Lao động trong kinh tế học, được hiểu là một yếu tố sản xuất do con người tạo ra và là một dịch vụ hay hàng hoá. Người có nhu cầu về hàng hóa này là người sản xuất. Còn người cung cấp hàng hóa này là người lao động. Cung lao động là một bộ phận dân số trong độ tuổi lao động có khả năng tham gia lao động, những người không có việc làm nhưng đang tích cực tìm việc làm và những người ngoài tuổi lao động nhưng thực tế đang tham gia trên thị trường lao động. Các yếu tố ảnh hưởng đến cung lao động: Quy mô dân số, mức tiền công thực tế, tiến bộ khoa học công nghệ cao, sở thích, hoàn cảnh gia đình, các chương trình trợ cấp của chính phủ… Thuế đánh vào cung lao động được hiểu là thuế thu nhập cá nhân từ tiền công tiền lương của người lao động.
CHỦ ĐỀ THUẾ TÁC ĐỘNG ĐẾN CUNG LAO ĐỘNG Thực hiện: nhóm Lớp Cao học K26 Tài công LOGO Thành viên nhóm LOGO DẪN NHẬP Chủ đề nghiên cứu lý thuyết thuế đánh vào cung lao động Sau xem xét nghiên cứu thực nghiệm LOGO NỘI DUNG Lý thuyết Nghiên cứu thực nghiệm Mức cung lao động thu thuế LOGO LÝ THUYẾT CƠ BẢN LOGO Lý thuyết cung lao động 1.1 Khái niệm Lao động kinh tế học, hiểu yếu tố sản xuất người tạo dịch vụ hay hàng hoá Người có nhu cầu hàng hóa người sản xuất Còn người cung cấp hàng hóa người lao động Cũng hàng hóa dịch vụ khác, lao động trao đổi thị trường, gọi là thị trường lao động. Giá lao động là tiền công thực tế mà người sản xuất trả cho người lao động Mức tiền công mức giá lao động LÝ THUYẾT CƠ BẢN LOGO Cung lao động phận dân số độ tuổi lao động có khả tham gia lao động, người việc làm tích cực tìm việc làm người tuổi lao động thực tế tham gia thị trường lao động Đường cung lao động theo quan điểm kinh tế học Keynes Trong ngắn hạn, người lao động điều kiện tìm việc làm điều kiện mặc tiền công Do đó, ngắn hạn, lượng lao động cân lượng nhà sản xuất quy định Người lao động phải chấp nhận lượng mức tiền công Nói cách khác, ngắn hạn, lượng cung lao động không phản ứng với mức tiền công thực tế, nên đường cung nằm dọc hoàn toàn Trong dài hạn, đường cung dốc lên LOGO LÝ THUYẾT CƠ BẢN Đường cung lao động theo quan điểm kinh tế học Keynes Mức tiền công thực tế Lương cung lao động LÝ THUYẾT CƠ BẢN LOGO 1.2 Các yếu tố ảnh hưởng đến cung lao động: Quy mô dân số, mức tiền công thực tế, tiến khoa học công nghệ cao, sở thích, hoàn cảnh gia đình, chương trình trợ cấp phủ… LÝ THUYẾT CƠ BẢN LOGO 1.3 Thuế tác động lên cung lao động : Thuế đánh vào cung lao động hiểu thuế thu nhập cá nhân từ tiền công tiền lương người lao động LÝ THUYẾT CƠ BẢN LOGO 1.3.1 Thiết lập mô hình Giả sử Lâm phải định sử dụng thời gian tuần để làm việc thời gian cho nhàn rỗi Đường giới hạn ngân sách Lâm miêu tả hình đường BC1 cho thấy kết hợp thời gian nhàn rỗi thu nhập hay tiêu dùng xác định tiền lương lao động Phương trình đường ngân sách: C + wL = wT NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM Có cách tiếp cận để ước lượng độ co dãn cung lao động: Hồi quy tuyến tính Thực nghiệm xã hội Các dạng có tính chất thực nghiệm LOGO NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM LOGO Hồi quy tuyến tính ước lượng theo phương trình LSi = α + βATWAGEi + δNLINCOMEi + λXi + ε Trong đó: LS đo lường cung lao động, ATWAGE dollar cuối sau tiền lương nộp thuế, NLINCOME thu nhập không lao động X vectơ tính cách cá nhân giáo dục, trạng thái gia đình Nếu β>0, cung lao động dốc hướng lên hiệu ứng thay lớn hiệu ứng thu nhập NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM LOGO Bằng việc đưa vào thu nhập không lao động, hồi quy tách ảnh hưởng thay ảnh hưởng thu nhập Hệ số β bao gồm hai ảnh hưởng, hệ số δ bao gồm ảnh hưởng thu nhập Tuy nhiên, hệ số dẫn đến “thành kiến” Những cá nhân có thu nhập cao người thành công làm việc thời gian dài Với việc chọn mẫu, chọn khoảng thời gian, dùng kỹ thuật thống kê hồi quy tuyến tính, nhà kinh tế lượng xác định hai khuynh hướng chủ yếu nghiên cứuthực nghiệm thị trường lao động NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM LOGO 2.2 Một vài vấn đề cần quan tâm, cân nhắc: • Khía cạnh cầu: - Giả sử giảm thuế làm tăng tiền lương ròng phụ nữ có gia đình lên 10% Nếu độ co giãn cung lao động số làm việc họ tăng 10% - Sự thay đổi giá hàng hóa khác làm ảnh hưởng tới cung lao động thị trường 2.NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM LOGO * Hiệu ứng cá nhân nhóm: Chúng ta cần làm rõ có cá nhân làm việc điều kiện chế độ thuế thay đổi để dự đoán tổng số làm việc nhóm công nhân thay đổi * Các khía cạnh khác cung lao động: Việc đánh thuế có làm cho người đầu tư để hoàn thiện kỹ lao động hay không? LOGO 3.MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ THU THUẾ Sự thay đổi số thuế thu cung lao động Tỷ lệ tiền lương/ e w S a c w b d G f L3 La L2 L1 Lo Giờ/tuần LOGO 3.MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ THU THUẾ Sự thay đổi số thuế thu cung lao động Thu thuế Tối ưu w T1 Ta T3 T4 Thuế suất 3.MỨC CUNG LAO ĐỘNG VÀ THU THUẾ Đường cong Laffer : Hình dạng đường cong xác định độ co giãn lao động so với lương ròng Dựa hình, với mức thuế suất thấp dẫn đến số thu thuế nhiều Liệu kinh tế có thực vận hành bên phải Ta hay không Có thể thay tiền lương hình thức thu nhập không chịu thuế thuế suất tăng Ta co thể xuất phát từ triển triển vọng công hiệu hay không? LOGO Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp cung lao động Nền tảng EITC Mỹ Ở Mỹ chương trình EITC đưa vào năm 1976 EITC tạo cân theo chiều dọc: 90% lợi ích chuyển giao cho người có thu nhập 30.000 đôla Điều kiện nhận EITC: + thu nhập < 30.000 đôla ( con) + < 34.000 đôla ( có từ trở lên) + trẻ, kiếm thu nhập 11.000 đôla LOGO LOGO Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp cung lao động Hỗ trợ thuế EITC Độ dốc = 0,4 Độ dốc = -0,21 $ 4.220 $ 33.750 $ 10.550 $ 13.750 Thu nhập kiếm Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp cung lao động Tác động EITC đến cung lao động Tiêu dùng Độ dốc = -w $ 33.750 D1 D C1 $ 13.750 B1 $ 10.550 C B2 A1 B A Nhàn rỗi LOGO Chính sách thuế chăm sóc trẻ em cung lao động LOGO Xử lý thuế chi phí chăm sóc trẻ em Cung lao động thị trường lao động đánh thuế cung lao động thông qua hoạt động phi thị trường chăm sóc trẻ em nhà không đánh thuế Giả sử người mẹ làm tuần kiếm $1.000, thuế đánh vào thu nhập kiếm 50% bao gồm thuế thu nhập liên bang, thuế bhxh thuế bang : $500 Saukhi nộp thuế người mẹ $500, chi phí đưa đứa trẻ vào nhà trẻ $600 Đánh thuế vào công việc thị trường mà không đánh thuế công việc nhà tạo khoản chênh lệch thuế tham gia thị trường lao động bất lợi Chính sách thuế chăm sóc trẻ em cung lao động LOGO Quy đổi thu nhập lao động nhà Có cách mà người hoạch định sách cân sân chơi ủng hộ thị trường lao động + Làm việc nhà bị đánh thuế: quy đổi thu nhập nhà dựa vào số tiền chăm sóc trẻ em trị giá $600, số tiền thuế phải nộp $300 + Giảm trừ chi phí chăm sóc trẻ em: cho phép giảm trừ chi phí chăm sóc trẻ em từ thu nhập chịu thuế Thu nhập chịu thuế người mẹ $400, tiền thuế $200 Thu nhập sau thuế $800, vượt $600 chi phí chăm sóc trẻ em Có lựa chọn: đánh thuế tất hoạt động trợ cấp cho tất hoạt động Chính sách thuế chăm sóc trẻ em cung lao động Nếu phủ đánh thuế vào việc làm nhà, thu $500 tiền thuế Trợ cấp chi phí chăm sóc trẻ em, thu $200 tiền thuế Giảm trừ $300 toàn sở thuế LOGO LOGO Cám ơn bạn lắng nghe ... LOGO Cung lao động phận dân số độ tuổi lao động có khả tham gia lao động, người việc làm tích cực tìm việc làm người tuổi lao động thực tế tham gia thị trường lao động Đường cung lao động theo... trình trợ cấp phủ… LÝ THUYẾT CƠ BẢN LOGO 1.3 Thuế tác động lên cung lao động : Thuế đánh vào cung lao động hiểu thuế thu nhập cá nhân từ tiền công tiền lương người lao động LÝ THUYẾT CƠ BẢN LOGO... lý thuyết thuế đánh vào cung lao động Sau xem xét nghiên cứu thực nghiệm LOGO NỘI DUNG Lý thuyết Nghiên cứu thực nghiệm Mức cung lao động thu thuế LOGO LÝ THUYẾT CƠ BẢN LOGO Lý thuyết cung