Đề tài PHÂN TÍCH THUẾ tối ưu thuyết trình PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ

Thuyết trình Thuyết trình : PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ : PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ Đề tài Đề tài PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU PHÂN TÍCH THUẾ TỐI ƯU GVHD: PGS TS GVHD: PGS TS NGUYỄN NGỌC HÙNG NGUYỄN NGỌC HÙNG THÀNH VIÊN THỰC HIỆN: 1. HỒ KIM VŨ 2. BẠCH THỊ HỒNG VÂN 3. PHẠM THỊ THANH VÂN 4. ĐỖ THỊ KIM TUYẾN 5. TRẦN THỊ BÍCH NGỌC 6. LÊ THỊ ÚT Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Phân tích thuế tối ưu Phân tích thuế tối ưu I. I. KHÁI QUÁT VỀ THUẾ TỐI ƯU: KHÁI QUÁT VỀ THUẾ TỐI ƯU: 1. 1. Khái niệm Khái niệm : Thuế tối ưu là cơ cấu thuế tối đa : Thuế tối ưu là cơ cấu thuế tối đa hóa phúc lợi xã hội nhưng đảm bảo nguồn thu hóa phúc lợi xã hội nhưng đảm bảo nguồn thu ngân sách ngân sách 2. 2. Quan điểm của Việt Nam về thuế tối ưu Quan điểm của Việt Nam về thuế tối ưu : : - Chính sách động viên thuế cần tôn trọng kỷ luật - Chính sách động viên thuế cần tôn trọng kỷ luật tài chính tổng thể tài chính tổng thể - Chính sách thuế phải có một cơ cấu hợp lý vừa - Chính sách thuế phải có một cơ cấu hợp lý vừa tăng nguồn thu đồng thời ổn định kinh tế vĩ mô tăng nguồn thu đồng thời ổn định kinh tế vĩ mô - Cơ cấu thuế phải luôn được hoàn thiện phù hợp - Cơ cấu thuế phải luôn được hoàn thiện phù hợp với sự phát triển kinh tế quốc gia với sự phát triển kinh tế quốc gia - Chính sách thuế phải góp phần nâng cao năng - Chính sách thuế phải góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh, tăng cường đầu tư đổi mới công lực cạnh tranh, tăng cường đầu tư đổi mới công nghệ đáp ứng yêu cầu công nghiệp hóa trong điều nghệ đáp ứng yêu cầu công nghiệp hóa trong điều kiện VN hội nhập vào khu vực và thế giới kiện VN hội nhập vào khu vực và thế giới 3. 3. Nguyên tắc thiết lập chế độ thuế tối ưu: Nguyên tắc thiết lập chế độ thuế tối ưu: - Nguyên tắc 1: Giảm đến mức thấp nhất chi phí hành chánh do việc đánh thuế gây ra. Muốn vậy, việc thiết kế các luật thuế phải đơn giản, rõ ràng và dễ hiểu. - Nguyên tắc 2: Giảm tối đa những méo mó kinh tế do việc đánh thuế gây ra. - - Nguyên tắc 3 Nguyên tắc 3 : Đảm bảo sự phân phối qua : Đảm bảo sự phân phối qua thuế một cách công bằng nhưng ít gây thuế một cách công bằng nhưng ít gây phương hại đến hiệu quả kinh tế. phương hại đến hiệu quả kinh tế. Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Phân tích thuế tối ưu Phân tích thuế tối ưu II. II. THUẾ HÀNG HÓA TỐI ƯU: THUẾ HÀNG HÓA TỐI ƯU: 1. Đặt vấn đề: 1. Đặt vấn đề: - Thuế đánh vào hàng hóa sẽ tạo ra - Thuế đánh vào hàng hóa sẽ tạo ra gánh nặng phụ trội gánh nặng phụ trội - Thuế hàng hóa tối ưu là sự lựa chọn - Thuế hàng hóa tối ưu là sự lựa chọn thuế suất sao cho gánh nặng phụ trội từ thuế suất sao cho gánh nặng phụ trội từ gia tăng số thu thuế là ít nhất có thể. gia tăng số thu thuế là ít nhất có thể. Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Phân tích thuế tối ưu Phân tích thuế tối ưu 2. 2. Qui tắc Ramsey Qui tắc Ramsey : : - - Nguyên lý: Nguyên lý: + Muốn tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội tổng thể thì gánh nặng phụ trội biên của đồng thuế cuối cùng thu được từ mỗi hàng hóa phải như nhau + Cũng có thể làm giảm gánh nặng phụ trội tổng thể bằng cách tăng thuế suất vào hàng hóa có gánh nặng phụ trội biên thấp hơn Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Phân tích thuế tối ưu Phân tích thuế tối ưu - Từ nguyên lý trên cũng chứng minh - Từ nguyên lý trên cũng chứng minh được để tối thiểu hóa tổng gánh nặng phụ được để tối thiểu hóa tổng gánh nặng phụ trội thì thuế suất nên được thiết kế sao cho trội thì thuế suất nên được thiết kế sao cho tỉ lệ % giảm đi lượng cầu của các mặt tỉ lệ % giảm đi lượng cầu của các mặt hàng là như nhau. hàng là như nhau. - Quy Tắc Ramsey: Chính phủ nên - Quy Tắc Ramsey: Chính phủ nên đánh thuế vào tất cả hàng hóa sao cho tỉ lệ đánh thuế vào tất cả hàng hóa sao cho tỉ lệ tổn thất biên (MDWL) so với nguồn thu tổn thất biên (MDWL) so với nguồn thu thuế biên huy động được đối với tất cả các thuế biên huy động được đối với tất cả các loại hàng hóa là bằng nhau loại hàng hóa là bằng nhau Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Phân tích thuế tối ưu Phân tích thuế tối ưu MDWLi MDWLi Thuế tối ưu hàng hóa = Thuế tối ưu hàng hóa = = = ג ג MRi MRi Trong đó: Trong đó: - MDWLi là tổn thất biên do gia tăng đánh - MDWLi là tổn thất biên do gia tăng đánh thuế vào hàng hóa i thuế vào hàng hóa i - MRi là thu nhập biên huy động được từ - MRi là thu nhập biên huy động được từ gia tăng thuế gia tăng thuế - - ג ג là giá trị nguồn thu thuế gia tăng là giá trị nguồn thu thuế gia tăng Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Phân tích thuế tối ưu Phân tích thuế tối ưu - - Quy luật của Ramsey cho thấy hai yếu tố phải được cân bằng khi thiết lập thuế hàng hóa tối ưu: + Quy luật co giãn: Khi cầu hàng hóa co + Quy luật co giãn: Khi cầu hàng hóa co giãn cao nên đánh thuế với thuế suất thấp; giãn cao nên đánh thuế với thuế suất thấp; ngược lại, khi đường cầu ít co giãn thì đánh ngược lại, khi đường cầu ít co giãn thì đánh thuế với thuế xuất cao thuế với thuế xuất cao + Quy luật đánh thuế trên diện rộng: Tốt + Quy luật đánh thuế trên diện rộng: Tốt hơn nên đánh thuế rộng khắp các loại hàng hóa hơn nên đánh thuế rộng khắp các loại hàng hóa với mức thuế vừa phải hơn là đánh vào một với mức thuế vừa phải hơn là đánh vào một nhóm hàng hóa với thuế suất cao. nhóm hàng hóa với thuế suất cao. Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Phân tích thuế tối ưu Phân tích thuế tối ưu 3. 3. Những xem xét về tính công bằng trong mô Những xem xét về tính công bằng trong mô hình Ramsey hình Ramsey : : - - Tính công bằng trong mô hình thuế tối ưu Tính công bằng trong mô hình thuế tối ưu : : Xã hội có lẽ cũng sẵn lòng trả giá cho một gánh Xã hội có lẽ cũng sẵn lòng trả giá cho một gánh nặng phụ trội cao hơn để đổi lại sự phân phối nặng phụ trội cao hơn để đổi lại sự phân phối thu nhập công bằng. thu nhập công bằng. - - Tính tối ưu theo quy luật Ramsey phụ thuộc Tính tối ưu theo quy luật Ramsey phụ thuộc vào hai khía cạnh vào hai khía cạnh : : +Thứ nhât, mức độ thiên hướng theo chủ +Thứ nhât, mức độ thiên hướng theo chủ nghĩa bình quân xã hội nghĩa bình quân xã hội + Thứ hai, trong một chừng mực nhất định, + Thứ hai, trong một chừng mực nhất định, cách thức tiêu dùng của người giàu và người cách thức tiêu dùng của người giàu và người nghèo có khác nhau. nghèo có khác nhau. Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Phân tích thuế tối ưu Phân tích thuế tối ưu III. III. THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU (thuế trực (thuế trực thu) thu) : : Là chọn lựa thuế suất giữa các nhóm Là chọn lựa thuế suất giữa các nhóm thu nhập để tối đa hóa phúc lợi xã hội tùy thu nhập để tối đa hóa phúc lợi xã hội tùy thuộc vào nguồn thu yêu cầu của Chính Phủ : thuộc vào nguồn thu yêu cầu của Chính Phủ : 1.Mô hình của Edgeworth 1.Mô hình của Edgeworth : Dựa vào mô hình : Dựa vào mô hình đơn giản với 3 giả thiết sau: đơn giản với 3 giả thiết sau: - Dựa vào số thu thuế yêu cầu, mục tiêu đặt - Dựa vào số thu thuế yêu cầu, mục tiêu đặt ra phải làm cho tổng mức thỏa dụng cá nhân ra phải làm cho tổng mức thỏa dụng cá nhân tăng càng cao càng tốt. tăng càng cao càng tốt. n n U là mức thỏa dụng U là mức thỏa dụng W=∑Ui W=∑Ui W là phúc lợi xã hội W là phúc lợi xã hội i=1 i=1 n là số ngừơi trong xã hội n là số ngừơi trong xã hội Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Nhóm 3 Đêm 6 TCDN K20 Phân tích thuế tối ưu Phân tích thuế tối ưu