Thuế tối ưu là cơ cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, trong đó tính đến sự cân đối ngân sách nhà nước. Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU Mô hình Edgeworth Mô hình tổng quát về ảnh hưởng hành vi Thuế thu nhập Cấu trúc thuế tối ưu: Phép biến đổi
THUẾ TỐI ƯU Nhóm 3: NỘI DUNG Thuế tối ưu gì? Thuế hàng hóa tối ưu Thuế thu nhập tối ưu THUẾ TỐI ƯU LÀ GÌ? Thuế tối ưu cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, tính đến cân đối ngân sách nhà nước PLXH max Giá t P2 P1 Q2 Q1 Sản lượng Thuế hàng hóa tối ưu MDWL = x.ux + ½ x ∼ X Sự thay đổi số thu thuế = X1 - X Px g Po + (ux + 1) Po + ux Po MDWL f h i j e b a x X2 c Dx X X1 Xo Sản lượng Với mục đích tối thiểu hóa gánh nặng phụ trội tổng thể nên gánh nặng phụ trội biên dola cuối phải giống cho loại hàng hóa, nghĩa là: = Suy ra: = Phương trình nói lên rằng: để tối hiểu hóa tổng gánh nặng phụ trội, thuế suất nên thiết kế cho tỉ lệ phần trăm giảm lượng cầu mặt hàng Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey Quy tắc Ramsey thuế tối ưu hàng hóa là: = λ => τ = − Thiết lập đánh thuế hàng hóa cho tỉ lệ tổn thất biên so với nguồn thu thuế biên huy động tất mặt hàng hóa − tổn thất biên tăng đánh thuế vào hàng hóa i − thu nhập biên huy động từ gia tăng thuế − λ giá trị nguồn thu thuế gia tăng Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey Mục đích quy tắc Ramsey tối thiểu hóa tổn thất xã hội hệ thống thuế gia tăng thuế số tiền thu thuế cố định Nếu giá trị λ lớn nghĩa nguồn thu Chính phủ tăng thêm có nhiều giá trị liên quan đến giá trị thị trường khu vực tư nhân Nếu λ nhỏ nghĩa nguồn thu Chính phủ tăng thêm có giá trị liên quan đến giá trị thị trường khu vực tư nhân Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey Quy tắc Ramsey cho rằng: Nếu Chính phủ đánh thuế vào hàng hóa A có λ cao λ từ đánh thuế vào hàng hóa B đánh thuế hàng hóa A dẫn đến không hiệu quả/1 đô tiền thuế thu so với đánh thuế vào hàng hóa B Để giảm thiểu tổn thất thị trường, Chính phủ nên giảm đánh thuế vào hàng hóa A – giảm MDWL A tăng thuế đánh vào hàng hóa B – gia tăng MDWL B Việc điều chỉnh tiếp tục diễn λ hai hàng hóa Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey Công thức Ramsey diễn tả theo mối liên hệ với co giãn đường cầu = -1/ λ − tỷ lệ thuế tối ưu hàng hóa i − co giãn cầu hàng hóa i Chính phủ nên thiết lập thuế đánh vào hàng hóa có tính nghịch đảo với độ co giãn đường cầu () ⇒Hàng hóa co giãn nên đánh thuế với thuế suất cao ⇒Hàng hóa cô giãn nhiều nên đánh thuế vơi thuế suất thấp Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey Hai yếu tố phải cân đánh thuế hang hóa tối ưu: Quy luật co giãn: Thuế đánh vào hang hóa có độ co giãn thấp Quy luật sở đánh thuế diện rộng: Sẽ tốt đánh thuế tất loại hang hóa với thuế suất vừa phải đánh vào nhóm hàng hóa với mức thuế suất cao tổn thất xã hội gia tăng theo bình phương thuế suất Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey Tính công mô hình Ramsey Hệ thống thuế nên có tính công theo chiều dọc Ví dụ: với hai mặt hàng bánh mì trứng cá hồi, người nghèo chi tỷ phần thu nhập cho bánh mì lớn so với người giàu ngược lại Như vậy, cho dù bánh mì có cầu không co giãn trứng cá hồi thuế tối ưu đòi hỏi mức thuế suất đánh vào cá hồi cao bánh mì Xã hội chấp nhận gánh nặng phụ trội cao để đỏi lấy phân phối thu nhập công Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey Tính tối ưu theo quy tắc Ramsey phụ thuộc vào hai khía cạnh: Thứ nhất: xã hội quan tâm đến hệu quy tắc Ramsey tuân thủ nghiêm ngặt Thứ hai: xã hội hướng tới mục tiêu phân phối không hể đạt mục tiêu việc đánh thuế khác 3 THUẾ THU NHẬP TỐI ƯU Mô hình Edgeworth •Xét ba giả thuyết sau: • Tổng mức thỏa dụng cá nhân cao tốt • Hàm thỏa dụng giống phụ thuộc vào mức thu nhập • Tổng thu nhập khả dụng cố định =>Hàm phúc lợi xã hội theo thuyết vị lợi Hệ thống thuế thu nhập tối ưu trường hợp hướng đến thiết lập để cho người có mức độ giống thu nhập sau thuế Mô hình tổng quát ảnh hưởng hành vi •Có đánh đổi hiệu công •Gia tăng thuế suất ảnh hưởng đến quy mô sở thuế Vì thế, gia tăng thuế suất đánh vào thu nhập lao động có hai ảnh hưởng: • Nguồn thu thuế gia tăng theo mức thu nhập lao động định • Công nhân giảm thu nhập họ, thu hẹp sở thuế • Ở mức thuế suất cao, ảnh hưởng thứ hai trở nên quan trọng => cần cân nhắc Mô Hình Tổng Quát Về Ảnh Hưởng Hành Vi • • Đường cong Laffer Hình 3.7 Nếu thuế cao khía cạnh sai đường cong Laffer, hạ thấp thuế suất gia tăng nguồn thu Mô Hình Tổng Quát Về Ảnh Hưởng Hành Vi Hình 3.7 The Laffer curve point, tax revenue falls demonstrates that at some Tax revenues Wrong side Right side τ*% 100% Tax rate Mô Hình Tổng Quát Về Ảnh Hưởng Hành Vi • Mục tiêu phân tích thuế tối ưu xác định biểu thuế cho tối đa hóa phúc lợi xã hội, đường cong Laffer cho gia tăng thuế có ảnh hưởng mâu thuẫn đến nguồn thu • Hệ thống thuế tối ưu đáp ứng điều kiện thuế suất thiết lập nhóm: • Trong MU thỏa dụng biên cá nhân i, MR thu nhập biên huy động từ đánh thuế cá i nhân đó, λ giá trị tiền thuế tăng thêm Mô Hình Tổng Quát Về Ảnh Hưởng Hành Vi Như đánh thuế hàng hóa tối ưu, thuế thu nhập tối ưu cần xem xét : Công dọc: phúc lợi xã hội tối đa người có mức tiêu dùng cao (thỏa dụng biên thấp) bị đánh thuế cao; người có mức tiêu dùng thấp (thỏa dụng biên cao) bị đánh thuế thấp Phản ứng hành vi: thuế suất tăng nguồn thu huy động giảm sở đánh thuế nhỏ Hình 3.8 cho thấy đánh thuế thu nhập tối ưu đánh đồng tỷ lệ thuế cá nhân Hình 3.8 MUIMR Mrs Poor Mr Rich λ MU MU MR MR 10 % 20 % Tax rate Thuế thu nhập Cấu trúc thuế tối ưu: Phép biến đổi •Phép biến đổi (Simulation exercises) phép biến đổi số học hành vi tác nhân kinh tế dựa vào đo lường tham số kinh tế •Điều sử dụng để định thuế suất tối ưu tham số quan tâm khác •Gruber Saez (2000) xem xét thuế suất với khía cạnh: • Mức thu nhập đảm bảo ( welfare ) • SWF theo thuyết vị lợi • Trung lập nguồn thu • Bốn mức thu nhập Thuế thu nhập Cấu trúc thuế tối ưu: Bài tập phép biến đổi • Gruber Saez (2000) phát thuế suất biên cao người nghèo thấp người giàu, thuế suất trung bình gia tăng theo thu nhập (bởi hỗ trợ ) • Kết nhạy cảm với công thức SWF ...NỘI DUNG Thuế tối ưu gì? Thuế hàng hóa tối ưu Thuế thu nhập tối ưu THUẾ TỐI ƯU LÀ GÌ? Thuế tối ưu cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, tính đến cân đối ngân sách nhà nước PLXH... hồi thuế tối ưu đòi hỏi mức thuế suất đánh vào cá hồi cao bánh mì Xã hội chấp nhận gánh nặng phụ trội cao để đỏi lấy phân phối thu nhập công Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey Tính tối ưu theo... gia tăng thuế − λ giá trị nguồn thu thuế gia tăng Phân tích thuế tối ưu Quy tắc Ramsey Mục đích quy tắc Ramsey tối thiểu hóa tổn thất xã hội hệ thống thuế gia tăng thuế số tiền thu thuế cố định