào thực tập đơn vị, tạo điều kiện cho tơi tiếp xúc với tình hình thực tế phù hợp với chuyên ngành Cuối tơi xin kính chúc Cơ Tuyến, Q Thầy Cơ trường Đại Học An Giang Ban Giám Đốc Cô, Chú, Anh, Chị Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nam Việt - Chi Nhánh An Giang nhiều sức khỏe, hạnh phúc thành công công tác sống Với kiến thức hạn chế thân thiếu kinh nghiệm thực tiễn, không tránh khỏi sai sót, mong nhận thơng cảm dạy, đóng góp q Thầy Cơ khoa Kinh tế anh chị quản lý Anh Chị nhân viên kế toán Ngân hàng để đề tài tơi hồn thiện An Giang, tháng năm 2013 Sinh viên thực Trần Ngọc Anh Trang - i - TĨM TẮT Đề tài mơ tả lại nghiệp vụ cơng tác kế tốn phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Nam Việt – Chi nhánh An Giang như: Séc, lệnh chi, thẻ ngân hàng Qua đó, Ngân hàng phát huy đạt đề giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán, kiến nghị nhằm đẩy mạnh phương thức không dùng tiền mặt  Nội dung đề tài gồm:  Chương 1: Mở đầu Nêu nhận định lý chọn đề tài, mục tiêu nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu, ý nghĩa  Chương 2: Cơ sở lý luận kế toán toán không dùng tiền mặt  Chương 3: Giới thiệu Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nam Việt – Chi nhánh An Giang Nêu lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng, cấu tổ chức Ngân hàng, cấu tổ chức phịng kế tốn, tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng tháng đầu năm 2011 tháng đầu năm 2012  Chương 4: Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nam Việt – Chi nhánh An Giang Để thấy thực trạng phương thức toán Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nam Việt – Chi nhánh An Giang: quy trình giao dịch, cách giao dịch viên xử lý chứng từ, hạch tốn kế tốn, qua tìm ưu điểm hạn chế  Chương 5: Nhận xét, kiến nghị kết luận Trang - ii - MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN i TÓM TẮT ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC BIỂU ĐỒ iv CHƢƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Ý nghĩa Chƣơng 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 2.1 Khái niệm 2.1.1 Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt 2.1.2 Kế toán tốn khơng dùng tiền mặt 2.2 Nguyên tắc toán 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn khơng dùng tiền mặt 2.4 Đặc điểm 2.5 Ý nghĩa 2.6 Cơ sở pháp lý hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt 2.7 Các hình thức tốn khơng dùng tiền mặt NH 2.7.1 Thanh toán Séc 2.7.2 Thanh toán thẻ Ngân hàng 10 2.7.3 Thanh toán Ủy nhiệm chi 12 2.7.4 Thanh toán Ủy nhiệm thu 13 2.7.5 Thanh tốn Thư tín dụng 15 CHƢƠNG 3: GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP NAM VIỆT-CNAG 18 3.1 Lịch sử hình thành phát triển 18 3.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Navibank - CNAG 19 3.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 19 3.2.2 Chức nhiệm vụ Chi nhánh & phận 19 3.3 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị 20 Trang - v - 3.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 20 3.3.2 Chức nhiệm vụ nhân viên 21 3.3.3 Chính sách chế độ kế toán 22 3.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Navibank – CNAG 23 3.5 Thuận lợi, khó khăn & phương hướng phát triển Navibank 24 3.5.1 Thuận lợi 24 3.5.2 Khó khăn 24 3.5.3 Phương hướng phát triển Navibank 25 CHƢƠNG 4: KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NAVIBANK - CNAG 26 4.1 Nguyên tắc xây dựng hệ thống tài khoản kế toán 26 4.1.1 Tài khoản sổ 26 4.1.2 Cấu trúc tài khoản khách hàng 27 4.2 Sự kết nối tài khoản sổ với tài khoản KH 28 4.3 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt 28 4.3.1 Thanh toán thẻ Ngân hàng 28 4.3.2 Thanh toán Séc 41 4.3.3 Thanh toán Ủy nhiệm chi 44 CHƢƠNG 5: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 49 5.1 Nhận xét 49 5.2 Kiến nghị 49 5.3 Kết luận 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Trang - vi - DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Navibank - CNAG 18 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 20 Sơ đồ 3.3: Sơ đồ hình thức ghi chép 21 Sơ đồ 4.1: Sơ đồ quy trình toán thẻ 36 Sơ đồ 4.2: Sơ đồ quy trình phát hành & toán Séc 40 Sơ đồ 4.3: Sơ đồ quy trình phát hành & toán UNC 43 DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Tình hình hoạt động kinh doanh Navibank – CNAG (Năm 2011 & năm 2012) 22 Bảng 4.1: Vị trí + cấu trúc tài khoản KH 27 Bảng 4.2: Vị trí + cấu trúc tài khoản KH 27 Bảng 4.3: Ví dụ cấu trúc tài khoản KH 28 Bảng 4.4: Các loại thẻ Navi Club 33 Bảng 4.5: Tài khoản sử dụng toán thẻ 37 Bảng 4.6: Mẫu danh sách chuyển lương 40 Bảng 4.7: Tài khoản sử dụng toán Séc 42 Bảng 4.8: Tài khoản sử dụng toán UNC 45 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1: Biểu đồ kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng năm 2011 & năm 2012 23 Trang - iv - DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CMND Chứng minh nhân dân CNAG Chi nhánh An Giang CP Chi phí DV Dịch vụ HH Hàng hóa KD Kinh doanh KH Khách hàng LN Lợi nhuận NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần P QHKH Phòng Quan hệ khách hàng TD Tín dụng TK Tài khoản TM Tiền mặt TTD Thư tín dụng UNC Ủy nhiệm chi UNT Ủy nhiệm thu Trang - iii - Kế tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Nam Việt - CNAG CHƢƠNG MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Trên giới, phương thức tốn khơng dùng tiền mặt xuất từ sớm, xuất phát từ nhu cầu khách quan sau: - Nhu cầu thực giá trị hàng hóa lớn khơng thể tiến hành tốn tiền mặt phát sinh nhiều chi phí như: kiểm tra, đếm, vận chuyển dễ mang lại tiêu cực toán - Cùng với phát triển nhanh kinh tế, trình luân chuyển vốn cần phải đẩy mạnh, mà toán tiền mặt đáp ứng nhu cầu Ở Việt Nam, tiếp cận với phương thức tốn khơng dùng tiền mặt chưa sử dụng rộng rãi như: toán tiền điện, nước, điện thoại, truyền hình cáp chưa triển khai mạnh mẽ thực tế Mặt khác, thu nhập người dân nhìn chung cịn mức thấp, thêm vào thói quen sử dụng dùng tiền mặt đơn giản, thuận tiện bao đời không dễ thay đổi nhanh Tuy nhiên, số năm trở lại đây, tỷ trọng tiền mặt phương tiện toán xã hội có xu hướng giảm dần qua năm Thanh tốn khơng dùng tiền mặt trở thành phương tiện toán phổ biến, dần hệ thống ngân hàng mở rộng phát triển, nhiều quốc gia khuyến khích sử dụng, thơng qua hình thức tốn thẻ tín dụng, chuyển tiền qua tài khoản Ngân hàng, chuyển khoản qua máy ATM Về phía cơng tác quản lý Nhà nước, giảm chi phí in ấn, lưu thơng tiền mặt; chống buôn lậu, rửa tiền, tham nhũng; nắm rõ lượng tiền mặt lưu thơng thị trường Về phía người sử dụng, không cần phải mang theo số lượng lớn tiền mặt, việc toán diễn thuận tiện, an tồn, nhanh chóng Ngân hàng Nam Việt - Điểm tựa tài chính, nâng bước thành cơng đơn vị hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, cung cấp dịch vụ tài Ngân hàng; đem lại an toàn tuyệt đối cho người gửi tiền đối tác có liên quan; tuân thủ tuyệt đối quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Chính phủ quy định khác có liên quan; không ngừng nỗ lực mang lại lợi nhuận tối đa cách đáng cho cổ đơng việc làm ổn định cho người lao động… Nhận thức tầm quan trọng tính cấp thiết nghiệp vụ tốn khơng dùng mặt, với kiến thức học thời gian thực tập, định chọn đề tài “Kế tốn khơng dùng tiền mặt Ngân Hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Nam Việt – Chi Nhánh An Giang” 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Đề tài tìm hiểu sở lý thuyết kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nam Việt – Chi Nhánh An Giang (gọi tắt Navibank – Chi nhánh An Giang) quy trình tốn, cách thức hạch tốn phương pháp toán ngân hàng với mà Navibank – Chi nhánh An Giang áp dụng SVTH: Trần Ngọc Anh Trang Kế tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Nam Việt - CNAG Để hiểu rõ nghiệp vụ kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt đươc thực có ý nghĩa Ngân hàng tổ chức kinh tế, cá nhân, cần thực mục tiêu sau: - Thứ nhất: khác biệt hình thức tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng Việt Nam nay; từ so sánh, hiểu rõ nghiệp vụ Đồng thời đề tài nhằm làm rõ thêm chức trung gian tốn Ngân hàng - Thứ hai: tìm hiểu hình thức tốn khơng dùng tiền mặt mơ tả cách thức hạch tốn nghiệp vụ so với lý thuyết học Qua đó, đánh giá kiến nghị giúp hồn thiện cơng tác kế tốn 1.3 Phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu kế toán tốn khơng dùng tiền mặt thực phịng kế tốn Navibank – Chi nhánh An Giang Nghiên cứu vấn đề liên quan đến hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Đồng thời đề tài nghiên cứu hình thức tốn khơng dùng tiền mặt áp dụng Việt Nam thực phát sinh Navibank – Chi nhánh An Giang Nguồn số liệu dùng làm ví dụ minh họa cho trường hợp nghiệp vụ phát sinh tháng đầu năm 2013 1.4 Phƣơng pháp nghiên cứu: - Phương pháp thu thập liệu: + Thu thập liệu sơ cấp: quan sát quy trình thực nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt, trao đổi với nhân viên Ngân hàng, tham khảo ý kiến cán Ngân hàng… + Thu thập liệu thứ cấp: thu thập số liệu từ chứng từ kế toán, tài liệu quan thực tập; từ internet, báo chí Ngồi ra, q trình thực đề tài này, sử dụng thêm số tài liệu để tham khảo sách Kế toán ngân hàng (chủ biên Trương Thị Hồng), Nghiệp vụ Ngân hàng (chủ biên Nguyễn Minh Kiều), Nghiệp vụ Ngân hàng thương Mại (chủ biên Nguyễn Đăng Dờn); Quyết định NHNN liên quan đến nội dung tốn khơng dùng tiền mặt - Phương pháp xử lý liệu: dựa vào chứng từ kế tốn; mơ tả nội dung chứng từ; hạch toán lại nghiệp vụ, tổng hợp, so sánh 1.5 Ý nghĩa: - Đối với đơn vị: đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn, rút ngắn thời gian giao dịch với khách hàng - Đối với khách hàng: để người sử dụng cảm thấy tiện ích an tâm sử dụng dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt - Đối với thân: hiểu rõ hoạt động toán khơng dùng tiền mặt, tích lũy học hỏi thêm hiểu biết kinh nghiệm cho thân sau trình thực tập SVTH: Trần Ngọc Anh Trang 36 Tháng 60 Tháng Trên 70.000 Từ 30.000-70.000 Dưới 30.000 Trên 70.000 Từ 30.000-70.000 Dưới 30.000 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 1,94 1,94 1,94 1,91 1,91 1,91 1,95 1,95 1,95 1,91 1,91 1,91 1,95 1,95 1,95 1,92 1,92 1,92 1,96 1,96 1,96 1,92 1,92 1,92 1,89 1,89 1,89 1,82 1,82 1,82 Trang (xx) PHỤ LỤC 17 BIỂU PHÍ DỊCH VỤ ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN (áp dụng từ ngày 15/01/2013) STT KHOẢN MỤC MỨC PHÍ DỊCH VỤ TÀI KHOẢN A TÀI KHOẢN VNĐ I Mở / đóng tài khoản 1.1 Mở tài khoản Miễn phí 1.2 Đóng tài khoản 20,000VND/TK Số dƣ tối thiểu 50,000VND/TK Phí quản lý tài khoản - Số dư cuối ngày mức tối thiểu khơng hưởng lãi - Có 01 ngày tháng số dư mức tối thiểu 5,000VND/tháng (chỉ thu 01 lần vào cuối tháng) Phí phong toản tài khoản theo yêu cầu khách hàng (cả 50,000VND/lần/TK TK tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi toán…) Nộp tiền vào tài khoản 5.1 Nộp tiền hệ thống NVB - Cùng tỉnh / thành Miễn phí phố nơi mở tài khoản - Khác tỉnh / thành 0.02 % , Min: 10,000VND; Max: phố nơi mở tài khoản 500,000VND 5.2 Chuyển khoản đến Miễn phí Trang (xxi) Rút tiền từ tài khoản - Trường hợp khách hàng nộp tiền mặt rút tiền (tiền mặt, chuyển khoản) từ tài khoản toán/ tài khoản tiền gửi có kỳ hạn vịng 02 ngày làm việc kể từ ngày gửi tiền Ngân hàng thu thêm phí kiểm đếm hộ mục C.I.1 (tại trụ sở Ngân hàng) 6.1 Rút tiền mặt hệ thống NVB - Cùng tỉnh / thành phố Miễn phí nơi mở tài khoản 0.02 % , Min: 10,000VND; Max: - Khác tỉnh / thành phố 600,000VND nơi mở tài khoản Miễn phí số tiền rút 20 triệu đồng 6.2 Chuyển khoản 6.2.1 - Chuyển khoản hệ thống NVB 6.2.2 + Cùng tỉnh / thành phố Miễn phí + Khác tỉnh / thành phố 10,000VND/món - Chuyển khoản ngồi hệ thống NVB - Cùng tỉnh/thành phố + Giá trị 500 triệu Đồng trước 14h (*) 4,000VND/món + Khơng thỏa điều kiện (*) 0.01%,Min: 10,000VND; Max: 300,000VND - Khác tỉnh / thành phố + Tỉnh / thành phố có 0.025 %, Min: 10,000VND; Max: chi nhánh NVB 500,000VND + Tỉnh / thành phố khơng có chi nhánh NVB 0.05 %, Min: 20,000VND; Max: 1,000,000VND Rút tiền trƣớc hạn (tiền mặt, chuyển khoản) từ tài khoản tiền gửi/ tiết kiệm có kỳ hạn vịng ngày kể từ ngày gửi tiền 7.1 Cùng tỉnh/ thành phố Miễn phí 7.2 Khác tỉnh/ thành phố 0.02%, Min: 10,000VND; Max: 600,000VND Trang (xxii) TÀI KHOẢN NGOẠI TỆ II Mở / đóng tài khoản 1.1 Mở tài khoản Miễn phí 1.2 Đóng tài khoản 1USD / TK Số dƣ tối thiểu 10USD / TK Phí quản lý tài khoản - Số dư ngày mức tối thiểu khơng hưởng lãi - Có 01 ngày tháng 1USD/tháng (chỉ thu 01 lần vào cuối số dư mức tối thiểu tháng) Phí phong toản tài khoản theo yêu cầu khách hàng (cả TK tiền 5USD/lần/TK gửi tiết kiệm, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi toán…) Nộp tiền vào tài khoản 5.1 5.2 Nộp tiền mặt - USD mệnh giá lớn 0.20%, Min 2USD - USD mệnh giá vừa 0.30%, Min 2USD - USD mệnh giá nhỏ 0.45%, Min 2USD - Ngoại tệ khác 0.80%/Nguyên tệ, Min 5USD Chuyển khoản đến từ nước Miễn phí Rút tiền từ tài khoản - Trường hợp khách hàng nộp tiền mặt rút tiền (tiền mặt, chuyển khoản) từ tài khoản toán/ tài khoản tiền gửi có kỳ hạn vịng 02 ngày làm việc kể từ ngày gửi tiền Ngân hàng thu thêm phí kiểm đếm hộ mục C.I.2 C.I.3 (tại trụ sở Ngân hàng) 6.1 Rút tiền mặt - Quy đổi VND Miễn phí - USD 0.15%, Min 2USD - Ngoại tệ khác 0.20%, Min 2USD 6.2 Chuyển khoản 6.2.1 - Chuyển khoản hệ thống NVB Trang (xxiii) 6.2.2 + Cùng tỉnh / thành phố Miễn phí + Khác tỉnh / thành phố 2USD / - Chuyển khoản ngồi hệ thống NVB + Cùng tỉnh / thành phố 2USD / + Khác tỉnh / thành phố 0.05%, Min 2USD; Max 50USD Rút tiền trƣớc hạn (tiền mặt, chuyển khoản) từ tài khoản tiền gửi/ tiết kiệm có kỳ hạn vịng ngày kể từ ngày gửi tiền 7.1 Cùng tỉnh/ thành phố Miễn phí 7.2 Khác tỉnh/ thành phố - Quy đổi VND Miễn phí - USD 0.15%, Min: 2USD - Ngoại tệ khác 0.20%, Min: 2USD DỊCH VỤ CHYỂN TIỀN B CHUYỂN TIỀN VÃNG LAI TRONG NƢỚC I Nộp tiền mặt chuyển 1.1 1.2 Chuyển tiền hệ thống NVB - Cùng tỉnh/thành phố 0.03%, Min: 10,000VND; Max: 1,000,000VND - Khác tỉnh/thành phố 0.05% + 10,000VND, Min: 15,000VND; Max: 2,000,000VND Chuyển tiền hệ thống NVB - Cùng tỉnh/thành phố 0.04%, Min: 20,000VND; Max: 1,500,000VND - Khác tỉnh/thành phố 0.10%, Min: 30,000VND; Max: 2,000,000VND Nhận tiền chuyển đến 2.1 Chuyển tiền hệ Miễn phí thống NVB Trang (xxiv) 2.2 Chuyển tiền hệ thống NVB - Cùng tỉnh/thành phố - Khác tỉnh/thành phố Miễn phí Miễn phí CHUYỂN TIỀN NGỒI NƢỚC II Chuyển tiền 1.1 Phí chuyển tiền 1.1.1 - Phí nước người chuyển chịu Thanh toán trả trước / 0.25% / trị giá chuyển tiền, Min: 1.1.1 ứng trước nhập 10USD; Max: 300USD + điện phí (nếu hàng hóa, dịch vụ có) Thanh tốn khác (gồm toán trả sau đối 1.1.1 với nhập hàng hóa, dịch vụ; chuyển tiền chiều, ) 0.20% / trị giá chuyển tiền, Min: 10USD; Max: 300USD + điện phí (nếu có) 1.1.2 Phí ngồi nước người chuyển chịu Phí mục II.1.1 + phí NHĐL (Chuyển tiền EUR: 15EUR người hưởng nước Đức 25EUR người hưởng nước Đức, USD: 28USD, JPY: 44USD, ngoại tệ khác: 33USD) 1.2 Phí hủy, sửa đổi lệnh chuyển tiền theo yêu cầu người chuyển 10USD + chi phí thực tế nước ngồi thu + điện phí (nếu có) 1.3 Phí tra sốt Điện phí (nếu có) Chuyển tiền đến 0.05% trị giá chuyển tiền (Min: 5USD; Max: 50USD) Nếu nhận ngoại tệ thu thêm phí rút tiền mặt ngoại tệ 2.1 Phí người hưởng chịu, NVB chi trả trực tiếp 2.2 Phí người hưởng Phí mục II.2.1 + phí chuyển tiền chịu, NVB chi trả gián nước tiếp 2.3 Phí nước ngồi chịu Phí mục II.2.1, Max: 50USD + điện phí (nếu có) 2.4 Thối hối 10USD + điện phí (nếu có) 2.5 Tra sốt 5USD + điện phí (nếu có) Trang (xxv) 2.6 Thơng báo tiền đến cho người nhận theo yêu cầu người chuyển 10,000VND Điện phí 3.1 Điện chuyển tiền 10USD 3.2 Điện tra soát 5USD - 10USD DỊCH VỤ NGÂN QUỸ C Kiểm điếm hộ I Kiểm đếm hộ VND - Tại trụ sở ngân hàng 0.03%, Min: 10,000VND - Tại trụ sở khách hàng 0.05%, Min: 200,000VND Kiểm đếm hộ USD - Tại trụ sở ngân hàng 0.10%, Min: 2USD - Tại trụ sở khách hàng 0.12%, Min: 15USD Kiểm đếm hộ ngoại tệ khác - Tại trụ sở ngân hàng 0.15%, Min: 2USD - Tại trụ sở khách hàng 0.17%, Min: 15USD II Thu hộ tiền VND III Đổi tiền 0.03 % - 0.05 % (theo thỏa thuận với khách hàng) Min: 100,000VND ; Max: 1,000,000VND Đổi tiền mặt VND không đủ tiêu chuẩn lƣu thông 1.1 Hư hỏng lỗi in ấn, phát hành 1.2 Hư hỏng yếu tố khách quan Miễn phí - Khách hàng có tài khoản Miễn phí - Khách hàng vãng lai %, Min: 4,000VND Đổi ngoại tệ 2.1 Đổi tờ mệnh giá lớn lấy mệnh giá nhỏ 2.2 Đổi loại mệnh giá Miễn phí % trị giá, Min 2USD Trang (xxvi) 2.3 Đổi tờ mệnh giá nhỏ lấy mệnh giá lớn % trị giá, Min 2USD 0.15USD / tờ 2.4 Kiểm định ngoại tệ IV Phí kiểm định ngoại tệ khơng đủ tiêu chuẩn lƣu thông (tiền Tương đương 3USD/tờ bị lủng lổ, bị viết vẽ, bị đóng dấu, bị ố vàng, bị trầy sƣớt …) V Nhận tiền mặt trƣờng hợp chuyển tiền đến chuyển tiền vãng lai nƣớc Chuyển tiền hệ thống NVB Chuyển tiền ngồi hệ thống NVB Miễn phí 2.1 - Cùng tỉnh/ thành phố 0.03%, Min:10,000VND 2.2 - Khác tỉnh/ thành phố 0.03%, Min:10,000VND Nộp tiền mặt ngoại tệ để chuyển VI - USD mệnh giá lớn 0.20%, Min: 2USD - USD mệnh giá vừa 0.30%, Min: 2USD 2.1 - USD mệnh giá nhỏ 0.45%, Min: 2USD 2.2 - Ngoại tệ khác 0.80%/nguyên tệ, Min: 5USD Giữ hộ vàng 1,000VND/lượng/năm (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) VI I DỊCH VỤ KHÁC D Cấp giấy xác nhận mang ngoại tệ nƣớc 1.1 Mục đích du học, cơng 50,000VND/lần tác, chữa bệnh 1.2 Mục đích định cư, thừa kế mục đích 100,000VND/lần khác Trang (xxvii) Xác nhận số dƣ theo yêu cầu khách hàng 30,000VND/lần/02 + 10,000VND/bản thêm Gửi kê thông tin giao dịch khứ qua đƣờng bƣu điện 10,000VND/lần/01 kê Khách hàng sử dụng dịch vụ phải cam kết trước với Ngân hàng văn (mẫu Ngân hàng) việc đồng ý cho Ngân hàng gửi thông tin kê giao dịch khứ qua đường bưu điện có u cầu Ngân hàng hồn tồn khơng chịu trách nhiệm bảng kê bị thất lạc, bị sử dụng vào mục đích xấu hay cố xảy Cung cấp biểu mẫu giao dịch ngân hàng (séc, UNC,…) Séc: 13,000VND/cuốn, UNC: 35,000VND/cuốn Phí tra sốt nƣớc 20,000VND/Món Cấp lại Sổ tiết kiệm/Chứng nhận tiền gửi 10,000VND/Sổ (hoặc Chứng nhận tiền gửi) Phí lục chứng từ 10,000VND/chứng từ/01bản + 3,000VND/bản thêm Phí tốn hộ tiền mua/bán bất động sản 0.10% giá trị toán hộ, Min: 500,000VND; Max: 20,000,000VND Trang (xxviii) PHỤ LỤC 18 BIỂU PHÍ THẺ NAVICARD - DEBIT (áp dụng từ ngày 09/5/2013) STT KHOẢN MỤC MỨC PHÍ THẺ CHUẨN THẺ VÀNG (Thẻ Chính/Thẻ (Thẻ Chính/Thẻ Phụ) Phụ) Phí phát hành thẻ 50.000 VNĐ 100.000 VNĐ Phí phát hành thẻ nhanh Phí phát hành lại thẻ 50.000 VNĐ 70.000 VNĐ Phí thay thẻ 50.000 VNĐ 70.000 VNĐ Phí cấp lại PIN Phí thường niên Phí rút tiền hệ thống Miễn phí Phí rút tiền ngồi hệ thống ATM (liên minh Smartlink – Banknet) Miễn phí Phí thơng báo thẻ mất, thất lạc Miễn phí 10 Phí khiếu nại (nếu chủ thẻ sai) Miễn phí 11 Phí tốn hóa đơn Miễn phí 12 Phí in 10 giao dịch gần ATM Miễn phí 13 Phí tra cứu số dư Miễn phí 14 Phí đổi PIN Miễn phí 15 Phí cấp lại BTBGD 15.000 VNĐ 16 Phí gửi BTBGD qua Bưu điện 5.000 VNĐ 17 Phí cấp lại HĐGD 10.000 VNĐ 100.000 VNĐ 15.000 VNĐ 60.000 VNĐ 120.000 VNĐ Trang (xxix) CÁC LOẠI PHÍ LIÊN QUAN ĐẾN TÀI KHOẢN Số dư tài khoản 50.000 VNĐ Phí quản lý tài khoản không đạt số dư tối thiểu tài khoản 5.500 VNĐ Phí chuyển lương qua tài khoản thẻ Tối thiểu: 1.100 VNĐ/món Tối đa: 3.300 VNĐ/món HẠN MỨC SỬ DỤNG THẺ Rút tiền 20.000.000 VNĐ 30.000.000 VNĐ Thanh Toán 20.000.000 VNĐ 30.000.000 VNĐ Chuyển khoản 20.000.000 VNĐ 30.000.000 VNĐ Trang (xxx) PHỤ LỤC 19 TỶ GIÁ GIAO DỊCH NGÀY 11/05/2013 Hiệu lực ngày: 07:30 Ngày 11-05-2013 Tỷ giá bình quân liên ngân hàng 20,828 VND/USD TỶ GIÁ - ĐỒNG VIỆT NAM NGOẠI TỆ ĐƠN VỊ TỶ GIÁ MUA Tiền mặt Chuyển khoản TỶ GIÁ BÁN US Dollar - Lớn USD 20.895,00 20.915,00 20.960,00 US Dollar - Vừa USD 20.865,00 20.915,00 20.960,00 US Dollar - Nhỏ USD 20.825,00 20.915,00 20.960,00 Euro EUR 26.718,00 26.880,00 27.640,00 Pound Sterling GBP 31.663,00 31.887,00 32.612,00 Japanese Yen JPY 202,99 204,31 209,38 Swiss Franc CHF 21.435,00 21.586,00 22.312,00 Canadian Dollar CAD 20.292,00 20.435,00 21.098,00 Australian Dollar AUD 20.571,00 20.716,00 21.380,00 Singapore Dollar SGD 16.521,00 16.637,00 17.244,00 Trang (xxxi) PHỤ LỤC 20 CÁC NGÂN HÀNG LIÊN KẾT VỚI NAVIBANK STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Tên ngân hàng NH TMCP Ngoại Thương Việt Nam NH TMCP Kỹ Thương Việt Nam NH Á Châu NH TMCP Quân Đội NH TMCP Hàng Hải NH TMCP Đông Nam Á NH TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng NH TMCP Quốc Tế NH TMCP An Bình NH TMCP Việt Á NH TMCP Sài Gịn – Hà Nội NH TMCP Dầu Khí Tồn Cầu NH TMCP Phát Triển Nhà TP.HCM NH TMCP Bảo Việt NH TMCP Sài Gịn Thương Tín NH TMCP Đại Dương NH TMCP Sài Gịn NH TMCP Cơng Thương Việt Nam NH Đầu Tư Phát Triển Việt Nam NH TMCP Sài Gòn Công Thương NH Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn NH Nam Á NH Đại Tín NH Việt Nga NH Nhà Hà Nội NH Đông Á United Overseas Bank Tên viết tắt VCB TCB ACB MB MSB SEAB EIB VPB VIB ABB VAB SHB GPB HDP BVB STB OJB SCB Viettin BIDV SGB VARB NAB TRB VRB HBB DAB UOB Liên minh Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink Smartlink BanknetVN BanknetVN BanknetVN BanknetVN BanknetVN BanknetVN BanknetVN BanknetVN BanknetVN VNBC VNBC Trang (xxxii) PHỤ LỤC 21 NHỮNG ĐIỂM ĐẶT ATM (CỦA CÁC NGÂN HÀNG KHÁC) NHƢNG VẪN CÓ THỂ DÙNG THẺ ATM CỦA NAVIBANK TRÊN ĐIẠ BÀN TỈNH AN GIANG ATM ĐỊA CHỈ ACB An Giang 95 Nguyễn Trãi,P.Mỹ Long, TP Long Xuyên Bưu Điện An Giang 106 Trần Hưng Đạo, P.Mỹ Bình, TP Long Xuyên COOPMART Long Xuyên 12 Nguyễn Huệ, P.Mỹ Long, TP Long Xuyên Đại Học An Giang 25 Võ Thị Sáu, P.Mỹ Xuyên, TP.Long Xuyên AGIFISH An Giang 123/4 Trần Hưng Đạo, P.Bình Đức, TP.Long Xuyên 42-44-46 Hai Bà TrưngP.Mỹ Long-TP.Long Xuyên 42-44-46 Hai Bà Trưng-P.Mỹ Long-TP.Long Xuyên Cty CP Nam Việt 19D Trần Hưng Đạo, Long xuyên Khách sạn Long Xuyên 19 Nguyễn Văn Cưng, P.Mỹ Long, TP.Long xuyên Khách Sạn Đông Xuyên 9A Lương Văn Cừ, P.Mỹ Long, TP.Long Xun 51B Tơn Đức Thắng-P.Mỹ Bình-TP.Long Xun 51B Tơn Đức Thắng-P.Mỹ Bình-TP.Long Xun 20-22 Ngơ Gia Tự, P.Mỹ Long, Long Xuyên 20-22 Ngô Gia Tự, P.Mỹ Long, Long Xuyên 313/2 Trần Hưng Đạo, P Mỹ Long, Tp Long Xuyên 313/2 Trần Hưng Đạo, P Mỹ Long, Tp Long Xuyên 19/14 Quốc Lộ 91, P Mỹ Thới, TP Long Xuyên, An Giang 19/14 Quốc Lộ 91, P Mỹ Thới, TP Long Xuyên, An Giang 10 Nguyễn Huệ A, P Mỹ Long, TP Long Xuyên, An Giang 10 Nguyễn Huệ A, P Mỹ Long, TP Long Xuyên, An Giang 100 Trần Hưng Đạo, TP Long Xuyên, An Giang 100 Trần Hưng Đạo, TP Long Xuyên, An Giang 165 Trần Hưng Đạo, P.Bình Khánh, TP Long Xuyên, An Giang 165 Trần Hưng Đạo, P.Bình Khánh, TP Long Xuyên, An Giang Trang (xxxiii) Khách sạn Hàng Châu 10 Nguyễn Văn Thoại Châu Đốc 315 Lê Lợi, Châu Đốc 315 Lê Lợi, Châu Đốc 01 Trần Hưng Đạo - TT.Tân Châu - H.Tân Châu 01 Trần Hưng Đạo - TT.Tân Châu - H.Tân Châu 4-5 Quang Trung - P.Châu Phú B - TX Châu Đốc 4-5 Quang Trung - P.Châu Phú B – Thị Xã Châu Đốc Toà án Châu Đốc, Toà án Châu Đốc, 17 Lê Lợi, Phường B.Thị xã Châu Đốc 17 Lê Lợi, P Châu Phú B, TX Châu Đốc, An Giang 17 Lê Lợi, P Châu Phú B, TX Châu Đốc, An Giang 10 Nguyễn Hữu Cảnh, P Châu Phú A, Châu Đốc, An Giang 10 Nguyễn Hữu Cảnh, P Châu Phú A, Châu Đốc, An Giang Trang (xxxiv) ... Hàng Thương Mại Cổ Phần Nam Việt – Chi nhánh An Giang Với tên đầy đủ tiếng Việt: Ngân hàng thương mại cổ phần Nam Việt – Chi nhánh An Giang Tên viết tắt: Ngân hàng Nam Việt – Chi nhánh An Giang. .. AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NAM VIỆT – CHI NHÁNH AN GIANG Chuyên ngành: Kế toán. .. 25 Kế tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng TMCP Nam Việt - CNAG CHƢƠNG KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NAVIBANK – CHI NHÁNH AN GIANG Tại Navibank – CNAG hình thức tốn khơng dùng tiền mặt