Kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại NHNT an giang

MỤC LỤC Trang PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài: Mục tiêu nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu: PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG AN GIANG Lịch sử hình thành phát triển: Những tồn phương hướng phát triển tương lai: Cơ cấu tổ chức: Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: 4.1 Phòng Kế Hoạch Tín Dụng: 4.2 Phịng Thanh Tốn Quốc Tế: 4.3 Phịng kế tốn: 10 4.4 Phòng ngân quỹ: 11 4.5 Phòng Hành Chánh - Nhân Sự: .11 4.6 Tổ Kiểm Tra Nội Bộ: 12 4.7 Phòng Giao Dịch TGLX: 13 Tổ chức kế toán: .14 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Ở VIỆT NAM 16 Khái niệm: 16 Đặc điểm: 16 Ý nghĩa: 17 Những qui định chung: 17 Nguyên tắc toán: 18 CHƯƠNG SƠ LƯỢC VỀ CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG AN GIANG 20 Séc: 21 1.1 Khái niệm: .21 1.2 Các loại Séc sử dụng toán: 21 1.3 Quy định sử dụng Séc: 22 1.4 Thủ tục phát hành Séc: 23 Ủy nhiệm chi: 23 2.1 Khái niệm: .23 2.2 Qui định sử dụng Ủy nhiệm chi: .24 Thẻ toán: 24 3.1 khái niệm: 24 3.2 Các loại thẻ sử dụng toán: 25 3.2.1 Thẻ ghi nợ (thẻ Connect 24): 25 3.2.2 Thẻ tín dụng: 25 3.3 Những đối tượng liên quan đến phát hành sử dụng thẻ toán: 26 3.4 Qui định sử dụng thẻ: 26 3.4.1 Thẻ ghi nợ: 26 3.4.2 Thẻ tín dụng quốc tế: 29 3.5 Thủ tục phát hành: 32 Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang 3.5.1 Thẻ ghi nợ Connect 24: bao gồm bước sau 32 3.5.2 Thẻ tín dụng quốc tế: bao gồm bước sau .33 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP HẠCH TỐN NGHIỆP VỤ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT, BÙ TRỪ ĐIỆN TỬ VÀ LIÊN HÀNG TỰ ĐỘNG 36 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt: 37 1.1 Thanh toán Séc: 37 1.1.1 Tài khoản sử dụng: 37 1.1.2 Qui trình hạch tốn: 37 1.2 Thanh toán Ủy nhiệm chi: 39 1.2.1 Tài khoản sử dụng: 39 1.2.2 Qui trình hạch tốn: 40 1.3 Thanh toán thẻ: .50 1.3.1 Tài khoản sử dụng: 50 1.3.2 Qui trình hạch tốn: 51 Thanh toán bù trừ điện tử liên hàng tự động: 58 2.1 Thanh toán bù trừ điện tử: .58 2.1.1 Khái niệm: 58 2.1.2 Nguyên tắc toán bù trừ điện tử: 59 2.1.3 Chứng từ sử dụng toán bù trừ điện tử .60 2.1.4 Thời gian thực toán bù trừ điện tử: 60 2.1.5 Xử lý hạch toán lệnh toán toán bù trừ điện tử: 61 2.2 Thanh toán liên hàng tự động: 65 Một số giải pháp áp dụng để nâng cao hiệu nghiệp vụ kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt: 66 PHẦN KẾT LUẬN - KIẾN NGHỊ 67 Kết luận: 67 Kiến nghị: .68 GVHD: Đặng Anh Tài Trang SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG AN GIANG PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Đối với doanh nghiệp, tất loại tài sản tiền tài sản dễ mang lại rủi ro nhất, vấn đề quản lí tiền tránh thất tiền điều mà doanh nghiệp ln mong muốn đạt Hiện nay, biện pháp mà doanh nghiệp áp dụng có hiệu nhằm hạn chế thất thoát tiền thực phương thức tốn khơng dùng tiền mặt, tức thực việc tốn thơng qua tài khoản ngân hàng, tiền mặt giữ mức tồn quỹ tối thiểu để thực nghiệp vụ chi trả có giá trị thấp Đối với cá nhân vậy, việc giữ tiền mặt nhiều vừa bất tiện vừa không an toàn, biện pháp khắc phục rủi ro gửi tiền vào ngân hàng có tài khoản ngân hàng thực giao dịch tốn nhanh chóng, thuận lợi an tồn Trên giới, phương thức tốn không dùng tiền mặt xuất từ sớm xuất phát từ nhu cầu khách quan sau: - Nhu cầu thực giá trị hàng hóa lớn, khơng thể tiến hành tốn tiền mặt phát sinh nhiều chi phí kiểm, đếm, vận chuyển dễ mang lại tiêu cực toán - Cùng với phát triển nhanh kinh tế, trình luân chuyển vốn cần phải đẩy mạnh, mà tốn tiền mặt khơng thể đáp ứng nhu cầu - Do hạn chế toán tiền mặt muốn thực khối lượng lớn tổng giá hàng hóa phải có lượng tiền mặt lớn, điều làm cho chi phí GVHD: Đặng Anh Tài Trang SVTH: Đặng Quốc Thái Kế toán nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt NHNT An Giang lưu thông tiền tệ tăng lên, việc tổ chức lưu thông tiền mặt thêm phức tạp, tốc độ luân chuyển vốn chậm Bên cạnh quan hệ chi trả lẫn kinh tế thị trường phải dùng hình thức tiền tệ, mà có lý khơng có tiền tệ, q trình tốn khơng thể giải được, từ q trình tái sản xuất tiếp tục - Đồng thời việc áp dụng tốn khơng dùng tiền mặt cịn góp phần vào phát triển kinh tế ổn định giá trị tiền tệ Ngày phương thức tốn khơng dùng tiền mặt phát triển đa dạng hình thức nước tiên tiến, nhiên Việt Nam điều kiện kinh tế - xã hội chưa phát triển thói quen dùng tiền mặt tốn người dân nên phương thức tốn khơng dùng tiền mặt chưa sử dụng cách rộng rãi Trong phương thức toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán mà cụ thể Ngân hàng thương mại giữ vai trò quan trọng, ngân hàng trung gian toán cung cấp chứng từ cho bên để tiến hành hạch tốn đơn vị mình, cịn phía ngân hàng xử lý hạch tốn nghiệp vụ nào? Và vấn đề mà em muốn tìm hiểu, dó em chọn đề tài tốt nghiệp là: “Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang” Mục tiêu nghiên cứu: Sau nghiên cứu đề tài hiểu rõ hình thức tốn khơng dùng tiền mặt sử dụng Việt Nam cách thức hạch toán nghiệp vụ mà cụ thể Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang Đồng thời đề tài nhằm làm rõ thêm chức trung gian tốn ngân hàng Đề tài tìm hiểu cụ thể hình thức tốn không dùng tiền mặt Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang qui trình tốn, cách thức hạch tốn phương pháp toán ngân hàng với mà Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang áp dụng GVHD: Đặng Anh Tài Trang SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu chủ yếu áp dụng thu thập số liệu, tiến hành quan sát trực tiếp qui trình thực nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt, đồng thời trực tiếp hỏi nhân viên cách thức hạch toán thu thập báo cáo, tài liệu quan cụ thể ghi chép lại nội dung báo cáo, chứng từ để dùng làm ví dụ minh họa cho trường hợp cụ thể Phạm vi nghiên cứu: Ngày nay, hoạt động ngân hàng không bị gới hạn lãnh thổ quốc gia mà ngày mở rộng phạm vi nước Khi thực nghiệp vụ phía ngân hàng thực nước lẫn nước, nhiên đề tài nghiên cứu nghiệp vụ phạm vi Việt Nam tức quan hệ toán phát sinh nước, đồng thời đề tài nghiên cứu hình thức tốn khơng dùng tiền mặt áp dụng Việt Nam thực phát sinh Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang Nguồn số liệu dùng làm ví dụ minh họa cho trường hợp nghiệp vụ phát sinh gần năm 2005 GVHD: Đặng Anh Tài Trang SVTH: Đặng Quốc Thái Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang PHẦN NỘI DUNG CHƯƠNG GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG AN GIANG Lịch sử hình thành phát triển: An Giang tỉnh miền Tây Nam Bộ không tiếng vựa lúa lớn mà cịn tiếng vùng có nhiều tiềm nuôi trồng thủy sản, cung cấp phần quan trọng hàng xuất Sau năm thực công đổi (1986 – 1991), kinh tế tỉnh nhà có chuyển biến tích cực, sản xuất hàng hóa tăng lên, xuất nhập mở rộng qui mô lẫn thị trường Năm 1991 năm sản lượng lương thực tỉnh An Giang vượt qua số 1,5 triệu tấn, đánh dấu tiềm kinh tế nông nghiệp phát triển Thế lúc địa bàn chưa có ngân hàng thương mại thực dịch vụ toán xuất nhập khẩu, doanh nghiệp tỉnh phải làm thủ tục xuất nhập ủy thác qua doanh nghiệp bạn TP HCM, phải vượt đường dài 200 Km để thực nghiệp vụ tốn, vay vốn tín dụng xuất nhập khẩu, từ TP HCM chuyển tiền mặt An Giang để thu mua nơng sản dân Trước bối cảnh đó, ngày 07/05/1991 Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước ký Quyết định số 55/NH – QĐ thành lập chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang thức vào hoạt động từ ngày 01/10/1991 Ngay từ thành lập chi nhánh gặp nhiều khó khăn: nguồn vốn ít, vốn huy động khơng đáng bao, đội ngũ cán công nhân viên 23 người chủ yếu đào tạo theo chế tập trung, bao cấp cán có trình độ Đại Học chiếm 56%, sở vật chất nghèo nàn lạc hậu phải bước vào thương trường với thử thách Nhưng thời gian 10 năm (01/10/1991 - 01/10/2001) chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang có thành tích đáng khích lệ: GVHD: Đặng Anh Tài Trang SVTH: Đặng Quốc Thái Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang * Tăng trưởng nguồn vốn: Quán triệt phương châm “đi vay vay” Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang q trình hoạt động ln đa dạng hóa hình thức huy động vốn, vốn huy động đạt tốc độ tăng trưởng cao Nếu năm đầu hoạt động, vốn huy động có 19 tỷ đồng 3,5 triệu USD sau 10 năm vốn huy động tăng 30 lần đạt gần 600 tỷ ngoại tệ tăng lần đạt 10 triệu USD, từ nguồn vốn huy động tín dụng Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang đến với doanh nghiệp sản xuất chế biến hàng xuất địa bàn * Mở rộng tín dụng tham gia phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế địa phương, năm qua chi nhánh cho vay chương trình kinh tế lớn tỉnh như: cho vay mua gạo dân; cho vay nuôi chế biến thủy sản; cho vay công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp; cho vay nuôi chế biến thủy sản; cho vay trang trại; cho vay nhà nông thôn; cho vay cán bộ, công nhân viên… Tổng doanh số cho vay đạt gần 8.000 tỷ đồng 181 triệu USD, cho vay trung dài hạn 37 tỷ đồng, thực nghiệp vụ chiết khấu chứng từ 20 triệu USD Doanh số cho vay số mặt hàng chiến lược tỉnh mua gạo 5.671 tỷ đồng, mua nguyên liệu thủy sản chế biến xuất 1.138 tỷ đồng * Đẩy mạnh dịch vụ ngân hàng: ngân hàng thương mại chủ lực toán quốc tế địa bàn, Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang ln trì vai trị cầu nối đơn vị xuất nhập địa phương với nước ngồi Trong vịng 10 năm tổng kim ngạch toán xuất nhập đạt 520 triệu USD tốn hàng nhập 213 triệu USD, tốn hàng xuất 307 triệu USD Cùng với việc mở rộng thị phần toán, hoạt động mua bán ngoại tệ có ý nghĩa to lớn đến việc thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh số mua ngoại tệ 440 triệu USD, bán gần 440 triệu USD đáp ứng đầy đủ nhu cầu mua bán ngoại tệ doanh nghiệp lĩnh vực xuất nhập tỉnh * Đổi công nghệ, phát triển nhiều tiện ích ngân hàng phục vụ đối tượng khách hàng, để nâng cao chất lượng dịch vụ chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang xây dựng ứng dụng hệ thống tin học tương đối đại với tất giao dịch thực máy nối mạng với chi nhánh bạn hội sở GVHD: Đặng Anh Tài Trang SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang Hàng loạt dịch vụ triển khai mạng toán viễn thông SWIFT, hệ thống ngân hàng bán lẻ Vietcombank SILVERLAKE, mạng toán thẻ, chấp nhận toán thẻ tín dụng quốc tế phổ biến Master, Visa, Amex, JCB, Dinners Club… * Cùng với lớn mạnh hoạt động chuyên môn, chi nhánh coi trọng công tác đào tạo nguồn nhân lực, từ thành lập chi nhánh có 23 cán sau 10 năm hoạt động số lượng cán 60 trình độ Đại Học chiếm 80%, B Anh Văn trở lên chiếm 65% Liên tục 10 năm chi nhánh ln có lợi nhuận lợi nhuận bình quân năm gần tỷ đồng Ngày nay, ngồi chi nhánh đặt TP Long Xun cịn có Phịng giao dịch Tứ Giác Long Xun (Xã Vĩnh Nhuận – H Châu Thành) chi nhánh cấp Châu Đốc Đồng Tháp Những tồn phương hướng phát triển tương lai: Tuy nhiên, dịng xốy chế thị trường, hoạt động ngân hàng doanh nghiệp không tránh khỏi tồn như: - Nợ tồn đọng doanh nghiệp nhà nước làm ăn thua lỗ bị giải thể chưa giải dứt điểm, kéo dài trở thành gánh nặng cho hoạt động chi nhánh - Năng lực nguồn vồn khả quản lí cịn hạn chế, khả cạnh tranh so với ngân hàng nước ngồi cịn thấp, cơng nghệ ngân hàng phát triển chưa đồng bộ, đứt khúc - Một phận cán ngân hàng chưa đáp ứng yêu cầu đổi ngành, công tác đào tạo chưa chuyên sâu, chưa phù hợp với chế thị trường, với hội nhập quốc tế làm ảnh hưởng đến tiến trình cấu lại ngân hàng theo mơ hình đại - Mặt khác mơi trường luật pháp chưa đồng bộ, hiệu lực pháp chế chưa cao, sách quản lí vĩ mơ thiếu ổn định…đang mối lo ngại lớn đến điều kiện hoạt động ngân hàng Trước tồn nêu chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang đề định hướng thời gian tới là: - Xây dựng chi nhánh trở thành ngân hàng đa năng, cung cấp nhiều sản phẩm, dịch vụ mang lại nhiều tiện ích cho xã hội nhằm thực phương châm: “Đổi - an GVHD: Đặng Anh Tài Trang SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang toàn - hiệu - tăng trưởng hội nhập quốc tế” Tập trung huy động nguồn vốn để đầu tư cho thành phần kinh tế, chủ động tìm dự án khả thi, để đầu tư cho vay Đặc biệt chi nhánh tiếp tục phối hợp với ngành chức năng, liên kết với ngân hàng thương mại quốc doanh, Quỹ hỗ trợ thúc đẩy chương trình kinh tế tỉnh phát triển, tích cực tham gia vào q trình chuyển đổi cấu kinh tế, hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp mua sản phẩm hàng hóa chiến lược dân nhằm khép kín từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ - Nhanh chóng tiến hành đào tạo, đào tạo lại theo chun mơn hóa, người giỏi việc biết nhiều việc; tiếp tục đổi công nghệ để đáp ứng nhu cầu xã hội ngày cao - Tranh thủ đạo Đảng, quyền ngân hàng cấp để có biện pháp giải khoản nợ khoanh, nợ tiềm ẩn sinh chế thị trường, bước làm lành mạnh hóa hoạt động tài chi nhánh Cơ cấu tổ chức: Cơ cấu tổ chức Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang thể qua sơ đồ sau: GIÁM ĐỐC P GIÁM ĐỐC P GIÁM ĐỐC P KẾ HOẠCH TÍN DỤNG P KẾ TOÁN P NGÂN QUỸ P GIAO DỊCH TGLX GVHD: Đặng Anh Tài P HÀNH CHÁNH NHÂN SỰ Trang P THANH TOÁNQUỐC TẾ TỔ KIỂM TRA NỘI BỘ SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang Chức năng, nhiệm vụ phịng ban: 4.1 Phịng Kế Hoạch Tín Dụng: * Chức năng: Phịng kế hoạch tín dụng có chức tham mưu cho Ban Giám đốc triển khai thực sách, chế độ, thể lệ ngành, địa phương vào thực tiễn kinh doanh chi nhánh liên quan đến nhiệm vụ phòng * Nhiệm vụ: - Tiếp nhận xử lý yêu cầu vay vốn khách hàng - Mở tài khoản tiền vay cho khoản vay chấp nhận - In, kiểm tra ký xác nhận phiếu địi nợ (gốc, lãi, phí ) khoản tiền vay phụ trách - Quản lí hồ sơ vay vốn thực quản lí tiền vay theo chế độ hành - Lập báo cáo cơng tác tín dụng, báo cáo sơ kết, tổng kết tình hình thực cơng tác quản lí vốn theo qui chế trung ương - Kinh doanh ngoại tệ: quan hệ, ký kết hợp đồng kinh doanh ngoại tệ với đơn vị có quan hệ với Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang, phép quan hệ mua bán ngoại tệ với ngân hàng theo qui định để xử lý hiệu nguồn ngoại tệ mua vào bán - Theo dõi diễn biến tỷ giá, xây dựng cài đặt kịp thời tỷ giá loại ngoại tệ - Xây dựng cài đặt kịp thời loại lãi suất huy động vốn cho vay chi nhánh - Thực công tác thơng tin tín dụng xây dựng qui chế sách khách hàng - Thực cơng tác nguồn vốn, lập kế hoạch điều vốn chi nhánh cần vốn để giao dịch GVHD: Đặng Anh Tài Trang SVTH: Đặng Quốc Thái Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang + Phạt late charge (phạt nợ hạn): Nợ TKTG khách hàng Có TK 460203001 - phạt late charge + Phí phát hành, phí thường niên, phí cắp… Đối với thẻ Master: Nợ TK khách hàng Có TK 430301001 Đối với thẻ Visa: Nợ TKTG khách hàng Có TK 430301002 Đối với thẻ Amex: Nợ TKTG khách hàng Có TK 430301004 + Cho vay ngắn hạn phí rút tiền mặt: Đối với thẻ Master: Nợ TKTG khách hàng Có 140701101 Đối với thẻ Visa: Nợ TKTG khách hàng Có TK 140701102 Đối với thẻ Amex: Nợ TKTG khách hàng Có TK 140701104 GVHD: Đặng Anh Tài Trang 55 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang + Phạt over limit (phạt toán vượt hạn mức): Nợ TKTG khách hàng Có TK 460203998 Ví dụ 1: Sao kê khách hàng có nội dung sau: giao dịch rút tiền mặt 3.500.000 đồng (tốn phí 140.000 đồng) Số dư kỳ trước phải toán 1.804.149,15 đồng kỳ khách hàng toán kê kỳ trước 500.000 đồng, lãi phải trả kỳ 20.854,16 Như kỳ kê lần khách hàng phải trả số tiền tổng cộng là: 3.500.000 + 140.000 + 1.804.149,15 + 20.854,16 - 500.000 = 4.965.003,31 đồng Trường hợp khách hàng trả hết số dư nợ kỳ hạch tốn sau: Nợ TKTG khách hàng: 4.965.003,31 đồng Có TK 140701102: 4.944.149,15 đồng Có TK 410107001: 20.854,16 đồng Nếu khách hàng toán số tiền tối thiểu 993.000,66 (20% tổng số dư nợ phải trả), số có in kê mà ngân hàng gửi cho khách hàng tháng Hạch toán sau: Nợ TKTG khách hàng: 993.000,66 đồng Có TK 140701102: 972.146,5 đồng Có TK 410107001: 20.854,16 đồng Số tiền lại khách hàng nợ ngân hàng tính lãi in kỳ kê Ví dụ 2: Sao kê thẻ Visa khách hàng có nội dung là: số tiền phải trả kỳ 31.897.927 phạt nợ hạn 2.002.201 đồng, số khách hàng vay kỳ để thực giao dịch 29.151.151 đồng, lãi phải trả kỳ 744.575 khách hàng toán hết số dư nợ Bút toán kê sau: GVHD: Đặng Anh Tài Trang 56 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang Nợ TKTG khách hàng: 31.897.927 đồng Có TK 460203001: 2.002.201 đồng Có TK 140701102: 29.151.151 đồng Có TK 410107001: 744.575 đồng Ví dụ 3: Trong tháng 1, khách hàng A dùng thẻ Visa giao dịch với tổng số tiền 2.080.800,01 đồng tiền tiền vay là: 2.000.000 đồng, phí rút tiền mặt 80.000 đồng lãi 800,01 đồng Như tháng khách hàng A phải trả tổng số tiền 2.080.800,01 đồng không trả hết tối thiểu phải tốn cho Ngân hàng 20% tổng số tiền phải trả Nếu khách hàng A không trả trả số tiền 20% phải chịu phạt late charge tháng số tiền phạt late charge tính 3% số tiền tối thiểu phải trả tháng, tối thiểu 50.000 đồng 3% x 20% x 2.080.800,01 = 12.484,8 đồng nhỏ số tiền phạt tối thiểu nên Ngân hàng thu 50.000 đồng Đồng thời tháng khách hàng cịn phải trả khoản lãi thẻ tín dụng, giả sử lãi suất thời điểm 9,6%/năm: Lãi suất khách hàng phải trả (9,6% x 2.000.000 x 30)/360 = 16.000 đồng cộng với lãi tháng trước 800,01 đồng Bút toán hạch toán cụ thể sau: Nợ TKTG khách hàng: 2.146.800 đồng Có TK 460203001: 50.000 đồng (phạt late charge) Có TK 410107001: 16.800 đồng (lãi phải trả) Có TK 140701102: 2.080.000 đồng (phí rút tiền mặt tiền vay) - Hàng ngày xem xét số dư tiền mặt máy ATM để kịp thời tiếp quỹ cho máy, qui trình tiếp quỹ cho máy ATM qua giai đoạn sau: + Lập giấy đề nghị xuất quỹ cho máy ATM trình Ban Giám đốc duyệt, sau hạch tốn tiền từ quỹ vào hộp casstette (số tiền nhận cho vào hộp casstette) GVHD: Đặng Anh Tài Trang 57 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang Nợ TK 110103998 - tiền mặt hộp casstette Có TK 110101001 - tiền mặt quỹ + Lập giấy đề nghị xuất casstette (Giám đốc duyệt), sau hạch tốn tiền từ hộp casstette thành tiền đường tiếp quỹ ATM (số tiền mang tiếp quỹ) Nợ TK 110103997 - tiền mặt đường tiếp quỹ ATM Có TK 110103998 - tiền mặt hộp casstette + Lập báo cáo nạp tiền cho máy ATM (phịng duyệt), sau hạch toán tiền đường vào máy ATM (số tiền nạp vào máy) Nợ TK 110103xxx - tiền mặt máy ATM Có TK 110103997 - tiền mặt đường tiếp quỹ ATM + Thu hồi quỹ máy ATM, lập biên kiểm quỹ (phòng duyệt), hạch tốn tiền mặt máy ATM vào quỹ (số tiền thu hồi từ máy ATM) Nợ TK 110101001 - tiền mặt quỹ Có TK 110103xxx - tiền mặt máy ATM số… Thanh toán bù trừ điện tử liên hàng tự động: Ở Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang, phát sinh hình thức tốn khơng dùng tiền mặt mà chủ yếu Ủy nhiệm chi ngân hàng chuyển theo cách toán bù trừ điện tử liên hàng tự động IBT - Online, thẻ tốn có kênh riêng trung tâm tốn thẻ Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam Mảng nghiệp vụ phận kế toán liên hàng phụ trách 2.1 Thanh toán bù trừ điện tử: 2.1.1 Khái niệm: - Thanh toán bù trừ quan hệ toán ngân hàng khác hệ thống địa bàn Ngân Hàng Nhà Nước tổ chức theo cách giao nhận chứng từ trực tiếp bù trừ số phát sinh hàng ngày nhu cầu chuyển vốn ngân hàng - Ở Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang việc toán bù trừ áp dụng toán bù trừ điện tử liên ngân hàng theo định số 212/2002/QĐ - NHNN ngày GVHD: Đặng Anh Tài Trang 58 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang 20/03/2002 Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam Phạm vi áp dụng ngân hàng khác hệ thống địa phương (bù trừ tỉnh) ngân hàng khác hệ thống, khác địa phương Ngân hàng chủ trì tốn bù trừ điện tử liên ngân hàng trường hợp chi nhánh Ngân Hàng Nhà Nước tỉnh An Giang Thanh toán bù trừ điện tử sử dụng phần mềm sở liệu Oracle phần mềm Foxpro dùng để tạo chứng từ bù trừ 2.1.2 Nguyên tắc toán bù trừ điện tử: * Ngân hang chu tri thưc hiên xư ly bu trư cac Lênh toan va toan sô chênh lêch phai tra - kêt qua toan bu trư phai tra cua Ngân hang viên pham vi kha chi tra thưc tê cua Ngân hang viên tai Ngân hang chu tri Trong thơi gian xư ly bu trư cua phiên toan bu trư cung quyêt toan toan bu trư ngay, Ngân hang chu tri se khoa sô dư tai khoan tiên gưi cua cac Ngân hang viên đê đam bao kha chi tra cua cac Ngân hang viên đươc chinh xac * Trương hơp tai khoan tiên gưi cua Ngân hang viên bi thiêu kha chi tra so vơi kêt qua toan bu trư thưc hiên xư ly bu trư phiên toan bu trư điên tư va quyêt toan toan bu trư điên tư thi tiên hanh xư ly sau: - Nêu tai thơi điêm thưc hiên phiên toan bu trư điên tư ma tai môt Ngân hang viên không đu kha chi tra đê toan cho cac khoan phai tra xư ly kêt qua toan bu trư thi Ngân hang chu tri xư ly sau: + Theo nguyên tăc toan pham vi kha chi tra thưc tê, Ngân hang chu tri se không xư ly bu trư (loai bo) môt sô Lênh toan (loai bo cac Lênh toan theo trât tư ưu tiên tư thâp đên cao theo qui định cụ thể sau: trât tư ưu tiên xư ly cac Lênh toan ap dung phiên toan bu trư điên tư cua quy trinh toan bu trư điên tư liên Ngân hang đươc săp xêp theo trât tư thơi gian lâp Lênh toan: Lênh toan nao đươc lâp trươc se đươc ưu tiên toan trươc, Lênh toan nao lâp sau se đươc toan sau) GVHD: Đặng Anh Tài Trang 59 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế toán nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt NHNT An Giang + Cac Lênh toan không đươc xư ly bu trư phiên toan bu trư điên tư đo se đươc Ngân hang chu tri lưu lai đê xư ly bu trư vao phiên toan bu trư điên tư kê tiêp giao dich (nêu co), đông thơi thông bao cac Lênh toan không đươc xư ly bu trư cho Ngân hang viên bi thiêu kha chi tra biêt - Nêu đên thơi điêm quyêt toan toan bu trư điên tư ma Ngân hang viên đo vân không đu kha chi tra đê toan cho cac Lênh toan chưa đươc xư ly bu trư thi Ngân hang chu tri se tiên hanh huy bo cac Lênh toan Ngoai ra, Ngân hang chu tri se tiên hanh xư ly theo khoan điêu 12 cua Quy chê toan bu trư điên tư liên Ngân hang b an hanh kem theo Quyêt đ inh sô 1557/2001/QĐ-NHNN 14/12/2001 cua Thông đôc Ngân hang Nha nươc (sau goi tăt la Quy chê toan bu trư điên tư liên Ngân hang) 2.1.3 Chứng từ sử dụng tốn bù trừ điện tử - Chưng tư ghi sơ dung kê toan toan bu trư điên tư liên Ngân hang la Lênh toan (băng giây hoăc dươi dang chưng tư điên tư) va Bang kêt qua toan bu trư điên tư (xem phần phụ lục) Chưng tư gôc dung đê lâp Lênh toan la cac chưng tư toan theo chê đô hiên hanh - Chưng tư toan băng giây phai lâp theo đung mâu va phu hơp vơi Chê đô chưng tư kê toan Ngân hang, Tô chưc tin dung hiên hanh - Lênh toan dươi dang chưng tư điên tư phai đap ưng cac chuân dư liêu Ngân hang Nha nươc quy đinh va phai thưc hiên đung quy đinh tai quy chê vê lâp, sư dung, kiêm soat, xư ly, bao quan va lưu trư chưng tư điên tư cua cac Ngân hang, Tô chưc tin dung hiên hanh Thông đôc Ngân hang Nha nươc ban hanh 2.1.4 Thời gian thực toán bù trừ điện tử: Trong ngày có phiên tốn bù trừ: - Phiên 1: 10 - Phiên 2: 14 30 - Phiên 3: 16 GVHD: Đặng Anh Tài Trang 60 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang Trước thực phiên toán bù trừ, phận kế toán liên hàng ngân hàng thành viên phải gửi lệnh toán cho ngân hàng chủ trì, riêng khoản bù trừ ngồi tỉnh vào phiên 1và phiên 2, tức khách hàng phải nộp Ủy nhiệm chi vào ngân hàng trước 14 Vào ngày toán cuối năm ngân hàng chủ trì tăng số phiên lên ngày có phiên tốn bù trừ 2.1.5 Xử lý hạch toán lệnh toán toán bù trừ điện tử: Kê toan viên toan bu trư điên tư co trach nhiêm chuyên đôi tât ca cac chưng tư toan (bao gôm ca chưng tư băng giây, chưng tư điên tư) liên quan đên toan bu trư điên tư sang chưng tư điên tư dươi dang lênh toan (theo mâu phụ lục) Lênh toan đươc lâp riêng cho tưng chưng tư toan Trên lênh toan gưi toan bu trư điên tư phai co đu chư ky điên tư cua co liên quan chiu trach nhiêm vê tinh chinh xac cua dư liêu chưng tư (Giam đôc hoăc đươc uy quyên, Trương phong kê toan hoăc đươc uy quyên va kê toan viên toan bu trư) Căn cư vao cac Lênh toan đa đươc lâp chuyên Ngân hang chu tri phiên toan bu trư điên tư, Kê toan viên toan bu trư lâp "Bang kê cac lênh toan chuyển Ngân hang chu tri" (mâu phụ lục) Đên thơi điêm giao dich cua phiên toan bu trư điên tư, cac Ngân hang viên truyên cac Lênh toan cung vơi Bang kê cac lênh toan chuyển Ngân hang chu tri tơi Ngân hang chu tri đê tiên hanh xư ly toan bu trư điên tư Xư ly va hach toan cac lênh toan sau: * Đối với lệnh toán gửi ngân hàng chủ trì: Do Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang, chuyển toán bù trừ phát sinh hình thức tốn Ủy nhiệm chi nên việc hạch toán giao dịch viên quầy thực hiện, kế toán toán bù trừ điện tử tiếp nhận chứng từ giao dịch viên lập lệnh toán, sau lệnh toán duyệt kiểm sốt chủ tài khoản kế toán viên toán bù trừ tạo file truyền qua cho Ngân Hàng Nhà Nước để tiến hành toán Khi truyền file chứng từ bù trừ kế toán viên GVHD: Đặng Anh Tài Trang 61 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế toán nghiệp vụ toán khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang tốn bù trừ in lệnh toán bảng kê lệnh tốn gửi ngân hàng chủ trì Cách thức hạch toán cụ thể là: - Đối với lệnh chuyển nợ: (ít phát sinh) Nợ TK tiền gửi tốn bù trừ Có TK khoản chờ tốn khác - Đối với lệnh chuyển có (phát sinh chủ yếu Ủy nhiệm chi) Nợ TK thích hợp (TKTG khách hàng/TK chuyển tiếp 270301011) Có TK tiền gửi tốn bù trừ Ví dụ: Ngày 18/04/2005 phận kế toán liên hàng quét điện IBT có với nội dung sau: - Ngân hàng gửi điện: Ngân Hàng Ngoại Thương Kiên Giang - Ngân hàng nhận điện: Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang - Người trả tiền: Công ty Nông Lâm Sản Kiên Giang (có tài khoản Ngân Hàng Ngoại Thương Kiên Giang) - Người hưởng: Hợp Tác Xã Dịch Vụ Vận Tải Bình Khánh (có tài khoản Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn An Giang) - Số tiền giao dịch là: 90.000.000 VND với nội dung chuyển tiền tạm ứng - Tài khoản ghi có 270301011 – Chuyển tiền đến chờ chuyển tiếp Điện IBT có nghĩa chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương Kiên Giang tiến hành hạch tốn ghi có vào tài 270301011 thực giao dịch với khách hàng (Cơng ty Nơng Lâm Sản Kiên Giang) Do Ngân hàng người hưởng khác địa phương khác hệ thống với chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương Kiên Giang nên chuyển tốn bù trừ ngồi tỉnh tốn phí cao nhánh Kiên Giang chuyển đến chi nhánh An Giang để nhờ chuyển tiếp cho người hưởng có tài khoản Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn An Giang thông qua toán bù trừ GVHD: Đặng Anh Tài Trang 62 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế toán nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt NHNT An Giang Ngân hàng Nhà nước An Giang Tại chi nhánh An Giang tất toán tài khoản 270301011 chuyển bù trừ với bút toán cụ thể sau: Nợ TK 270301011: 90.000.000 VND Có TK 120101002: 90.000.000 VND Đối với bù trừ ngồi tỉnh có số tiền lớn 500 triệu phải lập thêm bảng kê 11 kèm theo Ủy nhiệm chi chuyển qua Ngân Hàng Nhà Nước để tiến hành bù trừ tỉnh * Đối với lệnh toán nhận từ ngân hàng chủ trì: Sau lệnh tốn bảng kết toán bù trừ duyệt kiểm sốt chủ tài khoản kế tốn viên tốn bù trừ điện tử có trách nhiệm in lệnh toán (hệ thống tự động in liên, liên ngân hàng giữ liên lại giao cho khách hàng) với bảng kết tốn bù trừ sau kiểm tra yếu tố lệnh toán bảng kết toán bù trừ (phụ lục 05), khơng có sai sót xử lý hạch tốn lệnh tốn nhận đồng thời in điện xác nhận kết tốn bù trừ ngân hàng chủ trì gửi đến (phụ lục 07) - Căn cư vao cac Lênh toan nhân đươc va đa qua kiêm soat: cac lênh toan nhận chủ yếu lệnh chuyển có, hạch tốn cụ thể sau: + Đơi vơi Lênh chuyên Co: Nơ TK: tiên gưi toan bu trư Co TK: Thich hơp + Đối với lệnh chuyển nợ: Nơ TK: Thich hơp Co TK: tiên gưi toan bu trư TK thích hợp + TKTG khách hàng trường hợp khách hàng thực giao dịch chuyển tiền mà phải thông qua toán bù trừ GVHD: Đặng Anh Tài Trang 63 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang Ví dụ: Ngày 18/04 kế toán viên toán bù trừ nhận lệnh tốn Ngân hàng chủ trì gửi đến với nộidung sau: - Ngân hàng gửi lệnh: Nông nghiệp Phát triển nông thôn An Giang - Ngân hàng nhận lệnh: Ngoại thương An Giang - Người trả tiền: chi nhánh công ty cổ phẩn Bảo vệ Thực vật An Giang Phú Tân - Người hưởng: Công ty cổ phần Bảo vệ Thực vật An Giang - Nội dung chuyển tiền công ty số tiền 656.000.000 đồng Khi nhận lệnh toán hạch tốn sau: Nợ TK 120101001: 656.000.000 đồng Có TKTG Cty CP BVTV AG: 656.000.000 đồng + TK Trung gian Module LN – 270310005 trường hợp khách hàng chuyển tiền trả lãi vay cho Ngân hàng Sau nhận lệnh toán khoản kế tốn viên tốn bù trừ thơng báo cho phận kế tốn tiền vay để tiến hành hạch toán thu lãi + TK Sai lầm toán bù trừ - 270302261 trường hợp lệnh toán nhận bị sai số tài khoản tên đơn vị hưởng Khi phát sinh khoản kế tốn viên tốn bù trừ treo tài khoản giao dịch tra soát thực xong điều chỉnh xong sai lầm hạch tốn vào tài khoản người hưởng Ví dụ: Ngày 04/04 2005 kế toán viên toán bù trừ nhận lệnh toán bị sai số tài khoản đơn vị hưởng với số tiền 480.000 đồng, trước chờ đợi tra soát kế toán viên toán bù trừ hạch toán vào tài khoản 270302261 để theo dõi Nợ TK 120101001: 480.000 đồng Có TK 270302261: 480.000 đồng GVHD: Đặng Anh Tài Trang 64 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang Ngày 18/04/2005 sau tra sốt điều chỉnh xong Ngân hàng chủ trì hồn trả lại lệnh tốn tiến hành hạch toán vào tài khoản người hưởng Nợ TK 270302261: 480.000 đồng Có TKTG người hưởng: 480.000 đồng - Đên ci (phiên 3) thi kê toan toan bu trư in thêm Bang tông hơp kêt qua toan bu trư điên tư Ngân hang chu tri gưi đên (phu luc 08): + Nêu sô tiên chênh lêch toan bu trư la phai tra: Nơ TK: tiên gưi hanh toan bu trư Co TK: Tiên gưi tai Ngân hang chu tri + Nêu sô tiên chênh lêch toan bu trư điên tư la phai thu: Nơ TK: Tiên gưi tai Ngân hang chu tri Co TK: tiên gưi toan bu trư Sau hạch tốn tài khoản tiền gửi tốn bù trừ cuối ngày hết số dư, không hết số dư kế tốn viên tốn bù trừ phải kiểm tra điều chỉnh kịp thời Đối với lệnh toán bị từ chối toán bù trừ kế tốn giao dịch hủy chứng từ giao dịch để qua ngày hơm sau hạch tốn lại chuyển toán bù trừ lại 2.2 Thanh toán liên hàng tự động: - Thanh toán liên hàng phương pháp toán thực ngân hàng hệ thống thông qua tài khoản liên hàng Đây phương pháp toán áp dụng phổ biến ngân hàng hệ thống Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang hay Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam nói chung có hệ thống liên hàng tự động - IBT online, hệ thống tự động bù trừ lẫn chi nhánh thông qua tài khoản tiền gửi trung ương chi nhánh Hàng ngày phận kế toán in lệnh toán đến đường liên hàng tự động IBT Online bảng kê giao dịch IBT chi nhánh khác thực để đối chiếu với sổ phụ trung ương Trong lệnh toán đến có lệnh tốn cịn treo tài khoản 270301011 (tài khoản chuyển tiền đến chờ chuyển tiếp) tài khoản 270301010 (tài khoản chuyển tiền đến chờ tốn) kế tốn phải tất tốn tài khoản trung gian GVHD: Đặng Anh Tài Trang 65 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang hạch toán vào tài khoản thích hợp tùy theo nội dung lệnh tốn, cịn gọi chuyển tiếp chi nhánh khác chuyển đến nhờ chuyển tiếp Đối với lệnh tốn cịn lại (gồm liên), liên lưu lại dùng làm chứng từ đối chiếu với sổ phụ liên lại giao cho khách hàng có yêu cầu - Do có hệ thống liên hàng tự động mà việc chuyển tiền chi nhánh diễn dễ dàng vi chi nhánh hạch tốn trực tiếp vào tài khoản tiền gửi cá nhân có tài khoản chi nhánh khác, giao dịch diễn tiền gửi tốn trung ương chi nhánh chuyển giảm tiền gửi toán trung ương chi nhánh hưởng tăng tương ứng thơng qua việc hệ thống tự tạo bút tốn: Nợ TK TGTT chi nhánh chuyển trung ương Có TK TGTT chi nhánh phục vụ người hưởng trung ương - Hệ thống liên hàng tự động sử dụng để thực giao dịch khách hàng nộp tiền vào TKTG chi nhánh khác, chuyển tiền khác hệ thống địa phương có chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương (các chuyển tiếp) cịn nhiều giao dịch khác Ví dụ: khách hàng có tài khoản Ngân Hàng Ngoại Thương TP HCM nộp tiền vào tài khoản tiền gửi Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang phải tốn phí Một số giải pháp áp dụng để nâng cao hiệu nghiệp vụ kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt: - Thực online vấn đề toán Séc chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương với để khách hàng dùng Séc thực giao dịch rút tiền mặt chi nhánh hệ thống Ngân Hàng Ngoại Thương - Thực tốt công tác khách hàng phối hợp chặt chẽ phận, phòng ban với để giải nhanh nhu cầu khách hàng - Hạn chế cố kỹ thuật để tránh tình trạng gián đoạn giao dịch khách hàng Ngân hàng, đồng thời tránh gián đoạn việc hạch toán kế toán ngân hàng - Đầu tư mở rộng dịch vụ Thẻ toán nhằm khai thác tối đa lợi hệ thống toán Thẻ Ngân Hàng Ngoại Thương GVHD: Đặng Anh Tài Trang 66 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang PHẦN KẾT LUẬN - KIẾN NGHỊ Trên sở lý thuyết thông qua thực tiễn Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang, em rút số kết luận kiến nghị sau đây: Kết luận: - Như vậy, hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam theo qui định phủ bao gồm thể thức: Séc, Ủy nhiệm chi, Ủy nhiệm thu, Thư tín dụng, Thẻ toán thực tế cụ thể Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang phát sinh thể thức Séc, Ủy nhiệm chi, Thẻ tốn + Đối với Séc theo qui định có nhiều loại, Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang phát sinh Séc lĩnh tiền mặt nhiều hạn chế điều kiện Việt Nam nói chung Đối với Séc lĩnh tiền mặt hệ thống Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam nói chung hay Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang nói riêng khách hàng sử dụng để rút tiền mặt chi nhánh mà mua Séc, chẳng hạn Séc lĩnh tiền mặt chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang phát hành khách hàng sử dụng rút tiền mặt chi nhánh An Giang chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương khác khơng được, vấn đề tốn Séc chưa online chi nhánh hệ thống Ngân Hàng Ngoại Thương với + Ủy nhiệm chi hình thức sử dụng rộng rãi so với hình thức Séc thẻ tốn dể sử dụng, khách hàng cị thể sử dụng Ủy nhiệm chi để chuyển tiền ngân hàng mà không cần quan tâm đến việc hệ thống hay khác hệ thống khác địa phương Đặc biệt Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang nói riêng Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam nói chung có hệ thống liên hàng tự động IBT online việc chuyển tiền từ chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương đến ngân hàng khác thuận lợi nhanh chóng + Đối với thẻ tốn điều kiện Việt Nam nói chung hay địa bàn tỉnh An Giang nói riêng cịn chưa sử dụng rộng rãi thói quen dùng tiền mặt tốn khó khăn việc trang bị thiết bị đọc thẻ, phải kể GVHD: Đặng Anh Tài Trang 67 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang đến có sở chấp nhận thẻ, việc sử dụng thẻ người dân chủ yếu dừng lại giao dịch rút tiền mặt Do mà loại thẻ Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang phát hành thẻ ghi nợ ATM connect 24 phát sinh nhiều nhất, cịn thẻ tín dụng (Master, Visa, Amex) sử dụng rộng rãi - Cùng với phát triển khoa học cơng nghệ việc áp dụng phần mềm tin học đại vào hoạt động ngân hàng cụ thể mơ hình Ngân Hàng Bán Lẻ Vietcombank Silverlake online cac chi nhánh với nhau, hình thành hệ thống liên hàng tự động IBT online trung tâm toán thẻ nên phần giúp cho giao dịch với khách hàng nói chung giao dịch tốn khơng dùng tiền mặt nói riêng diễn thuận lợi nhanh chóng Đồng thời việc áp dụng cơng nghệ đại giúp cho giao dịch viên kế toán viên giản lược số bút toán chẳng hạn bút toán trung gian giao dịch chuyển tiền, bút toán giao dịch mua bán ngoại tệ, hạch toán thuế GTGT khoản thu phí dịch vụ Các bút toán hệ thống tự động hạch tốn phát sinh nghiệp vụ liên quan, cịn gọi bút tốn ẩn - Việc áp dụng mơ hình Ngân Hàng Bán Lẻ online chi nhánh với làm cho việc hạch toán kế toán khơng cịn tập trung vào kế tốn viên mà phân cho phòng nghiệp vụ, giao dịch viên tiếp xúc giao dịch với khách hàng trực tiếp hạch toán nghiệp vụ mà phụ trách, từ góp phần nâng cao ý thức trách nhiệm công việc, nhờ mà góp phần nâng cao hiệu nghiệp vụ Đồng thời chứng từ sử dụng giao dịch chủ yếu chứng từ điện tử, giao dịch viên có trách nhiệm in chứng từ điện tử giấy để lưu trữ cung cấp cho khách hàng có yều cầu Kiến nghị: Trên sở giải pháp nhằm nâng cao hiệu nghiệp vụ kế toán tốn khơng dùng tiền mặt nêu Chương em xin nêu số kiến nghị nhằm góp phần thực giải pháp trên, cụ thể sau: - Chi nhánh cần phải đầu tư nâng cấp hệ thống đường truyền hệ thống mạng máy tính để giải tình trạng gián đoạn giao dịch nghiệp vụ cố kỹ thuật, đồng thời góp phần vào việc thực online tốn Séc GVHD: Đặng Anh Tài Trang 68 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang - Thành lập riêng phòng nghiệp vụ chuyên phụ trách nghiệp vụ thẻ để giao dịch khách hàng Ngân hàng thuận lợi hơn, mang lại hiệu cao thẻ tốn dịch vụ mà tất Ngân hàng thương mại hướng tới nên có tính cạnh tranh cao địi hỏi phải có chun mơn hóa - Qui định cụ thể văn thời gian trả quỹ giao dịch viên thời điểm chấm dứt giao dịch để khách hàng đến Ngân hàng thời gian giao dịch, đồng thời phân định rõ mảng nghiệp vụ cho phận Giao dịch viên cách cụ thể để tránh trường hợp khách hàng tập trung nhiều vào phận Giao dịch viên GVHD: Đặng Anh Tài Trang 69 SVTH: Đặng Quốc Thái ... Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG AN GIANG PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Đối với doanh nghiệp, ... Hàng Ngoại Thương An Giang là: - Kế toán tiền gửi - Kế toán tiền vay GVHD: Đặng Anh Tài Trang 14 SVTH: Đặng Quốc Thái Kế tốn nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang - Kế toán liên hàng (IBT,... Thái Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt NHNT An Giang CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Ở VIỆT NAM Khái niệm: Thanh toán khơng dùng tiền mặt hình thức tốn tiền hàng