Tăng trưởng xanh là sự tăng trưởng đạt được bằng cách tiết kiệm và sử dụng các nguồn tài nguyên và năng lượng hiệu quả để giảm thiểu biến đổi khí hậu và thiệt hại tới môi trường, tạo ra các động lực tăng trưởng mới thông qua nghiên cứu và phát triển công nghệ xanh, tạo các cơ hội việc làm mới và đạt được sự hài hòa giữa phát triển kinh tế và bảo vệ môi trường Chính sách thuế và Tăng trưởng xanh Các quy định khuyến khích khai thác và sử dụng tiết kiệm, hiệu quả nguồn tài nguyên, chưa thể hiện rõ ý nghĩa của việc bảo vệ môi trường và giảm thiểu ô nhiễm, doanh nghiệp vẫn chưa nỗ lực giảm thiểu thiệt hại đối với môi trường.Những biện pháp khuyến khích đầu tư chưa tác động trực tiếp đến hành vi tiêu dùng và hoạt động sản xuất các sản phẩm gây tác động xấu đến môi trường.Ở góc độ doanh nghiệp và toàn xã hội, vai trò của chính sách thuế trong việc bảo vệ môi trường còn mờ nhạt cách hiểu và thực hiện của cộng đồng xã hội còn chưa triệt để.
CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ TĂNG TRƯỞNG XANH Nhóm Nội dung I Giới thiệu chung 1) Định nghĩa Tăng trưởng xanh Theo Hàn Quốc: Tăng trưởng xanh tăng trưởng đạt cách tiết kiệm sử dụng các nguồn tài nguyên lượng hiệu để giảm thiểu biến đổi khí hậu thiệt hại tới môi trường, tạo động lực tăng trưởng thông qua nghiên cứu phát triển công nghệ xanh, tạo hội việc làm đạt hài hòa phát triển kinh tế bảo vệ môi trường I Giới thiệu chung 1) Định nghĩa Tăng trưởng xanh Theo Tổ chức Sáng kiến tăng trưởng xanh Liên Hợp Quốc: Tăng trưởng xanh hay xây dựng nền kinh tế xanh trình tái cấu lại hoạt động kinh tế và sở hạ tầng để thu được kết tốt từ khoản đầu tư cho tài nguyên, nhân lực tài chính, đồng thời giảm phát thải khí nhà kính, khai thác sử dụng tài nguyên thiên nhiên hơn, tạo chất thải giảm công xã hội I Giới thiệu chung 1) Định nghĩa Tăng trưởng xanh Theo Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế OECD: Tăng trưởng xanh thúc đẩy tăng trưởng phát triển kinh tế đồng thời đảm bảo nguồn tài sản tự nhiên tiếp tục cung cấp tài nguyên dịch vụ môi trường thiết yếu cho sống I Giới thiệu chung 1) Định nghĩa Tăng trưởng xanh Định nghĩa tăng trưởng xanh Việt Nam: Tăng trưởng xanh là tăng trưởng dựa trình thay đổi mô hình tăng trưởng, tái cấu nền kinh tế nhằm tận dụng lợi so sánh, nâng cao hiệu sức cạnh tranh nền kinh tế thông qua việc nghiên cứu áp dụng công nghệ tiên tiến, phát triển hệ thống sở hạ tầng sử dụng hiệu tài nguyên thiên nhiên, giảm phát thải khí nhà kính, ứng phó với biến đổi khí hậu, góp phần xóa đói giảm nghèo tạo động lực thúc đẩy tăng trưởng kinh tế một cách bền vững I Giới thiệu chung 1) Định nghĩa Tăng trưởng xanh => Các đặc điểm chính: Tăng trưởng kinh tế bền vững Tăng trưởng xanh Sử dụng tài nguyên thiên nhiên hợp lý Bảo vệ môi trường I Giới thiệu chung 2) Xu hướng quốc tế thúc đẩy tăng trưởng xanh Châu Á – Thái Bình Dương 2005 Hội nghị (APEC) Tháng 11-2011 Hội nghị Biến đổi Khí hậu Nam Phi tháng 12-2011 Chiến lược EU 2020 - Tiềm to lớn để đạt phát triển bền vững giảm đói nghèo với tốc độ chưa thấy tất quốc gia - Riêng quốc gia phát triển, tăng trưởng “xanh” tạo đà cho bước “nhảy vọt” để phát triển kinh tế, bỏ qua cách tăng trưởng kinh tế theo kiểu “ô nhiễm trước, xử lý sau”. II Sự cần thiết Tăng trưởng xanh Việt Nam 1) Thực trạng kinh tế, môi trường Việt Nam - Phát triển kinh tế chưa bền vững - Chất lượng tăng trưởng, hiệu suất, hiệu tính cạnh tranh kinh tế thấp - Tăng trưởng kinh tế dựa nhiều vào yếu tố phát triển theo chiều rộng, dựa vào khai thác tài nguyên với cường độ cao, hiệu thấp II Sự cần thiết Tăng trưởng xanh Việt Nam III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 2) Chính sách thuế TTX Việt Nam c) Thuế tiêu thụ đặc biệt Ở Việt Nam, sách thuế đã có thay đổi để ứng phó với biến đổi khí hậu giải pháp như: Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng với mức thuế suất ưu đãi loại xe chạy điện lượng mặt trời loại xe sử dụng ga; loại ô tô chạy xăng kết hợp lượng điện, lượng sinh học III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 2) Chính sách thuế TTX Việt Nam c) Thuế tiêu thụ đặc biệt Văn Luật số 70/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt Nội dung khuyến khích phát triển kinh tế xanh Điều chỉnh thuế suất số hàng hóa, dịch vụ Đối với mặt hàng xăng bổ sung thêm mức thuế suất thấp dành cho xăng sinh học => tạo điều kiện hạ giá bán xăng sinh học, qua đó, thúc đẩy sử dụng nhiên liệu gây hại môi trường III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 2) Chính sách thuế Tăng trưởng xanh Việt Nam d) Thuế xuất, nhập Văn Nội dung khuyến khích phát triển kinh tế xanh Nghị định số - Miễn thuế nhập trang thiết bị, nguyên vật liệu phục 59/2007/NĐ-CP vụ cho dự án đầu tư sở xử lý chất thải rắn ngày 09/4/2007 - Miễn thuế nhập máy móc, thiết bị, phương tiện…sử dụng Nghị định trực tiếp sản xuất lượng sạch, lượng tái tạo: hoạt động 04/2009/NĐ-CP, nghiên cứu, dự án chuyển giao công nghệ phục vụ xử lý chất thải; ngày 14/01/2009 áp dụng cho trường hợp mở rộng quy mô dự án, thay thế, đổi công nghệ III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 2) Chính sách thuế TTX Việt Nam d) Thuế xuất, nhập Văn Luật số: 50/2010/QH12 sử dụng lượng tiết kiệm hiệu Nội dung khuyến khích phát triển kinh tế xanh Phương tiện, thiết bị…phục vụ cho hoạt động nghiên cứu phát triển công nghệ tiết kiệm lượng; sản phẩm tiết kiệm lượng, loại phương tiện giao thông tiết kiệm nhiên liệu, sử dụng khí hoá lỏng, khí thiên nhiên, điện, nhiên liệu hỗn hợp, sinh học mà nước chưa sản xuất thuộc danh mục Chính phủ quy định miễn, giảm thuế nhập theo quy định pháp luật thuế III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 2) Chính sách thuế TTX Việt Nam e) Thuế thu nhập doanh nghiệp Văn sách Nội dung khuyến khích phát triển kinh tế xanh Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 14/2008/QH12 ngày - Ưu đãi thời gian miễn thuế, giảm thuế 03/06/2008 doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư thuộc Luật Sửa đổi Luật thuế thu nhập lĩnh vực môi trường miễn thuế tối đa không doanh nghiệp (Luật số năm giảm 50% số thuế phải nộp tối đa 32/2013/QH13) không năm Thông tư 78/2014/TT-BTC III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 2) Chính sách thuế TTX Việt Nam e) Thuế thu nhập doanh nghiệp -10%: hoạt động xã hội hóa lĩnh vực môi trường; thu nhập doanh nghiệp từ trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng -10% (15 năm): thực dự án đầu tư mới; sản xuất lượng tái tạo, lượng sạch; phát triển công nghệ sinh học; bảo vệ môi trường + miễn thuế tối đa năm, giảm 50% số thuế phải nộp tối đa năm tiếp theo; -20% (10 năm) (kể từ ngày 01/01/201517%), miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 12 năm, giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư lĩnh vực sản xuất sản phẩm tiết kiệm lượng III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 2) Chính sách thuế TTX Việt Nam e) Thuế thu nhập doanh nghiệp Văn Nội dung khuyến khích phát triển kinh tế xanh Các hoạt động nghiên cứu, sản xuất kinh doanh bảo vệ môi Nghị định 04/2009/NĐ-CP, trường hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp ngày 14/01/2009 theo quy định pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp Hướng dẫn sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hoạt động bảo vệ môi trường và Thông tư số 212/2015/TTsách ưu đãi thuế hoạt động bảo vệ môi trường BTC ngày 31/12/2015 ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp của các tổ chức, doanh nghiệp, hợp tác xã III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 2) Chính sách thuế TTX Việt Nam f) Thuế GTGT Văn Nội dung khuyến khích phát triển kinh tế xanh Nghị định - Quy định ưu đãi thuế giá trị gia tăng: Doanh nghiệp, hợp tác 04/2009/NĐ-CP, xã hoạt động bảo vệ môi trường hưởng ưu đãi thuế giá trị ngày 14/01/2009 gia tăng theo quy định pháp luật thuế giá trị gia tăng Công văn 9714/ BTC-CST V/v thuế GTGT sản phẩm, dịch vụ BVMT đặc thù ngày 16/07/2015 - Tất tổ chức, cá nhân có hoạt động bảo vệ môi trường đáp ứng cấp chứng nhận giảm phát thải kê khai, tính nộp thuế GTGT chuyển nhượng quyền phát thải (thuế GTGT đầu vào kê khai, khấu trừ hoàn thuế theo quy định). III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 2) Chính sách thuế TTX Việt Nam Đánh giá chung: •Về Luật thuế bảo vệ môi trường: - Nhiều sản phẩm, hàng hóa khả gây ô nhiễm môi trường chưa đưa vào diện điều chỉnh của luật (chất tẩy rửa công nghiệp, thuốc lá, chất thải phóng xạ…) - Mức thuế tuyệt đối qui định thấp mức độ răn đe chưa cao, nhiều sở sản xuất kinh doanh không kê khai xác khối lượng nguyên, nhiên liệu gây ô nhiễm sở tính toán số tiền thuế phải trả - Biểu tính thuế không cập nhật thường xuyên mức thuế bị giảm giá trị thực tế mức độ răn đe hành vi vi phạm lại yếu III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 2) Chính sách thuế TTX Việt Nam Đánh giá chung: •Về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế xuất nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng Tích cực Hạn chế Khuyến khích doanh nghiệp tiến hành hoạt động bảo vệ môi trường, đầu tư hoạt động sản xuất kinh doanh có lợi cho môi trường, cho kinh tế xanh Chưa có tổng kết thức mức độ định lượng hiệu thực sách thuế phí Hầu hết sách hoàn thiện ban hành khoảng 4-5 năm trở lại III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 2) Chính sách thuế TTX Việt Nam Đánh giá chung: -Các quy định khuyến khích khai thác sử dụng tiết kiệm, hiệu nguồn tài nguyên, chưa thể rõ ý nghĩa việc bảo vệ môi trường giảm thiểu ô nhiễm, doanh nghiệp chưa nỗ lực giảm thiểu thiệt hại môi trường -Những biện pháp khuyến khích đầu tư chưa tác động trực tiếp đến hành vi tiêu dùng hoạt động sản xuất sản phẩm gây tác động xấu đến môi trường -Ở góc độ doanh nghiệp toàn xã hội, vai trò sách thuế việc bảo vệ môi trường mờ nhạt cách hiểu thực cộng đồng xã hội chưa triệt để IV Khuyến nghị 1) Nhóm giải pháp thuế, phí bảo vệ môi trường -Sửa đổi mức thuế bảo vệ môi trường, hoàn thiện sách loại phí bảo vệ môi trường -Mở rộng bước diện đối tượng chịu thuế -Áp dụng rộng rãi hệ thống loại phí ô nhiễm (pollution charges and pollution fees) -Thuế các-bon cần áp dụng vào cuối thời kỳ 2021-2030 IV Khuyến nghị 2) Nhóm giải pháp loại thuế khác (thuế TNDN, thuế XNK…) -Giảm sâu thuế nhập khẩu, thuế thu nhập doanh nghiệp dây chuyền sản xuất áp dụng công nghệ xanh so với mức giảm giai đoạn -Áp dụng chế độ ưu đãi thuế doanh nghiệp có hoạt động bảo vệ môi trường -Sử dụng ưu đãi thuế để khuyến khích, thúc đẩy phát triển nguồn lượng sạch, quản lý chặt chẽ việc khai thác sử dụng tài nguyên thiên nhiên đất nước IV Khuyến nghị 3) Nhóm giải pháp thuế tài nguyên -Cần có biện pháp quản lý chặt chẽ hoạt động khai thác tài nguyên khai thác loại quặng, than, dầu khí dạng thô -Áp dụng mức thuế suất cao loại tài nguyên dạng thô, ngược lại, đánh thuế suất thấp tài nguyên dạng tinh chế biến Thank you for your attention! ... GTGT e Thuế TNDN a Thuế, phí môi trường Tăng trưởng xanh d Thuế xuất, nhập b Thuế tài nguyên c Thuế tiêu thụ đặc biệt III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 1) Chính sách thuế TTX Việt Nam a) Thuế, ... sống I Giới thiệu chung 1) Định nghĩa Tăng trưởng xanh Định nghĩa tăng trưởng xanh Việt Nam: Tăng trưởng xanh là tăng trưởng dựa trình thay đổi mô hình tăng trưởng, tái cấu nền kinh tế nhằm tận... III Chính sách thuế Tăng trưởng xanh 2) Chính sách thuế TTX Việt Nam Văn Nội dung khuyến khích phát triển kinh tế xanh Số thuế phải nộp = số lượng đơn vị hàng hóa chịu thuế x mức thuế Luật Thuế