thuế và cung lao động

Mục lục 1.3 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 1.4 Cung lao động .7 1.5 Thiết lập mô hình: 1.6 Hiệu ứng thay hiệu ứng thu nhập: 12 1.7 Giới hạn làm việc nguyên tắc trả thêm 14 2.Một vài vấn đề cần cân nhắc 15 2.1.Kết thực nghiệm 15 2.2 Một vài vấn đề cần cân nhắc 17 3.Mức cung lao động thu thuế 20 3.1.Ảnh hưởng thuế đến cung lao động 20 3.2.Sự thay đổi số thuế thu cung lao động 23 3.3 Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp cung lao động .27 3.4 Chính sách thuế chăm sóc trẻ em cung lao động .31 Thực trạng thuế thu nhập cá nhân Việt Nam 34 Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng THUẾ VÀ CUNG LAO ĐỘNG Dẫn nhập: Nguồn: Chapter 21: Taxes on Labor Supply – Public Finance and Public Policy, Jonathan Gruber Giữa 1987 1988, Iceland chuyển đổi từ hệ thống thuế thu nhập: đánh vào thu nhập năm trước sang hệ thống thuế dựa vào sở tiền lương (pay as you go) Hình 1: Kết thị trường lao động - Tổng lao động vọt lên từ 78% đến 81% suốt năm Tăng trưởng GDP thực tăng vọt từ 4.3% đến 8.5% Tuy nhiên, biểu đồ cho thấy, ảnh hưởng có tính ngắn hạn, Một ưu đãi thuế kết thúc, kinh tế trở lại bình thường Ví dụ đề cao thuế ảnh hưởng đến định kinh tế, chẳng hạn việc làm/lao động Trong cân hiệu công bằng, thuế cao không khuyến khích làm việc thu hẹp quy mô bánh kinh tế Nhóm – TCDN đêm 2 Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Như vậy, lý thuyết thuế làm rõ tác động thuế cuối phụ thuộc vào cách tác động chúng đến hành vi Tác động thuế đến hành vi vấn đề thảo luận gay go, nhà học thuật khách Một số ý kiến cho thuế có ảnh hưởng nhỏ, không mang tính khuyến khích Một số ý kiến cho mức thuế biên cao dẫn đến thái độ làm việc ngày tồi, số lần vắng mặt lý cao hơn, miễn cưỡng làm… Chương tập trung nghiên cứu tác động thuế vào cung lao động, qua xem xét liệu thuế có làm thay đổi cung lao động hay không Thuế 1.1 Khái niệm thuế Thuế khoản nộp bắt buộc mà thể nhân pháp nhân có nghĩa vụ phải thực Nhà nước, phát sinh sở văn pháp luật Nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế Thuế tượng tự nhiên mà tượng xã hội người định gắn liền với phạm trù Nhà nước pháp luật 1.2 Phân loại thuế : 1.2.1 Căn vào tính chất nguồn tài động viên vào ngân sách Nhà nước, thuế phân làm loại: thuế trực thu thuế gián thu Thuế trực thu: loại thuế mà Nhà nước thu trực tiếp vào phần thu nhập pháp nhân thể nhân Tính chất trực thu thể chỗ người nộp thuế theo quy định Pháp luật đồng thời người chịu thuế Thuế trực thu trực tiếp động viên, điều tiết thu nhập người chịu thuế - Các loại thuế trực thu: Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế chuyển quyền sử dụng đất, thuế tài nguyên, thuế nhà đất  Ưu điểm: Nhóm – TCDN đêm Thuế cung lao động - GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Thuế trực thu có tính công thuế gián thu, phần đóng góp thuế thường phù hợp khả đối tượng, có tính phân loại đối tượng nộp - Có tính chất lũy tiến theo thu nhập  - Nhược điểm: Thuế trực thu có nhược điểm hạn chế phần cố gắng tăng thu nhập đối tượng, thu nhập lợi nhuận cao phải nộp thuế nhiều - Dễ xảy tình trạng trốn thuế, tránh thuế - Việc quản lý thu thuế phức tạp chi phí thường cao so với thuế gián thu Thuế gián thu: loại thuế Nhà nước sử dụng nhằm động viên phần thu nhập người tiêu dung hàng hoá, sử dụng dịch vụ thông qua việc thu thuế người sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ Tính chất gián thu thể chỗ người nộp thuế người chịu thuế không đồng với Thuế gián thu phận cấu thành giá hàng hoá, dịch vụ chủ thể hoạt động sản xuất kinh doanh nộp cho Nhà nước người tiêu dùng người phải chịu thuế - Các loại thuế gián thu: thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường  Ưu điểm: - Đối tượng chịu thuế rộng - Thuế ẩn vào giá bán hàng hóa, dịch vụ nên người chịu thuế thường không cảm nhận gánh nặng loại thuế mà Nhà nước dễ điều chỉnh dễ thu thuế trực thu  Nhược điểm: có tính chất luỹ thoái nên không đảm bảo tính công nghĩa vụ nộp thuế 1.2.2 Căn vào đối tượng đánh thuế: - Thuế đánh vào hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ thuế giá trị gia tăng - Thuế đánh vào sản phẩm hàng hoá thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế đánh vào thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân - Thuế đánh vào tài sản thuế nhà đất Nhóm – TCDN đêm Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng - Thuế đánh vào việc khai thác sử dụng số tài sản quốc gia thuế tài - nguyên, thuế sử dụng đất, sử dụng vốn ngân sách Nhà nước Thuế khác lệ phí, phí 1.3 Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Thuế TNCN áp dụng Hà Lan vào năm 1797, sau Vương quốc Anh vào năm 1799, Đức áp dụng năm 1808 Hoa Kỳ áp dụng loại thuế muộn từ năm 1864 Các nước châu Âu lại Úc, Newzealand, Nhật Bản áp dụng thuế TNCN vào nửa cuối kỷ 19 Các nước châu như: Thái Lan áp dụng năm 1939, Philipin năm 1945, Hàn Quốc năm 1948, Indonesia năm 1949, Trung Quốc năm 1984; Những nước Đông Âu thuộc kinh tế chuyển đổi Rumani năm 1990, Nga năm 1991, Ba Lan năm 1992 Thuế TNCN có diện điều chỉnh rộng, áp dụng hầu hết cá nhân có thu nhập Thu nhập chịu thuế đa dạng, bao gồm: thu nhập từ tiền lương, tiền công; thu nhập từ kinh doanh; từ đầu tư gián tiếp cho vay, tham gia mua cổ phần, góp vốn liên doanh; thu nhập từ chuyển nhượng vốn; chuyển nhượng bất động sản; thu nhập trúng thưởng, từ tiền quyền; thu nhập từ quà biếu, quà tặng, thừa kế Do đặc điểm thuế TNCN có tính đến khả người nộp thuế, hướng tới mục tiêu công xã hội nên bên cạnh loại thu nhập chịu thuế, luật thuế nhiều nước có quy định cụ thể số khoản thu nhập không chịu thuế, số khoản thu nhập miễn thuế với quy định giảm trừ gia cảnh Các nước châu Âu coi thuế TNCN “Nữ hoàng”, châu Nhật Bản lại gọi thuế TNCN “Vua” loại thuế Sắc thuế có vị trí quan trọng bậc hầu hết quốc gia giới Trước hết, loại thuế thường chiếm tỷ trọng lớn nguồn thu ngân sách nhà nước Nhóm – TCDN đêm Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Thứ hai, với khả huy động nguồn thu, thuế TNCN có chức quan trọng hơn, điều tiết, phân phối lại thu nhập xã hội Việc điều tiết thiết kế phù hợp với khả đóng góp cá nhân, sở xem xét đến hoàn cảnh cụ thể người nộp thuế: đảm bảo người có thu nhập thấp chưa nộp thuế, người có thu nhập cao nộp thuế nhiều hơn, người có thu nhập nhau, có hoàn cảnh khó khăn nộp thuế Thứ ba, việc thiết kế biểu thuế luỹ tiến phần thu nhập chủ yếu thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công đảm bảo sách điều tiết công Biểu thuế luỹ tiến phần thiết kế theo mức độ tăng dần thu nhập tính thuế thuế suất, số thuế phải nộp luỹ tiến tăng theo, đảm bảo công xã hội Đây đặc điểm riêng có thuế TNCN, sắc thuế khác qui định thuế suất toàn phần mà thuế suất có nhược điểm điều tiết bình quân trường hợp, không phân biệt giàu nghèo Thứ tư, tính nhân văn loại thuế thể chỗ: Ngoài việc áp dụng mức giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế trừ vào thu nhập trước tính thuế khoản chi đóng góp từ thiện, nhân đạo, hỗ trợ phát triển nghiệp giáo dục, khuyến khích người có thu nhập chung sức với Nhà nước giải tốt vấn đề xã hội, góp phần xoá đói giảm nghèo Ở Việt Nam, Luật Thuế thu nhập cá nhân Quốc hội khoá XII, kỳ họp thứ thông qua ngày 21/11/2007 (số 04/2007/QH12), Chủ tịch nước có Lệnh công bố số 13 /2007/L-CTN ngày 05/12/2007 Luật có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2009 Luật Thuế thu nhập cá nhân Việt Nam thể với điểm là: 1- Về đối tượng nộp thuế: cá nhân kinh doanh nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, cá nhân có thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công số thu nhập theo Pháp lệnh thuế thu nhập người có thu nhập cao hành điều chỉnh Luật Thuế TNCN Ngoài ra, có bổ sung thêm đối tượng nộp Nhóm – TCDN đêm Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng thuế cá nhân có thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng tài sản, thu nhập từ thừa kế, quà tặng 2- Thu nhập chịu thuế mở rộng khoản như: thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, có chuyển nhượng quyền sở hữu nhà quyền sử dụng đất ở; chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước; số khoản thu nhập từ thừa kế, quà tặng; thu nhập từ trúng thưởng hình thức cá cược, sòng bạc 3- Thay việc áp dụng mức khởi điểm chịu thuế qui định giảm trừ gia cảnh mở rộng áp dụng cá nhân có thu nhập từ kinh doanh 4- Người nộp thuế trừ vào thu nhập trước tính thuế khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học; khoản đóng góp vào tổ chức, sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa 5- Xác định cụ thể thu nhập tính thuế để bảo đảm rõ ràng, dễ hiểu, đặc biệt xác định thu nhập tính thuế thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công cá nhân cư trú: Ngoài khoản giảm trừ gia cảnh, thu nhập trừ thêm khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo để áp dụng theo biểu thuể luỹ tiến phần 6- Qui định riêng thu nhập tính thuế, biểu thuế cá nhân cư trú cá nhân không cư trú Thống nghĩa vụ thuế người Việt Nam người nước 1.4 Cung lao động Kinh tế học cổ điển cho mức tiền công thực tế cao lượng cung lao động tăng Đường cung lao động đường dốc lên Nhóm – TCDN đêm Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Hình 1.1 : Đường cung lao động theo Kinh tế học cổ điển Còn kinh tế học Keynes cho ngắn hạn, người lao động điều kiện tìm việc làm điều kiện mặc tiền công Do đó, ngắn hạn, lượng lao động cân lượng nhà sản xuất quy định Người lao động phải chấp nhận lượng mức tiền công Nói cách khác, ngắn hạn, lượng cung lao động không phản ứng với mức tiền công thực tế, nên đường cung nằm dọc hoàn toàn Trong dài hạn, đường cung dốc lên Hình 1.2: Đường cung lao động theo quan điểm cùa kinh tế học Keynes Nhóm – TCDN đêm Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Kinh tế học tân cổ điển cho đường cung lao động vi mô đường uốn ngược Người ta cần lao động để có thu nhập sinh tồn lẫn nghỉ ngơi nhiều lý Vì số ngày không đổi, số lao động nhiều số nghỉ ngơi Nói theo kinh tế học, có đánh đổi lao động (và thu nhập) nghỉ ngơi Khi mức thu nhập thấp, người ta phải lao động hy sinh nghỉ ngơi Vì tiền công thực tế khoảng thấp định, đường cung dốc lên Tuy nhiên, thu nhập cao hơn, người ta lại thấy cần nghỉ ngơi nhiều hơn.Tiền nhiều chẳng để làm lúc tiêu dùng chúng Vì thế, tiền công thực tế cao, lượng cầu lao động (đo số giờ) lại giảm Kết có đường cung lao động uốn ngược Hình 1.3: Đường cung lao động theo quan điểm cùa kinh tế học Tân cổ điển 1.5 Thiết lập mô hình: Giả sử Ava định sử dụng thời gian tuần để làm việc thời gian cho nghỉ ngơi Có thể minh họa lựa chọn thời gian làm việc nhàn rỗi đồ thị miêu tả chi tiết sau: - Tổng số sẵn có làm việc nhàn rỗi quỹ thời gian (time endowment) Ở hình 1, trục hoành Giả sử khoảng thời gian không dành cho nhàn rỗi dành cho lao động Bất điểm trục hoành đồng thời thể số nhàn rỗi số lao động Nhóm – TCDN đêm Thuế cung lao động - GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Đường giới hạn ngân sách biểu đồ cho thấy kết hợp thời gian nhàn rỗi thu nhập hay tiêu dùng cá nhân xác định tiền lương lao động Nếu mức lương Ava w/giờ đường giới hạn ngân sách A đường thẳng có giá trị tuyệt đối độ dốc w có dạng C = w(T-L) hay C +wL = wT, C tiêu dùng định thu nhập, wL giá trị - nhàn rỗi, wT tổng thu nhập Ở hình 1, đường BC Điểm đặc biệt đường giới hạn ngân sách phụ thuộc vào sở thích người Ta có đường cong bang quan có mặt lồi hướng góc O Ba đường cong đặt tên i, ii iii hình Tại A1 điểm tối ưu việc lựa chọn: A sử dụng L1 để nhàn rỗi C1 lao động, kiếm thu nhập OC1 Hình 1.4: Tối đa hóa thỏa dụng lựa chọn làm việc nhàn rỗi Nhóm – TCDN đêm 10 Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Như vậy, số thuế thu đường parabol, hệ số góc (a) tiền lương/giờ (w) lớn, đường cong Laffer có dạng “nhọn” Số thuế thu SL Thuế suất SL Số thuế thu Thuế suất Hình 3.6 : Một số trường hợp đường cong Laffer Nhóm – TCDN đêm 26 Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Một số hạn chế mô hình đường cong Laffer - Chỉ xét đường cung lao động dạng tuyến tính dốc lên, tức hiệu ứng thay mạnh hiệu ứng thu nhập - Trong thực tế, việc xác định mức thuế suất tA khó khăn - Khi kinh tế vận hành bên phải t A, nhà kinh tế thuộc trường phái trọng cung cho phủ nên cắt giảm thuế để tăng cung lao động Ngược lại, nhà kinh tế chống lại trường phái lo ngại giảm thuế làm tăng thu nhập khả dụng, dẫn tới giảm cung lao động - Thực tế, thuế suất tăng chưa làm cung lao động giảm, người lao động tìm cách thay tiền lương hình thức thu nhập không chịu thuế Điều dẫn tới số thuế thu giảm cung lao động không giảm - Với mức thuế suất tA, số thuế thu đạt cực đại, nhiên chưa mức thuế suất thể tính công hiệu 3.3 Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp cung lao động Ở số quốc gia, sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp thông qua chương trình trợ cấp (Earned Income Tax Credit: EITC) nhằm thực tái phân phối tăng cung lao động Nền tảng EITC Mỹ Nhóm – TCDN đêm 27 Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Hình 3.7: Sự gia tăng EITC EITC tạo công theo chiều dọc: 90% lợi ích chuyển giao cho người có thu nhập 30.000 đôla Để đủ điều kiện nhận EITC, gia đình có thu nhập kiếm mức 30.000 đôla có con, 43.000 đôla từ trở lên, khoảng 11.000 đôla gia đình đứa trẻ Chính sách hỗ trợ thuế thu nhập Nhóm – TCDN đêm 28 Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Hình 3.8: Chính sách hỗ trợ thuế thu nhập Hình cho thấy, người mẹ đơn thân có trẻ Ở mức thu nhập 10.550 đôla, Chính phủ trả cho cô 40% mức thu nhập, tức 4.220 đôla Độ dốc phần thu nhập 0.4 Ở mức thu nhập 3.200 đôla ( tổng cộng 13.750 đôla) hỗ trợ thuế cố định mức 4.220 đôla, hình vẽ trở nên phẳng 10.550 đôla 13.750 đôla Ở mức thu nhập 13.750 đôla trở lên, Chính phủ bắt đầu giảm hỗ trợ tỷ lệ khoảng 21% Và mức thu nhập 33.750 đôla cô không trợ cấp Tác động EITC đến cung lao động EITC có tác động đến hiệu ứng thay hiệu ứng thu nhập đến định cung lao động Chúng ta chuyển EITC thành giới hạn ngân sách, điều minh chứng hình Bằng cách đưa thêm vào đồ thị đánh đổi nhàn rỗi tiêu dùng/ thu nhập( tức lao động) Nhóm – TCDN đêm 29 Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Hình 3.9 Hiệu ứng EITC cung lao động - Đối với người không tham gia lao động, người A, EITC làm gia tăng tham gia lực lượng lao động thông qua ảnh hưởng thay thế, di chuyển đến điểm A1 - Những người B nằm phần dốc hướng lên EITC với mức thu nhập 10.550 đôla, nhận nhiều trợ cấp cho lao động Hiệu ứng cung lao động người không rõ ràng, điểm B1 hiệu ứng thay trội hơn, dẫn đến làm việc nhiều hơn, làm việc mang lại cho họ tiền lương cao hơn, điểm B2 hiệu ứng thu nhập trội hơn, với nhàn rỗi gia tăng, cung lao động giảm xuống - Những người tham gia lực lượng lao động có thu nhập mức 10.550 đôla – 13.750 đôla, nhóm người C, tương ứng độ lồi đường giới hạn ngân sách EITC rộng ra, nhận số tiền EITC giống cho dù làm việc nhiều hay phạm vi Hình dạng lợi ích di chuyển song hướng đường giới hạn ngân sách, làm giảm cung lao động EITC không làm gia tăng tiền lương cho lao động tăng thêm nhóm người này, nên hiệu ứng thay Bởi họ trở nên giàu từ tiền trợ cấp kiếm dựa vào lao động khứ Hiệu ứng thu nhập có lẽ làm giảm số làm việc, họ di chuyển đến điểm C1 - Những người tham gia lực lượng lao động có thu nhập mức 13.750 đôla – 33.700 đôla, nhóm người D, tương ứng với độ lồi đường giới hạn ngân sách EITC thu hẹp, số tiền trợ cấp giảm xuống họ làm việc nhiều Kết dẫn đến độ dốc đường giới hạn ngân sách giảm so với đoạn trước Hiệu ứng thay vượt trội làm giảm cung lao động, di chuyển đến điểm D1 Nếu đặt tất nhóm người lại với nhau, tiên liệu lý thuyết tác động EITC vào cung lao động nhóm người thu nhập thấp mơ hồ Do vậy, cần phải có nghiên cứu thực nghiệm để khẳng định Nhóm – TCDN đêm 30 Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Về tổng thể, sách trợ cấp mỹ dường thành công, cung tiền cho gia đình có thu nhập thấp chương trình khác Mỹ Nó không làm giảm tổng thể cung lao động 3.4 Chính sách thuế chăm sóc trẻ em cung lao động Theo lý thuyết thực nghiệm chi phí chăm sóc trẻ em yếu tố quan trọng tác động đến cung lao động người kiếm tiền thứ cấp Quyết định cung lao động người kiếm tiền thứ cấp nhạy cảm với tiền lương sau thuế.Theo đó, chi phí chăm sóc trẻ em có hiệu ứng thay (dẫn đến việc làm) hiệu ứng thu nhập (dẫn đến làm việc nhiều hơn) Xử lý thuế chi phí chăm sóc trẻ em Theo tiêu chuẩn thu nhập tổng thể Haig-Simons, cung lao động thị trường lao động phải đánh thuế cung lao động thông qua hoạt động phi thị trường chăm sóc trẻ em nhà không đánh thuế Cách tiếp cận thật không công Chúng ta có bảng sau với tóm tắt ví dụ: Một người người kiếm tiền thứ cấp, có hai chọn lựa nhà chăm sóc cái, gởi đến nhà trẻ làm Chi phí gởi trẻ 600$/1tuần Thu nhập trước thuế, trước chăm sóc trẻ em 1000$ Thuế suất đánh thu nhập người 50% Tình Thu Chi Giảm Thu Thuế Thuế nhập phí trừ nhập suất phải sau sau trước chăm chăm nhà 50% trả thuế thuế thuế,tr sóc trẻ sóc trẻ nếu nhà Nhóm – TCDN đêm Giá trị Giá trị 31 Thuế cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng ước chăm em em sóc trẻ quy đổi làm nhà làm việc em Cơ 1000 600 0 500 500 600 1000 600 600 500 300 500 300 1000 600 600 200 800 600 Quy đổi Giảm trừ Hàng thứ nhất, chi phí chăm sóc trẻ em không giảm trừ, giá trị sau thuế công việc thị trường nhỏ giá trị sau thuế công việc phi thị trường (500[...]... của cung lao động khi tiền lương thay đổi là độ co dãn của cung lao động Nó cho thấy tỉ lệ thay đổi của cung lao động do thay đổi tỷ lệ tiền lương Nếu tăng 1% tiền lương làm tăng 0,2% cung lao động, chúng ta nói rằng độ co dãn của cung lao động là 0,2 Nếu tăng 1% tiền lương làm giảm 0,5% cung lao động, ta nói rằng độ co dãn của cung lao động là – 0,5 Có 3 cách tiếp cận chính để ước lượng độ co dãn cung. .. hơn, tức cung lao động tăng Ngược lại, khi thuế suất tăng, thu nhập ròng (thu nhập sau thuế) của 1 giờ làm việc giảm, chi phí của nghỉ ngơi trở nên rẻ hơn, người lao động có xu Nhóm 4 – TCDN đêm 2 23 Thuế và cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng hướng tăng số giờ nghỉ ngơi, làm việc ít hơn, tức cung lao động giảm Minh họa bằng đồ thị như sau Hình 3.4 : Thuế suất và cung lao động Với mức thuế suất... trước thuế tại điểm A với tiền lương W 0 = 4 đôla/giờ, số giờ cung ứng lao động là L0 Nhóm 4 – TCDN đêm 2 20 Thuế và cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Giả sử chính phủ đánh thuế 1đôla/giờ, thuế làm giảm thu nhập 1 đô la tương ứng với mỗi giờ lao động Khi đó cung lao động sẽ dịch chuyển từ S 0 đến S1 Điểm cân bằng mới này tại điểm B với tiền lương W1 và số giờ lao động là L1 Hình 3.1: Tác động. .. nhuận và chi phí với cùng một tỷ lệ, và do đó không ảnh hưởng đến đầu tư vào nguồn nhận lực Kết quả này là kết quả của giả định mức cung lao động không đổi sau khi bị đánh thuế b Tăng mức cung lao động (hiệu ứng thu nhập chiếm ưu thế) Nhóm 4 – TCDN đêm 2 18 Thuế và cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Trong trường hợp này, thuế làm gia tăng tích luỹ nguồn vốn nhân lực Thực tế, mức cung lao động. .. động của thuế lên cung lao động Tuy nhiên với mỗi một giờ bị mất 1 đôla đó người lao động sẽ chuyển cho người sử dụng lao động chia sẻ được bao nhiêu thì phụ thuộc vào độ co giãn của cầu lao động vào tiền lương Khi đó: Mức lương mà người lao động nhận được khi có thuế = lương cân bằng sau khi có thuế - thuế phải nộp W2 =W1 - T Gánh nặng thuế mà chủ công ty chịu = tiền lương mà họ trả sau khi có thuế -... bằng nhau cho người lao động và người chủ Việc nhận ra rằng sự ấn định thuế phân biệt giữa người lao động và người chủ không có gì liên quan với nhau là một điều rất quan trọng Tác động của thuế được quyết định bởi sự chèn lấn giữa những gì người lao động nhận được và những gì người chủ phải trả Ví dụ : Hãy xem xét thị trường lao động thông qua đường cung S 0 và và đường cầu lao động D0, thị trường... lũy tiến và phản ứng cung lao động 1.7 Giới hạn về giờ làm việc và nguyên tắc trả thêm giờ Lý thuyết cơ bản nghiên cứu hiệu ứng của thuế đến cung lao động gắn liền với giả thiết thị trường lao động lý tưởng, ở đó, cá nhân có thể tự do điều chỉnh số giờ lao động của mình dần dần khi có sự thay đổi chính sách thuế Tuy nhiên, trên thị trường lao động, các cá nhân không thể tự do điều chỉnh giờ lao động của... người lao động đều không bị đánh thuế Khi thuế suất biên giảm thì sức hấp dẫn của những loại thu nhập không chịu thuế cũng giảm và ngược lại  những thay đổi thuế sẽ gây ảnh hưởng đến thành phần của tiền lương trọn gói - Khía cạnh chi tiêu công: Nhóm 4 – TCDN đêm 2 19 Thuế và cung lao động GVHD:PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Phân tích chuẩn về mức cung lao động và đánh thuế đã bỏ qua việc sử dụng tiền thu thuế. .. trước khi có thuế = W0 – W0= 0 Như vậy, trong trường hợp này, bất chấp quy định phân chia thuế, người lao động phải gánh chịu toàn bộ gánh nặng thuế 3.2 Sự thay đổi số thuế thu được và cung lao động Xét đường cung lao động với hiệu ứng thu nhập chiếm ưu thế, nghĩa là, khi thuế suất giảm, thu nhập ròng (thu nhập sau thuế) của 1 giờ làm việc tăng, chi phí của nghỉ ngơi trở nên đắt hơn, người lao động có xu... phái trọng cung cho rằng chính phủ nên cắt giảm thuế để tăng cung lao động Ngược lại, các nhà kinh tế chống lại trường phái này lo ngại rằng giảm thuế sẽ làm tăng thu nhập khả dụng, có thể dẫn tới giảm cung lao động - Thực tế, khi thuế suất tăng chưa chắc làm cung lao động giảm, người lao động có thể tìm cách thay thế tiền lương bằng những hình thức thu nhập không chịu thuế Điều này dẫn tới số thuế thu ... hơn, tức cung lao động giảm Minh họa đồ thị sau Hình 3.4 : Thuế suất cung lao động Với mức thuế suất 0, cung lao động L 0, số thuế thu Với mức thuế suất t1, cung lao động L1, số thuế thu t1wL1... cung lao động Tuy nhiên với bị đôla người lao động chuyển cho người sử dụng lao động chia sẻ phụ thuộc vào độ co giãn cầu lao động vào tiền lương Khi đó: Mức lương mà người lao động nhận có thuế. .. cưỡng làm… Chương tập trung nghiên cứu tác động thuế vào cung lao động, qua xem xét liệu thuế có làm thay đổi cung lao động hay không Thuế 1.1 Khái niệm thuế Thuế khoản nộp bắt buộc mà thể nhân pháp