Kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng An Giang

Kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng An Giang

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài: 1

2 Mục tiêu nghiên cứu: 2

3 Phương pháp nghiên cứu: 3

4 Phạm vi nghiên cứu: 3

PHẦN NỘI DUNG 4

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG AN GIANG 4

1 Lịch sử hình thành và phát triển: 4

2 Những tồn tại và phương hướng phát triển trong tương lai: 6

3 Cơ cấu tổ chức: 7

4 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban: 8

4.1 Phòng Kế Hoạch Tín Dụng: 8

4.2 Phòng Thanh Toán Quốc Tế: 9

4.3 Phòng kế toán: 10

4.4 Phòng ngân quỹ: 11

4.5 Phòng Hành Chánh - Nhân Sự: 11

4.6 Tổ Kiểm Tra Nội Bộ: 12

4.7 Phòng Giao Dịch TGLX: 13

5 Tổ chức kế toán: 14

CHƯƠNG 2 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT Ở VIỆT NAM 16

1 Khái niệm: 16

2 Đặc điểm: 16

3 Ý nghĩa: 17

4 Những qui định chung: 17

5 Nguyên tắc thanh toán: 18

CHƯƠNG 3 SƠ LƯỢC VỀ CÁC HÌNH THỨC THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG AN GIANG 20

1 Séc: 21

1.1 Khái niệm: 21

1.2 Các loại Séc sử dụng trong thanh toán: 21

1.3 Quy định khi sử dụng Séc: 22

1.4 Thủ tục phát hành Séc: 23

2 Ủy nhiệm chi: 23

2.1 Khái niệm: 23

2.2 Qui định khi sử dụng Ủy nhiệm chi: 24

3 Thẻ thanh toán: 24

3.1 khái niệm: 24

3.2 Các loại thẻ sử dụng trong thanh toán: 25

3.2.1 Thẻ ghi nợ (thẻ Connect 24): 25

3.2.2 Thẻ tín dụng: 25

3.3 Những đối tượng liên quan đến phát hành và sử dụng thẻ thanh toán: 26

3.4 Qui định khi sử dụng thẻ: 26

3.4.1 Thẻ ghi nợ: 26

3.5.1 Thẻ ghi nợ Connect 24: bao gồm các bước sau 32

3.5.2 Thẻ tín dụng quốc tế: bao gồm các bước sau 33

CHƯƠNG 4 PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT, BÙ TRỪ ĐIỆN TỬ VÀ LIÊN HÀNG TỰ ĐỘNG 36

1 Thanh toán không dùng tiền mặt: 37

1.1 Thanh toán bằng Séc: 37

1.1.1 Tài khoản sử dụng: 37

1.1.2 Qui trình hạch toán: 37

1.2 Thanh toán bằng Ủy nhiệm chi: 39

1.2.1 Tài khoản sử dụng: 39

1.2.2 Qui trình hạch toán: 40

1.3 Thanh toán bằng thẻ: 50

1.3.1 Tài khoản sử dụng: 50

1.3.2 Qui trình hạch toán: 51

2 Thanh toán bù trừ điện tử và liên hàng tự động: 58

2.1 Thanh toán bù trừ điện tử: 58

2.1.1 Khái niệm: 58

2.1.2 Nguyên tắc thanh toán bù trừ điện tử: 59

2.1.3 Chứng từ sử dụng trong thanh toán bù trừ điện tử 60

2.1.4 Thời gian thực hiện thanh toán bù trừ điện tử: 60

2.1.5 Xử lý và hạch toán các lệnh thanh toán trong thanh toán bù trừ điện tử: 61

2.2 Thanh toán liên hàng tự động: 65

3 Một số giải pháp có thể áp dụng để nâng cao hiệu quả nghiệp vụ kế toán thanh toán không dùng tiền mặt: 66

PHẦN KẾT LUẬN - KIẾN NGHỊ 67

1 Kết luận: 67

2 Kiến nghị: 68

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN

KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG AN GIANG

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài:

Đối với doanh nghiệp, trong tất cả các loại tài sản thì tiền là tài sản dễ mang lại rủi ro nhất, do đó vấn đề quản lí tiền tránh thất thoát tiền là điều mà các doanh nghiệp luôn mong muốn đạt được Hiện nay, một trong những biện pháp mà các doanh nghiệp đang

áp dụng có hiệu quả nhằm hạn chế thất thoát tiền là thực hiện phương thức thanh toán không dùng tiền mặt, tức là thực hiện việc thanh toán thông qua tài khoản tại ngân hàng, tiền mặt chỉ giữ ở mức tồn quỹ tối thiểu để thực hiện những nghiệp vụ chi trả có giá trị thấp Đối với cá nhân cũng vậy, việc giữ tiền mặt nhiều vừa bất tiện vừa không an toàn,

và biện pháp khắc phục rủi ro là gửi tiền vào ngân hàng vì khi đã có tài khoản tại ngân hàng thì chúng ta có thể thực hiện những giao dịch thanh toán nhanh chóng, thuận lợi và

- Cùng với sự phát triển nhanh của nền kinh tế, thì quá trình luân chuyển vốn cần phải được đẩy mạnh, mà thanh toán bằng tiền mặt không thể đáp ứng được nhu cầu này

lưu thông tiền tệ tăng lên, việc tổ chức lưu thông tiền mặt thêm phức tạp, tốc độ luân chuyển vốn chậm Bên cạnh đó các quan hệ chi trả lẫn nhau trong nền kinh tế thị trường phải dùng hình thức tiền tệ, do vậy mà nếu có một lý do nào đó không có tiền tệ, thì quá trình thanh toán không thể giải quyết được, từ đó quá trình tái sản xuất cũng không thể tiếp tục được.

- Đồng thời việc áp dụng thanh toán không dùng tiền mặt còn góp phần vào sự phát triển kinh tế và ổn định giá trị tiền tệ

Ngày nay phương thức thanh toán không dùng tiền mặt đã phát triển rất đa dạng về hình thức ở các nước tiên tiến, tuy nhiên ở Việt Nam chúng ta do những điều kiện kinh

tế - xã hội còn chưa phát triển và thói quen dùng tiền mặt trong thanh toán của người dân nên phương thức thanh toán không dùng tiền mặt vẫn chưa được sử dụng một cách rộng rãi Trong phương thức thanh toán này các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán mà

cụ thể là các Ngân hàng thương mại giữ vai trò rất quan trọng, ngân hàng là trung gian thanh toán và cung cấp các chứng từ cho các bên để tiến hành hạch toán tại đơn vị mình, còn về phía ngân hàng thì sẽ xử lý và hạch toán nghiệp vụ này như thế nào? Và đây là

vấn đề mà em muốn tìm hiểu, dó đó em đã chọn đề tài tốt nghiệp của mình là: “Kế toán nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang”

2 Mục tiêu nghiên cứu:

Sau khi nghiên cứu đề tài này sẽ hiểu rõ về các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt đang được sử dụng ở Việt Nam hiện nay và cách thức hạch toán đối với nghiệp vụ này mà cụ thể là tại Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang Đồng thời đề tài cũng nhằm làm rõ thêm chức năng trung gian thanh toán của ngân hàng

Đề tài sẽ tìm hiểu cụ thể đối với từng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang về qui trình thanh toán, cách thức hạch toán và phương pháp thanh toán giữa các ngân hàng với nhau mà Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang đang áp dụng

3 Phương pháp nghiên cứu:

Phương pháp nghiên cứu chủ yếu được áp dụng là thu thập số liệu, trong đó tiến hành quan sát trực tiếp qui trình thực hiện của nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt, đồng thời trực tiếp hỏi các nhân viên về cách thức hạch toán và thu thập các báo cáo, tài liệu của cơ quan cụ thể là ghi chép lại nội dung trên các báo cáo, chứng từ để dùng làm

ví dụ minh họa cho từng trường hợp cụ thể

An Giang Nguồn số liệu dùng làm ví dụ minh họa cho mỗi trường hợp là các nghiệp vụ phát sinh gần nhất của năm 2005

PHẦN NỘI DUNG

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG

NGOẠI THƯƠNG AN GIANG

1 Lịch sử hình thành và phát triển:

An Giang là một tỉnh miền Tây Nam Bộ không chỉ nổi tiếng là vựa lúa lớn mà còn nổi tiếng là vùng có nhiều tiềm năng về nuôi trồng thủy sản, cung cấp một phần quan trọng hàng xuất khẩu Sau 5 năm thực hiện công cuộc đổi mới (1986 – 1991), nền kinh

tế tỉnh nhà đã có những chuyển biến tích cực, sản xuất hàng hóa tăng lên, xuất nhập khẩu được mở rộng về qui mô lẫn thị trường Năm 1991 là năm đầu tiên sản lượng lương thực của tỉnh An Giang vượt qua con số 1,5 triệu tấn, đánh dấu tiềm năng của một nền kinh tế nông nghiệp phát triển Thế nhưng lúc bấy giờ trên địa bàn chưa có ngân hàng thương mại nào thực hiện dịch vụ thanh toán xuất nhập khẩu, các doanh nghiệp trong tỉnh phải làm thủ tục xuất nhập khẩu ủy thác qua các doanh nghiệp bạn ở TP HCM, phải vượt đường dài hơn 200 Km để thực hiện các nghiệp vụ thanh toán, vay vốn tín dụng xuất nhập khẩu, và từ TP HCM chuyển tiền mặt về An Giang để thu mua nông sản trong dân Trước bối cảnh đó, ngày 07/05/1991 Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước

đã ký Quyết định số 55/NH – QĐ thành lập chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang và chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/10/1991

Ngay từ khi mới thành lập chi nhánh đã gặp rất nhiều khó khăn: nguồn vốn ít, vốn huy động được không đáng là bao, đội ngũ cán bộ công nhân viên 23 người chủ yếu được đào tạo theo cơ chế tập trung, bao cấp trong đó cán bộ có trình độ Đại Học chiếm 56%, cơ sở vật chất còn nghèo nàn lạc hậu nhưng phải bước vào thương trường với biết bao thử thách Nhưng trong thời gian 10 năm (01/10/1991 - 01/10/2001) chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang đã có những thành tích đáng khích lệ:

* Tăng trưởng nguồn vốn:

Quán triệt phương châm “đi vay để cho vay” Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang trong quá trình hoạt động đã luôn đa dạng hóa các hình thức huy động vốn, vì vậy vốn huy động đã đạt tốc độ tăng trưởng cao Nếu như trong năm đầu hoạt động, vốn huy động chỉ có 19 tỷ đồng và 3,5 triệu USD thì sau 10 năm vốn huy động đã tăng 30 lần đạt gần 600 tỷ và ngoại tệ tăng hơn 2 lần đạt 10 triệu USD, và chính từ nguồn vốn huy động tín dụng của Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang đã đến được với các doanh nghiệp sản xuất chế biến hàng xuất khẩu trên địa bàn

* Mở rộng tín dụng tham gia phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế của địa phương, những năm qua chi nhánh đã cho vay các chương trình kinh tế lớn của tỉnh

như: cho vay mua gạo trong dân; cho vay nuôi chế biến thủy sản; cho vay công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp; cho vay nuôi chế biến thủy sản; cho vay trang trại; cho vay nhà ở nông thôn; cho vay cán bộ, công nhân viên… Tổng doanh số cho vay đạt gần 8.000 tỷ đồng và 181 triệu USD, trong đó cho vay trung dài hạn 37 tỷ đồng, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu chứng từ 20 triệu USD Doanh số cho vay một số mặt hàng chiến lược của tỉnh như mua gạo là 5.671 tỷ đồng, mua nguyên liệu thủy sản chế biến xuất khẩu là 1.138 tỷ đồng

* Đẩy mạnh các dịch vụ ngân hàng: là ngân hàng thương mại chủ lực về thanh

toán quốc tế trên địa bàn, Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang đã luôn duy trì vai trò cầu nối giữa các đơn vị xuất nhập khẩu địa phương với nước ngoài Trong vòng 10 năm tổng kim ngạch thanh toán xuất nhập khẩu đạt 520 triệu USD trong đó thanh toán hàng nhập 213 triệu USD, thanh toán hàng xuất 307 triệu USD Cùng với việc mở rộng thị phần thanh toán, hoạt động mua bán ngoại tệ đã có ý nghĩa to lớn đến việc thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh số mua ngoại tệ là 440 triệu USD, bán gần 440 triệu USD đáp ứng khá đầy đủ nhu cầu mua bán ngoại tệ của các doanh nghiệp trong lĩnh vực xuất nhập khẩu của tỉnh

* Đổi mới công nghệ, phát triển nhiều tiện ích ngân hàng phục vụ mọi đối tượng khách hàng, để nâng cao chất lượng dịch vụ chi nhánh Ngân Hàng Ngoại

Thương An Giang đã xây dựng và ứng dụng hệ thống tin học tương đối hiện đại với tất

chính Hàng loạt các dịch vụ được triển khai như mạng thanh toán viễn thông SWIFT,

hệ thống ngân hàng bán lẻ Vietcombank SILVERLAKE, mạng thanh toán thẻ, chấp nhận thanh toán các thẻ tín dụng quốc tế phổ biến như Master, Visa, Amex, JCB, Dinners Club…

* Cùng với sự lớn mạnh về các hoạt động chuyên môn, chi nhánh đã coi trọng công tác đào tạo nguồn nhân lực, ngay từ khi thành lập chi nhánh chỉ có 23 cán bộ thì

sau 10 năm hoạt động thì số lượng cán bộ là 60 trong đó trình độ Đại Học chiếm 80%, B Anh Văn trở lên chiếm 65% Liên tục trong 10 năm chi nhánh luôn có lợi nhuận và lợi nhuận bình quân mỗi năm gần 8 tỷ đồng Ngày nay, ngoài chi nhánh đặt tại TP Long Xuyên còn có Phòng giao dịch Tứ Giác Long Xuyên (Xã Vĩnh Nhuận – H Châu Thành)

và 2 chi nhánh cấp 2 là Châu Đốc và Đồng Tháp

2 Những tồn tại và phương hướng phát triển trong tương lai:

Tuy nhiên, do dòng xoáy của cơ chế thị trường, hoạt động của ngân hàng và doanh nghiệp không tránh khỏi những tồn tại như:

- Nợ tồn đọng của các doanh nghiệp nhà nước làm ăn thua lỗ đã bị giải thể chưa được giải quyết dứt điểm, kéo dài và trở thành gánh nặng cho hoạt động của chi nhánh

- Năng lực nguồn vồn và khả năng quản lí còn hạn chế, khả năng cạnh tranh so với ngân hàng nước ngoài còn thấp, công nghệ ngân hàng phát triển chưa đồng bộ, còn đứt khúc

- Một bộ phận cán bộ của ngân hàng chưa đáp ứng được yêu cầu đổi mới của ngành, công tác đào tạo chưa chuyên sâu, chưa phù hợp với cơ chế thị trường, với hội nhập quốc tế làm ảnh hưởng đến tiến trình cơ cấu lại ngân hàng theo mô hình hiện đại

- Mặt khác môi trường luật pháp chưa đồng bộ, hiệu lực pháp chế chưa cao, các chính sách quản lí vĩ mô thiếu ổn định…đang là mối lo ngại lớn đến điều kiện hoạt động của ngân hàng

Trước những tồn tại nêu trên chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang đã đề ra định hướng trong thời gian tới là:

- Xây dựng chi nhánh trở thành một ngân hàng đa năng, cung cấp nhiều sản phẩm, dịch vụ mang lại nhiều tiện ích cho xã hội nhằm thực hiện phương châm: “Đổi mới - an

toàn - hiệu quả - tăng trưởng và hội nhập quốc tế” Tập trung huy động mọi nguồn vốn

để đầu tư cho các thành phần kinh tế, chủ động tìm dự án khả thi, để đầu tư cho vay Đặc biệt chi nhánh tiếp tục phối hợp với các ngành chức năng, liên kết với các ngân hàng thương mại quốc doanh, Quỹ hỗ trợ thúc đẩy các chương trình kinh tế của tỉnh phát triển, tích cực tham gia vào quá trình chuyển đổi cơ cấu kinh tế, hỗ trợ vốn cho các doanh nghiệp mua sản phẩm hàng hóa chiến lược trong dân nhằm khép kín từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ

- Nhanh chóng tiến hành đào tạo, đào tạo lại theo chuyên môn hóa, mỗi người giỏi

một việc biết nhiều việc; tiếp tục đổi mới công nghệ để đáp ứng nhu cầu của xã hội ngày càng cao

- Tranh thủ sự chỉ đạo của Đảng, chính quyền và ngân hàng cấp trên để có các biện pháp giải quyết các khoản nợ khoanh, nợ tiềm ẩn được sinh ra trong cơ chế thị trường, từng bước làm lành mạnh hóa hoạt động tài chính của chi nhánh

P HÀNH CHÁNH

4 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban:

4.1 Phòng Kế Hoạch Tín Dụng:

* Chức năng:

Phòng kế hoạch tín dụng có chức năng tham mưu cho Ban Giám đốc trong triển khai thực hiện các chính sách, chế độ, thể lệ của ngành, của địa phương vào thực tiễn kinh doanh của chi nhánh liên quan đến các nhiệm vụ của phòng

* Nhiệm vụ:

- Tiếp nhận và xử lý các yêu cầu vay vốn của khách hàng

- Mở tài khoản tiền vay cho các khoản vay đã được chấp nhận

- In, kiểm tra và ký xác nhận trên các phiếu đòi nợ (gốc, lãi, phí ) của các khoản tiền vay do mình phụ trách

- Quản lí hồ sơ vay vốn và thực hiện quản lí tiền vay theo chế độ hiện hành

- Lập báo cáo về công tác tín dụng, báo cáo sơ kết, tổng kết tình hình thực hiện công tác quản lí vốn theo qui chế của trung ương

- Kinh doanh ngoại tệ: quan hệ, ký kết hợp đồng kinh doanh ngoại tệ với các đơn

vị có quan hệ với Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang, được phép quan hệ mua bán ngoại tệ với các ngân hàng theo qui định để xử lý hiệu quả nguồn ngoại tệ mua vào hoặc bán ra

- Theo dõi diễn biến tỷ giá, xây dựng và cài đặt kịp thời tỷ giá của các loại ngoại tệ

- Xây dựng và cài đặt kịp thời các loại lãi suất huy động vốn và cho vay của chi nhánh

- Thực hiện công tác thông tin tín dụng và xây dựng qui chế về chính sách khách hàng

- Thực hiện công tác nguồn vốn, lập kế hoạch điều vốn khi chi nhánh cần vốn để giao dịch

4.2 Phòng Thanh Toán Quốc Tế:

* Chức năng:

Phòng Thanh toán quốc tế có chức năng tham mưu cho Ban Giám đốc những biện pháp nâng cao hiệu quả và chất lượng trong công tác thanh toán quốc tế, kinh doanh dịch vụ ngân hàng, quan hệ vơi các ngân hàng nước ngoài

+ Bán séc, phát hành séc bảo chi, thanh toán séc

+ Nhờ thu tiền mặt, nhờ thu séc

+ Chuyển tiền đi

+ Đổi tiền

+ Chi trả tiền đến tại quầy: trả tiền kiều hối, Money Gram…

+ Thanh toán thẻ

- Quản lí hồ sơ thông tin khách hàng:

+ Tiếp nhận và mở các hồ sơ khách khàng mới

+ Quản lí tất cả các hồ sơ thông tin khách hàng, các mẫu dấu, mẫu chữ ký, của khách hàng trong chi nhánh

+ Tiếp nhận và giải quyết các yêu cầu thay đổi thông tin và tài khoản khách hàng: tên, địa chỉ, mẫu dấu, mẫu chữ ký…

+ Tiếp nhận và trả lời các thông tin về tài khoản khách hàng: số dư tài khoản, hoạt động trên tài khoản

+ Trả sao kê, sổ phụ, giấy báo có/báo nợ cho khách hàng

- Quan hệ dại lý, quản lí các cơ sở chấp nhận thẻ, theo dõi hạch toán thu nợ các sao kê liên quan đến nghiệp vụ thẻ.

- Thực hiện tiếp quỹ cho các quầy giao dịch tự động ATM, xây dựng biểu phí dịch

- Quản lí tài chính, tài sản, công cụ lao động của chi nhánh

- Quản lí và thực hiện các nghiệp vụ điều chuyển vốn, tài sản giữa chi nhánh và trung ương

- Thực hiện chế độ báo cáo kế toán, thống kê

- In, chấm đối chiếu tài khoản và liệt kê chứng từ hàng ngày

- Nhận và phân loại chứng từ, bản liệt kê do các Giao dịch viên và Thanh toán viên thực hiện

- In và phân loại các báo cáo, bảng kê, sổ phụ và giấy báo nợ/báo có của các giao dịch tự động, các tài khoản do hệ thống tạo ra

- Chấm và lưu nhật ký chứng từ, nhật ký quỹ của các Giao dịch viên, Thanh toán viên, thủ quỹ thực hiện, lập nhật ký quỹ và đối chiếu với sổ quỹ hàng ngày

- Quản lý và chấm đối chiếu các tài khoản thu nhập, chi phí, tài sản, công cụ lao động, phải thu, phải trả nội bảng và ngoại bảng

- Phối hợp với phòng hành chánh nhân sự quản lí kho lưu trữ chứng từ

- Tập hợp và sắp xếp tất cả các chứng từ cho vào kho lưu trữ, thực hiện báo cáo liên quan đến công tác kế toán.

4.4 Phòng ngân quỹ:

* Chức năng:

Phòng ngân quỹ có chức năng quản lí trực tiếp và bảo quản tiền Việt Nam đồng, các loại ngoại tệ, séc, các chứng từ có giá, các loại ấn chỉ quan trọng, các hồ sơ thế chấp, cầm cố, ký gửi theo chế độ quản lí kho quỹ trong hệ thống ngân hàng hiện hành Tham mưu cho Ban Giám đốc điều hành các nhiệm vụ được giao có hiệu quả, bảo đảm an toàn kho quỹ

+ Quản lí, điều động các phương tiện xe phục vụ yêu cầu công tác của cơ quan.

+ Quản lí chặt chẽ việc xuất nhập các vật liệu, công cụ, tài sản của cơ quan thuộc trách nhiệm được giao

+ Phối hợp với phòng kế toán quản lí kho chứng từ, đặt mua các form chứng

từ khi có nhu cầu

+ Quản lí máy Fax, Telex, bảo trì các loại máy của cơ quan và tổ chức tiếp khách, hội nghị

+ Thực hiện các báo cáo định kỳ công tác cán bộ

- Làm thư ký trong các cuộc họp của cơ quan, họp Ban Giám đốc và trưởng phó phòng và các nhiệm vụ khác được giao

4.6 Tổ Kiểm Tra Nội Bộ:

* Chức năng:

Tổ kiểm tra nội bộ là bộ phận độc lập với các phòng nghiệp vụ, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Giám đốc, có chức năng tham mưu cho Ban Giám đốc trong quản lí và khắc phục những sai sót trong hoạt động kinh doanh của chi nhánh

* Nhiệm vụ:

- Xây dựng, trình Giám đốc phê duyệt và triển khai thực hiện kế hoạch định kỳ hoặc đột xuất về kiểm tra kiểm toán nội bộ

- Giám sát kiểm tra việc chấp hành quy trình thực hiện các nghiệp vụ, các hoạt động kinh doanh và quy chế an toàn trong kinh doanh theo đúng quy định của pháp luật

về hoạt động ngân hàng, quy định của ngân hàng nhà nước, điều lệ và quy định nội bộ của Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam Làm đầu mối phối hợp với các đoàn thanh tra, kiểm tra, kiểm toán đối với hoạt động của chi nhánh

- Thực hiện kiểm toán nội bộ theo quy chế kiểm toán nội bộ đối với doanh nghiệp nhà nước do Bộ Tài Chính ban hành

- Rà soát hệ thống các văn bảnquy định đảm bảo an toàn trong kinh doanh để phát hiện sơ hở, bất hợp lí từ đó đưa ra kiến nghị, bổ sung, sửa đổi

- Thực hiện các yêu cầu báo cáo và nhiệm vụ khác do Giám đốc giao, đồng thời đề xuất, kiến nghị các chương trình kế hoạch chiến lược của ngành

4.7 Phòng Giao Dịch TGLX:

* Chức năng:

Tổ chức triển khai và thực hiện một số mặt nghiệp vụ theo quy định trong điều lệ Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam, các văn bản hướng dẫn của trung ương và chi nhánh An Giang

* Nhiệm vụ:

- Huy động vốn và thực hiện hoạt động cung cấp tín dụng

- Thực hiện kinh doanh các dịch vụ ngân hàng và báo cáo về hoạt động của phòng cho chi nhánh

- Thực hiện hạch toán theo chế độ kế toán hiện hành do Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam và chi nhánh An Giang quy định và thực hiện một số nhiệm vụ khác được giao

Ngoài các phòng ban nói trên còn có Tổ vi tính với các chức năng và nhiệm vụ sau:

- Quản lí mạng máy tính, chương trình, bảo quản máy vi tính và các thiết bị tin học, tham mưu cho Ban Giám đốc về việc mua sắm thiết bị tin học, phần mềm và bố trí thiết bị đảm bảo hoạt động có hiệu quả

- Tiếp nhận chuyển giao công nghệ để đáp ứng tại chi nhánh, phân quyền trong hệ thống mạng và cài đặt quyền, hạn mức cho các thanh toán viên tại chi nhánh.

- Cài đặt tài khoản mới trên hệ thống, mở đóng chi nhánh hàng ngày và chịu trách nhiệm gửi nhận file đi và về với trung ương

- Quản lí tốt cơ sở dữ liệu của chi nhánh, đồng thời sửa chửa nhửng sai sót trong quá trình giao dịch, kịp thời khắc phục sự cố của hệ thống mạng, đường truyền tại chi nhánh để đảm bảo các giao dịch luôn diễn ra tốt đẹp và thực hiện các nhiệm vụ khác được giao

5 Tổ chức kế toán:

Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ, tính thuế GTGT theo cả 2 phương pháp: khấu trừ đối với các dịch vụ thanh toán và trực tiếp đối với các khoản có gốc ngoại tệ, với mô hình cơ cấu kế toán theo qui trình nghiệp

vụ hiện hành như sau:

Các

nghiệp vụ hiện hành của Phòng Kế Toán Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang là:

- Kế toán tiền gửi

- Kế toán tiền vay

Các Thanh

Toán Viên

Kiểm Soát Viên

- Kế toán liên hàng (IBT, Bù trừ điện tử)

- Kế toán chi tiêu nội bộ

- Kế toán tài sản và ngoại bảng

- Kế toán vốn và kinh doanh ngoại tệ

- Tập hợp chứng từ

- Kế toán tổng hợp và báo cáo thống kê

2 Đặc điểm:

Phương thức thanh toán không dùng tiền mặt có một số đặc điểm sau:

- Sự vận động của tiền tệ độc lập so với sự vận động của vật tư hàng hóa cả về thời gian và không gian, tức là sự vận động của tiền trong thanh toán và sự vận động của vật

tư hàng hóa là không có sự ăn khớp với nhau Đây là đặc điểm nổi bật trong thanh toán không dùng tiền mặt, thanh toán không dùng tiền mặt không được tiến hành một cách trực tiếp theo kiểu “giao hàng - nhận tiền”, mà trong đó việc giao hàng được tiến hành ở nơi này, trong thời gian này nhưng việc thanh toán được tiến hành ở một địa điểm khác, trong thời gian khác

- Trong thanh toán không dùng tiền mặt, vật trung gian trao đổi (tiền mặt) không xuất hiện như trong thanh toán bằng tiền mặt mà tiền chỉ xuất hiện dưới dạng tiền tệ kế toán

và được ghi chép trên các chứng từ, sổ sách kế toán Với đặc điểm này thì mỗi bên tham gia thanh toán (mà chủ yếu là người mua) phải mở tài khoản tại ngân hàng và hơn nữa phải có tiền trên tài khoản đó Ngoài ra do mở tài khoản tại ngân hàng nên ngân hàng sẽ

là người cung cấp chứng từ về các nghiệp vụ phát sinh đối với khoản mục tiền gửi ngân hàng với hình thức là sổ phụ và các chứng từ khác có liên quan

- Trong phương thức thanh toán không dùng tiền mặt vai trò của ngân hàng rất to lón,

đó là vai trò của người tổ chức và thực hiện các khoản thanh toán Ngoài hai hoặc nhiều đơn vị tham gia trong quá trình thanh toán thì ngân hàng được xem là bên thứ ba không thể thiếu trong thanh toán chuyển khoản Bởi vì ngân hàng quản lí tài khoản tiền gửi của các bên tham gia thanh toán nên chỉ có ngân hàng mới thực hiện nghiệp vụ trích chuyển

từ tài khoản này sang tài khoản khác, có thể nói toàn bộ quá trình thanh toán có diễn ra một cách tốt đẹp hay không còn phụ thuộc rất nhiều vào ngân hàng

- Thông qua việc khách hàng đến mở tài khoản tiền gửi để đáp ứng nhu cầu thanh toán nhờ đó mà ngân hàng có điều kiện mở rộng nguồn vốn huy động, từ đó ngân hàng

có thêm cơ hội để tăng khả năng cho vay, nhờ vậy mà góp phần làm tăng lợi nhuận

- Do mở tài khoản cho khách hàng mà ngân hàng có điều kiện để cung cấp thêm các dịch vụ khác để được hưởng hoa hồng, đồng thời theo dõi được phần nào hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng, từ đó tạo điều kiện giúp đở hoặc hạn chế những tiêu cực từ hoạt động sản xuất kinh doanh của họ

4 Những qui định chung:

- Cơ sở pháp lí của hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt là Nghị định 91/CP ngày 25/11/1993 về tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt, trên cơ sở Nghị định 91/CP Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành Quyết định 22/QĐ-NH ngày 21/02/1994 ban hành thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt, và gần đây là Quyết định số 226/2002/QĐ - NHNN ngày 26/03/2002 về quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thay cho thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt theo Quyết định số 22/QĐ - NH nói trên

- Các quy định chung về thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm:

+ Các đơn vị hay cá nhân trên lãnh thổ Việt Nam được quyền lựa chọn ngân hàng

để mở tài khoản, còn các đơn vị dự toán ngân sách nhà nước mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước

+ Đơn vị tiền tệ sử dụng trong thanh toán không dùng tiền mặt là đồng Việt Nam, trường hợp mở tài khoản thanh toán bằng ngoại tệ phải thực hiện theo qui chế quản lí ngoại hối của chính phủ Việt Nam.

+ Ngân hàng hay Kho bạc Nhà nước chỉ cung cấp số liệu trên tài khoản của khách hàng cho các cơ quan ngoài ngành khi có văn bản của cơ quan có thẩm quyền theo qui định của pháp luật

+ Khi thực hiện các dịch vụ thanh toán cho khách hàng, ngân hàng được thu phí theo qui định của Tổng Giám đốc

5 Nguyên tắc thanh toán:

Muốn thanh toán không dùng tiền mặt khách hàng phải tuân theo các qui định và các văn bản pháp lí của Chính phủ và của Thống đốc Ngân Hàng Nhà Nước về thanh toán không dùng tiền mặt Bên cạnh đó phải tuân theo sự hướng dẫn cụ thể của từng ngân hàng, dù là khách hàng của ngân hàng nào thì cũng phải tuân theo các nguyên tắc sau:

- Phải mở tài khoản tại ngân hàng và trên tài khoản phải đảm bảo số dư để thực hiện nhu cầu thanh toán Chủ tài khoản phải chịu trách nhiệm về việc chi trả quá số dư và chịu phạt theo thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt, chịu trách nhiệm về những sai sót, lợi dụng trong vấn đề ủy quyền

- Khi thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt, chủ tài khoản phải chấp hành những qui định và hướng dẫn của ngân hàng về việc lập những giấy tờ thanh toán, phương thức nộp, lĩnh tiền ở ngân hàng Trên các giấy tờ thanh toán, dấu và chữ ký phải đúng mẫu đã đăng ký tại ngân hàng

- Chủ tài khoản tự hạch toán và theo dõi số dư tiền gửi ngân hàng, nếu số liệu của ngân hàng và sổ sách của mình có sự chênh lệch thì phải báo ngay cho ngân hàng để cùng nhau đối chiếu, điều chỉnh lại số liệu cho khớp đúng

- Ngân hàng có trách nhiệm kiểm soát các giấy tờ thanh toán của khách hàng, số dư trên tài khoản và thực hiện chi trả kịp thời theo yêu cầu của khách hàng, mọi sai sót do chủ quan của ngân hàng làm thiệt hại đến khách hàng đều phải bồi thường theo qui định.Nếu như trong Chương 2 chúng ta đã tìm hiểu về các vấn đề chung trong thanh toán không dùng tiền mặt, thì trong chương 3 dưới đây sẽ giới thiệu về các hình thức thanh

toán không dùng tiền mặt đang được áp dụng ở Việt Nam và đang phát sinh tại Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang.

CHƯƠNG 3 SƠ LƯỢC VỀ CÁC HÌNH THỨC

THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT

TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG AN GIANG

Theo Quyết Định số 226/QĐ - NHNN của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam, thì ở Việt Nam sử dụng các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt sau đây:

- Séc

- Ủy nhiệm chi

- Ủy nhiệm thu

- Thư tín dụng

- Thẻ thanh toán

Mỗi đơn vị, cá nhân tùy theo yêu cầu của mình mà có thể lựa chọn hình thức thanh toán cho thích hợp Khi lựa chọn thể thức thanh toán một mặt phải dựa vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình, đồng thời cũng cần tạo thuận lợi cho khàch hàng của đơn vị mình, sau đây là một số điểm cần quan tâm khi lựa chọn hình thức thanh toán:

- Khoảng cách và địa bàn hoạt động giữa 2 đơn vị mua và bán

- Khoảng thời gian và tính chất thường xuyên của các khoản giao dịch

- Tính chất hoạt động của các bên tham gia thanh toán

Mặc dù theo qui định có 5 hình thức thanh toán không dùng tiền mặt nhưng trên thực

tế chỉ có 3 hình thức được sử dụng phổ biến là Séc, Ủy nhiệm chi, Thẻ thanh toán Thư tín dụng là thể thức thanh toán thường đảm bảo quyền lợi cho cả 2 bên mua và bán trong trường hợp họ khó có điều kiện trực tiếp trao đổi với nhau nên hình thức thanh toán này được sử dụng chủ yếu trong thanh toán xuất nhập khẩu, hiện nay trong phạm vi quốc gia thể thức thanh toán này ít được sử dụng vì còn nhiều cách thanh toán khác tiện lợi hơn Còn Ủy nhiệm thu rất ít được sử dụng Sau đây, giới thiệu về 3 hình thức thanh toán

không dùng tiền mặt đang được áp dụng hiện nay ở Việt Nam, đây cũng là các hình thức thanh toán phát sinh chủ yếu tại Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang

1 Séc:

1.1 Khái niệm:

Séc là một phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt do một người ký phát để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ cho người thụ hưởng thông qua ngân hàng làm trung gian thanh toán

Theo Nghị định 159/2003 NĐ-CP, ngày 10/12/2003 Séc là phương tiện thanh toán

do người ký phát lập dưới hình thức chứng từ theo mẫu in sẵn, lệnh cho người thực hiện thanh toán trả không điều kiện một số tiền nhất định cho người thụ hưởng

1.2 Các loại Séc sử dụng trong thanh toán:

Séc về nội dung thì có Séc ký danh và Séc vô danh

- Séc ký danh: là Séc có ghi rõ họ tên, địa chỉ của cá nhân hoặc pháp nhân thụ hưởng Séc Loại Séc này được chyển nhượng theo luật bằng phương pháp ký hậu chuyển nhượng Việc chuyển nhượng phải ghi rõ họ tên, địa chỉ cá nhân, hoặc tên và địa chỉ pháp nhân được chuyển nhượng vào mặt sau của tờ Séc

- Séc vô danh: là loại Séc không ghi rõ họ tên cá nhân hay pháp nhân thụ hưởng Séc, người nào cầm Séc nộp vào ngân hàng đó là người thụ hưởng Loại Séc này được chuyển nhượng tự do bằng cách trao tay

Theo tính chất thanh toán thì Séc có 2 loại là Séc lĩnh tiền mặt và Séc chuyển khoản

- Séc lĩnh tiền mặt: đây là loại Séc mà người thụ hưởng được quyền rút tiền mặt tại

đơn vị thanh toán, trên tờ Séc không có ghi cụm từ “Trả vào tài khoản”.

- Séc chuyển khoản: đây là loại séc dùng để thanh toán theo lối chuyển khoản bằng cách ghi có vào tài khoản liên quan, trên tờ Séc có ghi cụm từ “Trả vào tài khoản”

- Mặt khác nếu khách hàng có yêu cầu bảo chi Séc thì phải làm thủ tục bảo chi và ngân hàng sẽ ghi tên đóng dấu, ghi ngày, tháng, năm vào nơi qui định cho việc bảo chi ở

Hiện nay tại Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang hiện chỉ phát sinh một loại Séc duy nhất đó là Séc lĩnh tiền mặt, do các tổ chức kinh tế - xã hội sử dụng để rút tiền mặt tại ngân hàng khi có nhu cầu.

1.3 Quy định khi sử dụng Séc:

- Những nội dung trên tờ Séc phải được lập theo yêu cầu sau:

+ Tờ séc phải được lập trên mẫu séc trắng do ngân hàng thực hiện thanh toán cung ứng

+ Những yếu tố trên tờ séc phải được in hoặc ghi rõ ràng bằng bút mực hoặc bút

bi, không viết bằng bút chì các loại hoặc mực đỏ, không sửa chữa, tẩy xoá

+ Số tiền được ghi rõ ràng vào đúng nơi quy định, phải ghi bằng chữ và bằng số.+ Tên người thực hiện thanh toán là tên đơn vị quản lý tài khoản với khoản tiền

mà người ký phát được sử dụng bằng việc ký phát séc

+ Địa điểm thanh toán là nơi mà tờ séc được thanh toán và do người thực hiện thanh toán quy định

+ Ngày ký phát là ngày mà người ký phát ghi trên tờ séc

+ Chữ ký của người ký phát phải là chữ ký tay bằng bút mực hoặc bút bi theo chữ ký mẫu đã đăng ký tại ngân hàng thực hiện thanh toán, kèm theo họ tên của người ký

- Người phát hành chỉ được ghi số tiền trên tờ Séc trong phạm vi số dư tài khoản tiền gửi của mình tại ngân hàng Nếu phát hành quá số dư người thụ hưởng có quyền yêu cầu ngân hàng thanh toán theo số tiền hiện có trên tài khoản của người phát hành

- Người thụ hưởng nếu muốn chuyển nhượng Séc thì ký hậu chuyển nhượng trừ

trường hợp trên Séc có ghi “không được chuyển nhượng” (do người phát hành ghi) Có

thể chấm dứt chuyển nhượng khi ghi trước chữ ký cụm từ “không tiếp tục chuyển nhượng”

- Thời gian xuất trình của một tờ Séc theo qui định hiện hành là 30 ngày kể từ ngày phát hành cho đến ngày người thụ hưởng nộp Séc vào ngân hàng kể cả ngày lễ và

chủ nhật Nếu ngày hết hạn rơi vào ngày nghỉ thì thời hạn được lùi vào ngày làm việc tiếp theo sau đó.

- Người phát hành Séc thiếu khả năng thanh toán ngoài việc chịu trách nhiệm trả

số tiền truy đòi còn bị xử lý như sau:

Khi có nhu cầu thanh toán thì chủ tài khoản ghi đầy đủ các yếu tố trên tờ Séc theo đúng qui định, sau đó giao Séc cho người thụ hưởng khi đã nhận hàng hóa hay dịch vụ cung ứng

2 Ủy nhiệm chi:

2.1 Khái niệm:

Ủy nhiệm chi là lệnh của chủ tài khoản yêu cầu ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản của chủ tài khoản để chuyển trả cho người thụ hưởng Ủy nhiệm chi thường có 4 liên

Với cách sử dụng thuận tiện, đơn giản Ủy nhiệm chi được sử dụng để thanh toán các khoản hàng hóa dịch vụ hoặc chuyển tiền một cách rộng rãi và phổ biến trong cả nước không phân biệt trong cùng hệ thống hay khác hệ thống ngân hàng

2.2 Qui định khi sử dụng Ủy nhiệm chi:

- Khi có nhu cầu chi trả, bên trả tiền lập 3 hoặc 4 liên Ủy nhiệm chi ghi đầy đủ các yếu tố, chủ tài khoản ký tên, đóng dấu và nộp vào ngân hàng (số liên Ủy nhiệm chi có thể thay đổi tùy theo yêu cầu của từng ngân hàng)

- Ngân hàng tiếp nhận và kiểm tra tất cả các yếu tố trên Ủy nhiệm chi, số dư tài khoản của người trả tiền, nếu tài khoản không đủ số dư thì trả lại Ủy nhiệm chi cho khách hàng, nếu đủ điều kiện thì tiếp nhận và xử lý theo từng trường hợp

- Ngân hàng tiếp nhận Ủy nhiệm chi và có trách nhiệm thực hiện ngay Ủy nhiệm chi trong ngày làm việc nếu Ủy nhiệm chi hợp lệ

- Ủy nhiệm chi dùng để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ trong mọi trường hợp khách hàng mở tài khoản cùng ngân hàng hay khác ngân hàng, và khi thực hiện lệnh của chủ tài khoản thì ngân hàng được quyền thu phí dịch vụ theo qui định Biểu phí (đã bao gồm VAT) của Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang cho dịch vụ chuyển tiền như sau:

Chuyển đi cùng hệ thống 22.000 đồng / món

Trích biểu phí dịch vụ của Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang

Tại Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang, khi các tổ chức có nhu cầu sử dụng Ủy nhiệm chi thì sẽ làm thủ tục mua (theo mẫu có sẵn) Ủy nhiệm chi, mỗi cuốn Ủy nhiệm chi giá 85.000 đồng

3 Thẻ thanh toán:

3.1 khái niệm:

Thẻ thanh toán hay còn gọi là Thẻ ngân hàng, đó là một công cụ thanh toán hiện đại do ngân hàng phát hành và bán cho các đơn vị hoặc cá nhân để họ sử dụng trong thanh toán tiền mua hàng hóa dịch vụ tại các cơ sở chấp nhận thẻ, hoặc rút tiền mặt tại

các ngân hàng đại lý hay tại các quầy giao dịch tự động ATM (Automated Teller Machine).

Đối với thẻ thanh toán thì có đặc điểm là chủ thẻ muốn sử dụng thì phải mua hàng hóa dịch vụ tại nơi có lắp các thiết bị đọc thẻ Trong điều kiện Việt Nam hiện nay việc phát hành và thanh toán bằng thẻ còn nhiều khó khăn, có nhiều nguyên nhân trong đó đặc biệt là khả năng trang bị máy móc đọc thẻ Ở Việt Nam việc phát hành và sử dụng thẻ thanh toán được Ngân Hàng Nhà Nước giao cho Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam tổ chức thực hiện thí điểm đầu tiên, sau đó rút kinh nghiệm và cho áp dụng phổ biến toàn quốc

3.2 Các loại thẻ sử dụng trong thanh toán:

Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang là ngân hàng đại lý cho Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam trong việc phát hành và thanh toán 2 loại thẻ chủ yếu là thẻ ghi nợ và thẻ tín dụng

3.2.1 Thẻ ghi nợ (thẻ Connect 24):

Thẻ ghi nợ là loại thẻ do ngân hàng phát hành trên cơ sở tiền gửi của khách hàng, được sử dụng để rút tiền mặt, thực hiện một số giao dịch tự động tại máy giao dịch tự động ATM và thanh toán tiền hàng hóa dịch vụ tại các đơn vị chấp nhận thẻ

3.2.2 Thẻ tín dụng:

Thẻ tín dụng là loại thẻ áp dụng cho những khàch hàng có đủ điều kiện được ngân hàng phát hành thẻ cho vay vốn để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ Đối với những khách hàng này, sau khi ký hợp đồng tín dụng với ngân hàng sẽ được ngân hàng cấp cho

một thẻ tín dụng với một “hạn mức tín dụng” được ghi vào bộ nhớ của thẻ để thanh toán

với người bán Sau khi sử dụng thẻ khách hàng phải trả nợ gốc cho ngân hàng phát hành thẻ trong thời gian quy định, nếu trễ hạn phải chịu phạt và trả lãi cho ngân hàng Ngân Hàng Ngoại Thương An Giang làm đại lý cho Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam phát hành 3 loại thẻ tín dụng quốc tế là Vietcombank Master Card, Vietcombank Visa card

và Vietcombank American Express có thể sử dụng trong và ngoài nước

3.3 Những đối tượng liên quan đến phát hành và sử dụng thẻ thanh toán:

- Ngân hàng phát hành thẻ: Ngân hàng phát hành thẻ là ngân hàng thiết kế các tiêu chuẩn kỹ thuật, mật mã, ký hiệu…cho các loại thẻ thanh toán để đảm bảo độ an toàn trong quá trình sử dụng thẻ Sau đó cung cấp hoặc bán thẻ cho khách hàng và chịu trách nhiệm thanh toán số tiền mà khách hàng trả cho người bán bằng thẻ thanh toán

- Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ: ngân hàng đại lý có nhiệm vụ trả tiền cho cơ sở tiếp nhận thẻ khi nhận được biên lai thanh toán, trả tiền mặt theo yêu cầu của chủ thẻ, nhận chuyển tiếp số tiền thanh toán bằng thẻ đến bên bán

- Cơ sở chấp nhận thẻ: là các đơn vị bán hàng cung ứng các dịch vụ như cửa hàng khách sạn…được trang bị kỹ thuật để nhận thẻ thanh toán tiền hàng, trả nợ thay tiền mặt Khi thanh toán tiền các cơ sở chấp nhận thẻ sử dụng máy đọc do ngân hàng đại lý trang bị để kiểm tra thẻ và biên lai thanh toán Ở Việt Nam các cơ sở chấp nhận thẻ phải trả phí cho ngân hàng phát hành thẻ, nếu thực hiện không đúng qui định của ngân hàng phát hành thẻ thì cơ sở chấp nhận thẻ phải chịu tổn thất nếu xảy ra

- Chủ thẻ: là các công ty, xí nghiệp, tổ chức, cá nhân có nhu cầu sử dụng thẻ thanh toán và được ngân hàng phát hành thẻ cho sử dụng các loại thẻ, chủ thẻ phải trả phí cho ngân hàng phát hành thẻ

Chủ thẻ không được trao khóa mật mã của mình cho người khác sử dụng Khi mất thẻ, chủ thẻ phải báo ngay cho ngân hàng phát hành thẻ, và có thể phát hành thẻ mới để

+ Trung tâm thẻ: là trung tâm thẻ Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam, nơi

chịu trách nhiệm làm đầu mối quản lí, tổ chức thực hiện hoạt động phát hành và thanh toán thẻ

+ Ngân hàng đại lý: là ngân hàng được Vietcombank ủy quyển thực hiện một

số dịch vụ thẻ thông qua hợp đồng ngân hàng đại lý dịch vụ thẻ đã ký với Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam

+ Chủ thẻ: là cá nhân được ngân hàng cấp thẻ để sử dụng và có tên trên thẻ,

chủ thẻ là bao gồm chủ thẻ chính và chủ thẻ phụ Chủ thẻ chính đồng thời là chủ tài khoản cá nhân mở tại ngân hàng

+ Tài khoản: là tài khoản tiền gửi của chủ thẻ mở tại ngân hàng để được phát

hành thẻ connect 24 và phục vụ cho các giao dịch của chủ thẻ

+ Mã số cá nhân (PIN): là mã số bảo mật do chủ thẻ tự chọn và cài đặt để sử

dụng trong các giao dịch, gồm 06 số và được tự động đăng ký vào hệ thống quản lí thẻ của ngân hàng Chủ thẻ là người duy nhất biết số PIN

- Quyền và trách nhiệm của chủ thẻ:

+ Chủ thẻ được dùng thẻ để rút tiền mặt tại máy ATM và sử dụng các dịch vụ khác do máy ATM cung cấp, thanh toán tiền hàng hóa dịch vụ tại đơn vị chấp nhận thẻ

+ Chủ thẻ được sử dụng thẻ trên tài khoản VND hoặc tài khoản ngoại tệ với tỷ giá áp dụng là tỷ giá mua chuyển khoản do hội sở chính của ngân hàng công bố vào thời điểm thực hiện giao dịch

+ Chủ thẻ được quyền tra soát các giao dịch liên quan đến sử dụng thẻ, yêu cầu đổi PIN, đổi thẻ, phát hành thẻ mới

+ Chủ thẻ có trách nhiệm trực tiếp đến ngân hàng nhận thẻ hoặc ủy quyền cho ngân hàng gửi thẻ và thông báo PIN bằng đường bưu điện trong vòng 45 ngày kể từ ngày yêu cầu phát hành thẻ

+ Chủ thẻ thực hiện các biện pháp an toàn cho thẻ và cam kết không tiết lộ số PIN Thông báo bằng hình thức nhanh nhất cho trung tâm thẻ hoặc chi nhánh gần nhất

của ngân hàng khi thẻ bị mất cắp, thất lạc, lộ số PIN hoặc có nghi ngờ thẻ đang bị lợi dụng, sau đó chủ thẻ gửi yêu cầu bằng văn bản cho ngân hàng.

+ Chủ thẻ kiểm tra và thanh toán các đầy đủ các khoản phí liên quan đến các giao dịch thẻ theo biểu phí được ngân hàng qui định theo từng thời kỳ

+ Chủ thẻ chịu trách nhiệm giải quyết các mâu thuẩn với đơn vị chấp nhận thẻ

về các vấn đề liên quan đến hàng háo dịch vụ Đồng thời công nhận và chịu trách nhiệm đối với các giao dịch và các chứng từ có liên quan

- Quyền và trách nhiệm của ngân hàng:

+ Ghi nợ tài khoản của chủ thẻ về các khoản phí và các khoản thanh toán có liên quan đến việc sử dụng thẻ

+ Cung cấp cho các bên có thẩm quyền thông tin về chủ thẻ, tài khoản, giao dịch phục vụ cho việc tra soát, khiếu nại các giao dịch thẻ theo qui định của pháp luật

+ Chấm dứt việc sử dụng thẻ của chủ thẻ bằng việc hủy hoặc thu hồi thẻ nếu chủ thẻ vi phạm, hoặc sử dụng thẻ giả mạo

+ Ngân hàng được miễn trách nhiệm trong trường hợp hệ thống xử lý, hệ thống truyền tin …bị trục trặc ngoài khả năng kiểm soát của ngân hàng

+ Ngân hàng có trách nhiệm tuân thủ các qui định về phát hành và sử dụng thẻ, tôn trọng quyền của chủ thẻ, bảo mật các thông tin liên quan đến chủ thẻ trừ trường hợp pháp luật có qui định khác

+ Ngân hàng chịu trách nhiệm khóa thẻ trong vòng 01 giờ khi nhận được thông báo của chủ thẻ về việc thẻ bị thất lạc, mất cắp, hoặc lộ số PIN

+ Chịu trách nhiệm thực hiện các yêu cầu tra soát khiếu nại của chủ thẻ về sử dụng thẻ và trả thẻ bị giữ tại máy ATM từ khi nhận được thông báo của chủ thẻ trong vòng 10 ngày

3.4.2 Thẻ tín dụng quốc tế:

- Một số khái niệm:

+ Tài khoản: là tài khoản thanh toán thẻ tín dụng quốc tế của chủ thẻ mở tại Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam theo hợp đồng sử dụng thẻ tín dụng quốc tế và do Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam quản lí

+ Tổ chức thẻ quốc tế: là hiệp hội các thành viên phát hành và thanh toán thẻ quốc tế

+ Hóa đơn thanh toán: là chứng từ xác nhận giao dịch bằng thẻ tín dụng do chủ thẻ thực hiện

+ Hạn mức tín dụng: là giá trị tín dụng tối đa mà chủ thẻ được ngân hàng cho phép sử dụng trong một chu kỳ tín dụng

+ Tài sản cầm cố: là tiền ký quỹ, giấy tờ có giá…của chủ thẻ được ngân hàng chấp thuận làm tài sản đảm bảo cho việc sử dụng thẻ và không dùng để thanh toán ở các

+ Ngày đến hạn: là ngày cuối cùng mà chủ thẻ phải thanh toán cho ngân hàng

số dư nợ theo qui định

- Quyền và trách nhiệm của chủ thẻ:

+ Chủ thẻ có quyền dùng thẻ để thực hiện các giao dịch hay tra soát giống như thẻ ghi nợ connect 24

+ Chủ thẻ có quyền yêu cầu ngân hàng tự động ghi nợ tài khoản tiền gửi không

+ Chủ thẻ tín dụng quốc tế có trách nhiệm giống như chủ thẻ ghi nợ connect

24, ngoài ra chủ thẻ tín dụng phải ký tên trên hóa đơn sau khi thực hiện các giao dịch bằng thẻ theo đúng với chữ ký mẫu đã đăng ký với ngân hàng lúc phát hành thẻ

+ Chủ thẻ không được sử dụng thẻ đã thông báo mất cắp, thất lạc mà phải trả lại thẻ đã thông báo mất cắp thất lạc nếu tìm lại được cho ngân hàng

+ Chủ thẻ không được chuyển nhượng thẻ và chỉ được sử dụng thẻ trong hạn mức mà ngân hàng đã cấp, mọi trường hợp sử dụng vượt hạn mức đều phải được sự cho phép của ngân hàng và chịu phí vượt hạn mức theo qui định

+ Chủ thẻ có trách nhiệm thanh toán đầy đủ, đúng hạn các khoản vay (bao gồm cả gốc, lãi, phí phát sinh) theo qui định của ngân hàng về việc sử dụng thẻ, ngay cả trong trường hợp ngân hàng không thể gửi sao kê cho khách hàng vì lý do nào đó nằm ngoài khả năng kiểm soát của ngân hàng thì khách hàng vẫn phải thanh toán đầy đủ các khoản phải trả trong kỳ

- Quyền và trách nhiệm của ngân hàng: giống như trường hợp thẻ ghi nợ connect

24, ngoài ra còn có các điều khoản sau:

+ Yêu cầu chủ thẻ thanh toán các khoản chi tiêu bằng thẻ và các khoản lãi, phí liên quan trong kỳ chậm nhất vào ngày đến hạn

+ Trường hợp chủ thẻ không thanh toán đúng hạn cho ngân hàng theo qui định, ngân hàng được quyền thu nợ từ tài sản cầm cố hay bất cứ tài sản nào của chủ thẻ

mà không cần chữ ký hay dấu xác nhận của chủ thẻ

+ Nếu ngân hàng thu nợ từ tài khoản tiền gửi hoặc sổ tiết kiệm của chủ thẻ để thanh toán các khoản nợ phát sinh thì tài khoản hoặc sổ tiết kiệm đó được coi là không

kỳ hạn, trong trường hợp này ngân hàng được miễn trách nhiệm về việc phá kỳ hạn tiền gửi của khách hàng

+ Hàng tháng ngân hàng sẽ thực hiện việc ghi nợ tự động tài khoản được chỉ định và theo yêu cầu của chủ thẻ số tiền tối đa để thanh toán số dư nợ cuối kỳ vào ngày qui định của ngân hàng sau ngày sao kê đến ngày đến hạn thanh toán Chủ thẻ phải đảm bảo tài khoản này luôn đủ số dư cần thiết để ngân hàng ghi nợ trong khoảng thời gian nói trên Nếu trong khoảng thời gian đó số tiền trích từ tài khoản của chủ thẻ không đủ

thanh toán số dư nợ, thì chủ thẻ có trách nhiệm thanh toán trực tiếp phần còn lại cho ngân hàng đúng hạn và các khoản lãi, phí nếu có.

+ Ngân hàng sẽ giải chấp tài sản cầm cố của chủ thẻ sau 40 ngày kể từ ngày yêu cầu chấm dứt sử dụng thẻ Đối với tiền ký quỹ để tăng hạn mức tín dụng tạm thời, ngân hàng cũng sẽ giải chấp sau 40 ngày kể từ ngày hạn mức tín dụng tạm thời hết hạn

và chủ thẻ đã thanh toán hết các khoản chi tiêu liên quan đến hạn mức tín dụng được tăng

- Thanh toán và trả nợ:

+ Chủ thẻ phải trả phí cho ngân hàng về các khoản ứng tiền mặt theo qui định theo biểu phí do ngân hàng qui định Khi thanh toán tiền hàng hóa dịch vụ chủ thẻ không cần phải trả phí cho cơ sở chấp nhận thẻ

+ Hàng tháng vào ngày sao kê, ngân hàng sẽ liệt kê tất cả các giao dịch của của chủ thẻ phát sinh trong kỳ đã được chuyển đổi giá trị sang VND theo tỷ giá của tổ chức thẻ quốc tế hoặc theo tỷ giá qui đổi của ngân hàng tại thời điểm giao dịch được cập nhật vào hệ thống của ngân hàng Theo đó ngân hàng sẽ thu phí chuyển đổi ngoại tệ và phí chênh lệch tỷ giá trên các giao dịch ngoại tệ

+ Khi nhận được sao kê định kỳ của ngân hàng, chủ thẻ có trách nhiệm kiểm tra và thanh toán đúng hạn cho ngân hàng tất cả các khoản nợ phát sinh như nội dung ghi trên sao kê theo qui định Chủ thẻ có quyền tra soát các nội dung trên sao kê do ngân hàng gửi, nếu không nhận được các khiếu nại thì xem như chủ thẻ đã đồng ý thanh toán tất cả các giao dịch và phí thể hiện trên sao kê

- Lãi và phí của các giao dịch sử dụng thẻ:

+ Thứ tự thanh toán nợ: phí thường niên, lãi, phí rút tiền mặt, các khoản phí khác, các giao dịch rút tiền mặt, các giao dịch thanh toán hàng hóa dịch vụ và theo thứ

tự ngày, các giao dịch này được cập nhật vào hệ thống

+ Giao dịch thanh toán hàng hóa: khi đến hạn thanh toán, nếu chủ thẻ trả toàn

bộ số dư nợ cuối kỳ thì ngân hàng sẽ ưu đãi miễn lãi cho toàn bộ giao dịch trong kỳ của chủ thẻ Nếu chủ thẻ không thanh toán hay chỉ thanh toán một phần số dư nợ cuối kỳ,

ngân hàng cho đến ngày chủ thẻ trả nợ, các giao dịch còn lại chưa thanh toán sẽ tiếp tục được tính lãi cho đến khi được thanh toán và sẽ được thể hiện trên kỳ sao kê tiếp theo.

+ Giao dịch rút tiền mặt: khi thực hiện giao dịch rút tiền mặt chủ thẻ sẽ phải chịu lãi ngay từ ngày giao dịch được cập nhật vào hệ thống quản lí thẻ của ngân hàng đến ngày sao kê và khoản lãi này được thể hiện trên sao kê cùng kỳ Đến hạn thanh toán, nếu chủ thẻ trả toàn bộ dư nợ cuối kỳ đúng hạn, chủ thẻ sẽ được miễn lãi, ngược lại chủ thẻ sẽ phải trả lãi giống như lgiao dịch thanh toán hàng hóa, dịch vụ

+ Giao dịch tra soát: Lãi và phí phạt đối với các giao dịch tra soát của chủ thẻ

mà chưa thanh toán cũng được tính theo nguyên tắc trên Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam sẽ hoàn lại lãi và phí phạt cho khách hàng có giao dịch tra soát đúng

+ Phí chậm thanh toán: nếu đến hạn thanh toán chủ thẻ không trả hoặc trả số tiền nhỏ hơn giá trị thanh toán tối thiểu chủ thẻ sẽ chịu mức phí chậm thanh toán theo qui định của ngân hàng tính trên phần giá trị thanh toán tối thiểu chưa thanh toán

+ Phí vượt hạn mức: chủ thẻ sẽ phải chịu phí vượt hạn mức tín dụng tính trên

số dư nợ vượt hạn mức tín dụng được cấp hoặc chủ thẻ có yêu cầu tăng hạn mức tín dụng tạm thời trong khoản thời gian trước ngày sao kê theo qui định của ngân hàng

3.5 Thủ tục phát hành:

3.5.1 Thẻ ghi nợ Connect 24: bao gồm các bước sau

- Khách hàng điền vào giấy yêu cầu phát hành thẻ, bảng khai thông tin cá nhân

và ký hợp đồng

- Khách hàng Chuẩn bị và điền đầy đủ bộ hồ sơ phát hành thẻ gồm:

+ Bản sao giấy chứng minh nhân dân (hộ chiếu)

+ Yêu cầu phát hành, hợp đồng phát hành thẻ (do chi nhánh cung cấp)

+ Giấy yêu cầu mở tài khoản (trường hợp chưa có tài khoản tại NH NTVN)

- Sau khi Chi nhánh ngân hàng chấp nhận yêu cầu phát hành thẻ của khách hàng thì khách hàng có thể nhận thẻ ngay nếu có yêu cầu hành thẻ nhanh Các trường hợp khác trong vòng 10 ngày (trừ ngày nghỉ, lễ, tết), khách hàng sẽ nhận được thẻ trực tiếp tại chi nhánh phát hành hoặc qua đường bưu điện bảo đảm

- Để nạp thêm tiền vào tài khoản, khách hàng có thể chuyển khoản hoặc mang tiền mặt tới ngân hàng yêu cầu nạp tiền.

3.5.2 Thẻ tín dụng quốc tế: bao gồm các bước sau

- Điền vào giấy yêu cầu phát hành thẻ, bảng khai thông tin cá nhân và ký hợp đồng

- Do tính chất tín dụng của thẻ, việc phát hành thẻ cần phải có bảo đảm Ngân

hàng có thể yêu cầu khách hàng dùng hình thức bảo đảm tín chấp hoặc thế chấp tài sản.

- Sau khi Chi nhánh ngân hàng chấp nhận yêu cầu phát hành thẻ của khách hàng trong vòng một tuần (trừ ngày nghỉ, lễ, tết) khách hàng sẽ nhận được thẻ thông qua đường bưu điện hoặc trực tiếp đến lấy tại chi nhánh phát hành

- Thẻ được gửi kèm với mã số cá nhân - PIN Mã số này cần được khách hàng giữ tuyệt đối bí mật cho riêng mình để bảo đảm an toàn tài chính Số PIN dùng để rút tiền tại các điểm cung ứng tiền mặt hoặc các máy rút tiền tự động ATM bằng thẻ tín dụng.Trong quá trình phát hành và sử dụng chủ thẻ phải chịu tất cả các loại phí liên quan đến dịch vụ thẻ:

* Thẻ tín dụng quốc tế: biểu phí như sau (Nguồn: Ngân Hàng Ngoại Thương

An Giang)