PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN CUNG LAO ĐỘNG

PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN CUNG LAO ĐỘNG Giả sử Ava đang quyết định dùng bao nhiêu thời gian để làm việc và bao nhiêu thời gian để nghỉ ngơi. Ava có hàm thỏa dụng U(L,C), ở đó L phản ảnh nhàn rỗi và C phản ảnh giờ lao động tạo ra thu nhập và tiêu dùng được quyết định bởi thu nhập.

PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ ĐẾN CUNG LAO ĐỘNG LÊ QUANG CƯỜNG LÝ THUYẾT CƠ BẢN THIẾT LẬP MÔ HÌNH  Giả sử Ava đang quyết định dùng bao nhiêu thời gian để làm việc và bao nhiêu thời gian để nghỉ ngơi. Ava có hàm thỏa dụng U(L,C), ở đó L phản ảnh nhàn rỗi và C phản ảnh giờ lao động tạo ra thu nhập và tiêu dùng được quyết định bởi thu nhập.  Đường giới hạn ngân sách được miêu tả trong hình Hình 4.1 Hình 4.1. Tối đa hóa thỏa dụng giữa lựa chọn giờ làm việc và nhàn rỗi. Consumption Leisure BC 1 BC 2 s l o p e = - w s l o p e = - w ( 1 - τ ) L 1 C 1 Hình 4.1 Đánh thuế và sự đánh đối giữa tiêu dùng và nhà rỗi A B C 2 L 2 Nhàn rỗi Lao động  Đường giới hạn ngân sách ban đầu của Ava, đường màu xanh, được diễn tả như :  Trong đó, C là tiêu dùng được quyết định bởi thu nhập, wL giá trị thời gian nhàn rỗi, và wT là tổng thu nhập.  Ban đầu Ava chọn A, (L 1 ,C 1 ). C w L w T + = LÝ THUYẾT CƠ BẢN THIẾT LẬP MÔ HÌNH  Chính quyền đánh thuế tỷ lệ t, thuế làm giảm tiền lương một giờ từ w xuống còn (1-t)w, đường giới hạn ngân sách di chuyển đến đường màu đỏ. Khi đó:  Thuế đã làm giảm thời gian lao động của Ava một khoản L 2 - L 1 và đồng thời tăng thời gian nhàn rỗi lên một khoản L 2 - L 1 . Tuy nhiên, thu nhập giảm đi hay hàng hóa tiêu dùng giảm một khoản C 1 – C 2 . ( ) ( ) C w L w T + − = − 1 1 τ τ LÝ THUYẾT CƠ BẢN THIẾT LẬP MÔ HÌNH  Câu hỏi đặt ra, có phải đánh thuế thu nhập luôn làm giảm mức cung lao động hay không?  Xem Hình 4.2 – Xem Hình 4.2 – Hiệu ứng thay thế và Hiệu ứng thay thế và hiệu ứng thu nhập. hiệu ứng thu nhập. LÝ THUYẾT CƠ BẢN HIỆU ỨNG THAY THẾ - HIỆU ỨNG THU NHẬP Consumption Consumption Leisure Leisure BC 1 BC 2 BC 1 BC 2 L 1 L 1 L 2 L 2 C 1 C 2 C 1 C 2 Substitution effect is larger Income effect is larger Hình 4.2 Hiệu ứng thay thế và hiệu ứng thu nhập Ava works less. Ava works more.  Hình vẽ thứ nhất, Ava tiêu dùng nhiều giờ nhàn rỗi hơn và ít làm việc. Giờ nhàn rỗi gia tăng từ L 1 đến L 2 . Trong trường hợp này, ảnh hưởng thay thế lớn hơn ảnh hưởng thu nhập.  Hình vẽ thứ hai, Ava tiêu dùng ít nhàn rỗi và làm việc nhiều hơn. Giờ nhàn rỗi giảm từ L 1 đến L 2 . Trong trường hợp này ảnh hưởng thu nhập lớn hơn ảnh hưởng thay thế.  Ở mức cung lao động thấp nhất, dường như không thể xảy ra ảnh hưởng thu nhập lớn hơn ảnh hưởng thay thế, bởi vì ảnh hưởng thu nhập tương ứng với giờ làm việc trước khi tiền lương thay đổi. LÝ THUYẾT CƠ BẢN HIỆU ỨNG THAY THẾ - HIỆU ỨNG THU NHẬP LÝ THUYẾT CƠ BẢN GIỚI HẠN GIỜ LÀM VIỆC  Lý thuyết cung lao động cơ bản có một số yếu tố giới hạn.  Ví dụ, các cá nhân khó điều chỉnh giờ làm việc.  Làm ngoài giờ làm thay đổi đường giới hạn ngân sách.  Quy định thanh toán ngoài giờ: người lao động trong hầu hết công việc theo quy định luật pháp phải trả thêm tiền ngoài giờ nếu như họ làm hơn 40 giờ/tuần.  Quy định này tạo ra độ lồi của giới hạn ngân sách, làm cho lao động trở nên đắt đỏ hơn đối với các doanh nghiệp trong việc thuê mướn lao động khi làm việc hơn 40 giờ. LÝ THUYẾT CƠ BẢN NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM  Lý thuyết thực nghiệm về đánh thuế vào cung lao động phân biệt giữa 2 loại lao động.  Những người kiếm tiền sơ cấp là những thành viên gia đình, tạo ra nguồn lực thu nhập chính trong gia đình .  Những người kiếm tiền thứ cấp: là những lao động khác còn lại trong gia đình.  Theo truyền thống, những người kiếm tiền sơ cấp thường là người chồng; còn người kiếm tiền thứ cấp là người vợ có trách nhiệm nuôi con cái [...]... thu nhập đến quyết định cung lao động Xem Hình 5.5 – Hiệu ứng EITC đối với cung lao động Hình 4.5 Hiệu ứng EITC đối với cung lao động TÁC ĐỘNG CỦA EITC ĐẾN CUNG LAO ĐỘNG  Hình vẽ này cho thấy 4 nhóm khác nhau:  Đối với những người không tham gia lao động tại điểm A, EITC sẽ làm gia tăng cung lao động Để nhận được EITC họ phải tham gia vào thị trường lao động Những người này đang không lao động nên... ứng thay thế khích thích họ tham gia thị trường lao động và di chuyển đến A1 TÁC ĐỘNG CỦA EITC ĐẾN CUNG LAO ĐỘNG  Đối với những những người đang lao động, kiếm thu nhập ít hơn 10.550 đô la ở điểm B, họ nhận nhiều trợ cấp cho mỗi giờ lao động Hiệu ứng cung lao động của nhóm người này sẽ không rõ ràng  Nếu ở điểm B1 thì hiệu ứng thay thế trội hơn, dẫn đến làm việc nhiều hơn vì mỗi giờ làm việc mang... đang lao động và có thu nhập 13.750 đến 33.700 đô la, EITC bị giảm xuống khi họ làm việc nhiều hơn Bây giờ hiệu ứng thay thế vượt trội làm giảm cung lao động, di chuyển đến D1 CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SÓC TRẺ EM VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Chăm sóc trẻ em:  Tiêu chuẩn thu nhập tổng thể Haig-Simons có ý nghĩa đối với phân tích chăm sóc trẻ em  Cung lao động trên thị trường lao động thì phải đánh thuế. .. lên, cung lao động giảm TÁC ĐỘNG CỦA EITC ĐẾN CUNG LAO ĐỘNG  Tại điểm C, những người đang lao động và có thu nhập 10.550 đến 13.750 đô la, họ sẽ nhận số tiền EITC cố định dù làm nhiều hay ít hơn trong phạm vi này EITC cố định không làm tăng tiền lương cho mỗi giờ lao động tăng thêm của họ nên không có hiệu ứng thay thế Hiệu ứng thu nhập làm giảm số giờ làm việc của nhóm người này, di chuyển đến C1... EITC CHÍNH SÁCH THUẾ THU NHẬP HỖ TRỢ TIỀN LƯƠNG CHO NGƯỜI CÓ THU NHẬP THẤP VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Cơ cấu hiện hành của EITC được minh họa trong Hình 4.4 – Chính sách hỗ trợ thuế thu nhập  Ban đầu, EITC phản ảnh 40% trợ cấp tiền lương, và khi có thu nhập cao, trợ cấp thuế giảm xuống mức 21% Hình 4.4 Chính sách hỗ trợ thuế thu nhập TÁC ĐỘNG CỦA EITC ĐẾN CUNG LAO ĐỘNG EITC có tác động đến hiệu ứng thay... VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Hàng thứ nhất minh chứng điểm chung về tax wedges: Chúng bóp méo hành vi, khuyến khích công chúng thay đổi hành vi thực hiện hoạt động không đánh thuế và dẫn đến tổn thất thuế  Đánh thuế vào các hoạt động hoặc trợ cấp cho các mức hoạt động làm cân bằng sân chơi bình đẳng CHÍNH SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SÓC TRẺ EM VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Những lựa chọn có ảnh hưởng khác nhau đến cơ sở thuế. .. lường cung lao động - ATWAGE: Tiền lương sau thuế - NLINCOME: Thu nhập không do lao động - X là vectơ tính cách cá nhân như: giáo dục, trạng thái gia đình  Nếu β>0, thì cung lao động dốc hướng đi lên với tiền lương cao hơn thì cung lao động tăng lên Khi đó hiệu ứng thay thế lớn hơn hiệu ứng thu nhập LÝ THUYẾT CƠ BẢN NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM  Bằng việc đưa vào thu nhập không do lao động, hồi quy đã tách... SÁCH THUẾ ĐỐI VỚI CHĂM SÓC TRẺ EM VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Hàng thứ nhất chi phí chăm sóc trẻ em không được giảm trừ, giá trị sau thuế của công việc thị trường nhỏ hơn giá trị sau thuế của công việc phi thị trường  Thuế đánh vào công việc thị trường tạo ra góc thuế “tax wedge”  Theo nghĩa rộng tax wedges là bất kỳ khoảng chênh lệch giữa thu nhập trước thuế và sau thuế đối với các hoạt động CHÍNH SÁCH THUẾ... trình này phát hiện độ co giãn lao động nam là +0.1 LÝ THUYẾT CƠ BẢN NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM  Cách tiếp cận cuối cùng là các dạng có tính thực nghiệm  Eissa (1995) kiểm tra cung lao động của những người phụ nữ có gia đình phản ứng với Đạo luật cải cách thuế 1986 Cải cách thuế làm thay đổi theo thuế suất biên đối với những người vợ có chồng kiếm thu nhập cao  Cung lao động của người nữ có gia đình +0.8... Thêm vào đó, sự tham gia lực lượng lao động và giờ lao động, những yếu tố như là nỗ lực công việc, cơ hội việc làm… có thể khác nhau  Thuế có ảnh hưởng đến hiệu quả xã hội, tạo ra tổn thất xã hội CHÍNH SÁCH THUẾ THU NHẬP HỖ TRỢ TIỀN LƯƠNG CHO NGƯỜI CÓ THU NHẬP THẤP VÀ CUNG LAO ĐỘNG  Khấu trừ thuế cho người có thu nhập thấp (The Earned Income Tax Credit (EITC)): Đây là thuế liên bang trợ cấp cho những . trong việc thuê mướn lao động khi làm việc hơn 40 giờ. LÝ THUYẾT CƠ BẢN NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM  Lý thuyết thực nghiệm về đánh thuế vào cung lao động phân biệt giữa 2 loại lao động.  Những người. đo lường cung lao động - ATWAGE: Tiền lương sau thuế - NLINCOME: Thu nhập không do lao động - X là vectơ tính cách cá nhân như: giáo dục, trạng thái gia đình.  Nếu β>0, thì cung lao động. HÌNH  Câu hỏi đặt ra, có phải đánh thuế thu nhập luôn làm giảm mức cung lao động hay không?  Xem Hình 4. 2 – Xem Hình 4. 2 – Hiệu ứng thay thế và Hiệu ứng thay thế và hiệu ứng thu nhập. hiệu