hơn hiệu ứng thu nhập.
- Trong thực tế, việc xác định mức thuế suất tA là rất khó khăn
- Khi nền kinh tế đang vận hành ở bên phải tA, các nhà kinh tế thuộc trường phái trọng cung cho rằng chính phủ nên cắt giảm thuế để tăng cung lao động. Ngược lại, các nhà kinh tế chống lại trường phái này lo ngại rằng giảm thuế sẽ làm tăng thu nhập khả dụng, có thể dẫn tới giảm cung lao động.
- Thực tế, khi thuế suất tăng chưa chắc làm cung lao động giảm, người lao động có thể tìm cách thay thế tiền lương bằng những hình thức thu nhập không chịu thuế. Điều này dẫn tới số thuế thu được giảm ngay cả khi cung lao động không giảm.
- Với mức thuế suất tA, số thuế thu được đạt cực đại, tuy nhiên chưa chắc đây là mức thuế suất thể hiện tính công bằng hoặc hiệu quả.
3.3. Chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho người có thu nhập thấp và cung lao động lao động
Ở một số quốc gia, chính sách thuế thu nhập hỗ trợ tiền lương cho những người có thu nhập thấp thông qua chương trình trợ cấp (Earned Income Tax Credit: EITC) nhằm thực hiện tái phân phối và tăng cung lao động.
Hình 3.7: Sự gia tăng EITC
EITC tạo ra công bằng theo chiều dọc: hơn 90% lợi ích chuyển giao cho những người có thu nhập dưới 30.000 đôla. Để đủ điều kiện nhận EITC, một gia đình có thu nhập kiếm được dưới mức 30.000 đôla nếu như có 1 con, hoặc 43.000 đôla nếu từ 2 con trở lên, khoảng 11.000 đôla nếu gia đình không có đứa trẻ nào.
Hình 3.8: Chính sách hỗ trợ thuế thu nhập
Hình trên cho thấy, một người mẹ đơn thân có 2 con trẻ. Ở mức thu nhập 10.550 đôla, Chính phủ trả cho cô ấy 40% mức thu nhập, tức 4.220 đôla. Độ dốc của phần thu nhập đầu tiên là 0.4.
Ở mức thu nhập 3.200 đôla tiếp theo ( tổng cộng 13.750 đôla) thì vẫn hỗ trợ thuế cố định ở mức 4.220 đôla, hình vẽ trở nên phẳng giữa 10.550 đôla và 13.750 đôla. Ở mức thu nhập 13.750 đôla trở lên, Chính phủ bắt đầu giảm hỗ trợ ở tỷ lệ khoảng 21%. Và ở mức thu nhập 33.750 đôla thì cô ấy không còn được trợ cấp.
Tác động của EITC đến cung lao động
EITC có tác động đến hiệu ứng thay thế và hiệu ứng thu nhập đến quyết định cung lao động. Chúng ta có thể chuyển EITC thành giới hạn ngân sách, điều này minh chứng trong hình 3. Bằng cách đưa thêm vào đồ thị đánh đổi giữa giờ nhàn rỗi và tiêu dùng/ thu nhập( tức là lao động).
Hình 3.9. Hiệu ứng EITC đối với cung lao động
- Đối với người không tham gia lao động, như người A, EITC làm gia tăng sự tham gia lực lượng lao động thông qua ảnh hưởng thay thế, di chuyển đến điểm A1.
- Những người B nằm trên phần dốc hướng đi lên của EITC với mức thu nhập ít hơn 10.550 đôla, nhận nhiều trợ cấp cho mỗi giờ lao động. Hiệu ứng cung lao động của những người này không rõ ràng, nếu ở điểm B1 thì hiệu ứng thay thế trội hơn, dẫn đến làm việc nhiều hơn, bởi vì mỗi giờ làm việc mang lại cho họ tiền lương cao hơn, nếu ở điểm B2 thì hiệu ứng thu nhập trội hơn, với giờ nhàn rỗi gia tăng, cung lao động giảm xuống.
- Những người tham gia lực lượng lao động và có thu nhập ở mức 10.550 đôla – 13.750 đôla, như nhóm người C, tương ứng độ lồi đường giới hạn ngân sách của EITC rộng ra, nhận số tiền EITC giống nhau cho dù làm việc nhiều hơn hay ít hơn trong phạm vi này. Hình dạng lợi ích chung quy là di chuyển song hướng ra ngoài trong đường giới hạn ngân sách, làm giảm cung lao động. EITC không làm gia tăng tiền lương cho mỗi giờ lao động tăng thêm của nhóm người này, nên không có hiệu ứng thay thế. Bởi vì họ trở nên giàu hơn từ tiền trợ cấp kiếm được dựa vào những giờ lao động trong quá khứ. Hiệu ứng thu nhập có lẽ làm giảm số giờ làm việc, họ di chuyển đến điểm C1.
- Những người tham gia lực lượng lao động và có thu nhập ở mức 13.750 đôla – 33.700 đôla, như nhóm người D, tương ứng với độ lồi đường giới hạn ngân sách của EITC thu hẹp, ở đó số tiền trợ cấp giảm xuống khi họ làm việc nhiều hơn. Kết quả này dẫn đến độ dốc của đường giới hạn ngân sách giảm so với đoạn trước. Hiệu ứng thay thế vượt trội làm giảm cung lao động, di chuyển đến điểm D1.
Nếu chúng ta đặt tất cả nhóm người này cùng lại với nhau, thì sự tiên liệu của lý thuyết về tác động thuần của EITC vào cung lao động của nhóm người thu nhập thấp là mơ hồ. Do vậy, cần phải có nghiên cứu thực nghiệm để khẳng định.
Về tổng thể, chính sách trợ cấp của mỹ dường như khá thành công, nó cung tiền cho những gia đình có thu nhập thấp hơn bất kỳ chương trình nào khác ở Mỹ. Nó không làm giảm tổng thể cung lao động.