Phân tích thực trạng và giải pháp cho hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại ngân hàng thương mại cổ phần mỹ xuyên

ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ĐINH NGỌC TUẤN PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHO HOẠT ĐỘNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN MỸ XUYÊN Chuyên ngành: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Tháng 05 – 2009 ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHO HOẠT ĐỘNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN MỸ XUYÊN SVTH: ĐINH NGỌC TUẤN Chuyên ngành: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MSSV: DKT052242 Lớp: DH6KT2 GVHD: TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG Tháng 05 - 2009 LỜI CẢM ƠN Lời em thành thật cảm ơn thầy cô giảng dạy, tạo điều kiện để em hoàn thành chuyên đề Đặc biệt ANH LÝ THÁI KHƢƠNG, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn, tận tình giúp đỡ em trình làm Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Ngân hàng Mỹ Xuyên hết lòng giúp đỡ em trình thực tập nhƣ thu thập số liệu, giải đáp thắc mắc để viết em đƣợc hồn thiện Sinh Viên TĨM TẮT Chƣơng MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phƣơng pháp phạm vi nghiên cứu 1.4 Ý nghĩa nghiên cứu Chƣơng CƠ SỞ LÝ THUYẾT Sự cần thiết khách quan công tác tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng 2.1 Khái niệm 2.2 Đặc điểm 2.3 Sự cần thiết khách quan 2.4 Các nguyên tắc không dùng tiền mặt 2.5 Tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt 2.6 Mở tài khoản tiền gởi toán 2.7 Sử dụng tài khoản 2.8 Các điều kiện tốn khơng dùng tiền mặt 2.9 Các thể thức tốn khơng dùng tiền mặt qua ngân hàng 2.9.1 Hình thức tốn séc 2.9.2 Hình thức tốn ủy nhiệm chi 2.9.3 Hình thức tốn ủy nhiệm thu 2.9.4 Hình thức tốn tín dụng thƣ 11 2.9.5 Hình thức tốn thẻ ngân hàng 12 2.10 Phƣơng pháp nghiên cứu 14 Chƣơng GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN MỸ XUYÊN 3.1 Khái quát Ngân hàng thƣơng mại cổ phần mỹ xuyên 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 3.2 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ phận 15 15 15 16 3.2.1 Cơ cấu tổ chức 16 3.2.2 Chức nhiệm vụ phận 17 3.3 Kết đạt đƣợc năm 2008 định hƣớng năm 2009 26 Chƣơng THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHO HOẠT ĐỘNG 27 THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG MỸ XUYÊN 4.1 Phân tích chung kết hoạt động qua ba năm Ngân hàng 27 Mỹ Xuyên 4.1.1 Đánh giá tổng nguồn vốn Ngân hàng 29 4.1.2 Đánh giá doanh số cho vay 31 4.1.3 Doanh số dƣ nợ theo thới hạn tín dụng 33 4.1.4 Doanh số dƣ nợ theo đối tƣợng tín dụng 34 4.1.5 Tình hình nợ hạn 35 4.1.6 Tình hình thu nợ 36 4.2 Tình hình tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Mỹ Xun 38 4.2.1 Tình hình tốn không dùng tiền mặt giai đoạn (2006-2008) 39 4.2.2 Thực trạng toán ủy nhiệm chi Ngân hàng Mỹ Xuyên 41 4.2.3 Thực trạng toán ủy nhiệm thu Ngân hàng Mỹ Xuyên 46 4.2.4 Thực trạng toán chuyển tiền giấy nộp tiền 49 4.2.5 Phân tích nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động tốn khơng 50 dùng tiền mặt 4.2.6 Kết nghiên cứu Chƣơng 54 MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN THANH TỐN 55 KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG MỸ XUYÊN 5.1 Giải pháp cho hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt 5.1.1 Tổ chức tun truyền vận động dân cƣ sử dụng dịch vụ 55 56 tốn ngân hàng có hiệu 5.1.2 Tổ chức điều tra để xem xét nhân tố ảnh hƣởng đến hành vi 56 lựa chọn phƣơng thức tốn khơng dùng tiền mặt dân cƣ 5.1.3 Nâng cao chất lƣợng dịch vụ toán 56 5.1.4 Phải coi việc mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt qua dân cƣ 56 chƣơng trình quốc gia 5.1.5 Hiện đại hóa cơng nghệ Ngân hàng CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 57 58 6.1 Kết luận 58 6.2 Kiến nghị 58 GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG DANH MỤC HÌNH VÀ BIỂU BẢNG DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Mơ hình nghiên cứu Hình 2.2 Quy trình toán séc chuyển khoản chi nhánh Hình 2.3 Quy trình tốn séc chuyển khoản hai ngân hàng khác Hình 2.4 Quy trình toán ủy nhiệm chi chi nhánh Hình 2.5 Quy trình tốn ủy nhiệm chi hai chi nhánh ngân hàng khác Hình 2.6 Quy trình tốn uỷ nhiệm thu chi nhánh ngân hàng Hình 2.7 Quy trình toán uỷ nhiệm thu hai ngân hàng khác 10 Hình 2.8 Quy trình tốn thƣ tín dụng 11 Hình 2.9 Quy trình tốn thẻ ngân 12 Hình 2.10 Quy trình nghiên cứu tốn khơng dùng tiền mặt 14 DANH MỤC BIỂU BẢNG Bảng 4.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn (2006-2008) 27 Bảng 4.2 Tình hình nguồn vốn 29 Bảng 4.3 Tỷ trọng nguồn vốn 30 Bảng 4.4 Tình hình doanh số cho vay 31 Bảng 4.5 Doanh số dƣ nợ theo thời hạn tín dụng 33 Bảng 4.6 Doanh số dƣ nợ theo đối tƣợng tín dụng 34 Bảng 4.7 Nợ hạn - nợ xấu - Tổng dƣ nợ (Ngắn Hạn) 35 Bảng 4.8 Nợ hạn - nợ xấu - Tổng dƣ nợ (Trung Hạn) 36 Bảng 4.9 Tình hình thu nợ ngắn hạn 37 Bảng 4.10 Tình hình tốn giai đoạn (2006-2008) 38 Bảng 4.11 Tình hình tốn khơng dùng tiền mặt giai đoạn (2006-2008) 39 Bảng 4.12 Tỷ trọng phƣơng thức tốn khơng dùng tiền mặt 40 Bảng 4.13 Thực trạng toán ủy nhiệm chi 45 Bảng 4.14 Thực trạng toán ủy nhiệm thu 48 Bảng 4.15 Thực trạng toán chuyển tiền giấy nộp tiền 49 BIỂU ĐỒ Biểu đồ Kết hoạt động kinh doanh 28 Biểu đồ Tình hình nguồn vốn 29 SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG Biểu đồ Doanh số cho vay 32 Biểu đồ Dƣ nợ cho vay theo thời hạn tín dụng 33 Biểu đồ Dƣ nợ cho vay theo đối tƣợng tín dụng 35 Biểu đồ Thu nợ cho vay trả nợ cuối kỳ 37 Biểu đồ Tình hình tốn giai đoạn (2006-2008) 38 Biểu đồ Tình hình tốn khơng dùng tiền mặt giai đoạn (2006-2008) 40 Biểu đồ Tỷ trọng tốn khơng dùng tiền mặt (2006-2008) 40 Biểu đồ 10 Tình hình toán ủy nhiệm chi giai đoạn (2006-2008) 46 Biểu đồ 11 Tình hình tốn ủy nhiệm thu giai đoạn (2006-2008) 48 Biểu đồ 12 Tình hình tốn chuyển tiền giấy nộp tiền (2006-2008) 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 60 trang CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG CHƢƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Lý chọn đề tài Hội nhập kinh tế quốc tế mang lại cho hệ thống Ngân hàng Việt Nam hội mới, thúc đẩy tăng trƣởng kinh doanh, nhƣng đặt thách thức lớn, nhƣ khơng vƣợt qua đƣợc hội để phát triển hội nhập thành công tuột khỏi tầm tay Trong kinh tế thị trƣờng, hoạt động Ngân hàng lĩnh vực nhạy cảm, hệ “thần kinh” cung cấp vốn cho tồn kinh tế, cải tổ hệ thống Ngân hàng nâng cao hiệu hoạt động dịch vụ phƣơng tiện để phát triển, xây dựng kinh tế quốc dân đại, xây dựng văn minh tiền tệ cho quốc gia Trong năm gần hai năm (2006-2007) nạn tiền giả xuất đến mức đáng quan tâm nƣớc ta Ngành Ngân hàng với quan bảo vệ pháp luật triển khai nhiều biện pháp chống tiền giả, nhƣ kiên thu giữ tiền giả Ngân hàng, đẩy mạnh tuyên truyền dân chúng để ngƣời tự nhận biết đƣợc tiền giả, kiểm soát chặt chẽ vùng biên giới, xử lý nghiêm trƣờng hợp lƣu hành tích trữ tiền giả… ngăn chặn đáng kể đƣợc tình trạng trên, nhƣng khơng phải hết.Trong kinh tế thị trƣờng, hoạt động Ngân hàng lĩnh vực nhạy cảm, hệ “thần kinh” cung cấp vốn cho tồn kinh tế, cải tổ hệ thống Ngân hàng, nâng cao hiệu hoạt động dịch vụ Ngân hàng cần thiết để phát triển, xây dựng kinh tế quốc dân đại, xây dựng văn minh tiền tệ cho quốc gia Thanh toán khâu trình chu chuyển vốn, tốn nhanh chóng xác - an toàn tạo điều kiện thúc đẩy trình chu chuyển vốn, giảm lƣợng tiền mặt cần thiết lƣu thơng… cuối giảm chi phí cho xã hội Thanh tốn gồm hai hình thức: tốn tiền mặt tốn khơng dùng tiền mặt Trong đó, tốn khơng dùng tiền mặt có ý nghĩa quan trọng kinh tế Khi khoản thu nhập cá nhân, tổ chức đƣợc đƣa vào tài khoản Ngân hàng, trƣớc hết ngƣời có thu nhập, tổ chức có thu nhập, khơng phải tốn thời gian hao phí lao động cho việc tổ chức chi trả để nhận khoản thu nhập đó, bảo quản khoản thu nhập cho khỏi bị mát, khỏi bị trộm cắp, việc tổ chức kinh tế xã hội không để nhiều tiền mặt đơn vị hạn chế nạn chi tiêu lãng phí, nạn cắp… Đối với Ngân hàng mở rộng tín dụng nhiều lần so với tiền gửi ban đầu mà hệ thống Ngân hàng nhận đƣợc, đặc biệt với lãi suất rẻ Điều lại vừa có lợi ngƣời vay, mặt khác Ngân hàng khơng phí cho khoản vận chuyển, đếm, bó, nhằm lẫn tiền giả, thiếu hụt, dƣ thừa kiểm đếm đặc biệt áp dụng hình thức tốn đại với tốc độ nhanh, độ xác cao, chi phí rẻ Thanh tốn không dùng tiền mặt đƣợc áp dụng khu vực cơng giải pháp nhằm chống tình trạng “thụt quỹ” quan dùng vốn Ngân sách vốn vay nƣớc ngồi, chí DNNN Điều hạn chế đƣợc việc cá nhân hay lãnh đạo đơn vị dùng tiền mặt chi tiêu vào việc bất hợp pháp Bài học đắt giá nhƣ PMU 18, nông trƣờng sông hậu vừa qua cho thấy, nhƣ không quản lý chặt việc tiêu tiền nhà nƣớc thất nhiều Lúc khơng tiền mà lòng tin nhân dân Tiền nhà nƣớc, tiền nhân dân phải quản lý thật chặt Bởi không hậu khôn lƣờng SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG Tuy nhiên Việt Nam vốn nƣớc thuộc sản xuất nhỏ, kinh tế nông nghiệp chủ yếu, 80% dân số nông thôn từ chế bao cấp kéo dài… lên chuyển sang phát triển kinh tế thị trƣờng, hƣớng hội nhập khu vực quốc tế Một số nhiều vấn đề đặt thói quen sử dụng nhiều tiền mặt dân cƣ Vậy làm để mở rộng toán không dùng tiền mặt kinh tế nƣớc ta vấn đề nan giải, cần có giải pháp hữu hiệu giải đƣợc vấn đề Nhƣ vậy, khơng cịn nghi ngờ lợi ích kinh tế từ hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt mang lại, vấn đề cấp thiết kinh tế nƣớc ta nay, cần phải tiến hành để bƣớc vào hội nhập Chính tầm quan trọng tốn không dùng tiền mặt kinh tế nhƣ nêu trên, nên đề tài: “đánh giá thực trạng hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt “NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN MỸ XUYÊN” đƣợc em lựa chọn SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG 1.2 Mục tiêu nghiên cứu  Phân tích thực trạng sử dụng cơng cụ tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng  Phân tích nhân tố ảnh hƣởng đến cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng  Đƣa giải pháp thực đƣợc giúp cho Ngân hàng khắc phục vài điểm yếu hƣớng phát triển tƣơng lai 1.3 Phƣơng pháp phạm vi nghiên cứu  Thiết lập mơ hình nghiên cứu : Hình 2.1 Mơ hình nghiên cứu Ý tƣởng Kiến thức thực tiễn Đề cƣơng sơ Đề cƣơng chi tiết Bài viết hồn chỉnh  Phân tích số liệu thứ cấp thu thập đƣợc qua năm (2006-2007-2008) “NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN MỸ XUYÊN”  Tham khảo ý kiến số anh chị khóa trƣớc hƣớng dẫn giáo viên hƣớng dẫn  Từ số liệu thu thập đƣợc dùng phƣơng pháp so sánh số tuyệt đối phƣơng pháp so sánh số tƣơng đối để phân tích tình hình kinh doanh, tốn khơng dùng tiền mặt 1.4 Ý nghĩa nghiên cứu Trên sở phân tích, đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng cụ tốn khơng dùng tiền mặt tại, nhƣ hƣớng phát triển hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng thời gian tới SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG Hình 10: Biểu đồ tình hình toán ủy nhiệm chi giai đoạn (2006-2008) Triệu đồng 8505117 10000000 4006027 5000000 1488516 2006 2007 2008 Uỷ nhiệm chi Hình thức thánh tốn uỷ nhiệm chi đƣợc tổ chức kinh tế dân cƣ áp dụng phổ biến ƣa chuộng Ngân hàng Mỹ Xuyên, uỷ nhiệm chi chiếm số lƣợng cao số lẫn số tiền tổng tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng không ngừng tăng cao qua năm Khối lƣợng toán uỷ nhiệm chi tăng nhƣ khối lƣợng công cụ tốn khác tốn khơng dùng tiền mặt có xu hƣớng giảm qua năm Trong khối lƣợng toán uỷ nhiệm chi lại tăng qua năm Năm 2007, khối lƣợng toán uỷ nhiệm chi tăng cao so với năm 2006 2.517.511 tr.đ tƣơng ứng với tốc độ tăng 169%, năm 2008 tăng cao năm 2007 4.044.090 tr.đ với tốc độ tăng 100,9% Thanh toán uỷ nhiệm chi chiếm tỷ trọng cao tổng khối lƣợng tốn khơng dùng tiền mặt, ngày nhu cầu toán tiền hàng hoá ngày cao, để tạo khả quay vòng vốn nhanh nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho trình tái sản xuất phát triển mở rộng mà có tốn uỷ nhiệm chi hình thức tốn đơn giản, thủ tục nhanh chóng khơng rƣờm rà nhƣ thủ tục khác Mặt khác trình độ dân trí ngày đƣợc nâng cao, nên họ nhận thức đƣợc tiện ích cơng cụ tốn không dùng tiền mặt qua Ngân hàng mà trƣớc tiên tiện ích dể nhận thấy uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm chi dể dàng tiếp cận hơn, dể sử dụng, sai sót, thủ tục dể thực Và đặc biệt, ngày toán điện tử đƣợc áp dụng nên tốc độ toán uỷ nhiệm chi tăng trƣớc nhiều, đáp ứng đƣợc yêu cầu toán nhanh, tiện lợi cho khách hàng nên cơng cụ tốn uỷ nhiệm chi ngày đƣợc ƣa chuộng so với cơng cụ khác tốn khơng dùng tiền mặt Thanh toán uỷ nhiệm chi năm qua mang lại kết tốt cho hoạt động Ngân hàng Mỹ Xuyên từ việc thu phí dịch vụ góp phần tăng thu nhập cho Ngân hàng 4.2.3 Thực trạng toán uỷ nhiệm thu Ngân hàng Mỹ Xuyên Một vài ví dụ: a Trường hợp hai đơn vị mở tài khoản Ngân hàng Mỹ Xuyên Điện lực An Giang có tài khoản 4211.01.00.MM2xxxxx Ngân hàng Mỹ Xuyên nộp uỷ nhiệm thu vào Ngân hàng nhờ thu tiền điện Công ty Cấp thoát nƣớc An Giang, SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang 48 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG có tài khoản 4211.00.01.MMxx1xxx Ngân hàng Mỹ Xuyên, số tiền nhờ thu 50.000.000 VND Quá trình toán sau: Bước 1: Điện lực An Giang lập 04 liên uỷ nhiệm thu, kèm theo hoá đơn tiền điện nộp vào Ngân hàng Mỹ Xuyên nhờ thu hộ số tiền Cơng ty Cấp nƣớc An Giang Bước 2: Kế toán Ngân hàng kiểm tra yếu tố uỷ nhiệm thu, đối chiếu mẫu dấu, chữ ký số dƣ tài khoản Công ty Cấp thoát nƣớc An Giang, đủ điều kiện toán ghi ngày, tháng, năm, đóng dấu lên phần Ngân hàng bên bán phần Ngân hàng bên mua lên 02 liên đầu Đồng thời ghi đủ yếu tố lên phần Ngân hàng bên mua 02 liên sau ghi sổ theo dõi uỷ nhiệm thu Kế toán hạch tốn nhƣ sau: Nợ TK 4211.00.01.MMxx1xxx Có TK 4211.00.01.MM2xxxxx 50.000.000 VND 50.000.000 VND - Xử lý chứng từ + 02 liên uỷ nhiệm thu sau ghi nợ báo nợ cho Cơng ty Cấp nƣớc An Giang + 02 liên uỷ nhiệm thu đầu ghi có báo có cho Điện lực An Giang b Trường hợp hai đơn vị mở tài khoản hai Ngân hàng khác có tham gia tốn bù trừ Điện lực An Giang có tài khoản Ngân hàng Mỹ Xuyên nộp uỷ nhiệm thu vào Ngân hàng Mỹ Xuyên nhờ thu hộ tiền điện Công ty Xuất nhập thủy sản An Giang(AGIFISH) có tài khoản Ngân hàng Ngoại thƣơng An Giang, số tiền nhờ thu 10.000.000 VND Q trình tốn Ngân hàng Mỹ Xun: Bước 1: Điện lực An Giang lập 04 liên uỷ nhiệm thu kèm theo hoá đơn tiền điện nộp vào Chi nhánh Ngân hàng Mỹ Xuyên nhờ thu tiền điện Công ty AGIFISH Bước 2: Sau kiểm tra yếu tố cần thiết liên uỷ nhiệm thu hoá đơn tiền điện, kế toán ghi ngày, tháng, năm nhận chứng từ, ký tên, đóng dấu vào phần Ngân hàng bên bán tất liên uỷ nhiệm thu Ghi vào sổ theo dõi giao nhận chứng từ với ngƣời nộp vào Sau đó, chuyển giao tồn chứng từ cho Ngân hàng Ngoại thƣơng để Ngân hàng Ngoại thƣơng trích tài khoản Cơng ty AGIFISH trả cho Điện Lực An Giang thơng qua tốn bù trừ với Ngân hàng Mỹ Xuyên Bước 3: Ngân hàng Ngoại thƣơng giao liên 3, liên uỷ nhiệm thu (đã ghi đủ yếu tố ký tên, đóng dấu phần Ngân hàng bên mua) kèm theo bảng kê số 12 cho Chi nhánh Ngân hàng Mỹ Xuyên Căn vào uỷ nhiệm thu bảng kê số 12, kế toán Ngân hàng hạch toán: Nợ TK 5012.Ngân hàng ngoại thƣơng 10.000.000 VND Có TK 4211.00.01.MM3xxxxx 10.000.000 VND - Xử lý chứng từ: SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang 49 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG + Ngân hàng Ngoại thƣơng dùng liên uỷ nhiệm thu để báo nợ cho Công ty AGIFISH + Liên uỷ nhiệm thu bảng kê số 12 làm chứng từ ghi nợ cho Cơng ty AFIFISH ghi có vào tài khoản toán bù trừ Ngân hàng Ngoại thƣơng + Liên uỷ nhiệm thu bảng kê số 12 làm chứng từ ghi có tài khoản Điện lực An Giang ghi nợ tài khoản toán bù trừ Ngân hàng Mỹ Xuyên + Liên uỷ nhiệm thu làm giấy báo có cho Điện lực An Giang Bảng 4.14 Thực trạng toán ủy nhiệm thu giai đoạn(2006-2008) Đơn vị: triệu đồng So sánh tăng, giảm Năm 2006 2007 2008 07/06 08/07 Số lƣợng Số lƣợng Số lƣợng Số lƣợng % Số lƣợng % số 863 739 702 (124) (14,3) (37) (5) Số tiền 358.108 325.551 301.268 (32.557) (24.283) 7,4 Chỉ tiêu (Nguồn: Phòng kế tốn) Hình 11: Biểu đồ tình hình tốn ủy nhiệm thu giai đoạn (2006-2008) Triệu đồng 400000 358108 325551 350000 301268 300000 250000 2006 2007 2008 Uỷ nhiệm thu Phƣơng tiện nhờ thu chiếm tỷ trọng nhỏ tổng phƣơng tiện toán qua Ngân hàng, năm 2006 863 giảm xuống cịn 739 vào năm 2007 tƣơng ứng với tỷ lệ giảm 14,3%, năm 2008 cịn lại 702 giảm 5% so với năm 2007, số lƣợng khách hàng tham gia tốn uỷ nhiệm thu ít, nhƣ uỷ nhiệm thu áp dụng với dịch vụ trả tiền điện, nƣớc, điện thoại… có lợi cho ngƣời cung ứng dịch vụ Tuy nhiên, ngành thƣờng có đội ngũ nhân viên trực tiếp thu tiền mặt, nên uỷ nhiệm thu có chiều hƣớng giảm dần qua năm SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang 50 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG Việc sử dụng uỷ nhiệm thu thấp so với cơng cụ tốn khơng dùng tiền mặt khác q trình toán uỷ nhiệm thu xảy chậm hơn, phức tạp Vì trƣớc nộp uỷ nhiệm thu vào Ngân hàng yêu cầu trích tài khoản ngƣời mua để thu hộ tiền, hai bên mua bán phải thống thoả thuận hợp đồng dùng hình thức uỷ nhiệm thu để tốn, bên mua phải ký xác nhận lên liên chứng từ nhƣ hoá đơn… để đơn vị bán nộp vào Ngân hàng bên bán kèm theo liên uỷ nhiệm thu Mặt khác, thời gian toán phải phụ thuộc vào khả toán ngƣời mua thời gian luân chuyển chứng từ hai Ngân hàng (nếu ngƣời mua ngƣời bán mở tài khoản hai Ngân hàng khác nhau) Điều gây bất lợi cho bên bán, theo quy định, ngƣời mua không đủ tiền tốn phạt chậm trả, nhƣng thiệt hại ngƣời bán thƣờng lớn so với số tiền phạt nhận đƣợc, vòng quay vốn để tái sản xuất bị chậm trễ Ngồi ra, cịn gây bất lợi cho Ngân hàng việc quản lý chứng từ khỏi bị thất lạc phải có sổ theo dõi nhận chứng từ uỷ nhiệm thu 4.2.4 Thực trạng toán chuyển tiền giấy nộp tiền Ngân hàng Mỹ Xuyên Bảng 4.15 Thực trạng toán chuyển tiền giấy nộp tiền giai đoạn(2006-2008) Đơn vị: triệu đồng So sánh tăng, giảm Năm 2006 2007 2008 07/06 08/07 Số lƣợng Số lƣợng Số lƣợng Số lƣợng % Số lƣợng % số 2.302 2.569 3.825 267 11,59 1.256 48,89 Số tiền 767.599 893.467 2.035.364 125.868 16,39 1.141.897 127,8 Chỉ tiêu (Nguồn: Phịng kế tốn) Hình 12: Biểu đồ tình hình tốn chuyển tiền giấy nộp tiền giai đoạn (2006-2008) Triệu đồng 3.000.000 2.035.364 2.000.000 767.599 893.467 1.000.000 2006 2007 2008 Chuyển tiền giấy nộp tiền SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang 51 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG Đây hình thức tốn đƣợc tổ chức kinh tế dân cƣ ƣa chuộng áp dụng phổ biến Ngân hàng Mỹ Xuyên Do thủ tục đơn giản áp dụng cho tất loại khách hàng, bao gồm khách hàng không mở tài khoản Ngân hàng Hiện hình thức chiếm tỷ trọng đáng kể phƣơng tiện tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng, đứng sau hình thức tốn uỷ nhiệm chi Năm 2006 số tiền toán chiếm 767.599 tr.đ, năm 2007 893.467 tr.đ, tăng 125.868 tr.đ tƣơng ứng với tốc độ tăng 16,39%, đến năm 2008 số tiền toán chiếm 2.035.264 tr.đ, tăng 1.141.897 tr.đ tƣơng ứng với tốc độ tăng 127,8% so với năm 2007 Sở dĩ có tăng vƣợt bật vào năm 2008 số chuyển tiền tăng đột biến tăng 1.256 so với năm 2007 tƣơng đƣơng với 48,89% Nhìn chung, hình thức chuyển tiền giấy nộp tiền chiếm số lƣợng lớn phƣơng tiện tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng, thu phí từ dịch vụ góp phần tăng thu nhập chung cho Ngân hàng Tuy nhiên, năm gần số lƣợng khách hàng tham gia vào hình thức tốn có tăng nhƣng khơng đáng kể Nguyên nhân chủ yếu ngày số lƣợng khách hàng đến mở tài khoản Ngân hàng ngày nhiều hơn, nên khách hàng chủ yếu chuyển tiền thông qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng chuyển tiền thơng qua tài khoản tiền gửi, phí chuyển tiền thấp so với hình thức chuyển tiền giấy nộp tiền 4.2.5 Phân tích nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Đánh giá chung tốn khơng dùng tiền mặt - Ƣu điểm - Thanh toán uỷ nhiệm chi:  Phạm vi tốn rộng, toán khách hàng chi nhánh Ngân hàng khác chi nhánh Ngân hàng hệ thống khác hệ thống mà khơng phức tạp nhƣ tốn uỷ nhiệm thu toán khác hệ thống Ngân hàng  Thủ tục toán uỷ nhiệm chi đơn giản, gần gũi với khách hàng, tổ chức cá nhân điều sử dụng dễ dàng, sai sót  Tốc độ tốn uỷ nhiệm chi ngày nhanh toán uỷ nhiệm chi gắn liền với toán chuyển tiền điện tử hệ thống Ngân hàng toán liên hàng khác hệ thống Cách thức toán nhanh, an tồn - Thanh tốn séc:  Séc có nhiều loại đáp ứng đƣợc nhu cầu tốn đa dạng khách hàng, cần sử dụng tiền mặt chủ tài khoản sử dụng séc lĩnh tiền mặt; cần toán chuyển khoản qua Ngân hàng giao dịch mua bán hàng hoá dịch vụ… sử dụng séc chuyển khoản Ngồi ra, hai đơn vị mua bán khơng có tin tƣởng lẫn sử dụng séc bảo chi  Séc kiểu giấy nợ toán theo yêu cầu, cho phép tiến hành khoản tốn giao dịch mà khơng phải mang theo tiền mặt ngƣời vừa không tiện lợi, vừa không an tồn… Khi trao nhận hàng hố dịch vụ cho bên mua séc để trao cho ngƣời cung ứng dịch vụ hàng hoá để họ vững tin đƣợc toán tiền hàng Nhƣ SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN trang 52 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG vậy, toán séc vừa giảm đƣợc chi phí vận chuyển tiền, tránh đƣợc rủi ro tiền Giúp ngƣời bán an tâm nhận séc sau giao hàng, có nhiều tiện lợi so với uỷ nhiệm chi toán uỷ nhiệm chi lợi thuộc ngƣời mua Hơn nữa, séc ký phát với kỳ lƣợng tiền phạm vi số dƣ tài khoản mình, khơng phải kiểm đếm dẫn đến dƣ thừa, thiếu hụt, lẫn lộn tiền giả nhƣ sử dụng tiền mặt - Thanh toán uỷ nhiệm thu: Hiện phƣơng tiện toán chiếm tỷ trọng nhỏ phƣơng tiện toán qua Ngân hàng, cho thấy ƣu điểm phƣơng tiện tốn hầu nhƣ khơng có bật Phƣơng tiện tốn có lợi với đơn vị cung ứng dịch vụ, với điều kiện hai đơn vị tốn phải có mở tài khoản chi nhánh Ngân hàng dịch vụ đơn giản - Thanh toán L/C: Thanh toán L/C có ƣu điểm lớn đảm bảo quyền lợi cơng cho đơi bên mua bán, phía bên bán hàng đƣợc Ngân hàng cam kết toán sau giao hàng hố, mà khơng sợ bị bên bán chiếm dụng vốn bên mua hàng nhận đƣợc hàng hoá theo hợp đồng - Thanh toán thẻ: Việc sử dụng thẻ ATM thực tế mang lại cho khách hàng sử dụng thẻ nhiều tiện ích mà cơng cụ tốn khác khơng có nhƣ:  Khách hàng tự thực giao dịch, mà đến Ngân hàng làm việc để giao dịch với Ngân hàng , khách hàng tự thực giao dịch máy ATM  Thời gian giao dịch nhanh, tính giây, thực tự động theo dẫn máy: đơn giản – nhanh chóng – an tồn – xác  Với thẻ nhỏ gọn khách hàng sử dụng thẻ khơng phải mang theo tiền mặt mà rút tiền lúc, nơi 24/24h  Không cần chờ đợi mà nhận tiền máy ATM đƣợc ngƣời thân chuyển tiền vào tài khoản Đây nơi cất giữ tiền an tồn tuyệt đối Hàng tháng, không dùng tới, tiền sinh lời  Bằng thẻ, khách hàng thỗ mãn nhiều nhu cầu: kiểm tra số dƣ tài khoản, chuyển khoản, rút tiền mặt, toán tiền điện, nƣớc,nạp tiền diện thoại… - Hạn chế - Thanh toán uỷ nhiệm chi:  Chủ tài khoản phải trực tiếp lập nộp vào Ngân hàng Do buộc chủ tài khoản phải thời gian đến giao dịch với Ngân hàng Trong séc tránh đƣợc điều séc đƣợc sử dụng theo mẫu in sẵn, chủ tài khoản phát hành séc nơi giao cho ngƣời thụ hƣởng đến giao dịch với Ngân hàng mà thời gian đến Ngân hàng  Thanh tốn uỷ nhiệm chi khơng tiện lợi cho ngƣời bán xảy khả chiếm dụng vốn ngƣời mua ngƣời bán, dẫn đến công nợ dây dƣa SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang 53 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG - Thanh toán séc:  Bên cạnh nhƣợc điểm séc phạm vi tốn hẹp, thủ tục ln chuyển séc cịn chậm, cịn có số thủ tục khác rƣờm rà gây khó khăn cho ngƣời sử dụng séc nhƣ: nộp séc vào Ngân hàng thời hạn toán, phải đến UBND xã, phƣờng nơi cƣ trú để xin xác nhận lý bất khả kháng, séc đƣợc uỷ quyền lần, lần uỷ quyền phải UBND huyện, quận xác nhận, thời hạn hiệu lực ngắn…  Đối với séc chuyển tiền séc bảo chi phạm vi toán rộng séc chuyển khoản séc lĩnh tiền mặt, nhƣng đơn vị mua phải ký quỹ vào tài khoản toán séc, điều gây bất lợi cho bên mua trƣớc nhận hàng bên mua phải bỏ số tiền để ký quỹ Do vậy, không thực bị bắt buột quan hệ mua bán hàng hố, dịch vụ bên mua không sử dụng séc bảo chi để toán - Thanh toán uỷ nhiệm thu: Quá trình tốn uỷ nhiệm thu chậm phức tạo so với cơng cụ tốn khác, thủ tục rƣờm rà thời gian luân chuyển chứng từ chậm trƣờng hợp hai đơn vị mở tài khoản hai chi nhánh Ngân hàng khác nhau, thời gian tốn cịn phụ thuộc vào khả toán ngƣời mua, điều gây bất lợi cho bên bán vịng quay vốn q trình tái sản xuất bị chậm trể - Thanh toán L/C:  Các điều khoản ghi thƣ tín dụng đa dạng phức tạp so với hình thức tốn khác, thƣ tín dụng hầu nhƣ phản ánh đầy đủ cam kết hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng thƣờng phát sinh nhiều loại chứng từ kèm theo Thời gian toán lâu so với hình thức tốn khác Thanh tốn L/C địi hỏi nhân viên phải có trình độ nghiệp vụ nhiều kinh nghiệm, dễ sai sót dẫn đến q trình tốn bị chậm lại… Thanh tốn L/C sử dụng có giá trị lớn (trên 10 triệu đồng) toán L/C phức tạp - Thanh toán thẻ: Dịch vụ ATM có nhựơc điểm chi phí trang bị máy móc thiết bị đầu tƣ ban đầu lớn, phần mềm cao nên NHTM cổ phần có vốn chủ sở hửu thấp khơng có điều kiện trang bị để phát triển dịch vụ thẻ Đối với NHTM quốc doanh số NHTM cổ phần có điều kiện để trang bị máy móc nhƣng cịn thiếu tính đồng bộ, Ngân hàng phát hành loại thẻ riêng Ngân hàng mình, gây lãng phí cho xã hội nói chung, mặt khác, phần mềm chƣa cung cấp nhiều tiện ích cho khách hàng - Thói quen dân cƣ Mặt khác, dân cƣ chủ yếu sống vùng nơng thơn, trình độ dân trí thấp, thu nhập cịn thấp Thói quen sử dụng tiền mặt thật khó sửa đổi, có điều kiện thuận lợi để thực tốn không dùng tiền mặt ngƣời ta trung thành với tiền mặt Sự băn khoăn mức phí dịch vụ phải trả lo ngại thủ tục rắt rối, thời gian lại, chờ đợi có thực Những lo ngại thiếu cứ, có nhiều cá nhân chƣa phải biết phí phải trả lại lo ngại phải trả phí cao, hàng tháng phải SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN trang 54 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG mang tiền mặt toán tiền điện nƣớc, dịch vụ điện thoại, học phí… nhiều thời gian, tốn số chi phí nhƣng lại tính tốn cảm thấy bình thƣờng Vì cơng việc quen thuộc sống ngƣời dân từ xƣa đến Trình độ dân trí thấp thủ tục chứng từ toán qua Ngân hàng chƣa đƣợc cải tiến đơn giản hơn, nên chƣa phù hợp với trình độ phổ thông chung dân cƣ Một số quy định uỷ quyền giao dịch toán qua tài khoản tiền gửi cá nhân, trƣờng hợp chủ tài khoản không thực đƣợc giao dịch (nhƣ đau ốm bệnh tật, bận công tác…) chƣa thuận tiện, theo quy định uỷ quyền lần (thực uỷ quyền phải có xác nhận quyền qua cơng chứng Trong tiện ích từ hoạt động dịch vụ toán qua Ngân hàng chƣa thật thu hút ngƣời dân, hấp dẫn ngƣời dân để bƣớc thay đổi dần tâm lý ăn sâu dân cƣ Đây nhân tố ảnh hƣởng đến cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng Mỹ Xuyên - Công nghệ Ngân hàng Mức độ ứng dụng công nghệ thông tin chƣa cao, chƣa đồng Trong đó, vốn để đầu tƣ vào sở hạ tầng kỹ thuật, trang bị máy móc, phát triển mạng, phần mềm ứng dụng lớn, vƣợt khả tài Ngân hàng Mỹ Xuyên Đây khó khăn lớn để triển khai ứng dụng công nghệ đại hoạt động Ngân hàng, tác động trực tiếp đến việc triển khai hoạt động dịch vụ tiện ích kèm với dịch vụ toán qua Ngân hàng Mỗi hệ thống Ngân hàng ứng dụng chƣơng trình phần mềm tốn khác nhau, trình độ vi tính nhân viên Ngân hàng có hạn Hiện nay, Ngân hàng Mỹ Xuyên tích cực áp dụng tốn thẻ,và séc đƣợc lên Ngân hàng thị, đơn vị sản xuất kinh doanh, đặc biệt cửa hàng siêu thị lại chƣa đƣợc trang bị sở vật chất cho toán thẻ tƣơng xứng Đây vấn đề cần giải Ngân hàng Mỹ Xuyên - Hoạch định chế sách Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam cần bổ sung văn pháp lý quy định việc cung cấp dịch vụ ATM ngằm tạo hành lang pháp lý chung việc xử lý giao dịch máy ATM, quan hệ Ngân hàng khách hàng giao dịch ATM, Ngân hàng chƣa có thống với cách thức kết nối máy ATM Ngân hàng, số lƣợng máy ATM lắp đặt ít, chủ yếu tập trụng khu vực trung tâm thành phố, chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu giao dịch ngƣời dân Mặt khác, sách Nhà nƣớc chƣa có bắt buộc việc chi trả lƣơng qua hệ thống Ngân hàng doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế thành phố lớn nơi có Ngân hàng hay gần Ngân hàng Theo ông Vũ Huy Toản, Phó Giám đốc Ngân hàng Nhà nƣớc-Chi nhánh TPHCM, để thúc đẩy tốn khơng dùng tiền mặt, Chính phủ cần phải có hành lang pháp lý cụ thể, biện pháp hành quan Nhà nƣớc, doanh nghiệp giao dịch có chế tài định phải toán chuyển khoản SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang 55 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG Trong giao dịch dân cƣ nên tun truyền lợi ích, an tồn, thuận tiện, đồng thời khuyến khích cho ngƣời dân sử dụng phƣơng tiện tốn khơng dùng tiền mặt Việc hình thành liên minh thẻ, kết nối máy ATM ngân hàng mang tính cục Hiện nay, Ngân hàng Nhà nƣớc chuẩn bị thành lập Trung tâm Chuyển mạch quốc gia kết nối toàn máy ATM ngân hàng thành hệ thống nhất, để ngƣời dân sử dụng dịch vụ thẻ ngân hàng toán tất điểm giao dịch ngân hàng khác Khi đó, ngân hàng thu hút đƣợc ngƣời dân tốn khơng dùng tiền mặt góp phần đẩy nhanh lƣu thơng hàng hóa, tiền tệ 4.2.6 Kết nghiên cứu Từ phân tích trên, ta nhận thấy cơng cụ tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng có ƣu khuyết điểm riêng Mỗi cơng cụ phù hợp với nhu cầu toán khác khách hàng - Thanh toán uỷ nhiệm chi: phù hợp với quan hệ toán truyền thống khách hàng có quan hệ mua bán thƣờng xuyên với Có tín nhiệm bên bán hàng bên mua hàng, không sợ bên mua hàng chiếm dụng vốn, trì trệ việc tốn tiền hàng Nhìn chung uỷ nhiệm chi có nhiều ƣu điểm so với công cụ khác, thủ tục đơn giản, cịn phƣơng tiện tốn gắn liền với chuyển tiền điện tử hệ thống Ngân hàng hệ thống toán điện tử liên Ngân hàng Do đó, uỷ nhiệm chi cơng cụ đƣợc khách hàng sử dụng nhiều Ngân hàng Mỹ Xuyên, đa số ngƣời dân sống An Giang làm nông nghiệp họ thƣờng mua vật tƣ nông nghiệp, tới cuối vụ họ chuyển tiền toán tiền mua hàng cho cơng ty - Thanh tốn uỷ nhiệm thu: sử dụng trƣờng hợp bên bán hàng muốn Ngân hàng đứng kiểm soát bên mua hàng, bên mua hàng cố tình chiếm dụng vốn Ngân hàng đứng phạt trả chậm để bù đắp thiệt hại cho bên bán hàng Mặt khác, phƣơng tiện nhờ thu có lợi cho đơn vị cung ứng dịch vụ, với điều kiện hai đơn vị tốn phải có mở tài khoản chi nhánh Ngân hàng dịch vụ đơn giản, dể thực Nên nay, Ngân hàng Mỹ Xuyên hình thức chiếm tỷ trọng thấp Ngân hàng - Thẻ Ngân hàng, séc: phƣơng tiện toán văn minh, đại phù hợp với phát tiển kinh tế, xã hội Thanh toán thẻ Ngân hàng tiện lợi so với cơng cụ tốn khác, thực tốn nhanh chóng – an tồn, phạm vi tốn rộng, sử dụng đơn giản đáp ứng nhiều nhu cầu khách hàng Trong tƣơng lai Ngân hàng Mỹ Xuyên cho phát hành thẻ séc, thẻ Ngân hàng đƣợc khách hàng tín nhiệm sử dụng nhiều thể văn minh an tồn cho ngƣời sử dụng, tác động tích cực đến hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng Tuy nhiên, để triển khai rộng khắp việc sử dụng thẻ cộng đồng dân cƣ, đòi hỏi nổ lực lớn từ phía Ngân hàng Mỹ Xuyên SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang 56 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN MỸ XUYÊN 5.1 Giải pháp cho hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Ngày 29/12/2006,Thủ tƣớng Chính phủ kí ban hành định số 291/2006/QĐ_Tg việc phê duyệt đề án tốn khơng dùng tiền mặt giai đoạn 2006_20010 định hƣớng đến năm 2020 Việt Nam Nhóm đề án tốn khơng dùng tiền mặt khu vực công (thực từ 2007-2010): - Quản lý chi tiêu khu vực Chính phủ phƣơng tiện tốn khơng dùng tiền mặt (Bộ TC chủ trì, phối hợp với NHNN Việt Nam, Bộ KH-ĐT xây dựng; - Trả lƣơng qua tài khoản (NHNN Việt Nam chủ trì, phối hợp với Bộ Nội vụ, Bộ TC xây dựng trình Thủ tƣớng Chính phủ ban hành Chỉ thị trả lƣơng cho cán bộ, công chức qua tài khoản năm 2007; - Chi trả trợ cấp ƣu đãi xã hội trợ cấp xã hội qua tài khoản (Bộ LĐ - TB XH chủ trì, phối hợp với NH NN Việt Nam) Trích Quyết định số 291/2006/QĐ-TTg ngày 29/12/2006, phê duyệt Đề án tốn khơng dùng tiền mặt giai đoạn 2006 – 2010 định hƣớng đến năm 2020 Việt Nam www.diendangdoanhnghiep.com.vn Ngân hàng Nhà nƣớc (NHNN) cho biết trình Chính phủ dự thảo nghị định tốn khơng dùng tiền mặt Theo đó, cá nhân, tổ chức chi tiêu đơn vị đƣợc chi tiền mặt mức dƣới triệu đồng, trƣờng hợp chi cho cá nhân khơng có tài khoản mức chi tiền mặt đƣợc dƣới 10 triệu đồng Trên mức này, cá nhân, tổ chức phải tốn khơng dùng tiền mặt Ngoài NHNN xây dựng đề cƣơng Đề án phát triển hệ thống lƣu thông sec/hối phiếu hệ thống toán thay toán tiền mặt, qua thúc đẩy tốn khơng dùng tiền mặt Theo NHNN, việc mở rộng toán sec/hối phiếu nhằm tạo chuyển biến công tác thu hút vốn đầu tƣ trực tiếp nƣớc Mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng khu vực dân cƣ toán phức tạp, thực ngày một, ngày hai mà cần có thời gian với SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang 57 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG bƣớc vững Để tầng lớp dân cƣ thay đổi dần nề nếp tốn theo hƣớng tăng tỷ trọng tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng, cần có giải pháp sau: 5.1.1 Tổ chức tuyên truyền vận động dân cƣ sử dụng dịch vụ toán Ngân hàng Mỹ Xuyên có hiệu Đây nhóm giải pháp quan trọng hàng đầu, tạo điều kiện cho ngƣời dân biết đến dịch vụ Ngân hàng nói chung dịch vụ tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng Mỹ Xuyên nói riêng, tạo thói quen tốn Trong q trình thực cần chia đối tƣợng cần tuyên truyền, vận động thành nhiều nhóm giới thiệu thơng tin hoạt động Ngân hàng cho phù hợp với nhóm ngƣời xã hội 5.1.2 Tổ chức điều tra để xem xét nhân tố ảnh hƣởng đến hành vi lựa chọn phƣơng thức tốn khơng dùng tiền mặt dân cƣ Bằng cách thiết lập bảng thăm dò với hệ thống câu hỏi liên quan đến tuổi, tình trạng nhân, trình độ học vấn, nghề nghiệp, thu nhập… Từ đó, xác định nhân tố có ảnh hƣởng định đến xu hƣớng lựa chọn hình thức tốn dân cƣ Đây sở quan trọng cho Nhà nƣớc Ngân hàng thƣơng mại có bƣớc thích hợp, nhằm tạo lập xu tiến hành vi toán ngƣời dân 5.1.3 Nâng cao chất lƣợng dịch vụ tốn Để xây dựng lịng tin cho dân cƣ dịch vụ toán, Ngân hàng Mỹ Xuyên cần trọng cải tiến cơng tác tốn, cho nhanh chóng, thuận lợi an tồn cách, trọng đầu tƣ thêm trang thiết bị đại, đào tạo đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn, đặc biệt cần trọng xây dựng phong cách phục vụ tận tình, chu đáo Cơng khai niêm yết phí dịch vụ, in cung cấp cho khách hàng bảng hƣớng dẫn sử dụng công cụ toán mà Ngân hàng Mỹ Xuyên cung ứng Tiếp tục nghiên cứu hồn thiện cơng cụ toán, hƣớng dẫn cho việc toán thuận lợi, an toàn, tiết kiệm 5.1.4 Phải coi việc mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt qua dân cƣ chƣơng trình quốc gia Dịch vụ tốn qua Ngân hàng đem lại lợi ích vơ lớn cho kinh tế xã hội Do đó, cần phải đƣợc Nhà nƣớc quan tâm mức thừa nhận chƣơng trình quốc gia Có nhƣ vậy, nhận đƣợc hổ trợ nhiều mặt để đảm bảo cho việc thực mở rộng toán qua Ngân hàng dân cƣ đạt đƣợc kết tốt Chƣơng trình cần hổ trợ mặt sau: - Trƣớc hết, Nhà nƣớc cần có sách khuyến khích vật chất cá nhân sử dụng dịch vụ toán Ngân hàng Trong giai đoạn nay, với mục đích kích thích cá nhân làm quen với việc sử dụng dịch vụ toán Ngân hàng, nên có sách giảm phí cho giao dịch tốn dân cƣ, cách tạm thời khơng tính thuế giá trị gia tăng cho loại hình dịch vụ Khi việc sử dụng toán dân cƣ trở thành phổ biến hơn, Nhà nƣớc bắt đầu nâng dần mức thuế lên - Có hổ trợ tích cực ngành có liên quan, có ý nghĩa quan trọng đến thành công vận động Khi việc mở rộng dịch vụ toán qua Ngân hàng dân cƣ chƣơng trình quốc gia, ngành, cấp có liên quan có trách nhiệm vận động SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN trang 58 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG cơng nhân viên đơn vị sử dụng dịch vụ toán Ngân hàng, thực chi trả lƣơng vào tài khoản cho công nhân viên, không gây khó khăn cho ngƣời dân họ sử dụng dịch vụ toán Ngân hàng để chi trả tiền mua hàng hố, dịch vụ 5.1.5 Hiện đại hóa cơng nghệ Ngân hàng Ngày thành phố Long Xuyên Thành phố trẻ đầy động, với phát triển mạnh mẽ cơng nghệ máy tính, Ngân hàng Mỹ Xuyên cần đổi phƣơng thức giao dịch công nghệ đại không tuý mặt kỹ thuật mà cịn vấn đề văn hố giao tiếp đời sống xã hội nói chung, lĩnh vực Ngân hàng nói riêng Để phát triển nghiệp vụ giao dịch, toán đại, Ngân hàng Mỹ Xuyên cần xây dựng đƣợc hệ thống sở vật chất hồn hảo, có đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm với kiến thức, khoa học đầy đủ, thái độ phục vụ tận tình, cởi mở, phục vụ chu đáo dựa hệ thống quy trình nghiệp vụ đƣợc tiêu chuẩn hố Các hình thức giao dịch, tốn dựa tảng khoa học, kỹ thuật tiên tiến, đặc biệt công nghệ thông tin bƣớc thống trị đời sống xã hội lợi tiện ích phù hợp với nhịp sống đại SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang 59 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Qua cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt Ngân hàng Mỹ Xuyên, cho thấy với đổi chế quản lý tổ chức máy Ngân hàng, cơng tác tốn có nhiều chuyển biến tốt Doanh số tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng ngày tăng, tác động tốt cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thời gian qua, nhiều thể thức toán đƣợc đời, công nghệ Ngân hàng ngày đại, phục vụ cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt, đáp ứng đƣợc yêu cầu chu chuyển vốn nhanh cho doanh nghiệp tổ chức kinh tế Bƣớc đầu tạo đƣợc tín nhiệm khách hàng, đáp ứng kịp thời địi hỏi cơng tác tốn Thanh tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng, giúp Ngân hàng mở rộng quy mô huy động vốn tác động tích cực đến hoạt động khác Ngân hàng, tiết kiệm đƣợc chi phí lƣu thơng, bảo quản lƣu trữ khoản chi phí lớn Đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho quản lý Nhà nƣớc lĩnh vực lƣu thông tiền tệ, hạn chế tiêu cực vấn đề Ngân quỹ doanh nghiệp, tránh đƣợc vụ tham ô công nhƣ vụ PMU 18 gần vụ tham ô Nông Trƣờng Sông Hậu, gây thất thoát lớn đến tài sản Nhà Nƣớc mà cụ thể tiền Nhân Dân 6.2 KIẾN NGHỊ Do Thành Phố Long Xuyên thành phố trẻ, ngƣời dân đa số làm nơng nghiệp, trình độ dân trí chƣa cao nên nhiều ngƣời dân chƣa nhận thức đầy đủ tầm quan trọng tốn khơng dùng tiền mặt, chí phận lớn dân cƣ chƣa biết chƣa quan tâm đến hoạt động Ngân hàng Mỹ Xuyên, đồng thời Ngân hàng Mỹ Xuyên phải chịu cạnh tranh gay gắt Ngân hàng khác tỉnh Do vậy, muốn đẩy mạnh công tác tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế cần phải tuyên truyền, quảng cáo hoạt động Ngân hàng tiện ích việc mở tài khoản tốn qua Ngân hàng nhiều hình thức khác nhau, thông qua phƣơng tiện thông tin đại chúng nhƣ: Báo, đài phát thanh, truyền hình… Trong mơi trƣờng cạnh tranh ngày gay gắt, bên cạnh sách lãi suất huy động lãi suất cho vay, phong cách phục vụ nhân viên Ngân hàng yếu tố quan trọng thiếu đƣợc việc thu hút khách hàng, quan trọng lĩnh vực dịch vụ, cán trực tiếp giao dịch vận hành nghiệp vụ cần có kiến thức chuyên sâu tổng hợp hoạt động Ngân hàng, kỹ nghiệp vụ, xây dựng phong cách giao tiếp văn minh, lịch hƣớng dẫn giới thiệu, giúp khách hàng hiểu sử dụng sản phẩm, đồng thời phải tuyên truyền viên đắc lực… Bởi ngày nay, khách hàng đến giao dịch với Ngân hàng không muốn thoả mãn nhu cầu nghiệp vụ mà muốn thoả mãn nhu cầu “văn minh giao tiếp” Do vậy, cán công nhân viên chi nhánh phải ln quan tâm chăm sóc khách hàng mình, phục vụ chu đáo nhu cầu đáng khách hàng….Vấn đề cịn lại mang tính định Ngân hàng phải cải cách việc tốn qua Ngân hàng, cho thật có ý nghĩa kinh tế ngƣời dân, nhƣ nhân dân cách thiết thực Để thực đƣợc điều Ngân hàng cần liên hệ với quan chi trả thu nhập khách hàng, thƣơng lƣợng để thực hợp đồng thu hộ, chi hộ nhằm chuyển thu nhập khách hàng vào tài khoản cách tiện lợi SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN trang 60 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG cho khách hàng để khách hàng hàng kỳ lĩnh lƣơng phải đến Ngân hàng để làm thủ tục nộp tiền vào Ngân hàng nhiều thời gian Bên cạnh Ngân hàng cần thƣơng lƣợng với khách hàng thụ hƣởng nhƣ bƣu điện, sở thu thuế, cấp nƣớc… địa bàn tỉnh để thực hợp đồng thu hộ Nếu Ngân hàng làm đƣợc điều nói khách hàng thấy đƣợc tiện ích lớn việc toán qua Ngân hàng, Ngân hàng Mỹ Xuyên đạt đƣợc thành công thời gian tới SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang 61 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD:TH.S LÝ THÁI KHƢƠNG TÀI LIỆU THAM KHẢO T.s Lê Văn Tề Nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại Nhà xuất Thống Kê Th.s Bùi Văn Trịnh - Th.s Nguyễn Tấn Nhân -Th.s Nguyễn Ninh Kiều Tiền tệ - Ngân hàng Th.s Đinh Văn Trung - Th.s Thái Văn Đại Bài Giảng nghiệp vụ Ngân hàng Tạp chí Ngân hàng 2005 Tạp chí Ngân hàng 2006 Kế toán Ngân hàng TPHCM 2000 www.vnn.vn/kinhte/2004/06/161189/ www.vietnamnet.vn/kinhte/chinhsach/2006/05/574115/ www.kenhdoanhnghiep.vn/cms/detail.php?id www.dddn.com.vn/Desktop.aspx/TinTuc/Thoi-Su/Se_giam_thieu_tham_nhung/ www.sbv.gov.vn/vn/CdeCNTT/tinCdeCntt.jsp?tin vietbao.vn/Kinh-te/Mo-rong-thanh-toan-khong-dung-tien-mat/40085104/87/ www.dautuchungkhoan.com/Nganhang-Taichinh/2007/08/24135.OTC www.pcworld.com.vn/pcworld/pconline.asp?t=pcolarticle&arid Các sách báo tài liệu khác có liên quan SINH VIÊN:ĐINH NGỌC TUẤN LỚP DH6KT2:MSSV DKT052242 trang 62 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ... KHƢƠNG CHƢƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN MỸ XUYÊN 4.1 Phân tích chung kết hoạt động qua ba năm Ngân hàng Mỹ Xuyên Bảng 4.1 Kết hoạt động kinh... năm 2009 26 Chƣơng THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHO HOẠT ĐỘNG 27 THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG MỸ XUYÊN 4.1 Phân tích chung kết hoạt động qua ba năm Ngân hàng 27 Mỹ Xuyên 4.1.1 Đánh giá... CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CHO HOẠT ĐỘNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN MỸ XUYÊN SVTH: ĐINH NGỌC TUẤN Chuyên ngành: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP